Quản trị vốn kinh doanh tại công ty trách nhiệm hữu hạn thương mại và vận tải đức thành luận văn tốt nghiệp chuyên ngành tài chính doanh nghiệp

Luận văn cuối khóa Học viện Tài LỜI CAM ĐOAN Tơi xin cam đoan cơng trình nghiên cứu riêng tơi Những số liệu, kết tính tốn luận văn hồn tồn xuất phát từ tình hình thực tế Cơng ty TNHH Thương mại Vận tải Đức Thành Sinh viên Nguyễn Thị Bích SV- Nguyễn Thị Bích – CQ55/11.03 i Luận văn cuối khóa Học viện Tài MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN i MỤC LỤC ii DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT v DANH MỤC BẢNG BIỂU vi LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG 1: LÝ LUẬN CHUNG VỀ QUẢN TRỊ VỐN KINH DOANH CỦA DOANH NGHIỆP 1.1 Vốn kinh doanh nguồn vốn kinh doanh doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm đặc trưng vốn kinh doanh 1.1.2 Các thành phần vốn kinh doanh 1.1.3 Nguồn hình thành vốn kinh doanh 10 1.2 Quản trị vốn kinh doanh doanh nghiệp 16 1.2.1 Khái niệm mục tiêu quản trị sử dụng vốn kinh doanh 16 1.2.2 Nội dung quản trị sử dụng vốn kinh doanh 16 1.2.2.1.Quản trị vốn lưu động công ty 17 1.2.2.2 Quản trị vốn cố định công ty 21 1.2.3 Các tiêu phản ánh tình hình quản trị vốn kinh doanh DN 23 1.2.3.1 Các tiêu phản ánh tình hình quản trị vốn lưu động 23 1.2.3.2 Các tiêu phản ánh tình hình quản trị vốn cố định 26 1.2.3.3 Các tiêu phản ánh hiệu suất sử dụng vốn kinh doanh 27 1.2.3.4 Các tiêu phản ánh hiệu sử dụng vốn kinh doanh 28 1.3 Các nhân tố ảnh hưởng đến quản trị vốn kinh doanh DN 28 SV- Nguyễn Thị Bích – CQ55/11.03 ii Luận văn cuối khóa Học viện Tài 1.3.1 Nhân tố chủ quan 28 1.3.2 Nhân tố khách quan 29 KẾT LUẬN CHƯƠNG I 31 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG QUẢN TRỊ VỐN KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ VẬN TẢI ĐỨC THÀNH 32 2.1 Quá trình hình thành phát triển Công ty TNHH Thương mại Vận tải Đức Thành 32 2.1.1 Thông tin chung 32 2.1.2 Quá trình hình thành phát triển công ty 32 2.1.3 Tổ chức hoạt động kinh doanh công ty 33 2.1.4 Những thuận lợi khó khăn chủ yếu 39 2.1.5 Tình hình sản xuất kinh doanh tình hình tài chủ yếu Cơng ty TNHH Thương mại Vận tải Đức Thành năm 2019-2020 40 2.1.5.1 Tình hình sản xuất kinh doanh cơng ty năm 2019-2020 40 2.1.5.2 Tình hình tài chủ yếu Cơng ty TNHH Thương mại Vận tải Đức Thành năm 2019-2020 44 2.2 Thực trạng quản trị vốn kinh doanh Công ty TNHH Thương mại Vận tải Đức Thành 50 2.2.1 Thực trạng quản trị vốn lưu động công ty 50 2.2.1.1 Nhu cầu vốn lưu động năm 2020 công ty 52 2.2.1.2 Thực trạng quản trị vốn tồn kho dự trữ năm 2020 công ty 54 2.2.1.3 Thực trạng quản trị vốn tiền năm 2020 công ty 56 2.2.1.4 Thực trạng quản trị khoản phải thu năm 2020 công ty 69 2.2.2 Thực trạng quản trị vốn cố định công ty 63 SV- Nguyễn Thị Bích – CQ55/11.03 iii Luận văn cuối khóa Học viện Tài 2.2.3 Thực trạng hiệu suất hiệu sử dụng vốn kinh doanh Công ty TNHH Thương mại Vận tải Đức Thành 66 2.2.3.1 Thực trạng hiệu suất hiệu sử dụng VLĐ công ty 66 2.2.3.2 Thực trạng hiệu suất hiệu sử dụng VCĐ công ty 68 2.2.3.3 Thực trạng hiệu suất hiệu sử dụng VKD công ty 70 2.3 Đánh giá chung tình hình quản trị vốn kinh doanh Cơng ty TNHH Thương mại Vận tải Đức Thành 75 2.3.1 Những kết đạt 75 2.3.2 Những hạn chế nguyên nhân 77 KẾT LUẬN CHƯƠNG II 79 CHƯƠNG 3: MỘT SỐ GIẢI PHÁP CHỦ YẾU NHẰM TĂNG CƯỜNG QUẢN TRỊ VỐN KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ VẬN TẢI ĐỨC THÀNH 80 3.1 Mục tiêu định hướng phát triển Công ty thời gian tới 80 3.1.1 Bối cảnh kinh tế- xã hội 80 3.1.2 Mục tiêu, định hướng hoạt động công ty 83 3.2 Các giải pháp nhằm tăng cường quản trị vốn kinh doanh công ty 85 3.3 Điều kiện để thực giải pháp 91 KẾT LUẬN 93 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 94 SV- Nguyễn Thị Bích – CQ55/11.03 iv Luận văn cuối khóa Học viện Tài DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT DN : Doanh nghiệp SXKD : Sản xuất kinh doanh DTT : Doanh thu LNKT: Lợi nhuận kế toán HĐKD: Hoạt động kinh doanh TNDN : Thu nhập doanh nghiệp GVHB : Giá vốn hàng bán HTK : Hàng tồn kho PTNH : Phải thu ngắn hạn LNST : Lợi nhuận sau thuế NWC : Nguồn vốn lưu động thường xuyên VLĐTXCT: vốn lưu động thường xuyên cần thiết ROA : Tỷ suất lợi nhuận sau thuế vốn kinh