Đang tải... (xem toàn văn)
Với chứng nhận này đã giúp Công ty có những công cụ quản lýtrong công tác tổ chức sản xuất - kinh doanh nhằm mang đến cho khách hàng nhữngsản phẩm chất lượng, an tồn.- 2003: Cơng ty khán
lOMoARcPSD|39270902 TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHIỆP HÀ NỘI KHOA KẾ TOÁN - KIỂM TOÁN -o0o - BÁO CÁO THỰC HÀNH KIỂM TOÁN TÀI CHÍNH Đề bài: Lập kế hoạch kiểm toán công ty Cổ phần chế biến gỗ Đức Thành năm 2022 Giáo viên hướng dẫn : Trần Thùy Linh Nhóm thực hiện : Nhóm 5 Lớp : Chiều thứ Hai Hà Nội, 2023 Downloaded by SAU DO (saudinh3@gmail.com) lOMoARcPSD|39270902 DANH SÁCH THÀNH VIÊN NHÓM ST Họ và tên Mã sinh viên Nội dung công việc T 1 Lê Thị Thúy Huyền 2020601084 - Thông tin doanh nghiệp - A510, Tổng hợp word 2 Bùi Thị Quỳnh Trang 2020605049 - A111, A270, - Làm powerpoint 3 Trần Thị Thanh Hằng 2020604775 A110, A910 4 Mầu Bích Ngọc 2020600268 A411, A610, A710 5 Hoàng Thị Liên 2020601283 A310, thuyết trình 6 Nguyễn Thị Thu Trang 2020601311 A410, A810 2 Downloaded by SAU DO (saudinh3@gmail.com) lOMoARcPSD|39270902 LỜI CẢM ƠN Lời đầu tiên, nhóm chúng em xin gửi lời cảm ơn chân thành đến Trường Đại học Công Nghiệp Hà Nội đã đưa môn học Kiểm toán tài chính vào chương trình giảng dạy cũng như các thầy cô trong bộ môn đã nhiệt huyết, tận tâm tạo nên những bài giảng lý thú cho chúng em Đặc biệt, chúng em xin gửi lời cảm ơn sâu sắc đến giảng viên bộ môn - Cô Trần Thùy Linh, đã dạy dỗ và truyền đạt những kiến thức quý báu cho chúng em trong suốt thời gian học tập vừa qua Trong thời gian tham gia lớp học của cô, chúng em đã có thêm cho mình nhiều kiến thức không chỉ về môn học mà còn về nhiều vấn đề khác trong công việc và cuộc sống sau này Bộ môn Kiểm toán tài chính là môn học thú vị, vô cùng bổ ích và có tính thực tế cao Tuy nhiên, do vốn kiến thức chưa nhiều và khả năng tiếp thu thực tế còn nhiều hạn chế nên bài báo cáo vẫn tồn tại những thiếu sót, rất mong sự góp ý của quý thầy cô để nhóm 5 rút kinh nghiệm và hoàn thành tốt hơn cũng như chỉn chu hơn trong báo cáo cuối kỳ của bộ môn Nhóm 5 xin chân thành cảm ơn! 3 Downloaded by SAU DO (saudinh3@gmail.com) lOMoARcPSD|39270902 MỤC LỤC PHẦN 1: TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN CHẾ BIẾN GỖ ĐỨC THÀNH.5 1.1 Giới thiệu chung về công ty cổ phần chế biến gỗ Đức Thành .5 1.2 Lịch sử hình thành 6 1.3 Sứ mệnh và tầm nhìn 8 1.4 Cơ cấu tổ chức công ty 8 1.5 Định hướng phát triển 8 1.6 Phân tích mô hình SWOT .9 1.7 Đối thủ cạnh tranh .10 1.8 Tài khoản ngân hàng: 10 1.9 Các khách hàng chính 10 1.10 Các nhà cung cấp chính: .11 PHẦN 2: A110 CHẤP NHẬN KHÁCH HÀNG