Phân tích tài chính trong thẩm định tài chính khách hàng tại ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn việt nam chi nhánh hà tây

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH DOANH VÀ CÔNG NGHỆ HÀ NỘI –––––––––––––––––––––––––– NGUYỄN THỊ MAI HOA PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH TRONG THẨM ĐỊNH TÀI CHÍNH KHÁCH HÀNG TẠI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN VIỆT NAM - CHI NHÁNH HÀ TÂY Chuyên ngành: Kế toán Mã số: 60.34.03.01 LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ Người hướng dẫn khoa học: GS.TS Nguyễn Văn Công HÀ NỘI - 2015 LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan cơng trình nghiên cứu riêng Các số liệu, kết nêu luận văn có nguồn gốc rõ ràng, trung thực, xuất phát từ tình hình thực tế cơng tác phân tích tài thẩm định tài khách hàng Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Việt Nam - Chi nhánh Hà Tây Ngày 15 tháng 10 năm 2015 Tác giả luận văn Nguyễn Thị Mai Hoa ii MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN MỤC LỤC DANH MỤC CÁC HÌNH, SƠ ĐỒ MỞ ĐẦU CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH TRONG THẨM ĐỊNH TÀI CHÍNH KHÁCH HÀNG TẠI CÁC NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI .4 1.1 PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH TRONG THẨM ĐỊNH TÀI CHÍNH KHÁCH HÀNG TẠI CÁC NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI .4 1.1.1 Khái niệm mục đích phân tích tài thẩm định tài khách hàng .4 1.1.2 Vai trò phân tích tài thẩm định tài khách hàng 1.1.3 Nguyên tắc yêu cầu phân tích tài thẩm định tài khách hàng .7 1.1.4 Thông tin từ hệ thống kế toán doanh nghiệp 1.1.5 Thơng tin ngồi hệ thống kế tốn doanh nghiệp .9 1.1.6 Phương pháp phân tích báo cáo tài doanh nghiệp .10 1.2 NỘI DUNG PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH TRONG THẨM ĐỊNH TÀI CHÍNH KHÁCH HÀNG 13 1.2.1 Đánh giá mức độ tin cậy báo cáo tài chính( BCTC) .14 1.2.2 Phân tíchcác tiêu tài chính: 14 1.3 NHỮNG NHÂN TỐ ẢNH HƯỞNG TỚI PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH TRONG THẨM ĐỊNH TÀI CHÍNH KHÁCH HÀNG 21 1.3.1 Nhóm nhân tố chủ quan 21 1.3.2 Nhóm nhân tố khách quan .25 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH TRONG THẨM ĐỊNH TÀI CHÍNH KHÁCH HÀNG TẠI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN VIỆT NAM CHI NHÁNH HÀ TÂY 28 2.1 TỔNG QUAN VỀ NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN VIỆT NAM - CHI NHÁNH HÀ 28 2.1.1 Lịch sử hình thành trình phát triển 28 2.1.2 Đặc điểm cấu tổ chức quản lý hoạt động kinh doanh 30 2.1.3 Kết hoạt động kinh doanh Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Việt Nam - Chi nhánh Hà Tây qua năm 2012-2014 .34 2.2 THỰC TRẠNG PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH TRONG THẨM ĐỊNH TÀI CHÍNH KHÁCH HÀNG TẠI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN VIỆT NAM -CHI NHÁNH HÀ TÂY .37 2.2.1 Quy trình phân tích tài thẩm định tài khách hàng Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Việt Nam - Chi nhánh Hà Tây 37 2.2.2 Cơ sở số liệu phân tích báo cáo tài 39 2.2.3 Thực trạng nội dung thẩm định 40 2.3 ĐÁNH GIÁ CHẤT LƯỢNG PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH TRONG THẨM ĐỊNH TÀI CHÍNH KHÁCH HÀNG TẠI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN VIỆT NAM - CHI NHÁNH HÀ TÂY 55 2.3.1 Đánh giá khách hàng nhân viên Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Việt Nam - Chi nhánh Hà Tây 55 2.3.2 Thành tựu đạt cơng tác phân tích tài khách hàng Ngân hàng Nơng nghiệp Phát triển