Trang 1 TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHIỆP HÀ NỘI Trang 3 Phần 1: Xây dựng thông tin về doanh nghiệp1.1 Các thông tin chung về doanh nghiệpCÔNG TY CỔ PHẦN KỸNGHỆ THỰC PHẨM VIỆTNAM - VIFONVIFON
lOMoARcPSD|39270540 TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHIỆP HÀ NỘI KHOA KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN BÀI TẬP NHÓM MÔN LÝ THUYẾT KIỂM TOÁN GVHD: Cô Cao Hồng Hạnh Lớp: 20222AA6028009 Nhóm thực hiện: Nhóm 12 1 | Page Hà Nội 2023 Downloaded by sau xanh (saudinh2@gmail.com) lOMoARcPSD|39270540 Danh sách thành viên nhóm 12 STT MSV Họ và tên 01 2021600605 Hoàng Thị Tú Anh 21 2021600207 Bùi Thanh Hiền 29 2021602178 Phạm Thị Kim Lan 31 2021602741 Đoàn Nguyệt Linh 44 2021601953 Phan Đăng Phú 2 | Page Downloaded by sau xanh (saudinh2@gmail.com) lOMoARcPSD|39270540 Phần 1: Xây dựng thông tin về doanh nghiệp 1.1 Các thông tin chung về doanh nghiệp CÔNG TY CỔ PHẦN KỸ NGHỆ THỰC PHẨM VIỆT NAM - VIFON VIFON là công ty đầu tiên tạo dựng nền tảng cho ngành công nghiệp thực phẩm ăn liền của Việt Nam ,là một trong những đơn vị đặt nền móng xây dựng nên ngành thực phẩm ăn liền Việt Nam, VIFON đã trở thành thương hiệu quen thuộc và gắn bó với người tiêu dùng thông qua nhiều sản phẩm sợi ăn liền và gia vị Tọa lạc trên khuôn viên rộng 67.000 m2 , với năng lực sản xuất lớn, cùng đội ngũ cán bộ công nhân viên giàu tâm huyết, công ty đã không ngừng hiện đại hóa thiết bị và đầu tư mạnh vào nghiên cứu nhằm tạo nên nhiều sản phẩm chất lượng cao cấp Sản phẩm: 3 | Page Downloaded by sau xanh (saudinh2@gmail.com) lOMoARcPSD|39270540 Các mặt hàng của công ty rất đa dạng, bao gồm các loại sản phẩm làm từ gạo như phở, bánh đa, miến, các loại sản phẩm mỳ ăn liền như mỳ tôm, mỳ trộn, các loại gia vị như muối, bột gia vị, nước mắm, bột ngọt,… Ngoài các sản phẩm được sản xuất trong nước, công ty VIFON cũng nhập khẩu nhiều mặt hàng như mỳ, trà, cà phê, rượu và các loại gia vị từ nhiều nước khác nhau nhằm phục vụ nhu cầu của người tiêu dùng Sản phẩm của Công ty VIFON sau nhiều năm hoạt động đã đạt được nhiều thành tựu lớn, được người tiêu dùng đánh giá cao về chất lượng và được ủng hộ và tin dùng rộng rãi, phải kể đến như Công ty VIFON là đơn vị đầu tiên trong ngành thực phẩm được cấp chứng nhận phù hợp tiêu chuẩn ISO 9002 về hệ thống quản lý chất lượng và đã chuyển đổi áp dụng Hệ thống quản lý chất lượng ISO 9001:2000, 9001:2008, đạt danh hiệu Thương Hiệu Quốc Gia 2016, sản phẩm VIFON được Người tiêu dùng bình chọn là “Hàng Việt Nam Chất Lượng Cao” suốt 24 năm liền và chứng nhận HCNCLC - CHN 3 năm liền Tầm nhìn: Mong ước đưa “Vươn xa Việt Nam”, VIFON sẽ viết tiếp câu chuyện về giấc mơ đem bữa ăn Việt đến khắp mọi nơi trên thế giới, góp phần khẳng định vị thế của thương hiệu Việt trên thị trường quốc tế Sứ mệnh: - Không ngừng nâng cao chất lượng sản phẩm nhằm góp phần thỏa mãn tốt nhất nhu cầu ngày càng cao của người tiêu dùng Việt Nam và quốc tế trong lĩnh vực chế biến thực phẩm ăn liền - Sản phẩm cam kết không sử dụng phẩm màu tổng hợp - Thực hiện tốt vệ sinh môi trường, chính sách an sinh xã hội cho cán bộ và công nhân viên, chính sách cộng đồng Khẩu hiệu: “Vươn xa Việt Nam” 4 | Page Downloaded by sau xanh (saudinh2@gmail.com) lOMoARcPSD|39270540 1.1.1 Sơ lược về sự hình thành