doanh ROE : Tỷ suất lợi nhuận sau thuế vốn chủ sở hữu ROS : Tỷ suất lợi nhuận sau thuế doanh thu BEP : Tỷ suất sinh lời kinh tế tài sản TSCĐ : Tài sản cố định TSDH : Tài sản dài hạn TSLĐ : Tài sản lưu động TSNH : Tài sản ngắn hạn VCĐ : Vốn cố định VCSH : Vốn chủ sở hữu VKD : Vốn kinh doanh VLĐ : Vốn lưu động BH & CCDV: bán hàng cung cấp dịch vụ CKTĐT: khoản tương đương tiền TTCNB: trả trước cho người bán NMTTR: người mua trả tiền trước KPNNN: Khoản phải nộp Nhà nước SV- Nguyễn Thị Bích – CQ55/11.03 v Luận văn cuối khóa Học viện Tài DANH MỤC BẢNG BIỂU Bảng 2.1: Kết hoạt động kinh doanh chủ yếu Công ty TNHH Thương mại Vận tải Đức Thành hai năm 2019&2020 Bảng 2.2: Hệ số hiệu hoạt động công ty hai năm 2019-2020 Bảng 2.3 Cơ cấu biến động tài sản Công ty giai đoạn 2019-2020 Bảng 2.4 Cơ cấu biến động nguồn vốn Công ty giai đoạn 2019-2020 Bảng 2.5 Nguồn vốn lưu động thường xuyên công ty giai đoạn 2019-2020 Bảng 2.6 Cơ cấu biến động khoản mục vốn lưu động công ty giai đoạn 2019-2020 Bảng 2.7 Bảng tính số dư bình quân số khoản mục bảng cân đối kế toán năm 2019 Bảng 2.8 Cơ cấu hàng tồn kho Công ty giai đoạn 2019-2020 Bảng 2.9 Hiệu suất sử dụng vốn tồn kho Công ty giai đoạn 2019-2020 Bảng 2.10 Cơ cấu vốn tiền Công ty giai đoạn 2019-2020 Bảng 2.11 Hệ số khả tốn cơng ty hai năm 2019&2020 Bảng 2.12 Kết cấu khoản phải thu giai đoạn 2019-2020 Bảng 2.13 Số vòng quay kỳ thu tiền trung bình Cơng ty giai đoạn 20192020 Bảng 2.14 Vốn chiếm dụng bị chiếm dụng Công ty giai đoạn 2019-2020 Bảng 2.15 Kết cấu vốn cố định Cơng ty giai đoạn 2019-2020 Bảng 2.16 Tình hình biến động tài sản cố định Cơng ty năm 2020 Bảng 2.17 Tình hình khấu hao tài sản cố định Công ty giai đoạn 20192020 SV- Nguyễn Thị Bích – CQ55/11.03 vi Luận văn cuối khóa Học viện Tài Bảng 2.18 Hiệu suất sử dụng vốn lưu động Công ty hai năm 2019&2020 Bảng 2.19 Hiệu suất, hiệu sử dụng vốn cố định Công ty hai năm 2019&2020 Bảng 2.20 Hiệu suất, hiệu sử dụng vốn kinh doanh Công ty hai năm 2019&2020 Bảng 2.21 Các tiêu chủ yếu phản ánh tình hình quản trị vốn kinh doanh Công ty hai năm 2019&2020 DANH MỤC BIỂU ĐỒ, HÌNH ẢNH Sơ đồ 1: Sơ đồ tổ chức quản lý công ty Sơ đồ 2: Sơ đồ tổ chức máy kế tốn cơng ty Biểu đồ 2.1 Sự biến động tài sản Công ty giai đoạn 2019-2020 Biểu đồ 2.2 Sự biến động nguồn vốn Công ty giai đoạn 2019-2020 SV- Nguyễn Thị Bích – CQ55/11.03 vii Luận văn cuối khóa Học viện Tài LỜI MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài: Trong kinh tế thị trường, hoạt động doanh nghiệp đóng vai trị quan với phát triển kinh tế Việc kinh doanh phát triển DN không mối quan tâm riêng chủ DN mà mối quan tâm nhiều quốc gia, phủ, ban ngành quản lý nhà nước nhà đầu tư hay người dân lao động có quan tâm định Một DN kinh tế để vào hoạt động yếu tố đội ngũ nhân viên có trình độ, kỹ thuật, tay nghề cao với hệ thống sở vật chất, hạ tầng đại….ra cần phải có vốn Vốn sở, tiền đề cho DN bắt đầu khởi kinh doanh Muốn đăng ký kinh doanh, theo quy định nhà nước, DN phải có đủ số vốn pháp định theo ngành nghề kinh doanh (vốn khơng gồm tiền mặt, tiền gửi ngân hàng, mà cịn tài sản thuộc sở hữu chủ doanh nghiệp) Bởi phủ nhận tầm quan trọng vốn DN Có thể nói, vốn “chìa khóa” giúp cho DN vươn tới đích thành cơng Hơn nữa, DN biết sử dụng vốn cách hiệu giúp cho DN tiết kiệm chi phí sử dụng vốn, tăng mức sinh lời tối đa từ đồng vốn bỏ ra, từ nâng cao hiệu suất kinh doanh tồn tại, phát triển khẳng định vị thị trường Chính vậy, quản trị sử dụng vốn kinh doanh cho đạt hiệu cao mối quan tâm khơng doanh nghiệp Nhận thức rõ vai trò tầm quan trọng VKD công tác quản trị vốn kinh doanh DN nói chung Cơng ty TNHH Thương mại Vận tải Đức Thành nói riêng, em xin phép lựa chọn đề tài: “ Quản trị Vốn kinh doanh Công ty TNHH Thương mại Vận tải Đức Thành” cho luận văn cuối khóa SV- Nguyễn Thị Bích – CQ55/11.03 Luận văn cuối khóa Học viện Tài Tổng quan tình hình nghiên cứu: Theo thống kê từ website thuvien.hvtc.edu.vn, từ năm 2014 đến năm 2020, có tới 263 luận văn tốt nghiệp viết đề tài “quản trị vốn kinh doanh” tổng số 427 luận văn tốt nghiệp chuyên ngành Tài Doanh nghiệp Điều phần cho thấy tầm quan trọng cơng tác quản trị VKD tới tình hình tài cơng ty Có thể số cơng trình tiêu biểu sau: - Luận văn Thạc sĩ “Giải pháp