Nông thôn Việt Nam - Chi nhánh Hà Tây 58 2.3.3 Hạn chế công tác thẩm định Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Việt Nam - Chi nhánh Hà Tây 61 2.3.4 Nguyên nhân cuả hạn chế 62 CHƯƠNG 3: HỒN THIỆN PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH TRONG THẨM ĐỊNH TÀI CHÍNH KHÁCH HÀNG TẠI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN VIỆT NAM 65 3.1 ĐỊNH HƯỚNG VÀ MỤC TIÊU PHÁT TRIỂN CỦA NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN VIỆT NAM- CHI NHÁNH HÀ TÂY 65 ii 3.1.1 Định hướng chung .65 3.1.2 Định hướng cơng tác phân tích tài thẩm định tài khách hàng .67 3.2 GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH TRONG THẨM ĐỊNH TÀI CHÍNH KHÁCH HÀNG TẠI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN VIỆT NAM - CHI NHÁNH HÀ TÂY 68 3.2.1 Hồn thiện cơng tác tổ chức phân tích tài thẩm định tài khách hàng Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Việt Nam – Chi nhánh Hà Tây 68 3.2.2 Hoàn thiện phương pháp phân tích tài thẩm định tài khách hàng Ngân hàng Nơng nghiệp Phát triển Nông thôn Việt Nam Chi nhánh Hà Tây 69 3.2.3 Hồn thiện nội dung phân tích tài thẩm định tài khách hàng Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Việt Nam - Chi nhánh Hà Tây 69 3.2.4 Hồn thiện quy trình phân tích tài thẩm định tài khách hàng Ngân hàng Nơng nghiệp Phát triển Nông thôn Việt Nam – Chi nhánh Hà Tây 70 3.3 KIẾN NGHỊ ĐỐI VỚI NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC VÀ CÁC CƠ QUAN CÓ THẨM QUYỀN 72 3.3.1 Đối với Ngân hàng nhà nước .72 3.3.2 Với quan chuyên trách 75 KẾT LUẬN CHUNG 78 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 80 DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT Agribank Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Việt Nam BCĐKT Bảng cân đối kế toán BCKQHĐKD Báo cáo kết hoạt động kinh doanh BCLCTT Báo cáo lưu chuyển tiền tệ BĐS Bất động sản BTMBCTC Bảng thuyểt minh báo cáo tài CBTD Cán tín dụng CBTĐ Cán thẩm định CNH-HĐH Cơng nghiệp hóa – Hiện đại hóa CP Cổ phần DAĐT Dự án đầu tư DN Doanh Nghiệp PAKD Phương án kinh doanh PASXKD Phương án sản xuất kinh doanh HĐKD Hoạt động kinh doanh KH Khách hang NHNN Ngân hàng nhà nước NHNo Ngân hàng nông nghiệp NHNo&PTNT VN Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển nông thôn Việt Nam NHTM Ngân hàng thương mại SXKD Sản xuất kinh doanh TP Thành phố TCTD Tổ chức tín dụng TS Tài sản TSBĐ Tài sản đảm bảo RRTD Rủi ro tín dụng DANH MỤC BẢNG BIỂU Bảng 2.1 Tình hình nhân chi nhánh 33 Bảng 2.2: Kết thu chi tài NHN&PTNT Việt Nam Chi nhánh Hà Tây năm 2012-2014 35 Bảng 2.3 Bảng cân đối kế tốn thời điểm 31/12/2013; 31/12/2014 Cơng ty TNHH dịch vụ TM Đông Dương 44 Bảng 2.4 Các hệ số tài 47 Bảng 2.5 Kết hoạt động kinh doanh 49 Bảng 2.6 Kế hoạch kinh doanh 53 Bảng 2.7 Chi phí mua hàng 54 Bảng 2.8 Đánh giá quy trình, phương pháp việc thực nội dung thẩm định 56 Bảng 2.9 Đánh giá tiêu chí cán thẩm định 57 Bảng 2.10 Đánh giá thơng tin phục vụ cho q trình thẩm định 57 DANH MỤC CÁC HÌNH, SƠ ĐỒ Sơ đồ 2.1 Cơ cấu tổ chức máy NHNo&PTNT Việt Nam– Chi nhánh Hà Tây 31 MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Trong hoạt động ngân hàng thương mại (NHTM) nay, hoạt động tín dụng ngân hàng đóng vai trị quan trọng ln chiếm tỷ trọng cao thu nhập Tuy nhiên, khơng phải quan hệ tín dụng mang lại thu nhập cho ngân hàng bên ln tiềm ẩn nhiều yếu tố rủi ro khơng lường trước Điều gây tổn thất tài chính, làm giảm uy tín ngân hàng, làm ổn định ảnh hưởng đến kinh tế đất nước Vì mục tiêu lợi nhuận, tiêu chí hàng đầu đặt