và phát triển - Ngày 09/05/1992 Bộ công nghiệp nhẹ chuyển xí nghiệp liên hiệp bột ngọt - mì ăn liền và nhà máy bột ngọt Tân Bình thành Công ty Kỹ nghệ thực phẩm Việt Nam, tên giao dịch: VIET NAM FOOD INDUSCTRIES COMPANY (gọi tắt: VIFON) bao gồm VIFON và các công ty thành viên khác - Giấy chứng nhận kinh doanh số 4103002055 và Giấy chứng nhận doanh nghiệp số 0300627384 do Sở kế hoạch và đầu tư Thành phố Hồ Chí Minh cấp ngày 15/1/2004 - Từ năm 2004 sau khi cổ phần hóa đợt 1, Công ty đã đổi tên thành: Công ty cổ phần Kỹ nghệ thực phẩm Việt Nam - Vietnam food Industries joint stock company - Năm 2005 được sự đồng ý của Bộ công nghiệp, công ty đưa 51% phần vốn của Nhà nước bán đấu giá ra bên ngoài để trở thành công ty cổ phần 100% vốn sở hữu tư nhân 1.1.2 Thông tin chung của doanh nghiệp - Tên đơn vị: Công ty Cổ phần Kỹ nghệ Thực Phẩm Việt Nam - Tên giao dịch: Vietnam Food Industry Joint Stock Company - Tên viết tắt : VIFON - Mã số thuế: 1101171437 - Địa chỉ: Ấp Bình Tiền 2, Xã Đức Hòa Hạ, Huyện Đức Hòa, Tỉnh Long An - Trụ sở chính: 913 Trường Chinh, P.Tây Thạnh, Quận Tân Phú, TP HCM - Điện thoại: (84.28) 3815 3947 - Fax: (84.28) 3815 3059 - Email: VIFON@VIFON.com.vn - Website: https://VIFON.com.vn 5 | Page Downloaded by sau xanh (saudinh2@gmail.com) lOMoARcPSD|39270540 1.1.3 Ngành nghề kinh doanh chính - Sản xuất, kinh doanh trong nước và xuất khẩu các loại sản phẩm mỳ ăn liền, phở ăn liền, mỳ gạo, mỳ tôm, gia vị chế biến từ gạo, bột mì và các loại nông sản khác - Kinh doanh nhập khẩu trực tiếp các loại máy móc thiết bị, nguyên vật liệu phục vụ sản xuất 1.2 Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý 1.2.1 Sơ đồ khối bộ máy quản lý doanh nghiệp Phò QĐP QĐP QĐP Phò Phò Phò QĐP X Cơ điệ n Giám đốốc ng ng ng Kếố Sản Sản Gia Cun Kho IT thiếốt bị Phó Tổng giám đốốc g vận ứng X hoạ phẩ phẩ vị Ban giám đốốc Tổng giám đốốc Giám đốốc sản X m và Gạo Mì xu ốất X m 6 | Page n g c h Đ ầấu i chính Downloaded by sau xanh (saudinh2@gmail.com) Kiểm soá lOMoARcPSD|39270540Phò Bộ BộphKếố ận ậntoán Tài Phápnh chếố 1.2.2 Chức năng, quyền hạn, nhiệm vụ của từngph chí bộ phận n g Đại hội đồng cổ đông: - Đại hội đồng cổ đông là cơ quan quyết định cao nhất của công ty, bao gồm tất cả các cổ đông có quyền biểu quyết Đại hội đồng cổ đông có quyền và nghĩa vụ sau: + Thông qua định hướng phát triển của công ty + Quyết định loại cổ phần và tổng số cổ phần của từng loại được quyền chào bán; quyết định mức cổ tức hàng năm của từng loại cổ phần + Quyết định đầu tư hoặc bán số tài sản có giá trị theo tỷ lệ % trong Điều lệ công ty trên tổng giá trị tài sản được ghi trong báo cáo tài chính gần nhất của công ty + Quyết định sửa đổi, bổ sung Điều lệ công ty + Thông qua báo cáo tài chính hàng năm + Quyết định mua lại trên 10 % tổng số cổ phần đã bán của mỗi loại + Xem xét và xử lý các vi phạm của Hội đồng quản trị, Ban kiểm soát gây thiết hại cho công ty và cổ đông công ty + Quyết định tổ chức lại, giải thể công ty Hội đồng quản trị - Hội dồng quản trị là cơ quan quản lý cao nhất của Công ty, Hội đồng quản trị chịu trách nhiệm trước Đại hội đồng cổ đông, có toàn quyền nhân danh 7 | Page Downloaded by sau xanh (saudinh2@gmail.com) lOMoARcPSD|39270540 - Công ty để quyết định mọi vấn đề liên quan đến mục đích, quyền lợi của - Công ty, trừ những vấn đề thuộc thẩm quyền của Đại hội đồng cổ đông - HĐQT có trách nhiệm giám sát Tổng Giám đốc điều hành và những người quản lý khác Quyền và nghĩa vụ của HĐQT do Luật pháp và điều lệ công ty, các quy chế độ nội bộ của công ty và Nghị quyết ĐHĐCĐ quy định Ban kiểm soát - Ban kiểm soát là cơ quan trực thuộc Đại hội đồng cổ đông, do Đại hội đồng cổ đông bầu ra Ban Kiểm soát có nhiệm vụ kiểm tra tính hợp, lý hợp pháp, trung thực và mức độ cẩn trọng trong điều hành hoạt động kinh doanh, hoạt động quản lý, báo cáo tài chính của Công ty - Ban kiểm soát hoạt động độc lập với Hội đồng quản trị và Ban Tổng Giám đốc nhằm đảm bảo lợi ích cho các cổ đông - Việc kiểm tra của Ban kiểm soát không được cản trở hoạt động bình thường của Hội đồng quản trị, không gây gián đoạn điều hành hoạt động của kinh doanh của công ty Ban kiểm soát có thể kiến nghị Hội đồng quản trị hoặc Đại hội đồng cổ đông các biện pháp sửa đổi, bổ sung, cải tiến cơ cấu tổ chức quản lý, điều hành hoạt động kinh doanh của công ty Tổng giám đốc - Tổng giám đốc là người điều hành và có quyết định cao nhất về tất cả các vấn đề liên quan đến hoạt động hàng ngày của Công ty và chịu trách nhiệm trước Hội đồng quản trị, Đại hội đồng cổ đông về việc thực hiền quyền và nhiệm vụ được giao 8 | Page Downloaded by sau xanh (saudinh2@gmail.com) lOMoARcPSD|39270540 - Dưới quyền Tổng giám đốc là Phó Tổng giám đốc và 2 Giám đốc: Giám đốc Sản xuất, Giám đốc Thiết bị cùng với các trưởng phòng, các quản đốc phân xưởng là những người giúp việc cho Tổng giám đốc và chịu trách nhiệm trước Tổng giám đốc về việc phân công, điều hành và chủ động giải quyết các công việc đã được Tổng giám đốc ủy quyền và phân công theo đúng chính sách và chế tài của Nhà nước và điều lệ của công ty Các phòng ban và chi nhánh trực thuộc - Chi nhánh Hà Nội được cấp phép hoạt động vào ngày 27/10/2014 được đầu tư phát triển nhằm phục vụ việc sản xuất và tiêu thụ sản phẩm cho Công ty - Các phân xưởng, kho hàng là các đơn vị đảm bảo việc sản xuất và cung ứng cho các siêu thị, đại lý đang là các đối tác của Công ty - Các phòng ban quản lý thực hiện các công việc chức năng nhằm đảm bảo cho việc quản lý, tổ chức, điều hành hoạt động sản xuất kinh doanh của Ban giám đốc được thực hiện hiệu quả 1.2.3 Mối quan hệ giữa các bộ phận quản lý - Các mối quan hệ giữa các bộ phận trong doanh nghiệp hoạt động độc lập với nhau - Mỗi bộ phận có một chức năng khác nhau, nhưng thống nhất với nhau ở Giám đốc điều hành và tồn tại trong Công ty - Bộ phận cấp dưới như các phòng, ban, phân xưởng cần thực hiện nghiêm chỉnh nội quy và quy chế của doanh nghiệp, bộ phận cấp trên như Ban Giám đốc, Hội đồng quản trị, Ban kiểm soát đưa ra các quyết định về những vấn đề của Công ty, thuộc phạm vi đơn vị mình quản lý, chịu trách nhiệm trước các mặt hoạt động do mình phụ trách - Ban giám đốc chịu trách nhiệm mọi mặt hoạt động sản xuất kinh doanh, chính trị, xã hội trong doanh nghiệp trước tập thể ngườu lao động và chủ sở hữu doanh nghiệp 9 | Page Downloaded by sau xanh (saudinh2@gmail.com) lOMoARcPSD|39270540 1.3 Đặc điểm tổ chức sản xuất kinh doanh 1.3.1 Quy trình tổ chức sản xuất kinh doanh Tổ chức sản xuất: - Khâu tổ chức sản xuất của công ty được thực hiện một cách khoa học và hợp lý, áp dụng nhiều loại