Phân tích tài chính và các giải pháp nhằm nâng cao khả năng tài chính tại công ty tnhh xd sông thao

LỜI MỞ ĐẦU Trong kinh tế thị trường doanh nghiệp khơng ngừng canh tranh mục tiêu phát triển doanh nghiệp Mỗi doanh nghiệp có mục tiêu phát triển riêng, mục tiêu lợi nhuận, doanh thu mục tiêu phát triển thị trường phát triển giữ vững thương hiệu, Để thực mục tiêu doanh nghiệp phải khơng ngừng phát huy tiềm lực sẵn có doanh nghiệp mình, tiềm nhân sự, tài chính, khoa học cơng nghệ, Trong tiềm tài nhân tố đặc biệt quan trọng giúp cơng ty phát triển vững mạnh Hoạt động tài có ảnh hưởng qua lại với hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Tất hoạt động kinh doanh ảnh hưởng đến tình hình tài doanh nghiệp, ngược lại tình hình tài tốt hay xấu lại có tác động thúc đẩy kìm hãm q trình kinh doanh Do đó, để quản lý hoạt động kinh doanh có hiệu nhà quản trị cần phải thường xun tổ chức phân tích tình hình tài cho tương lai Bởi vì, thơng qua việc tính tốn, phân tích tài cho ta biết điểm mạnh điểm yếu hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp tiềm cần phát huy nhược điểm cần khắc phục Qua nhà quản trị tài xác định nguyên nhân gây giải pháp nhằm cải thiện tình hình tài hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp thời gian tới Xuất phát từ đó, thời gian thực tập Công ty TNHH XD Sông Thao, em cố gắng tìm hiểu thực tiễn hoạt động sản xuất kinh doanh Cơng ty thơng qua phân tích tài Cơng ty vài năm gần nhằm mục đích tự nâng cao hiểu biết vấn đề tài doanh nghiệp nói chung, phân tích tài nói riêng Vì vậy, em chọn đề tài “Phân tích tài giải pháp nhằm nâng cao khả tài Cơng ty TNHH XD Sông Thao” làm chuyên đề thực tập tốt nghiệp Trang: Chuyên đề em chia làm chương: CHƯƠNG I: Cơ sở lý luận chung phân tích tài CHUƠNG II: Thực trạng tình hình tài hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty TNHH XD Sông Thao CHƯƠNG III: Một số kiến nghị giải pháp nhằm nâng cao khả nguồn tài Trang: LỜI CẢM ƠN Trong đồ án tốt nghiệp này, em xin bày tỏ lời cảm ơn sâu sắc tới cô giáo – Th.s Nguyễn Thị Loan - người ln bên em tận tình giúp đỡ em suốt trình nghiên cứu đồ án tốt nghiệp Em xin chân thành cảm ơn thầy giáo, cô giáo trường Đại học Giao Thông Vận Tải, đặc biệt thầy cô giáo khoa Vận tải – Kinh tế, người dạy dỗ, hướng dẫn em năm học tập trường Em xin trân trọng cảm ơn anh chị Phịng Kế tốn – Tài Cơng ty TNHH XD Sông Thao tạo điều kiện giúp đỡ em việc cung cấp thơng tin có liên quan đến tài cơng ty, góp ý kiến, tạo điều kiện cho em hoàn thành luận văn Em xin bày tỏ lòng cảm ơn sâu sắc tới gia đình, bạn bè chỗ dựa vững giúp em hoàn thành tốt việc học tập nghiên cứu suốt năm học vừa qua Em xin chân thành cảm ơn! Trang: MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẤU MỤC LỤC CHƯƠNG I: CƠ SỞ LÝ LUẬN CHUNG VỀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH I Bản chất, chức tài doanh nghiệp Bản chất, vai trò tài doanh nghiệp 1.1 Bản chất tài doanh nghiệp 1.1.1 Nội dung mối quan hệ tài doanh nghiệp 1.1.2 Bản chất tài doanh nghiệp 1.2 Vai trò tài doanh nghiệp Chức tài doanh nghiệp 11 II Khái niệm, đối tượng phân tích tài 12 Khái niệm 12 Đối tượng phân tích tài 12 III Mục đích, ý nghĩa phân tích tài 14 Mục đích 14 Ý nghĩa phân tích tài 15 IV Tổ chức cơng tác phân tích tài 19 Trang: V Các loại hình phân tích 20 VI Các phương pháp phân tích tài 22 Các bước q trình phân tích 22 Phương pháp phân tích tài 23 2.1 Phương pháp phân tích chung 23 2.2 Phương pháp phân tích cụ thể 24 VII Nội dung phân tích tài 26 Đánh giá khái qt tình hình tài doanh nghiệp 26 Phân tích tình hình tài theo nhóm tiêu 26 Phân tích tài theo quan điểm tác giả 26 VIII Tài liệu sử dụng q trình phân tích tài 26 Bảng cân đối kế toán 27 Báo cáo kết hoạt động sản xuất kinh doanh 28 Báo cáo lưu chuyển tiền tệ 30 Trang: IX Các tiêu đánh giá tài doanh nghiệp 30 Nhóm tiêu khả toán 30 Nhóm tiêu cấu tài 33 Nhóm tiêu khả hoạt động 34 Nhóm tiêu khả sinh lời 37 CHƯƠNG II: PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CƠNG TY TNHH XD SÔNG THAO 41 I Tìm hiểu chung doanh nghiệp 41 Quá trình hình thành phát triển cơng ty 41 Chức năng, nhiệm vụ, cấu tổ chức quản lý doanh nghiệp 43 Tình hình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp năm gần 47 Những cơng trình cơng ty đảm nhận 48 Những thuận lợi khó khăn doanh nghiệp 48 II Phân tích tình hình tài công ty 50 Trang: Tình hình tài cơng ty năm gần 50 1.1 Bảng cân đối kế toán 51 1.2 Báo cáo kết hoạt động sản xuất kinh doanh 53 1.3 Báo cáo lưu chuyển tiền tệ 55 Phân tích tình hình tài cơng ty 58 2.1 Phân tích chung 58 2.2 Phân tích tình hình tài cơng ty theo nhóm tiêu 61 2.2.1 Nhóm tiêu khả toán 61 2.2.2 Nhóm tiêu cấu tài 65 2.2.3 Nhóm tiêu khả hoạt động 67 2.2.4 Nhóm tiêu khả sinh lời 71 2.3 Phân tích tình hình đảm bảo vốn kinh doanh 78 2.3.1 Phân tích tình hình đảm bảo vốn kinh doanh nguồn vốn chủ sở hữu 78 Trang: 2.3.2 Phân tích tình hình đảm bảo vốn kinh doanh băng nguồn vốn chủ sở hữu vốn vay 79 2.4 Phân tích tình hình phân bổ vốn nguồn vốn 81 2.4.1 Phân tích tình hình phân bổ vốn 82 2.4.2 Phân tích tình hình phân bổ nguồn vốn 84 2.5 Phân tích hiệu sử dụng vốn 86 2.5.1 Phân tích hiệu sử dụng vốn sản xuất 86 2.5.2 Phân tích hiệu sử dụng tài sản cố định, vốn cố định 90 2.5.3 Phân tích hiệu sử dụng vốn lưu động 93 CHƯƠNG III: MỘT SỐ KIẾN NGHỊ NHẰM NÂNG CAO KHẢ NĂNG TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY 96 I Một số kiến nghị nhà nước 96 II Một số kiến nghị giải pháp hoạt động tài cơng ty 97 Một số kiến nghị phương hướng phát triển sản xuất kinh doanh 97 Trang: Một số kiến nghị nhằm nâng cao khả tài cơng ty 98 PHẦN KẾT LUẬN 105 TÀI LIỆU THAM KHẢO 106 Trang: CHƯƠNG I: CƠ SỞ LÝ LUẬN CHUNG VỀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH I Bản chất chức tài doanh nghiệp Bản chất, vai trị tài doanh nghiệp 1.1 Bản chất tài doanh nghiệp 1.1.1 Nội dung mối quan hệ tài Tài phận cấu thành hoạt động kinh tế doanh nghiệp Nó có mối liên hệ hữu tác động qua lại với hoạt động kinh tế khác Mối quan hệ tác động qua lại phản ánh thể tác động gắn bó thường xuyên phân phối sản xuất với tiêu thụ sản phẩm Phân phối vừa phản ánh kết sản xuất trao đổi, lại vừa điều kiện cho sản xuất trao đổi tiến hành bình thường liên tục Tài doanh nghiệp tài tổ chức sản xuất kinh doanh có tư cách pháp nhân khâu tài sở hệ thống tài diễn trình tạo lập chu chuyển vốn gắn liền với trình sản xuất, đầu tư, tiêu thụ phân phối Tài khơng phải tiền tệ, quỹ tiền tệ Thực chất tiền tệ quỹ tiền tệ hình thức biểu bên ngồi tài chính, cịn bên quan hệ kinh tế đa dạng Tiền phương tiện cho