Giải pháp nâng cao chất lượng phân tích tài chính doanh nghiệp phục vụ cho hoạt động tín dụng của ngân hàng tmcp các doanh nghiệp ngoài quốc doanh

1 Lời mở đầu Tính cấp thiết đề tài Hoạt động tín dụng hoạt động đặc trng nhất, mang lại nhiều lợi nhuận nhất, nhng hoạt động chứa đựng nhiều rủi ro NHTM Trong môi trờng kinh tế phát triển nh vị b·o nhng c¹nh tranh khèc liƯt nh hiƯn việc đảm bảo nâng cao chất lợng tín dụng nhân tố, động lực cho tồn phát triển Ngân hàng Bởi trình cung cấp tín dụng cho khách hàng đặc biệt doanh nghiệp, đòi hỏi Ngân hàng phải tiến hành theo quy trình nghiêm ngặt, chặt chẽ khoa học Trong hoạt động phân tích tài doanh nghiệp khâu quan trọng ảnh hởng lớn đến chất lợng tín dụng Ngân hàng Do đó, nâng cao chất lợng phân tích tài doanh nghiệp trở thành nhu cầu tất yếu mang tính thời cho NHTM Đối với Ngân hàng TMCP doanh nghiệp quốc doanh, hoạt động tín dụng hoạt động quan träng bËc nhÊt Trong thêi gian võa qua Ng©n hàng đà không ngừng nâng cao chất lợng hoạt động tín dụng nói chung hoạt động phân tích tài nói riêng Mặc dù Ngân hàng đà xây dựng đợc quy trình tín dụng doanh nghiệp cụ thể nhng công tác phân tích tài doanh nghiệp hạn chế, cha hoàn thiện, làm cho chất lợng tín dụng cha cao Vì vậy, việc nâng cao chất lợng phân tích tài doanh nghiệp yêu cầu tất yếu, nhiệm vụ cấp thiết Ngân hàng Trớc yêu cầu cấp thiết đề tài dới hớng dẫn, bảo tận tình thạc sỹ Nguyễn Thu Hơng giúp đỡ nhiệt tình cô chú, anh chị chi nhánh 20A Cát Linh- VPBank định chọn đề tài: Giải pháp nâng cao chất lGiải pháp nâng cao chất l ợng phân tích tài doanh nghiệp phục vụ cho hoạt động tín dụng Ngân hàng TMCP Các doanh nghiệp quốc doanh Mục tiêu nghiên cứu Trên sở lý luận hoạt động tín dụng Ngân hàng phơng pháp phân tích tài doanh nghiệp hoạt động tín dụng doanh nghiệp NHTM Việt Nam, tiến hành phân tích, đánh giá thực trạng phân tích tài doanh nghiệp Ngân hàng TMCP DN quốc doanh.Từ đó, đề suất giải pháp để nâng cao chất lợng phân tích tài doanh nghiệp hoạt động tín dụng Ngân hàng TMCP DN quốc doanh Đối tợng phạm vi nghiên cứu Nghiên cứu quy định, quy trình tín dụng cụ thể Ngân hàng Nhà Nớc qua nghiên cứu đánh giá việc thực quy định, quy trình Ngân hàng TMCP DN quốc doanh Nghiên cứu công tác phân tích tài doanh nghiệp cán tín dụng chi nhánh Cát Linh trình thẩm định khách hàng vay vốn giai đoạn từ 2004 đến 2006 Phơng pháp nghiên cứu Phơng pháp vật biện chứng vật lịch sử Phơng pháp khảo sát thực tiễn thu thập số liệu Ngân hàng TMCP DN quốc doanh, tiến hành phân tích tập hợp số liệu Khảo sát thu thập ý kiến chuyên gia có liên quan Sử dụng lý thuyết thống kê để thiết lập tiêu Nội dung khoá luận Ngoài phần mở đầu kết luận, khóa luận chia làm chơng: Chơng 1: Những vấn đề chung phân tích tài doanh nghiệp hoạt động tín dụng NHTM Chơng 2: Thực trạng phân tích tài doanh nghiệp hoạt động tín dụng Ngân hàng TMCP DN quốc doanh