tài nhằm tăng cường quản trị vốn kinh doanh Công ty cổ phần Prime Tiền Phong” - Ngơ Thị Huệ Anh (2015) Học viện Tài Luận văn làm rõ lý luận quản trị vốn kinh doanh doanh nghiệp, nghiên cứu thực trạng quản trị vốn kinh doanh công ty Trên sở thành tựu hạn chế cịn tồn đọng, từ đưa số kiến nghị, giải pháp tài nhằm tăng cường quản trị vốn kinh doanh Công ty cổ phần Prime Tiền Phong - Luận văn Thạc sĩ “Giải pháp tăng cường quản trị vốn kinh doanh Công ty TNHH Tài Lương” – Vũ Thị Hà Anh (2017) – Học viện Tài Luận văn hệ thống hóa lý luận chung VKD quản trị vốn kinh doanh DN Trên sở phân tích, đánh giá thực trạng quản trị vốn kinh doanh công ty, luận văn đề xuất giải pháp tăng cường quản trị vốn kinh doanh Công ty TNHH Tài Lương - Luận văn Thạc sĩ “Giải pháp tăng cường quản trị vốn kinh doanh Công ty cổ phần in Viễn Đông” – Đinh Gia Viện (2016) – Học viện Tài Luận văn trình bày lý luận chung công tác quản trị vốn kinh doanh DN Phân tích, đánh giá thực trạng đưa giải pháp tăng cường quản trị vốn kinh doanh Công ty cổ phần in Viễn Đông - Bên cạnh cịn có nhiều cơng trình nghiên cứu liên quan đến tình hình quản trị VKD giải pháp hồn thiện cơng tác quản trị VKD DN như: “Giải pháp tăng cường quản trị vốn kinh doanh Cơng ty cổ phần xi măng Vicem Hồng Mai” – Trần Tuấn Quang (2017) – Luận văn Thạc sĩ kinh tế - Học viện SV- Nguyễn Thị Bích – CQ55/11.03 Luận văn cuối khóa Học viện Tài Tài chính; “Các giải pháp chủ yếu nhằm tăng cường quản trị vốn kinh doanh Công ty cổ phần Việt Chào” – Tạ Thị Phương Thảo (2014) – Luận văn Thạc sĩ kinh tế - Học viện Tài chính; “Giải pháp tăng cường quản trị vốn kinh doanh Công ty cổ phần bánh kẹo Hải Hà” – Nguyễn Thị Thanh Thanh (2016) – Luận văn Thạc sĩ kinh tế - Học viện Tài … Có thể nói rằng, “quản trị vốn kinh doanh công ty” đề tài chưa hút đối sinh viên Học viện Tài nói chung hay sinh viên chun ngành Tài Doanh nghiệp nói riêng lựa chọn đề tài cho luận văn cuối khóa Tuy nhiên, chưa có cơng trình, đề tài nghiên cứu tình hình quản trị Vốn kinh doanh đề xuất giải pháp cải thiện công tác quản trị Vốn kinh doanh Công ty TNHH Thương mại Vận tải Đức Thành Do vậy, đề tài “Quản trị Vốn kinh doanh Công ty TNHH Thương mại Vận tải Đức Thành” mà sinh viên chọn làm đề tài nghiên cứu cho luận văn tốt nghiệp hồn tồn độc lập, khơng trùng lắp với kết nghiên cứu khác công bố Việt Nam Mục tiêu nghiên cứu: Mục tiêu nghiên cứu: Đề xuất giải pháp tài nhằm tăng cường quản trị vốn kinh doanh Công ty TNHH Thương mại Vận tải Đức Thành Đối tượng phạm vi nghiên cứu: - Đối tượng nghiên cứu: tình hình quản trị vốn kinh doanh Công ty TNHH Thương mại Vận tải Đức Thành - Phạm vi nghiên cứu: • Về khơng gian: Tại Công ty TNHH Thương mại Vận tải Đức Thành • Về thời gian: Luận văn đánh giá thực trạng quản trị Vốn kinh doanh giai đoạn 2019 – 2020 đề xuất áp dụng giải pháp từ năm 2021 đến năm SV- Nguyễn Thị Bích – CQ55/11.03 Luận văn cuối khóa Học viện Tài 3.2.1 Coi trọng cơng tác quản trị dịng tiền, đảm bảo dự trữ quy mô vốn tiền hợp lý, trì tăng khả tốn, khả sinh lời vốn Một yêu cầu cơng tác quản lý tài DN phải cho đồng vốn đầu tư vào kinh doanh phải khơng ngừng vận động sinh lời Chính thế, việc quản lý vốn tiền vấn đề quan trọng cơng tác quản trị tài DN Dòng tiền vận động nhịp nhàng, đảm bảo cân đối tối đa hóa giá trị DN cho chủ sở hữu Thực tiễn Công ty TNHH Thương mại Vận tải Đức Thành cho thấy vốn tiền cơng ty cịn thấp, chưa tương xứng với quy mô kinh doanh công ty, chiếm tỷ nhỏ trọng tổng giá trị VLĐ cơng ty dù có xu hướng tăng Điều tác động không tốt tới KNTT công ty: hệ số tốn mức trung bình, đặc biệt KNTT tức thời rât thấp (xấp xỉ 0) chứng tỏ KNTT công ty chưa thực tốt Trong thời gian tới, công ty cần cải thiện KNTT cách áp dụng số biện pháp sau: - Xác định mức dự trữ tiền hợp lý, đủ nhằm đáp ứng nhu cầu tốn giao dịch ngày, đối phó với tình bất ngờ xảy ra, tránh tình trạng tiền nằm im không sinh lời - Lập kế hoạch tài chính, kế hoạch sử dụng vốn tiền, kế hoạch trả nợ chi tiết thời kỳ công ty năm dựa sở dự đoán khoản phải thu, khoản phải trả tương ứng với quy mô hoạt động công ty tiến hành kiểm kê thu chi định kỳ - Quản lý tốt công tác nhập, xuất quỹ tiền mặt dựa đối chiếu sổ sách phiếu thu chi hàng tháng, quản lý quỹ tạm ứng