Phân tích tài chính trong thẩm định tài chính khách hàng tại ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn việt nam chi nhánh hà tây

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH DOANH VÀ CÔNG NGHỆ HÀ NỘI –––––––––––––––––––––––––– NGUYỄN THỊ MAI HOA PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH TRONG THẨM ĐỊNH TÀI CHÍNH KHÁCH HÀNG TẠI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ[.]

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH DOANH VÀ CÔNG NGHỆ HÀ NỘI –––––––––––––––––––––––––– NGUYỄN THỊ MAI HOA PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH TRONG THẨM ĐỊNH TÀI CHÍNH KHÁCH HÀNG TẠI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN VIỆT NAM CHI NHÁNH HÀ TÂY Chuyên ngành : Kế toán Mã số : 60.34.03.01 LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ Người hướng dẫn khoa học: GS.TS NGUYỄN VĂN CƠNG HÀ NỘI - 2015 LỜI CAM ĐOAN Tơi xin cam đoan cơng trình nghiên cứu riêng Các số liệu, kết nêu luận văn có nguồn gốc rõ ràng, trung thực, xuất phát từ tình hình thực tế cơng tác phân tích tài thẩm định tài khách hàng Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Việt Nam - Chi nhánh Hà Tây Ngày 15 tháng 10 năm 2015 Tác giả luận văn Nguyễn Thị Mai Hoa MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN DANH MỤC CÁC HÌNH, SƠ ĐỒ MỞ ĐẦU CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH TRONG THẨM ĐỊNH TÀI CHÍNH KHÁCH HÀNG TẠI CÁC NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1 PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH TRONG THẨM ĐỊNH TÀI CHÍNH KHÁCH HÀNG TẠI CÁC NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI .4 1.1.1 Khái niệm mục đích phân tích tài thẩm định tài khách hàng 1.1.2 Vai trò phân tích tài thẩm định tài khách hàng6 1.1.3 Nguyên tắc yêu cầu phân tích tài thẩm định tài khách hàng 1.1.4 Nguồn thông tin số liệu .8 1.1.5 Phương pháp phân tích báo cáo tài doanh nghiệp 10 1.2 NHỮNG NHÂN TỐ ẢNH HƯỞNG TỚI PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH TRONG THẨM ĐỊNH TÀI CHÍNH KHÁCH HÀNG 13 1.2.1 Nhóm nhân tố chủ quan 13 1.2.2 Nhóm nhân tố khách quan 17 1.3 NỘI DUNG PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH TRONG THẨM ĐỊNH TÀI CHÍNH KHÁCH HÀNG 19 1.3.1 Đánh giá mức độ tin cậy báo cáo tài chính( BCTC) 20 1.3.2 Phân tíchcác tiêu tài chính: 21 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH TRONG THẨM ĐỊNH TÀI CHÍNH KHÁCH HÀNG TẠI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN VIỆT NAM CHI NHÁNH HÀ TÂY 29 2.1 TỔNG QUAN VỀ NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN VIỆT NAM - CHI NHÁNH HÀ TÂY 29 2.1.1 Lịch sử hình thành trình phát triển .29 2.1.2 Đặc điểm cấu tổ chức quản lý hoạt động kinh doanh 30 2.1.3 Kết hoạt động kinh doanh Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Việt Nam - Chi nhánh Hà Tây qua năm 2012-2014 35 2.2 THỰC TRẠNG PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH TRONG THẨM ĐỊNH TÀI CHÍNH KHÁCH HÀNG TẠI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN VIỆT NAM-CHI NHÁNH HÀ TÂY 40 2.2.1 Quy trình phân tích tài thẩm định tài khách hàng Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Việt Nam - Chi nhánh Hà Tây .40 2.2.2 Cơ sở số liệu phân tích báo cáo tài 50 2.2.3 Nội dung phân tích tài thẩm định tài khách hàng Ngân hàng Nông Nghiệp Phát triển Nông thôn Việt Nam – Chi nhánh Hà Tây .51 2.3 .