Công ty TNHH Hoa Sen hạch toán HTK theo phương pháp kê khai thường xuyên, trích khấu hao theo phương pháp đường thẳng. Công ty thành lập ngày 112022 với số vốn điều lệ là 6 tỉ đồng do 4 thành viên góp vốn. Các thành viên cam kết góp vốn như sau:
BỘ CÔNG THƯƠNG TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHIỆP HÀ NỘI KHOA KẾ TOÁN - KIỂM TOÁN -o0o - BÁO CÁO BÀI TẬP NHĨM KẾ TỐN CƠNG TY Nhóm thực : Nhóm 08 Cán hướng dẫn: Nguyễn Thị Hồng Hà Nội, 2023 Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế toán – Kiểm toán DANH SÁCH THÀNH VIÊN NHÓM STT Họ tên MÃ SV Dương Thảo Nguyên 2019603700 Lê Thị Mai 2019601853 Lê Thị Quỳnh Anh 2020607005 Hoàng Thị Thảo Linh 2019601837 Lê Thị Thuý Huyền 2020601084 Chung Thị Thuỳ Trang 2019602236 Đào Thị Thư 2019603862 Báo cáo tập nhóm Kế tốn cơng ty Nhóm Đại Học Cơng Nghiệp Hà Nội Khoa Kế tốn – Kiểm tốn BẢNG KẾ HOẠCH HOẠT ĐỘNG NHĨM Mục tiêu kế hoạch - Hoàn thành tốt, kịp tiến độ yêu câu tập nhóm, hồn thành tốt nhiệm vụ giao - Phát huy tinh thần làm việc nhóm hiệu quả, chủ động tham gia thảo luận hoàn thiện tập nhóm - Tích cực tham gia phản biện, trình bày tập nhóm - Tạo tính độc lập tư tinh thần tự giác người Nội dung công việc - Xây dựng thông tin khái quát công ty, thông tin nghiệp vụ kinh tế - Tự giả định, thực trình bày thơng tin báo cáo tài - Thực đánh giá thành viên trình tham giá hoạt động nhóm Phương pháp thực - Nhóm trưởng: Phân công công việc, giám sát, kiểm tra công việc thành viên - Mỗi thành viên: Hoàn thành cơng việc giao đóng góp ý kiến hồn thiện tập nhóm - Mỗi cá nhân nhóm phải hồn thiện đầy đủ Báo cáo tập nhóm Kế tốn cơng ty Nhóm Đại Học Cơng Nghiệp Hà Nội Khoa Kế tốn – Kiểm tốn KẾ HOẠCH THỰC HIỆN CƠNG VIỆC STT Người thực MSV Nội dung công việc Thời gian Sản phẩm đạt được hồn thành Cả nhóm - Chọn cơng ty để tiến hành tìm hiểu - Nhóm trưởng phân cơng cơng việc cho thành viên nhóm 27/05/2023 Hồn thành 100% Nghiệp vụ góp vốn Dương Thảo Ngun Lê Thị Mai phí thành lập cơng ty Bản word NV kế tốn thành lập cơng ty, chi phí thành lập cơng ty nghiệp vụ chưa Hồn thành 100% 2019603700 thành lập cơng ty, chi 2019601853 góp đủ số vốn thành lập 04/06/2023 04/06/2023 công ty nộp phạt Lê Thị Quỳnh Anh Báo cáo tập nhóm Kế tốn cơng ty Cả nhóm quyết định lựa chọn Công ty TNHH Hoa Sen Hoàn thành 100% 2020607005 nghiệp vụ biến động vốn góp, tổng Nhóm Bản word NV chưa góp đủ số vốn thành lập cơng ty nộp phạt 04/06/2023 Bản word NV kế toán biến động tăng giảm Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế tốn – Kiểm tốn vốn góp tổng hợp chỉnh sửa word hợp chỉnh sửa word Nghiệp vụ phân phối Hoàng Thị Thảo Linh 04/06/2023 2019601837 lợi nhuận Bản word Nghiệp vụ phân phối lợi nhuận Hoàn thành 100% Lên bảng cân đối kế Lê Thị Thúy Huyền thể công ty Bản word lên bảng cân đối kế tốn, NV giải thể cơng ty nghiệp vụ giải thể Hoàn thành 100% 2020601084 toán, nghiệp vụ giải 04/06/2023 sửa word Bản word nghiệp vụ giải thể công ty, tổng hợp chỉnh sửa word Thơng tin giả lập cơng Hồn thành 100% Chung Thị Thùy Trang 2019602236 công ty, tổng hợp chỉnh Đào Thị Thư 2019603862 ty, nghiệp vụ biến 04/06/2023 04/06/2023 Bản word Thông tin giả lập công ty, nghiệp vụ biến động vốn góp 06/06/2023 Bài báo cáo nhóm hồn chỉnh động vốn góp Cả nhóm Báo cáo tập nhóm Kế tốn cơng ty Hồn thành 100% Thảo luận, tổng hợp bổ sung ý kiến dựa kết làm thành viên Nhóm Đại Học Cơng Nghiệp Hà Nội Khoa Kế toán – Kiểm toán PHẦN 1: GIẢ ĐỊNH VỀ CÔNG TY TNHH HOA SEN Giới thiệu chung cơng ty TNHH Hoa Sen Tên pháp định: CƠNG TY TNHH HOA SEN Tên viết tắt : HOASEN Mã số thuế: 3700477019 Trụ sở chính: 298 phố Nhổn, đường Cầu Diễn, phường Minh Khai, quận Bắc Từ Liêm, thành phố Hà Nội Website: hoasen.com.vn Mã cổ phiếu: HHS Chính sách kế tốn Chế độ kế toán áp dụng: Theo 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 Bộ tài chế độ kế tốn doanh nghiệp Kỳ kế tốn năm tài hay năm dương lịch từ ngày 1/1 đến ngày 31/12 Niên độ kế tốn: Một năm tài chính, từ ngày 1/1 đến ngày 31/12 Hình thức kế toán áp dụng: Nhật ký chung Phương pháp hạch toán hàng tồn kho: Phương pháp kê khai thường xuyên Phương pháp tính giá xuất kho: Bình qn gia quyền Phương pháp khấu hao TSCĐ: Phương pháp khấu hao đường thẳng Phương pháp tính thuế GTGT: Phương pháp khấu trừ Đơn vị tiền tệ mà công ty sử dụng ghi chép, báo cáo toán đồng nội tệ: Việt Nam đồng (VNĐ) Báo cáo tập nhóm Kế tốn cơng ty Nhóm Đại Học Cơng Nghiệp Hà Nội Khoa Kế tốn – Kiểm toán PHẦN 2: CÁC NGHIỆP VỤ KINH TẾ PHÁT SINH Cơng ty TNHH Hoa Sen hạch tốn HTK theo phương pháp kê khai thường xuyên, trích khấu hao theo phương pháp đường thẳng Công ty thành lập ngày 1/1/2022 với số vốn điều lệ tỉ đồng thành viên góp vốn Các thành viên cam kết góp vốn sau: - Ơng Nam 1500 triệu đồng - Ông Hải 1.500 triệu đồng - Ông An 1000 triệu đồng - Bà Hồng 2.000 triệu đồng Công ty có tài liệu sau: (ĐVT: Triệu đồng) Nghiệp vụ 1: Ngày 1/1/2022, thành viên thực góp vốn sau: - Ơng Nam góp vốn TGNH 400 , Hàng hóa nhập kho 650, Nợ phải thu cơng ty TNHH