phân tích tài chính và đưa ra biện pháp hiệu quả nhằm cải thiện tình hình tài chính cho công ty cổ phần vận tải và dịch vụ petrolimex hải phòng

PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH VÀ ĐƯA RABIỆN PHÁP HIỆU QUẢ NHẰM CẢITHIỆN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CHOCÔNG TY CỔ PHẦN VẬN TẢI VÀ DỊCHVỤ PETROLIMEX HẢI PHÒNG... MỞ ĐẦUTrong những năm gần đây, nền kinh tế

PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH VÀ ĐƯA RA BIỆN PHÁP HIỆU QUẢ NHẰM CẢI THIỆN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CHO CÔNG TY CỔ PHẦN VẬN TẢI VÀ DỊCH

VỤ PETROLIMEX HẢI PHÒNG

MỞ ĐẦU Trong những năm gần đây, nền kinh tế nước ta đang trên đà phát triển cùng với những chính sách mở cửa thu hút kêu gọi đầu tư vào Việt Nam của Đảng và Nhà nước, đặc biệt khi Việt Nam trở thành thành viên thứ 150 của tổ chức Thương mại thế giới (WTO), một xu hướng hội nhập kinh tế quốc tế đã đặt ra cho các doanh nghiệp vừa và nhỏ ở Việt Nam với một số thách thức khá lớn về việc khẳng định vị trí của doanh nghiệp trên thương trường Điều đó đòi hỏi các doanh nghiệp phải nhanh chóng đổi mới, trong đó chúng ta cần có sự đổi mới và cải cách về phương pháp quản lý nguồn lực về nhân lực, tài chính cũng như thay đổi về quy mô sản xuất kinh doanh, phương pháp nâng cao vị thế của doanh nghiệp Các doanh nghiệp muốn tồn tại và phát triển cần nắm vững những nhân tố đó, mức độ tác dodngj của từng nhân tố đó, mức độ tác động của từng nhân

tố đó để đưa ra được đường lối, kế hoạch kinh doanh và định hướng phát triển cho mình

Việc thường xuyên phân tích tình hình tài chính sẽ giúp cho việc quản lí doanh nghiệp thấy rõ thực trạng hoạt động tài chính, từ đó có thể nhận ra những điểm mạnh, điểm yếu của doanh nghiệp nhằm làm căn cứ

để hoạch định phương án hành động phù hợp cho tương lai và đồng thời đưa ra những giải pháp hữu hiệu để ổn định và tăng cường tình hình tài chính giúp nâng cao chất kượng doanh nghiệp

Để nhận thấy được tầm quan trọng đó trên thực tế và lý thuyết đều rất khác nhau, vì vậy bằng những kiến thức đã học em đã tìm hiểu về đề tài này từ nhiều nguồn tài liệu khác nhau của Công ty cổ phần vận tải và dịch vụ Petrolimex Hải Phòng Và em đã chọn làm đề tài cho bài tiểu luận của mình với tên:”Phân tích tài chính và đưa ra biện pháp hiệu quả nhằm cải thiện tình hình tài chính cho Công ty cổ phần vận tải và dịch vụ Petrolimex Hải Phòng” Đối tượng nghiên cứu của đề tài này là

các vấn đề liên quan tới tình trạng tài chính của công ty cổ phần vận tải

và dịch vụ Petrolimex Hải Phòng Hy vọng những nghiên cứu phân tích tại Công ty cổ phần vận tải và dịch vụ Petrolimex Hải Phòng có giá áp dụng và các nhà đầu tư có thể đưa ra các đánh giá khách quan hơn, cân nhắc hơn về tài chính của doanh nghiệp mình để đầu tư hiệu quả hơn

Chương 1: Tổng quan về phân tích tài chính doanh nghiệp

và tình hình tài chính của công ty cổ phần vận tải và dịch vụ Petrolimex Hải Phòng.

1.1, Khái niệm tài chính doanh nghiệp, phân tích tài chính doanh nghiệp là gì?

