Quản trị vốn kinh doanh tại công ty cổ phần xây dựng và phát triển công trình hạ tầng

BỘ TÀI CHÍNH HỌC VIỆN TÀI CHÍNH KHOA TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP Đề tài: QUẢN TRỊ VỐN KINH DOANH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG VÀ PHÁT TRIỂN CƠNG TRÌNH HẠ TẦNG Sinh viên thực hiện: Nguyễn Ngân Hà Lớp niên chế: CQ57/11.09 Mã sinh viên: 1973402011290 Giáo viên hướng dẫn: Th.s Nguyễn Thị Bảo Hiền Hà Nội – 2023 MỤC LỤC Trang LỜI CẢM ƠN DANH MỤC VIẾT TẮT LỜI MỞ ĐẦU 1 Tính cấp thiết đề tài Tổng quan cơng trình nghiên cứu Mục đích nghiên cứu Đối tượng phạm vi nghiên cứu .4 Phương pháp nghiên cứu Kết cấu luận văn CHƯƠNG 1: LÝ LUẬN VỀ QUẢN TRỊ VỐN KINH DOANH CỦA DOANH NGHIỆP 1.1 Vốn kinh doanh nguồn vốn kinh doanh doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm đặc trưng vốn kinh doanh .5 1.1.2 Thành phần vốn kinh doanh 1.1.2.1 Theo kết hoạt động đầu tư 1.1.2.2 Theo đặc điểm luân chuyển vốn 1.1.3 Nguồn hình thành vốn kinh doanh 10 1.1.3.1 Dựa vào quan hệ sở hữu vốn 10 1.1.3.2 Dựa vào thời gian huy động sử dụng vốn 11 1.1.3.3 Dựa vào phạm vi huy động vốn .12 1.2 Quản trị vốn kinh doanh doanh nghiệp .13 1.2.1 Khái niệm mục tiêu quản trị vốn kinh doanh doanh nghiệp 13 1.2.2 Nội dung quản trị vốn kinh doanh doanh nghiệp .13 1.2.2.1 Quản trị vốn lưu động doanh nghiệp .13 (1) Xác định nhu cầu vốn lưu động tổ chức nguồn vốn lưu động 13 (2) Tổ chức phân bổ vốn lưu động 16 (3) Quản trị vốn tiền 16 (4) Quản trị nợ phải thu .17 (5) Quản trị hàng tồn kho 18 1.2.2.2 Quản trị vốn cố định doanh nghiệp 19 (1) Lựa chọn định đầu tư tài sản cố định 19 (2) Lựa chọn phương pháp khấu hao 20 (3) Quản lý sử dụng quỹ khấu hao 22 (4) Xây dựng quy chế quản lý, sử dụng TSCĐ 22 (5) Kế hoạch sửa chữa lớn, lý, nhượng bán .23 1.2.3 Các tiêu đánh giá tình hình quản trị sử dụng vốn kinh doanh doanh nghiệp… 23 1.2.3.1 Các tiêu đánh giá tình hình quản lý sử dụng vốn lưu động 23 (1) Chỉ tiêu phản ánh tình hình tổ chức đảm bảo nguồn vốn lưu động 23 (2) Chỉ tiêu phản ánh tình hình phân bổ vốn lưu động .25 (3) Chỉ tiêu phản ánh tình hình quản trị vốn tiền .26 (4) Chỉ tiêu phản ánh tình hình quản trị nợ phải thu 28 (5) Chỉ tiêu phản ánh tình hình quản trị hàng tồn kho .28 (6) Chỉ tiêu phản ánh hiệu suất hiệu sử dụng vốn lưu động 29 1.2.3.2 Các tiêu phản ánh tình hình quản trị vốn cố định 30 (1) Chỉ tiêu phản ánh tình hình biến động TSCĐ 30 (2) Chỉ tiêu phản ánh kết cấu TSCĐ 31 (3) Chỉ tiêu phản ánh tình hình khấu hao TSCĐ .31 (4) Chỉ tiêu phản ánh hiệu suất hiệu vốn cố định TSCĐ 32 1.2.3.3 Các tiêu phản ánh hiệu suất hiệu sử dụng vốn kinh doanh.34 1.2.4 Các nhân tố ảnh hưởng đến quản trị sử dụng vốn kinh doanh doanh nghiệp… 36 1.2.4.1 Nhân tố khách quan .36 1.2.4.2 Nhân tố chủ quan 38 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG QUẢN TRỊ VỐN KINH DOANH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỤNG VÀ PHÁT TRIỂN CƠNG TRÌNH HẠ TẦNG 40 2.1 Q trình hình thành phát triển đặc điểm hoạt động kinh doanh công ty……… 40 2.1.1 Quá trình