Trang 1 TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHIỆP HÀ NỘIKHOA KẾ TOÁN – KIỂM TOÁNBÁO CÁO BÀI TẬP NHĨMKẾ TỐN CƠNG TYGiáo viên hướng dẫn : Nguyễn Thị HồngTên lớp : Trang 2 NHÓM SỐ: 02PHẦN 1.. DANH SÁCH T
Trang 1TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHIỆP HÀ NỘI
KHOA KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN
BÁO CÁO BÀI TẬP NHÓM
KẾ TOÁN CÔNG TY
Giáo viên hướng dẫn : Nguyễn Thị Hồng
Tên lớp :
Nhóm thực hiện : Nhóm 02
Trang 2NHÓM SỐ: 02 PHẦN 1 MỤC LỤC
MỤC LỤC
PHẦN 1 MỤC LỤC 2
PHẦN 2 DANH SÁCH THÀNH VIÊN NHÓM 3
PHẦN 3 KẾ HOẠCH HOẠT ĐỘNG NHÓM 4
PHẦN 4 6
PHẦN 5 BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG NHÓM 7
5.1 Khái quát chung về công ty cổ phần sữa việt nam 7
5.2 Xây dựng dữ liệu giả định 7
5.2.1 Bảng cân đối kế toán ngày 28/02/2023 7
5.2.2 Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong tháng 03/2023 9
5.3 Hạch toán các nghiệp vụ kinh tế 11
5.4 Bảng cân đối kế toán ngày 31/03/2023 14
Trang 3PHẦN 2 DANH SÁCH THÀNH VIÊN NHÓM
1 Đinh Thị Lan Anh 2020606351
2 Nguyễn Mai Anh 2020605478
Trang 4PHẦN 3 KẾ HOẠCH HOẠT ĐỘNG NHÓM
3.1 Mục tiêu kế hoạch
- Các thành viên hiểu được nội dung bài tập nhóm
- Từng thành viên hoàn thành công việc được giao đúng thời gian quy định
- Cả nhóm tổng hợp lại các nội dung theo đúng yêu cầu 1,2,3,4
3.2 Nội dung công việc
- Các thông tin chung về công ty
- Xây dựng dữ liệu về một công ty
- Định khoản các nghiệp vụ phát sinh
- Lên bảng cân đối kế toán
- Đánh giá các thành viên trong quá trình hoạt động nhóm
- Phương pháp thực hiện: Phân công
3.3 Tiến trình thực hiện
15/05/2023 Nhận yêu cầu bài tập nhóm từ giáo viên
15/05/2023 Họp zoom để thảo luận, triển khai vấn đề Đề xuất doanh nghiệp
nhóm hướng đến
Trang 5Bộ Tài Chính + Đơn vị tiền tệ kế toán: VNĐ+ Kỳ kế toán: Kỳ kế toán năm bắt đầu từ 1/1 và kết thúc vào 31/12+ Doanh nghiệp tính thuế theo phương pháp khấu trừ
+ Phương pháp hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khaithường xuyên
+ Phương pháp khấu hao tài sản: đường thẳng+ Phương pháp xuất kho: Nhập trước – xuất trước+ Phương pháp tính giá thành: Theo phương pháp giản đơn + Đánh giá sản phẩm dở dang cuối kỳ theo mức độ hoàn thànhtương đương
+ Chọn cách phân loại chứng từ: theo công dụng của chứng từ 15/05/2023 Phân chia nhiệm vụ
- Tìm hiểu thông tin chung về công ty
- Thiết kế đề bài về biến động vốn góp và phân phối lợi nhuận củaCông ty cổ phần sữa Việt Nam
- Định khoản các nghiệp vụ phát sinh
- Lập bảng cân đối kế toán15/05/2023 –
17/05/2023
Các thành viên thực hiện làm bài tập nhóm theo phân công
25/05/2023 Các thành viên hoàn thành nhiệm vụ được giao, gửi về nhóm để
phản biện, đối chiếu chéo sau đó tổng hợp làm báo cáo
31/05/2023 + Hoàn thành bài tập nhóm
Trang 6+ Các thành viên tự đánh giá và đánh giá lẫn nhau+ Tổng điểm chung.
Trang 7PHẦN 4 BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG NHÓM
4.1 Khái quát chung về công ty cổ phần sữa việt nam
- Tên công ty: Công ty cổ phần sữa Việt Nam – Vinamilk
- Nơi cấp: Sở Kế hoạch và Đầu tư thành phố Hồ Chí Minh
- Ngành nghề: sản xuất và kinh doanh sữa và các chế phẩm từ sữa
4.2 Xây dựng dữ liệu giả định
4.2.1 Bảng cân đối kế toán ngày 28/02/2023
Trang 83 Phải thu khác hàng 2,106,000 3 Vay dài hạn 2,250,000
4 Hàng hóa 2,800,000 4 Phải trả người lao
II Tài sản dài hạn 14,000,000 III Vốn chủ sở hữu 23,300,000
1 TSCĐ hữu hình 14,000,000 1. Vốn đầu tư của chủ
Trang 94.2.2 Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong tháng 03/2023
(Đơn vị tính: 1.000 VNĐ)
Vinamilk có số vốn điều lệ 15.000.000.000, chia thành cổ phiếu, mệnh giá của mỗi cổ phần là 10/cổ phần Trong tháng 03/2023, công ty có các nghiệp vụ kinh tế sau:
Nghiệp vụ 1: Ngày 1/03/2023: Công ty quyết định phát hành bổ sung 5.000.000 cổ phiếu
với mệnh giá là 10/ cổ phiếu, giá phát hành là 12/ cổ phiếu, đã được cổ đông đăng ký mua hết
Nghiệp vụ 2: Ngày 5/03/2023: Công ty tiến hành huy động lần 1 với 60% số vốn cổ phần
bổ sung Các cổ đông đã góp đủ bằng tiền gửi ngân hàng
Nghiệp vụ 3: Ngày 12/03/2023: Công ty tiến hành huy động nốt số vốn còn lại Các cổ
đông đã góp đủ bằng tiền gửi ngân hàng tuy nhiên cổ đông A đăng ký 200.000 cổ phần chưa góp
Nghiệp vụ 4: Sau một số lần thông báo bằng văn bản cho các cổ đông về việc thanh toán
tiền mua cổ phiếu phát hành ngày 12/03/2023, Hội đồng quản trị công ty xác định các cổ đông này đã bỏ góp Cổ đông A phải chịu tiền phạt là 50.000 Công ty đã thu tiền phạt của cổ đông A bằng tiền mặt
Nghiệp vụ 5: Ngày 15/03/2023: Công ty bán số cổ phiếu không góp lần 2 của cổ đông A
cho cổ đông X với giá bán 9/cổ phiếu, đã thu bằng tiền mặt Số chênh lệch giữa giá bán
và giá phát hành do cổ đông A chịu
Nghiệp vụ 6: Ngày 18/03/2023: Một số cổ đông yêu cầu công ty mua lại 120.000 cổ
phiếu do không đồng ý với quyết định của Đại hội đồng cổ đông trong việc mở rộng kinhdoanh Ngày 20/03/2023, công ty đồng ý mua lại 120.000 cổ phiếu này về làm cổ phiếu quỹ với giá 13/cổ phiếu Công ty đã thanh toán tiền mua cổ phiếu bằng tiền gửi ngân hàng
Trang 10Nghiệp vụ 7: Ngày 25/03/2023: Ban giám đốc công ty quyết định tái phát hành 100.000
cổ phiếu quỹ với giá 20/cổ phiếu, chi phí tái phát hành thanh toán qua ngân hàng là 10.000 Tiền phát hành thu bằng tiền gửi ngân hàng
Nghiệp vụ 8: Ngày 28/03/2023: Công ty tiến hành hủy bỏ số cổ phiếu quỹ còn lại mua lại
ngày 20/03/2023
Nghiệp vụ 9: Ngày 31/03/2023: Công ty tạm tính thuế TNDN phải nộp.
Trang 114.3 Hạch toán các nghiệp vụ kinh tế
(Đơn vị tính: 1.000 VNĐ)
Nghiệp vụ 1: Ngày 1/03/2023: Công ty quyết định phát hành bổ sung 5.000.000 cổ phiếu
với mệnh giá là 10/ cổ phiếu, giá phát hành là 12/ cổ phiếu, đã được cổ đông đăng ký mua hết
Không định khoản
Nghiệp vụ 2: Ngày 5/03/2023: Công ty tiến hành huy động lần 1 với 60% số vốn cổ phần
bổ sung Các cổ đông đã góp đủ bằng tiền gửi ngân hàng
Nợ TK 112 36.000.000
Có TK 4111 30.000.000
Có TK 4112 6.000.000
Nghiệp vụ 3: Ngày 12/03/2023: Công ty tiến hành huy động nốt số vốn còn lại Các cổ
đông đã góp đủ bằng tiền gửi ngân hàng tuy nhiên cổ đông A đăng ký 200.000 cổ phần chưa góp
Nợ TK 112 23.040.000
Có TK 4111 19.200.000
Có TK 4112 3.840.000
Nghiệp vụ 4: Sau một số lần thông báo bằng văn bản cho các cổ đông về việc thanh toán
tiền mua cổ phiếu phát hành ngày 12/03/2023, Hội đồng quản trị công ty xác định các cổ đông này đã bỏ góp Cổ đông A phải chịu tiền phạt là 50.000 Công ty đã thu tiền phạt của cổ đông A bằng tiền mặt
Nợ TK 111 50.000
Có TK 711 50.000
Trang 12Nghiệp vụ 5: Ngày 15/03/2023: Công ty bán số cổ phiếu không góp lần 2 của cổ đông A
cho cổ đông X với giá bán 9/cổ phiếu, đã thu bằng tiền mặt Số chênh lệch giữa giá bán
và giá phát hành do cổ đông A chịu
Nợ TK 111 720.000
Nợ TK 1388 – A 240.000
Có TK 4111 800.000
Có TK 4112 160.000
Nghiệp vụ 6: Ngày 18/03/2023: Một số cổ đông yêu cầu công ty mua lại 120.000 cổ
phiếu do không đồng ý với quyết định của Đại hội đồng cổ đông trong việc mở rộng kinhdoanh Ngày 20/03/2023, công ty đồng ý mua lại 120.000 cổ phiếu này về làm cổ phiếu quỹ với giá 13/cổ phiếu Công ty đã thanh toán tiền mua cổ phiếu bằng tiền gửi ngân hàng
Nợ TK 419 1.560.000
Có TK 112 1.560.000
Nghiệp vụ 7: Ngày 25/03/2023: Ban giám đốc công ty quyết định tái phát hành 100.000
cổ phiếu quỹ với giá 20/cổ phiếu, chi phí tái phát hành thanh toán qua ngân hàng là 10.000 đồng Tiền phát hành thu bằng tiền gửi ngân hàng
a Nợ TK 112 2.000.000
Có TK 419 1.300.000
Có TK 4112 700.000
Trang 144.4 Bảng cân đối kế toán ngày 31/03/2023
(Đơn vị tính: 1.000 VNĐ)
Tài sản Số tiền Nguồn vốn Số tiền
I Tài sản ngắn hạn 74,250,000 III Nợ phải trả 4,480,000
1 Tiền mặt 2,720,000 4. Vay và nợ thuê tài chính
hàng tồn kho -150,000 8. Quỹ khen thưởng phúc lợi 560,000
6 Phải thu khác 240,000 9. Thuế và các khoản phải nộp
II Tài sản dài hạn 14,000,000 IV Vốn chủ sở hữu 83,770,000
1 TSCĐ hữu hình 14,000,000 1 Vốn đầu tư của chủ sở hữu 82,430,000
- Nguyên giá 15,500,000 - Vốn góp của chủ sở hữu 64,800,000
Trang 15
3 Lợi nhuận sau thuế chưa
Tổng cộng tài sản 88,250,000 Tổng cộng nguồn vốn 88,250,000
Trang 16BẢNG ĐIỂM TỪNG CÁ NHÂN ĐÁNH GIÁ
1 Đinh Thị Lan Anh
Họ và tên Sự nhiệt tình
tham gia hoạt động nhóm
Tích cự đưa
ra ý kiến xây dựng báo cáo
Hoàn thành nhiệm vụ được giao
Điểm trung bình đóng góp
Trang 172 Nguyễn Mai Anh
Họ và tên Sự nhiệt tình
tham gia hoạt động nhóm
Tích cự đưa
ra ý kiến xây dựng báo cáo
Hoàn thành nhiệm vụ được giao
Điểm trung bình đóng góp
Trang 183 Đặng Thị Lên
Họ và tên Sự nhiệt tình
tham gia hoạt động nhóm
Tích cự đưa
ra ý kiến xây dựng báo cáo
Hoàn thành nhiệm vụ được giao
Điểm trung bình đóng góp
cá nhân
Trang 194 Nguyễn Thị Hồng Hạnh
Họ và tên Sự nhiệt tình
tham gia hoạt động nhóm
Tích cự đưa
ra ý kiến xây dựng báo cáo
Hoàn thành nhiệm vụ được giao
Điểm trung bình đóng góp
Trang 205 Phùng Thị Xuân
Họ và tên Sự nhiệt tình
tham gia hoạt động nhóm
Tích cự đưa
ra ý kiến xây dựng báo cáo
Hoàn thành nhiệm vụ được giao
Điểm trung bình đóng góp
Trang 216 Lý Thị Thùy
Họ và tên Sự nhiệt tình
tham gia hoạt động nhóm
Tích cự đưa
ra ý kiến xây dựng báo cáo
Hoàn thành nhiệm vụ được giao
Điểm trung bình đóng góp
Trang 227 Nguyễn Thị Oanh
Họ và tên Sự nhiệt tình
tham gia hoạt động nhóm
Tích cự đưa
ra ý kiến xây dựng báo cáo
Hoàn thành nhiệm vụ được giao
Điểm trung bình đóng góp
Trang 23BẢNG TỔNG HỢP ĐÁNH GIÁ KẾT QUẢ CÁC THÀNH VIÊN
NHÓM
Họ và tên Sự nhiệt tình
tham gia hoạt động nhóm
Tích cự đưa
ra ý kiến xây dựng báo cáo
Hoàn thành nhiệm vụ được giao
Điểm trung bình đóng góp