1.1.1, Khái niệm, nội dung và nhiệm vụ của hoạt động phân tích tài chính

a, Khái niệm:

Năm

Chỉ tiêu Số tiền Tỷ trọng Số tiền Tỷ trọng Số tiền Tỷ trọng

1 Tiền và các khoản tương đương tiền 7,105,757 0.67% 11,259,233 1.13% 14,411,758 1.46%

2 Các khoản phải thu ngắn hạn 15,004,684 1.41% 21,936,152 2.20% 26,277,209 2.67% 2.1, Phải thu ngắn hạn của khách hàng 7,893,825 0.74% 11,862,323 1.19% 16,507,904 1.68% 2.2, Trả trước cho người bán ngắn hạn 196,928 0.02% 1,398,161 0.14% 570,670 0.06% 2.3, Phải thu ngắn hạn khác 6,913,931 0.65% 8,711,667 0.87% 9,148,635 0.93%

-3 Hàng tồn kho 14,454,433 1.36% 16,142,859 1.62% 14,452,346 1.47% 3.1, Hàng tồn kho 14,454,434 1.36% 16,142,859 1.62% 14,452,346 1.47%

4 Tài sản ngắn hạn khác 1,667,708 0.16% 1,188,847 0.12% 1,122,304 0.11% 4.1, Chi phí trả trước ngắn hạn 257,455 0.02% 260,842 0.03% 279,639 0.03%

-4.3, Thuế và các khoản phải thu Nhà Nước 1,408,971 0.13% 928,004 0.09% 842,664 0.09%

B Tài sản dài hạn 242,938,185 22.90% 217,549,839 21.84% 211,148,263 21.45%

1 Các khoản phải thu dài hạn 117,500 0.01% 97,500 0.01% 97,500 0.01% 1.1, Phải thu dài hạn của khách hàng 100,000 0.01% 80,000 0.01% 80,000 0.01% 1.2, Phải thu dài hạn khác 17,500 0.00% 17,500 0.00% 17,500 0.00%

2 Tài sản cố định 217,497,541 20.50% 191,646,201 19.24% 182,252,255 18.51% 2.1, Tài sản cố định hữu hình 217,497,541 20.50% 191,646,201 19.24% 182,252,255 18.51% _ Nguyên giá 359,643,969 33.90% 360,064,845 36.15% 374,287,831 38.02% _ Giá trị hao mòn kũy kế -142,146,428 -13.40% -168,418,643 -16.91% -192,035,575 -19.51%

4 Đầu tư tài chính dài hạn 5,000,000 0.47% 4,024,498 0.40% 4,130,099 0.42% 4.1, Đầu tư vào công ty con 5,000,000 0.47% 5,000,000 0.50% 5,000,000 0.51% 4.2 Dự phòng đầu tư dài hạn - - -975,501 -0.10% -869,900 -0.09%

5 Tài sản dài hạn khác 20,162,943 1.90% 15,384,703 1.54% 22,692,232 2.31% 5.1, Chi phí trả trước dài hạn 20,162,943 1.90% 15,384,703 1.54% 22,692,232 2.31% Tổng Tài Sản 1,061,009,842 100.00% 995,912,991 100.00% 984,387,894 100.00%

C Nợ phải trả 188,252,860 22.99% 169,235,311 20.58% 167,725,054 21.49%

1 Nợ ngắn hạn 80,972,026 9.89% 76,866,477 9.35% 88,059,570 11.28% 1.1, Phải trả người bán ngắn hạn 33,746,906 4.12% 32,158,978 3.91% 42,958,634 5.50% 1.2, Người mua trả tiền trước hạn 573,526 0.07% 788,401 0.10% 610,705 0.08% 1.3, Thuế và các khoản phải nộp Nhà Nước 191,604 0.02% 1,702,065 0.21% 697,806 0.09% 1.4, Phải trả người lao động 3,026,297 0.37% 6,751,485 0.82% 6,009,685 0.77% 1.5, Chi phí phải trả ngắn hạn 111,578 0.01% 95,009 0.01% 118,900 0.02%

-1.7, Phải trả ngắn hạn khác 2,514,351 0.31% 1,045,278 0.13% 2,108,609 0.27% 1.8, Vay và nợ thuê tài chính ngắn hạn 39,796,300 4.86% 32,582,496 3.96% 34,154,451 4.38% 1.9, Quỹ khen thưởng, phúc lợi 1,011,461 0.12% 1,337,761 0.16% 1,400,777 0.18%

2 Nợ dài hạn 107,380,833 13.12% 92,368,833 11.23% 76,665,483 9.82% 2.1, Người mua trả tiền trước dài hạn 15,783,833 1.93% 15,583,833 1.90% 14,692,483 1.88% 2.2, Vay và nợ thuế tài chính dài hạn 91,597,000 11.19% 76,785,000 9.34% 61,973,000 7.94%

D Vốn chủ sở hữu 92,817,908 11.34% 98,841,621 12.02% 102,636,827 13.15%

1 Vốn góp của chủ sở hữu 55,680,000 6.80% 98,841,621 12.02% 55,680,000 7.14% _ Cổ phiếu phổ thông có quyền biểu quyết 55,680,000 6.80% 55,680,000 6.77% 55,680,000 7.14%

