Bài tập nhóm môn lý thuyết kiểm toán công ty cổ phần sữa việt nam

Trang 1 TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHIỆP HÀ NỘIKHOA KẾ TỐN- KIỂM TỐNBÀI TẬP NHĨMMƠN: LÝ THUYẾT KIỂM TOÁNGiảng viên hướng dẫn:Nhóm sinh viên thực hiện: Trang 2 DANH SÁCH THÀNH VIÊN NHÓMSTTHọ V

lOMoARcPSD|39270902 TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHIỆP HÀ NỘI KHOA KẾ TOÁN- KIỂM TOÁN BÀI TẬP NHÓM MÔN: LÝ THUYẾT KIỂM TOÁN Giảng viên hướng dẫn: Nhóm sinh viên thực hiện: Hà Nội - 2021 1 Downloaded by SAU DO (saudinh3@gmail.com) lOMoARcPSD|39270902 DANH SÁCH THÀNH VIÊN NHÓM STT Họ Và Tên Mã Sinh Viên 2018600257 1 Nguyễn Thị Phương Anh 2018600425 2018600073 2 Phạm Thị Hoài 2018604281 2018604300 3 Trương Thị Linh 2018600576 2018600035 4 Vũ Thị Thu Nga 5 Cù Thị Phương 6 Nguyễn Thu Thảo 7 Lê Thị Huyền Trang 2 Downloaded by SAU DO (saudinh3@gmail.com) lOMoARcPSD|39270902 BẢNG PHÂN CHIA CÔNG VIỆC STT Họ Và Tên Nội Dung công việc Thời gian hoàn thành Ghi chú Đã hoàn Cả nhóm Quay video thảo luận nhóm Quay video vào ngày 20/04 thành nhiệm vụ Tuần 1: Tìm hiểu chung về Công ty Cổ Đã hoàn phần sữa Việt Nam Vinamilk phần đặc điểm thành nhiệm vụ tổ chức sản xuất kinh doanh: Tuần 1: + Quy trình tổ chức, sản xuất kinh doanh Đã hoàn + Đặc điểm sản phẩm, công nghệ, hoạt Hoàn thành trước 18h ngày 22/03/2021 thành Tuần 2: nhiệm vụ động chủ yếu của doanh nghiệp Thị +Những thuận lợi, khó khăn trong tổ chức Hoàn thành trước 18h ngày 26/03/2021 3 Nguyễn 1 Phương Anh Tuần 3: sản xuất kinh doanh Tuần 2: Phân tích thông tin, đánh giá sơ bộ Hoàn thành trước 18h ngày 01/04/2021 Tuần 4: về môi trường kiểm soát Tuần 3: Đề xuất 1 hoạt động kiểm soát chủ Hoàn thành trước18h ngày 06/04/2021 yếu để giảm thiểu các rủi ro đã xác định Tuần 4: Tổng hợp bài của các thành viên trong nhóm, nộp bài tập nhóm 2 Phạm Thị Hoài Tuần 1: Tìm hiểu chung về Công ty Cổ Tuần 1: phần sữa Việt Nam Vinamilk phần các Hoàn thành trước 18h ngày 22/03/2021 thông tin khác: Tuần 2: + Chế độ đãi ngộ đối với người lao động Hoàn thành trước 18h ngày 26/03/2021 + Nội quy, quy chế chi tiêu nội bộ Tuần 3: + Kế hoạch thu, chi, tạm ứng Hoàn thành trước 18h ngày 01/04/2021 Tuần 2: Xác định rủi ro trong kiểm toán Tuần 4: của doanh nghiệp Hoàn thành trước18h ngày 06/04/2021 Downloaded by SAU DO (saudinh3@gmail.com) lOMoARcPSD|39270902 Tuần 3: Đề xuất 1 hoạt động kiểm soát chủ yếu để giảm thiểu các rủi ro đã xác định Tuần 4: Kiểm tra, sửa lỗi bài tập nhóm trước khi nộp bài cho giáo viên Tuần 1: Tìm hiểu chung về Công ty Cổ phần sữa Việt Nam Vinamilk phần những vấn đề chung về công tác kế toán tại công ty: Tuần 1: Hoàn thành trước 18h ngày 22/03/2021 + Cơ cấu tổ chức bộ máy kế toán Tuần 2: + Chức năng, nhiệm vụ từng bộ phận Đã hoàn