máy móc, thiết bị công nghệ tân tiến và hiện đại của nhiều nước, đặc biệt là Nhật Bản, thường xuyên khai thác tối đa công xuất nhằm phục vụ cho nhu cầu của thị trường Công ty cũng chú trọng công tác đào tạo nhân viên, hợp tác cùng nhiều quốc gia như Nhật Bản, Đức, Hàn Quốc nhằm nâng cao trình độ tay nghề của công nhân viên, giúp tăng thêm sự hiệu quả trong việc phối hợp giữa máy móc và con người, tăng năng xuất lao động nhằm tạo ra nhiều sản phẩm chất lượng cao nhằm tăng thêm độ yêu thích và sự tin cậy của thị trường Những quy trình sản xuất - Quy trình sản xuất của Công ty VIFON là quy trình khép kín, đảm bảo sự an toàn và nâng cao chất lượng sản phẩm của Công ty - Sau đây là một trong những quy trình sản xuất của Công ty: Bước1 - Nhào bột: Nguyên liệu bột mì, phụ liệu (tinh bột sắn, tinh bột khoai tây) được cân định lượng và phối trộn với 1 lượng nước nhất định, bột được nhào trộn khoảng 10 phút để tăng độ dẻo và độ đàn hồi Bước 2 - Cán bột, cắt sợi: Bột khối sau khi nhào trộn được đưa qua cán thành bột tấm dày khoảng 1mm Sau khi cán thành tấm, bột được 10 | P a g e Downloaded by sau xanh (saudinh2@gmail.com) lOMoARcPSD|39270540 được kiểm kê đạt chuẩn chất lượng trước khi đưa vào đóng gói và hoàn thiện sau đó mới được đưa ra tiêu thụ ngoài thị trường - Sản phẩm được phân loại kỹ càng, theo từng loại sản phẩm và thời gian sản xuất, thông tin về thời gian sử dụng và các thành phần có trong sản phẩm được in trên bao bì một cách rõ ràng và bắt mắt giúp người tiêu dùng hiểu rõ hơn về sản phẩm mình có ý định tiêu thụ, tăng thêm uy tín và độ nổi tiếng của thương hiệu VIFON đối với người tiêu dùng 1.4 Những vấn đề chung về công tác kế toán trong Công ty VIFON 1.4.1 Cơ cấu tổ chức bộ máy kế toán 1.4.2 Chức năng của từng bộ phận - Là đơn vị kế toán, hạch toán nội bộ của công ty, xuất phát từ điều kiện tổ chức sản xuất và quản lý nhân công công ty đã lựa chọn hình thức tổ chức bộ máy kế toán theo mô hình tập trung Toàn bộ kế toán được thực hiện tập trung tại phòng kế toán của công ty - Kế toán trưởng là người điều hành người điều hành mọi công việc của phòng tài chính- kế toán Chịu trách nhiệm chỉ đạo công việc cho các kế toán viên, đồng thời chịu trách nhiệm trước giám đốc, trên về hoạt động tại phòng tài chính kế toán Có nhiệm vụ kiểm tra các 12 | P a g e Downloaded by sau xanh (saudinh2@gmail.com) lOMoARcPSD|39270540 báo cáo tài chính từ kế toán tổng họp chuyển lên thực hiện thanh toán với ngân sách nhà nước - Kế toán tổng hợp tập hợp chi phí phát sinh từ các kế toán viên tổng hợp nên rồi tính gia thành sản phẩm Lập báo cáo tài chính rồi chuyển lên kế toán trưởng để kiểm tra và duyệt Tiếp nhận chứng từ, và xử lý các chứng từ từ các đội lắp máy,các xưởng sản xuất - Kế toán thanh toán là vị trí phụ trách các chứng từ thu, chi bằng tiền mặt hoặc chuyển khoản khi có các nhu cầu thanh toán trong doanh nghiệp - Kế toán thuế là kế toán phụ trách về các vấn đề về khai báo thuế trong doanh nghiệp - Kế toán tiền lương là người phụ trách tính lương và các khoản trích theo lương hàng tháng căn cứ vào bảng chấm công tình hình lao động trong tháng tăng hay giảm mà tiến hành tính tiền lương cho từng bộ phận lập bảng tiền lương Tập hợp chi phí đề xuất được tính trong giá thành rồi nộp cho kế toán tổng hợp.Quản lý