2 Thặng dư vốn cổ phần 6,024,502 0.74% 6,024,502 0.73% 6,024,502 0.77%

_LNST chưa phân phối lũy kế đến cuối kì

_LNST chưa phân phối kì này 6,912,162 0.84% 11,278,113 1.37% 9,946,940 1.27% Tổng Nguồn Vốn 818,681,606 100.00% 822,265,719 100.00% 780,363,947 100.00%

Năm

Chỉ tiêu

Chênh lệch 2021/2020 Chênh lệch 2022/2021

Số tuyệt đối Tỷ lệ Tỷ trọng Số tuyệt đối Tỷ lệ Tỷ trọ

1 Tiền và các khoản tương đương tiền 4,153,476 58.45% 0.46% 3,152,525 28.00% 0.33%

2 Các khoản phải thu ngắn hạn 6,931,468 46.20% 0.79% 4,341,057 19.79% 0.47% 2.1, Phải thu ngắn hạn của khách hàng 3,968,498 50.27% 0.45% 4,645,581 39.16% 0.4 2.2, Trả trước cho người bán ngắn hạn 1,201,233 609.99% 0.12% -827,491 -59.18% -0.0 2.3, Phải thu ngắn hạn khác 1,797,736 26.00% 0.22% 436,968 5.02% 0.0

-3 Hàng tồn kho 1,688,426 11.68% 0.26% -1,690,513 -10.47% -0.15% 3.1, Hàng tồn kho 1,688,425 11.68% 0.26% -1,690,513 -10.47% -0.1

4 Tài sản ngắn hạn khác -478,861 -28.71% -0.04% -66,543 -5.60% -0.01% 4.1, Chi phí trả trước ngắn hạn 3,387 1.32% 0.00% 18,797 7.21% 0.0

-4.3, Thuế và các khoản phải thu Nhà Nước -480,967 -34.14% -0.04% -85,340 -9.20% -0.0

B Tài sản dài hạn -25,388,346 -10.45% -1.05% -6,401,576 -2.94% -0.39%

1 Các khoản phải thu dài hạn -20,000 -17.02% 0.00% 0 0.00% 0.00%

2 Tài sản cố định -25,851,340 -11.89% -1.26% -9,393,946 -4.90% -0.73% 2.1, Tài sản cố định hữu hình -25,851,340 -11.89% -1.26% -9,393,946 -4.90% -0.7

_ Giá trị hao mòn kũy kế -26,272,215 18.48% -3.51% -23,616,932 14.02% -2.6

3 Tài sản dở danh dài hạn 6,236,736 3893.09% 0.63% -4,420,761 -69.11% -0.44% 3.1, Chi phí xd cơ bản dở dang 6,236,736 3893.09% 0.63% -4,420,761 -69.11% -0.4

4 Đầu tư tài chính dài hạn -975,502 -19.51% -0.07% 105,601 2.62% 0.02%

5 Tài sản dài hạn khác -4,778,240 -23.70% -0.36% 7,307,529 47.50% 0.76% 5.1, Chi phí trả trước dài hạn -4,778,240 -23.70% -0.36% 7,307,529 47.50% 0.7

C Nợ phải trả -19,017,549 -10.10% -2.41% -1,510,257 -0.89% 0.91%

1.1, Phải trả người bán ngắn hạn -1,587,928 -4.71% -0.21% 10,799,656 33.58% 1.5 1.2, Người mua trả tiền trước hạn 214,875 37.47% 0.03% -177,696 -22.54% -0.0 1.3, Thuế và các khoản phải nộp Nhà Nước 1,510,461 788.32% 0.18% -1,004,259 -59.00% -0 1.4, Phải trả người lao động 3,725,188 123.09% 0.45% -741,800 -10.99% -0.0 1.5, Chi phí phải trả ngắn hạn -16,569 -14.85% 0.00% 23,891 25.15% 0.0

-1.7, Phải trả ngắn hạn khác -1,469,073 -58.43% -0.18% 1,063,331 101.73% 0.1 1.8, Vay và nợ thuê tài chính ngắn hạn -7,213,804 -18.13% -0.90% 1,571,955 4.82% 0.4 1.9, Quỹ khen thưởng, phúc lợi 326,300 32.26% 0.04% 63,016 4.71% 0.0

2 Nợ dài hạn -15,012,000 -13.98% -1.88% -15,703,350 -17.00% -1.41

D Vốn chủ sở hữu 6,023,713 6.49% 0.68% 3,795,206 3.84% 1.13%

1 Vốn góp của chủ sở hữu 43,161,621 77.52% 5.22% -43,161,621 -43.67% -4.8 _ Cổ phiếu phổ thông có quyền biểu quyết 0 0.00% -0.03% 0 0.00% 0.3