Hoàn thành trước 18h ngày 26/03/2021 3 Trương Thị Linh + Chính sách kế toán áp dụng thành Tuần 2: Xác định rủi ro trong kiểm toán Tuần 3: Hoàn thành trước 18h ngày 01/04/2021 nhiệm vụ của doanh nghiệp Tuần 3: Đề xuất 1 hoạt động kiểm soát chủ Tuần 4: Hoàn thành trước18h ngày 06/04/2021 yếu để giảm thiểu các rủi ro đã xác định Tuần 4: Kiểm tra, sửa lỗi bài tập nhóm trước khi nộp bài cho giáo viên Tuần 1: Tìm hiểu chung về Công ty Cổ phần sữa Việt Nam Vinamilk: + Tên giao dịch, tên viết tắt Tuần 1: + Địa chỉ, trụ sở, số điện thoại Hoàn thành trước 18h ngày 22/03/2021 + Ngành nghề kinh doanh Tuần 2: Đã hoàn + Thành tựu của công ty Hoàn thành trước 18h ngày 26/03/2021 4 Vũ Thị Thu Nga Tuần 2: Xác định rủi ro trong kiểm toán Tuần 3: thành của doanh nghiệp Hoàn thành trước 18h ngày 01/04/2021 nhiệm vụ Tuần 3: Đề xuất 1 hoạt động kiểm soát chủ Tuần 4: yếu để giảm thiểu các rủi ro đã xác định Hoàn thành trước18h ngày 06/04/2021 Tuần 4: Kiểm tra, sửa lỗi bài tập nhóm trước khi nộp bài cho giáo viên 4 Downloaded by SAU DO (saudinh3@gmail.com) lOMoARcPSD|39270902 Tuần 1: Tìm hiểu chung về Công ty Cổ phần sữa Việt Nam Vinamilk: Tuần 1: + Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý Hoàn thành trước 18h ngày 22/03/2021 + Vẽ sơ đồ khối + Chức năng, nhiệm vụ của từng bộ phận Tuần 2: Hoàn thành trước 18h ngày 26/03/2021 Đã hoàn trong bộ máy quản lý 5 Cù Thị Phương Tuần 2: Phân tích thông tin, đánh giá sơ bộ Tuần 3: thành về môi trường kiểm soát Hoàn thành trước 18h ngày 01/04/2021 nhiệm vụ Tuần 3: Đề xuất 1 hoạt động kiểm soát chủ Tuần 4: Hoàn thành trước18h ngày 06/04/2021 yếu để giảm thiểu các rủi ro đã xác định Tuần 4: Kiểm tra, sửa lỗi bài tập nhóm trước khi nộp bài cho giáo viên Tuần 1: Tìm hiểu chung về Công ty Cổ phần sữa Việt Nam Vinamilk phần những vấn đề chung về công tác kế toán tại công ty: Tuần 1: Hoàn thành trước 18h ngày 22/03/2021 + Cơ cấu tổ chức bộ máy kế toán Tuần 2: + Chức năng, nhiệm vụ từng bộ phận Đã hoàn Hoàn thành trước 18h ngày 26/03/2021 6 Nguyễn Thu Thảo + Chính sách kế toán áp dụng thành Tuần 2: Phân tích thông tin, đánh giá sơ bộ Tuần 3: Hoàn thành trước 18h ngày 01/04/2021 nhiệm vụ về môi trường kiểm soát Tuần 3: Đề xuất 1 hoạt động kiểm soát chủ Tuần 4: Hoàn thành trước18h ngày 06/04/2021 yếu để giảm thiểu các rủi ro đã xác định Tuần 4: Kiểm tra, sửa lỗi bài tập nhóm trước khi nộp bài cho giáo viên 7 Lê Thị Huyền Tuần 1: Tìm hiểu chung về Công ty Cổ Tuần 1: Đã hoàn Trang phần sữa Việt Nam Vinamilk về đặc điểm Hoàn thành trước 18h ngày 22/03/2021 thành tổ chức sản xuất kinh doanh: Tuần 2: nhiệm vụ + Quy trình tổ chức, sản xuất kinh doanh Hoàn thành trước 18h ngày 26/03/2021 + Đặc điểm sản phẩm, công nghệ, hoạt Tuần 3: 5 Downloaded by SAU DO (saudinh3@gmail.com) lOMoARcPSD|39270902 động chủ yếu của doanh nghiệp Hoàn thành trước 18h ngày 01/04/2021 +Những thuận lợi, khó khăn trong tổ chức Tuần 4: sản xuất kinh doanh Hoàn thành trước18h ngày 06/04/2021 Tuần 2: Phân tích thông tin, đánh giá sơ bộ về môi trường kiểm soát Tuần 3: Đề xuất 1 hoạt động kiểm soát chủ yếu để giảm thiểu các rủi ro đã xác định Tuần 4: Kiểm tra, sửa lỗi bài tập nhóm trước khi nộp bài cho giáo viên I Xây dựng các thông tin về doanh nghiệp bao gồm: Thành lập ngày 20 tháng 8 năm 1976, đến nay Vinamilk đã trở thành công ty hàng đầu Việt Nam về chế biến và cung cấp các sản phẩm về sữa, được xếp trong Top 10 thương hiệu mạnh Việt Nam Vinamilk không những chiếm lĩnh 75% thị phần sữa trong nước mà còn xuất khẩu các sản phẩm của mình ra nhiều nước trên thế giới như: Mỹ, Pháp, Canada… Tên đầy đủ : Công ty cổ phần sữa Việt Nam Tên viết tắt : VINAMILK Trụ sở : 36-38 Ngô Đức Kế ,Quận 1, Tp Hồ Chí Minh VP giao dịch : 184-186 -188 Nguyễn Đình Chiểu, Quận 3, Tp Hồ Chí Minh Điện thoại : (08) 9300 358 Website: www.vinamilk.com Email: Vinamilk@vinamilk.com.vn Vinamilk cung cấp hơn 250 chủng loại sản phẩm với các ngành hàng chính:  Sữa nước: Sữa tươi 100%, sữa tiệt trùng bổ sung vi chất, sữa tiệt trùng, sữa organic, thức uống cacao lúa mạch với các nhãn hiệu ADM GOLD, Flex, Super SuSu 6 Downloaded by SAU DO (saudinh3@gmail.com) lOMoARcPSD|39270902  Sữa chua: sữa chua ăn, sữa chua uống với các nhãn hiệu SuSu, Probi, ProBeauty, Vinamilk Star, Love Yogurt, Greek, Yomilk  Sữa bột: sữa bột trẻ em Dielac, Alpha, Pedia, Grow Plus, Optimum (Gold), bột dinh dưỡng Ridielac, sữa bột người lớn như Diecerna đặc trị tiểu đường, SurePrevent, CanxiPro, Mama Gold, Organic Gold, Yoko  Sữa đặc: Ngôi Sao Phương Nam (Southern Star), Ông Thọ và Tài Lộc  Kem và phô mai: kem sữa chua Subo, kem Delight, Twin Cows, Nhóc Kem, Nhóc Kem Ozé, phô mai Bò Đeo Nơ  Sữa đậu nành - nước giải khát: nước trái cây Vfresh, nước đóng chai Icy, sữa đậu nành GoldSoy 2 Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý: Sơ đồ : Chức năng nhiệm vụ của từng bộ phận : 7 Downloaded by SAU DO (saudinh3@gmail.com) lOMoARcPSD|39270902 Hiện nay, cơ cấu bộ máy công ty Cổ phần sữa Việt Nam (Vinamilk) gồm: - Đại hội đồng cổ đông Đại hội đồng cổ đông là cơ quan có thẩm quyền cao nhất của Công ty Cổ phần Sữa Việt Nam Đại hội cổ đông có quyền và nhiệm vụ thông qua định hướng phát triển, quyết định các phương án, nhiệm vụ sản xuất kinh doanh; quyết định sửa đổi, bổ sung vốn điều lệ của Công ty; bầu, miễn nhiệm, bãi nhiệm thành viên Hội đồng quản trị, Ban kiểm soát; và quyết định tổ chức lại, giải thể Công ty và các quyền, nhiệm vụ khác theo quy định của Điều lệ Công ty Hội đồng quản trị Hội đồng quản