NHTM đẩy mạnh hoạt động cấp tín dụng Trong đó, cơng tác thẩm định cho vay đóng vai trị đặc biệt quan trọng, có ý nghĩa định Việc thẩm định khách hàng phương án vay vốn đánh giá khả hoàn vốn vay cho ngân hàng sở tìm hiểu đánh giá cách tồn diện xác khách hàng Việc định cho vay dẫn đến rủi ro, nội dung thẩm định không chi tiết, đầy đủ, việc đánh giá phân tích tài khách hàng khơng khách quan xác, từ dẫn đến định sai lệch gây rủi ro cho ngân hàng Có thể nói viên gạch đặt móng hình thành tất mối quan hệ tín dụng khâu chủ đạo, đóng vai trò then chốt hoạt động cho vay ngân hàng Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển nông thôn Việt Nam - Chi nhánh Hà Tây (NHNo&PTNT Việt Nam – Chi nhánh Hà Tây) có quy mơ tín dụng 12.800 tỷ đồng Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển nông thôn Việt Nam (NHNo&PTNT Việt Nam ) đứng hàng đầu hệ thống NHTM, nên hoạt động Agribank có ảnh hưởng lớn tới thị trường Kiểm toán Nhà nước cho biết, số ngân hàng hàng thương mại Nhà nước mà Kiếm toán Nhà nước thực kiểm tốn năm qua NHNo&PTNT Việt Nam ngân hàng có sai phạm dẫn đến kết kinh doanh kém, tỷ lệ nợ xấu cao Trong đó, nguyên nhân cơng tác thẩm định tài khách hàng vay chưa thật hiệu Hậu định lựa chọn đầu tư khơng xác như: cho vay phương án/dự án có hiệu thấp, khơng trả nợ cho ngân hàng Từ thực tiễn đánh giá chất lượng thẩm định tài Chi nhánh hệ thống NHNo&PTNT Việt Nam, tác giả – với tư cách chuyên viên trực tiếp giúp việc cho ban lãnh đạo thực quản lý, giám sát hoạt động tín dụng nhận thấy có nhiều bất cập tồn công tác chưa nhìn nhận, phân tích cách thấu đáo, khoa học Nhận thức tầm quan trọng vấn đề, tác giả lựa chọn đề tài “Phân tích tài thẩm định tài khách hàng Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Việt Nam - Chi nhánh Hà Tây” làm luận văn tốt nghiệp Mục tiêu nghiên cứu Đề tài nghiên cứu cơng tác phân tích tài thẩm định tài khách hàng NHNo&PTNT Việt Nam - Chi nhánh Hà Tây, đánh giá ưu nhược điểm, xác định nguyên nhân, tồn tác động đến chất lượng phân tích tài thẩm định tài khách hàng, từ đề giải pháp kiến nghị nhằm nâng cao chất lượng phân tích tài khách hàng Chi nhánh thời gian tới Đối tượng phạm vi nghiên cứu  Đối tượng nghiên cứu Đối tượng nghiên cứu mà đề tài hướng tới bao gồm lý luận thực tiễn phân tích tài thẩm định tài khách hàng Ngân hàng Nơng nghiệp Phát triển Nông thôn Việt Nam - Chi nhánh Hà Tây  Phạm vi nghiên cứu - Về nội dung: Nghiên cứu lý luận thực trạng phân tích tài thẩm định tài khách hàng đảm bảo an tồn hoạt động tín dụng - Tăng cường lãnh đạo toàn diện chi Đảng phối hợp với cơng đồn làm tốt cơng tác giáo dục trị, tư tưởng cho cán Ngân hàng Khuyến khích kịp thời tập thể cá nhân có nhiều thành tích đóng góp vào kết thực KHKD Chi nhánh Đảm bảo mức thu nhập người lao động tương ứng với mức độ hoàn thành kế hoạch giao 3.1.2 Định hướng cơng tác phân tích tài thẩm định tài khách hàng Tổ chức rà sốt, phân tích đánh giá tăng cường biện pháp nâng cao chất lượng tín dụng nói chung chất lượng phân tích tài khách hàng nói riêng Kiên thu hồi khoản nợ xấu, nợ đầu tư chưa đầy đủ thủ tục, vi phạm quy trình, chế độ phát sau kiểm tra, nợ xử lý rủi ro - Tăng cường công tác kiểm tra chi nhánh việc thực tuân thủ quy trình thẩm định tín dụng, xử lý nghiêm tập thể cá nhân vi phạm - Kiểm soát chặt chẽ việc thẩm định phương án, dự án vượt quyền phán quyết, bao gồm dự án, phương án nâng quyền phán - Tiếp tục thực kiểm soát chặt chẽ dư nợ cho vay khách hàng doanh nghiệp Chi nhánh có tỷ lệ nợ xấu > 5% - Xây dựng phương án, giải