hoạt động tài nói chung hoạt động tài doanh nghiệp nói riêng Thơng qua phương tiện này, doanh nghiệp thực nhiều hoạt động khác lĩnh vực, nhìn bề ngồi thấy hoạt động hoạt động tách riêng nhau, thật lại gắn bó với vận động chu chuyển vốn, chúng tính tốn so sánh với tiền Do toàn quan hệ kinh tế biểu tiền phát sinh doanh nghiệp thể nội dung tài doanh nghiệp Nó bao gồm quan hệ tài sau: - Quan hệ nội doanh nghiệp: Trang: 10 BẢNG PHÂN TÍCH HIỆU QUẢ SỬ DỤNG TSCĐ, VỐN CỐ ĐỊNH Chỉ tiêu phân tích Năm 2006 Năm 2007 Năm 2008 Hiệu suất sử dụng TSCĐ 9.132.952.568 20.010.888.180 9.592.952.568 31.616.645.683 10.152.690.752 34.080.995.122 = 0,4564 = 0,3034 = 0,298 140.405.267 9.132.952.568 244.514.310 9.592.952.568 315.365.473 10.152.690.752 = 0,0154 = 0,0255 = 0,0311 9.132.952.568 140.405.267 9.592.952.568 244.514.310 10.152.690.752 315.365.473 = 65,047 = 39,1846 = 32,1934 5.978.665.498 20.010.888.180 7.147.953.764 31.616.645.683 6.886.409.365 34.080.995.122 = 0,2988 = 0,2261 = 0,202 140.405.267 5.978.665.498 244.514.310 7.147.953.764 315.365.473 6.886.409.365 = 0,0235 = 0,0343 = 0,0458 5.978.665.498 140.405.267 7.147.953.764 244.514.310 6.886.409.365 315.365.473 = 42,5815 = 29,1975 = 21,8363 Hiệu sử dụng TSCĐ Suất hao phí TSCĐ Hiệu suất sử dụng vốn cố định Hiệu sử dụng vốn cố định Suất hao phí vốn cố định Hiệu suất sử dụng tài sản cố đinh suất hao phí tài sản cố định giảm hiệu sử dụng vốn cố định lại tăng điều cho thấy hiệu sử dụng tài sản cố định tăng lên Đối với tiêu hiệu sử dụng vốn cố định vậy, đồng nghĩa với việc hiệu sử dụng vốn cố định tăng lên 2.5.3 Phân tích hiệu sử dụng vốn lưu động: Ta xét tiêu sau: Doanh thu Hiệu sử dụng vốn lưu động = Vốn lưu động bình quân Trang: 89 Lợi nhuận trước thuế Hiệu sử dụng vốn lưu động = Vốn lưu động bình quân Vốn lưu động bình qn Suất hao phí vốn lưu động = Lợi nhuận trước thuế BẢNG PHÂN TÍCH HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG Chỉ tiêu phân tích Hiệu sử dụng vốn lưu động Hiệu sử dụng vốn lưu động Suất hao phí vốn lưu động Năm 2006 Năm 2007 Năm 2008 5.335.510.430 20.010.888.180 16.285.510.806 31.616.645.683 26.105.137.271 34.080.995.122 = 0,2666 = 0,515 = 0,766 140.405.267 5.335.510.430 244.814.310 16.285.510.806 315.365.473 26.105.137.271 = 0,0263 = 0,015 = 0,0121 5.335.510.430 140.405.267 16.285.510.806 244.814.310 26.105.137.271 315.365.473 =38,0008 = 66,5219 = 82,7774 Qua bảng phân tích ta thấy hiệu suất sử dụng vốn lưu đơng suất hao phí vốn lưu động giảm hiệu sử dụng vốn lưu động lại tăng cho thấy hiệu sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp tăng lên 2.6 Nhận xét tình hình tài cơng ty năm 2006, 2007, 2008: Qua bảng số liệu báo cáo tài năm 2006, 2007, 2008 cho thấy: Nguồn vốn kinh doanh công ty tăng rõ rệt từ năm 2006 đến 2007 2008 Cụ thể: Nguồn vốn công ty năm 2006 14.276.654.630 đ Nguồn vốn công ty năm 2007 là32.530.547.438 đ, tăng gấp lần so với năm 2006 Nguồn vốn công ty năm 2008 33.392.818.763 đ Sự tăng vốn dẫn đến tăng vốn lưu động điều tất yếu, đặc biệt năm 2007 tăng so với năm 2006 gấp gần lần Sự tăng vốn lưu động Trang: 90 dấu hiệu tốt doanh nghiệp có khả thu hồi vốn nhanh đem lại lợi nhuận cao Nguồn vốn chủ sở hữu tăng lên rõ rệt, cụ thể tăng từ 8.028.162.066 đ (2006) lên 24.880.408.342 đ (2007) (tăng gần gấp