Một số vấn đề cơ bản về phân tích tài chính doanh nghiệp tại công ty cổ phần xây dựng số 5 hà nội

MỤC LỤC MỤC LỤC .1 LỜI NÓI ĐẦU CHƯƠNG I: MỘT SỐ VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP I Sự cần thiết hoạt động phân tích tài doanh nghiệp .7 Doanh nghiệp hoạt động tài doanh nghiệp 1.1 Doanh nghiệp 1.2 Đối tượng tài doanh nghiệp Sự cần thiết hoạt động phân tích tài doanh nghiệp II Nội dung phân tích tài doanh nghiệp Quy trình phân tích tài Thông tin sử dụng phân tích tài doanh nghiệp 10 2.1 Thông tin chung 10 2.2 Thông tin theo ngành kinh tế 11 2.3 Thơng tin từ hệ thống kế tốn 11 2.4 Thông tin khác 13 Nội dung phân tích tài doanh nghiệp 14 3.1 Phân tích khái qt mơi trường kinh tế vĩ mơ, mơi trường ngành 14 3.2 Phân tích báo cáo tài doanh nghiệp 14 3.2.1 Phân tích diễn biến nguồn vốn sử dụng vốn 14 3.2.2 Phân tích tình hình đảm bảo nguồn vốn cho hoạt động sản xuất kinh doanh 16 3.2.3 Phân tích kết cấu tài sản nguồn vốn .16 3.2.4.Phân tích tiêu tài trung gian báo cáo kết kinh doanh .18 3.2.5.Phân tích tiêu tài đặc trưng 19 III Phương pháp phân tích tài doanh nghiệp 21 Phương pháp so sánh 21 Phương pháp tỷ lệ .22 Phương pháp Dupont 22 IV Các nhân tố ảnh hưởng đến hoạt động phân tích tài doanh nghiệp 24 Nhân tố nội doanh nghiệp 24 1.1 Trình độ cán tham gia phân tích tài .24 1.2.Chất lượng thông tin thu thập dùng phân tích .24 1.3.Việc lựa chọn phương pháp phân tích 25 1.4 Sự quan tâm ban giám đốc 25 Nhân tố bên doanh nghiệp 25 CHƯƠNG II: THỰC TRẠNG PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG SỐ HÀ NỘI .26 I Khái quát Công ty Cổ phần Xây dựng số Hà Nội 26 Cơ cấu tổ chức, nhiệm vụ, hoạt động Công ty 26 1.1 Quá trình hình thành 27 1.2 Thuận lợi khó khăn Cơng ty 27 1.3 Các nhân tố tác động đến hoạt động sản xuất kinh doanh 28 Cơ cấu tổ chức máy quản lý công ty .31 II Thực trạng cơng tác phân tích tài cơng ty 33 Tổ chức công tác phân tích tài 33 2.Nội dung phân tích tài cơng ty .34 2.1 Phân tích cấu tài sản nguồn vốn 35 2.2.Phân tích tiêu tài trung gian báo cáo kết kinh doanh .39 2.3 Phân tích số tiêu tài chủ yếu 40 Đánh giá cơng tác phân tích tài Cơng ty: .41 3.1 Những kết đạt 41 3.2 Hạn chế nguyên nhân 41 3.2.1 Hạn chế 41 3.2.2 Nguyên nhân 41 CHƯƠNG III: MỘT SỐ GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN CƠNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG SỐ HÀ NỘI 44 I Định hướng phát triển công ty 44 Các mục tiêu 44 Những vấn đề then chốt 44 Các giải pháp nhằm thực mục tiêu .45 3.1 Hoàn thiện cấu máy Công ty 45 3.2 Hồn thiện chế khốn cho xí nghiệp chế thị trường 45 3.3 Hoàn thiện quy chế quản lý lao động tiền lương cho phù hợp với tình hình 45 3.4 Nâng cao hiệu sử dụng vốn .46 3.5 Đổi công nghệ - đầu tư chiều sâu 46 3.6 Nâng cao công tác quy hoạch cán bộ, tiêu chuẩn hố cán quản lý cơng nhân kỹ thuật 47 3.7 Nâng cao chất lượng hoạt động tổ chức Đảng phối hợp hoạt động tổ chức Đồn thể Cơng ty .47 II Giải pháp hồn thiện phân tích tài doanh nghiệp Công ty Cổ phần xây dựng số Hà nội 48 Tổ chức tốt cơng tác phân tích tài 48 Hoàn thiện nguồn thơng tin sử dụng cơng tác phân tích 48 3.Hồn thiện phương pháp phân tích 50 4.Hoàn thiện nội dung phân tích 51 4.1Phân tích báo cáo tổng hợp cơng ty .51 4.1.1 Phân tích diễn biến nguồn vốn tình hình sử dụng vốn 51 4.1.2Phân tích tình hình đảm bảo nguồn vốn cho hoạt động kinh doanh .53 4.1.3.Phân tích tiêu tài chủ yếu .55 4.2 Phân tích Dupont 57 Các giải pháp khác 58 III Kiến nghị 59 KẾT LUẬN 60 Tài liệu tham khảo 62 LỜI NÓI ĐẦU Trong xu hội nhập phát triển không ngừng với đổi thay kinh tế giới, nước ta có chuyển