Minh Tâm 450 - Ơng Hải góp vốn Tiền mặt 300, Máy móc thiết bị 1000, CCDC 150 - Ơng An góp vốn TGNH 100, Nhà văn phịng 1000 đồng thời cơng ty phải chấp nhận trả nợ thay cho Ông An khoản vay nợ th tài 100 - Bà Hồng góp vốn ô tô 500, Nguyên vật liệu nhập kho 1.200, TGNH 800 a) Nợ TK 112 400 Nợ TK 156 650 Nợ TK 131 (Minh Tâm) 450 Báo cáo tập nhóm Kế tốn cơng ty Nhóm Đại Học Cơng Nghiệp Hà Nội Có TK 4111-Ơng Nam Khoa Kế toán – Kiểm toán 1500 b) Nợ TK 111 300 Nợ TK 211 1000 Nợ TK 153 150 Có TK 4111-Ông Hải 1450 c) Nợ TK 112 100 Nợ TK 211 1000 Có TK 331 100 Có TK 4111-Ơng An 1000 d) Nợ TK 112 800 Nợ TK 152 1.200 Nợ TK 211 800 Có TK 3388-Bà Hồng 800 Có TK 4111-Bà Hồng 2.000 Nghiệp vụ 2: Ngày 2/1/2022, ơng Hải bàn giao cho kế tốn cơng ty tồn chứng từ ghi nhận chi phí thành lập cơng ty Ơng Hải ứng trước Tổng chi phí thực tế phát sinh 30 Số chi phí cơng ty tốn cho Ơng Hải cách trừ vào số vốn mà Ơng Hải chưa góp đồng thời ghi nhận chi phí thành lập cơng ty vào chi phí kinh doanh 24 tháng tháng 1/2022 Báo cáo tập nhóm Kế tốn cơng ty Nhóm Đại Học Cơng Nghiệp Hà Nội a) Nợ TK 242 Khoa Kế toán – Kiểm toán 30 Có TK 4111-Ơng Hải 30 b) Nợ TK 642 1,25 Có TK 242 1,25 Nghiệp vụ 3: Ngày 20/1/2022, Ơng Hải chưa góp đủ số vốn theo cam kết nên cơng ty định phạt Ơng Hải số tiền 5, Bà Hồng nhận lại số vốn góp thừa tiền mặt a) Nợ TK 1388- Ông Hải Có TK 711 b) Nợ TK 3388-Bà Hồng Có TK 111 800 800 Nghiệp vụ 4: Ngày 25/1/2022, Ông Hải góp nốt số vốn cịn thiếu nộp phạt TGNH Nợ TK 112 25 Có TK 1388-Ơng Hải Có TK 4111-Ơng Hải 20 Nghiệp vụ 5: Ngày 1/6/2022, Ơng An u cầu chuyển nhượng phần vốn góp cho thành viên cịn lại cơng ty Khơng định khoản Báo cáo tập nhóm Kế tốn cơng ty Nhóm Đại Học Cơng Nghiệp Hà Nội 10 Khoa Kế toán – Kiểm toán Nghiệp vụ 6: Ngày 2/6/2022, thành viên lại đồng ý mua lại phần vốn góp ơng An theo tỉ lệ vốn góp ban đầu Ơng Hải, Bà Hồng vay TGNH cơng ty để tốn cho ơng An a) Nợ TK 4111-ơng An 1000 Có TK 4111 1000 - Ông Nam: 300 - Ông Hải: 300 - Bà Hồng: 400 b) Nợ TK 1388 700 - Ông Hải: 300 - Bà Hồng: 400 Có TK 112 700 Nghiệp vụ 7: 1/7/2022, Hội đồng thành viên chấp nhận cho ơng Thương góp vốn với số vốn đăng ký 1.500 Không định khoản Nghiệp vụ 8: 5/7/2022, ông Thương tiến hành góp vốn Tiền mặt 500, TGNH 1.000 Nợ TK 111 500 Nợ TK 112 1.000 Có TK 4111-ơng Thương Báo cáo tập nhóm Kế tốn cơng ty 1.500 Nhóm Đại Học Cơng Nghiệp Hà Nội 12 Khoa Kế toán – Kiểm toán a) Phản ánh số thuế TNDN tạm tính Nợ TK 8211 600 Có TK 3334 600 b) Kết chuyển thuế TNDN tạm