Phân tích cấu trúc tài chính tại công ty tnhh gas petrolimex đà nẵng

Khóa luận tốt nghiệp GVHD: NCS Nguyễn Thị Khánh Vân DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT Từ viết tắt Diễn giải doanh BCĐKT Bảng cân đối kế toán BCKQHĐKD Báo cáo kết quả hoạt động kinh BCLCTT Báo cáo luân chuyển tiền tệ BCTC Báo cáo tài chính BHXH Bảo hiểm xã hội BHYT Bảo hiểm y tế BH & CCDV Bán hàng và cung cấp dịch vụ CKTĐT Các khoản tương đương tiền DH Dài hạn DTT Doanh thu thuần ĐTTC Đầu tư tài chính GVHN Giá vốn hàng bán HTK Hàng tồn kho KDDD Kinh doanh dở dang KPCĐ Kinh phí công đoàn NCVLĐR Nhu cầu vốn lưu động ròng NDH Nợ dài hạn NH Ngắn hạn NPT Nợ phải trả NVTT Nguồn vốn tạm thời NVTX Nguồn vốn thường xuyên NQR Ngân quỹ ròng TGNH Tiền gửi ngân hàng TMBCTC Thuyết minh báo cáo tài chính TSCĐ Tài sản cố định TSDH Tài sản dài hạn TSNH Tài sản ngắn hạn VCSH Vốn chủ sở hữu VLĐ Vốn lưu động VLĐR Vốn lưu động ròng SVTH: Nguyễn Thị Uyên Vy Khóa luận tốt nghiệp GVHD: NCS Nguyễn Thị Khánh Vân DANH MỤC SƠ ĐỒ TT Nội dung Trang 23 2.1 Sơ đồ tổ chức quản lý tại công ty 25 27 2.2 Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán tại công ty 28 34 2.3 Sơ đồ trình tự ghi sổ kế toán tại công ty 56 59 2.4 Sơ đồ trình tự ghi sổ trên máy vi tính tại công ty 2.5 Cấu trúc tài sản 2.6 Biểu đồ thể hiện tính tự chủ về tài chính 2.7 Biểu đồ thể hiện tính ổn định của nguồn tài trợ SVTH: Nguyễn Thị Uyên Vy Khóa luận tốt nghiệp GVHD: NCS Nguyễn Thị Khánh Vân DANH MỤC BẢNG BIỂU TT Nội dung Trang 13 1.1 Phân tích cấu trúc tài sản dạng so sánh 17 18 1.2 Phân tích cấu trúc nguồn vốn 30 32 1.3 Phân tích cấu trúc nguồn vốn dạng so sánh 35 37 2.1 Phân tích cấu trúc tài sản tại công ty 39 42 2.2 Phân tích biến động tài sản tại công ty 44 45 2.3 Phân tích cấu trúc tài sản tại Tổng công ty khí Việt Nam 48 2.4 Phân tích biến động tài sản tại Tổng công ty khí Việt Nam 48 2.5 Phân tích cơ cấu và tình hình biến động của khoản mục tiền và tương đương tiền tại công ty 50 50 2.6 Phân tích cơ cấu và tình hình biến động của khoản mục các khoản phải thu tại công ty 55 55 2.7 Phân tích số vòng quay của khoản phải thu khách hàng tại công ty 56 57 2.8 Phân tích cơ cấu và sự biến động của khoản mục hàng tồn kho tại công ty 59 2.9 Phân tích số vòng quay của hàng tồn kho tại công ty 60 2.10 Phân tích số vòng quay của hàng tồn kho tại Tổng công ty khí Việt Nam 63 2.11 Phân tích cơ cấu và sự biến động của TSCĐ tại công ty 2.12 Phân tích cơ cấu và sự biến động của TSCĐHH tại công ty 64 2.13 Phân tích cơ cấu và tình hình biến động của nguồn vốn tại công ty 2.14 Phân tích cơ cấu và tình hình biến động của nguồn vốn tại Tổng công ty khí Việt Nam 66 2.15 Phân tích tính tự chủ về tài chính của công ty 66 2.16 Phân tích tính tự chủ về tài chính của Tổng công ty khí Việt Nam 2.17 Phân tích tính ổn định về nguồn tài trợ tại công ty 2.18 Phân tích tính ổn định về nguồn tài trợ tại Tổng công ty khí Việt Nam 2.19 Phân tích các chỉ tiêu cân bằng tài chính trong dài hạn tại công ty 2.20 Phân tích các chỉ tiêu cân bằng tài chính trong dài hạn tại Tổng công ty khí Việt Nam 2.21 Phân tích các chỉ tiêu cân bằng tài chính trong ngắn