MỚI 12 PHẦN 3: A111 - THƯ GỬI KIỂM TOÁN VIÊN TIỀN NHIỆM 21 PHẦN 4: A270 - SOÁT XÉT CÁC YẾU TỐ ẢNH HƯỞNG ĐẾN TÍNH ĐỘC LẬP VÀ BIỆN PHÁP ĐẢM BẢO TÍNH ĐỘC LẬP CỦA THÀNH VIÊN NHÓM KIỂM TOÁN 22 PHẦN 5: A310 – TÌM HIỂU KHÁCH HÀNG VÀ MÔI TRƯỜNG HOẠT ĐỘNG 27 PHẦN 6: A410 – TÌM HIỂU CHU TRÌNH BÁN HÀNG, PHẢI THU, THU TIỀN 48 PHẦN 7: A411 – WALK-THROUGH TEST CHU TRÌNH BÁN HÀNG, PHẢI THU, THU TIỀN .55 PHẦN 8: A510 – PHÂN TÍCH SƠ BỘ BCTC .57 PHẦN 9: A610 - ĐÁNH GIÁ VỀ KSNB Ở CẤP ĐỘ TOÀN DN 71 PHẦN 10: A710 - XÁC ĐỊNH MỨC TRỌNG YẾU (KẾ HOẠCH - THỰC TẾ) 79 PHẦN 11: A810 - TỔNG HỢP ĐÁNH GIÁ RỦI RO CẤP ĐỘ BCTC VÀ CẤP ĐỘ CƠ SỞ DẪN LIỆU 83 PHẦN 12: A910 – TỔNG HỢP KẾ HOẠCH KIỂM TOÁN 86 4 Downloaded by SAU DO (saudinh3@gmail.com) lOMoARcPSD|39270902 PHẦN 1: TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN CHẾ BIẾN GỖ ĐỨC THÀNH 1.1 Giới thiệu chung về công ty cổ phần chế biến gỗ Đức Thành - Tên đầy đủ: Công ty cổ phần chế biến gỗ Đức Thành - Tên quốc tế: DUCTHANH WOOD PROCESSING JOINT STOCK COMPANY - Mã số thuế: 0301449014 - Logo công ty: - Địa chỉ: 221/4 Phan Huy Ích –Phường 14 – Quận Gò Vấp – TP Hồ Chí Minh - Người đại diện: Lê Hồng Thắng - Ngày hoạt động: 19/05/1991 - Vốn điều lệ: 147.000.000.000 đồng - Số điện thoại: 02835894287 - Fax: 0283589287 - Website: + Nội địa: http://www.goducthanh.com + Xuất khẩu: http://www.dtwoodvn.com - Ngành nghề kinh doanh chính: + Sản xuất sản phẩm khác từ gỗ; sản xuất sản phẩm từ tre, nứa, rơm, rạ và vật liệu tết bện + Cưa, xẻ, bào gỗ và bảo quản gỗ + Trồng cây cao su + Bán buôn đồ dùng khác cho gia đình + Bán buôn vật liệu, thiết bị lắp đặt khác trong xây dựng + Bán buôn gạo 5 Downloaded by SAU DO (saudinh3@gmail.com) lOMoARcPSD|39270902 + Bán buôn thực phẩm + Bán mô tô, xe máy + Bán buôn ô tô và xe có động cơ khác 1.2 Lịch sử hình thành - 19/05/1991: Cơ sở sản xuất gỗ Tam Hiệp(tiền thân của GDT) ra đời với số vốn ban đầu là 105 triệu đồng và 60 công nhân do ông Lê Ba sáng lập - 1993: Phát triển thành Công ty TNHH Chế biến gốc Đức Thành với vốn điều lệ là 105 triệu đồng và có hơn 130 công nhân - 2001: Công ty đã đã đạt được Chứng nhận quản lý chất lượng ISO 9001:2000 do tổ chức BVQI cấp Với chứng nhận này đã giúp Công ty có những công cụ quản lý trong công tác tổ chức sản xuất - kinh doanh nhằm mang đến cho khách hàng những sản phẩm chất lượng, an toàn - 2003: Công ty khánh thành nhà máy thứ hai tại Phan Huy Ích, P.14, Q.Gò Vấp - 2005: Với mong muốn nâng tổng số vốn điều lệ, mở rộng nhà máy, nâng cao năng suất sản xuất của GDT nên Bà Lê Hải Liễu đã hợp tác với Quỹ Doanh nghiệp Mekong và quỹ này đã đầu tư 1,35 triệu USD