chặt chẽ, tránh gây thất thốt, lãng phí vốn 3.2.2 Quản lý chặt chẽ vốn hàng tồn kho Là công ty chủ yếu kinh doanh ngành hàng thương mại, việc dự trữ lượng hàng tồn kho giúp cho công ty hoạt động luân chuyển hàng SV- Nguyễn Thị Bích – CQ55/11.03 86 Luận văn cuối khóa Học viện Tài hóa cách nhanh chóng, nhịp nhàng Tuy nhiên, với phận tài vụ mong muốn HTK giữ mức thấp nhất, tiền nằm HTK có giá trị khoản thấp Việc trữ nhiều HTK dẫn đến phát sinh thêm nhiều khoản chi phí ảnh hưởng trực tiếp tới hiệu kinh doanh công ty Trong năm vừa rồi, qua q trình phân tích thấy lượng vốn HTK tăng lên 6.11%, song việc quản trị HTK cơng ty có dấu hiệu khả quan Tuy nhiên khơng thể mà khơng ngừng đẩy mạnh xử lý công tác hàng tồn kho ngày hiệu Một số biện pháp mà công ty tham khảo để quản trị HTK tốt hơn: - Tính tốn lượng HTK cách hợp lý, không lưu trữ nhiều tránh bị ứ đọng vốn khơng thể q lượng cần thiết tránh tình trạng khơng đáp ứng kịp nhu cầu khách hàng tiến hành trích lập mức phí cho cơng tác quản trị HTK - Đảm bảo nơi lưu giữ HTK hợp lý, tránh trường hợp phát sinh gây hao mịn, thất HTK bảo quản nơi thoáng mát, tránh ẩm thấp, ánh nắng mặt trời trực tiếp gây han rỉ, hao mòn chất lượng sản phẩm - Tăng số vòng luân chuyển hàng tồn kho cách tích cực đẩy mạnh cơng tác tiêu thụ hàng hóa, dịch vụ, đảm bảo hàng hóa xuất ngồi trước có trường hợp hỏng hóc gia tăng chương trình chiết khấu tốn, khuyến hợp lý cho khách hàng nhằm tăng lượng tiêu thụ hàng hóa - Trong nhiều loại HTK, khơng phải loại có vai trị việc bảo quản kho hàng, tiến hành phân loại hàng hóa dự trữ theo nhóm theo mức độ quan trọng chúng dự trữ bảo quản Phương pháp thường sử dụng phương pháp ABC Giá trị HTK năm xác định cách lấy nhu cầu năm loại nhân với chi phí lưu kho đơn vị SV- Nguyễn Thị Bích – CQ55/11.03 87 Luận văn cuối khóa Học viện Tài + Nhóm A: bao gồm loại hàng có giá trị hàng năm 50% tổng giá trị tồn kho số lượng chiếm 10% tổng số hàng tồn kho Việc tính toán phải thực thường xuyên, thường tháng + Nhóm B: gồm loại hàng có giá trị hàng năm 35% tổng giá trị tồn kho số lượng chiếm 30% tổng số hàng tồn kho Việc tính tốn thường thực chu kỳ dài hơn, hàng quý + Nhóm C: gồm loại hàng hóa có giá trị nhỏ, giá tị năm chiếm 15% tổng giá trị tồn kho số lượng chiếm 60% tổng số hàng tồn kho Thường tính tốn tháng lần 3.2.3 Đẩy mạnh công tác quản lý chặt chẽ loại chi phí phát sinh, nâng cao mức sinh lời cơng ty Có thể thấy năm 2020 vừa qua, nhìn chung đa số khoản chi phí cơng ty có xu hướng tăng lên, cho thấy công tác quản lý chi phí cơng ty có dấu hiệu chưa hiệu Đây nguyên nhân khiến múc sinh lời công ty thấp, không đạt hiệu mong đợi Điều đòi hỏi năm 2021, cơng ty cần có biện pháp quản lý chặt chẽ nữa, đặc biệt chi phí giá vốn hàng bán Một số biện pháp cơng ty áp dụng được: - Lập kế hoạch dự tốn chi phí năm: ước tính loại chi phí phát sinh q trình kinh doanh - Quản lý tốt khoản nợ phải thu, tránh làm phát sinh khoản nợ khó địi từ phát sinh thêm chi phí quản lý nợ khó đòi - Thực biện pháp tiết kiệm từ khâu thu mua đến khâu sử dụng nguyên vật liệu, tiêu thụ hàng hóa, sản phẩm Đồng thời kết hợp với cơng tác nghiên cứu thị trường để thu mua với giá mua có lợi cho DN - Chi dự trữ đủ lượng hàng tồn kho cần thiết, giảm bớt chi phí quản lý HTK cho doanh nghiệp SV- Nguyễn Thị Bích – CQ55/11.03 88 Luận văn cuối khóa Học viện Tài 3.2.4 Mở rộng thị trường tiêu thụ, tăng doanh thu tỷ suất sinh lời Mở rộng thị trường yếu tố thiếu chiến lược kinh doanh doanh nghiệp Trong đó, yếu tố khách hàng ln đóng vai trị quan trọng quy định tới quy mơ thị trường tiêu thụ DN Khách hàng nhiều quy mơ thị trường doanh nghiệp lớn, lượng tiêu thụ hàng hóa dịch vụ doanh nghiệp tăng, từ kéo theo khả sinh lời công ty tăng lên theo Ta đề số biện pháp sau: - Sử dụng sách ưu đãi, chiết khấu cho khách hàng cách phù hợp nắm bắt nhanh chóng thơng tin khách hàng, dự đoán nhu cầu tâm lý tiêu dùng họ nhằm đưa định tối ưu để thỏa mãn nhu cầu khách hàng cách tốt Qua thu hút nhiều khách hàng tiêu dùng hàng hóa, dịch vụ cơng ty, mở rộng thị phần tiêu thụ có - Duy trì, phát triển mối quan hệ với khách hàng lâu năm, tìm kiếm thêm khách hàng - Tích cực đẩy mạnh nghiên cứu, ứng dụng khoa học công nghệ trình hoạt động kinh doanh nhằm gia