tiểu luận 2 phân tích hoạt động kinh doanh doanh nghiệp cơ sở sản xuất ctcp everpia

Phân tích mức độ ảnh hưởng của các nhân tố cấu thành nên chỉ tiêu giá trị sản xuất22...3.. Phân tích mức độ ảnh hưởng của các nhân tố cấu thành nên chỉ tiêu giá trị sản lượng hàng hóa tớ

BỘ CÔNG THƯƠNG

TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ KỸ THUẬT CÔNG NGHIỆP

-□&□

-TIỂU LUẬN 2

P hân tích hoạt động kinh doanh

Doanh nghiệp (Cơ sở sản xuất): CTCP EVERPIA

Giảng viên hướng dẫn: TS Mai Thị Lụa

Sinh viên thực hiện: Nguyễn Thị Thu Hà

Lớp : DHQT14A9HN

HÀ NỘI - 2023 NHẬN XÉT CỦA GIẢNG VIÊN HƯỚNG DẪN

MỤC LỤC A GIỚI THIỆU DOANH NGHIỆP 5

I Khái quát 5

II Giới thiệu chung 5

III Thị trường tiêu thụ của Công ty 7

IV Ngành nghề kinh doanh 7

B PHÂN TÍCH HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA DOANH NGHIỆP 8

I Có tài liệu về tình hình sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp như sau 8

Bảng 1: Tình hình kết quả sản xuất của doanh nghiệp năm 2021 8

Bảng 2 Trích báo cáo số liệu về TSCĐ năm 2021 12

Bảng 3: Báo cáo chi tiết về 1 số yếu tố đầu hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp năm 2021 13

II Căn cứ vào các bảng số liệu trên, ta đi phân tích những vấn đề của doanh nghiệp như sau

1 Phân tích sự biến động của chỉ tiêu giá trị sản xuất 18

2 Phân tích mức độ ảnh hưởng của các nhân tố cấu thành nên chỉ tiêu giá trị sản xuất 22

3 Phân tích sự biến động của chỉ tiêu giá trị sản lượng hàng hóa? 24

4 Phân tích mức độ ảnh hưởng của các nhân tố cấu thành nên chỉ tiêu giá trị sản lượng hàng hóa tới sự biến động của chỉ tiêu? 26

5 Phân tích hình hình sản xuất của doanh nghiệp theo mặt hàng chủ yếu 27

6 Phân tích tình hình thực hiện kế hoạch chất lượng sản phẩm 27

7 Phân tích sự biến động tổng số lao động và từng loại? 27

8,9: Phân tích các chỉ tiêu năng suất lao động Liên hệ tình hình sử dụng ngày công, giờ công từ sự biến động chỉ tiêu năng suất lao động 30

10 Phân tích việc quản lý và sử dụng ngày công của lao động 33

11 Phân tích việc quản lý và sử dụng giờ công của lao động 34

12 Phân tích mức độ ảnh hưởng của các nhân tố thuộc về lao động tới sự biến động của kết quả sản xuất 35

13 Phân tích sự biến động tài sản cố định 38

14 Đánh giá tình trạng kỹ thuật của tài sản cố định 40

15 Phân tích tình hình sử dụng số lượng máy móc thiết bị của doanh nghiệp 41

16 Phân tích việc quản lý và sử dụng thời gian làm việc của máy móc thiêt bị 42

17 Phân tích mức độ ảnh hưởng của các nhân tố thuộc về máy móc thiết bị tới sự biến động của kết quả sản xuất 44

18 Phân tích tình hình hoàn thành kế hoạch giá thành toàn bộ sản phẩm 47

19 Phân tích nhiệm vụ hạ giá thành sản phẩm so sánh được 48

20 Phân tích sự biến động và các nhân tố ảnh hưởng tới sự biến động của khoản mục

chi phí nguyên vật liệu trực tiếp 51

21 Phân tích sự biến động và các nhân tố ảnh hưởng tới sự biến động của khoản mục chi phí nhân công trực tiếp 57

22 Phân tích sự biến động và các nhân tố ảnh hưởng tới sự biến động của chỉ tiêu chi phí trên 1000 đồng giá trị sản lượng 60