trị là tổ chức quản lý cao nhất của Công ty Vinamilk, do Đại hội đồng cổ đông bầu ra gồm 01 (một) Chủ tịch Hội đồng quản trị và Đại hội đồng cổ đông Ban kiểm soát Hội đồng quản trị Tổng giám đốc GĐ công nghệ thông tin GĐ đối ngoại GĐ phát triển ngành hàng GĐ điều hành và phát triển vùng nguyên liệu GĐ điều hành sản xuất và phát triển phần mềm GĐ điều hành dự án GĐ điều hành tài chính GĐ điều hành Marketing GĐ điều hành chuỗi cung ứng GĐ điều hành kinh doanh GĐ điều hành hành chính nhân sự GĐ kiểm soát nội bộ và quản lý rủi ro GĐ kiểm toán nội bộ 04 (bốn) thành viên với nhiệm kỳ là 5 (năm) năm Thành viên Hội đồng quản trị có thể được bầu lại với số nhiệm kỳ không hạn chế Tổng số thành viên Hội đồng quản trị độc lập không điều hành phải chiếm ít nhất một phần ba tổng số thành viên Hội đồng quản trị Hội đồng quản trị nhân danh Công ty quyết định mọi vấn đề liên quan đến mục đích và quyền lợi của Công ty, trừ những vấn đề thuộc thẩm quyền của ĐHĐCĐ HĐQT có trách nhiệm giám sát hoạt động của Giám đốc và những cán bộ quản lý khác trong Công ty Quyền và nghĩa vụ của Hội đồng quản trị do Pháp luật, Điều lệ Công ty và Nghị quyết ĐHĐCĐ quy định Ban kiểm soát Ban kiểm soát của Công ty Vinamilk bao gồm 04 (bốn) thành viên do Đại hội đồng cổ đông bầu ra Nhiệm kỳ của Ban kiểm soát là 05 (năm) năm; thành viên Ban kiểm soát có thể được bầu lại với số nhiệm kỳ không hạn chế Ban kiểm soát có nhiệm vụ kiểm tra tính hợp lý, hợp pháp, tính trung thực và mức độ cẩn trọng trong quản lý, điều hành hoạt động kinh doanh, trong tổ chức công tác kế toán, thống kê và lập BCTC nhằm đảm bảo lợi ích hợp pháp của các cổ đông Ban kiểm soát hoạt động độc lập với HĐQT và Ban Giám đốc 3 Đặc điểm tổ chức sản xuất kinh doanh : 8 Downloaded by SAU DO (saudinh3@gmail.com) lOMoARcPSD|39270902 Sữa tươi tiệt trùng Vinamilk được sản xuất từ nguồn nguyên liệu sạch tại các nông trại bò sữa chất lượng cao, quy trình chăn nuôi khép kín, quy mô lớn, giống bò nhập khẩu từ Úc, Mỹ, New Zealand về nên không khó hiểu khi Vinamilk đã nhiều lần được xướng tên trong nhiều lễ trao giải quốc tế cũng như hội nghị lớn 9 Downloaded by SAU DO (saudinh3@gmail.com) lOMoARcPSD|39270902 Điểm mạnh của tổ chức sản xuất kinh doanh : - Vốn đầu tư lớn - Thương hiệu nổi tiếng của công ty Vinamilk - Thị trường tiêu thụ rất lớn Điểm yếu của tổ chức sản xuất kinh doanh : - Nguồn nguyên liệu đâuù vào trong nước không đủ - Đào tạo huấn luyện tay nghề còn chưa cao - Thành phần dĩnh dưỡng và lượng dinh dưỡng còn hơi kém 4 Công tác kế toán trong doanh nghiệp : 10 Downloaded by SAU DO (saudinh3@gmail.com) lOMoARcPSD|39270902 Trong hoạt động sản xuất kinh doanh, việc đề ra và thực hiện các quyết định quản lý một cách chính xác, kịp thời và hiệu