vượt bậc bạn bè năm châu thừa nhận, cụ thể nước ta Tổ chức thương mại giới (WTO) kết nạp thành viên thức vào ngày 01/01/2007 Nhận thấy rõ trách nhiệm đứng hàng ngũ WTO, nhà nước ta nói chung tổ chức kinh tế xã hội nói riêng địi hỏi có thay đổi, đổi cho phù hợp với tình hình xã hội nay, xã hội động không ngừng phát triển Đối với doanh nghiệp phải đặt mục tiêu chiến lược, sách riêng cho hợp lý Nhiều thành phần kinh tế tồn hoạt động bình đẳng phát huy cao độ khả tiềm tàng, mạnh tất tầng lớp xã hội, tạo tranh sinh động Cùng với thành phần kinh tế khác, doanh nghiệp nhà nước ngày khẳng định vị trí kinh tế, thực làm tảng công công nghiệp hóa, đại hóa đất nước theo định hướng xã hội chủ nghĩa Công ty Cổ phần xây dựng số Hà Nội thành lập phát huy tiềm lực sẵn có đơn vị tiền thân nghiên cứu thực nghiệm đề tài khoa học xây dựng khẳng định vị trí thương trường, khỏi hồn tồn ràng buộc tư bao cấp Nhận thức vấn đề, thời gian thực tập Công ty Cổ phần Xây dựng số Hà Nội, qua tìm hiểu thực tế Công ty, với giúp đỡ Giáo viên hướng dẫn, em xin chọn đề tài: " Một số vấn đề Phân tích tài doanh nghiệp Cơng ty Cổ phần Xây dựng số Hà Nội" Ngoài phần mở đầu kết luận chuyên đề gồm ba chương: Chương I: Một số vấn đề Phân tích tài doanh nghiệp Chương II: Thực trạng Phân tích tài doanh nghiệp Cơng ty Cổ phần Xây dựng số Hà Nội Chương III: Hồn thiện Phân tích tài doanh nghiệp Cơng ty Cổ phần Xây dựng số Hà Nội CHƯƠNG I: MỘT SỐ VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP I Sự cần thiết hoạt động phân tích tài doanh nghiệp Doanh nghiệp hoạt động tài doanh nghiệp 1.1 Doanh nghiệp Doanh nghiệp tổ chức độc lập, có tư cách pháp nhân thành lập để thực hoạt động sản xuất kinh doanh thị trường mục tiêu tối đa hoá, tối đa hoá giá trị doanh nghiệp phát triển doanh nghiệp 1.2 Đối tượng tài doanh nghiệp Tài doanh nghiệp hiểu quan hệ giá trị doanh nghiệp với chủ thể kinh tế quan hệ Tài doanh nghiệp chủ yếu bao gồm:: Quan hệ doanh nghiệp với Nhà nước, quan hệ doanh nghiệp với thị trường tài chính, quan hệ doanh nghiệp với thị trường khác như: thị trường hàng hoá dịch vụ, thị trường sức lao động, quan hệ nội doanh nghiệp Các quan hệ tài doanh nghiệp thể tất trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Hoạt động tài doanh nghiệp nội dung hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp nhằm giải pháp mối quan hệ kinh tế phát sinh trình sản xuất kinh doanh dược biểu hình thái tiền tệ Hoạt động tài doanh nghiệp quan hệ gắn trực tiếp với việc tổ chức, huy động, phân phối, sử dụng quản lý vốn cách có hiệu Hoạt động tài doanh nghiệp nhằm thực mục tiêu doanh nghiệp: tối đa hoá lợi nhuận, tối đa hoá giá trị doanh nghiệp, mục tiêu tăng trưởng phát triển Sự cần thiết hoạt động phân tích tài doanh nghiệp Phân tích tài nhà quản lý bắt đầu ý từ cuối kỷ XIX Từ đầu kỷ XX đến nay, phân tích tài thực phát triển trọng hết nhu cầu quản lý doanh nghiệp có hiệu ngày tăng, phát triển mạnh mẽ hệ thống tài chính, phát triển tập đồn kinh doanh khả sử dụng rộng rãi công nghệ thơng tin Nghiên cứu phân tích tài khâu quan trọng quản lý doanh nghiệp Phân tích tài doanh nghiệp hệ thống phương pháp, công cụ cho phép thu thập xử lý thông tin quản lý doanh nghiệp nhằm xem xét, kiểm tra, đánh giá tình hình tài chính, khả tiềm lực doanh nghiệp hiệu trình hoạt động sản xuất kinh doanh giúp cho đối tượng sử dụng thơng tin tài có định tài chính, định quản lý phù hợp Thông qua hệ thống phương pháp, cơng cụ, kỹ thuật phân tích giúp cho người sử dụng thơng tin vừa đánh gái tổng hợp toàn diện khái quát, vừa xem xét cách chi tiết hoạt động