vào GDT, nâng tổng số vốn điều lệ lên thành 49,53 tỉ đồng Cùng năm này nhà máy thứ ba tại Tân Uyên, Bình Dương được khánh thành với tổng diện tích 30.000 m2 và kinh phí đầu tư xấp xỉ 2 (hai) triệu đô la Mỹ - 2007: Quỹ PENM, quản lý bởi Bankinvest, chính thức đầu tư vào GDT 2,00 triệu USD - 2009: Quỹ Mekong thoái vốn,Tập Đoàn Cao su Việt Nam vào đầu tư Công ty tăng vốn điều lệ thành 103,72 tỉ đồng Ngày 17/11/2009, Công ty chính thức niêm yết cổ phiếu GDT trên sàn chứng khoán HOSE Tp.HCM Việc niêm yết cổ phiếu trên sàn đã khẳng định được trong nhiều năm liền GDT luôn hoạt động kinh doanh có lãi và mong muốn sẽ tối đa hóa lợi ích của Doanh nghiệp với toàn thể cổ đông, cộng đồng và xã hội Cũng trong năm này, Đức Thành cho ra đời cửa hàng Winwinshop Nguyễn Văn Trỗi quận Phú Nhuận, đây là showroom đầu tiên trưng bày sản phẩm của GDT giúp người tiêu dùng tham quan, lựa chọn các sản phẩm thuộc nhãn hiệu Winwintoys và Gỗ Đức Thành - 2011: Ngày 19/5/2011, Công ty Gỗ Đức Thành tổ chức Lễ kỷ niệm 20 năm ngày thành lập Trải qua 20 năm xây dựng và phát triển Đức Thành đã đạt được nhiều 6 Downloaded by SAU DO (saudinh3@gmail.com) lOMoARcPSD|39270902 thành tích, chứng nhận, giải thưởng… Để có được kết quả đáng tự hào này, Đức Thành đã trải qua một chặng đường đầy khó khăn, thử thách nhưng bằng sự nỗ lực của tất cả CB-CNV cùng với sự điều hành tài tình của Ban lãnh đạo đã giúp Công ty vượt qua tất cả, doanh thu năm 2011 tăng trưởng 47%, LNTT năm 2011 tăng trưởng 81% so voi 5 năm liền kề (2006-2010) - 2013: Tháng 9, Quỹ Elite (Phần Lan) chính thức đầu tư vào GDT, hiện đang nắm giữ 1.035.000 CP và trở thành cổ đông lớn của GDT - 2015: Năm 2015 là năm khá thành công của GDT khi doanh thu, lợi nhuận sau thuế tăng lần lượt 11,2% và 19,2% so với năm 2014 Trong năm, Công Ty đã thực hiện việc chia cổ tức bằng cổ phiếu với tỷ lệ 20% cho cổ đông hiện hữu (15% năm 2014 & 5% năm 2013) và phát hành CP ESOP 2015 cho CB-CNV Như vậy, công ty đã tăng vốn điều lệ - 2017: Đây là năm đầu tiên công ty vượt mốc lợi nhuận trăm tỷ từ khi niêm yết trên sàn chứng khoán vào năm 2009 Tổng doanh thu toàn công ty năm 2017 đạt hơn 362 tỷ đồng, tăng 12% so với năm 2016; lợi nhuận sau thuế 101 tỷ, tăng 5% so với năm trước, đạt kế hoạch cả năm Đạt giải thưởng Top 3 doanh nghiệp niêm yết có hoạt động quan hệ nhà đầu tư (IR) tốt nhất năm 2017 do các công ty chứng khoán và các quỹ đầu tư bình chọn - 2019: Công ty vinh dự đạt giải thưởng Top 3 doanh nghiệp niêm yết có hoạt động quan hệ nhà đầu tư (IR) tốt nhất do các công ty chứng khoán và quỹ đầu tư bình chọn Sản phẩm đồ chơi trẻ em từ gỗ rừng