hạn tại công ty 2.22 Phân tích các chỉ tiêu cân bằng tài chính trong dài hạn tại Tổng công ty khí Việt Nam SVTH: Nguyễn Thị Uyên Vy Khóa luận tốt nghiệp GVHD: NCS Nguyễn Thị Khánh Vân MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ PHÂN TÍCH CẤU TRÚC TÀI CHÍNH TRONG DOANH NGHIỆP 1 1.1 Một số vấn đề có liên quan về phân tích cấu trúc tài chính trong DN 1 1.1.1 Khái niệm về phân tích cấu trúc tài chính 1 1.1.2 Mục tiêu của phân tích cấu trúc tài chính 1 1.1.3 Vai trò, ý nghĩa của phân tích cấu trúc tài chính doanh nghiệp 1 1.2 Các phương pháp phân tích cấu trúc tài chính: 2 1.2.1 Phương pháp so sánh: 2 1.2.1.1 Tiêu chuẩn so sánh .2 1.2.1.2 Điều kiện so sánh .2 1.2.1.3 Kỹ thuật so sánh 3 1.2.2 Phương pháp loại trừ: 3 1.2.2.1 Phương pháp thay thế liên hoàn 4 1.2.2.2 Phương pháp số chênh lệch .5 1.2.3 Phương pháp liên hệ cân đối 5 1.2.4 Phương pháp tỷ lệ 6 1.2 Nguồn thông tin phục vụ công tác phân tích cấu trúc tài chính 6 1.2.1 Hệ thống báo cáo tài chính 6 1.2.1.1 Bảng cân đối kế toán ( Mẫu số B01 – DN) 6 1.2.1.2 Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh (Mẫu số B02-DN) .7 1.2.1.3 Báo cáo lưu chuyển tiền tệ (Mẫu số B03- DN) 7 1.2.1.4 Thuyết minh báo cáo tài chính (Mẫu số B09-DN) 7 1.2.2 Nguồn thông tin khác 8 1.2.2.1 Thông tin liên quan đến tình hình kinh tế 8 1.2.2.2 Thông tin theo ngành .8 1.2.2.3 Thông tin về đặc điểm hoạt động của doanh nghiệp 8 1.3 Nội dung phân tích cấu trúc tài chính trong doanh nghiệp 8 1.3.1 Phân tích cấu trúc tài sản của doanh nghiệp .9 1.3 1.1 Khái niệm về phân tích cấu trúc tài sản 9 1.3.1.2 Các chỉ tiêu phân tích 9 1.3.1.2 Tỷ trọng tiền và các khoản tương đương tiền (K1) 9 1.3.1.2.2 Tỷ trọng giá trị đầu tư tài chính (K2) 10 1.3.1.2.3 Tỷ trọng khoản phải thu (K3) .11 SVTH: Nguyễn Thị Uyên Vy Khóa luận tốt nghiệp GVHD: NCS Nguyễn Thị Khánh Vân 1.3.1.2.4 Tỷ trọng hàng tồn kho (K4) 11 1.3.1.2.5 Tỷ trọng TSCĐ (K5) .12 1.3.1.3 Phân tích cấu trúc tài sản thông qua BCĐKT dạng so sánh .12 1.3.2 Phân tích cấu trúc nguồn vốn của doanh nghiệp 13 1.3.2.1.Khái niệm về cấu trúc nguồn vốn 13 1.3.2.2 Các chỉ tiêu phản ánh cấu trúc nguồn vốn của doanh nghiệp 14 1.3.2.2.1 Phân tích tính tự chủ về mặt tài chính doanh nghiệp 14 1.3.2.2.2 Phân tích tính ổn định của nguồn tài trợ 15 1.3.3 Phân tích cân bằng tài chính .18 1.3.3.1 Khái niệm cân bằng tài chính 18 1.3.3.2 Phân tích cân bằng tài chính 18 1.3.3.2.1 Vốn lưu động ròng và phân tích cân bằng tài chính 18 1.3.3.2.2 Nhu cầu vốn lưu động ròng và phân tích cân bằng tài chính .19 CHƯƠNG 2: PHÂN TÍCH CẤU TRÚC TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY TNHH GAS PETROLIMEX ĐÀ NẴNG .21 2.1 Khái quát chung về công ty TNHH Gas Petrolimex Đà Nẵng 21 2.1.1.Quá trình hình thành và phát triển của Công ty TNHH Gas Petrolimex Đà Nẵng 21 2.1.1.1 Lịch sử hình thành: 21 2.1.1.2 Chức năng và nhiệm vụ của công ty: 22 2.1.2 Đặc điểm hoạt động: 23 2.1.3 Tổ chức bộ máy quản lý tại công ty TNHH Gas Petrolimex Đà Nẵng 23 2.1.3.1 Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý: .23 2.1.3.2 Chức năng, nhiệm vụ 24 2.1.4 Tổ chức bộ máy kế toán: 25 2.1.4.1 Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán: .25 2.1.4.2.Chức năng, nhiệm vụ: .26 2.1.4.3 Hình thức sổ kế toán áp dụng tai Công ty TNHH Gas Petrolimex Đà Nẵng 27 2.1.4.3.1 Sơ đồ trình tự luân chuyển chứng từ: 27 2.1.4.3.2 Trình tự luân chuyển chứng từ kế toán máy: 28 2.2 Phân tích cấu trúc tài chính tại công ty TNHH Gas Petrolimex Đà Nẵng qua ba năm 2011 – 2013 29 2.2.1 Phân tích cấu trúc tài sản của công ty 29 2.2.1.1.Tỷ trọng tiền và các khoản tương đương tiền 39 2.2.1.1.1 Tình hình biến động .40 SVTH: Nguyễn Thị Uyên Vy Khóa luận tốt nghiệp GVHD: NCS Nguyễn Thị Khánh Vân 2.2.1.1.2 Nguyên nhân 40 2.2.1.1.3 Đánh giá 41 2.2.1.2 Tỷ trọng các khoản phải thu 41 2.2.1.2.1 Tình hình biến động 41 2.2.1.2.2 Nguyên nhân 42 2.2.1.2.3 Đánh giá 43 2.2.1.3 Tỷ trọng hàng tồn kho 45 2.2.1.3.1 Tình hình biến động .45 2.2.1.3.2 Nguyên nhân 46 2.2.1.3.3 Đánh giá .47 2.2.1.4 Tỷ trọng TSCĐ .49 2.2.1.4.1 Tình hình biến động .49 2.2.1.4.2 Nguyên nhân: .51 2.2.1.4.3 Đánh giá 52 2.2.1.4 Tỷ trọng tài sản khác 52 2.2.2 Phân tích cấu trúc nguồn vốn của công ty 52 2.2.2.1 Phân tích khái quát nguồn vốn của công ty 52 2.2.2.2 Phân tích tính tự chủ về mặt tài chính của công ty 56 2.2.2.3 Phân tích tính ổn định của nguồn tài trợ của công ty 58 2.2.3 Phân tích cân bằng tài chính 62 2.2.3.1 Vốn lưu động ròng và cân bằng tài chính trong dài hạn .63 2.2.3.2 Nhu cầu vốn lưu động và phân tích cân bằng tài chính trong ngắn hạn 66 CHƯƠNG 3: NHẬN XÉT VÀ MỘT SỐ Ý KIẾN NHẰM HOÀN THIỆN CẤU TRÚC TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY TNHH GAS PETRPLIMEX ĐÀ NẴNG68 3.1 Nhận xét chung về tình hình cấu trúc tài chính tại Công ty TNHH Gas Petrolimex Đà Nẵng 68 3.1.1 Ưu điểm: .68 3.1.2 Hạn chế: 69 3.2 Một số ý kiến đề xuất nhằm hoàn thiện cấu trúc tài chính của Công ty TNHH Gas Petrolimex Đà Nẵng 69 3.2.1.Quản lý tốt khoản mục vốn bằng tiền .69 3.2.2.Quản lý chặt chẽ khoản phải thu .70 3.2.3.Đầu tư vào tài sản cố định 71 3.2.4.Quản lý khoản mục hàng tồn kho .72 3.2.5.Đầu tư tài chính 73 SVTH: Nguyễn Thị Uyên Vy Khóa luận tốt nghiệp GVHD: NCS Nguyễn Thị Khánh Vân 3.2.6.Cân bằng tài chính 73 KẾT LUẬN TÀI LIỆU THAM KHẢO SVTH: Nguyễn Thị Uyên Vy Khóa luận tốt nghiệp GVHD: NCS Nguyễn Thị Khánh Vân LỜI MỞ ĐẦU  Cùng với xu thế toàn cầu hóa nền kinh tế thế giới, hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp ngày càng được mở rộng, đa dạng về loại hình và phương thức hoạt động Chính vì thế mà doanh nghiệp nào cũng đều quan tâm đến tình hình tài chính, nó được đặt lên hàng đầu vì ổn định tình hình tài chính là cơ sở cho sự tồn tại và phát triển của doanh nghiệp Muốn được như vậy đòi hỏi các doanh nghiệp phải đảm bảo nhu cầu về vốn, tài sản phục vụ cho quá trình hoạt động của mình đạt hiệu quả cao trong kinh doanh, có đủ khả năng cạnh tranh trên thị trường khu vực và thế giới Để làm được điều đó việc trước tiên mà một người phân tích cần làm đó là tìm hiểu rõ về tình hình tài chính của đơn vị mình phân tích Việc phân tích tình hình tài chính nói chung và phân tích cấu trúc tài chính nói riêng sẽ giúp ta nhận thấy được những khả năng hiện có của doanh nghiệp Từ đó đưa ra những quyết định đúng đắn, phù hợp