tình hình lao động - Kế toán kho là người làm việc thường xuyên trong kho hàng, có nhiệm vụ theo dõi, kiểm tra quá trình nhập xuất hàng hóa và kiểm soát lượng hàng tồn trong kho Ngoài ra, kế toán kho cũng chịu trách nhiệm xuất giấy tờ, các loại chứng từ cho hàng hóa và đảm bảo chất lượng, số lượng nhằm hạn chế việc thất thoát hàng hóa - Kế toán vật tư hàng hóa là người theo dõi tình hình xuất nhập vật tư hàng hoá Ghi chép phản ánh đầy đủ kịp thời số hiện có, tình hình lên chuyển vật tư, hàng hoá - Kế toán thu – chi là người quản lý chứng từ thu chi vào ra phát sinh Những chứng từ này chính là cơ sở để quan trọng để chứng minh và giải trình với cơ quan thuế về những chi phí phát sinh liên quan đến các cơ quan khác 13 | P a g e Downloaded by sau xanh (saudinh2@gmail.com) lOMoARcPSD|39270540 - Kế toán công nợ là vị trí kế toán đảm nhận các công việc kế toán về các khoản nợ mà doanh nghiệp phải thu/trả, kiệc kiểm soát tốt các hoạt động công nợ giúp doanh nghiệp có thể tồn tại và hoạt động một cách trơn tru hơn - Kế toán bán hàng là người làm các công việc như ghi hóa đơn, ghi sổ chi tiết doanh thu bán hàng, thực hiện lập báo cáo, thuế… Các loại chứng từ kế toán bán hàng cần quan tâm bao gồm: Hóa đơn giá trị gia tăng là loại quan trọng nhất, Hóa đơn bán hàng,… Phần 2 Đánh giá sơ bộ về môi trường kiểm soát 2.1.Phong cách điều hành và quản lý: Ưu điểm: Ban quản lý trong đơn vị rất coi trọng yếu tố kiểm soát nội bộ trong doanh nghiệp Điều này góp phần tạo yêu cầu cho các đơn vị, các bộ phận chức năng trong tập đoàn đều phải xây dựng, hoàn thiện và nâng cao tính hiệu quả và hữu hiệu của hệ thống kiểm soát nội bộ trong bộ phận, trong đơn vị mình để phù hợp với yêu cầu của ban quản lý Các cấp quản lý trong tập đoàn đều có trình độ chuyên môn vững vàng và được duy trì ổn định qua nhiều năm Đồng thời các đơn vị trong tập đoàn đang áp dụng hệ thống quản lý chất lượng ISO vào trong quá trình sản xuất nên phương pháp và cách thức quản lý trong doanh nghiệp đều được chuẩn hóa và nâng cao cho phù hợp Các yếu tố trên tạo cơ sở để hệ thống kiểm soát nội bộ trong đơn vị được hoàn thiện, củng cố và các mục tiêu của hệ thống kiểm soát nội bộ trong đơn vị được duy t rì ổn định Nhược điểm: Việc xây dựng và hoàn thiện hệ thống KSNB cho phù hợp với điều kiện một tập đoàn kinh tế còn nhiều vấn đề trong việc xác định từng thành phần, yếu tổ và tổ chức hoạt động Chính điều này gây khó khăn cho các bộ phận, các đơn vị trong tập đoàn trong việc kiểm soát đầy đủ các rủi ro, phát hiện kịp thời các sai phạm và thiết lập các mục tiêu kiểm soát phù hợp Mang đặc thù của một tập đoàn nhà nước nên trong tổ chức hoạt động của tập đoàn còn mang nặng cơ chế chấp hành cấp trên cấp dưới Kiểm soát nội bộ tại các đơn vị trong tập đoàn có thể hoàn toàn bị vô hiệu hóa hoặc đi lệch mục 14 | P a g e Downloaded by sau xanh (saudinh2@gmail.com) lOMoARcPSD|39270540 tiêu khi có những chỉ đạo quan liệu của các cấp quản lý cấp trên Đồng thời các cấp quản lý dưới có thể không chủ động thực hiện các hoạt động kiểm soát nếu không có các chỉ thị, mệnh lệnh từ các cấp quản lý phía trên - Ban quản lý là tấm gương chính trực, liêm khiết cho các cán bộ, nhân viên trong toàn thế doanh nghiệp noi theo - Ban quản lý và nhân viên nhận thức được vai trò và tầm