lần) Trong nợ phải trả tăng tỷ đồng từ năm 2006 đến 2007 từ 2007 đến 2008, tăng so với tăng nguồn vốn chủ sở hữu không đáng kể cho thấy nguồn vốn công ty huy động chủ yếu từ nguồn vốn chủ sở hữu, khả tự chủ doanh nghiệp cao Khả trả nợ doanh nghiệp tăng lên Hệ số toán chung tăng dần qua năm: tỷ số năm 2006 1,7515, năm 2007 5,0366, năm 2008 3,3122 Hệ số cho thấy khả toán khoản nợ doanh nghiệp cao Hệ số toán nhanh tăng lên, tăng từ 1,1213 (2006) lên 3,3274 (2007) 2,2091 (2008) Hệ số cao, doanh nghiệp có khả trả nợ điều khơng phải tốt cho thấy doanh nghiệp để lượng vốn tiền nhiều dẫn đến vòng quay vốn chậm, làm giảm hiệu sử dụng vốn Tuy hệ số toán tức thời cho thấy khả trả nợ tức thời doanh nghiệp (cả năm hệ số nhỏ 1) Tỷ lệ khả trả lãi vay doanh nghiệp cho thấy lợi nhuận mà doanh nghiệp thu hồn tồn có khả trả lãi vay, coi doanh nghiệp kinh doanh có hiệu Tỷ lệ nợ vốn < 0,5 cho thấy nguồn vốn bổ sung nguồn vốn chủ sở hữu lớn nguồn vốn vay, khả tự chủ doanh nghiệp cao Năm 2006 tỷ trọng tài sản cố định lớn tỷ trọng tài sản lưu động năm 2007 2008 tỷ trọng tài sản lưu động lại lớn tỷ trọng tài sản cố định Cụ thể: Năm 2006 tỷ trọng tài sản cố định 0,5131, tỷ trọng tài sản lưu động 0,4869 Trang: 91 Năm 2007 tỷ trọng tài sản cố định 0,2142, tỷ trọng tài sản lưu động 0,7858 Năm 2008 tỷ trọng tài sản cố định 0,2037, tỷ trọng tài sản lưu động 0,7963 Sự tăng tài sản lưu động dấu hiệu tốt cho thấy doanh nghiệp nhanh có khả hoàn vốn thu lời cao Tuy nhiên vịng quay tiền vịng quay hàng tồn kho lại giảm rõ rệt cho thấy doanh nghiệp để tồn đọng vốn hàng tồn kho lâu làm cho vốn chậm quay vòng Doanh lợi tiêu thụ tăng cho thấy doanh nghiệp quản lý chi phí sản xuất có hiệu doanh lợi vốn, doanh lợi dịng tổng vốn, doanh lợi vốn tự có lại giảm so với năm 2006 cho thấy việc sử dụng vốn chưa thực hiệu Trang: 92 CHƯƠNG III: MỘT SỐ KIẾN NGHỊ VÀ GIẢI PHÁP NHẰM NÂNG CAO KHẢ NĂNG TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY 3.1 Một số kiến nghị với nhà nước: Kể từ đổi mở cửa, hệ thống sách luật kinh doanh nhà nước cho sửa đổi bổ xung nhiều lần để phù hợp với thực tế sản xuất kinh doanh thời kỳ đổi Tuy nhiên cịn nhiều tồn gây khó khăn cản trở cho hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp cần nghiên cứu để sửa đổi: - Đề nghị tài nghiên cứu thống thu thuế VAT theo phương pháp khấu trừ, tránh loại hóa đơn thường khó quản lý Đồng thời nên thu thuế VAT theo địa bàn kinh doanh dự án ngân sách cấp vốn thu luồn thuế theo dự tốn cơng trình vừa khơng thất vừa tiện cho sở sản xuất đăng ký thuế địa phương xa trụ sở làm việc công ty.Còn thuế đầu vào phần chênh lệch cục thuế sở nơi đơn vị đặt trụ sở toán - Thanh toán vốn xây dựng kịp thời, tránh nợ đọng lâu - Nhà nước cần khuyến khích thỏa đáng thơng qua tái đầu tư đơn vị làm ăn có lãi, đóng góp nhiều cho ngân sách nhà nước - Nhà nước cần coi trọng khuyến khích phát triển tổ chức tư vấn đầu tư công nghệ để tạo điều kiện thuận lợi cho cơng ty có nhu cầu mua cơng nghệ phù hợp tránh tình trạng mua phải cơng nghệ lạc hậu gây thiệt hại cho công ty kinh tế quốc dân - Cải cách thủ tục hành chính, cắt bỏ thủ tục phiền hà cho doanh nghiệp xung quanh việc nộp thuế, vay vốn tiến tới “một cửa dấu” cho tiết kiệm thời gian tiền bạc cho doanh nghiệp - Nới lỏng điều kiện vay vốn trung