tính để xác định LNST tạm tính Nợ TK 911 600 Có TK 8211 600 c) Kết chuyển LNST tạm tính Nợ TK 911 2.400 Có TK 4212 2.400 d) Tạm lập quỹ đầu tư phát triển Nợ TK 4212 160 Có TK 414 160 e) Cuối năm N kết chuyển số LNST tạm tính năm TK 4212 lợi nhuận tích lũy để lại TK 4211 Nợ TK 4212 2.240 Có TK 4211 2.240 Sang năm 2023 - Tổng LNTT 3.600 - Thuế TNDN phải nộp 3.600*0,2 = 720 � Nộp bổ sung thêm số thuế 120 � Số LNST thực tế 3.600- 720 = 2.880 � Số LNST năm N ghi tăng thêm 2.880- 2.400= 480 a) Phản ánh số thuế TNDN nộp bổ sung Báo cáo tập nhóm Kế tốn cơng ty Nhóm Đại Học Cơng Nghiệp Hà Nội 13 Nợ TK 8211 Khoa Kế toán – Kiểm tốn 120 Có TK 3334 120 b) Kết chuyển thuế TNDN nộp bổ sung để xác định LNST thực tế Nợ TK 911 120 Có TK 8211 120 c) Kết chuyển LNST thực tế tăng thêm Nợ TK 911 480 Có TK 4211 480 Bảng phân phối lợi nhuận ST T Chỉ tiêu Tạm tính Quỹ khen thưởng, phúc Thực tế Chênh lệch (+/-) 2.880*10%= 288 288 2.880*35%=1.00 848 lợi Quỹ đầu tư phát triển 160 Bổ sung nguồn vốn 2.880*30%=864 864 Chia cho thành viên 2.880*25%=720 720 Ông Nam 172,8 172,8 Ông Hải 172,8 172,8 Bà Hồng 230,4 230,4 Ông Thương 144 144 Cộng 2.880 2.720 Báo cáo tập nhóm Kế tốn cơng ty Nhóm Đại Học Cơng Nghiệp Hà Nội 14 Khoa Kế toán – Kiểm toán Định khoản trích lập bổ sung cho năm 2020 Nợ TK 4211 2.720 Có TK 353 288 Có TK 414 848 Có TK 411 864 Có TK 3388 720 - Ơng Nam: 267,91 - Ông Hải : 223,26 - Bà Hồng : 178,63 - Ông Thương: 50,19 Báo cáo tập nhóm Kế tốn cơng ty Nhóm Đại Học Cơng Nghiệp Hà Nội 15 Khoa Kế toán – Kiểm toán Tài sản Số tiền Nguồn vốn Số tiền I Tài sản ngắn hạn 7,507.25 III Nợ phải trả 1,540 Tiền mặt Vay thuê tài 100 Tiền gửi ngân hàng 1.625 Thuế khoản phải nộp 720 Phải thu khách hàng 450 Phải trả khác 720 Nguyên vật liệu 1.200 Cơng cụ dụng cụ 150 Hàng Hóa 650 Thành phẩm 2,732.25 Phải thu khác 700 II Tài sản dài hạn 2,828.75 IV Nguồn vốn chủ sỡ hữu 8,796 TSCĐ hữu hình 2,800 Vốn chủ sở hữu 7,500 Chi phí trả trước 28.75 Quỹ khen thưởng, phúc lợi 288 Quỹ đầu tư phát triển 1.008 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối Tổng tài sản 10,336 Tổng nguồn vốn 10,336 Do kinh doanh thua lỗ thời gian dài Ngày 5/1/2021 hội đồng thành viên công ty TNHH Hoa Sen định giải thể cơng ty Q trình giải thể công ty diễn sau: Nghiệp vụ 11: Ra định giải thể công ty Không định khoản Báo cáo tập nhóm Kế tốn cơng ty Nhóm Đại Học Cơng Nghiệp Hà Nội 16 Khoa Kế tốn – Kiểm toán Nghiệp vụ 12: Tổ chức lý, thu hồi tài sản - Thanh lý NVL tồn kho chuyển khoản theo giá