Ôn tập kiểm toán báo cáo tài chính

Trang 1 CHAP1Trong cuộc kiểm toán BCTC, nhận định nào sau đây đúng?1/1Thử nghiệm cơ bản sẽ làm tăng sự tin tưởng của kiểm toán viên đối với kiểm soát nội bộThử nghiệm cơ bản chỉ được thự

Trong cuộc kiểm toán BCTC, nhận định nào sau đây đúng?

1/1

Thử nghiệm cơ bản sẽ làm tăng sự tin tưởng của kiểm toán viên đối với kiểm soát nội bộ Thử nghiệm cơ bản chỉ được thực hiện khi KSNB được đánh giá là yếu

Thử nghiệm cơ bản bao gồm: thủ tục phân tích; kiểm tra chi tiết nghiệp vụ và số dư tài khoản Thử nghiệm cơ bản có thể không cần thực hiện trong những điều kiện cụ thể

Trong các nguyên tắc sau đây, nguyên tắc nào không phù hợp với kiểm toán báo cáo tài chính?

1/1

Tuân thủ luật pháp

Tuân thủ chuẩn mực đạo đức nghề nghiệp

Tuân thủ chuẩn mực kế toán

Tuân thủ chuẩn mực chuyên môn

Loại kiểm toán nào sau đây phải ký hợp đồng kiểm toán?

1/1

Kiểm toán Báo cáo tài chính

Kiểm toán độc lập

Kiểm toán nội bộ

Kiểm toán nhà nước

Kiểm toán BCTC là hoạt động kiểm toán hướng đến xác minh nội dung nào sau đây?

1/1

Độ tin cậy của thông tin tài chính và tính hiệu quả trong việc sử dụng tài sản của khách thể kiểm toán

Tính hiệu lực của hệ thống thông tin và quản trị nội bộ cùng tính hợp thức của các biểu mẫu

kế toán

Tính trung thực và hợp lý của các thông tin được trình bày trên BCTC

Mức độ hoàn thành các kế hoạch về doanh thu trên cơ sở tiết kiệm các chi phí của khách thể kiểm toán

Khi thực hiện kiểm toán BCTC, KTV có cần đánh giá hiệu lực của Kiểm soát nội bộ của đơn vị được kiểm toán không?

1/1

Không, vì KSNB không phải là một bộ phận của BCTC

Có, làm cơ sở xác định phạm vi thực hiện các thử nghiệm cơ bản

Có, vì theo yêu cầu của chuẩn mực kế toán

Không, vì hợp đồng kiểm toán không yêu cầu

Tính độc lập của Kiểm toán viên bao gồm?

(i) Độc lập về tư tưởng

(ii) Độc lập về chứng chỉ hành nghề

(iii) Độc lập về hình thức

(iv) Độc lập về nội dung

1/1

Chỉ (i) và (ii)

Chỉ (i) và (iii)

(i), (ii) và (iii)

Tất cả đáp án trên

Kỹ thuật đối chiếu từ sổ kế toán ra các chứng từ gốc thường là thủ tục kiểm toán được sử dụng khi nào? Câu này chịu nhg ý 3,4 sai

Nghi ngờ sai giảm

Nghi ngờ sai tăng

Cả nghi ngờ sai tăng và nghi ngờ sai giảm

Kiểm tra sự hiện hữu

Mục đích của kiểm toán BCTC là gì sau đây?

Nhằm phát hiện sai sót trên BCTC được kiểm toán

Nhằm đáp ứng yêu cầu của pháp luật

Nhằm đưa ra nhận xét về BCTC được kiểm toán

Nhằm làm giảm trách nhiệm của nhà quản lý đơn vị đối với BCTC

Nhân tố nào sau đây dẫn tới nhu cầu phải kiểm toán độc lập đối với BCTC của công ty khách hàng?

Ban quản trị có những chỉ đạo sai lệch trong việc lập và trình bày báo cáo tài chính

Sự suy giảm quy mô kinh doanh và thị trường tài chính của đơn vị

Tính phức tạp của các nghiệp vụ kinh tế ảnh hưởng tới báo cáo tài chính

Khoảng cách giữa người sử dụng thông tin và người cung cấp thông tin cũng như giới hạn về năng lực của người sử dụng thông tin có thể hiểu và kiểm tra được thông tin trên báo cáo tài chính của đơn vị

Kết quả kiểm toán báo cáo tài chính chủ yếu phục vụ cho ai?