quả là một đòi hỏi quan trọng đối với các nhà quản trị Do đó, việc cần nhận biết được những thông tin kinh tế cần thiết về tình hình hoạt động kinh tế tài chính một cách đầy đủ, chính xác, và trung thực là một yêu cầu cấp thiết Tại doanh nghiệp, muốn điều hành quá trình hoạt động sản xuất kinh doanh được hiệu quả, nhà quản trị cần xác lập mục tiêu, xây dựng kế hoạch và triển khai việc thực hiện mục tiêu của mình Trong quá trình hoạt động, nhà quản trị phải không ngừng kiểm tra, đôn đốc và đánh giá việc thực hiện mục tiêu chung của các cấp thừa hành, thông qua việc phân tích, tính toán hiệu quả của từng hoạt động, từng khâu, từng sản phẩm, v.v… Với yêu cầu đó, hệ thống kế toán trách nhiệm được thiết lập để ghi nhận, đo lường kết quả hoạt động của từng bộ phận trong một tổ chức, nhằm giúp các nhà quản lý kiểm soát được hoạt động và chi phí của họ, đồng thời qua đó đánh giá được trách nhiệm của nhà quản trị ở từng cấp quản lý khác nhau Do vậy, kế toán trách nhiệm được thực hiện trên nguyên tắc là nó tập hợp và báo cáo những thông tin kế toán thực tế và được dự toán về các đầu vào, đầu ra của các trung tâm trách nhiệm Kế toán trách nhiệm được thực hiện dựa trên những thông tin có liên quan tới các đầu vào và đầu ra Những nguồn lực được sử dụng được gọi là đầu vào 5 Chế độ đại ngộ của công ty đối với công nhân: Hưởng tất cả các phúc lợi mà doanh nghiệp nhà nước ban hành Đước đóng bảo hiểm xã hội Làm việc trên 1 năm sẽ được hưởng lương thâm niên II Đánh giá sơ bộ về môi trường kiểm soát và xác định rủi ro kiểm toán trong doanh nghiệp 11 Downloaded by SAU DO (saudinh3@gmail.com) lOMoARcPSD|39270902 Môi trường kiểm soát  Đơn vị thể hiện sự cam kết về tính trung thực và các giá trị đạo đức – Vinamilk tôn trọng, trân trọng những đóng góp, ý kiến của nhân viên Vì vậy nhân viên Vinamilk luôn được tôn trọng, lắng nghe và chia sẻ Vinamilk không có lối lãnh đạo áp đặt và ép buộc nhân viên phải đi theo một lối mòn Nhân viên có thể tự do đưa ra những sáng kiến, đóng góp của mình để công ty trở nên hoàn thiện hơn – Tạo môi trường làm việc chuyên nghiệp, thân thiện và cởi mở Điều này sẽ phá vỡ khoảng cách giữa nhân viên với lãnh đạo, nhân viên với nhân viên, người mới với người cũ nhằm mục đích thúc đẩy sự phát triển của công ty – Tạo sự thoải mái về tinh thần cho nhân viên yên tâm làm việc Khi họ cảm thấy tinh thần thoải mái, chắc chắn sự gắn bó và niềm đam mê với công việc sẽ được đẩy cao hơn Từ đó họ sẽ tận tâm, nhiệt huyết và cống hiến nhiều hơn cho công ty – Có khen có chê: Đưa ra các mức khen thưởng cho những nhân viên luôn cố gắng chăm chỉ, nỗ lực làm việc vì công ty Có những mức kỉ luật đối với những nhân viên thiếu nghiêm túc trong công việc, làm ảnh hưởng tới tiến độ của