với mục tiêu đã hoạch định Qua việc phân tích ta có thể đưa ra căn cứ đánh giá tốt hơn tình hình sử dụng vốn cũng như thực trạng hoạt động của doanh nghiệp, xác định được các nhân tố ảnh hưởng, mức độ cũng như xu hướng tác động của từng nhân tố đến kết quả kinh doanh, từ đó các đối tượng quan tâm có thể đưa ra quyết định tối ưu Nhận thấy được sự cần thiết và tầm quan trọng của vấn đề trên, nên trong quá trình thực tập tại công ty TNHH Gas Petrolimex em đã mạnh dạn đi sâu nghiên cứu đề tài “Phân tích cấu trúc tài chính tại công ty TNHH Gas Petrolimex Đà Nẵng” làm đề tài khóa luận tốt nghiệp của mình Nội dung đề tài gồm ba chương: Chương 1: Cơ sở lý luận về phân tích cấu trúc tài chính trong doanh nghiệp thương mại Chương 2 : Phân tích cấu trúc tài chính tại công ty TNHH Gas Petrolimex Đà Nẵng Chương 3 : Nhận xét và một số ý kiến nhằm hoàn thiện cấu trúc tài chính tại công ty TNHH Gas Petrolimex Đà Nẵng Qua đây em xin gửi lời cảm ơn đến các thầy cô giáo Khoa kế toán Trường Đại học Duy Tân và đặc biệt là NCS Nguyễn Thị Khánh Vân đã tận tình hướng dẫn em hoàn thành bài khóa luận này Em cũng xin cảm ơn các cô chú, các anh chị kế toán công ty TNHH Gas Petrolimex Đà Nẵng đã giúp đỡ em trong suốt quá trình thực tập tại công ty Em xin chân thành cảm ơn! Đà Nẵng, tháng…năm…2014 Sinh viên thực hiện Nguyễn Thị Uyên Vy SVTH: Nguyễn Thị Uyên Vy Khóa luận tốt nghiệp GVHD: NCS Nguyễn Thị Khánh Vân CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ PHÂN TÍCH CẤU TRÚC TÀI CHÍNH TRONG DOANH NGHIỆP 1.1 Một số vấn đề có liên quan về phân tích cấu trúc tài chính trong DN 1.1.1 Khái niệm về phân tích cấu trúc tài chính Phân tích cấu trúc tài chính là phân tích tình hình đầu tư, huy động vốn của doanh nghiệp thông qua việc xem xét, kiểm tra, đối chiếu và so sánh số liệu về tình hình tài chính hiện tại so với quá khứ Từ đó có thể đánh giá tiềm năng, hiệu quả kinh doanh cũng như rủi ro tài chính của doanh nghiệp và đưa ra các phương thức tài trợ để giảm thiểu rủi ro, tăng triển vọng phát triển trong tương lai Phân tích cấu trúc tài chính bao gồm các vấn đề như: Phân tích cấu trúc tài sản, phân tích cấu trúc nguồn vốn và phân tích cân bằng tài chính 1.1.2 Mục tiêu của phân tích cấu trúc tài chính Mục đích của phân tích cấu trúc tài sản là nhằm đánh giá những đặc trưng trong cơ cấu tài sản của doanh nghiệp và giữa các doanh nghiệp với nhau Qua đó, dự tính khả năng luân chuyển vốn, phát hiện những dấu hiệu không tốt trong quản lý tổ chức Phân tích cấu trúc nguồn vốn phải cung cấp cho chủ sở hữu, các nhà đầu tư, các nhà cho vay và những người sử dụng thông tin khác về tính tự chủ về tài chính, tính ổn định của các nguồn tài trợ, cân bằng tài chính của công ty để dánh giá khả năng và tính chắc chắn tình hình sử dụng có hiệu quả nhất nguồn vốn kinh doanh, tình hình và khả năng thanh toán của công ty Phân tích cấu trúc nguồn vốn phải cung cấp những thông tin về nguồn vốn chủ sở hữu, các khoản nợ, sự kiện tình huống làm biến đổi các nguồn vốn và khoản nợ của công ty 1.1.3 Vai trò, ý nghĩa của phân tích cấu trúc tài chính doanh nghiệp Phân tích cấu trúc tài chính là một nội dung trong