Nội bộ doanh nghiệp được kiểm toán

Hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp được kiểm toán

Hoạt động đầu tư của doanh nghiệp được kiểm toán

Lợi ích của người sử dụng thông tin

Nguyên tắc nào sau đây không phải là nguyên tắc đạo đức cơ bản mà kiểm toán viên hành nghề phải tuân thủ?

Tính chính trực

Năng lực chuyên môn

Tính bảo mật

Tính kinh tế

Cơ quan nào ban hành hệ thống chuẩn mực kiểm toán Việt Nam?

Hội kế toán Việt Nam

Hội kiểm toán viên hành nghề Việt Nam (VACPA)

Bộ Tài chính

Kiểm toán nhà nước

Mục đích chính của thử nghiệm kiểm soát là?

Thu thập bằng chứng kiểm toán cho các CSDL của nghiệp vụ và số dư tài khoản

Thu thập bằng chứng kiểm toán về số liệu do hệ thống kế toán xử lý và cung cấp

Tìm hiểu về KSNB để lập kế hoạch kiểm toán

Thu thập bằng chứng kiểm toán đánh giá hiệu lực của KSNB

Ai chịu trách nhiệm trong việc ngăn chặn và phát hiện gian lận, sai sót trên BCTC của một đơn vị?

1/1

KTV thực hiện cuộc kiểm toán

Ban giám đốc

KTV nội bộ

Kế toán đơn vị

Một trong các chức năng của kiểm toán BCTC là gì sau đây?

1/1

Điều chỉnh hoạt động quản lý của đơn vị được kiểm toán

Xử lý vi phạm trên BCTC của đơn vị được kiểm toán

Xác minh và bày tỏ ý kiến về BCTC được kiểm toán

Không đáp án nào đúng

Thủ tục kiểm toán đối chiếu từ chứng từ vào sổ kế toán vào sổ thường là thủ tục kiểm toán được sử dụng khi nào? Câu này chịu nhg ý 3,4 sai

Nghi ngờ sai giảm

Nghi ngờ sai tăng

Cả nghi ngờ sai tăng và nghi ngờ sai giảm

Kiểm tra sự phát sinh

Khi tiến hành kiểm toán báo cáo tài chính cho niên độ kế toán kết thúc vào ngày 31/12/N cho một đơn vị, kiểm toán viên có cần xác nhận số liệu tại ngày 1/1/N trên báo cáo tài chính hay không?

0/1

Không vì đây là số liệu kết chuyển từ ngày 31/12/N-1, không thuộc phạm vi kiểm toán

Không vì không thể xác nhận được

Có, Vì số dư đầu kỳ là một phần của BCTC

Có, vì theo yêu cầu bắt buộc của chuẩn mực kiểm toán

Lợi ích quan trọng nhất mà kiểm toán độc lập báo cáo tài chính mang lại là gì? 1/1

Cung cấp sự đảm bảo hợp lý cho người sử dụng BCTC rằng BCTC được kiểm toán là đáng tin cậy

Giúp ban giám đốc đơn vị được kiểm toán tránh được trách nhiệm với các sai phạm trên BCTC được kiểm toán

Đáp ứng yêu cầu của cơ quan nhà nước có thẩm quyền

Bảo đảm các hành vi vi phạm pháp luật, nếu có, sẽ được xử lý

KTV không thể đảm bảo một cách chắc chắn trong báo cáo kiểm toán về sự chính

Vì phần lớn các công việc kiểm toán được thực hiện bởi các kiểm toán viên thiếu kinh

nghiệm

Vì công việc kiểm toán bị giới hạn bởi mức phí kiểm toán

Vì BCTC luôn tồn tại các sai phạm trọng yếu

Vì BCTC bao gồm các ước tính kế toán mang tính chủ quan hơn là tính chính xác

Trong quá trình thực hiện kiểm toán BCTC cho một đơn vị khách hàng, KTV có trách nhiệm về ý kiến nhận xét của mình đối với?

1/1

Ban quản trị của đơn vị được kiểm toán và khách hàng của đơn vị được kiểm toán

Cơ quan Thuế, Bộ Tài Chính và các cơ quan chức năng khác có liên quan

Người sử dụng thông tin trên BCTC

Ủy ban chứng khoán vì tổ chức này xác định những KTV và doanh nghiệp kiểm toán đủ điều kiện cung cấp dịch vụ kiểm toán cho các công ty niêm yết

Khi thực hiện kiểm toán BCTC, KTV phải tuân thủ chuẩn mực nào sau đây?