quan trọng của kiểm soát nội bộ Môi trường làm việc dân chủ, công khai thông tin tạo điều kiện cho cả nhân phát triển 2.2 Trình bày và đánh giá giá trị đạo đức của nhà quản lý Chúng ta đều biết rằng tính chính trực và giá trị đạo đức là nền tảng cho mọi hành vi, quyết định và cũng là cơ sở cho việc thiết kế và vận hành một cách hữu hiệu quy trình KSNB Tính hữu hiệu của quy trình kiểm soát nội bộ không thể cao hơn các giá trị đạo đức và tính chính trực của những người tạo ra, quản lý và giám sát hệ thống đó Để duy trì, phát huy tính chính trực và tôn trọng các giá trị đạo đức của những người liên quan đến các quy trình kiểm soát trong doanh nghiệp, các nhà quản lý cần tuân theo các nguyên tức và chuẩn mực sau: • Tính trung thực: VIFON cam kết “chúng ta sẽ cung cấp những sản phẩm và dịch vụ đa dạng với chất lượng đạt tiêu chuẩn cao nhất, giá cả cạnh tranh và trung thực trong mọi giao dịch” Liêm chính, trung thực trong ứng xử và trong tất cả các giao dịch • Tôn trọng con người: hướng tới mọi đối tượng người tiêu dùng, nhân viên, đối tác, nhà cung cấp VIFON đều xây dựng bộ quy tắc ứng xử riêng Tôn trọng bản thân, tôn trọng đồng nghiệp, tôn trọng công ty, tôn trọng đối tác và hợp tác trong sự tôn trọng • Gắn lợi ích của doanh nghiệp với lợi ích của khách hàng và xã hội: VIFON luôn nhìn nhận khách hàng như là một đối tác kinh doanh dựa trên cơ sở đôi bên đều có lợi Công ty sẽ có những hành động thiết thực như hoạch định điều khiển khoản hợp tác, hỗ trợ, … về hệ thống khách hàng của mình 15 | P a g e Downloaded by sau xanh (saudinh2@gmail.com) lOMoARcPSD|39270540 • Công bằng với nhân viên, khách hàng, nhà cung cấp và các bên liên quan khác • Tuân thủ pháp luật, bộ quy tắc ứng xử và các quy chế, chính sách, quy định của công ty • Đạo đức: tôn trọng các tiêu chuẩn đã được thiết lập và hành động một cách đạo đức Giảm thiểu những sức ép hay điều kiện có thể dẫn đến nhân viên có những hành vi thiếu trung thực Do vậy nên: - Làm việc theo kế hoạch cụ thể, báo cáo rõ ràng và KPIs đầy đủ - Lãnh đạo cần phải khuyến khích, động viên và quan tâm nhân viên đúng lúc - Quan sát và đào tạo những nhân viên có năng lực tốt - Tạo một môi trường làm việc tốt, thoải mái đồng thời phải gắn kết nhân viên của các phòng ban lại với nhau - Không ngừng thay đổi và đưa ra những sáng kiến hay các ý tưởng sáng tạo độc đáo - Có cách cư xử văn hoá, chính chắn trong mọi công việc và tình huống - Lãnh đạo vừa là người cầm lái vừa là người phục vụ 2.3 Đánh giá về cơ cấu tổ chức của Công ty Cổ phần Kỹ nghệ Thực Phẩm Việt Nam Dựa vào sơ đồ kết cấu tổ chức của công ty bên trên ta thấy : Trong công ty luôn có sự thống nhất giữa các cấp, các phòng ban, các phân xưởng trong việc chỉ đạo, giám sát quá trình sản xuất kinh doanh Do đó đã phát huy được các ưu điểm, hạn chế những khuyết điểm trong quản lý 16 | P a g e Downloaded by sau xanh (saudinh2@gmail.com) lOMoARcPSD|39270540 Các phòng ban trong doanh nghiệp có quan hệ mật thiết, chặt chẽ với nhau Các phòng cung cấp thông tin, phối hợp thực hiện với các phòng ban khác thực hiện nhiệm vụ mà công ty giao phó Như vậy, tuy mỗi phòng ban đơn vị có nhiệm vụ và chức năng riêng nhưng trong quá trình tổ chức triển khai thực hiện luôn luôn hỗ trợ và gắn bó để cùng thực hiện nhiệm vụ chung của doanh