4 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 6,023,714 48.51% 0.73% 3,795,206 20.58% 0.6 _LNST chưa phân phối lũy kế đến cuối kì

_LNST chưa phân phối kì này 4,365,951 63.16% 0.53% -1,331,173 -11.80% -0.1

Năm

1 Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ 301,764,648 336,845,807 434,470,347

-3 Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch

5 Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ 42,120,859 46,808,739 49,471,902

9 Chi phí quản lí doanh nghiệp 17,305,145 20,086,190 22,493,366

10 Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh 7,363,450 10,602,569 12,540,730

13 Lợi nhuận khác 544,151 3,837,491 94,944 14.Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế 7,907,602 14,440,060 12,635,674

-17 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp 6,921,162 11,278,113 99,446,940

Năm

Chỉ tiêu

Chênh lệch 2021/2020 Chênh lệch 2022/2021

Số tuyệt đối Tỷ lệ Số tuyệt đối Tỷ lệ

1 Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ 35,081,159 11.63% 97,624,540 28.98%

-3 Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch

4 Giá vốn hàng bán -259,353,751 -99.89% 384,708,407 132641.15%

5 Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ 4,687,880 11.13% 2,663,163 5.69%

9 Chi phí quản lí doanh nghiệp 2,781,045 16.07% 2,407,176 11.98%

10 Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh 3,239,119 43.99% 1,938,161 18.28%

14.Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế 6,532,458 82.61% -1,804,386 -12.50%

15 Chi phí thuế TNDN hiện hành 2,175,507 -473,213 -473,213 -2,648,720

-17 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp 4,356,951 62.95% 88,168,827 781.77%

Chỉ tiêu Cuối năm 2020 Đầu năm 2020 Sử dụng

vốn Diễn biến

Sử dụn vốn

1 Tiền và các khoản

tương đương tiền 7,105,757 2,505,631 4,600,126 11,259,233 7,105,757 4,153,47

2 Các khoản phải thu

ngắn hạn 15,004,684 9,108,109 5,896,575 21,936,152 15,004,684 6,931,4 2.1, Phải thu ngắn hạn của

khách hàng 7,893,825 5,878,592 2,015,233 11,862,323 7,893,825 3,968,4 2.2, Trả trước cho người

2.3, Phải thu ngắn hạn

2.4, Dự phòng phải thu

-3 Hàng tồn kho 14,454,433 19,407,251 4,952,818 16,142,859 14,454,433 1,688,42 3.1, Hàng tồn kho 14,454,434 19,407,251 4,952,817 16,142,859 14,454,433

4 Tài sản ngắn hạn khác 1,667,708 7,073,485 5,405,777 1,188,847 1,667,708

4.1, Chi phí trả trước ngắn

4.2, Thuế GTGT được

-4.3, Thuế và các khoản

phải thu Nhà Nước 1,408,971 647,161 761,810 928,004 1,408,971

B Tài sản dài hạn 242,938,185 263,794,534 217,549,839 242,938,185

1.1, Phải thu dài hạn của

2 Tài sản cố định 217,497,541 246,341,877 28,844,336 191,646,201 217,497,541 2.1, Tài sản cố định hữu

_ Nguyên giá 359,643,969 359,513,691 130,278 360,064,845 359,643,969 420,87 _ Giá trị hao mòn kũy kế -142,146,428 -113,171,814 28,974,614 168,418,643- -142,146,428

3 Tài sản dở dang dài

3.1, Chi phí xd cơ bản dở

4 Đầu tư tài chính dài

4.1, Đầu tư vào công ty

4.2, Dự phòng đầu tư tài

-5 Tài sản dài hạn khác 20,162,943 12,288,325 7,874,618 15,384,703 20,162,943 5.1, Chi phí trả trước dài

Tổng Tài Sản 1,061,009,842 1,152,007,973 995,912,991 1,061,009,841

C Nợ phải trả 188,252,860 210,937,865 169,235,311 188,352,860

1 Nợ ngắn hạn 80,972,026 88,145,840 76,866,477 80,972,026

1.2, Người mua trả tiền

1.3, Thuế và các khoản

1.4, Phải trả người lao

1.5, Chi phí phải trả ngắn

1.6, Doanh thu chưa thực

-1.7, Phải trả ngắn hạn

1.8, Vay và nợ thuê tài

chính ngắn hạn 39,796,300 40,637,442 841,142 32,582,496 39,796,300 7,213,8 1.9, Quỹ khen thưởng,