trồng của GDT đạt chứng nhận Sản phẩm, Dịch vụ tiêu biểu Thành phố Hồ Chí Minh năm 2019 do Hiệp hội Doanh nghiệp TP.HCM trao tặng - 2021: Năm 2021, kỷ niệm 30 năm ngày thành lập GDT, ghi lại những dấu son khác biệt của GDT Cùng thời gian, nhà máy thứ 4 ở Bình Dương đi vào hoạt động, đáp ứng kịp thời đà tăng trưởng của công ty, góp phần đem lại lợi ích cao hơn nữa cho người lao động và cho các cổ đông - 2022: Gala mừng kỷ niệm 30 năm thành lập Công ty, từ một Cơ sở chế biến gỗ với số vốn ban đầu là 105 triệu đồng và 60 công nhân Đến nay đã là Công ty cổ phần với vốn điều lệ lên đến 197 tỷ đồng và có hơn 1.200 CB-CNV đang làm việc Cũng trong năm nay, Nhà máy thứ 5 của Đức Thành tại Đồng Nai bắt đầu đi vào hoạt động, dự kiến sẽ mang lại nhiều lợi ích hơn nữa cho các cổ đông 7 Downloaded by SAU DO (saudinh3@gmail.com) lOMoARcPSD|39270902 1.3 Sứ mệnh và tầm nhìn Đức Thành luôn cung cấp sản phẩm và dịch vụ chất lượng cao, nâng tầm thương hiệu và giữ vững vị trí là nhà sản xuất gỗ gia dụng, nhà bếp và đồ chơi trẻ em bằng gỗ cây trồng hàng đầu tại Việt Nam + Lấy chất lượng, thời gian giao hàng đúng hẹn làm then chốt để cam kết với khách hàng + Lấy ý thức bảo vệ môi trường và cộng đồng làm khởi sự cho mọi hoạt động + Lấy việc quan tâm lợi ích, đãi ngộ và phát triển CB – CNV làm phương châm + Lấy sự đồng hành cùng tồn tại, giữ cam kết cùng đối tác làm mục tiêu lâu dài + Lấy lợi ích dài hạn và ổn định cho các cổ đông 1.4 Cơ cấu tổ chức công ty Đại hội đồng cổ đông Ban kiểm soát Hội đồng quản trị Ban tổng giám đốc Giám đốc hành Giám đốc KH Giám đốc Tài Giám đốc kinh Giám đốc kinh chính sự nghiệp Tổng hợp chính doanh doanh P.HC Nhân sự P.KH Vật tư Phòng kế toán P xuất khẩu PGĐ Sản xuất Trật tự bảo trì P xuất hàng P Nội địa PGĐ Kỹ thuật P Thiết kế 1.5 Định hướng phát triển Mục tiêu chủ yếu: Công ty cổ phần Gỗ Đức Thành vận dụng và phát huy tối đa những tiềm lực sẵn có của mình để mang lại sự an tâm cho khách hàng và nhà đầu tư thông qua các định hướng phát triển tập trung và dài hạn: 8 Downloaded by SAU DO (saudinh3@gmail.com) lOMoARcPSD|39270902 - Xây dựng thương hiệu số 1 tại Việt Nam về đồ dùng nhà bếp, đồ gia dụng và đồ chơi trẻ em từ các loại gỗ cây trồng - Luôn đáp ứng được các đơn hàng gấp và các đơn hàng lớn, do tận dụng thế mạnh về nguyên liệu và quản lý sản xuất tốt - Chấp nhận các đơn hàng nhỏ nhưng có giá bán cao, nhằm khai thác tối đa tiềm lực của Công ty - Cạnh tranh bằng chất lượng và thời gian giao hàng, không cạnh tranh bằng giá cả thấp để bảo toàn tỷ suất lợi nhuận - Hợp tác, liên kết với các đối tác chiến lược để đảm bảo nguồn nguyên