nghiệp là tạo ra lợi nhuận cao nhất và đồng thời làm tăng thu nhập của mình Vì thế mỗi bộ phận phòng ban đều không ngừng nâng cao năng lực của mình để hoàn thiện đúng chuyên môn và nhiệm vụ được giao Thuận lợi: - Các nhà quản trị có thể gia tăng hiệu quả hoạt động thông qua sự phối hợp với các đồng nghiệp trong cùng bộ phận - Giảm sự lãng phí các nguồn lực và gia tăng sự hợp tác trong cùng bộ phận Hạn chế: - Việc lãnh đạo chỉ chú trọng vào những công việc hàng ngày, giảm sự truyền thông, trao đổi giữa các bộ phận Do đó, có thể tạo ra sự xung đột về thứ tự ưu tiên giữa các bộ phận - Rất khó khăn trong việc phối hợp giữa các bộ phận Khi không có sự thống nhất giữa các chuyên gia ở các bộ phận khác nhau, việc phối hợp, hợp tác với các bộ phận khác sẽ khó khăn - Người đứng đầu tổ chức mất nhiều thời gian để phối hợp hoạt động của các thành viên thuộc những bộ phận khác nhau Mặt khác, người thừa hành mệnh lệnh cùng một lúc phải nhận nhiều mệnh lệnh Thậm chí có những mệnh lệnh trái ngược nhau Về tính phân quyền: - Cơ cấu tổ chức dạng này phân quyền rất rõ ràng Mỗi bộ phận có người đứng đầu và có quyền hành trong quá trình điều hành bộ phận mình Chịu trách nhiệm với cấp trên và có nhiệm vụ phối hợp với các bộ phận cùng cấp 17 | P a g e Downloaded by sau xanh (saudinh2@gmail.com) lOMoARcPSD|39270540 Về tính phức tạp: - Cơ cấu tổ chức theo chức năng là cơ cấu tổ chức ít phức tạp nhất trong quá trình vận hành Cũng chính vì đơn giản, nên nó cũng tạo nên sự ít uyển chuyển trong phối hợp công việc Về tính tập trung hóa: - Đây là mô hình có sự tập trung và chuyên môn hóa cao Mỗi bộ phận làm 1 chức năng chuyên biệt của mình 2.4 Chính sách nguồn nhân lực - Khía cạnh quan trọng nhất của kiểm soát nội bộ là nhân sự Nếu những nhân viên có năng lực, trung thực , những nội dung kiểm soát khác có thể không có, nhưng những báo cáo tài chính tin cậy vẫn có thể đạt được kết quả Những nhân viên trung thực và làm việc hiệu quả có thể làm việc ở trình độ cao thậm chí có rất ít nội dung kiểm soát hỗ trợ cho họ Thậm chí ngay cả khi có nhiều nội dung kiểm soát hỗ trợ mà nhân viên không trung thực, không có năng lực thì họ vẫn có thể lúng túng và làm giảm hiệu lực của hệ thống kiểm soát Mặt khác cho dù nhân viên có thể có năng lực và trung thực thì họ chắc chắn vẫn có những khuyết điểm mang tính chất bản năng Ví dụ như họ có thể trở nên buồn chán hoặc không hài lòng, các mối quan hệ nhân sự có thể làm gián đoạn hoạt động của họ, hoặc mục tiêu của họ có thể bị thay đổi Do vậy, điều rất quan trọng là doanh nghiệp phải xây dựng được chính sách thích hợp, thoả đáng về đánh giá, đào tạo, thăng chức và đối đãi nhân sự để có thể có được những nhân viên có năng lực, đáng tin cậy trong việc tạo nên sự kiểm soát có hiệu quả - Tại VIFON các chính sách về nguồn nhân lực luôn được ưu tiên phát triển hàng đầu cùng với quá trình thực hiện rõ ràng mang tính bền vững cùng quan điểm “Nhân lực giỏi quyết định sự sống còn của các doanh nghiệp cũng như thương hiệu và hiện nay, cuộc chạy đua giành người tài đang rất khốc liệt” 18 | P a g e Downloaded by sau xanh (saudinh2@gmail.com) lOMoARcPSD|39270540 Phần 3 Đánh giá rủi ro tiềm tàng, rủi ro kiểm soát trong doanh nghiệp 3.1 Đánh giá về rủi ro tiềm tàng trong doanh nghiệp - Khi lập kế hoạch kiểm