pháp cụ thể xử lý nợ xấu thời gian tới Mục tiêu tín dụng cụ thể năm 2015: - Dư nợ cho vay kinh tế (cả ngoại tệ quy đổi, không bao gồm dư nợ ủy thác đầu tư) tăng tối đa từ 13% - 15% so với năm 2014; 68 - Đảm bảo thực khả chi trả; - Tỷ lệ sử dụng vốn tối đa 80%; - Tỷ trọng dư nợ cho vay trung, dài hạn/tổng dư nợ tối đa 35%; - Tỷ lệ cho vay nông nghiệp, nông thôn đạt 86% tổng dư nợ; - Tỷ lệ nợ xấu: Dưới 3%; - Tỷ lệ thu nhập ròng ngồi tín dụng tổng thu nhập rịng tăng 20% so với năm trước; 3.2 Giải pháp hoàn thiện phân tích tài thẩm định tài khách hàng Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Việt Nam - Chi nhánh Hà Tây 3.2.1 Hoàn thiện cơng tác tổ chức phân tích tài thẩm định tài khách hàng Ngân hàng Nơng nghiệp Phát triển Nông thôn Việt Nam – Chi nhánh Hà Tây Cơng tác tổ chức phân tích tài thẩm định tài khách hàng Ngân hàng Nông Phát triển Nông thôn Việt Nam - Chi nhánh Hà Tây cần tiến hành thường xuyên theo định kì để làm sở giúp NHNo&PTNT Việt Nam - Chi nhánh Hà Tây đưa định kịp thời, xác q trình cho vay doanh nghiệp Hiện NHNo&PTNT Việt Nam - Chi nhánh Hà Tây phân tích tài doanh nghiệp trước cho vay dựa số liệu báo cáo tài năm liền kề kể từ doanh nghiệp đề nghị xin vay, việc phân tích cần tiến hành hàng quý tiến hành phân tích sau q tình cho vay doanh nghiệp Công tác tổ chức phân tích tài doanh nghiệp thực theo bước sau: - Lập kế hoạch phân tích bao gồm việc xác việc mục tiêu, nội dung 69 tiêu phân tích - Tiến hành phân tích theo trình tự: thu thập thơng tin, tính tốn tiêu phân tích, tổng hợp kết nhận xét, đánh giá kết đạt - Lập báo cáo phân tích, trình báo cáo phân tích lên lãnh đạo thông qua báo cáo - Lưu hồ sơ phân tích 3.2.2 Hồn thiện phương pháp phân tích tài thẩm định tài khách hàng Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Việt Nam - Chi nhánh Hà Tây Công tác phân tích tài thẩm định tài khách hàng Ngân hàng Nông Phát triển Nông thôn Việt Nam - Chi nhánh Hà Tây nên sử dụng tổng hợp phương pháp phân tích để có thông tin sâu đa dạng nhằm nâng cao độ xác hữu ích thơng tin Do NHNo&PTNT Việt Nam - Chi nhánh Hà Tây nên sử dụng bổ sung thêm phương pháp Dupont phương pháp đồ thị Phương pháp Dupont xem xét tác động tương hỗ số tài cách biến tiêu tổng hợp thành hàm số loạt biến số Vì vậy, qua việc sử dụng phương pháp Dupont, NHNo&PTNT Việt Nam - Chi nhánh Hà Tây có hể đánh giá ảnh hưởng nhiều yếu tố đến biến động yếu tố tài phân tích, việc phân tích tiêu tài xác, đầy đủ Phương pháp đồ thi cung cấp cho cán tín dụng nhìn trực quan, rõ ràng biến động tiêu phân tích, CBTD dễ dàng nhận điểm khác biệt khơng theo xu hướng sơ đồ 3.2.3 Hồn thiện nội dung phân tích tài thẩm định tài khách hàng Ngân hàng Nơng nghiệp Phát triển Nông thôn Việt Nam - Chi nhánh Hà Tây 70 Hiện nay, NHNo&PTNT Việt Nam - Chi nhánh Hà Tây chưa có thống chung việc sử dụng tiêu phân tích tài doanh nghiệp phục vụ hoạt động cho vay Do đó, NHNo&PTNT Việt Nam - Chi nhánh Hà Tây cần xây dựng thống hệ thống tiêu phân tích tài doanh nghiệp loại hình cho vay theo hệ thống tiêu sau: - Đánh giá khái qt tình hình tài doanh nghiệp - Phân tích cấu trúc tài doanh nghiệp - Phân tích tình hình cơng nợ khả tốn doanh nghiệp - Phân tích hiệu kinh doanh doanh nghiệp - Phân tích tốc độ tăng trưởng doanh nghiệp - Phân tích rủi ro tài doanh nghiệp 3.2.4 Hồn thiện quy trình phân tích tài thẩm định tài khách hàng Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Việt Nam – Chi nhánh Hà Tây Để tiến hành phân tích báo cáo tài đầy đủ, hiệu chất lượng, cán tín dụng tiến hành