tăng hiệu hoạt động - Đánh giá hiệu chi tiết ngành kinh doanh, từ rút vấn đề cịn thiếu sót để hồn thiện nhằm đem đến chất lượng giá trị tốt cho khách hàng 3.2.5 Chú trọng sửa chữa, bảo dưỡng, đổi nâng cấp máy móc thiết bị nhằm nâng cao lực sử dụng TSCĐ có Trong điều kiện khoa học công nghệ ngày phát triển, công ty cần có chiến lược bảo dưỡng, sửa chữa đầu tư đổi nâng cấp TSCĐ để đáp ứng nhu cầu thị trường, nâng cao lực cạnh tranh thị trường Thực tiễn năm 2020 vừa qua, TSCĐ công ty khấu hao gần hết giá SV- Nguyễn Thị Bích – CQ55/11.03 89 Luận văn cuối khóa Học viện Tài trị (% giá trị lại 18.17%), điều cho thấy hiệu sử dụng TSCĐ công ty dần Để TSCĐ đạt hiệu sử dụng cao, công ty thực biện pháp sau: - Lập kế hoạch chi tiết việc thực bảo dưỡng, sửa chữa TSCĐ, chấp hành tốt nội quy, quy định sử dụng, bảo sưỡng, sửa chữa TSCĐ - Khi tiến hành sửa chữa TSCĐ, cơng ty nên tính tốn xem xét chi phí bỏ kết đạt Trong trường hợp chi phí bỏ lớn hiệu đem lại không cao, công ty nên có kế hoạch lý, nhượng bán, kịp thời thu hồi vốn, đầu tư vào máy móc thiết bị - Cơng ty nên có kế hoạch lý nhượng bán nhằm nâng cao lực thu hồi VCĐ, bổ sung cho trình hoạt động kinh doanh Xử lý nhanh tài sản cũ biện pháp quan trọng giải tình trạng vốn ứ đọng, tăng hiệu sử dụng VCĐ nói riêng VKD nói chung Bởi chi phí sửa chữa, bảo dưỡng cho tài sản thường cao, hoạt động thường xun máy móc khơng đảm bảo làm cho trình hoạt động kinh doanh ổn định gây khó khăn cho cơng ty 3.2.6 Tổ chức tốt công tác quản lý thu hồi khoản nợ phải thu Cả hai năm 2019&2020, khoản phải thu ngắn hạn, phải thu khách hàng chiếm tỷ trọng cao ( 95.02% năm 2020, 97.34% năm 2019) Tuy năm 2020 khơng có khoản đến hạn khó địi, thời gian tới, để đảm bảo tình trạng này, cơng ty cần cân nhắc xác định khoản vốn bị chiếm dụng cách hợp lý thu hồi nợ thông qua thực số biện pháp sau: - Công ty nên bổ sung mức phạt toán chậm so với quy định hợp đồng chậm toán so với hợp đồng chịu phạt ngày 1% 10% giá trị hợp đồng - Đưa mức chiết khấu hợp lý để khuyến khích khách hàng tốn sớm Mức chiết khấu phải phù hợp với tình hình đối thủ cạnh SV- Nguyễn Thị Bích – CQ55/11.03 90 Luận văn cuối khóa Học viện Tài tranh lãi suất cho vay ngân hàng thời kỳ, tăng mức chiết khấu toán khách hành siêu cấp khách hàng lớn lên 2% tốn vịng ngày (giảm bớt thời gian tốn hưởng chiết khấu so với sách trước 10 ngày), vừa thúc đẩy thời gian thu hồi vốn, vừa khuyến khích tăng lượng khách hàng Đối với khách hàng vừa nhỏ giảm bớt giá trị đặt trước tiền hàng, giảm 25% giá trị hợp đồng (thay 30% sách trước đây) 3.3 Điều kiện thực giải pháp 3.3.1 Đối với nhà nước - Tạo môi trường kinh tế - trị - xã hội lành mạnh, mơi trường cạnh tranh công minh bạch Linh hoạt việc điều chỉnh sách tiền tệ, lãi suất, tỷ giá phù hợp, hạn chế rủi ro mang tính tồn xã hội lạm phát… - Hồn thiện hành lang pháp lý từ tạo điều kiện cho doanh nghiệp phát triển Nhà nước cần khẩn trương thống nhất, hồn thiện sách đặc biệt sách thuế nhằm đảm bảo cho hoạt động công ty diễn ổn định, hiệu - Xây dựng, hoàn thiện thị trường vốn, tạo nhiều kênh huy động vốn để DN tiếp cận dễ dàng, tạo điều kiện mở rộng kinh doanh - Nâng cao chất lượng sở hạ tầng xã hội giao thông, mạng lưới công nghệ thơng tin… - Phịng ngừa có biện pháp khắc phục loại thiên tai sạt lở, lũ lụt, hạn hán, dịch bệnh… Đặc biệt tình hình dịch Covid-19 diễn biến ngày phức tạp đà lây lan rộng cộng đồng, biến chủng khó kiểm sốt, nhà nước cần có biện pháp khắc phục ngăn ngừa bệnh dịch đồng thời cân lại tình hình kinh tế - xã hội, tạo điều kiện hạn chế tối đa mức ảnh hưởng với kinh tế Việt Nam SV- Nguyễn Thị Bích – CQ55/11.03 91 Luận văn cuối khóa Học viện Tài 3.3.2 Đối với Cơng ty TNHH Thương mại Vận tải Đức Thành - Cập nhật liên tục sách, thơng tư, nghị định Nhà nước có liên quan tới thị trường, khuyến nghị, khuyến cáo ảnh hưởng trực tiếp tới quyền lợi ích DN Liên tục cập nhật thay đổi quy định chuẩn mực kế tốn sách thuế - Thực nội quy, quy định, quy chế quản lý tài chính, quy trình tốn nội bộ, quy chế quản lý máy móc, thiết bị,… ban hành Bám sát công việc theo kế hoạch đề ra, báo cáo tham mưu kịp thời cho ban lãnh đạo giải - Chủ động rà soát điều chỉnh tiêu đề kế hoạch trước đó, tạo tiền đề đối phó với trường hợp