Chơng 3: Một số giải pháp nhằm nâng cao chất lợng phân tích tài doanh nghiệp phục vụ cho hoạt động tín dụng củ Ngân hàng TMCP DN quốc doanh Chơng 1: vấn đề chung phân tích tài doanh nghiệp hoạt động tín dụng ngân hàng thơng mại 1.1 Hoạt động tín dụng NHTM thơng mại 1.1.1 Khái niệm hình thức tín dụng Ngân hàng 1.1.1.1 Khái niệm: Tín dụng xuất phát từ chữ La tinh credo nghĩa tÝn nhiƯm,tin tëng Trong quan hƯ tµi chÝnh cã rÊt nhiều cách định nghĩa khác Tín dụng Xét góc độ chuyển dịch quỹ cho vay từ chủ thĨ thỈng d tiÕt kiƯm sang chđ thĨ thiÕu hơt tiết kiệm tín dụng đợc coi phơng pháp chuyển dịch từ ngời cho vay sang ngời vay Trong mét quan hƯ tµi chÝnh thĨ, tÝn dơng giao dịch tài sản sở có hoàn trả hai chủ thể Tín dụng có nghĩa số tiền cho vay mà định chế tài cung cấp cho khách hàng Trong số ngữ cảnh cụ thể tín dụng đồng nghĩa với tht ng÷ cho vay NÕu xem xÐt tÝn dơng nh chức Ngân hàng thì: Tín dụng giao dịch tài sản (tiền hàng hóa) bên cho vay bên vay, bên cho vay chuyển giao tài sản cho bên vay sử dụng thời hạn định theo thỏa thuận, bên vay có trách nhiệm hoàn trả vô điều kiện vốn gốc lÃi cho bên cho vay đến hạn toán 1.1.1.2 Các hình thức tín dụng Hoạt động tín dụng đa dạng, để quản lý tín dụng có hiệu đảm bảo an toàn vốn kinh doanh việc cấp tín dụng phải gắn với đối tợng vay vốn Tín dụng Ngân hàng đợc chia làm nhiều loại dựa vào số tiêu thức định nh sau: - Căn vào mục đích tín dụng gồm: cho vay bất động sản, cho vay công nghiệp thơng mại, cho vay nông nghiệp, cho vay định chế tài chính, cho vay cá nhân cho thuê - Căn vào thời hạn cho vay tín dụng đợc phân thành cho vay ngắn hạn, trung hạn, dài hạn - Căn vào mức độ tín nhiệm với khách hàng có cho vay có bảo đảm cho vay bảo đảm - Căn vào phơng pháp hoàn trả tín dụng gồm cho vay có thời hạn cho vay thời hạn cụ thể - Căn vào xuất xứ tín dụng có cho vay trực tiếp cho vay gián tiếp 1.1.2 Đặc trng hoạt động tín dụng: Hoạt động tín dụng bao gồm đặc trng sau: - Tài sản giao dịch quan hệ NHTM bao gồm hai hình thức cho vay (bằng tiền) cho thuê (bất động sản động sản) Trong năm 1960 trở trớc hoạt động tín dụng ngân hàng có cho vay tiền Xuất phát từ tính đặc thù mà nhiều lúc thuật ngữ tín dụng cho vay đợc coi đồng nghĩa với nhau.Từ năm 1970 trở lại đây, dịch vụ cho thuê vận hành cho thuê tài đà đợc ngân hàng định chế tài khác cung cấp cho khách hàng Đây sản phẩm kinh doanh ngân hàng, hình thức tín dụng tài sản thực nh nhà ở, văn phòng làm việc, máy móc thiết bị Hoạt động tín dụng dựa sở lòng tin: ngời cho vay chuyển giao tài sản cho ngời vay sử dụng phải có sở để tin ngời vay trả hạn Đây yếu tố quản trị tín dụng Trong thực tế số nhân viên tín dụng xét duyệt cho vay không dựa sở ®¸nh gi¸ møc ®é tÝn nhiƯm tÝn dơng vỊ kh¸ch hàng mà lại trọng đến bảo đảm, quan điểm đà làm ảnh hởng đến chất lợng tín dụng - Hoạt động tín dụng mang tính hoàn trả: Giá trị hoàn trả thông