công ty 12 Downloaded by SAU DO (saudinh3@gmail.com) lOMoARcPSD|39270902  Hội đồng quản trị thể hiện sự độc lập với người quản lý và đảm bảo chức năng giám sát việc thiết kế và vận hành kiểm soát nội bộ 13 Downloaded by SAU DO (saudinh3@gmail.com) lOMoARcPSD|39270902  Dưới sự giám sát của Hội đồng quản trị, nhà quản lý xây dựng cơ cấu tổ chức, xác định các cấp bậc báo cáo, cũng như phân định trách nhiệm và quyền hạn phù hợp mục tiêu đã xác định - Tổng giám đốc: + Tạo điều kiện thuận lợi cho việc ra quyết định với những vấn đề được thảo luận trong chương trình họp + Khuyến khích việc thảo luận các vấn đề 1 cách cởi mở trong bầu không khí thân thiện và xây dựng + Tạo cơ hội cho các thành viên bày tỏ quan điểm của mình đối với những vấn đề đang được thảo luận + Hướng các thành viên đi tới một sự đồng thuận - PHÓ TỔNG GIÁM ĐỐC HÀNH CHÍNH-NHÂN SỰ: + Góp ý kiến đối với các đề xuất của việc bổ nhiệm, bãi nhiệm thành viên Hội đồng quản trị(HĐQT) và thành viên bộ máy quản lý + Đề cử thành viên HĐQT sẽ được bầu lại tại mỗi kỳ đại hội cổ đông thường niên + Đề ra các tiêu chí về phẩm chất và năng lực của thành viên HĐQT hoặc thành viên bộ máy quản lý + Soạn thảo hoặc đánh giá nội dung soạn thảo về các quy trình bổ nhiệm thành viên HĐQT và thành viên bộ máy quản lý + Định kỳ( tối thiểu mỗi năm 2 lần) đánh giá quy mô và thành phần của HĐQT và bộ máy quản lý, các điều kiện bổ nhiệm và đưa ra khuyến nghị liên quan tới những thay đổi cần thiết để trình lên Đại hội cổ đông trong kỳ đại hội tiếp theo + Chỉ đạo việc chuẩn bị tài liệu về nội quy lao động của công ty, hợp đồng lao động với bộ máy quản lý, thư ký công ty + Quyết định tuyển chọn và bổ nhiệm Tổng giám đốc, Tổng giám đốc thuê ngoài + Xây dựng trình tự và thủ tục đề cử, ứng cử thành viên HĐQT + Xây dựng tính độc lập của các thành viên HĐQT không điều hành + Xây dựng quy trình đánh giá hoạt động của HĐQT, đề xuất các tiêu chí đánh giá khách quan hoạt động của HĐQT Đánh giá tính hiệu quả của HĐQT và đóng góp của mỗi thành viên để công bố trong báo cáo thường niên + Chủ động xây dựng và đề xuất với HĐQT về kế hoạch phát triển nguồn nhân lực, phát hiện, tuyển chọn, đào tạo, bồi dưỡng cán bộ quản lý cấp cao + Thực thi nhiệm vụ khác được HĐQT giao phó liên quan tới chính sách nhân sự của công ty 14 Downloaded by SAU DO (saudinh3@gmail.com) lOMoARcPSD|39270902 - PHÓ TỔNG GIÁM ĐỐC TÀI CHÍNH-KẾ TOÁN: + Góp ý kiến về ứng viên cho vị trí Kiểm toán độc lập đới với đề xuất của Ban kiểm soát Góp ý kiến về dự thảo hợp đồng sẽ được ký với Kiểm toán độc lập + Đánh giá tính độc lập của Kiểm toán độc lập Giám sát chức năng kiểm toán độc lập Rà soát những điều kiện có thể dẫn đến việc miễn nhiễm Kiểm toán độc lập và đề xuất ý kiến trong những