phân tích theo trình tự bước sau: - Bước 1: Đọc hiểu BCTC, nghĩa hiểu tiêu trình bày BCTC, nhà phân tích hiểu rõ khoản mục BCTC hình thành nào? Việc phản ánh kế tốn có tn thủ theo ngun tắc chuẩn mực kế tốn theo quy định hay khơng? - Bước 2:Vận dụng kĩ thuật so sánh tuyệt đối tương đối nhằm đánh giá đưa nhận xét tổng thể tình hình tài kinh doanh công ty - Bước 3: Xác định công thức đo lường theo tiêu cần phân 71 tích BCTC mà nhà phân tích muốn vận dụng để sở tiêu xác định, nhà phân tích đánh giá tình hình kinh doanh tình hình tài cơng ty - Bước 4: Xác định số liệu từ BCTC để lắp vào cơng thức mà nhà phân tích chọn - Bước 5: Giải thích ý nghĩa tỷ số vừa tính tốn vận dụng vào tình hình thực tế cơng ty để có phần nhận xét đánh giá phù hợp với tình hình kinh doanh sức khỏe tài cơng ty - Bước 6: Đánh giá tỷ số vừa tính tốn (cao, thấp hay phù hợp) so sánh kỳ với với bình quân ngành để đưa nhận định đánh giá thực tế tình hình kinh doanh tình hình tài cơng ty - Bước 7: Rút kết luận tình hình tài cơng ty sau đối chiếu, so sánh đưa nhận định, tổng hợp nhận định đánh giá để đưa kết luận tình hình tài tình hình kianh doanh cơng ty - Bước 8: Phân tích yếu tố ảnh hưởng đến tỷ số tài chính, cần thiết phải tập trung vào phân tích nhân tố ảnh hưởng đến tiêu BCTC xem xét tiêu chiếm tỷ trọng cao cần thiết phải xem xét tìm nhân tố ảnh hưởng để xác định nhân tố tác động đến tình hình tài công ty - Bước 9: Đưa khuyến nghị để khắc phục củng cố tỉ số tài sở phân tích nhân tố ảnh hưởng đến tiêu BCTC mà tiêu tác động trực tiếp đến số tài - Bước 10: Viết báo cáo tổng hợp sau hồn thành việc phân tích báo cáo tài cơng ty Báo cáo phải nhận định hay nhận xét liên quan đến phương pháp phân tích thơng số tiêu nào? Các tỷ số biến động ý nghĩa tỷ số 72 3.3 Kiến nghị Ngân hàng nhà nước quan có thẩm quyền 3.3.1 Đối với Ngân hàng nhà nước - Hồn thiện mơi trường pháp lý cho hoạt động tín dụng Ngân hàng Việt Nam nay: Nhận thức tầm quan trọng nghiệp vụ tín dụng DN kinh tế nói chung, vấn đề đặt NHNN cần xây dựng hệ thống luật điều chỉnh nghiệp vụ tín dụng cho phù hợp với tình hình mới, vừa giúp cho Ngân hàng quản lý cơng tác tín dụng tốt hơn, vừa tạo điều kiện cho DN dễ dàng tiếp cận vốn vay: Thứ nhất, việc hoàn thiện thống Luật Ngân hàng Luật tổ chức tín dụng vấn đề ưu tiên hàng đầu, tảng, sở cho hoạt động tín dụng ngân hàng Việt Nam Thứ hai, NHNN Bộ Tài cần ban hành quy định hướng dẫn thủ tục chấp, cầm cố DN thủ tục công chứng hợp đồng chấp, cầm cố, từ thuận lợi cho Ngân hàng việc quản lý tài sản vay vốn KH giải phóng tài sản chấp để kịp thời thu hồi vốn KH không trả nợ Thứ ba, việc thống nội dung quy định Giao dịch bảo đảm cần thiết để tránh cho Ngân hàng KH gặp khó khăn trình chứng thực TSĐB hai bên, từ việc cấp tín dụng diễn thuận lợi nhanh chóng Ngồi ra, NHNN đề sách tín dụng thích hợp cho thời kỳ, Ngân hàng cụ thể, đảm bảo hoạt động liên tục Ngân hàng, nâng cao lực hoạt động, tính chuyên nghiệp chất lượng sản phẩm dịch vụ, đồng thời giảm thiểu rủi ro tín dụng khơng 73 đáng có, gây tổn thất mặt tài ảnh hưởng đến uy tín sức cạnh tranh ngân hàng Việt Nam so với ngân hàng nước ngồi khác Tóm lại, để có mơi trường pháp lý thuận lợi cho hoạt động tín dụng, NHNN cần nhanh chóng đề quy chế, văn hướng dẫn cụ thể Hơn nữa, quy chế cần có phối hợp chặt chẽ quan có thẩm quyền liên quan nhằm tạo quán cho việc ban hành áp dụng thi hành - Tăng cường chất lượng hoạt động trung tâm thông tin tín dụng Ngân hàng nhà nước (CIC) : Trung tâm thơng tin tín dụng NHNN Việt Nam có chức thu