thờng phải lớn giá trị lúc cho vay, hay nói cách khác ngời vay phải trả thêm lÃi phần vốn gốc Để thực đợc nguyên tắc phải xác định đợc lÃi suất danh nghĩa lớn tỷ lệ lạm phát, hay nói cách khác phải xác định lÃi suÊt thùc d¬ng (L·i suÊt thùc = L·i suÊt danh nghĩa - tỷ lệ lạm phát) Tuy nhiên, lÃi suất chịu nhiều ảnh hởng nhiều yếu tố khác nhau, nên số trờng hợp cụ thể lÃi suất danh nghĩa thấp lạm phát, ngoại lệ tồn giai đoạn ngắn - Trong quan hệ NHTM tiền vay đợc cấp sở cam kết hoàn trả vô điều kiện Về khía cạnh pháp lý, văn xác định quan hệ tín dụng nh hợp đồng tín dụng, khế ớc thực chất lệnh phiếu, bên vay thực chất lệnh phiếu, bên vay cam kết hoàn trả vô điều kiện cho bên cho vay đến hạn toán 1.1.3 Đối tợng tín dụng NHTM: Trong hoạt động tín dụng NHTM xét theo đối tợng cho vay có cho vay cá nhân, cho vay hộ sản xuất cho vay doanh nghiệp Trong khách hàng vay vốn kể xét quy mô tín dụng doanh nghiệp khách hàng lớn NHTM Các doanh nghiệp thờng xuyên cần vốn để tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh Họ thờng chọn NHTM nguồn vốn bên quan trọng NHTM đơn vị kinh doanh tiền tệ đặc trng trung gian tài tốt Vì doanh nghiệp khách hàng lớn nên quy mô chất lợng hoạt động tín dụng phần lớn quy mô chất lợng khoản tín dụng doanh nghiệp định Do đó, việc phân tích tài doanh nghiệp phục vụ cho HĐTD khâu vô cần thiết quan trọng trình hoạt ®éng kinh doanh cđa NHTM 1.1.4 Quy tr×nh tÝn dơng ngân hàng: Quy trình tín dụng tổng hợp nguyên tắc, quy định ngân hàng việc cấp tín dụng Trong xây dựng bớc cụ thể theo trình tự định kể từ chuẩn bị hồ sơ đề nghị cấp tín dụng chấm dứt quan hệ tín dụng Đây trình bao gồm nhiều giai đoạn mang tính chất liên hoàn, theo trình tự định, đồng thời có quan hệ chặt chẽ gắn bó với Việc xây dựng qui trình tín dụng hợp lý góp phần hạn chế rủi ro nâng cao hiệu tín dụng Qui trình tín dụng sở để xây dựng mô hình tổ chức, thiết lập thủ tục hành chính, xây dựng mối quan hệ công việc ngời phận Một qui trình tín dụng tổng quát bao gồm bớc sau : Các giai đoạn cuả quy trình Lập hồ sơ đề nghị cấp tín dụng Phân tích tín dụng Quyết định tín dụng Giải ngân Nguồn nơi Nhiệm vụ ngân cung cấp thông tin hàng giai đoạn Khách hàng Tiếp xúc phổ biến vay cung cấp lập hồ sơ cho khách hàng Hồ sơ đề nghị Tổ chức thẩm định vay từ giai đoạn mặt tài chuyển sang phi tài Các thông tin bổ cá nhân phận sung từ thẩm định thực vấn, hồ sơ lu trữ Các tài liệu Quyết định cho vay thông tin từ giai từ chối cá đoạn chuyển nhân hộ đợc sang báo cáo giao quyền phán kết thẩm định Các thông tin bổ sung Quyết định cho Thẩm định vay hợp chứng từ theo đồng liên quan điều kiện hợp Kết sau kết thúc giai đoạn Hoàn thiện hồ sơ để chuyển sang phận phân tích Báo cáo kết thẩm định để chuyển sang phận có thẩm quyền định cho vay Quyết định cho vay từ chối Tiến hành thủ tục pháp lý nh ký hợp đồng tín dụng, hợp đồng khác Chuyển tiền vào tài