ĐÁNH GIÁ CHẤT LƯỢNG PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH TRONG THẨM ĐỊNH TÀI CHÍNH KHÁCH HÀNG TẠI NGÂN HÀNG NƠNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN VIỆT NAM - CHI NHÁNH HÀ TÂY 66 2.3.1 Thành tựu đạt cơng tác phân tích tài khách hàng Ngân hàng Nơng nghiệp Phát triển Nông thôn Việt Nam - Chi nhánh Hà Tây .66 2.3.2 Hạn chế công tác thẩm định Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Việt Nam - Chi nhánh Hà Tây 69 2.3.3 Nguyên nhân cuả hạn chế .70 CHƯƠNG 3: HOÀN THIỆN PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH TRONG THẨM ĐỊNH TÀI CHÍNH KHÁCH HÀNG TẠI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN VIỆT NAM 73 3.1 ĐỊNH HƯỚNG VÀ MỤC TIÊU PHÁT TRIỂN CỦA NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN VIỆT NAM- CHI NHÁNH HÀ TÂY 73 3.1.1 Định hướng chung 73 3.1.2 Định hướng cơng tác phân tích tài thẩm định tài khách hàng .75 3.2 GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH TRONG THẨM ĐỊNH TÀI CHÍNH KHÁCH HÀNG TẠI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN VIỆT NAM - CHI NHÁNH HÀ TÂY 76 3.2.1 Hồn thiện cơng tác tổ chức phân tích tài thẩm định tài khách hàng Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Việt Nam – Chi nhánh Hà Tây 76 3.2.2 Hoàn thiện phương pháp phân tích tài thẩm định tài khách hàng Ngân hàng Nơng nghiệp Phát triển Nông thôn Việt Nam - Chi nhánh Hà Tây 77 3.2.3 Hồn thiện nội dung phân tích tài thẩm định tài khách hàng Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Việt Nam - Chi nhánh Hà Tây 77 3.2.4 Hồn thiện quy trình phân tích tài thẩm định tài khách hàng Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Việt Nam – Chi nhánh Hà Tây 78 3.3 KIẾN NGHỊ ĐỐI VỚI NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC VÀ CÁC CƠ QUAN CÓ THẨM QUYỀN 79 3.3.1 Đối với Ngân hàng nhà nước 79 3.3.2 Với quan chuyên trách 82 KẾT LUẬN CHUNG 86 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 88 DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT Agribank Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Việt Nam BCĐKT Bảng cân đối kế toán BCKQHĐKD Báo cáo kết hoạt động kinh doanh BCLCTT Báo cáo lưu chuyển tiền tệ BĐS Bất động sản BTMBCTC Bảng thuyểt minh báo cáo tài CBTD Cán tín dụng CBTĐ Cán thẩm định CNH-HĐH Cơng nghiệp hóa – Hiện đại hóa CP Cổ phần DAĐT Dự án đầu tư DN Doanh Nghiệp PAKD Phương án kinh doanh PASXKD Phương án sản xuất kinh doanh HĐKD Hoạt động kinh doanh KH Khách hang NHNN Ngân hàng nhà nước NHNo Ngân hàng nông nghiệp NHNo&PTNT VN Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển nông thôn Việt Nam NHTM Ngân hàng thương mại SXKD Sản xuất kinh doanh TP Thành phố TCTD Tổ chức tín dụng TS Tài sản TSBĐ Tài sản đảm bảo RRTD Rủi ro tín dụng DANH MỤC BẢNG BIỂU Bảng 2.1 Tình hình nhân chi nhánh 34 Bảng 2.2: Kết thu chi tài NHN&PTNT Việt Nam Chi nhánh Hà Tây năm 2012-2014 36 Bảng 2.3 Bảng cân đối kế tốn thời điểm 31/12/2013; 31/12/2014 Cơng ty TNHH dịch vụ TM Đông Dương 55 Bảng 2.4 Các hệ số tài 58 Bảng 2.5 Kết hoạt động kinh doanh 60 Bảng 2.6 Kế hoạch kinh doanh 64 Bảng 2.7 Chi phí mua hàng 65 Bảng 2.8 Đánh giá quy trình, phương pháp việc thực nội dung thẩm định .38 Bảng 2.9 Đánh giá tiêu chí cán thẩm định 39 Bảng 2.10 Đánh giá thông tin phục vụ cho trình thẩm định .39 DANH MỤC CÁC HÌNH, SƠ ĐỒ Sơ đồ 2.1 Cơ cấu tổ chức máy NHNo&PTNT Việt Nam– Chi nhánh Hà Tây 32 MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Hệ thống Ngân hàng đóng vai trị vơ quan trọng kinh tế, tổ chức tài trung gian với nhiệm vụ kênh chuyển vốn, dẫn vốn kinh tế Trong Ngân hàng thương mại với chức trung gian tài chính, ngân hàng đứng gắn kết bên có vốn nhàn rỗi bên cần vốn có vai trị quan trọng việc thúc đẩy Doanh nghiệp phát triển Hoạt động tín dụng hoạt động kinh doanh chủ yếu NHTM Việt Nam, tạo nguồn thu lớn tổng thu NHTM Tuy nhiên hoạt động tiềm ẩn nhiều yếu tố rủi ro khơng lường trước Điều gây tổn thất tài chính, làm giảm uy tín ngân hàng, làm ổn định ảnh hưởng đến kinh tế đất nước Vì mục tiêu lợi nhuận, tiêu chí hàng đầu đặt NHTM đẩy mạnh hoạt động cấp tín dụng Trong đó, cơng tác phân tích tài q trình thẩm định cho vay đóng vai trị đặc biệt quan trọng, có ý nghĩa định Việc thẩm định khách hàng nói chung thẩm định tài khách hàng nói riêng đánh giá khả hoàn vốn vay cho ngân hàng sở tìm hiểu đánh giá cách tồn diện xác khách hàng Việc định cho vay dẫn đến rủi ro, nội dung thẩm định tài khơng chi tiết, đầy đủ, việc đánh giá phân tích tài khách hàng khơng khách quan xác, từ dẫn đến định sai lệch gây rủi ro cho ngân hàng Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển nông thôn Việt Nam - Chi nhánh Hà Tây (NHNo&PTNT Việt Nam – Chi nhánh Hà Tây) có quy mơ tín dụng 12.800 tỷ đồng Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển nông thôn Việt Nam (NHNo&PTNT Việt Nam ) đứng hàng đầu hệ thống NHTM, nên hoạt động Agribank có ảnh hưởng lớn tới thị trường Kiểm tốn Nhà nước cho biết, số ngân hàng hàng thương mại Nhà nước mà Kiếm toán Nhà nước thực kiểm tốn năm qua NHNo&PTNT Việt Nam ngân hàng có sai phạm dẫn đến kết kinh doanh kém, tỷ lệ nợ xấu cao Trong đó, ngun nhân cơng tác thẩm định tài khách hàng vay chưa thật hiệu Hậu định lựa chọn đầu tư khơng xác như: cho vay phương án/dự án có hiệu thấp, khơng trả nợ cho ngân hàng Từ thực tiễn đánh giá chất lượng thẩm định tài Chi nhánh hệ thống NHNo&PTNT Việt Nam, tác giả – với tư cách chuyên viên trực tiếp giúp việc cho ban lãnh đạo thực quản lý, giám sát hoạt động tín dụng nhận thấy có nhiều bất cập tồn công tác chưa nhìn nhận, phân tích cách thấu đáo, khoa học Nhận thức tầm quan trọng vấn đề, tác giả lựa chọn đề tài “Phân tích tài thẩm định tài khách hàng Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Việt Nam - Chi nhánh Hà Tây” làm luận văn tốt nghiệp Mục tiêu nghiên cứu Đề tài nghiên cứu cơng tác phân tích tài thẩm định tài khách hàng NHNo&PTNT Việt Nam - Chi nhánh Hà Tây, đánh giá ưu nhược điểm, xác định nguyên nhân, tồn tác động đến chất lượng phân tích tài thẩm định tài khách hàng, từ đề giải pháp kiến nghị nhằm nâng cao chất lượng phân tích tài khách hàng Chi nhánh thời gian tới Đối tượng phạm vi nghiên cứu  Đối tượng nghiên cứu Đối tượng nghiên cứu mà đề tài hướng tới bao gồm lý luận thực tiễn phân tích tài thẩm định tài khách hàng Doanh Nghiệp Ngân hàng Nơng nghiệp Phát triển Nông thôn Việt Nam - Chi nhánh Hà Tây  Phạm vi nghiên cứu - Về nội dung: Nghiên cứu lý luận thực trạng phân tích tài thẩm định tài khách hàng Doanh Nghiệp - Về không gian: Giới hạn nghiên cứu NHNo&PTNT Việt Nam Chi nhánh Hà Tây - Về thời gian: Nghiên cứu qua năm từ 2012 đến 2014 Phương pháp nghiên cứu Trong trình nghiên cứu, tác giả trọng sử dụng tổng hợp nhiều phương pháp nghiên cứu như: - Phương pháp thu thập số liệu thứ cấp, số liệu sơ cấp, tìm hiểu thơng tin internet, tạp chí; Phương pháp thống kê mơ tả; Phương pháp phân tích, tổng hợp; Phương pháp điều tra, khảo sát Các phương pháp xử lý số liệu, phân tích so sánh đánh giá nhằm làm rõ vấn đề mà mục tiêu nghiên cứu đề - Số liệu dùng từ nguồn NHNo&PTNT Việt Nam - Chi nhánh Hà Tây, nguồn qua tài liệu tham khảo, trang Web, sách, báo chí v.v… Kết cấu luận văn Ngồi mở đầu, kết luận, danh mục tài liệu tham khảo, phụ lục, danh mục bảng, biểu, hình, luận văn kết cấu làm 03 chương: Chương 1: Cơ sở lý luận phân tích tài thẩm định tài khách hàng ngân hàng thương mại Chương 2: Thực trạng phân tích tài thẩm định tài khách hàng Ngân hàng Nơng nghiệp Phát triển Nông thôn Việt Nam Chi nhánh Hà Tây Chương 3: Hồn thiện phân tích tài thẩm định tài khách hàng Ngân hàng Nơng nghiệp Phát triển Nông thôn Việt Nam Chi nhánh Hà Tây ... thiện phân tích tài thẩm định tài khách hàng Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Việt Nam Chi nhánh Hà Tây CHƯƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH TRONG THẨM ĐỊNH TÀI CHÍNH KHÁCH HÀNG TẠI... luận phân tích tài thẩm định tài khách hàng ngân hàng thương mại Chương 2: Thực trạng phân tích tài thẩm định tài khách hàng Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Việt Nam Chi nhánh Hà Tây. .. NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN VIỆT NAM- CHI NHÁNH HÀ TÂY 40 2.2.1 Quy trình phân tích tài thẩm định tài khách hàng Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Việt Nam - Chi nhánh Hà Tây