1/1

Chuẩn mực kế toán

Chuẩn mực kiểm toán

Cả chuẩn mực kế toán và chuẩn mực kiểm toán

Để xác minh và đưa ra ý kiến về BCTC của một đơn vị, KTV cần thực hiện kiểm tra các tài liệu, thông tin nào sau đây?

1/1

Các tài liệu kế toán của đơn vị

Thông tin về hoạt động kinh doanh của đơn vị

Thông tin về hoạt động kiểm soát của đơn vị

Tất cả các câu trên

Ai trong số các đối tượng sau phải chịu trách nhiệm đối với sự trung thực và hợp lý của báo cáo tài chính?

1/1

Ban giám đốc của công ty

KTV thực hiện cuộc kiểm toán báo cáo tài chính

KTV nội bộ

Tổ chức nghề nghiệp về kế toán kiểm toán

CHAP3

1, Trong kỳ, công ty A cho đối tác đầu tư chiến lược vay, trị giá theo hợp đồng cho vay là: 300.000 (1.000 VNĐ), thời hạn 1 năm Kế toán công ty đã hạch toán vào khoản phải thu khách hàng Nghiệp vụ này gây ảnh hưởng đến các thông tin tài chính nào sau đây?

Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ sai giảm 300.000

Chi phí thuế TNDN sai giảm 60.000

Lợi nhuận chưa phân phối sai giảm 240.000

Phải thu khách hàng sai tăng 300.000

 

2, Khi kiểm toán khoản mục phải thu khách hàng, nếu nghi ngờ phải thu khách hàng bị sai giảm, KTV thường tập trung vào CSDL nào sau đây?

Sự phát sinh

Đúng đắn

Đầy đủ

Đúng kỳ

Correct answer

Đầy đủ

 

3, Một khoản tiền nhận được qua ngân hàng 6 tỷ đồng, của một đơn vị trả trước tiền thuê kho của đơn vị trong 3 năm Kế toán công ty đã ghi nhận toàn bộ số tiền vào doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ năm N Nghiệp vụ này gây ảnh hưởng đến các thông tin tài chính nào sau đây: 

Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ sai giảm 4 tỷ

Giá vốn hàng bán sai giảm 4 tỷ

Lợi nhuận trước thuế sai giảm 4 tỷ

Doanh thu chưa thực hiện sai giảm 4 tỷ

 

 

4, Lợi ích quan trọng nhất mà kiểm toán độc lập báo cáo tài chính mang lại là gì?

1/1

Cung cấp sự đảm bảo hợp lý cho người sử dụng BCTC rằng BCTC được kiểm toán là đáng tin cậy

Giúp ban giám đốc đơn vị được kiểm toán tránh được trách nhiệm với các sai phạm trên BCTC được kiểm toán

Đáp ứng yêu cầu của cơ quan nhà nước có thẩm quyền

Bảo đảm các hành vi vi phạm pháp luật, nếu có, sẽ được xử lý

 

5, Thủ tục gửi thư xác nhận số dư phải thu khách hàng tại thời điểm cuối năm có thể giúp kiểm toán viên:

Xác minh sự hiện hữu

Xác minh sự phát sinh

Xác minh hiệu lực của hệ thống KSNB

Cả 3 đán án trên

  

6, Sai phạm nào dưới đây ảnh hưởng đến CSDL tính toán, đánh giá khi kiểm toán nghiệp vụ bán hàng?

1/1

Kế toán ghi nhận nhầm số lượng hàng bán trên hóa đơn vào sổ kế toán

Kế toán bỏ sót không ghi sổ 1 hóa đơn bán hàng chưa thanh toán

Một nghiệp vụ bán hàng được ghi sổ nhưng không có hóa đơn bán hàng và phiếu nhập kho

Kế toán ghi nhận nhầm nghiệp vụ bán hàng thành nghiệp vụ mua hàng

 

7, Thủ tục kiểm toán nào sau đây là phù hợp nhất để xác nhận sự tồn tại của số dư các khoản phải thu khách hàng trong kiểm toán BCTC?

Thủ tục phân tích

Gửi thư xác nhận tới người mua (khách hàng của đơn vị được kiểm toán)

Yêu cầu Ban giám đốc giải trình

 

8, Khi tiến hành kiểm toán báo cáo tài chính cho niên độ kế toán kết thúc vào ngày 31/12/N cho một đơn vị, kiểm toán viên có cần xác nhận số liệu tại ngày 1/1/N trên báo cáo tài chính hay không?