chưa thuế GTGT 10% 1.000 - Thanh lý CCDC tồn kho tiền mặt theo giá thuế GTGT 10% 140 - Thanh lý hàng hóa tồn kho chuyển khoản theo giá chưa thuế GTGT 10% 900 - Thanh lý thành phẩm tồn kho chuyển khoản ngân hàng theo giá chưa thuế GTGT 10% 2730 - Thu hồi công nợ khách hàng chuyển khoản - Thu hồi chi phí trả trước tiền mặt - Thu hồi khoản phải thu khác 650 TGNH Số tiền lại khơng địi được, xử lý xóa số a) Nợ TK 112 Nợ TK 421 1.100 200 Có TK 152 1.200 Có TK 3331 100 b) Nợ TK 111 Nợ TK 421 140 24 Có TK 153 150 Có TK 3331 14 Báo cáo tập nhóm Kế tốn cơng ty Nhóm Đại Học Cơng Nghiệp Hà Nội 17 c) Nợ TK 112 Khoa Kế toán – Kiểm tốn 990 Có TK 156 650 Có TK 3331 90 Có TK 421 250 d) Nợ TK 112 3003 Nợ TK 421 2,25 Có TK 155 2732,25 Có TK 3331 273 e) Nợ TK 112 450 Có TK 131 f) Nợ TK 111 450 28,75 Có TK 242 g) Nợ TK 112 Nợ TK 421 Có TK 1388 28,75 650 50 700 Nghiệp vụ 13: Thanh toán cho chủ nợ - Thanh tốn tồn tiền thuế phải nộp cho Nhà nước chuyển khoản - Thanh tốn tồn số tiền vay nợ thuê tài chuyển khoản - Thanh tốn tồn nợ phải trả khác chuyển khoản Báo cáo tập nhóm Kế tốn cơng ty Nhóm Đại Học Cơng Nghiệp Hà Nội 18 a) Nợ TK 333 Khoa Kế toán – Kiểm tốn 720 Có TK 112 720 b) Nợ TK 341 100 Có TK 112 100 c) Nợ TK 3388 720 Có TK 112 720 Nghiệp vụ 14: Rút tồn TGNH nhập quỹ tiền mặt Xác định tốn tiền cho thành viên cơng ty Kết thúc giải thể a) Nợ TK 111 15.070 Có TK 112 15.070 Dư nợ 112= 1.625+1.100+3.003+990+450+650-720+100-720= 6.478 b) Phản ánh số vốn nhận lại thành viên Nợ TK 411(1) 7.500 Có TK 3388 7.500 - Ơng Nam 1.800 - Ông Hải 1.800 - Bà Hồng 2.400 - Ông Thương: 1.500 c) Số tiền lại = 6.478 + 140 + 28,75 + 300 = 6.946,75 Nợ TK 3388 6.946,75 - Ông Nam : 1.667,22 - Ông Hải : 1.667,22 Báo cáo tập nhóm Kế tốn cơng ty Nhóm Đại Học Cơng Nghiệp Hà Nội 19 - Bà Hồng : - Ơng Thương: 1.389,35 Khoa Kế tốn – Kiểm tốn 2.222,96 Có TK 111 Báo cáo tập nhóm Kế tốn cơng ty 6.946,75 Nhóm Đại Học Cơng Nghiệp Hà Nội 20 Khoa Kế tốn – Kiểm toán ĐÁNH GIÁ ĐIỂM Họ tên người đánh giá: Dương Thảo Nguyên Sự nhiệt Tên sinh viên Tích cực đưa Hịa đồng với tình tham ý kiến xây thành Hồn thành nhiệm vụ gia cơng dựng báo viên việc cáo nhóm 9,5 9,5 9,5 10 Lê Thị Mai 9,25 9,75 10 Lê Thị Quỳnh Anh 9,5 9,5 9,5 9,5 10 9 9,5 9,5 Chung Thị Thùy Trang 9,5 9,5 10 Đào Thị Thư 9,5 9,5 9,5 9,5 A Dương Thảo Nguyên Hoàng Thị Thảo Linh Lê Thị Thúy Huyền được giao Họ tên người đánh giá: Lê Thị Mai Tên sinh viên Sự nhiệt Tích cực đưa Hịa đồng với Báo cáo tập nhóm Kế tốn cơng ty Hồn thành Nhóm