dài hạn công ty vừa nhỏ, tạo điều kiện cho công ty phát triển Hiện phần vốn đối ứng mà chủ đầu tư phải có theo quy định ngân hàng 40% tổng dự tốn dự án Trong doanh nghiệp vừa nhỏ nước ta phần vốn tự có thường nhỏ so với Trang: 93 quy mơ hoạt động Vì có nhiều doanh nghiệp có phương án sử dụng vốn khả thi mà hiệu song thiếu tài sản chấp bị ngân hàng từ chối thẳng thừng - Hoàn thiện hoạt động thị trường chứng khốn để thật nơi doanh nghiệp kinh doanh kiếm lời - Cho phép công ty phát hành trái phiếu để huy động vốn cán công nhân viên công ty, người dân doanh nghiệp khác để đổi công nghệ - Xây dựng hệ thống tiêu trung bình ngày cách đầy đủ tiên tiến nhằm làm sở so sánh với tiêu phân tích tài để đưa giải pháp đắn hợp lý 3.2 Một số kiến nghị giải pháp hoạt động tài cơng ty 3.2.1 Kiến nghị phương hướng phát triển sản xuất kinh doanh công ty Thứ nhất: Tăng cường công tác quản lý nội quy chế quy định cụ thể hơn, xây dựng thêm định mức kinh tế kỹ thuật phù hợp với thực tế sản xuất Thứ hai: Đào tạo cán quản lý, cán kỹ thuật công nhân lành nghề, nội dung đào tạo sâu vào thực tế sản xuất công ty Đối với cán chủ chốt đưa học quản lý trung tâm đào tạo nhà nước Thứ ba: Tăng cường khâu bán hàng tiếp thị Công ty cần chủ động việc tham gia đấu thầu để có cơng trình lớn vừa tăng doanh thu vừa có thêm việc làm, cải thiện đời sống cho người lao động Kế hoạch giai đoạn 2010 – 2015 công ty tăng cường vốn sản xuất kinh doanh đầu tư cho công nghệ sản xuất đại Giai đoạn công ty thực hiên giá trị sản lượng với mức tăng trưởng năm 20–30% 3.2.2 Kiến nghị phương hướng nâng cao khả tài cho cơng ty: Trang: 94 Việc nghiên cứu biện pháp nhằm nâng cao khả tài doanh nghiệp quan trọng cần thiết Nó đưa cho doanh nghiệp hướng giải định tùy thuộc vào trường hợp cụ thể Trên sở doanh nghiệp nắm bắt áp dụng cách linh hoạt đem lại kết kinh doanh cao Muốn ta khái quát khái niệm khả tài sau:” Khả tài doanh nghiệp khả mà doanh nghiệp có sẵn để hoạt động sản xuất kinh doanh Đó phần lực kinh doanh chưa sử dụng nguyên nhân chủ quan, khách quan cơng tác quản lý kinh doanh doanh nghiệp Đó phần doanh nghiệp tự hồn thành chu kỳ kinh doanh mà khơng cần có hỗ trợ, vay mượn từ bên ngồi Ngồi ra, khả tài kinh doanh doanh nghiệp bao gồm khả nguồn vốn, khả tài sản, điều kiện huy động sử dụng vốn, vị trí mặt hàng kinh doanh” Với doanh nghiệp khả tài nội nhiều vấn đề đặt sâu vào khả tài có tác dụng cụ thể q trình kinh doanh Từ có biện pháp cụ thể nhằm nâng cao khả tài doanh nghiệp Trong chế cạnh tranh gay gắt để tồn phát triển địi hỏi doanh nghiệp phải có khả tự chủ mặt tài Nhận thức tầm quan trọng vấn đề nên em nghiên cứu tình hình tài cơng ty TNHH XD Sơng Thao - để có số đề xuất với công ty sau: Thứ nhất: Về vốn kinh doanh doanh nghiệp cần bổ sung thêm, nguồn vốn doanh nghiệp tăng lên rõ rệt năm để đảm bảo nguồn vốn cho nhu cầu thực trình sản xuất kinh doanh, đồng thời tăng khả tự chủ tài mà khơng phụ thuộc vào yếu tố bên ngồi, điều u câu tổng cơng ty cần thực số nội dung sau: Trang: 95 - Lập dự án tiền khả thi để qua thu hút nguồn vốn đầu tư, liên doanh góp vốn, có kế hoạch bên đối tác mua máy móc, ngun liệu, cơng nghệ sâu trả dần, trả sau - Doanh nghiệp tập trung huy động vốn kinh doanh thơng qua hình thức cổ phần hóa doanh nghiệp nhằm thu hút nguồn