thành lập phát triển công ty 40 2.1.1.1 Giới thiệu chung công ty 40 2.1.1.2 Quá trình hình thành phát triển công ty 40 2.1.1.3 Sứ mệnh, tầm nhìn giá trị cốt lõi công ty 41 2.1.1.4 Văn hóa doanh nghiệp 42 2.1.2 Đặc điểm hoạt động kinh doanh công ty 42 2.1.2.1 Ngành nghề kinh doanh 42 2.1.2.2 Tổ chức máy quản lý công ty .44 2.1.2.3 Tổ chức máy tài – kế toán .46 2.1.3 Tình hình tài chủ yếu cơng ty 48 2.1.3.1 Những thuận lợi khó khăn hoạt động cơng ty 48 2.1.3.2 Biến động tài sản, nguồn vốn công ty .50 2.1.3.3 Kết kinh doanh số năm gần công ty 54 2.1.3.4 Một số tiêu tài đặc trưng 57 2.2 Thực trạng quản trị vốn kinh doanh Công ty Cổ phần Xây dựng Phát triển Cơng trình Hạ tầng 59 2.2.1 Tình hình vốn kinh doanh nguồn vốn kinh doanh Công ty Cổ phần Xây dựng Phát triển Cơng trình Hạ tầng 59 2.2.1.1 Tình hình vốn kinh doanh công ty 59 2.2.1.2 Nguồn vốn kinh doanh công ty .63 2.2.2 Thực trạng quản trị vốn kinh doanh công ty Công ty Cổ phần Xây dựng Phát triển Cơng trình Hạ tầng .68 2.2.2.1 Thực trạng quản trị vốn lưu động 68 (1) Xác định nhu cầu vốn lưu động tổ chức nguồn vốn lưu động 68 (2) Tổ chức phân bổ vốn lưu động 74 (3) Quản trị vốn tiền 76 (4) Quản trị nợ phải thu .82 (5) Quản trị hàng tồn kho 86 2.2.2.2 Thực trạng quản trị vốn cố định 89 (1) Lựa chọn định đầu tư TSCĐ .89 (2) Lựa chọn phương pháp khấu hao 93 (3) Quản lý sử dụng quỹ khấu hao 94 (4) Xây dựng quy chế quản lý, sử dụng TSCĐ 97 (5) Kế hoạch sửa chữa lớn, lý, nhượng bán .98 (6) Hiệu suất hiệu sử dụng vốn cố định, TSCĐ 98 2.2.2.3 Thực trạng hiệu suất hiệu sử dụng vốn kinh doanh Công ty Cổ phần Xây dựng Phát triển Cơng trình Hạ tầng 101 2.3 Đánh giá chung tình hình quản trị vốn kinh doanh Công ty Cổ phần Xây dựng Phát triển Cơng trình Hạ tầng 107 2.3.1 Những kết đạt 107 2.3.2 Những hạn chế nguyên nhân .108 CHƯƠNG 3: CÁC GIẢI PHÁP NHẰM TĂNG CƯỜNG QUẢN TRỊ VỐN KINH DOANH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG VÀ PHÁT TRIỂN CƠ SỞ HẠ TẦNG .112 3.1 Mục tiêu định hướng phát triển công ty cổ phần Xây dựng Phát triển Cơ sở Hạ tầng thời gian tới 112 3.1.1 Bối cảnh kinh tế - xã hội 112 3.1.2 Mục tiêu định hướng phát triển công ty .114 3.2 Các giải pháp nhằm tăng cường quản tị vốn kinh doanh công ty cổ phần Xây dựng Phát triển Cơ sở Hạ tầng thời gian tới 115 3.3 Điều kiện thực giải pháp 124 KẾT LUẬN DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO……….………………………………128 LỜI CẢM ƠN Sau thời gian học tập trường, sinh viên hệ thống lại toàn lý thuyết chuyên ngành cho phép Khoa Tài doanh nghiệp tiếp nhận Công ty Cổ phần Xây dựng Phát triển Cơng trình Hạ tầng, quan tâm, đạo quý thầy cô khoa Tài doanh nghiệp, em bắt đầu q trình thực tập Cơng ty Cổ phần Xây dựng Phát triển Cơng trình Hạ tầng Khoảng thời gian thực tập ngắn ngủi em học hỏi, trải nghiệm công việc thực tế Thời gian cho em học kinh nghiệm quý báu, kỹ cần thiết ngành Tài doanh nghiệp mà thời gian học tập trường em chưa có, để em tự tin bước vào mơi trường làm việc sau Vì thực tập thực phạm vi thời gian hạn hẹp hạn chế