xấu xảy Xác định rõ nhiệm vụ, quyền hạn chức đơn vị trực thuộc, phòng ban chức tránh tình trạng đùn đẩy trách nhiệm, làm hạn chế lực kinh doanh công ty - Định kỳ kiểm tra, kiểm kê, đánh giá lại tài sản để có biện pháp xử lý kịp thời, phát hư hỏng kịp thời sửa chữa nhượng bán, lý tài sản có chi phí sử dụng cao mà hiệu thấp hay khơng cịn sử dụng để thu hồi vốn đầu tư hay mua sắm máy móc, trang thiết bị phù hợp - Tuân thủ quy định chủ trương, sách nhà nước cơng tác phịng dịch Covid-19, đảm bảo khơng gian làm việc an tồn cho cán công nhân viện làm việc công ty KẾT THÚC CHƯƠNG III SV- Nguyễn Thị Bích – CQ55/11.03 92 Luận văn cuối khóa Học viện Tài KẾT LUẬN Trước bối cảnh kinh tế giới mức độ tồn cầu hóa cao cạnh tranh DN ngày gay gắt nhu cầu đánh giá công tác quản trị VKD công ty việc quan trọng, định tới sống cịn DN Phân tích tình hình quản trị VKD DN cho phép thân DN đối tượng quan tâm đánh giá cách đầy đủ tồn diện tình hình tài chính, xác định điểm mạnh, điểm yếu mối quan hệ kinh tế, lĩnh vực hoạt động nhằm phục vụ cho việc định cách kịp thời hiệu Qua việc tiến hành phân tích tình hình quản trị VKD Cơng ty TNHH Thương mại Vận tải Đức Thành dựa tài liệu thu thập trình thực tập công ty, em phần thấy thành tựu hiệu công tác quản trị VKD q cơng ty Tuy nhiên cịn nhiều hạn chế mà công ty cần phải khắc phục thời gian tới để nâng cao hiệu kinh doanh năm tới Thời gian thực tập đơn vị có hạn; kiến thức, trình độ chun mơn thân nhiều hạn chế nên viết em khó tránh khỏi cịn nhiều thiết sót Vì vậy, em mong nhận góp ý, nhận xét thầy Bộ mơn Tài Doanh nghiệp anh chị, cô phịng Tài – kế tốn Cơng ty TNHH Thương mại Vận tải Đức Thành để hồn thiện viết Em xin chân thành cảm ơn Thầy giáo – PGS.TS.Bùi Văn Vần, người trực tiếp hướng dẫn em suốt thời qua trình thực tập hồn thành khóa luận tốt nghiệp mình, thầy giáo mơn Tài Doanh nghiệp anh chị, phịng Tài – kế tốn q cơng ty nhiệt tình giúp đỡ, tạo điều kiện cho em hồn thành luận văn cuối khóa Em xin chân thành cảm ơn! SV- Nguyễn Thị Bích – CQ55/11.03 93 Luận văn cuối khóa Học viện Tài DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Giáo trình “ Tài doanh nghiệp” – PGS.TS.Bùi Văn Vần, PGS.TS.Vũ Văn Ninh (đồng chủ biên) – Học viện Tài chính, Nhà xuất Tài Báo cáo tài năm 2019-2020 Cơng ty TNHH Thương mại Vận tải Đức Thành Website www.gso.gov.vn Website thuvien.hvtc.edu.vn SV- Nguyễn Thị Bích – CQ55/11.03 94 Luận văn cuối khóa Học viện Tài CỘNG HỊA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự - Hạnh phúc -BÁO CÁO TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH Tại ngày 31 tháng 12 năm 2020 (Áp dụng cho doanh nghiệp đáp ứng giá định hoạt động liên tục) Mẫu số: B01b – DNN (Ban hành theo Thông tư số 133/2016/TT-BTC ngày 26/8/2016 Bộ Tài chính) [01] Tên người nộp thuế: Công ty TNHH Thương mại Vận tải Đức Thành [02] Mã số thuế: 0104397670 [03] Địa chỉ: Số 7B Phố Chùa Vua, Phường Phố Huế [04] Quận: Hai Bà Trưng [05] Thành phố: Hà Nội [06] Đien thoại: [07] Fax: [08] E-mail: BCTC kiểm toán: [] Ý kiến kiểm tốn: Đơn vị tính: đồng Việt Nam CHỈ TIÊU TÀI SẢN Mã số Thuyết minh Số cuối năm Số đầu năm A TÀI SẢN NGẮN HẠN (100=110+120+130+140+150) 100 39,128,506,735 60,367,734,545 I Tiền khoản tương đương tiền II Đầu tư tài ngắn hạn Chứng khốn kinh doanh Dự phịng giảm giá chứng khốn kinh doanh (*) Đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn ngắn hạn III Các khoản phải thu ngắn hạn 110 120 121 122 123 130 91,567,497 0 0 24,496,990,643 43,128,274 0 0 46,621,307,633 Phải thu ngắn hạn khách hàng 131 23,496,990,643 45,379,504,947 Trả trước cho người bán ngắn hạn Phải thu ngắn hạn khác Tài sản thiếu chờ xử lý Dự phòng phải thu ngắn hạn khó địi (*) IV Hàng tồn kho Hàng tồn kho Dự phòng giảm giá hàng tồn kho (*) V Tài sản ngắn hạn khác Thuế GTGT khấu trừ Tài sản ngắn hạn khác 132 133 134 135 140 141 142 150 151 152 1,000,000,000 0 14,539,948,595 14,539,948,595 0 0 1,241,802,686 0 13,703,298,638 13,703,298,638 0 0 200 236,242,595 236,242,595 210 211 212 213 214 215 220 221 222 0 0 0 236,242,595 1,299,981,819 (1,063,739,224) 0 0 0 236,242,595 1,299,981,819 (1,063,739,224) B TÀI SẢN DÀI HẠN (200=210+220+230+240+250+260) I Các khoản phải thu dài hạn Phải thu dài hạn khách hàng Trả trước cho