Không vì đây là số liệu kết chuyển từ ngày 31/12/N-1, không thuộc phạm vi kiểm toán

Có, Vì số dư đầu kỳ là một phần của BCTC

 

Có, vì theo yêu cầu bắt buộc của chuẩn mực kiểm toán

Không vì không thể xác nhận được

 

9, KTV ít khi gửi thư xác nhận dạng phủ định trong trường hợp:

Rủi ro kiểm soát đối với các khoản phải thu khách hàng là thấp

 

Một số lượng lớn các khoản phải thu khách hàng có số dư nhỏ

Số lượng thư cần gửi không nhiều

Correct answer

Số lượng thư cần gửi không nhiều

 

Bảng phân tích tuổi phải thu khách hàng thường được KTV sử dụng nhằm:

1/1

Khẳng định tính có thật của các khoản phải thu được ghi sổ

Bảo đảm rằng tất cả các khoản thanh toán của khách hàng đều được ghi sổ một cách hợp lí Đánh giá kết quả của các thử nghiệm kiểm soát

Đánh giá khả năng thu hồi các khoản phải thu khách hàng

 

 

Khi KTV chọn mẫu các nghiệp vụ thu tiền đã được ghi sổ, sau đó kiểm tra chứng từ gốc của các nghiệp vụ này nhằm xác minh cho CSDL nào sau đây?

0/1

Sự hiện hữu

 

Sự phát sinh

Đúng đắn

Tính toán đánh giá

Correct answer

Sự phát sinh

STT - Họ và tên*

chi

 

Việc sử dụng các hoá đơn bán hàng có đánh số thứ tự trước là một hoạt động kiểm soát có liên quan trực tiếp nhất tới việc đạt được mục tiêu

1/1

Đầy đủ đối với các nghiệp vụ bán hàng

 

Sự phát sinh đối với các nghiệp vụ doanh thu

Đầy đủ đối với các khoản thu tiền

Tính toán, đánh giá đối với các khoản phải thu

 

Thủ tục kiểm toán nào sau đây được KTV sử dụng nhằm kiểm tra CSDL “sự hiện hữu” của khoản mục phải thu khách hàng cuối kỳ trong kiểm toán BCTC?

1/1

Tính toán lại các khoản phải thu khách hàng cuối kỳ bằng ngoại tệ

Gửi thư xác nhận cho người bán

Gửi thư xác nhận cho người mua

 

Kiểm tra việc chia cắt niên độ kế toán

 

Sai phạm nào dưới đây ảnh hưởng đến CSDL sự phát sinh khi kiểm toán nghiệp vụ bán hàng?

1/1

Kế toán ghi nhầm giá trị trên hóa đơn bán hàng vào sổ kế toán

Kế toán bỏ sót không ghi sổ 1 hóa đơn bán hàng chưa thanh toán

Một nghiệp vụ bán hàng được ghi sổ nhưng không có hóa đơn bán hàng và phiếu nhập kho

 

Kế toán ghi nhận nhầm nghiệp vụ bán hàng thành nghiệp vụ mua hàng

Lớp - Trường

1

 

Mục đích của kiểm toán BCTC là gì sau đây?

1/1

Nhằm phát hiện sai sót trên BCTC được kiểm toán

Nhằm đưa ra nhận xét về BCTC được kiểm toán

Nhằm làm giảm trách nhiệm của nhà quản lý đơn vị đối với BCTC

 

Trong cuộc kiểm toán BCTC, nhận định nào sau đây đúng?

1/1

Thử nghiệm cơ bản bao gồm: thủ tục phân tích; kiểm tra chi tiết nghiệp vụ và số dư tài khoản

 

Thử nghiệm cơ bản sẽ làm tăng sự tin tưởng của kiểm toán viên đối với kiểm soát nội bộ Thử nghiệm cơ bản chỉ được thực hiện khi KSNB được đánh giá là yếu

Thử nghiệm cơ bản có thể không cần thực hiện trong những điều kiện cụ thể

 

Thủ tục nào dưới đây KHÔNG phải là một thủ tục kiểm tra chi tiết khi kiểm toán chu

kỳ bán hàng và thu tiền trong kiểm toán BCTC?

1/1

Đối chiếu nghiệp vụ bán hàng ghi trên sổ với hóa đơn có liên quan

Gửi thư xác nhận số dư tài phải thu khách hàng

Tính toán lại đối với các khoản phải thu khách hàng cuối kỳ bằng ngoại tệ

Phỏng vấn về quy trình xét duyệt đơn đặt hàng và phê chuẩn bán chịu

 

 

Sắp xếp các bằng chứng kiểm toán sau đây theo mức độ tin cậy giảm dần:

(1) Phiếu xuất kho

(2) Thư xác nhận của người mua

(3) KTV tự ước tính doanh thu dựa trên số liệu của đơn vị cung cấp

0/1

(1), (2), (3)

(2), (1), (3)

 

(3), (1), (2)

(3), (2), (1)

Correct answer

(3), (2), (1)

 

Khi KTV kiểm tra tính đúng đắn của số lượng và đơn giá trên hóa đơn bán hàng của các nghiệp vụ bán hàng nhằm xác minh cho CSDL nào sau đây?