trường hợp như vậy + Giám sát việc áp dụng các tiêu chuẩn kế toán trong việc chuẩn bị các BCTC Xem xét các vấn đề trọng yếu và acsc đánh giá trong việc BCTC để đảm bảo tính đầy đủ các các BCTC và các công bố chính thức liên quan đến kết quả tài chính của công ty Xem xét phạm vi, kết quả của kiếm toán và tính hiệu quả về mặt chi phí + Giám sát việc áp dụng các tiêu chí tổng hợp BCTC của các công ty con + Đánh giá mức độ chính xác và mức độ hoàn thiện của những thông tin chính trước công bố + Giám sát công tác quản trị rủi ro của công ty + Thực thi những nhiệm vụ khác do HĐQT giao phó liên quan tới chức năng kiểm toán tong công ty + Xem xét tính đầy đủ và thích đáng của hoạt động kiểm soát nội bộ, bao gồm các mặt tài chính, hoạt động, tuân thủ quy định, quản lý rủi ro và các hệ thống được bộ máy quản lý thiết lập + Xem xét tính hiệu quả của hoặt động kiểm toán nội bộ - Mục đích của tiêu ban kiểm toán là trợ giúp HĐQT giám sát tính liêm chính của ác BCTC của công ty, sự tuân thủ các quy định pháp luật của công ty, năng lực và tính độc lập của kiểm toán độc lập, năng lực và tính hiệu quả của kiểm toán nội bộ Ngoài ra, còn có nhiệm vụ và trách nhiệm sau: ít nhất hàng năm, nhận và xem xét báo cáo kiểm toán độc lập 15 Downloaded by SAU DO (saudinh3@gmail.com) lOMoARcPSD|39270902  Đơn vị thể hiện cam kết sử dụng nguồn nhân lực có chất lượng thông qua thu hút, phát triển và giữ chân các cá nhân có năng lực phù hợp với mục tiêu của đơn vị: - Yếu tố "Sức khỏe và tinh thần" cho nhân viên luôn được Vinamilk duy trì và cải thiện qua các năm Những phúc lợi nổi bật được công ty mang đến cho nhân viên như : chương trình Bảo hiểm sức khỏe cho nhân viên và người thân của cán bộ quản lý, xây dựng các cơ sở vật chất phục vụ, hỗ trợ điều kiện học tập, làm việc của nhân viên; chú trọng xây dựng các cơ sở vật chất như phòng tập thể dục, yoga, hồ bơi và không gian sáng tạo để chăm lo sức khỏe và tạo điều kiện cho nhân viên làm việc hiệu quả hơn… Trong các năm trước, Vinamilk cũng luôn dẫn đầu trong hạng mục "Lương - Thưởng - Phúc lợi" của cuộc bình chọn này Theo khảo sát, mỗi năm tiền lương và tiền thưởng đều tăng lên 16 Downloaded by SAU DO (saudinh3@gmail.com) lOMoARcPSD|39270902 - Vinamilk hiện đang có các nhà máy và siêu nhà máy được trang bị hệ thống hiện đại, khép kín, tự động hóa hoàn toàn với những kho thông minh quy mô lớn, bên cạnh đó là hệ thống trang trại chuẩn quốc tế được áp dụng công nghệ 4.0 toàn diện Đây cũng chính là yếu tố hấp dẫn nhân sự đến với Vinamilk, khi tạo cơ hội cho nhân viên được tiếp xúc, học hỏi về những công nghệ hàng đầu trên thế giới ngay tại Việt Nam - Trong 2 năm gần đây, Vinamilk đã tổ chức nhiều chương trình đào tạo nhân tài với số lượng nhân sự tham