người bán dài hạn Vốn kinh doanh đơn vị trực thuộc Phải thu dài hạn khác Dự phòng phải thu dài hạn khó địi (*) II Tài sản cố định – Nguyên giá – Giá trị hao mòn lũy kế (*) SV- Nguyễn Thị Bích – CQ55/11.03 Luận văn cuối khóa III Bất động sản đầu tư – Nguyên giá – Giá trị hao mòn lũy kế (*) IV Xây dựng dở dang V Đầu tư tài dài hạn Đầu tư góp vốn vào đơn vị khác Dự phòng tổn thất đầu tư vào đơn vị khác (*) Đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn dài hạn VI Tài sản dài hạn khác TỔNG CỘNG TÀI SẢN ( 300= 100+200) NGUỒN VỐN C NỢ PHẢI TRẢ (400=410+420) I Nợ ngắn hạn Phải trả người bán ngắn hạn Người mua trả tiền trước ngắn hạn Thuế khoản phải nộp Nhà nước Phải trả người lao động Phải trả ngắn hạn khác Vay nợ thuê tài ngắn hạn Dự phịng phải trả ngắn hạn Quỹ khen thưởng, phúc lợi II Nợ dài hạn Phải trả người bán dài hạn Người mua trả tiền trước dài hạn Phải trả nội vốn kinh doanh Phải trả dài hạn khác Vay nợ thuê tài dài hạn Dự phòng phải trả dài hạn Quỹ phát triển khoa học công nghệ D VỐN CHỦ SỞ HỮU Vốn góp chủ sở hữu Thặng dư vốn cổ phần Vốn khác chủ sở hữu Cổ phiếu quỹ (*) Chênh lệch tỷ giá hối đoái Các quỹ thuộc vốn chủ sở hữu Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN (600=400+500) NGƯỜI LẬP BIỂU (Ký, Ghi rõ họ tên) Học viện Tài 230 231 232 240 250 251 252 253 260 0 0 0 0 0 0 0 0 0 300 39,364,749,330 60,603,977,140 400 410 411 412 413 414 415 416 417 418 420 421 422 423 424 425 426 427 500 511 512 513 514 515 516 517 30,839,627,160 29,089,627,160 16,659,098,061 3,386,796,991 43,732,108 0 9,000,000,000 0 1,750,000,000 0 0 1,750,000,000 0 8,525,122,170 8,000,000,000 0 0 525,122,170 52,234,222,092 46,884,222,092 15,010,220,527 3,840,415,993 13,839,332 19,746,240 28,000,000,000 0 5,350,000,000 0 0 5,350,000,000 0 8,369,755,048 8,000,000,000 0 0 369,755,048 600 39,364,749,330 60,603,977,140 KẾ TOÁN TRƯỞNG (Ký, Ghi rõ họ tên) Lập ngày 30 tháng 03 năm 2021 NGƯỜI ĐẠI DIỆN THEO PHÁP LUẬT (Ký, Ghi rõ họ tên, Đóng dấu) Lương Tuyết Mai Ký điện tử bởi: CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ VẬN TẢI ĐỨC THÀNH SV- Nguyễn Thị Bích – CQ55/11.03 Luận văn cuối khóa Học viện Tài Mẫu số: B02 - DNN (Ban hành theo Thông tư số I33/2016/TTBTC ngày 26/8/2016 Bộ Tài chính) PHỤ LỤC BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH NĂM 2020 [02] Tên người nộp thuế: Công ty TNHH Thương mại Vận tải Đức Thành [03] Mã số thuế: 0104397670 Đơn vị tiền: đồng Việt Nam CHỈ TIÊU 1 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Các khoản giảm trừ doanh thu Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ (10= 01-02) Mã số 01 02 10 Thuyết minh Năm Năm trước 257,873,114,533 171,107,772,618 257,873,114,533 171,107,772,618 Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ (20= 10-11) 11 20 256,961,657,248 169,573,951,586 911,457,285 1,533,821,032 Doanh thu hoạt động tài Chi phí tài - Trong đó: Chi phí lãi vay Chi phí quản lý kinh doanh Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh (30 = 20+21-22-24) 21 22 23 24 30 476,346 2,140,985,484 2,140,985,484 1,724,262,196 50,618,999 2,660,985,484 2,660,985,484 1,488,104,262 (2,953,314,049) (2,564,649,715) 10 Thu nhập khác 11 Chi phí khác 12 Lợi nhuận khác (40 =31-32) 13 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế (50 =30+40) 31 32 40 50 4,059,456,582 911,933,631 3,147,522,951 2,648,228,349 2,648,228,349 194,208,902 83,578,634 14 Chi phí thuế TNDN 15 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp (60 = 50- 51) 51 60 38,841,780 18,387,299 155,367,122 65,191,335 NGƯỜI LẬP BIỂU (Ký, Ghi rõ họ tên) KẾ TOÁN TRƯỞNG (Ký, Ghi rõ họ tên) Lập ngày 30 tháng 03 năm 2021 NGƯỜI ĐẠI DIỆN THEO PHÁP LUẬT (Ký, Ghi rõ họ tên, Đóng dấu) Lương Tuyết Mai Ký điện tử bởi: CƠNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ VẬN TẢI ĐỨC THÀNH SV- Nguyễn Thị Bích – CQ55/11.03 Luận văn cuối khóa Học viện Tài Mẫu số: B01b – DNN (Ban hành theo Thông tư số 133/2016/TTBTC ngày 26/8/2016 Bộ Tài chính) CỘNG HỊA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự - Hạnh phúc -BÁO CÁO TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH Tại ngày 31 tháng 12 năm 2019 (Áp dụng cho doanh nghiệp đáp ứng giá định hoạt động liên tục) [01] Tên người nộp thuế: Công