thập cung cấp dịch vụ thông tin tín dụng cho NHNN, TCTD tổ chức cá nhân khác nhằm góp phần đảm bảo an tồn cho hoạt động Ngân hàng, phòng ngừa hạn chế rủi ro tín dụng đảm bảo phát triển kinh tế xã hội Hiện tại, hoạt động Trung tâm đạt kết đáng khích lệ, cung cấp cho TCTD thông tin DN ngồi nước, tình hình biến động thị trường Tuy vậy, nhu cầu thực tế lớn nên Trung tâm chưa thể đáp ứng lượng thông tin thu thập chưa đầy đủ kịp thời Do đó, để cơng tác thu thập xử lý thông tin đạt hiệu cao cần: + Đổi công nghệ thông tin, tăng cường trang bị phương tiện đại cho Trung tâm để tạo điều kiện tốt việc thu thập, cung cấp xử lý thông tin kịp thời, đầy đủ + Tích cực phối hợp với TCTD việc thu thập, xử lý lưu trữ thông tin nhằm tạo dựng kho liệu cho hệ thống thơng tin tín dụng Ngân hàng + Phát triển mạnh mẽ dịch vụ chia sẻ thơng tin quan hệ tín dụng 74 KH vay Ngồi việc thu thập thơng tin phục vụ yêu cầu quản lý NHNN Ngân hàng khác, Trung tâm tín dụng hỗ trợ DN tổ chức khác có nhu cầu thơng tin để nắm KH - Tăng cường công tác tra, giám sát Ngân hàng, có chi nhánh NHNo&PTNT Việt Nam: Với vai trò Ngân hàng trung ương, NHNN cần tăng cường, củng cố vai trò theo dõi, giám sát quản lý hoạt động TCTD nói chung NHNo&PTNT nói riêng theo quy định Quy chế kiểm tra, kiểm soát nội tổ chức tín dụng (ban hành kèm theo Quyết định số 36/2006/QĐ-NHNN ngày 1/8/2006 Thống đốc Ngân hàng Nhà nước [11]) Mới Cơ quan Thanh tra, giám sát ngân hàng (được thành lập theo Quyết định số 83/2009/QĐ-TTg ngày 27/5/2009 Thủ tướng Chính phủ) vào hoạt động, với NHNN Tiến hành xây dựng thực triển khai phương pháp giám sát theo CAMELS (là tiêu cấu thành hệ thống xếp hạng ngân hàng gồm: Capital (vốn), Assets (tài sản) Management (quản lý), Earnings (lợi nhuận), Liquidity (thanh khoản) Sensitivity (độ nhạy cảm với rủi ro thị trường) Tuy nhiên, tiến độ triển khai chậm nội dung liên quan đến phương pháp giám sát chưa làm rõ mặt pháp lý Do đó, NHNN cần nhanh chóng thực cách triệt để thường xuyên hơn: cử đồn tra tiến hành kiểm tra, kiểm sốt nội tổ chức tín dụng, để kịp thời phát điều chỉnh hạn chế, vướng mắc tồn nội Chi nhánh Với nghiệp vụ Tín dụng, đồn tra cần rà sốt kiểm tra chặt chẽ chất lượng tín dụng, tình hình kiểm sốt nợ xấu, việc thực tn thủ quy định liên quan đến hoạt động cho vay, quy định phân loại nợ, trích lập sử dụng dự phịng để xử lý rủi ro tín dụng Đặc biệt, NHNN cần kiểm soát chặt chẽ Ngân hàng nghiệp vụ cho vay kinh doanh BĐS cho vay 75 kinh doanh chứng khoán; tăng cường cơng tác phịng chống tham nhũng, tội phạm Ngân hàng để kịp thời phát hiện, ngăn ngừa thất tín dụng năm vừa qua, gây ảnh hưởng đến hiệu chất lượng tín dụng 3.3.2 Với quan chuyên trách Để góp phần nâng cao chất lượng tín dụng, quan có thẩm quyền cần thực biện pháp hỗ trợ Ngân hàng sau: - Hỗ trợ Ngân hàng việc xử lý tài sản đảm bảo thu hồi nợ vay: Việc định giá TSĐB để thu hồi nợ vấn đề mà CBTD hay gặp phải tính phức tạp biến động tài sản đem làm vật bảo đảm Do đó, thay tự đứng định giá bán tài sản, Ngân hàng ủy quyền cho tổ chức bán đấu giá; ủy quyền chuyển giao tài sản cho tổ chức có chức mua tài sản để bán, chẳng hạn công ty khai thác tài sản trực thuộc NHTM Nhà nước Sự trợ giúp quan chuyên trách giúp cho Ngân hàng nhanh chóng xử lý số tài sản để bảo tồn vốn trường hợp khách hàng khơng có khả trả nợ Ngồi ra, quan chức Toà án, Viện kiểm sát, Công an, Thanh tra, cần tăng cường hỗ trợ Ngân hàng xử lý thu hồi nợ Trong trường hợp Ngân hàng buộc phải đưa vụ việc tòa án giải để địi quyền lợi đáng mình, tịa án