vốn nhàn rỗi cán công nhân viên - Có sách thu hút vốn vào hướng nội thơng qua q trình phân phơi lợi nhuận, phải đảm bỏa nguồn vốn doanh thu để tái đầu tư (nếu cần thiết) vào hoạt động sản xuất kinh doanh - Mặt khác xin ngân sách nhà nước cấp thêm vốn - Áp dụng hình thức bán sản phẩm chấp nhận trả tiền trước khách hàng với giá ưu đãi để sử dụng vốn cho sản xuất Thứ hai: Về tài sản lưu động tài sản cố định thấy năm 2007 năm 2008 tỷ lệ tài sản lưu động tài sản cố định thay đổi hoàn toàn nghiêng phía tài sản lưu động ta thấy kết cấu chưa phù hợp tài sản cố định chiếm phần nhỏ tổng tài sản doanh nghiệp Do doanh nghiệp nhỏ nên doanh nghiệp chưa có đủ vốn để đầu tư trang thiết bị máy móc đầy đủ, hầu hết máy móc thiết bị th, khơng phải giải pháp lâu dài công ty xây dựng mà doanh nghiệp ngày mở rộng quy mô sản xuất Với tài sản sẵn có doanh nghiệp cần phải có biện pháp sử dụng cách hợp lý phải bố trí dây chuyền sản xuất, phải thường xuyên kiểm tra bảo dưỡng tài sản cố định tránh hư hỏng, tài sản cố định có khả sử dụng khơng sử dụng nhanh chóng thu hồi vốn để có điều kiện mua sắm tài sản cố định Khi đầu tư vào tài sản cố định phải xây dựng việc dự toán vốn đầu tư đắn, sai lầm khâu gây hậu không tốt cho doanh nghiệp Cho nên đến định đầu tư, đặc biệt định đầu tư theo chiều sâu doanh nghiệp cần phải xem xét phân tích nhân tố ảnh hưởng như: Trang: 96 +) Vấn đề khả tài doanh nghiệp quan trọng, doanh nghiệp cần phải có kế hoạch nguồn vốn đầu tư phương hướng đầu tư thời kỳ nhằm đảm bảo dần đại hóa việc sản xuất sở không ảnh hưởng tới hoạt động chung doanh nghiệp +) Xem xét ảnh hưởng lãi suất tiền vay (phản ánh chi phí vốn – giá vốn) sách thuế nhân tố ảnh hưởng tới chi phí đầu tư doanh nghiệp, doanh nghiệp phải xem việc đầu tư có đem lại hiệu hay khơng, khả sinh lời liệu chúng có bù đắp đầy đủ chi phí mà doanh nghiệp bỏ hay khơng Bên cạnh việc xem xét sách thuế quan trọng khuyến khích hạn chế hoạt động đầu tư doanh nghiệp +) Doanh nghiệp cần phải trọng vào việc tìm hiểu tiến khoa học - kỹ thuật đặc biệt phương thức, biện pháp thi công tiên tiến +) Đầu tư mua sắm thiết bị giá vừa phải mà chuyên dùng, tài sản đắt tiền th để giảm bớt phần chi phí cho doanh nghiệp Thứ ba: Doanh nghiệp cần phải quan tâm đến việc nâng cao hiệu vốn lưu động Hiệu vốn lưu động có tầm quan trọng việc nâng cao hiệu tiết kiệm vốn Để nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp tiến hành sau: - Tăng cường công tác quản lý vốn lưu động, tìm biện pháp để rút ngắn thời gian khâu mà vốn qua, làm điều giúp cho doanh nghiệp rút ngắn thời gian chu chuyển vốn lưu động lưu thông hàng hóa, từ giảm bớt số vốn lưu động cần thiết - Bên cạnh doanh nghiệp tăng tốc độ chu chuyển vốn lưu động giảm số vốn lưu động định mà đảm bảo khối lượng công việc kinh doanh cũ Quá trình chu chuyển vốn thường xuyên nằm khâu dự trữ lưu thông cần phải áp dụng biện pháp khâu, để từ góp phần nâng cao khả cạnh tranh tài doanh nghiệp Trang: 97 +) Trong khâu dự trữ cần xác định đắn nhu cầu dự trữ cần thiết, tối thiểu để đảm bảo công tác kinh doanh diễn liên tục, tránh dự trữ thừa, gây ứ đọng vốn dự trữ thấp gây ảnh hưởng đến khâu bán Bên cạnh cơng ty cân phải thường xun xác định mức dự trữ hợp lý theo tháng, quý theo nhu cầu thị trường +) Trong khâu lưu thông để nâng