ty TNHH Thương mại Vận tải Đức Thành [02] Mã số thuế: 0104397670 [03] Địa chỉ: Số 7B Phố Chùa Vua, Phường Phố Huế [04] Quận: Hai Bà Trưng [05] Thành phố: Hà Nội [06] Đien thoại: [07] Fax: [0 8] E-mail: BCTC kiểm toán: [] Ý kiến kiểm toán: Đơn vị tiền: đồng VN CHỈ TIÊU TÀI SẢN Mã số Thuyết minh Số cuối năm Số đầu năm A TÀI SẢN NGẮN HẠN (100=110+120+130+140+150) 100 60,367,734,545 42,718,837,068 I Tiền khoản tương đương tiền II Đầu tư tài ngắn hạn Chứng khốn kinh doanh Dự phịng giảm giá chứng khoán kinh doanh (*) 110 120 121 122 43,128,274 0 318,882,474 0 Đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn ngắn hạn 123 0 III Các khoản phải thu ngắn hạn 130 46,621,307,633 29,504,823,364 Phải thu ngắn hạn khách hàng Trả trước cho người bán ngắn hạn Phải thu ngắn hạn khác Tài sản thiếu chờ xử lý Dự phịng phải thu ngắn hạn khó đòi (*) IV Hàng tồn kho Hàng tồn kho Dự phòng giảm giá hàng tồn kho (*) V Tài sản ngắn hạn khác Thuế GTGT khấu trừ Tài sản ngắn hạn khác 131 132 133 134 135 140 141 142 150 151 152 45,379,504,947 1,241,802,686 0 13,703,298,638 13,703,298,638 0 0 29,283,259,704 221,563,660 0 12,895,131,230 12,895,131,230 0 0 200 236,242,595 261,298,755 210 211 212 213 214 215 220 221 222 0 0 0 236,242,595 1,299,981,819 (1,063,739,224) 0 0 0 261,298,755 1,150,909,091 (889,610,336) B TÀI SẢN DÀI HẠN ( 200=210+220+230+240+250+260) I Các khoản phải thu dài hạn Phải thu dài hạn khách hàng Trả trước cho người bán dài hạn Vốn kinh doanh đơn vị trực thuộc Phải thu dài hạn khác Dự phòng phải thu dài hạn khó địi (*) II Tài sản cố định – Nguyên giá – Giá trị hao mòn lũy kế (*) SV- Nguyễn Thị Bích – CQ55/11.03 Luận văn cuối khóa Học viện Tài III Bất động sản đầu tư – Nguyên giá – Giá trị hao mòn lũy kế (*) IV Xây dựng dở dang V Đầu tư tài dài hạn Đầu tư góp vốn vào đơn vị khác 230 231 232 240 250 251 0 0 0 0 0 0 Dự phòng tổn thất đầu tư vào đơn vị khác (*) 252 0 Đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn dài hạn VI Tài sản dài hạn khác TỔNG CỘNG TÀI SẢN ( 300= 100+200) 253 260 300 0 60,603,977,140 0 42,980,135,823 400 410 411 412 413 414 415 416 417 418 420 421 422 423 424 425 426 427 500 511 512 513 514 515 516 517 52,234,222,092 46,884,222,092 15,010,220,527 3,840,415,993 13,839,332 19,746,240 28,000,000,000 0 5,350,000,000 0 0 5,350,000,000 0 8,369,755,048 8,000,000,000 0 0 369,755,048 34,675,572,110 34,185,572,110 29,141,181,959 2,017,254,741 20,979,274 6,156,136 3,000,000,000 0 490,000,000 0 0 490,000,000 0 8,304,563,713 8,000,000,000 0 0 304,563,713 600 60,603,977,140 42,980,135,823 NGUỒN VỐN C NỢ PHẢI TRẢ (400=410+420) I Nợ ngắn hạn Phải trả người bán ngắn hạn Người mua trả tiền trước ngắn hạn Thuế khoản phải nộp Nhà nước Phải trả người lao động Phải trả ngắn hạn khác Vay nợ thuê tài ngắn hạn Dự phòng phải trả ngắn hạn Quỹ khen thưởng, phúc lợi II Nợ dài hạn Phải trả người bán dài hạn Người mua trả tiền trước dài hạn Phải trả nội vốn kinh doanh Phải trả dài hạn khác Vay nợ th tài dài hạn Dự phịng phải trả dài hạn Quỹ phát triển khoa học công nghệ D VỐN CHỦ SỞ HỮU Vốn góp chủ sở hữu Thặng dư vốn cổ phần Vốn khác chủ sở hữu Cổ phiếu quỹ (*) Chênh lệch tỷ giá hối đoái Các quỹ thuộc vốn chủ sở hữu Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN ( 600=400+500) NGƯỜI LẬP BIỂU (Ký, Ghi rõ họ tên) KẾ TOÁN TRƯỞNG (Ký, Ghi rõ họ tên) Lập ngày 29 tháng 03 năm 2020 NGƯỜI ĐẠI DIỆN THEO PHÁP LUẬT (Ký, Ghi rõ họ tên, Đóng dấu) Lương Tuyết Mai Ký điện tử bởi: CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ VẬN TẢI ĐỨC THÀNH SV- Nguyễn Thị Bích – CQ55/11.03 Luận văn cuối khóa SV- Nguyễn Thị Bích – CQ55/11.03 Học viện Tài ... đề tài nghiên cứu tình hình quản trị Vốn kinh doanh đề xuất giải pháp cải thiện công tác quản trị Vốn kinh doanh Công ty TNHH Thương mại Vận tải Đức Thành Do vậy, đề tài ? ?Quản trị Vốn kinh doanh. .. thức này, vốn kinh doanh doanh nghiệp bao gồm: vốn kinh doanh đầu tư vào TSLĐ, vốn kinh doanh đầu tư vào TSCĐ vốn kinh doanh đầu tư vào tài sản tài Vốn kinh doanh đầu tư vào TSLĐ số vốn đầu tư... lý luận chung VKD quản trị vốn kinh doanh DN Trên sở phân tích, đánh giá thực trạng quản trị vốn kinh doanh công ty, luận văn đề xuất giải pháp tăng cường quản trị vốn kinh doanh Công ty TNHH Tài