Báo cáo tài chính công ty mẹ năm 2009 (đã kiểm toán) - Công ty Cổ phần Sữa Việt Nam

Chuyên đề thực tập tốt nghiệplời mở đầuCùng với sự phát triển nh vũ bão của khoa học và công nghệ ngày nay, nền kinh tế thế giới đang chuyển mình từng bớc đi lên mạnh mẽ. Sự biến chuyển của nền kinh tế gắn liền với sự thay đổi mạnh mẽ của từng quốc gia trong từng khu vực trên thế giới. Song cùng với sự thay đổi đó, bớc vào những năm đầu thập kỉ 90 của thế kỉ XX xu hớng hội nhập kinh tế quốc tế của Việt Nam đã phát triển mạnh. Nền kinh tế Việt Nam có sự biến chuyển mạnh mẽ, b-ớc chuyển đổi nền kinh tế từ cơ chế tập trung quan liêu bao cấp sang cơ chế thị trờng đã làm thay đổi bộ mặt nền kinh tế quốc dân. Nền kinh tế mở đặt ra nhiều yêu cầu mới. Trớc sự đòi hỏi của nền kinh tế, hoạt động kiểm toán đã đợc công nhận ở Việt Nam với sự ra đời của các tổ chức độc lập về kế toán kiểm toán nhằm giúp cá nhân, tổ chức nắm rõ kiến thức, tăng cờng hiểu biết về tài chính, kế toán trong bối cảnh mới. Sự ra đời của các công ty kiểm toán độc lập quốc tế và nội địa ở Việt Nam đánh dấu một bớc ngoặt quan trọng trong việc cung cấp dịch vụ kiểm toán và t vấn cho những ngời quan tâm đến các số liệu tài chính ở Việt Nam. Kiểm toán đã trở thành một hoạt động chuyên sâu, một khoa học chuyên ngành. Theo ier - Khan - Sere: Kiểm toán có ý nghĩa lớn trên nhiều mặt: đó là Quan toà công minh của quá khứ, là Ngời dẫn dắt cho hiện tại và Ngời cố vấn sáng suốt cho tơng lai.Báo cáo tài chính phản ánh kết quả hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp nói chung trên mọi khía cạnh của quá trình kinh doanh. Một tập hợp các thông tin có đợc từ việc xử lý các giao dịch cuối cùng sẽ đợc phản ánh thành các bộ phận, các khoản mục trên báo cáo tài chính. Vì vậy, để đạt đợc mục đích kiểm toán toàn diện báo cáo tài chính kiểm toán viên cần phải xem xét kiểm tra riêng biệt các bộ phận của chúng.Tài sản cố định và khấu hao tài sản cố định đóng một vai trò rất quan trọng trong quá trình sản xuất kinh doanh của một doanh nghiệp. Vì vậy việc hạch toánTSCĐ cung nh việc trích lập chi phí khấu hao cần phải đợc ghi chép đúng đắn và tính toán chính xác. Hơn nữa khoản mục TSCĐ trên bảng cân đối kế toán thờng chiếm một tỷ trọng lớn nên sai sót đối với khoản mục này thờng gây ảnh hởng trọng yếu tới báo cáo tài chínhcủa doanh nghiệp. Do đó kiểm toán TSCĐ và khấu hao TSCĐ đóng một vai trò quan trọng trong kểm toán Báo cáo Chuyên đề thực tập tốt nghiệptài chính. Nhân thức đợc điều này nên trong quá trình thực tập tại công ty TNHH Kiểm toán và T vấn tài chính quốc tế (IFC) em đã lựa chọn đề tài:Thực trạng kiểm toán khoản mục TSCĐ trong kiểm toán báo cáo tài chính do công ty TNHH Kiểm toán và T vấn tài chính quốc tế (IFC) thực hiệnNội dung của chuyên đề bao gồm các phần sau:Chơng I: Lý luận chung về Kiểm toán Tài sản cố định trong Kiểm toán Báo cáo tài chínhCHƯƠNG II: THựC TRạNG KIểM TOáN KHOảN MụC Tài SảN Cố ĐịNH TRONG KIểM TOáN BáO CáO Tài CHíNH DO CôNG TY KIểM CÔNG TY CỔ PHẦN FPT BÁO CÁO TÀI CHÍNH CÔNG TY MẸ QUÝ IV NĂM 2011 Hà Nội, tháng 01 năm 2012 2BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN Tại ngày 31 tháng 12 năm 2011 MẪU SỐ B 01-DN Đơn vị: VND STT TÀI SẢNMã số Thuyết minh31/12/2011 31/12/2010A - TÀI SẢN NGẮN HẠN 100 3.003.000.515.941 2.293.133.015.354 I. Tiền