khoản tiền gửi cho khách hàng Giám sát , thu nợ lý tín dụng Các chứng từ làm sở giải ngân Các thông tin từ nội ngân hàng Các báo cáo tài theo định kỳ Các thông tin khác đồng tín dụng Phân tích hoạt động tài khoản, báo cáo tài chính, kiểm tra sở khách hàng Thu nợ Tái xét xếp hạng Thanh lý tín dụng chuyển trả cho đơn vị cung cấp Báo cáo kết giám sát đa giải pháp xử lý Lập thủ tơc ®Ĩ lý tÝn dơng 1.1.2.1 ThiÕt lËp hå sơ tín dụng: Một khoản tín dụng đợc cấp ngân hàng đà tin tởng chắn vào thái độ sẵn sàng trả nợ khả trả nợ khách hàng Để có định xác việc cấp tín dụng hay không, ngân hàng phải phân tích hàng loạt thông tin có liên quan, nguồn sở có đợc lấy từ hồ sơ đề nghị cấp tín dụng Xét mỈt kinh tÕ, mỈc dï quan hƯ tÝn dơng cha hình thành, nhng giai đoạn chuẩn bị điều kiện cần thiết để quan hệ tín dụng đợc thiết lập lành mạnh Xét mặt thủ tục hành chính, giai đoạn hình thành đầy đủ giấy tờ, văn chứng tỏ khách hàng thực cã nhu cÇu vỊ vèn tÝn dơng, cịng nh chøng minh đợc tính hợp pháp nhân thân khách hàng tính tự nguyện xin cấp tín dụng khách hàng Những thông tin mà khách hàng phải cung cấp phân thành nhóm sau: Những tài liệu chứng minh lực pháp lý khách hàng Những tài liệu chứng minh khả hấp thụ vốn tín dụng khả hoàn trả vốn tín dụng khách hàng Những tài liệu liên quan đến đảm bảo tín dụng điều kiện cấp tín dụng đặc thù Giấy tờ đề nghị cấp tín dụng kèm 1.1.2.2 Phân tích tín dụng Sau giai đoạn lập hồ sơ đề nghị cấp tín dụng giai đoạn quan trọng qui trình tín dụng giai đoạn phân tích tín dụng Phân tích tín dụng là phân tích khả tiềm tàng khách hàng sử dụng vốn tín dụng, nh khả hoàn trả vốn vay ngân hàng Mục tiêu phân tích tín dụng tìm kiếm tình co thể dẫn đến rủi ro cho ngân hàng tiên lợng khả kiểm soát ngân hàng loại rủi ro đó, nh dự kiến biện pháp phòng ngừa hạn chế thiệt hại xảy Mặt khác phân tích tín dụng giúp cho ngân hàng kiểm tra tính xác thông tin khách hàng cung cấp từ nhận định thái độ khách hàng Phân tích tín dụng đợc chia thành hai lĩnh vực: Phân tích yếu tố phi tài yếu tố tài khách hàng Phân tích phi tài phân tích yếu tố không liên quan đến vấn đề tài khách hàng cách trực tiếp Đó phân tích, kiểm tra tính pháp lý khách hàng, kiểm tra mục đích khoản tín dụng đề nghị cấp, phân tích tính cách khách hàng, uy tÝn cđa hä kinh doanh, cc sèng ph©n tích tình hình quản trị doanh nghiệp, khả uy tín hội đồng quản trị ban điều hành, chủ tịch HĐQT Tổng giám đốc ngời có ảnh hởng lớn đến công ty nh khả tài cá nhân họ, nghiên cứu triển vọng khách hàng, vị thơng trờng, xu hớng phát triển ngành Việc nghiên cứu phải phải đợc kết hợp với sách có liên quan phủ Phân tích tài chính: phân tích trạng tài dự báo tài tơng lai khách hàng nhằm tìm kiếm tiên lợng trờng hợp xấu xảy làm giảm khả trả nợ khách hàng.Phân tích tài bao gồm đánh giá khái quát quản trị vốn hoạt động kinh doanh, phân tích hệ số tài chính, phân tích lu