liệu ổn định giá cả hợp lý - Sử dụng hợp lý nhất các nguồn lực về quan hệ, vê nhân sự, tài chính, đất đai…cho mục tiêu phát triển dài hạn Ngoài ra, để đạt lợi nhuận tối đa và phòng tránh những rủi ro trong kinh doanh, GDT đã thực hiện tốt chiến lược đa dạng hóa thị trường bao gồm cả nội địa và xuất khẩu 1.6 Phân tích mô hình SWOT Điểm mạnh - Công ty có nguồn nhân lực dồi dào Ban lãnh đạo trẻ và nhiệt huyết - Tự chủ được nguồn nguyên vật liệu đầu vào, được làm từ các loại gôc cây trồng để bảo vệ môi trường, sản phẩm bằng gỗ của Đức Thành đã có mặt tại 63 tỉnh thành Việt Nam và xuất đi hơn 50 quốc gia trên toàn thế giới - Danh mục sản phẩm, dịch vụ đa dạng và phong phú đáp ứng nhu cầu ngày càng cao của khách hàng Điểm yếu - Có các đối thủ mạnh mẽ - Thị trường còn nhiều biến động Cơ hội - Hội nhập được thị trường quốc tế trong nền kinh tế số mở rộng, công nghệ hiện đại 4.0 Thách thức 9 Downloaded by SAU DO (saudinh3@gmail.com) lOMoARcPSD|39270902 - Có các đối thủ mạnh mẽ có nhiều kinh nghiệm - Thách thức chuyển đổi số và công nghệ 1.7 Đối thủ cạnh tranh - Công ty cổ phần Hợp tác Kinh tế và Xuất nhập khẩu Savimex(Mã CK: SAV) - Công ty Cổ phần tập đoàn kỹ nghệ Gỗ Trường Thành( Mã CK: TTF) 1.8 Tài khoản ngân hàng: - Ngân hàng TMCP Đầu tư và phát triển Việt Nam - Ngân hàng TMCP Kỹ thương Việt Nam – Techcombank - Ngân hàng Nông Nghiệp và phát triển nông thôn Việt Nam - Ngân hàng TMCP Hàng Hải ( vay vốn) - Ngân hàng TMCP Sài Gòn ( vay vốn) 1.9 Các khách hàng chính Sản phẩm Đức Thành được phân phối tại 2.895 điểm bán hàng bao gồm: Cửa hàng, đại lý trên toàn quốc Các hệ thống bán lẻ như Co.op Mart, Lotte Mart, Metro, E-Mart, Tops Market, Winmart, Aeon… Các chuỗi cửa hàng Mẹ và Bé, Con cưng… Các trang Thương mại điện tử tại Việt Nam: Shopee, Lazada, Tiki, Sendo, Adayroi… Ngoài ra, Đức Thành có showroom trưng bày toàn bộ sản phẩm tại: Winwinshop: 216 Lý Tự Trọng, P.Bến Thành, Q.1, TPHCM Hoạt động xuất khẩu chiếm một cơ cấu doanh thu lớn lên tới 85%, Công ty chọn kênh phân phối là các hệ thống siêu thị, thông qua các nhà môi giới và các nhà nhập khẩu nước ngoài Phần lớn các hợp đồng cung cấp sản phẩm của Công ty được ký kết với khách hàng là do mối quan hệ đối tác truyền thống nên tương đối ổn định Bên cạnh đó, Công ty tìm đối tác và phân phối sản phẩm thông qua các hội chợ triển lãm về ngành gỗ gia dụng Hiện Công ty xuất khẩu tới hơn 50 quốc gia tại Châu Á, Châu Âu, Châu Úc… Công ty có nhiều đối tác lớn như: Daiso Japan, Tchibo, Zeller, Apollo, Kesper, Target, Rossmann, Wonder World, Lottemart , Apollo, Kesper… 10 Downloaded by SAU DO (saudinh3@gmail.com)