thực trạng về chính sách thuế đánh vào thuốc lá của chính phủ việt nam hiện nay

Nguồn thu ngânsách của Nhà nước từ thuốc lá chỉ bằng một nửa chi phí chi tiêu của người dân vàoviệc mua các sản phẩm thuốc lá và bằng hai phần ba chi phí y tế của 5 nhóm bệnh liênquan đế

M Ụ C L Ụ C

BÁO CÁO NHÓM MÔN KINH TẾ VI MÔ 1

LỜI MỞ ĐẦU 7

CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ CHÍNH SÁCH THUẾ ĐÁNH VÀO THUỐC LÁ CỦA CHÍNH PHỦ VIỆT NAM HIỆN NAY 1

1.1 Tình hình sử dụng thuốc lá và ảnh hưởng do thuốc lá tới sức khỏe, kinh tế tại Việt Nam trong những năm vừa qua: 1

1.1.1 Tình hình sử dụng thuốc lá tại Việt Nam những năm vừa qua: 1

1.1.2 Ảnh hưởng do thuốc lá tới sức khỏe, kinh tế: 1

1.2 Thuế thuốc lá và giá cả thuốc lá hiện nay ở Việt Nam: 2

CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG VỀ CHÍNH SÁCH THUẾ ĐÁNH VÀO THUỐC LÁ CỦA CHÍNH PHỦ VIỆT NAM HIỆN NAY 3

2.1 Chính sách thuế đánh vào thuốc lá của chính phủ Việt Nam: 3

2.2 Sự ảnh hưởng của chính sách thuế thuốc lá đến cung cầu thuốc lá và giá cả thuốc lá tại Việt Nam: 5

2.2.1 Sự ảnh hưởng đến cung cầu thuốc lá tại Việt Nam: 5

2.2.2 Sự ảnh hưởng đến giá cả thuốc lá tại Việt Nam: 7

2.3 Mức độ chịu thuế của các đối tượng trong chính sách đánh thuế thuốc lá: 8

2.4 Tác động tích cực của chính sách thuế đến thị trường thuốc lá tại Việt Nam: 9

2.4.1 Việc tăng thuế thuốc lá làm giảm tỷ lệ hút thuốc lá: 9

2.4.2 Tăng thuế thuốc lá gián tiếp cải thiện sức khỏe cộng đồng: 11

2.4.3 Việc tăng thuế thuốc lá làm tăng nguồn ngân sách Nhà nước: 11 2.4.4 Tăng thuế thuốc lá tác động tích cực đến tổng sản lượng việc làm các ngành khác:…12

2.5 Tác động tiêu cực của chính sách thuế đến thị trường thuốc lá tại Việt Nam: 13

2.5.1 Chính sách thuế thuốc lá tác động đến doanh thu của Tổng công ty thuốc lá Việt Nam: 13

2.5.2 Ảnh hưởng tiêu cực của chính sách thuế thuốc lá tới ngân sách Nhà nước: 14 2.6 Hiệu quả chính sách thuế so với mục tiêu của chính phủ đề ra: 15

2.6.1 Những mục tiêu do chính phủ đề ra chính sách thuế đã đạt được: 15

2.6.2 Những mục tiêu do chính phủ đề ra khi ban hành chính sách thuế thuốc lá còn chưa đạt được: 16

CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP CHO CHÍNH SÁCH THUẾ ĐÁNH VÀO THUỐC LÁ TẠI VIỆT NAM 17

3.1 Ban hành các văn bản quy phạm pháp luật về thuế thuốc lá: 17

3.2 Đưa ra lộ trình điều chỉnh tăng giảm đối với thuế thuốc lá: 18

PHẦN KẾT LUẬN 2

PHỤ LỤC 3

TÀI LIỆU THAM KHẢO 4

LỜI MỞ ĐẦU

Thuốc lá là một trong những chất kích thích gây nghiện được sử dụng phổ biến trênthế giới, được cấp phép sản xuất, buôn bán và sử dụng hợp pháp Nhưng trong gần haithập kỷ qua, số liệu trong các báo cáo của WHO cho thấy tổng lượng sử dụng các sản1phẩm thuốc lá toàn cầu đã giảm đi đáng kể Việt Nam cũng là một trong số nhữngquốc gia có tỷ lệ nam giới hút thuốc lá cao nhất trên thế giới Ngành công nghiệpthuốc lá tại Việt Nam hằng năm có thể đạt doanh thu lên đến hàng tỉ USD Đóng gópkinh tế của ngành công nghiệp thuốc lá tương đối cao nhưng lại mang đến nhiều hệ lụycho đời sống sức khỏe của người dân và nền kinh tế của Việt Nam Nguồn thu ngânsách của Nhà nước từ thuốc lá chỉ bằng một nửa chi phí chi tiêu của người dân vàoviệc mua các sản phẩm thuốc lá và bằng hai phần ba chi phí y tế của 5 nhóm bệnh liênquan đến thuốc lá (2015)

Nhận thấy được những thiệt hại nghiêm trọng do thuốc lá gây ra và xu hướng giảm

tỉ lệ hút thuốc trên thế giới, chính phủ Việt Nam đã ra quyết định đánh thuế vào sảnphẩm thuốc lá để ngăn chặn những hệ quả về cả sức khỏe đời sống của nhân dân vànền kinh tế của nước nhà Nhưng chính sách đánh thuế vào thuốc lá của chính phủViệt Nam vẫn còn gặp nhiều khó khăn và chưa thực sự hiệu quả Nhận thức được điềunày, nhóm em quyết định lấy đề tài báo cáo: “Phân tích chính sách thuế đánh vàothuốc lá của chính phủ Việt Nam hiện nay” để có thể đi sâu vào gốc rễ, hiểu rõ hơn vềvấn đề này và đưa ra một số giải pháp giúp chính sách thuế đánh vào thuốc lá trở nênhoàn thiện và hiệu quả hơn

CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ CHÍNH SÁCH THUẾ ĐÁNH VÀO THUỐC LÁ CỦA CHÍNH PHỦ VIỆT NAM HIỆN NAY1.1 Tình hình sử dụng thuốc lá và ảnh hưởng do thuốc lá tới sức khỏe, kinh tế tại Việt Nam trong những năm vừa qua:

1.1.1 Tình hình sử dụng thuốc lá tại Việt Nam những năm vừa qua:

Theo Ths Nguyễn Thị Thu Hương, Quỹ phòng chống tác hại thuốc lá (Bộ Y tế)chia sẻ tại Hội thảo cung cấp thông tin cho báo chí về thực trạng, thách thức và giảipháp trong phòng chống tác hại của thuốc lá do Bộ Thông tin và Truyền thông, ngày23/11 cho biết: “Tại Việt Nam, ước tính số người hiện đang hút thuốc lá là khoảng15,4 triệu người (trong đó có 14,8 triệu người là nam và 603.000 người là nữ), nằmtrong số 15 quốc gia trên thế giới có số người hút thuốc cao nhất.” [1]

Ngoài ra các thống kê của Bộ Y tế cũng cho thấy rằng:

- Gần một nửa nam giới tại Việt Nam (49%) hút thuốc lá và tỷ lệ này caohơn (đến 65%) ở người trẻ tuổi từ 25 đến 45 tuổi

- Dưới 2% nữ giới hút thuốc, nhưng phụ nữ và trẻ em lại là người bị ảnhhưởng nặng từ khói thuốc một cách thụ động với mức độ cao; trong haiphần ba gia đình ít nhất sẽ có một người hút thuốc

- Hút thuốc lá cũng là hình thức sử dụng chất kích thích phổ biến nhất Người có thu nhập cao thường sẽ có xu hướng hút thuốc lá mạnh hơn

1.1.2 Ảnh hưởng do thuốc lá tới sức khỏe, kinh tế:

Thuốc lá là chất gây nghiện phổ biến, tác hại của nó mang lại cho sức khỏe và nềnkinh tế Việt Nam rất nghiêm trọng:

- Hút thuốc lá có tác hại rất lớn đến cả người hút và người hít phải khóithuốc là điều này làm giảm tuổi thọ, tăng nguy cơ tử vong

- Hút thuốc lá làm tăng khả năng đói nghèo.

- Người hút thuốc có nguy cơ các mắc các bệnh ung thư, có khoảng 4000người Việt tử vong mỗi năm do hút thuốc

- Chi phí chữa trị cho các căn bệnh liên quan đến thuốc lá là hơn 1100 tỷVNĐ mỗi năm (ước tính đến năm 2005) [2]

1.2 Thuế thuốc lá và giá cả thuốc lá hiện nay ở Việt Nam:

Theo Luật Thuế TTĐB năm 2008 đã được sửa đổi, bổ sung năm 2014, Việt Nam2hiện nay đang áp dụng thuế suất thuế TTĐB theo tỷ lệ là 75% và giá tính thuế là giáxuất xưởng của nhà sản xuất Tuy nhiên, đối với trường hợp của Việt Nam so với cácquốc gia khác trên thế giới, giá tính thuế là giá xuất xưởng, là mức giá thấp hơn khánhiều so với giá bán lẻ trên thị trường

Phương pháp đánh thuế và cách áp giá tính thuế như trên đã tạo nên một số hạnchế, trong đó có việc tạo kẽ hở cho việc sản xuất và tiêu thụ thuốc lá giá rẻ, chất lượngthấp, từ đó khả năng tiếp cận và sử dụng thuốc lá của người dân, đặc biệt là đối với trẻ

em và thanh thiếu niên tăng cao Hiện nay, trên thị trường Việt Nam còn tồn tại nhiềunhãn hiệu thuốc lá có giá rất rẻ so với thu nhập bình quân của người dân và chỉ bằngmột phần ba khi so sánh tương đối với các quốc gia trong khu vực [3]

Giá thuốc lá thấp ở Việt Nam cũng là nguyên nhân dẫn đến mức độ hút thuốc củangười dân tăng cao Ngoài ra, thu nhập bình quân theo đầu người tăng lên đáng kểtrong khi đó giá thực tế của thuốc lá (sau khi điều chỉnh lạm phát) lại giảm nhẹ làmcho người dân dễ dàng mua được thuốc lá

CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG VỀ CHÍNH SÁCH THUẾ ĐÁNH VÀO THUỐC LÁ CỦA CHÍNH PHỦ VIỆT NAM HIỆN NAY2.1 Chính sách thuế đánh vào thuốc lá của chính phủ Việt Nam:

Nhận thấy được sự sử dụng quá phép thuốc lá của người dân và những tác độngtiêu cực mà thuốc là đang làm ảnh hưởng đến con người, chính phủ đã quyết định tănggiá thuốc giá bằng con đường áp dụng thuế vào thuốc lá để làm giảm lượng sử dụngthuốc lá tại Việt Nam

Thuế thuốc lá Việt Nam là một trong các loại thuế thuộc nhóm thuế tiêu thụ đặcbiệt và đã trải qua 4 lần thay đổi:

- Năm 2005: Điều chỉnh 3 mức thuế về 1 mức thuế là 55% trên giá xuất xưởng [4]

- Năm 2008: Tăng từ 55% lên 65% trên cơ sở tính thuế giá xuất xưởng

- Ngày 1/1/2016: Tăng đến 70% trên cơ sở tính thuế giá xuất xưởng

- Ngày 1/1/2019 đến nay: Tăng 75% trên cùng cơ sở Tính theo giá bán lẻ chiếm38,85% tỷ lệ này là rất thấp so với thế giới là 70% [5]

Tuy nhiên, thuế suất thuốc lá tại Việt Nam vẫn còn thấp, WHO nhận định rằng ViệtNam là một trong 15 nước có giá thuốc lá rẻ nhất thế giới Thuế thuốc lá tại Việt Namchỉ bằng 35% giá bán lẻ sản phẩm, tỷ lệ này là rất thấp so với trung bình thế giới là56% Các chuyên gia đánh giá rằng mức thuế tăng tại Việt Nam là chậm chạp Trong

13 năm mức tăng thuế trên mức thường chỉ khoảng 20% Như trong giai đoạn 2007

-2020, trong khi thu nhập bình quân theo đầu người của Việt Nam tăng gấp 3,7 lần thìgiá thuốc lá bán lẻ chỉ tăng 1,9 lần được biểu thị như trên biểu đồ hình 2.1

Hình 2 1: So sánh giá một bao Vinataba với thu nhập của người dân qua từng thời kì

(2007-2020) ĐVT: VNĐ

Nguồn: Số liệu từ Tổng cục Thống kê và WHO 2021

Theo số liệu được WHO công bố năm 2021, tính trong năm 2020, tỷ lệ thuếtính trên giá thuốc lá bán lẻ tại Việt Nam, bao gồm thuế TTĐB và thuế giá trị giatăng, chỉ chiếm 38,8%, tỷ lệ này thấp hơn so với trung bình của các quốc gia cóthu nhập trung bình (tỷ lệ thuế chiếm 59% giá bán lẻ), bằng một nửa của hầu hếtcác nước ASEAN như Thái Lan (tỷ lệ thuế chiếm 78,6% giá bán lẻ), Singapore (tỷ

lệ thuế chiếm 67,1% giá bán lẻ), Indonesia (tỷ lệ thuế chiếm 62,3% giá bán lẻ) Sosánh với các nước trong khu vực Đông Nam Á, thuế thuốc lá ở Việt Nam cũng ởmức thấp, đứng thứ 7 trong tổng số 10 quốc gia trong khu vực như biểu đồ hình2.2 [6]

Hình 2 2: Tỷ lệ thuế trên giá bán lẻ (2020) của thuốc lá tại Việt Nam so với các nước

trong khu vực Đông Nam Á ĐVT: %

Nguồn: Tổng hợp số liệu từ Báo cáo của WHO về nạn dịch thuốc lá toàn cầu, 2021

Như vậy, chính phủ Việt Nam đã nhận thấy được những nguy hại của thuốc lá.Đồng thời nắm bắt các đề xuất và đưa ra quyết định đánh thuế thuốc lá Tuy nhiênchính sách thuế này còn mang nhiều hạn chế Khi mức thuế tăng tại Việt Nam còn kháchậm chạp nhưng thu nhập bình quân đầu người lại tăng nhanh Điều đó dẫn đến tỷ lệngười hút thuốc lá có giảm nhưng lại khá thấp và chỉ giảm nhiều ở những năm tăngthuế Vì vậy, để ngăn tình trạng này chính phủ Việt Nam cần tăng thuế lên mức caohơn

2.2 Sự ảnh hưởng của chính sách thuế thuốc lá đến cung cầu thuốc lá và giá cả thuốc lá tại Việt Nam:

2.2.1 Sự ảnh hưởng đến cung cầu thuốc lá tại Việt Nam:

Sự gia tăng của chính sách thuế của chính phủ Việt Nam sẽ gây ra biến động đếnvới thị trường thuốc lá như sau:

- Khi tăng thuế thuốc lá, thuế này sẽ đánh vào các doanh nghiệp, họ là nhữngđối tượng phải trả khoản chi phí thuế giá tăng này, vì vậy để trả được khoảnthuế này các nhà sản xuất sẽ nâng cao giá thành của thuốc lá

- Thuế cũng là một trong các yếu tố đầu vào, khi thuế tăng cung thuốc lá giảm.

- Giá thuốc lá tăng do nhà sản xuất nâng giá để trả thêm cho chi phí thuế sẽ làmcho lượng cầu giảm (theo quy luật cung - cầu), người tiêu dùng sẽ giảm bớt tiêudùng thuốc lá

- Chính sách tăng thuế của chính phủ Việt Nam làm giảm cung từ nhà sản xuất,giảm lượng cầu từ người tiêu dùng, từ đó làm giảm tỷ lệ hút thuốc lá của namgiới tại Việt Nam như biểu đồ hình 2.3

2.2.2 Sự ảnh hưởng đến giá cả thuốc lá tại Việt Nam:

Theo số liệu đã được đưa ra ở phần 2.1, tính đến năm 2023, chính phủ Việt Nam

đã thực hiện 4 lần điều chỉnh tăng thuế đánh vào thuốc lá trên cở thuế tiêu thụ đặc biệtvới phần trăm thuế tính trên giá xuất xưởng Tuy nhiên, thuế 75% tính trên giá xuấtxưởng chỉ tương đương 38,85% tính trên giá bán lẻ, dựa trên khuyến nghị mà WHO vàNgân hàng thế giới (WB) đưa ra thì tỷ lệ thuế tính trên giá bán lẻ của Việt Nam cònkhá thấp so sánh với tỷ lệ thuế tính trên giá bán lẻ thuốc lá của các nước như:Singapore 69%, Thái Lan 70%, Đức 75%, Pháp 80% [7]

Mặc dù chính sách thuế này đã ảnh hưởng đến giá cả thuốc lá của thị trường ViệtNam nhưng trên thực tế ảnh hưởng này không nhiều Giá thuốc lá ở Việt Nam hiệntại vẫn thuộc hàng thấp nhất trên thế giới

Theo Báo cáo của WHO vào năm 2020, giá trung bình một bao thuốc lá củanhãn phổ biến nhất ở Việt Nam (Marlboro) là 2,82 đô la PPP/1 bao, chỉ bằng 1/3 sovới mức bình quân của tất cả các quốc gia trên thế giới (8,46 đô la PPP/bao) Songsong đó, giá thuốc lá ở Việt Nam đứng thứ 157 trên tổng số 161 quốc gia có số liệubáo cáo năm 2020 như trên biểu đồ hình 2.4 Phát biểu tại hội thảo “Thực trạng,thách thức và giải pháp trong phòng, chống tác hại của thuốc lá” được tổ chức ngày23/11/2022, bà Angela Pratt - Trưởng đại diện Văn phòng WHO tại Việt Nam chorằng: "Giá thuốc lá ở Việt Nam rẻ đến mức khó tin, cần thay đổi điều này và làm thếnào để việc hút thuốc lá ở người trẻ trở nên khó khăn hơn" [8]

Hình 2 4: Giá một bao thuốc lá nhãn phổ biến tại Việt Nam so với các nước khác

trong khu vực Tây Thái Bình Dương (2020)

Nguồn: Tổng hợp số liệu từ Báo cáo của WHO về nạn dịch thuốc lá toàn cầu, 2021

Chính bởi vì giá thuốc lá còn rẻ nên với thu nhập bình quân đầu người ở Việt Nam

đã tạo cơ hội dễ dàng tiếp cận và sử dụng thuốc lá đối với thanh thiếu niên và nhữngngười có thu nhập thấp

Ví dụ: Ở các tiệm tạp hóa, giá một bao thuốc lá loại thường chỉ khoảng dưới 30.000đồng/bao (trong đó đã bao gồm giá xuất xưởng, thuế và cả lợi nhuận của người bán)

2.3 Mức độ chịu thuế của các đối tượng trong chính sách đánh thuế thuốc lá:

Bởi vì thuốc lá là một trong số các chất kích thích và gây nghiện, cũng như là hànghóa khó thay thế nên độ co giãn của cầu theo giá là ít co giãn Từ nghiên cứu củaEmmanuel và cộng sự, độ co giãn của cầu theo giá của thuốc lá trung bình là -0.5.Điều đó cho thấy khi giá thuốc lá tăng 10% thì lượng cầu chỉ giảm 5%

Do vậy, người chịu thuế nhiều hơn trong chính sách thuế đánh vào thuốc lá củachính phủ Việt Nam hiện nay là người tiêu dùng thuốc lá Mặc dù chính sách thuếcũng đã tác động đến các doanh nghiệp sản xuất thuốc lá, song tác động này không lớnbằng tác động tới người tiêu dùng

Khi thuế đánh vào thuốc lá tăng cao, giá cả hàng hóa này sẽ tăng đáng kể Điều nàylàm cho các doanh nghiệp sản xuất và kinh doanh thuốc lá gặp khó khăn trong việc giữchân khách hàng và tăng doanh số Khi giá thuốc lá tăng cao, người tiêu dùng sẽ cânnhắc lại việc sử dụng thuốc lá, đặc biệt là đối với những người thu nhập thấp.

2.4 Tác động tích cực của chính sách thuế đến thị trường thuốc lá tại Việt Nam:

2.4.1 Việc tăng thuế thuốc lá làm giảm tỷ lệ hút thuốc lá:

So sánh với điều tra GATS năm 2010, điều tra GATS năm 2015 cho thấy:

Tỷ lệ hút thuốc vào năm 2015 có xu hướng giảm từ 23.8% (năm 2010) còn 22.5%(năm 2015) Cụ thể: tỷ lệ nam giới hút thuốc giảm 2.1% (từ 47.4% vào năm 2010 còn45.3% vào năm 2015), tỷ lệ nữ giới hút thuốc giảm 0.3% (từ 1.4% vào năm 2010 còn1.1% vào năm 2015.) [9]

Tỷ lệ hút thuốc lá thụ động cũng cho thấy những con số đáng mừng Cụ thể: tỷ lệhút thuốc lá thụ động trong nhà giảm từ 73.1% vào năm 2010 xuống còn 53.5% nămvào 2015 (khoảng 19.6%), ở nơi làm việc giảm 55.9% xuống còn còn 36.8% từ năm

2010 đến năm 2015 và các tỷ lệ khác cũng giảm đáng kể

Sau 4 năm áp dụng, triển khai Luật phòng, chống tác hại của thuốc lá (2012),nhận thức của người dân về tác hại của thuốc lá và lợi ích của môi trường không khóiđược nâng lên thông qua các công tác tuyên truyền và giáo dục về tác hại và các hoạtđộng phòng, chống thuốc lá tới cộng đồng Vì thế, vào những năm từ 2010 - 2015 tỷ

lệ người hút thuốc có xu hướng giảm rõ rệt [10]

Bảng 2 1 Tỷ lệ hút thuốc lá có xu hướng giảm đi qua bảng so sánh số liệu điều tra

GATS giữa năm 2010 và 2015 ĐVT: %Nguồn: GATS 2010 – 2015

Ngoài ra, tỷ lệ người cai thuốc đang tăng Theo số liệu thống kê năm 2015, nhữngngười trưởng thành đã từng hút thuốc và đã bỏ thuốc lá chiếm 29.0%; 53,6% ngườiđang hút thuốc lá đã có kế hoạch hoặc đã suy nghĩ bỏ thuốc trong tương lai và 5.2%

số người hiện đang hút thuốc có kế hoạch cai thuốc trong thời gian tới Những số liệutrên đã chứng tỏ thêm mặt khả quan của chính sách mà Nhà nước đưa ra

Sau khi áp dụng các biện pháp phòng chống thuốc lá, tình hình sử dụng thuốc lácủa người dân được thể hiện qua những số liệu trên cho thấy rằng phương pháp triểnkhai này thực sự có hiệu quả và cần tiếp tục thực thi