2 Nợ dài hạn 107,380,833 122,792,025 92,368,833 107,380,833 2.1, Người mua trả tiền

2.2, Vay và nợ thuế tài

chính dài hạn 91,597,000 106,409,000 14,812,000 76,785,000 91,597,000 14,812,

D Vốn chủ sở hữu 92,817,908 90,951,146 98,841,621 92,817,908

1 Vốn chủ sở hữu 92,817,908 90,951,146 1,866,762 98,841,621 92,817,908 1.1, Vốn góp của chủ sở

_ Cổ phiếu phổ thông có

quyền biểu quyết 55,680,000 55,680,000 55,680,000 55,680,000

4 Lợi nhuận sau thuế

chưa phân phối 12,416,216 10,549,454 1,866,762 18,439,930 12,416,216 _LNST chưa phân phối

lũy kế đến cuối kì trước 5,495,054 5,726,420 231,366 7,161,816 5,495,054 _LNST chưa phân phối kì

Tổng Nguồn Vốn 911,499,514 301,889,011 877,945,719 911,626,514

Chỉ tiêu 2022 2022 Sử dụng vốn Diễn biếnvốn

Số tiền Số tiền

1 Tiền và các khoản tương đương tiền 14,411,758 11,259,233 3,152,525

2 Các khoản phải thu ngắn hạn 26,277,209 21,963,152 4,314,057

2.1, Phải thu ngắn hạn của khách hàng 16,507,904 11,826,323 4,681,581

2.2, Trả trước cho người bán ngắn hạn 570,670 1,398,161 827,491 2.3, Phải thu ngắn hạn khác 9,148,635 8,711,667 436,968

3.1, Hàng tồn kho 14,452,346 16,142,859

4 Tài sản ngắn hạn khác 1,122,304 1,188,847 66,543 4.1, Chi phí trả trước ngắn hạn 279,639 260,842 18,797

-4.3, Thuế và các khoản phải thu Nhà Nước 842,664 928,004 85,340

B Tài sản dài hạn 211,148,263 217,549,839 6,401,576

1 Các khoản phải thu dài hạn 97,500 97,500

1.1, Phải thu dài hạn của khách hàng 80,000 80,000

1.2, Phải thu dài hạn khác 17,500 17,500

2 Tài sản cố định 182,252,255 191,646,201 9,393,946 2.1, Tài sản cố định hữu hình 182,252,255 191,646,201

_ Nguyên giá 374,287,831 360,064,845 14,222,986

_ Giá trị hao mòn kũy kế -192,035,575 -168,418,643 23,616,932

3 Tài sản dở dang dài hạn 1,976,175 6,396,936 4,420,761

4 Đầu tư tài chính dài hạn 4,130,099 4,024,498 105,601

4.1, Đầu tư vào công ty con 5,000,000 5,000,000

4.2, Dự phòng đầu tư tài chính dài hạn -869,900 -975,501 105,601

5 Tài sản dài hạn khác 22,692,232 15,384,703 7,307,529

5.1, Chi phí trả trước dài hạn 22,692,232 15,384,703

C Nợ phải trả 167,725,054 169,235,311

1 Nợ ngắn hạn 88,059,570 76,866,477

1.1, Phải trả người bán ngắn hạn 42,958,634 32,158,978

1.2, Người mua trả tiền trước hạn 610,705 788,401

1.3, Thuế và các khoản phải nộp Nhà Nước 697,806 1,702,065

1.4, Phải trả người lao động 6,009,685 6,751,485

1.5, Chi phí phải trả ngắn hạn 118,900 95.09

-1.7, Phải trả ngắn hạn khác 2,108,609 1,450,278

1.8, Vay và nợ thuê tài chính ngắn hạn 34,154,451 32,582,496 1,571,955 1.9, Quỹ khen thưởng, phúc lợi 1,400,777 1,337,761

2.1, Người mua trả tiền trước dài hạn 14,692,483 15,583,833

2.2, Vay và nợ thuế tài chính dài hạn 61,973,000 76,785,000 14,812,000

D Vốn chủ sở hữu 102,636,827 98,841,621

1 Vốn chủ sở hữu 102,636,827 98,841,621

1.1, Vốn góp của chủ sở hữu 55,680,000 55,680,000

_ Cổ phiếu phổ thông có quyền biểu quyết 55,680,000 55,680,000

4 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 22,235,136 18,439,930 _LNST chưa phân phối lũy kế đến cuối kì

_LNST chưa phân phối kì này 9,946,940 11,278,113 Tổng Nguồn Vốn 883,000,774 878,255,710