gia là hơn 100 người, trong đó, tính đến nay đã có 30% nhân sự đã được đề bạt trở thành cấp quản lý của công ty - Ngoài ra, công ty còn triển khai chương trình Hoạch định nhân sự kế thừa cho các vị trí trọng yếu cấp cao và cấp trung để sẵn sàng cho sự phát triển trong tương lai xác định rủi ro kiểm toán trong doanh nghiệp: III Mỗi nhóm hãy đề xuất 5 hoạt động kiểm soát chủ yếu để giảm thiểu các rủi ro đã xác định Giải pháp hạn chế rủi ro kiểm toán tại Vinamilk 1 Để tạo sự cơ sở hoạt động cho kiểm toán viên, Vinamilk cần hoàn thiện hệ thống văn bản quản lý, văn bản quy phạm pháp luật, các quy trình, chuyển mục liên quan đến hoạt động kiểm toán đặc biệt cần quán triệt tới từng kiểm toán viên các quy tắc và chuẩn mực đạo đức nghề nghiệp bởi tầm ảnh hưởng trong đạo đức ứng xử của kiểm toán viên đối với lòng tin của nhân dân đang là thách thức với nghề nghiệp kiểm toán hiện tại cũng như trong tương lai 2 Hiện nay việc xác định trách nhiệm cá nhân trong hoạt động kiểm toán chủ yếu được quy định tại Luật kiểm toán nhà nước và quy chế tổ chức và hoạt động của kiểm toán xong chưa cụ thể hóa các hành vi và trách nhiệm cá nhân khi vi phạm pháp luật kiểm toán vì vậy Vinamilk cần nghiên cứu ban hành văn bản xác định rõ hành vi vi phạm và trách nhiệm cá nhân trong toàn bộ hệ thống quản lý hoạt động kiểm toán đặc biệt là trách nhiệm của những người trực tiếp tham gia hoạt động kiểm toán ngoài ra việc bố trí đoàn kiểm toán tổ chức kiểm toán phải phù hợp với khả năng và năng lực thực có, tránh chạy theo thành tích 17 Downloaded by SAU DO (saudinh3@gmail.com) lOMoARcPSD|39270902 3 Vinamilk cần thường xuyên tổ chức hội thảo trao đổi kinh nghiệm về quản lý điều hành hoạt động kiểm toán cho kiểm toán trưởng, trưởng đoàn và tổ trưởng Qua đó, rút ra những bài học kinh nghiệm thực tiễn đồng thời tăng cường hướng dẫn giáo dục pháp luật cho kiểm toán viên dưới nhiều hình thức nhiều cấp độ Tăng cường hơn nữa việc phổ biến sâu rộng được kiểm toán nhà nước dưới nhiều hình thức nhiều cấp độ, tất cả những đối tượng thụ hưởng ngân sách nhà nước tổ chức sát hạch kiến thức chuyên ngành kiểm toán viên hàng năm thi kiểm toán viên giỏi, trường đoàn giỏi và tổ trưởng giỏi 4 Vinamilk nên có cơ chế khuyến khích khen thưởng tạo cơ hội thăng tiến cho những người quản lý những kiểm toán viên có tâm huyết với nghề, có chất lượng kiểm toán cao thông qua binh bầu và chiếc thuyền hàng năm 5 Tăng cường hệ thống kiểm tra kiểm soát nội bộ của cơ chế phối hợp với các bộ ngành địa phương trong việc giám sát hoạt động kiểm toán 6 Vinamilk có thể trích lập quỹ dự phòng rủi ro nghề nghiệp kịp thời ứng phó với những tổn thất rủi ro nghề nghiệp gây ra cho các đơn vị kiểm toán 18 Downloaded by SAU DO (saudinh3@gmail.com)