chuyển tiền tệ, phân tích dự báo tài Nh phân tích tín dụng khâu quan trọng, ảnh hởng lớn đến việc định tín dụng xác hay không Đối với NHTM, trớc tiến hành định tín dụng phân tích tín dụng cần đợc tiến hành cách khoa học xác đảm bảo cho thành công qui trình tín dụng 1.1.4.3 Quyết định tín dụng: Ra định tín dụng nh nào, chấp thuận hay không chấp thuận công việc quan trọng Nó ảnh hởng đến tiến trình hoạt động ngân hàng, mà ảnh hởng đến uy tín ngân hàng.Trong thực tế ngân hàng sợ gặp phải hai sai lầm Thứ nhất, định chấp thuận mà sau khách hàng lại khả trả nợ Trờng hợp ngân hàng bị giảm lợi nhuận chí vốn, giảm uy tín Thứ hai, định không chấp thuận khách hàng có khả hoàn trả vốn tín dụng hạn Trờng hợp thiệt hại từ phía ngân hàng đáng kể Đó ngân hàng hội tăng thu nhập, khách hàng - hội mở rộng thị phần Vì lẽ đó, giai đoạn vai trò ngời định tín dụng đợc đề cao Có hai phơng pháp tổ chức định tín dụng: phơng pháp tập quyền phơng pháp phân quyền.Phơng pháp tập quyền tức quyền định tín dụng tập trung số ngời, phơng pháp phân quyền tức quyền phán đợc giao cho nhiều ngời thực hiện, nhân viên tín dụng có mức phán cho vay, vợt mức phán nhân viên, hồ sơ vay đợc hội đồng tín dụng xét lại 1.1.4.4 Giải ngân: Giải ngân nghiệp vụ cấp tiền cho khách hàng sở đà đợc cam kết theo hợp đồng Giải ngân việc cấp tiền túy gắn với việc cấp tiền định cho vay phụ Phơng pháp giải ngân toán trực tiếp cho đơn vị bán, số trờng hợp chuyển vào tài khoản tiền gửi phát tiền mặt cho ngời vay 1.1.4.5 Giám sát, thu nợ lý tín dụng: Giai đoạn giám sát tín dụng đợc tiếp nối với mục tiêu theo dõi, đánh giá mức độ lý hợp đồng tín dụng khách hàng kịp thời có cách ứng xử thích hợp Nội dung chủ yếu giai đoạn bao gồm : Giám sát tín dụng Thu nợ Tái xét tín dụng phân hạng tín dụng Xử lý nợ hạn, nợ có vấn đề Phơng pháp giám sát bao gồm: giám sát hoạt động tài khoản, phân tích báo cáo tài định kỳ, viếng thăm kiểm soát địa điểm kinh doanh, kiểm tra bảo đảm Đến kỳ hạn trả nợ ngân hàng tiến hành thu vốn gốc lÃi Theo định kỳ ngân hàng tiến hành xem xét lại xếp hạng tín dụng Nếu chấm dứt thời hạn cho vay mà ngân hàng không đợc trả nợ ngân hàng tiến hành biện pháp để xử lý khoản nợ có vấn đề 1.1.5 Tiêu chuẩn đánh giá chất lợng tín dụng NHTM: Có nhiều tiêu chuẩn đợc sử dụng để đánh giá chất lợng tín dụng NHTM Đó việc sử dụng tiêu xem xét mặt chất mặt lợng tín dụng, hay nói cách khác tín dụng phải đảm bảo Giải pháp nâng cao chất lhiệu an toàn Các tiêu đợc sử dụng để đánh giá là: - D nợ tín dụng: Là số tiền mà NHTM cung øng cho nỊn kinh tÕ t¹i mét thêi điểm D nợ tín dụng phán ánh quy mô tín dụng, kết tín dụng Ngân hàng Nếu d nợ tín dụng lớn có nghĩa khả mở rộng tín dụng Ngân hàng lớn Tuy nhiên d nợ tín dụng cao hay thấp cha đánh giá ®ỵc chÊt lỵng tÝn dơng bëi nã chØ biĨu hiƯn lợng tín dụng mà D nợ tín dụng cao đợc đánh giá có chất lợng tiêu sau đạt yêu cầu: - Tỷ lệ nợ hạn: Tỷ lệ nợ hạn = Nợ hạn Tổng d nợ Tỷ lệ nợ hạn phản ánh mối quan hệ nợ hạn với d nợ tín dụng Tỷ lệ thấp có nghĩa việc cho vay có hiệu an toàn, khả thu hồi vốn cao Theo Quyết định 457/2005/QĐ-NNN tỷ lệ không đợc vợt 3% - Thu nhập từ hoạt động cho vay: Phản ánh nguồn thu mà Ngân hàng có đợc qua hoạt động tín dụng Chất lợng tín dụng tốt có nghĩa phải tăng đợc khả sinh lời đồng vốn bỏ Cùng với d nợ tín dụng tăng thu nhập từ hoạt động tín dụng phải tăng lên, chí phải nhanh d nợ tín dụng Chỉ tiêu đo lờng hiệu tín dụng - Thời hạn hoàn vốn vòng quay vốn tín dụng: Thời hạn hoàn vốn: Là khoảng thời gian đợc tính từ lúc cho vay đến Ngân hàng thu hồi đợc nợ Cho nên muốn có chất lợng tín dụng cao đòi hỏi NHTM phải có thời hạn hoàn vốn thích hợp NHTM phải thu hồi vốn hạn để giảm thiểu rủi ro mà nâng cao hiệu sử dụng đồng vốn Vòng quay vốn tín dụng: Phản ánh tốc độ luân chuyển vốn nhanh hay chậm Nếu số vòng quay lớn tốc độ luân chuyển vốn nhanh, chất lợng tín dụng qua đợc đánh giá tốt Đồng thời, chất lợng tín dụng cao NHTM thực tốt tỷ lệ đảm bảo an toàn vốn, giới hạn cho vay: - Tỷ lệ an toàn vốn tèi thiĨu Vèn tù cã Tû lƯ an toµn vèn tối thiểu = Tổng TSC quy đổi RR Đây tiêu phản ánh chất lợng tín dụng NHTM thể mức độ tự chủ tài NHTM hoạt động nói chung 10 hoạt động tín dụng nói riêng Theo quy định 457-2005/QĐ-NHNN tỷ lệ tối thiểu phải đạt 8% - Tổng d nợ cho vay TCTD khách hàng không vợt 15% VTC, nhóm khách hàng có liên quan không vợt 50%VTC TCTD - Tổng mức cho vay bảo lÃnh TCTD khách hàng không vợt 25% VTC, nhóm khách hàng có liên quan không vợt 60%VTC TCTD - Tổng mức cho thuê tài đối khách hàng không vợt 30%VTC, nhóm khách hàng có liên quan không vợt 80% VTC công ty cho thuê tài Tỷ lệ nguồn vốn ngắn hạn đợc sử dụng vay trung dài hạn NHTM không vợt 40% Nếu tiêu chuẩn đa để đánh giá tín dụng đạt yêu cầu khẳng định tín dụng NHTM đạt chất lợng cao 1.2 Phân tích tài doanh nghiệp hoạt động NHTM: 1.2.1 Mục tiêu phân tích tài doanh nghiệp: 1.2.1.1 Khái niệm phân tích tài doanh nghiệp Tài doanh nghiệp quan hệ tiền tệ gắn trực tiếp với việc tổ chức huy động phân phối, sử dụng quản lý vốn trình kinh doanh Phân tích tài doanh nghiệp trình xem xét, kiểm tra, đối chiếu so sánh sổ liệu tài hành với khứ Thông qua phân tích tình hình tài chính, ngời sử dụng thông tin đánh giá tiềm năng, hiệu kinh doanh cịng nh nh÷ng rđi ro hay triĨn väng cđa doanh nghiệp 1.2.2 Sự cần thiết phải phân tích tài doanh nghiệp: 1.2.2.1 Nhằm giúp NHTM có định đầu t đắn Hệ thống tài doanh nghiệp hệ thống luồng dịch chuyển giá trị, luồng vận động nguồn tài trình tạo lập, sử dụng quỹ tiền tệ vốn huy động doanh nghiệp nhằm đạt tới mục tiêu doanh lợi khuôn khổ pháp luật Do đó, TCDN phản ánh quan hệ kinh tế đa dạng trình tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Việc phân tích báo cáo tài doanh nghiệp chủ yếu đợc dựa báo cáo tài bao gồm: BCĐKT