phân tích tài chính Nó có vai trò quan trọng đối với người đứng đầu doanh nghiệp khi ra các quyết định liên quan đến tài chính của đơn vị Cụ thể: - Đối với doanh nghiệp, phân tích cấu trúc tài chính là một trong những công cụ phục vụ đắc lực cho công tác quản lý tài chính doanh nghiệp, là cơ sở khoa học để ra quyết định quản lý tài chính - Phân tích cấu trúc tài sản để đánh giá những đặc trưng trong cơ cấu tài sản của doanh nghiệp Từ đó có cách phân bổ hợp lý tài sản hiện tại và tương lai khi đầu tư vào hoạt động kinh doanh - Phân tích cấu trúc nguồn vốn giúp nhà quản lý nắm bắt được thông tin về chính sách tài trợ của doanh nghiệp, mức độ an toàn, tính ổn định tài chính và hiệu SVTH: Nguyễn Thị Uyên Vy Trang: 1 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: NCS Nguyễn Thị Khánh Vân quả, rủi ro tài chính donh nghiệp Từ đó, nhà quản trị có thể điều chỉnh cấu trúc nguồn vốn cho hợp lý hơn - Phân tích cân bằng tài chính cho thấy mối liên hệ giữa tài sản với nguồn tài trợ tương ứng của nó, từ đó nhà quản trị có thể tìm ra được các biện pháp nhằm đảm bảo sự cân đối giữa hai yếu tố này Đối với nhà đầu tư, các chủ ngân hàng, các nhà cung cấp… quan tâm đến tình hình tài chính của doanh nghiệp trên các giác độ khác nhau Nguồn thông tin được cung cấp từ phân tích cấu trúc tài chính là cơ sở để nhà đầu tư xem xét và quyết định xem có nên đầu tư vào doanh nghiệp hay không, đầu tư như thế nào và bao nhiêu là hợp lý Như vậy, phân tích cấu trúc tài chính có vai trò rất quan trọng không chỉ với bên trong doanh nghiệp mà cả với bên ngoài doanh nghiệp Do đó thường xuyên tiến hành phân tích cấu trúc tài chính là một điều hết sức cần thiết 1.2 Các phương pháp phân tích cấu trúc tài chính: 1.2.1 Phương pháp so sánh: Là phương pháp sử dụng phổ biến nhất trong phân tích cấu trúc tài chính để đánh giá kết quả, xác định vị trí và xu hướng biến động của các chỉ tiêu phân tích 1.2.1.1 Tiêu chuẩn so sánh Là chỉ tiêu số gốc lựa chọn làm căn cứ để so sánh Chỉ tiêu gốc còn gọi là số gốc Mỗi loại chỉ tiêu gốc có tác dụng riêng khi phân tích  Số gốc là số kỳ trước: tiêu chuẩn so sánh này có tác dụng đánh giá mức độ biến động, khuynh hướng hoạt động của các chỉ tiêu phân tích qua hai hay nhiều kỳ  Số gốc là số kế hoạch: (định mức hoặc dự án) tiêu chuẩn so sánh này có tác dụng đánh giá tình hình mục tiêu đã đặt ra  Số gốc là số trung bình của ngành: tiêu chuẩn so sánh thường được sử dụng cho việc đánh giá kết quả của doanh nghiệp so với trung bình tiên tiến của doanh nghiệp có cùng quy mô trong ngành 1.2.1.2 Điều kiện so sánh Các chỉ tiêu phân tích phản ánh cùng nội dung kinh tế, phương pháp tính toán đơn vị đo lường  Phản ánh cùng nội dung kinh tế: chỉ tiêu kinh tế có tính ổn định và thường được quy định thống nhất Tuy nhiên, nội dung kinh tế của chỉ tiêu có thể thay đổi trong trường hợp chế độ, chính sách tài chính kế toán của Nhà nước, do thay đổi phân cấp quản lý tài chính doanh nghiệp Trường hợp có sự thay đổi của nội dung kinh tế, để đảm bảo tính so sánh được, trị số gốc của chỉ tiêu cần so sánh phải được tính toán lại theo nội dung quy định mới SVTH: Nguyễn Thị Uyên Vy Trang: 2