23 Phân tích tình hình tiêu thụ về mặt khối lượng sản phẩm 64

24 Phân tích tình hình tiêu thụ mặt hàng chủ yếu 66

25 Xác định các chỉ tiêu hòa vốn 66

26 Phân tích sự biến động và các nhân tố ảnh hưởng tới sự biến động của lợi nhuận gộp 68

27 Phân tích sự biến động và các nhân tố ảnh hưởng tới sự biến động của lợi nhuận thuần 72

28 Phân tích hiệu quả sử dụng vốn lưu động 76

29 Phân tích tốc độ luân chuyển vốn lưu động 77

30 Xác định số vốn lưu động tiết kiệm hay lãng phí của doanh nghiệp 79

CÔNG TY CỔ PHẦN EVERPIA

A GIỚI THIỆU DOANH NGHIỆP

I.Mô tả doanh nghiệp

1.Giới thiệu doanh nghiệp

Thông tin cơ bản:

Tên công ty: Công ty Cổ phần Everpia

– Tên viết tắt: Everpia JSC

– Tư vấn và chuyển giao công nghệ trong lĩnh vực sản xuất, kinh doanh vải không

dệt, vải lọc, nỉ, chăn ga trải giường, gối, nệm, túi ngủ, ba lô, túi xách, đồ lót và các mặt hàng may mặc khác.

Vị thế công ty:

– Đối với sản phẩm chăn – ga – gối – đệm: Công ty là doanh nghiệp dẫn đầu thị trường với thị phần chiếm 25% (30% thị phần miền Bắc và 22% thị phần miền Nam)

– Đối với sản phẩm bông tấm: Công ty nằm trong nhóm những doanh nghiệp dẫn đầu trong lĩnh vực sản xuất bông tấm ở thị trường miền Bắc, chiếm 20% thị phần

và đứng thứ hai thị trường này

– Công ty hiện có 3 dây chuyền sản xuất bông tấm Công ty là doanh nghiệp duy nhất ở Việt Nam sở hữu dây chuyền với hệ thống rải bông đan chéo và dây chuyền sản xuất bông không hóa chất, khép kín từ lúc đưa xơ vào sản xuất đến nhồi bông vào vỏ chăn

– Thương hiệu “Everon” được nhiều người tiêu dùng biết đến và được bầu chọn là một trong 500 nhãn hiệu nổi tiếng tại Việt Nam

– Công ty có kênh phân phối trên toàn quốc với hơn 250 đại lý và tổng đại lý bán hàng độc lập Sản phẩm bước đầu đã được xuất khẩu sang thị trường các nước HànQuốc, Nhật Bản

B PHÂN TÍCH HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA DOANH NGHIỆP I.Có tài liệu về tình hình sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp như sau

Bảng 1: Tình hình kết quả sản xuất của doanh nghiệp năm 2021

- Giá trị thành phẩm sản xuất bằng nguyên

vật liệu của doanh nghiệp

Tỷđồng

- Giá trị thành phẩm sản xuất bằng nguyên

vật liệu của khách hàng

Tỷđồng

Biết phần nguyên vật liệu gia công chế biến

là:

Tỷđồng

- Giá trị các công việc có tính chất công

nghiệp

Tỷđồng

- Giá trị phụ phẩm, phế phẩm, phế liệu thu

hồi

Tỷđồng

- Giá trị cho thuê dây chuyền máy móc thiết

bị

Tỷđồng

- Giá trị chênh lệch giữa cuối kỳ và đầu kỳ

của sản phẩm dở dang

Tỷđồng

2000

8.234

26.60014.400

2.350

9.850

3000015000

2500

12500

22.50010.60020009.900

23.26513.0801.9908.195

Bảng 2 Trích báo cáo số liệu về TSCĐ năm 2021

Bảng 3: Báo cáo chi tiết về 1 số yếu tố đầu hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh

2 Số lượng máy móc thiết bị sản

xuất hiện có bình quân

260000160000753004.7001000080001500500

159000900010000011500150001450080001000

6 Tổng số ngày làm việc của máy

8 Độ dài 1 ca làm việc của 1 máy Giờ 8 8 8

9 Số lao động làm việc bình quân

Trong đó:

- Số công nhân sản xuất bình quân

- Số nhân viên sản xuất bình quân

- Số nhân viên quản lý kinh tế

- Số nhân viên hành chính

- Số nhân viên khác

Người

2.5101.30059030021090

27501.500600350200100

3.0001.550760330245115

10 Tổng số giờ công làm việc có

hiệu lực của lao động

55750044000012000550090015001500600500500

620000420000100000300010001000100010002000500

12 Tổng số ngày công làm việc có

hiệu lực của lao động

792.2

140.6

94.2

1014432.3267.214520.1200

785

139

90

1035450.4290.412238211.8

799.6

150.4

85

- Chi phí sửa chữa sản phẩm hỏng

512511155615142782432613

482312135413192285462415

472411125315182088452815

15 Giá nguyên vật liệu

+ Bông Tấm

Xơ

192.00060.000

204.00065.000

213.00070.000

150.000 20.000 100.000 30.000

105.00034.000410.000160.000 30.000 220.000

180.000 25.000 120.000 35.000

108.00035.000500.000200.00050.000 250.000

200.000 30.000 133.000 37.000

-Mức biến động tuyệt đối tổng giá trị sản xuất (∆GO):

= 1388 – 1191

= 197 tỉ đồng

Tỷ lệ % tăng tổng giá trị sản xuất: ∆GO/GOk = 197 : 1191 x 100% =16,5%

Kết luận: ∆GO > 0: Tổng giá trị sản xuất tăng vượt mức so với kế hoạch đặt ra

+ So sánh có liên hệ với tổng chi phí sản xuất:

Mức biến động tuyệt đối GO có liên hệ với chi phí sản xuất:

k

TCGOGO

- Doanh ghiệp có nguồn lực dồi dào và nhiều kinh nghiệm

- Máy móc thiết bị hiện đại năng cao được chất lượng và sản lượng của sản phẩm

- Bộ phận quản lý và giám sát hoạt động có hiệu quả

Biện pháp: Doanh nghiệp cần tiếp tục phát huy những ưu điểm trên để có được kết quả

tốt nhất

Tỷ lệ % tăng tổng giá trị sản xuất: ∆GO/GOk = 509 : 879 x 100% =57,9%

Kết luận: ∆GO > 0: Tổng giá trị sản xuất tăng vượt mức so với giá trị sản xuất năm

2020

+ So sánh có liên hệ với tổng chi phí sản xuất:

Mức biến động tuyệt đối GO có liên hệ với chi phí sản xuất:

k

TCGOGO

- Máy móc thiết bị hiện đại năng cao được chất lượng và sản lượng của sản phẩm

- Bộ phận quản lý và giám sát hoạt động có hiệu quả

Biện pháp: Doanh nghiệp cần tiếp tục phát huy những ưu điểm trên để có được kết quả

tốt nhất

So sánh năm 2020 với kì kế hoạch năm 2021.

Phương pháp được sử dụng là phương pháp so sánh

Tỷ lệ % tăng tổng giá trị sản xuất: ∆GO/GOk = 312 : 879 x 100% =35,49%

Kết luận: ∆GO > 0: Tổng giá trị sản xuất tăng vượt mức so với giá trị sản xuất năm

2020

+ So sánh có liên hệ với tổng chi phí sản xuất:

Mức biến động tuyệt đối GO có liên hệ với chi phí sản xuất:

k

TCGOGO

Thay thế lần 4: Ảnh hưởng cảu nhân tố giá trị nguyên vật liệu thay thế

- Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp kỳ kế hoạch tăng lên so với kỳ thực tế cụ thể do

ảnh hưởng của các nhân tố sau:

- Chỉ tiêu định mức tiêu hao nguyên vật liệu tăng làm cho chi phí nguyên vật liệu

trực tiếp của sản phẩm bông tấm tăng 3.285.000.000 đồng, sản phẩm chăn ga tănglên 10.900.000.000 đồng , sản phẩm khăn tăng lên 28.750.000.000 đồng

Nguyên nhân:

- Giá thành nguyên vật liệu đầu vào tăng so với kế hoạch

- Giá thành để vận hành máy móc tăng do giá xăng, dầu, điện lên giá

- Giá thành tuyển công nhân viên tăng

Biện pháp:

- Doanh nghiệp có thể tìm nhà cung cấp mới để có thể hạ giá thành sản phẩm hoặc muanguyên vật liệu với số lượng lớn để được chiết khấu %

- Doanh nghiệp nên cải tiến máy móc thiết bị tiết kiện nhiên liệu

21 Phân tích sự biến động và các nhân tố ảnh hưởng tới sự biến động của khoản mục chi phí nhân công trực tiếp.

Ta có tiền lương bình quân 1 công nhân kỳ kế hoạch năm 2021 là 7 triệu đồng và tiềnlương kỳ thực tế là 8 triệu đồng năm 2021

- Phân tích sự biến động của khoản mục chi phí nhân công trực tiếp:

Chỉ tiêu: Tqng quỹ lương

- Mức chênh lệch tuyệt đối về chỉ tiêu tổng quỹ lương:

- So sánh có liên hệ với tqng giá trị sản xuất.