và các khoản tương đương tiền 110 5 1.900.385.214.128 545.299.668.315 1Tiền 111 181.323.547.461 63.026.334.982 2 Các khoản tương đương tiền 112 1.719.061.666.667 482.273.333.333 II. Các k hoản đầu tư tài chính ngắn hạn1206512.240.879.112 724.487.037.105 1 Đầu tư ngắn hạn 121 512.240.879.112 726.487.037.105 2Dự phòng giảm giá chứng khoán đầu tư ngắn hạn 129 - (2.000.000.000) III. Các k hoản phải thu ngắn hạn 130 537.680.149.539 241.803.884.703 1Phải thu của khách hàng 131 92.362.606 114.678.511 2Trả trước cho người bán 132 2.152.176.794 2.585.348.850 3Phải thu nội bộ 133 494.220.978.058 - 4 Các khoản phải thu khác 135 41.214.632.081 239.103.857.342 IV. Hàng tồn kho 140 149.630.819 211.331.238 1Hàng tồn kho 141 149.630.819 211.331.238 V. Tài sản ngắn hạn khác 150 52.544.642.343 781.331.093.993 1Chi phí trả trước ngắn hạn 151 1.418.704.371 1.615.438.784 2Thuế GTGT được khấu trừ 152 41.411.358.419 61.453.990.631 3Thuế và các khoản khác phải thu Nhà nước 154 9.329.290.829 9.416.022.106 4Tài sản ngắn hạn khác 158 385.288.724 708.845.642.472 B - TÀI SẢN DÀI HẠN 200 2.588.253.961.975 3.217.999.659.179 I. Tài s ản cố định 220 247.950.738.481 388.780.855.824 1Tài sản cố định hữu hình 221 9219.532.290.070 202.377.318.517 Nguyên giá 222 297.358.598.574 263.670.035.943 Giá trị hao mòn lũy kế 223 (77.826.308.504) (61.292.717.426) 2Tài sản cố định vô hình 227 7 20.785.405.161 28.536.952.452 Nguyên giá 228 64.769.861.229 63.277.746.229 Giá trị hao mòn lũy kế 229 (43.984.456.068) (34.740.793.777) 3 Chi phí xây dựng cơ bản dở dang 230 8 7.633.043.250 157.866.584.855 II. Các k hoản đầu tư tài chính dài hạn 250 2.333.059.272.896 2.814.644.470.748 1 Đầu tư vào công ty con 251 10 2.343.792.033.263 1.928.544.383.182 2 Đầu tư vào công ty liên kết, liên doanh 252 - 640.671.420.000 3 Đầu tư dài hạn khác 258 11 1.795.852.500 262.804.891.300 4Dự phòng giảm g iá đầu tư tài chính dài hạn 259 (12.528.612.867) (17.376.223.734) III. Tài s ản dài hạn khác 260 7.243.950.598 14.574.332.607 1Chi phí trả trước dài hạn 261 7.233.324.598 14.563.706.607 2Tài sản dài hạn khác 268 10.626.000 10.626.000 TỔNG CỘNG TÀI SẢN2705.591.254.477.916 5.511.132.674.533 BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TỐN (Tiếp theo) Tại ngày 31 tháng 12 năm 2011 MẪU SỐ B 01-DN Đơn vị: VND NGUỒN VỐNMã số Thuyết minh31/12/2011 31/12/2010A - NỢ PHẢI TRẢ 300 2.308.192.840.406 2.716.317.272.395 I. Nợ ngắn hạn 310 2.306.780.667.881 914.622.507.820 1Vay và nợ ngắn hạn 311 12 1.955.611.013.965 630.592.980.257 2Phải trả cho người bán 312 7.474.112.667 10.544.677.739 3Người mua trả tiền trước 313 10.263.185.261 10.053.372.106 4Thuế và các khoản phải nộp cho Nhà nước 314 13 502.251.605 MỤC LỤC I.Giới thiệu công ty cổ phần sữa Việt Nam Vinamilk 1.1Thông tin chung công ty 1.2 Ngành nghề kinh doanh 1.3 Chiến lược đầu tư phát triển thời gian tới II Nội dung phân tích 1.Phân tích ngang 2.Phân tích dọc 3.Phân tích xu hướng 4.Phân tích mối tương quan với đơn vị khác ngành trung bình chung ngành III.Kết luận chung DANH SÁCH THÀNH VIÊN NHÓM Tên thành viên Mã sinh viên 1.Nguyễn Huyền Giang CQ511116 Nguyễn Thị Thùy Linh CQ511974 3.Lê Thị Hương Nhài CQ512299 4.Nguyễn Thị Hải Ninh CQ 512374 5.Nguyễn Thị Hương CQ511714 6.Nguyễn Thị Xen CQ513465 BÀI TẬP NHÓM CHỦ ĐỀ PHÂN TÍCH NGANG, DỌC BÁO