mặt kiến thức chuyên mơn, báo cáo em khơng thể tránh khỏi sai sót định Đồng thời thân báo cáo kết trình tổng kết, thu thập kết từ việc khảo sát thực tế, học đúc rút từ trình thực tập làm việc em Em mong có ý kiến đóng góp thầy, để báo cáo thân em hồn thiện Cuối em xin kính chúc thầy cô thật nhiều sức khỏe đạt nhiều thành cơng nghiệp trồng người Kính chúc ban lãnh đạo tồn thể nhân viên Cơng ty Cổ phần Xây dựng Phát triển Cơng trình Hạ tầng thật nhiều sức khỏe thành công công việc Em xin chân thành cảm ơn! Nguyễn Ngân Hà – CQ57/11.09 TSCĐ DANH MỤC VIẾT TẮT TSLĐ SXKD Tài sản cố định VLĐ Tài sản lưu động LCT Sản xuất kinh doanh DTT Vốn lưu động BH&CCDV Luân chuyển LNST Doanh thu TS Bán hàng cung cấp dịch vụ BQ Lợi nhuận sau thuế VCSH Tài sản TSNH Bình quân TSDH Vốn chủ sở hữu NVDH Tài sản ngắn hạn NVNH Tài sản dài hạn TNDN Nguồn vốn dài hạn CBCNV Nguồn vốn ngắn hạn HTK Thu nhập doanh nghiệp Cán công nhân viên Hàng tồn kho Nguyễn Ngân Hà – CQ57/11.09 LỜI MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Với chuyển đổi sang kinh tế thị trường, doanh nghiệp gặp cạnh tranh gay gắt ngày rõ nét, địi hỏi doanh nghiệp phải ln ln nhận thức, đánh giá tiềm doanh nghiệp thị trường để tồn tài, đứng vững ngày phát triển Đối với doanh nghiệp vốn kinh doanh tiền đề yếu tố định hiệu kinh doanh doanh nghiệp Giữa doanh nghiệp cạnh tranh với nhau, công nghệ sản xuất tương tự việc quản lý sử dụng vốn cơng cụ định đến thành công hay thất bại doanh nghiệp Vốn vừa sở, vừa phương tiện cho trình hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Quản trị vốn kinh doanh có hiệu giúp cho doanh nghiệp có nhiều lợi khẳng định vững vị trí thị trường Vì nói quản trị vốn kinh doanh vấn đề trăn trở nhà quản trị tài Ngành xây lắp, xây dựng trở thành ngành kinh tế mũi nhọn Việt Nam đất nước bước sang thời kỳ đổi địi hỏi có thêm nhiều cơng trình xây dựng dân dụng, công nghiệp, thương mại, … Tốc độ tăng trưởng ngành xây dựng năm gần cao nhiều so với tốc độ tăng trưởng GDP Năm 2022 tốc độ tăng trưởng ngành xây dựng ước đạt – 8,5% Theo dự báo BMI (Business Monitor International) ngành xây dựng trì tốc độ tăng trưởng bình quân khoảng 7,6% giai đoạn 2018-2025 Do hậu đại dịch Covid – 19 kéo dài suốt năm, doanh nghiệp xây dựng vật liệu nước đối mặt với hàng loạt khó khăn giá hàng hóa, nguyên liệu đầu vào tăng mạnh, chuỗi cung ứng bị gián đoạn đến thị trường đầu ngưng trệ, tỷ giá gia tăng nhu cầu mua sắm, tiêu dùng giảm Do để nâng cao khả cạnh tranh doanh nghiệp thị trường, việc quản trị vốn kinh doanh quan trọng Công ty Cổ phần Xây dựng Phát triển Cơng trình Hạ tầng thành hoạt động từ năm 2005 với ngành nghề xây dựng, thi cơng cơng trình hạ tầng Trong suốt năm hoạt động, công ty không ngừng mở rộng quy mô Nguyễn Ngân Hà – CQ57/11.09 kinh doanh, quy mơ hoạt động nhằm tối đa hóa lợi nhuận, nhiên hiệu sử dụng vốn kinh doanh công ty chưa cao, việc quản lý loại chi phí cơng ty cịn bất cập, ảnh hưởng đến kết hoạt động sản xuất kinh doanh cơng ty Chính vấn đề quản trị vốn kinh doanh công