Công ty TNHH Hoa Sen hạch toán HTK theo phương pháp kê khai thường xuyên, trích khấu hao theo phương pháp đường thẳng. Công ty thành lập ngày 112022 với số vốn điều lệ là 6 tỉ đồng do 4 thành viên góp vốn. Các thành viên cam kết góp vốn như sau:
Trang 1-o0o -BÁO CÁO BÀI TẬP NHÓM
KẾ TOÁN CÔNG TY
Nhóm thực hiện : Nhóm 08
Cán bộ hướng dẫn: Nguyễn Thị Hồng
Trang 2DANH SÁCH THÀNH VIÊN NHÓM 8
Trang 3BẢNG KẾ HOẠCH HOẠT ĐỘNG NHÓM
Mục tiêu kế hoạch - Hoàn thành tốt, kịp tiến độ yêu câu bài tập
nhóm, hoàn thành tốt các nhiệm vụ được giao
- Phát huy tinh thần làm việc nhóm hiệu quả,chủ động tham gia thảo luận hoàn thiện bài tập nhóm
- Tích cực tham gia phản biện, trình bày bài tậpnhóm
- Tạo tính độc lập trong tư duy và tinh thần tựgiác của mỗi người
Nội dung công việc - Xây dựng các thông tin khái quát về công ty,
thông tin về nghiệp vụ kinh tế
- Tự giả định, thực hiện trình bày thông tin trênbáo cáo tài chính
- Thực hiện đánh giá các thành viên về quátrình tham giá hoạt động nhóm
Phương pháp thực hiện - Nhóm trưởng: Phân công công việc, giám sát,
kiểm tra công việc của từng thành viên
- Mỗi thành viên: Hoàn thành công việc đượcgiao và đóng góp ý kiến hoàn thiện bài tập nhóm
- Mỗi cá nhân trong nhóm đều phải hoàn thiệnbài đầy đủ
Trang 4KẾ HOẠCH THỰC HIỆN CÔNG VIỆC
hoàn thành
Sản phẩm đạt được
Cả nhóm
- Chọn công ty để tiếnhành tìm hiểu
- Nhóm trưởng phân côngcông việc cho từng thành viên trong nhóm
27/05/2023
Cả nhóm quyết định lựachọn Công ty TNHH HoaSen
1 Dương Thảo Nguyên 2019603700
Nghiệp vụ về góp vốn thành lập công ty, chi phí thành lập công ty
04/06/2023
Hoàn thành 100%
Bản word các NV kếtoán thành lập công ty,chi phí thành lập công ty.
2 Lê Thị Mai 2019601853
2 nghiệp vụ về chưa góp đủ số vốn thành lập công ty và nộp phạt 04/06/2023
Hoàn thành 100%
Bản word về NV chưagóp đủ số vốn thành lậpcông ty và nộp phạt
Trang 5hợp chỉnh sửa word. vốn góp và tổng hợp
chỉnh sửa word
4 Hoàng Thị Thảo Linh 2019601837
Nghiệp vụ về phân phối lợi nhuận
04/06/2023 Hoàn thành 100%
Bản word Nghiệp vụ vềphân phối lợi nhuận
5 Lê Thị Thúy Huyền 2020601084
Lên bảng cân đối kế toán, 1 nghiệp vụ giải thể công ty
04/06/2023
Hoàn thành 100%
Bản word lên bảng cânđối kế toán, NV giải thểcông ty
6 Chung Thị Thùy Trang 2019602236
2 nghiệp vụ giải thể công ty, tổng hợp chỉnh sửa word.
04/06/2023
Hoàn thành 100%
Bản word nghiệp vụ giảithể công ty, tổng hợpchỉnh sửa word
7 Đào Thị Thư 2019603862
Thông tin giả lập công
ty, 2 nghiệp vụ về biến động vốn góp
04/06/2023
Hoàn thành 100%
Bản word Thông tin giảlập công ty, nghiệp vụ vềbiến động vốn góp
Cả nhóm
Thảo luận, tổng hợp và
bổ sung ý kiến dựa trên kết quả làm bài của các thành viên.