0/1

Đúng đắn

 

Sự phát sinh

Đúng kỳ

Tính toán đánh giá

Correct answer

Tính toán đánh giá

 

Một khoản tiền nhận được qua ngân hàng 6 tỷ đồng, của một đơn vị trả trước tiền thuê kho của đơn vị trong 3 năm Kế toán công ty đã ghi nhận toàn bộ số tiền vào doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ năm N. Bút toán đề nghị điều chỉnh là: 

1/1

Nợ 1283/ Có 131: 4 tỷ

Nợ 5113/Có 3387: 4 tỷ

 

Nợ 3334/Có 8211: 0,8 tỷ

Nợ 911/Có 421: 3,2 tỷ

 

Các thông tin có liên quan đến chu kỳ bán hàng và thu tiền bao gồm:

1/1

Doanh thu, giá vốn hàng bán, hàng tồn kho, tiền mặt

 

Doanh thu, tài sản cố định, khấu hao tài sản cố định, giá vốn hàng bán

Doanh thu, giảm giá hàng bán, tiền gửi ngân hàng, mua hàng

Doanh thu, hàng bán bị trả lại, tiền gửi ngân hàng, tiền lương của nhân viên bán hàng

 

KTV chọn mẫu các phiếu xuất kho, hóa đơn bán hàng và đối chiếu việc ghi nhận các nghiệp vụ này lên sổ kế toán Thử nghiệm này được thực hiện nhằm thỏa mãn CSDL nào của phải thu và doanh thu

1/1

Tính toán đánh giá

Đầy đủ

 

Sự phát sinh

Cả đầy đủ và phát sinh

 

Khi kế toán của đơn vị không ghi nhận nghiệp vụ bán hàng là vi phạm CSDL:

1/1

Sự hiện hữu

Tính toán đánh giá

Phê duyệt

Đầy đủ

 

 

Thủ tục phân tích tỷ suất thường được thực hiện bằng phương pháp nào sau đây? 0/1

So sánh số cuối năm với số đầu năm của chỉ tiêu phải thu khách hàng

So sánh số ngày thu tiền bình quân cuối năm so với đầu năm

So sánh doanh thu của từng mặt hàng năm nay so với năm trước

Tất cả các đáp án trên

 

Correct answer

So sánh số ngày thu tiền bình quân cuối năm so với đầu năm

 

Kế toán công của công ty ABC được giao nhiệm vụ hàng tháng phải đối chiếu sổ theo dõi chi tiết các khoản phải thu khách hàng với báo cáo công nợ phải thu của

bộ phận bán hàng Hoạt động kiểm soát này KHÔNG ngăn chặn được rủi ro kiểm soát đối với mục tiêu nào?

1/1

Cơ sở dẫn liệu về tính đầy đủ của các khoản phải thu khách hàng

Cơ sở dẫn liệu về sự trình bày và công bố của các nghiệp vụ mua hàng

 

Cơ sở dẫn liệu về sự phát sinh của các nghiệp vụ bán hàng

Cơ sở dẫn liệu về tính toán của các nghiệp vụ bán hàng

 

Khi KTV kiểm tra việc ghi nhận các hóa đơn bán hàng vào sổ kế toán xem có đúng tài khoản kế toán hay không, nhằm xác minh cho CSDL nào sau đây?

1/1

Sự phát sinh

Đầy đủ

Đúng đắn

 

Đúng kỳ

 

Kiểm toán viên phát hiện kế toán cố tình không ghi sổ nghiệp vụ bán hàng đã xuất kho ngày 31/12/N, đang trên đường vận chuyển cho khách hàng (khách hàng chưa nhận hàng) Bút toán điều chỉnh cho sai phạm nêu trên?

1/1

Nợ TK 156, Có TK 131

Nợ TK 131, Có TK 156

Nợ TK 157, Có TK 156

 

Nợ TK 331, Có TK 156

 

Thủ tục kiểm toán nào sau đây được KTV sử dụng nhằm kiểm tra CSDL “sự phát sinh” của nghiệp vụ bán hàng?