cần làm tốt khâu thi hành án án, tránh việc nội dung án tun khơng rõ ràng, khơng hợp lý vơ tình tạo điều kiện cho nợ dựa vào khơng toán nợ cho Ngân hàng bàn giao tài sản để phát thu hồi nợ; án có hiệu lực quan thi hành án chậm tiến hành kê biên tài sản để bán, gây khó khăn cho Ngân hàng 76 - Ban hành quy chế Bảo hiểm tín dụng: Bảo hiểm tín dụng biện pháp bảo đảm cho KH trường hợp KH khả toán bị phá sản, rủi ro trị (bị quốc hữu hố hay bị cấm kinh doanh), khơng thể trả nợ cho Ngân hàng Hiện nay, hầu hết công ty bảo hiểm liên kết với ngân hàng triển khai sản phẩm bảo hiểm ngân hàng ngược lại, số ngân hàng kết hợp với nhiều công ty bảo hiểm kinh doanh sản phẩm Theo xu hướng này, Agribank phối hợp với Công ty bảo hiểm Prudential triển khai sản phẩm bảo hiểm tín dụng tới KH Các KH mua bảo hiểm cho khoản vay nhằm phịng tránh rủi ro, đặc biệt khâu thu nợ Tuy nhiên, phía Nhà nước chưa có văn quy phạm thức điều chỉnh quy định nghiệp vụ bảo hiểm tín dụng Do đó, việc cho ban hành quy định hay quy chế thống bảo hiểm tín dụng, mặt giúp cho Ngân hàng thu hồi nợ vay trường hợp người đại diện DN (tức người bảo hiểm) tử vong bị thương tật vĩnh viễn trả nợ, mặt khác KH DN tiếp cận sản phẩm dễ dàng hơn, tạo tâm lý an tâm vay vốn - Điều chỉnh lại quy định cấp Giấy chứng nhận sở hữu tài sản: Khi tiếp xúc với DN vay vốn, Ngân hàng thường u cầu DN trình Giấy chứng nhận (GCN) sở hữu tài sản GCN quyền sử dụng đất TSĐB đất đai Trước kia, việc cấp GCN tồn nhiều bất cập có nhiều loại GCN khác nhau: GCN sử dụng đất, GCN sở hữu nhà khiến cho Ngân hàng khó kiểm sốt việc tài sản chấp DN có đem làm vật bảo đảm nơi khác hay khơng Hiện nay, Chính phủ ban hành Nghị định 88/2009 cấp GCN quyền sử dụng đất, quyền sở hữu nhà tài sản khác gắn liền với đất, nêu rõ quan chức năng, cụ thể Văn 77 phòng đăng ký quyền sử dụng đất, từ ngày 10/12/2009 cấp GCN với gốc y thay cấp hai trước Như vậy, Ngân hàng yên tâm việc thu hồi nợ, tránh tượng DN đem tài sản đảm bảo nhiều nơi Tuy nhiên thực tế, DN cịn gặp nhiều khó khăn cấp GCN bất cập thủ tục cấp giấy, mâu thuẫn từ quy định cấp GCN từ phía quan cấp giấy Do đó, quan chức cần xem xét điều chỉnh lại quy định, quy chế có văn cụ thể hướng dẫn, đào tạo cán để khắc phục khó khăn cho DN đăng ký nhanh chóng giúp DN xin vốn vay từ Ngân hàng Hoàn thiện nội dung phân tích tài thẩm định tài khách hàng, nâng cao chất lượng thu thập xử lý thông tin, Chú trọng công tác chấm điểm xếp hạng tín dụng khách hàng, Xây dựng hệ thống trang thiết bị công nghệ thông tin tiên tiến, đại Nâng cao chất lượng đội ngũ cán thẩm định 78 KẾT LUẬN CHUNG Có thể nói chất lượng phân tích tài thẩm định tài khách hàng ln yếu tố trọng tâm, có tính chất định tới chất lượng tín dụng nói riêng hiệu kinh doanh Ngân hàng nói chung, mà hoạt động cho vay chiếm tới 80% hoạt động kinh doanh tiền tệ Bởi lẽ sơ suất công tác phân tích tài doanh nghiệp dẫn đến sai lầm lớn định cho vay cuối Hiện nay, công tác thẩm định cho vay hệ thống NHNo&PTNT Việt Nam mối quan tâm hết, chất lượng thẩm định vấn đề nhức nhối nhà quản lý với tỷ lệ nợ xấu tăng cao, tình trạng khơng tn thủ quy trình thẩm định cho vay hàng loạt vấn đề khác mà chất lượng thẩm định lực tài khách hàng nguyên nhân sâu xa Nâng cao chất lượng thẩm định nhân tố quan trọng việc thực mở rộng quy mơ tín dụng cách an toàn, hiệu Song việc nghiên cứu giải pháp nhằm nâng cao công tác thẩm định vấn đề có phạm vi rộng lớn, phức tạp, liên quan đến nhiều đối tượng, đồng thời cơng việc địi hỏi có thời gian lâu dài Đây nói đề tài tâm