06/06/2023 1 Bài báo cáo nhóm
hoàn chỉnh
Trang 6PHẦN 1: GIẢ ĐỊNH VỀ CÔNG TY TNHH HOA SEN
1 Giới thiệu chung về công ty TNHH Hoa Sen.
Tên pháp định: CÔNG TY TNHH HOA SEN
Tên viết tắt : HOASEN
Phương pháp hạch toán hàng tồn kho: Phương pháp kê khai thường xuyên
Phương pháp tính giá xuất kho: Bình quân gia quyền
Phương pháp khấu hao TSCĐ: Phương pháp khấu hao đường thẳng
Phương pháp tính thuế GTGT: Phương pháp khấu trừ
Đơn vị tiền tệ mà công ty sử dụng trong ghi chép, báo cáo quyết toán là đồngnội tệ: Việt Nam đồng (VNĐ)
Trang 7PHẦN 2: CÁC NGHIỆP VỤ KINH TẾ PHÁT SINH
Công ty TNHH Hoa Sen hạch toán HTK theo phương pháp kê khai thường xuyên,trích khấu hao theo phương pháp đường thẳng Công ty thành lập ngày 1/1/2022 với
số vốn điều lệ là 6 tỉ đồng do 4 thành viên góp vốn Các thành viên cam kết góp vốnnhư sau:
- Ông Nam 1500 triệu đồng
- Ông Hải 1.500 triệu đồng
- Ông An 1000 triệu đồng
- Bà Hồng 2.000 triệu đồngCông ty có tài liệu sau:
(ĐVT: Triệu đồng)
Nghiệp vụ 1: Ngày 1/1/2022, các thành viên thực hiện góp vốn như sau:
- Ông Nam góp vốn bằng TGNH 400 , Hàng hóa nhập kho 650, Nợ phải thucông ty TNHH Minh Tâm là 450
- Ông Hải góp vốn bằng Tiền mặt 300, Máy móc thiết bị 1000, CCDC 150
- Ông An góp vốn bằng TGNH 100, Nhà văn phòng 1000 đồng thời công typhải chấp nhận trả nợ thay cho Ông An khoản vay và nợ thuê tài chính 100
- Bà Hồng góp vốn bằng ô tô con 500, Nguyên vật liệu nhập kho 1.200,TGNH 800
a)
Nợ TK 131 (Minh Tâm) 450
Trang 8Nghiệp vụ 2: Ngày 2/1/2022, ông Hải bàn giao cho kế toán công ty toàn bộ chứng
từ ghi nhận chi phí thành lập công ty đã được Ông Hải ứng trước Tổng chi phí thực
tế phát sinh là 30 Số chi phí này công ty thanh toán cho Ông Hải bằng cách trừ vào
số vốn mà Ông Hải chưa góp đồng thời ghi nhận chi phí thành lập công ty vào chiphí kinh doanh trong 24 tháng bắt đầu từ tháng 1/2022
Trang 9Nghiệp vụ 3: Ngày 20/1/2022, Ông Hải vẫn chưa góp đủ số vốn theo cam kết nên
công ty quyết định phạt Ông Hải số tiền là 5, Bà Hồng nhận lại số vốn góp thừabằng tiền mặt
Nghiệp vụ 5: Ngày 1/6/2022, Ông An yêu cầu chuyển nhượng phần vốn góp của
mình cho các thành viên còn lại trong công ty
Không định khoản
Trang 10Nghiệp vụ 6: Ngày 2/6/2022, các thành viên còn lại đã đồng ý mua lại phần vốn
góp của ông An theo tỉ lệ vốn góp ban đầu Ông Hải, Bà Hồng vay TGNH của công
ty để thanh toán cho ông An
Trang 11Nghiệp vụ 9:
1 Ngày 15/1/2023, tổng LNTT năm 2022 được duyệt quyết toán 3.600
2 Lợi nhuận được Hội đồng thành viên và ban giám đốc quyết định phân phối như sau:
● Nộp thuế cho NSNN 20%
● Lập quỹ đầu tư phát triển 35%
● Lập quỹ khen thưởng, phúc lợi 10%
● Chia cho các thành viên theo tỷ lệ vốn góp 25%
● Bổ sung vốn góp của các thành viên bằng lợi nhuận 30%
3 Trước khi quyết toán được duyệt công ty đã tạm phân phối như sau:
● Tạm nộp thuế TNDN theo thông báo của cơ quan thuế 600
● Tạm lập quỹ đầu tư phát triển 160
Các bút toán tạm nộp thuế và tạm phân phối lợi nhuận năm 2022
Trang 131 Quỹ khen thưởng, phúc
Trang 14Định khoản trích lập bổ sung cho năm 2020
Trang 15Tài sản Số tiền Nguồn vốn Số tiền
I Tài sản ngắn hạn 7,507.25 III Nợ phải trả 1,540
2 Tiền gửi ngân hàng 1.625 2 Thuế và các khoản phải nộp 720