CÁO KẾT QUẢ KINH DOANH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN SỮA VIỆT NAM VINAMILK Đường link download BCTC số liệu khác công ty CP sữa Vinamilk kiểm toán năm tài 2011: http://s.cafef.vn/hose/VNM-cong-ty-co-phan-sua-vietnam.chn I Giới thiệu công ty cổ phần sữa Việt Nam Vinamilk 1.1 Thông tin chung công ty + 29/04/1993: Công ty sữa Việt Nam(loại hình doanh nghiệp nhà nước) thành lập theo định số 420/CNN/TCLD Bộ công nghiệp nhẹ) + 1/10/2003 Công ty cổ phần hóa từ Doanh nghiệp nhà nước công nghiệp theo đinh 155/2003/QĐ-BCN + 20/11/2003: Công ty đăng kí trở thành công ty cổ phần bắt đầu hoạt động theo luật Doanh nghiệp Nhà nước + 28/12/2005: Ủy ban chứng khoán nhà nước cấp giấy phép niêm yết số 42/UBCKGPYN +19/01/2006: Cổ phiếu công ty niêm yết thị trường chứng khoán TP HCM Trụ sở theo giấy phép đặt số 10 đường Tân Trào- Phường Tân Phúquận 7-TP HCM 1.2 Nghành nghề kinh doanh Theo giấy phép đăng kí kinh doanh có số ngành nghề kinh doanh chính: + Sản xuất kinh doanh bánh, sữa đậu nành, sữa hộp, sữa bột, sữa dinh dưỡng sản phẩm khác từa sữa + Kinh doanh thực phẩm công nghệ, thiết bị phụ tùng, vật tư, hóa chất + Kinh doanh nhà + Môi giới cho thuê bất động sản + Kinh doanh vận tải ô tô +… Thị trường tiêu thụ Vinamilk chủ yếu thị trường nước, chiếm 80-90% tổng doanh thu công ty Chiến lược đầu tư phát triển thời gian tới Vinamilk vạch Chiến lược thời gian tới phấn đấu trở thành 50 doanh nghiệp sữa lớn giới với doanh số tỷ USD vào năm 2017 (Vinamilk vị trí thứ 68) Bên cạnh đó, Cty tiếp tục đầu tư mở rộng nhà máy nhằm tăng công suất đáp ứng nhu cầu phát triển dài hạn thị trường: tối đa tối ưu hóa công suất nhà máy hữu, đầu tư xây dựng nhà máy với công nghệ tiến tiến giới nhằm trì chất lượng sản phẩm đạt tiêu chuẩn quốc tế, đảm bảo thiết bị công nghệ sử dụng Vinamilk luôn đại tiên tiến giới II Nội dung phân tích ( Dữ liệu xử lý excel BCKQD gửi kèm) Phân tích ngang + Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ năm 2011 tăng đáng kể so với năm 2010 với mức tăng 5.999.091.307.180 VNĐ tương ứng với tốc độ tăng 37.24 % Do nên khoản giảm trừ doanh thu doanh thu có tăng tăng lượng nhỏ nên không làm ảnh hưởng đáng kể tới doanh thu Vậy nên, nhìn chung doanh thu từ hoạt động kinh doanh tăng 5.874.562.893.684 VNĐ tương ứng với tốc độ tăng 37.29% Điều hoàn toàn hợp lí ta thấy quy mô tiêu thụ hàng hóa thành phẩm doanh nghiệp tăng hoạt động đầu tư vào bất động sản mang lại doanh thu đáng kể + Giá vốn hàng bán năm 2011tăng 4.460.097.249.167 VNĐ so với năm 2010 tương ứng với tốc độ tăng 42,16% - tốc độ tăng gấp 1.1 lần tốc độ tăng doanh thu Giá vốn tăng điều hợp lí phần chi phí tăng thêm để tọa phần doanh thu tăng thêm, giá vốn hàng hóa, thành phẩm BĐS tăng gấp 1.5 lần năm trước mà tốc độ tăng giá vốn lớn doanh thu + Từ điều ta thấy lợi nhuận gộp tăng 1.414.465.644.517 VNĐ tương ứng với tốc độ tăng 27.34% + Doanh thu hoạt động tài năm 2011 tăng 231,702,325,896 VNĐ tương ứng với tốc độ tăng 51.66 % nguyên nhân việc tăng lãi từ tiền gửi, lãi trái phiếu, cổ tức phần chênh lệch giá hưởng + Tuy nhiên chi phí hoạt động tài năm 2011 tăng 93,231,295,374 VNĐ so với năm 2010 tương ứng với tốc độ tăng 60.68% việc trả lãi cho khoản vay ngân hàng, phần chênh lệch tỉ giá thực chưa thực khoản trích lập cho đầu tư tài dài hạn lớn + Chi