cao hiệu sử dụng vốn doanh nghiệp nên áp dụng số giải pháp: o Chấp hành nghiêm chỉnh chế độ quản lý tiền mặt, chế độ tốn, cần nhanh chóng giải cơng nợ để thu hồi đủ vốn cho doanh nghiệp o Tổ chức lưu thơng hàng hóa phải có trách nhiệm cao Phải có trách nhiệm bảo hiểm cho hàng hóa tránh rủi ro bất trắc o Đi sâu tìm hiểu phân tích nhu cầu thị trường nắm bắt thị hiếu người tiêu dùng giúp cho doanh nghiệp xác định mặt hàng kinh doanh cho phù hợp o Doanh nghiệp cần đẩy nhanh tốc độ bán hàng để tăng doanh thu từ nâng cao lợi nhuận Thứ năm: Tình hình cơng nợ phải thu, phải trả doanh nghiệp cịn chiếm tỷ trọng cao khoản nợ phải trả phải thu khách hàng Như daonh nghiệp có vốn bị chiếm dụng nhiều, vốn chiếm dụng nhiều, doanh nghiệp phải thường xuyên theo dõi đối tượng nợ cần nhanh chóng thu hồi đủ vốn, mặt khác phải toán kịp thời khoản nợ đến hạn, tăng vốn chủ sở hữu để giảm khoản vay Đồng thời cần hạn chế việc bán hàng chịu nợ, cho nợ phần tiền hàng hợp lý với đối tượng khách hàng bạn hàng tin cậy, khách hàng tốn hết khoản nợ trước Còn khoản nợ doanh nghiệp, doanh nghiệp phải có kế hoạch cụ thể để tốn tạo điều kiện cho doanh nghiệp có khả vay nợ thời gian tới Thứ sáu: Doanh nghiệp cần phấn đấu giảm chi phí kinh doanh, chi phí bán hàng chi phí quản lý doanh nghiệp, chi phí phận ảnh hưởng trực tiếp đến lợi nhuận kinh doanh Do muốn tăng lợi nhuận ngồi kinh doanh có hiệu quả, việc giảm chi phí kinh doanh biện pháp hữu hiệu để nâng Trang: 98 cao khả tài Muốn lãnh đạo doanh nghiệp cần phải có biện pháp quản lý chi phí sản xuất hợp lý, phải có kế hoạch phân loại chi phí trực tiếp có kế hoạch giảm chi phí phát sinh, cịn chi phí gián tiếp chi phí quản lý doanh nghiệp, chi phí bán hàng, loại chi phí khó quản lý khơng có định mức rõ ràng nên để tiết kiệm chi phí doanh nghiệp tinh gọn máy quản lý phải tạo nên đồng lịng từ ban giám đốc đến tồn thể cán cơng nhân viên phải có ý thức tiết kiệm chi phí cơng việc hành động cảu để sử dụng chi phí hợp lý Thứ bảy: Những biện pháp góp phần nâng cao khả doanh lợi doanh nghiệp cần tiến hành biện pháp sau: - Doanh nghiệp phải xác định điểm hòa vốn q trình kinh doanh cơng việc áp dụng thông qua công thức: H= FC 1V Trong đó: H: Doanh thu hịa vốn F C : Chi phí cố định V: Chi phí biến đổi Đối với doanh nghiệp việc giảm chi phí biến đổi cần thiết cho việch hạ thấp doanh thu hịa vốn để nâng cao lợi nhuận Chi phí biến đổi hạ thấp cách: +) Quản lý chặt chẽ giá mua vào, giảm việc vận chuyển qua kho, tăng cường vận chuyển thẳng +) Tăng vòng quay vốn cách nghiên cứu kỹ nhu cầu thị trường, sản xuất hàng hóa đáp ứng nhu cầu thị hiếu người tiêu dùng, bán với giá hợp lý áp dụng biện pháp quảng cáo, giảm giá cho khách mua nhiều - Để nâng cao doanh lợi doanh nghiệp cần ý đến nguồn vốn huy động nhằm giúp doanh nghiệp vừa tạo chủ động kinh doanh, vừa đảm bảo chi phí vốn thấp, có đủ thu nhập để trang trải cho chi phí có lãi, tránh tồn quỹ, Trang: 99 lượng tiền mặt lớn, dự trữ hàng cao so với nhu cầu làm chậm tốc độ chu chuyển tài sản tăng chi phí Ngồi doanh nghiệp cần nắm bắt chiến lược kinh tế chung Đảng nhà nước nhằm có xu hướng phát triển sản xuất kinh doanh cho phù hợp, từ xây dựng kế hoạch tích tụ, tập trung vốn điều kiện cho phép doanh nghiệp nên huy động thêm vốn để tăng vịng quay cơng nợ phải trả nhằm tạo uy tín cho doanh nghiệp vừa tận dụng vốn Đồng thời doanh nghiệp nên tăng vòng quay cơng nợ phải thu giúp cho doanh nghiệp tăng doanh thu tăng lợi nhuận Thứ tám: Phải có chương trình quản lý cơng tác cán như: Tuyển mộ thu hút nhân tài từ bên vào, chuyển người lực lĩnh vực kinhd oanh vào ph òng ban khác giảm biên chế cán công nhân viên Phải tạo đội ngũ cán cơng nhân viên có trình độ cao, dễ dàng thích ứng với thay đổi việc đại hóa sản xuất kinh doanh với yêu cầu thị trường Phải tổ chức hệ thống thông tin liên lạc giúp doanh nghiệp nắm bắt thông tin kịp thời, tham gia đấu thầu thắng thầu nhiều cơng trình Thứ chín: Để nâng cao khả tài doanh nghiệp vấn đề cốt lõi đơn vị thành viên doanh nghiệp phải xây dựng thực thi chiến lược mục tiêu mà doanh nghiệp đặt cách hài hịa, đồn kết theo đường mà doanh nghiệp lựa chon tạo thành tường vững cho phát triển lâu dài doanh nghiệp Trên số giải pháp để góp phần nâng cao khả tài doanh nghiệp hy vọng đóng góp phần cho phát triển doanh nghiệp tương lai Trang: 100 PHẦN KẾT LUẬN Được thực tập để cọ xát với thực tế chun mơn nói riềng, thực tế sống nói chung giúp em nhận thức tầm quan trọng phân tích tài doanh nghiệp Trong thời gian thực tập vừa qua, với vốn kiến thưc thầy giáo, cô giáo Trường ĐH Giao Thông Vận Tải dạy dỗ, đặc biệt tận tình giúp đỡ giáo – Th.s Nguyễn Thị Loan - Bộ môn Quản trị kinh doanh, Khoa Vận tải – Kinh tế, anh chị tỏng phịng kế tốn tài Cơng ty TNHH XD Sơng Thao, em hồn thành luận văn với đề tài “Phân tích tình hình tài doanh nghiệp giải pháp nhằm góp phần nâng cao khả tài Cơng ty TNHH XD Sơng Thao” Công ty TNHH XD Sông Thao thành lập năm 2001, đến trải qua năm hoạt động nên non yếu số mặt thi với nỗ lực đóng góp tồn thể cán cơng nhân viên, giúp đỡ cấp, ban ngành có thẩm quyền nên mục tiêu đạt cịn đóng góp phần khơng nhỏ vào nghiệp CNH – HĐH đất nước, tạo công ăn việc làm cho nhiều lao động quê hương Ở chừng mực định, phù hợp với khả thân, em giải yêu cầu mục đích đặt Song, vấn đề tổng quát, phức tạp đòi hỏi nhiều kinh nghiệm thực tiễn, với trình độ lực có hạn thời gian thực tập không dài nên việc thực đề tài khơng tránh khỏi thiếu sót Em mong nhận bảo, bổ sung ý kiến thầy, cô anh chị tron Công ty TNHH XD Sông Thao giúp đỡ em để luận văn hoàn thiện Phần kết này, lần em chân thành cảm ơn cô giáo Nguyễn Thị Loan, thầy cô mơn Quản trị kinh doanh, tồn thể anh chị công ty TNHH XD Sông Thao giúp đỡ, hướng dẫn em hoàn thành luận văn Trang: 101 TÀI LIỆU THAM KHẢO GIÁO TRÌNH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP TRƯỜNG ĐH KT QD – NXB GIÁO DỤC GIÁO TRÌNH PHÂN TÍCH HOẠT ĐỘNG KINH TẾ TRƯỜNG ĐHGTVT PHÂN TÍCH HOẠT ĐỘNG KINH DOANH NXB THỐNG KÊ KẾ TOÁN - KIỂM TOÁN VÀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP NXB TÀI CHÍNH HÀ NỘI PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH VÀ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH TÁC GIẢ: NGUYỄN VĂN CÔNG - TRẦN QUÝ LIÊN NXB THỐNG KÊ PHÂN TÍCH HỌAT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA DOANH NGHIỆP TÁC GIẢ: PTS NGUYỄN NĂNG PHÚC ĐH KTQD – NXB THỐNG KÊ 7.QUẢN TRỊ TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP NXB TÀI CHÍNH CÁC BÁO CÁO TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY TNHH XD SƠNG THAO Trang: 102 Trang: 103