3 Phải thu khách hàng 450 3 Phải trả khác 720
2 Chi phí trả trước 28.75 2 Quỹ khen thưởng, phúc lợi 288
3 Quỹ đầu tư phát triển 1.008
4 Lợi nhuận sau thuế chưaphân phối
Do kinh doanh thua lỗ trong thời gian dài Ngày 5/1/2021 hội đồng thành viên củacông ty TNHH Hoa Sen quyết định giải thể công ty Quá trình giải thể công ty diễn
ra như sau:
Nghiệp vụ 11: Ra quyết định giải thể công ty
Không định khoản
Trang 16Nghiệp vụ 12: Tổ chức thanh lý, thu hồi tài sản
- Thanh lý NVL tồn kho bằng chuyển khoản theo giá chưa thuế GTGT 10% là1.000
- Thanh lý CCDC tồn kho bằng tiền mặt theo giá cả thuế GTGT 10% là 140
- Thanh lý hàng hóa tồn kho bằng chuyển khoản theo giá chưa thuế GTGT10% là 900
- Thanh lý thành phẩm tồn kho bằng chuyển khoản ngân hàng theo giá chưathuế GTGT 10% là 2730
- Thu hồi công nợ khách hàng bằng chuyển khoản
- Thu hồi chi phí trả trước bằng tiền mặt
- Thu hồi các khoản phải thu khác 650 bằng TGNH Số tiền còn lại không đòiđược, đã xử lý xóa số
Trang 17Nghiệp vụ 13: Thanh toán cho các chủ nợ
- Thanh toán toàn bộ tiền thuế phải nộp cho Nhà nước bằng chuyển khoản
- Thanh toán toàn bộ số tiền vay và nợ thuê tài chính bằng chuyển khoản
Trang 18Nghiệp vụ 14: Rút toàn bộ TGNH về nhập quỹ tiền mặt Xác định và thanh toán
tiền cho các thành viên công ty Kết thúc giải thể
c) Số tiền còn lại = 6.478 + 140 + 28,75 + 300 = 6.946,75
Nợ TK 3388 6.946,75
- Ông Nam : 1.667,22
Trang 19- Bà Hồng : 2.222,96
- Ông Thương: 1.389,35
Trang 20ĐÁNH GIÁ ĐIỂM
Họ và tên người đánh giá: Dương Thảo Nguyên
Tên sinh viên
Sự nhiệt tình tham gia công việc
Tích cực đưa
ra ý kiến xây dựng báo cáo
Hòa đồng với các thành viên trong nhóm
Hoàn thành nhiệm vụ được giao
Họ và tên người đánh giá: Lê Thị Mai
Trang 21tình tham gia công việc
ra ý kiến xây dựng báo cáo
các thành viên trong nhóm
nhiệm vụ được giao
Họ và tên người đánh giá: Lê Thị Quỳnh Anh
Tên sinh viên
Sự nhiệt tình tham gia công việc
Tích cực đưa
ra ý kiến xây dựng báo cáo
Hòa đồng với các thành viên trong nhóm
Hoàn thành nhiệm vụ được giao
Trang 22A 1 2 3 4
Họ và tên người đánh giá: Hoàng Thị Thảo Linh
Tên sinh viên
Sự nhiệt tình tham gia công việc
Tích cực đưa
ra ý kiến xây dựng báo cáo
Hòa đồng với các thành viên trong nhóm
Hoàn thành nhiệm vụ được giao
Trang 23Lê Thị Mai 10 10 10 10
Họ và tên người đánh giá: Lê Thị Thúy Huyền
Tên sinh viên
Sự nhiệt tình tham gia công việc
Tích cực đưa
ra ý kiến xây dựng báo cáo
Hòa đồng với các thành viên trong nhóm
Hoàn thành nhiệm vụ được giao
Trang 24Hoàng Thị Thảo Linh 9,5 9,5 10 10
Họ và tên người đánh giá: Chung Thị Thùy Trang
Tên sinh viên
Sự nhiệt tình tham gia công việc
Tích cực đưa
ra ý kiến xây dựng báo cáo
Hòa đồng với các thành viên trong nhóm
Hoàn thành nhiệm vụ được giao
Trang 25Chung Thị Thùy Trang 9,5 9,5 9,5 10
Họ và tên người đánh giá: Đào Thị Thư
Tên sinh viên
Sự nhiệt tình tham gia công việc
Tích cực đưa
ra ý kiến xây dựng báo cáo
Hòa đồng với các thành viên trong nhóm
Hoàn thành nhiệm vụ được giao
Trang 26BẢNG TỔNG HỢP ĐIỂM CÁC THÀNH VIÊN
Tên sinh viên
Sự nhiệt tình tham gia công việc
Tích cực đưa ra ý kiến xây dựng báo cáo
Hòa đồng với các thành viên trong nhóm
Hoàn thành nhiệm vụ được giao
Điểm trung bình của từng thành viên