+ Mức chênh lệch tuyệt đối của tổng quỹ lương có liên hệ với tổng giá trị sản xuất:

= 1.565,9 tr đ

+ Tỷ lệ % hoàn thành kế hoạch của tổng quỹ lương có liên hệ với tổng giá trị sản xuất:

= 106,98%

Kết luận: Doanh nghiệp vượt chi không hợp lý (lãng phí nhân công trực tiếp)

Phân tích mức độ ảnh hưởng của các nhân tố đến tqng quỹ lương

- Phương trình kinh tế: F S TL

Giải thích:

F: Tổng quỹ lương

S: Số lao động binh quân

: Tiền lương bình quân 1 công nhân

- Đối tưrng phân tích:

24.000 - 19.250 =4.750 triệu đồng

Phương pháp phân tích: Nhìn vào phương trình kinh tế ta thấy có dạng tích nên ta sử

dụng phương pháp số chênh lệch để phân tích mức độ ảnh hưởng của các nhân tố đến sựbiến động của chỉ tiêu tổng quỹ lương

Thay thế lần 1: Ảnh hưởng của nhân tố số lao động bình quân

Kết luận: Ta thấy tổng quỹ lương của kỳ thực tế tăng so với kế hoạch là4.750 triệu đồng

là do ảnh hưởng của các nhân tố sau:

+ Nhân tố số lao động bình quân tăng lên làm cho tổng quỹ lương tăng lên một lượng là1.750 triệu đồng

+ Nhân tố tiền lương bình quân 1 công nhân tăng làm cho tổng quỹ lương tăng một lượng

- Do năng suất của công ty ngày càng tăng nên phải tuyển nhiều công nhân viên

Phân tích sựu biến động của chỉ tiêu chi phí trên 1000 đồng giá trị sản lưrng.

- Chỉ tiêu phân tích: Chi phí trên 1000 đồng giá trị sản lưrng hàng hóa Công thức:

1000

1000

i i i

Kết luận: Chi phí bình quân thực hiện so với kế hoạch giảm 61,17 nghìn đồng trong một

triệu đồng sản lượng hàng hóa tiêu thụ, hay nói đúng hơn cứ 1000 đồng sản lượng hànghóa tiêu thụ thì chi phí giảm 61,17 đồng Đây chính là hạn chế của doanh nghiệp do côngtác quản lý sản xuất, tiêu thụ và quản lý chi phí, giá thành sản phẩm

Phân tích các nhân tố ảnh hưởng tới sự biến động của chỉ tiêu chi phí trên

P: Giá bán đơn vị của sản phẩm I

Phương pháp phân tích: Nhìn vào phương trình kinh tế ta thấy có dạng tích và thương

nên ta sử dụng phương pháp thay thế liên hoàn để phân tích mức độ ảnh hưởng của cácnhân tố đến sự biến động của chỉ tiêu chi phí trên 1000 đồng giá trị sản lượng hàng hóa:

Thay thế lần 1: Ảnh hưởng của nhân tố kết cấu sản phẩm:

10001000

1 1

n i ik ik n

i

ik i

n

i

ik i

k

Pq

zqP

q

zq

C

= 500,33 – 474,54 = 25,79 (1000đ)

Thay thế lần 2: Ảnh hưởng của nhân tố giá thành đơn vị sản phẩm:

10001000

1 1

1

1 1 )

(

n i

ik i n

n

i

i i z

Pq

zqP

q

zq

C

= 546,81 – 500,33= 46,48 (nghìn đồng)

Thay thế lần 3: Ảnh hưởng của nhân tố giá bán đơn vị:

10001000

1 1 1 1 1

1

1 1

1

1 1

)

i ik i

n i i i n

i

i i

n

i

i i

P

Pq

zqP

q

zq

C

= 413,37 – 546,81 = - 133,44(nghìn đồng)

Tqng hrp ảnh hưởng của các nhân tố:

) 1000 ) 1000 )

1000

C

=25,79 + 46,48 -133,44 = -61,17(1000đ)