toán, kiểm toán viên và công ty kiểm toán phải đánh giá rủi ro tiềm tàng cho toàn bộ báo cáo tài chính của đơn vị được kiểm toán Khi lập chương trình kiểm toán, kiểm toán viên phải xác định cụ thể mức độ rủi ro tiềm tàng cho các số dư hoặc loại nghiệp vụ quan trọng đến từng cơ sở dẫn liệu - Căn cứ vào mức độ đánh giá rủi ro tiềm tàng để dự kiến các công việc, thủ tục kiểm toán sẽ được thực hiện cho các nghiệp vụ, các khoản mục trọng yếu trên báo cáo tài chính, hoặc các nghiệp vụ, các khoản mục mà kiểm toán viên cho là có rủi ro tiềm tàng cao - Tại Công ty VIFON có tồn tại rủi ro tiềm tàng sau: 3.1.1 Đặc điểm hoạt động và lĩnh vực kinh doanh - Cơ cấu tổ chức bộ máy bán hàng: Công ty chưa xây dựng một bộ phận bán hàng hoàn chỉnh mà sử dụng một hệ thống bán hàng với sựu phối hợp của nhiều bộ phận phòng ban các cấp khác nhau, điều này dẫn đến sự chậm chạp trong việc đưa ra quyết định bán hàng và tăng nguy cơ sảy ra sai phạm do có quá nhiều công việc cần hoàn thành - Công ty hoạt động trong lĩnh vực thực phẩm nên có rủi ro tiềm tàng là chất lượng sản phẩm Xã hội hiện đại coi trọng việc chăm sóc cho sức khỏe của bản thân nên sẽ có nhu cầu rất cao về chất lượng sản phẩm, với việc truyền thông phát triển mạnh mẽ như hiện nay việc một sản phẩm hỏng hoặc kém chất lượng vô tình lọt ra bên ngoài và gây ảnh hưởng đến người tiêu dùng sẽ khiến danh tiếng và uy tín của công ty tụt giảm nghiêm trọng 19 | P a g e Downloaded by sau xanh (saudinh2@gmail.com) lOMoARcPSD|39270540 3.1.2 Phương diện báo cáo tài chính - Sự liêm khiết, kinh nghiệm và hiểu biết về việc lập Báo cáo tài chính của Ban giám đốc và trưởng phòng kế toán - Trình độ kinh nghiệm, chuyên môn của kế toán trưởng, của các nhân viên kế toán tổng hợp và các nhân viên kế toán nội bộ của các phòng, ban - Những áp lực bất thường từ cấp trên đối với Ban giám đốc và kế toán trưởng, nhất là trong một số hoàn cảnh đặc biệt khiến cho Ban giám đốc và kế toán trưởng phải trình bày báo cáo tài chính không trung thực 3.1.3 Phương diện số dư tài khoản và các loại nghiệp vụ - Báo cáo tài chính có thể chứa đựng một số sai sót như: Báo cáo tài chính có những điều chỉnh liên quan đến niên độ trước; báo cáo tài chính có nhiều ước tính kế toán, hoặc trong năm tài chính có sự thay đổi chính sách kế toán; - Dễ bị mất mát, biển thủ tài sản như: phát sinh nhiều nghiệp vụ thu, chi tiền mặt, tạm ứng với số lượng lớn, thời gian thanh toán dài, … 3.1.4 Phương diện cạnh tranh - Thị trường thực phẩm, nhất là ngành sản xuất mỳ ăn liền đã phát triển mạnh mẽ từ lâu, có nhiều công ty cùng phát triển trong ngành khiến cho tính cạnh tranh tăng cao, nhu cầu của khách hàng ngày càng cao và khó tính khiến cho công ty cần phải liên tục đưa ra chiến lược kinh doanh và quảng cáo mới nhằm thu hút khách hàng - Việc quản lý thông tin một cách cẩn trọng, tránh làm lộ thông tin khách hàng hoặc đối tác, làm lộ kế hoạch kinh doanh khiến cho các công ty khác chớp lấy cơ hội, tận dụng nguồn thông tin bị lộ nhằm vượt lên trên 3.1.5 Rủi ro nguyên vật liệu - Hầu hết các loại nguyên vật liệu của công ty đều được sản xuất trong nước, nguồn cung ứng không quá dồi dào do có nhiều công ty cạnh tranh, chất lượng của nguyên vật liệu cũng là một vấn đề khi cần 20 | P a g e Downloaded by sau xanh (saudinh2@gmail.com)