huyết, qua q trình cơng tác NHNo&PTNT Việt Nam - Chi nhánh Hà Tây, sau nghiên cứu, khảo sát tác giả phần thấy rõ thực trạng tranh phân tích tài thẩm định tài khách hàng NHNo&PTNT Việt Nam - Chi nhánh Hà Tây Đề tài mặt được: Tổ chức cơng tác phân tích tài thẩm định tài khách hàng thực tương đối chặt chẽ, Kỹ thuật phân tích bước hồn thiện, Nội dung phân tích tương đối linh hoạt, tuỳ theo tính chất, mức độ phức tạp vay, Lực lượng cán tín dụng có trình độ từ Đại học trở lên tương đối cao, thời gian thực thẩm định tuân thủ quy định… mặt chưa được: Công tác tổ chức phân 79 tích tài khách hàng chưa hồn thiện, Quy trình phân tích tài cho vay chưa hồn chỉnh, Nội dung phân tích tài chưa đầy đủ, Chất lượng cơng tác phân tích tài khơng đồng toàn hệ thống, Các qui định biện pháp đảm bảo tiền vay chưa thực nghiêm túc cơng tác phân tích tài thẩm định tài khách hàng NHNo&PTNT Việt Nam Đồng thời phạm vi luận văn mình, tác giả nêu số giải pháp kiến nghị cấp thiết nhằm nâng cao chất lượng phân tích tài thẩm định tài khách hàng ngân hàng nói chung hệ thống NHNo&PTNT Việt Nam – Chi nhánh Hà Tây nói riêng 80 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Phạm Thanh Bình (2009), Phân tích Tài doanh nghiệp, Trưịng Đại học Kinh doanh Cơng nghệ Hà Nội Phan Thị Cúc (2008), Nghiệp vụ NHTM, Giáo trình, Nxb Thống kê, Hà Nội Phan Thị Thu Hà (2007), Ngân hàng thuơng mại, Nxb Đại học kinh tế Quốc Dân, Hà Nội Nguyễn Thế Khải (2012), Phân tích Tài doanh nghiệp, Trưịng Đại học Kinh doanh Công nghệ Hà Nội Nguyễn Minh Kiều (2007), Tín dụng thẩm định tín dụng ngân hàng, Nxb Tài Vũ Cơng Tuấn, Thẩm định dự án đầu tư, Nxb TP.Hồ Chí Minh 2013 Ngân hàng Nhà nước Việt Nam (2001), Quy chế cho vay Tổ chức tín dụng khách hàng theo định số 1627/QĐ-NHNN ngày 31/12/2001 Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển nông thôn Việt Nam báo cáo thường niên năm 2012, 2013, 2014 Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển nông thôn Việt Nam - Chi nhánh Hà Tây báo cáo thường niên năm 2012, 2013, 2014 10 Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển nông thôn Việt Nam (2005) sổ tay tín dụng 11 Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển nông thôn Việt Nam - Chi nhánh Hà Tây báo cáo tổng kất hoạt động tín dụng năm 2014 12 Nghị đinh Chính phủ số 90/2001/NĐ-CP ngày 23/11/2001 trợ giúp phát triển doanh nghiệp vừa nhỏ 13 Quốc hội nước Cộng hoà xã hội chủ nghĩa Việt Nam (1997), Luật tổ chức tín dụng, Nxb Chính trị quốc gia 81 14 Quốc hội nước Cộng hoà xã hội chủ nghĩa Việt Nam (2006), Luật dân 2005 có hiệu lực 1/1/2006 15 Quốc hội nuớc Cộng hoà xã hội chủ nghĩa Việt Nam (2006), Luật doanh nghuiệp Nhà nước 2003, hiệu lực từ ngày 1/7/2014 16 Quyết định 450/QĐ-HĐTV_XLRR ngày 30/5/2014 quy định phân loại tài sản có, mức trích, phương pháp trích lập dự phịng rủi ro, sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro hoạt động Agribank 17 Quyết định 66/QĐ-HĐTV-KHDN ngày 22/01/2014 Ban hành qui định cho vay khách hàng hệ thông Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Việt Nam 18 Quyết định 766/QĐ-NHNo-KHDN ngày 01/08/2014 Ban hành quy trình cho vay khách hàng Doanh nghiệp hệ thống Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Việt Nam 19 Quyết định số 1627/2001/QĐ-NHNN ngày 31/12/2001 Thống Đốc NHNN ban hành Quy chế cho vay TCTD khách hàng 20 Chương trình đào tạo phân tích tài doanh nghiệp thẩm định dự án đầu tư dành cho cán Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Việt Nam ( năm 2014) trường đại học quốc gia Hà Nội 82