ty cần thiết, định đến khả cạnh tranh vị công ty tương lai Xuất phát từ thực trạng trên, với mong muốn giúp công ty nâng cao hiệu hoạt động kinh doanh, việc nghiên cứu đề tài “Quản trị vốn kinh doanh Công ty cổ phần Xây dựng Phát triển Cơng trình Hạ tầng” có ý nghĩa luận thực tiễn Tổng quan cơng trình nghiên cứu Quản trị vốn kinh doanh DN vấn đề thực tiễn nhà quản trị DN nhà nghiên cứu lý luận quan tâm nên thời gian qua, có nhiều tiếp cận nghiên cứu lý luận thực tiễn lĩnh vực sử dụng vốn kinh doanh DN xây dựng tác động vốn kinh doanh đến lĩnh vực kinh tế - xã hội thực nhiều hình thức khác nhau, như: luận án tiến sỹ, đề tài nghiên cứu khoa học cấp bộ, cấp Nhà nước, báo, nghiên cứu ngồi nước, cụ thể: - Ngơ Thị Kim Hòa (2017), "Quản trị vốn kinh doanh doanh nghiệp xây dựng niêm yết thị trường chứng khốn Việt Nam" – Học viện tài Luận án nghiên cứu vấn đề: + Nghiên cứu, hệ thống hóa tổng hợp lý luận vốn kinh doanh quản trị vốn kinh doanh doanh nghiệp + Vận dụng lý luận phương pháp phân tích khoa học để khảo sát nghiên cứu thực trạng quản tị vốn kinh doanh doanh nghiệp xây dựng niêm yết thị trường chứng khoán Việt Nam Đồng thời nghiên cứu địn lượng mối quan hệ tác động quản trị vốn lưu động vốn cố định đến khả sinh lời doanh nghiệp xây dựng niêm yết Đánh giá kết đạt được, hạn chế nguyên nhân dẫn đến hạn chế công tác quản trị vốn kinh doanh doanh nghiệp Nguyễn Ngân Hà – CQ57/11.09 + Đề xuất giải pháp tăng cường quản trị vốn kinh doanh doanh nghiệp xây dựng, nhằm nâng cao giá trị doanh nghiệp - Tạ Thị Ngọc (2015), "Quản trị vốn kinh doanh cơng ty cổ phần tập đồn xây dựng Thăng Long" – Trường đại học kinh tế - Đại học quốc gia Hà Nội Luận văn nghiên cứu vấn đề: + Đánh giá thực trạng công tác quản trị vốn kinh doanh công ty cổ phần tập đồn xây dựng Thăng Long để tìm điểm mạnh điểm yếu công tác quản trị vốn lưu động quản tị vốn cố định Từ đưa giải pháp nhằm tăng cường quản trị vốn kinh doanh công ty - Huỳnh Xuân Thủy (2017), "Quản trị vốn lưu động công ty Viettronimex Đà Nẵng" – Trường đại học kinh tế - Đại học Đà Nẵng Luận văn nghiên cứu vấn đề: + Luận văn nghiên cứu quản trị vốn lưu động thực trạng quản trị vốn lưu động công ty + Nghiên cứu đề xuất số giải pháp nhằm nâng cao hiệu quản tị vốn lưu động công ty Viettronimex Đà Nẵng - Đỗ Hà Mi (2016), “Quản trị vốn lưu động Tổng công ty Miền Trung” – Đại học Đà Nẵng Với lý luận chặt chẽ, bao quát, kết hợp với số liệu thực tiễn cụ thể, chi tiết, luận văn hệ thống hóa vấn đề liên quan đến vốn lưu động quản trị vốn lưu động từ phân tích đề xuất gaiir pháp nhằm nâng cao công tác quản trị vốn lưu động Tổng công ty Miền Trung Hầu hết luận văn thông qua việc sử dụng phương pháp nghiên cứu để đưa lý luận liên quan đến quản trị vốn kinh doanh doanh nghiệp; phân tích thực trạng vốn kinh doanh doanh nghiệp từ rút kết đạt mặt hạn chế đưa giải pháp nhằm nâng cao hiệu quản trị vốn kinh doanh doanh nghiệp Do đề tài “Quản trị vốn kinh doanh Công ty cổ phần Xây dựng Phát triển Cơng trình Hạ Nguyễn Ngân Hà – CQ57/11.09