Kết luận: Trong các nhân tố ảnh hưởng thì nhân tố kết cấu và nhân tố giá thành đơn vị

sản phẩm làm tăng chi phí có nghĩa là việc lựa chọn cơ cấu sản xuất, tiêu thụ, giá nguyênvật liệu chưa thật hợp lý, doanh nghiệp coi đây là một nhược điểm của mình trong việclựa chọn phương án sản xuất mang lại hiệu quả cao Nhân tố giá bán làm giảm chỉ tiêunếu việc tăng giá bán mà không ảnh hưởng đến kết quả sản xuất và tiêu thụ thì kết quảnày phản ánh thành tích quan trọng của doanh nghiệp trên góc độ quản lý giá thành sảnphẩm và nân cao chất lượng Chi phí trên 1000 đồng giá trị hàng hóa tăng làm giảm lợinhuận, doanh nghiệp hoạt động kinh doanh không hiệu quả

23 Phân tích tình hình tiêu thụ về mặt khối lưrng sản phẩm

Bài làm:

Thước đo hiện vật:

Chỉ tiêu phân tích: Số lượng sản phẩm tiêu thụ (qi)

Phương pháp phân tích: So sánh trực tiếp

Mức chênh lệch tuyệt đối về chỉ tiêu số lượng sản phẩm tiêu thụ từng sản phẩm so với kếhoạch:

qi qi1 qik

- Sản phẩm bông tấm = 13.080 - 10.600= 2.480 sp

- Sản phẩm chăn ga = 1.990 - 2000 = -10 sp

- Sản phẩm khăn = 8.195 - 9.900 = -1.705 sp

- Tỷ lệ % hoàn thành kế hoạch của chỉ tiêu số lượng sản phẩm tiêu thụ:

%100

1 ik

i

qT

+Sản lượng tiêu thụ của khăn thực tế giảm so với kế hoạch 17,22 % tương ứng tăng1.705sp

Thước đo giá trị:

Chỉ tiêu: Doanh thu tiêu thụ (TR)

Phương pháp phân tích: So sánh trực tiếp

- Mức chênh lệch tuyệt đối vê chỉ tiêu doanh thu tiêu thụ của sản phẩm:

n i ik ik ik n

1

= (13.080 x 100+ 1.990 x 3.500 + 8.195x 200) – (10.600x 100+ 2000 x 3.500 +9.900 x 200)

= -128.000 (nghìn đồng)

- Tỷ lệ % hoàn thành kế hoạch của doanh thu tiêu thụ sản phẩm:

%100

ik n

TR

Pq

Pq

T

= (13.080 x 100+ 1.990 x 3.500 + 8.195x 200) : (10.600x 100+ 2000 x3.500 + 9.900 x 200) x 100%

= 98.72 %

Kết luận: Doanh nghiệp vượt mức kế hoạch về chỉ tiêu giá trị doanh thu tiêu thụ sản

phẩm Doanh thu tiêu thụ thực tế giảm so với kế hoạch là 1,28% tương ứng tăng 128.000(nghìn đồng)

Nguyên nhân:

- Doanh nghiệp chưa đào tạo đội ngũ nhân viên bán hàng tài giỏi

- Doanh nghiệp chưa đầu tư nhiều vào phòng marketing nhân viên trong phòngmarketing làm việc có hiệu quả

- Doanh nghiệp chưa có đội ngũ nhân viên tiếp thị tài giỏi

Biện pháp: Doanh nghiệp cần tận dụng và phát triển hơn năng lực của đội ngũ bán hàng,

nhân viên trong phòng marketing và đội ngũ nhân viên tiếp thị

24 Phân tích tình hình tiêu thụ mặt hàng chủ yếu

Do công ty không có mặt hàng thiếu yếu nên không phân tích được tình hình tiêu thụ mặthàng thiết yếu

- Chi phí biến đổi kỳ thực tế và kế hoạch:

AVC1 = CP NVL trực tiếp + CP nhân công TT + CP bán hàng = 450.4 + 211.8 + 150.4=812.6 ( tỷ đồng )

AVCk = CP NVL trực tiếp + CP nhân công TT + CP bán hàng = 432.3 + 200 + 139=771.3 ( tỷ đồng)

- < 0, thời gian hòa vốn kỳ thực tế tăng lên so với kỳ kế hoạch, cụ thể là giảm 0,000088.Tuy thời gian hòa vốn tăng không đáng kể nhưng doanh nghiệp vẫn cần chú ý hơn

26 Phân tích sự biến động và các nhân tố ảnh hưởng tới sự biến động của lri nhuận gộp

Bài làm:

- Chỉ tiêu: Lợi nhuận gộp: