Đang tải... (xem toàn văn)
Trang 1 TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHIỆP HÀ NỘIKHOA KẾ TOÁN – KIỂM TOÁNBÁO CÁO BÀI TẬP NHĨMKẾ TỐN CƠNG TYGiáo viên hướng dẫn : Nguyễn Thị HồngTên lớp : Trang 2 NHÓM SỐ: 02PHẦN 1.. DANH SÁCH T
lOMoARcPSD|39269578 TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHIỆP HÀ NỘI KHOA KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN BÁO CÁO BÀI TẬP NHÓM KẾ TOÁN CÔNG TY Giáo viên hướng dẫn : Nguyễn Thị Hồng Tên lớp : Nhóm thực hiện : Nhóm 02 Downloaded by SAU SAU (saudinh1@gmail.com) lOMoARcPSD|39269578 NHÓM SỐ: 02 PHẦN 1 MỤC LỤC MỤC LỤC PHẦN 1 MỤC LỤC 2 PHẦN 2 DANH SÁCH THÀNH VIÊN NHÓM 3 PHẦN 3 KẾ HOẠCH HOẠT ĐỘNG NHÓM .4 PHẦN 4 6 PHẦN 5 BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG NHÓM .7 5.1 Khái quát chung về công ty cổ phần sữa việt nam 7 5.2 Xây dựng dữ liệu giả định 7 5.2.1 Bảng cân đối kế toán ngày 28/02/2023 7 5.2.2 Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong tháng 03/2023 9 5.3 Hạch toán các nghiệp vụ kinh tế .11 5.4 Bảng cân đối kế toán ngày 31/03/2023 14 Downloaded by SAU SAU (saudinh1@gmail.com) lOMoARcPSD|39269578 PHẦN 2 DANH SÁCH THÀNH VIÊN NHÓM STT Họ và tên Mã sinh viên 1 Đinh Thị Lan Anh 2020606351 2 Nguyễn Mai Anh 2020605478 3 Nguyễn Thị Hồng Hạnh 2020605509 4 Đặng Thị Lên 2020605545 5 Lý Thị Thùy 2020602193 6 Phùng Thị Xuân 2020602629 7 Nguyễn Thị Oanh Downloaded by SAU SAU (saudinh1@gmail.com) lOMoARcPSD|39269578 PHẦN 3 KẾ HOẠCH HOẠT ĐỘNG NHÓM 3.1 Mục tiêu kế hoạch - Các thành viên hiểu được nội dung bài tập nhóm - Từng thành viên hoàn thành công việc được giao đúng thời gian quy định - Cả nhóm tổng hợp lại các nội dung theo đúng yêu cầu 1,2,3,4 3.2 Nội dung công việc - Các thông tin chung về công ty - Xây dựng dữ liệu về một công ty - Định khoản các nghiệp vụ phát sinh - Lên bảng cân đối kế toán - Đánh giá các thành viên trong quá trình hoạt động nhóm - Phương pháp thực hiện: Phân công 3.3 Tiến trình thực hiện NGÀY NỘI DUNG HOẠT ĐỘNG 15/05/2023 15/05/2023 Nhận yêu cầu bài tập nhóm từ giáo viên 15/05/2023 Họp zoom để thảo luận, triển khai vấn đề Đề xuất doanh nghiệp nhóm hướng đến Thống nhất ý kiến chọn: + Doanh nghiệp: CÔNG TY CỔ PHẦN SỮA VIỆT NAM + Chế độ kế toán doanh nghiệp: Thông tư 200/2014/TT-BTC của Downloaded by SAU SAU (saudinh1@gmail.com) lOMoARcPSD|39269578 Bộ Tài Chính + Đơn vị tiền tệ kế toán: VNĐ + Kỳ kế toán: Kỳ kế toán năm bắt đầu từ 1/1 và kết thúc vào 31/12 + Doanh nghiệp tính thuế theo phương pháp khấu trừ + Phương pháp hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên + Phương pháp khấu hao tài sản: đường thẳng + Phương pháp xuất kho: Nhập trước – xuất trước + Phương pháp tính giá thành: Theo phương pháp giản đơn + Đánh giá sản phẩm dở dang cuối kỳ theo mức độ hoàn thành tương đương + Chọn cách phân loại chứng từ: theo công dụng của chứng từ 15/05/2023 Phân chia nhiệm vụ - Tìm hiểu thông tin chung về công ty - Thiết kế đề bài về biến động vốn góp và phân phối lợi nhuận của Công ty cổ phần sữa Việt Nam - Định khoản các nghiệp vụ phát sinh - Lập bảng cân đối kế toán 15/05/2023 – Các thành viên thực hiện làm bài tập nhóm theo phân công 17/05/2023 25/05/2023 Các thành viên hoàn thành nhiệm vụ được giao, gửi về nhóm để phản biện, đối chiếu chéo sau đó tổng hợp làm báo cáo 31/05/2023 + Hoàn thành bài tập nhóm Downloaded by SAU SAU (saudinh1@gmail.com) lOMoARcPSD|39269578 + Các thành viên tự đánh giá và đánh giá lẫn nhau + Tổng điểm chung Downloaded by SAU SAU (saudinh1@gmail.com) lOMoARcPSD|39269578 PHẦN 4 BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG NHÓM 4.1 Khái quát chung về công ty cổ phần sữa việt nam - Tên công ty: Công ty cổ phần sữa Việt Nam – Vinamilk - Năm thành lập: 1976 - Địa chỉ: Số 10 Tân Trào, Phường Tân Phú, Quận 7, Thành phố Hồ Chí Minh - Điện thoại: (8428) 541 55555 - Fax: (8428) 541 61226 - Email: vinamilk@vinamilk.com.vn - Website: www.vinamilk.com.vn - Mã chứng khoán HOSE: VNM - Mã số thuế: 0300588569 - Số giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp: 0300588569 - Ngày cấp: 20/11/2003 - Nơi cấp: Sở Kế hoạch và Đầu tư thành phố Hồ Chí Minh - Ngành nghề: sản xuất và kinh doanh sữa và các chế phẩm từ sữa 4.2 Xây dựng dữ liệu giả định 4.2.1 Bảng cân đối kế toán ngày 28/02/2023 (Đơn vị tính: 1.000 VNĐ) Tài sản Số tiền Nguồn vốn Số tiền I Tài sản ngắn hạn 13,770,000 I Nợ phải trả 4,470,000 1 Tiền mặt 1,950,000 1 Vay và nợ thuê tài 450,000 chính 2 TGNH 7,064,000 2 Phải trả người bán 860,000 Downloaded by SAU SAU (saudinh1@gmail.com) lOMoARcPSD|39269578 3 Phải thu khác hàng 2,106,000 3 Vay dài hạn 2,250,000 4 Hàng hóa 5 Dự phòng giảm giá 2,800,000 4 Phải trả người lao 350,000 động hàng tồn kho II Tài sản dài hạn (150,000) 5 Quỹ khen thưởng 560,000 phúc lợi 1 TSCĐ hữu hình - Nguyên giá 14,000,000 III Vốn chủ sở hữu 23,300,000 - Hao mòn lũy kế TSCĐ 14,000,000 1 Vốn đầu tư của chủ 22,000,000 sở hữu Tổng cổng 15,500,000 - Vốn góp của chủ sở 15,000,000 hữu (1,500,000) - Thặng dư vốn cổ 5,000,000 phần - Vốn khác 2,000,000 2 Quỹ đầu tư phát 750,000 triển 3 Lợi nhuận sau thuế 550,000 chưa phân phối 27,770,000 Tổng cộng 27,770,000 Downloaded by SAU SAU (saudinh1@gmail.com) lOMoARcPSD|39269578 4.2.2 Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong tháng 03/2023 (Đơn vị tính: 1.000 VNĐ) Vinamilk có số vốn điều lệ 15.000.000.000, chia thành cổ phiếu, mệnh giá của mỗi cổ phần là 10/cổ phần Trong tháng 03/2023, công ty có các nghiệp vụ kinh tế sau: Nghiệp vụ 1: Ngày 1/03/2023: Công ty quyết định phát hành bổ sung 5.000.000 cổ phiếu với mệnh giá là 10/ cổ phiếu, giá phát hành là 12/ cổ phiếu, đã được cổ đông đăng ký mua hết Nghiệp vụ 2: Ngày 5/03/2023: Công ty tiến hành huy động lần 1 với 60% số vốn cổ phần bổ sung Các cổ đông đã góp đủ bằng tiền gửi ngân hàng Nghiệp vụ 3: Ngày 12/03/2023: Công ty tiến hành huy động nốt số vốn còn lại Các cổ đông đã góp đủ bằng tiền gửi ngân hàng tuy nhiên cổ đông A đăng ký 200.000 cổ phần chưa góp Nghiệp vụ 4: Sau một số lần thông báo bằng văn bản cho các cổ đông về việc thanh toán tiền mua cổ phiếu phát hành ngày 12/03/2023, Hội đồng quản trị công ty xác định các cổ đông này đã bỏ góp Cổ đông A phải chịu tiền phạt là 50.000 Công ty đã thu tiền phạt của cổ đông A bằng tiền mặt Nghiệp vụ 5: Ngày 15/03/2023: Công ty bán số cổ phiếu không góp lần 2 của cổ đông A cho cổ đông X với giá bán 9/cổ phiếu, đã thu bằng tiền mặt Số chênh lệch giữa giá bán và giá phát hành do cổ đông A chịu Nghiệp vụ 6: Ngày 18/03/2023: Một số cổ đông yêu cầu công ty mua lại 120.000 cổ phiếu do không đồng ý với quyết định của Đại hội đồng cổ đông trong việc mở rộng kinh doanh Ngày 20/03/2023, công ty đồng ý mua lại 120.000 cổ phiếu này về làm cổ phiếu quỹ với giá 13/cổ phiếu Công ty đã thanh toán tiền mua cổ phiếu bằng tiền gửi ngân hàng Downloaded by SAU SAU (saudinh1@gmail.com) lOMoARcPSD|39269578 Nghiệp vụ 7: Ngày 25/03/2023: Ban giám đốc công ty quyết định tái phát hành 100.000 cổ phiếu quỹ với giá 20/cổ phiếu, chi phí tái phát hành thanh toán qua ngân hàng là 10.000 Tiền phát hành thu bằng tiền gửi ngân hàng Nghiệp vụ 8: Ngày 28/03/2023: Công ty tiến hành hủy bỏ số cổ phiếu quỹ còn lại mua lại ngày 20/03/2023 Nghiệp vụ 9: Ngày 31/03/2023: Công ty tạm tính thuế TNDN phải nộp Downloaded by SAU SAU (saudinh1@gmail.com) lOMoARcPSD|39269578 4.3 Hạch toán các nghiệp vụ kinh tế (Đơn vị tính: 1.000 VNĐ) Nghiệp vụ 1: Ngày 1/03/2023: Công ty quyết định phát hành bổ sung 5.000.000 cổ phiếu với mệnh giá là 10/ cổ phiếu, giá phát hành là 12/ cổ phiếu, đã được cổ đông đăng ký mua hết Không định khoản Nghiệp vụ 2: Ngày 5/03/2023: Công ty tiến hành huy động lần 1 với 60% số vốn cổ phần bổ sung Các cổ đông đã góp đủ bằng tiền gửi ngân hàng Nợ TK 112 36.000.000 Có TK 4111 30.000.000 Có TK 4112 6.000.000 Nghiệp vụ 3: Ngày 12/03/2023: Công ty tiến hành huy động nốt số vốn còn lại Các cổ đông đã góp đủ bằng tiền gửi ngân hàng tuy nhiên cổ đông A đăng ký 200.000 cổ phần chưa góp Nợ TK 112 23.040.000 Có TK 4111 19.200.000 Có TK 4112 3.840.000 Nghiệp vụ 4: Sau một số lần thông báo bằng văn bản cho các cổ đông về việc thanh toán tiền mua cổ phiếu phát hành ngày 12/03/2023, Hội đồng quản trị công ty xác định các cổ đông này đã bỏ góp Cổ đông A phải chịu tiền phạt là 50.000 Công ty đã thu tiền phạt của cổ đông A bằng tiền mặt Nợ TK 111 50.000 Có TK 711 50.000 Downloaded by SAU SAU (saudinh1@gmail.com) lOMoARcPSD|39269578 Nghiệp vụ 5: Ngày 15/03/2023: Công ty bán số cổ phiếu không góp lần 2 của cổ đông A cho cổ đông X với giá bán 9/cổ phiếu, đã thu bằng tiền mặt Số chênh lệch giữa giá bán và giá phát hành do cổ đông A chịu Nợ TK 111 720.000 Nợ TK 1388 – A 240.000 Có TK 4111 800.000 Có TK 4112 160.000 Nghiệp vụ 6: Ngày 18/03/2023: Một số cổ đông yêu cầu công ty mua lại 120.000 cổ phiếu do không đồng ý với quyết định của Đại hội đồng cổ đông trong việc mở rộng kinh doanh Ngày 20/03/2023, công ty đồng ý mua lại 120.000 cổ phiếu này về làm cổ phiếu quỹ với giá 13/cổ phiếu Công ty đã thanh toán tiền mua cổ phiếu bằng tiền gửi ngân hàng Nợ TK 419 1.560.000 Có TK 112 1.560.000 Nghiệp vụ 7: Ngày 25/03/2023: Ban giám đốc công ty quyết định tái phát hành 100.000 cổ phiếu quỹ với giá 20/cổ phiếu, chi phí tái phát hành thanh toán qua ngân hàng là 10.000 đồng Tiền phát hành thu bằng tiền gửi ngân hàng a Nợ TK 112 2.000.000 Có TK 419 1.300.000 Có TK 4112 700.000 b Nợ TK 4112 10.000 Có TK 112 10.000 Nghiệp vụ 8: Ngày 28/03/2023: Công ty tiến hành hủy bỏ số cổ phiếu quỹ còn lại mua lại ngày 20/03/2023 Downloaded by SAU SAU (saudinh1@gmail.com) lOMoARcPSD|39269578 Nợ TK 4111 200.000 Nợ TK 4112 60.000 Có TK 419 260.000 Nghiệp vụ 9: Ngày 31/03/2023: Công ty tạm tính thuế TNDN phải nộp a Nợ TK 711 50.000 Có TK 911 50.000 b Nợ TK 821 10.000 Có TK 3334 10.000 c Nợ TK 911 10.000 Có TK 821 10.000 d Nợ TK 911 40.000 Có TK 421 40.000 Downloaded by SAU SAU (saudinh1@gmail.com) lOMoARcPSD|39269578 4.4 Bảng cân đối kế toán ngày 31/03/2023 (Đơn vị tính: 1.000 VNĐ) Tài sản Số tiền Nguồn vốn Số tiền I Tài sản ngắn hạn 74,250,000 III Nợ phải trả 4,480,000 1 Tiền mặt 2,720,000 4 Vay và nợ thuê tài chính 450,000 ngắn hạn 2 TGNH 66,534,000 5 Phải trả người bán 860,000 3 Phải thu khác hàng 2,106,000 6 Vay và nợ thuê tài chính dài 2,250,000 hạn 4 Hàng hóa 2,800,000 7 Phải trả người lao động 350,000 5 Dự phòng giảm giá -150,000 8 Quỹ khen thưởng phúc lợi 560,000 hàng tồn kho 6 Phải thu khác 240,000 9 Thuế và các khoản phải nộp 10,000 nhà nước II Tài sản dài hạn 14,000,000 IV Vốn chủ sở hữu 83,770,000 1 TSCĐ hữu hình 14,000,000 1 Vốn đầu tư của chủ sở hữu 82,430,000 - Nguyên giá 15,500,000 - Vốn góp của chủ sở hữu 64,800,000 - Hao mòn lũy kế TSCĐ (1,500,000) - Thặng dư vốn cổ phần 15,630,000 - Vốn khác 2,000,000 2 Quỹ đầu tư phát triển 750,000 Downloaded by SAU SAU (saudinh1@gmail.com) lOMoARcPSD|39269578 Tổng cộng tài sản 3 Lợi nhuận sau thuế chưa 590,000 phân phối 88,250,000 88,250,000 Tổng cộng nguồn vốn Downloaded by SAU SAU (saudinh1@gmail.com) lOMoARcPSD|39269578 BẢNG ĐIỂM TỪNG CÁ NHÂN ĐÁNH GIÁ 1 Đinh Thị Lan Anh Họ và tên Sự nhiệt tình Tích cự đưa Hoàn thành Điểm trung tham gia ra ý kiến xây nhiệm vụ bình đóng góp hoạt động dựng báo cáo được giao nhóm cá nhân Nguyễn Mai Anh 9 10 9,5 9,5 Đặng Thị Lên 9 10 9,5 9,5 Nguyễn Thị Hồng Hạnh 9,5 9 9,5 9,3 Phùng Thị Xuân 9 9,5 9 9,15 Lý Thị Thùy 10 9 9,5 9,5 Nguyễn Thị Oanh 9,5 9,5 9 9,3 Downloaded by SAU SAU (saudinh1@gmail.com) lOMoARcPSD|39269578 2 Nguyễn Mai Anh Họ và tên Sự nhiệt tình Tích cự đưa Hoàn thành Điểm trung tham gia ra ý kiến xây nhiệm vụ bình đóng góp hoạt động dựng báo cáo được giao nhóm cá nhân Đinh Thị Lan Anh 10 10 10 10 Đặng Thị Lên 9 10 9,5 9,5 Nguyễn Thị Hồng Hạnh 9,5 9 9,5 9,3 Phùng Thị Xuân 9 9,5 9 9,15 Lý Thị Thùy 10 9 9,5 9,5 Nguyễn Thị Oanh 9,5 9,5 9 9,3 Downloaded by SAU SAU (saudinh1@gmail.com) lOMoARcPSD|39269578 3 Đặng Thị Lên Họ và tên Sự nhiệt tình Tích cự đưa Hoàn thành Điểm trung tham gia ra ý kiến xây nhiệm vụ bình đóng góp hoạt động dựng báo cáo được giao nhóm cá nhân Nguyễn Mai Anh 9,5 9,5 9 9,3 Đinh Thị Lan Anh 10 10 10 10 Nguyễn Thị Hồng Hạnh 9 10 9,5 9,5 Phùng Thị Xuân 9,5 9 9,5 9,3 Lý Thị Thùy 9 9,5 9 9,15 Nguyễn Thị Oanh 10 9 9,5 9,5 Downloaded by SAU SAU (saudinh1@gmail.com) lOMoARcPSD|39269578 4 Nguyễn Thị Hồng Hạnh Họ và tên Sự nhiệt tình Tích cự đưa Hoàn thành Điểm trung tham gia ra ý kiến xây nhiệm vụ bình đóng góp Nguyễn Mai Anh hoạt động dựng báo cáo được giao Đặng Thị Lên nhóm cá nhân Đinh Thị Lan Anh Phùng Thị Xuân 9 10 9,5 9,5 Lý Thị Thùy Nguyễn Thị Oanh 9,5 9 9,5 9,3 10 10 10 10 9,5 9,5 9 9,3 9 9,5 9 9,15 10 9 9,5 9,5 Downloaded by SAU SAU (saudinh1@gmail.com) lOMoARcPSD|39269578 5 Phùng Thị Xuân Họ và tên Sự nhiệt tình Tích cự đưa Hoàn thành Điểm trung tham gia ra ý kiến xây nhiệm vụ bình đóng góp hoạt động dựng báo cáo được giao nhóm cá nhân Nguyễn Mai Anh 9,5 9,5 9 9,3 Đặng Thị Lên 9 9,5 9 9,15 Nguyễn Thị Hồng Hạnh 10 9 9,5 9,5 Đinh Thị Lan Anh 10 10 10 10 Lý Thị Thùy 9 10 9,5 9,5 Nguyễn Thị Oanh 9,5 9 9,5 9,3 Downloaded by SAU SAU (saudinh1@gmail.com)