tài doanh nghiệp để qua đánh giá xác sức mạnh tài triển vọng phát triển doanh nghiệp Vì phân tích tài mà trọng tâm phân tích báo cáo tài doanh nghiệp mối quan tâm nhiều đối tượng Mỗi nhóm đối tượng có nhu cầu thơng tin khác họ quan tâm đến khía cạnh riêng tranh tài doanh nghiệp Nhà quản trị phân tích tài nhằm đánh giá hoạt động kinh doanh doanh nghiệp, xác định điểm mạnh, điểm yếu doanh nghiệp Đó sở để định hướng định Ban Tổng giám đốc, Giám đốc tài chính, dự báo tài chính: kế hoạch đầu tư, ngân quỹ kiểm soát hoạt động quản lý Nhà đầu tư cần biết tình hình thu nhập chủ sở hữu - lợi tức cổ phần giá trị tăng thêm vốn đầu tư Họ quan tâm tới phân tích tài để nhận biết khả sinh lãi doanh nghiệp Đó giúp họ định bỏ vốn vào doanh nghiệp hay khơng? Người cho vay phân tích tài để nhận biết khả vay trả nợ khách hàng Chẳng hạn, để định cho vay, vấn đề mà người cho vay cần xem xét doanh nghiệp thực có nhu cầu vay hay không? Khả trả nợ doanh nghiệp nào? Ngồi ra, phân tích tài cần thiết người hưởng lương doanh nghiệp, cán thuế, tra, cảnh sát kinh tế, luật sư Dù họ công tác lĩnh vực khác nhau, họ muốn hiểu biết hoạt động doanh nghiệp để thực tốt công việc họ II Nội dung phân tích tài doanh nghiệp Quy trình phân tích tài Để có thơng tin đầy đủ xác cho người sử dụng phân tích tài cần phải tổ chức thực theo quy trình hồn thiện với nguồn thơng tin đầy đủ, phương pháp nội dung phân tích khoa học Quy trình phân tích tài thực theo bước sau: Bước 1: Chuẩn bị cho công tác phân tích Xác định mục tiêu kế hoạch phát triển, từ lập kế hoạch chi tiết nguồn thông tin sử dụng, tiến hành phát triển, chất lượng nhân phục vụ cho cơng tác phân tích tài chính, phân cơng cơng việc - Lập kế hoạch phối hợp phận trình phát triển - Lựa chọn phương pháp nội dung phát triển nhằm đảm bảo hoàn thành mục tiêu đề Bước Thu thập thông tin Căn vào mục đích cơng tác phân tích tài chính, nhà phân tích lựa chọn nguồn tin phù hợp Có nhiều nguồn thơng tin khác nhau: Từ thơng tin ngồi doanh nghiệp đến thơng tin nội bộ, thơng tin kế tốn, thơng tin quản lý Những thơng tin cần thiết, giúp cho nhà phát triển để đưa kết luận xác Nhưng để đánh giá cách tình hình tài doanh nghiệp thơng tin khách quan nội doanh nghiệp thông tin quan trọng đặc biệt thông tin từ báo cáo tài như: Bảng cân đối kế toán, báo cáo kết kinh doanh, báo cáo lưu chuyển tiền tệ thuyết minh báo cáo tài Vì tất nhà phân tích tài ln trọng vào việc thu nhập đầy đủ xác thông tin khách quan nội khách quan doanh nghiệp Bước Xử lý thông tin Đây bước sau q trình thu thập thơng tin, công cụ phương pháp nhà phân tích tiến hành nghiên cứu, xử lý thị trường thu thập nhằm để so sánh, đánh giá, xác định nguyên nhân kết thu xu hướng vận động Tuy nhiên, đối tượng tài mà ta cần nghiên cứu, phân tích ln ln biến động phân tích tài khơng đơn việc tổng hợp xếp số liệu mà nhà phân tích tài cần phải đặt đống tượng tài mối quan hệ biện chứng với đối tượng khác mối liên hệ với tài định mức tài va kinh tế Bước Báo cáo kết phân tích Đây bước cuối quy trình phân tích tài Các nhà phân tích dựa vào kết thu bước để đưa nhận xét đánh giá kết hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp, tình hình tài doanh nghiệp Thơng qua để đưa hoạt động thời gian tới để phát huy mạnh doanh nghiệp khắc phục mặt yếu Thông tin sử dụng phân tích tài doanh nghiệp 2.1 Thông tin chung Là thông tin thuộc môi trường vĩ mô hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp chịu tác động nhiều yếu tố thuộc mục tiêu vĩ mô - Thông tin chu kỳ kinh tế - Thông tin tiền tệ là: tỷ lệ lãi suất, tỷ lệ lạm phát, tỷ giá hối đoái