Công tác hạch toán kế toán tại công ty dệt may hà nội

Trong hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp thì toàn bộbức tranh về tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh từ khâui đầu là cung cấp vậttư cho sản xuất, qqua khâu sản xuất đến khâu tiêu

LỜI MỞ ĐẦU

Hiện nay trong điều kiện kinh tế thị trường, với cơ chế quản lý kinh tế thựchiện kế hoạch kinh doanh Mỗi doanh nghiệp dù là doanh nghiệp Nhà nước, doanhnghiệp tư nhân đều phải tổ chức công tác kế toán độc lập để có thể đứng vững lêntrong nền kinh tế thị trường, với sự cạnh tranh gay gắt buộc các doanh nghiệp phảiđổi mới phương thức sản xuất, nhằm tăng tốc độ chu chuyển của đồng vốn vớimục tiêu mang lại lợi nhuận cao cho doanh nghiệp

Trong hoạt động quản lý kinh doanh thì kế toánlà một phương thức đolường nhằm đáp ứng mọi yêu cầu thông tin về kinh tế của xã hội và nó đòi hỏi cácthông tin biểu hiện bằng tiền về tình hình và sự biến động của tài sản và tình hình

sử dụng các tài sản này Trong hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp thì toàn bộbức tranh về tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh từ khâui đầu là cung cấp vật

tư cho sản xuất, qqua khâu sản xuất đến khâu tiêu thụ đều được phản ánh đầy đủ

và sinh động qua kế toán tổng hợp

Nhờ có thông tin kế toán tổng hợp mà người ta có thể xác định được thựchiệu quả của một thời kỳ kinh doanh và tình hình tài chính của doanh nghiệp

Nhiệm vụ cơ bản của công tác kế toán tổng hợp là tập hợp đầy đủ các sốliệu đầy đủ kịp thời và chính xác các tài liệu về tình hình dự trữ sử dụng TSCĐ,giám sát tình hình kinh doanh của doanh nghiệp, theo dõi tình hình huy động và sửdụng các nguồn tài sản do liên kết kinh tế để từ đó lập chứng từ gốc và các sổ chitiết, bảng tổng hợp chi tiết, nhật ký chứng từ, bảng kê, sổ cái Cuối kỳ lập báo cáo

kế toán

Xuất phát từ những vấn đề trên em mạnh dạn đi sâu tìm hiểu công tác kếtoán tổng hợp tại công ty Dệt May Hà Nội để làm báo cáo tốt nghiệp

Nội dung báo cáo gồm các phần chính sau:

Phần I: Khái quát tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty Dệt May

Hà Nội

Phần II: Công tác hạch toán kế toán tại công ty Dệt May Hà Nội.

I Số dư đầu kỳ các tài khoản

VII Ghi sổ kế toán tổng hợp

VIII Lập báo cáo tài chính

Phần III: Một số nhận xét, kiến nghị đề suất

Tháng 2/1979, khởi công xây dựng nhà máy.

Ngày 21/11/1984, chính thức bàn giao công trình cho nhà máy quản lý, điềuhành, gọi tên là nhà máy Sợi Hà Nội, tại số 1 Mai Động, quận Hai Bà Trưng

Tháng 12/1989, dây chuyền dệt kim được lắp đặt đồng bộ với trị giá 4 triệuUSD Sản phẩm của công ty được xuất khẩu sang Nhật, Thuỵ sỹ, Tiệp, Nga, HàLan, Hồng Kông, Hàn Quốc các mặt hàng của công ty là sợi, hàng dệt kim Sảnphẩm luôn thu hút được sự chú ý của khách hàng và từng bước đứng vững trên thịtrường trong nước cũng như quốc tế Năm 1989, sản lượng đã đạt 95% công suấtthiết kế

Tháng 4/1996, Bộ kinh tế đối ngoại cho phép xí nghiệp được kinh doanhxuất khẩu trực tiếp ( tên giao dịch viết tắt là HANOISIMEX)

Thangs 4/1991, Bộ công nghiệp nhẹ quyết định chuỷen tổ chức và hoạtđộng nhà máy sợi Hà Nội xí nghiệp liên hợp sợi dệt kim Hà Nội, với gần 2000cán bộ công nhân trong đó có trên 400 cán bộ kỹ thuật quản lý, công nhân lànhnghề được đào tạo tại các trường đại học trong nước và ngoài nước Công ty cóđội ngũ lãnh đạo và kỹ thuật kinh doanh giỏi Do đó, lực lượng quản lý và lao

động hùng mạnh đã làm cho chất lượng sản phẩm ngày càng được nâng cao, duytrì đạt tiêu chuẩn duốc tế.

Tháng 6/1993, xây dựng dây chuyền dệt kim số 2 Đến tháng 10/1993 Bộcông nghiệp nhẹ quyết định sát nhập nhà máy sợi Vinh ( Tỉnh Nghệ An) vào xíngiệp liên hợp, trở thành nhà máy thành viên của xí nghiệp

Ngày 19/5/1994, khánh thành nhà máy dệt kim (với cả 2 dây chuyền số 1và

số 2)

Tháng 1/ 1995, khởi công xây dựng nhà máy thêu Đông Mỹ và đến ngày 2/9thì khánh thành đồng thời tháng 3/1995, Bộ công nghiệp nhẹ quyết định sát nhậpcông ty dệt Hà Đông vào xí nghiệp liên hợp

Tháng 6/1995, Bộ công nghiệp nhẹ quyết định đổi tên xí nghiệp liên hợpthành công ty Dệt Hà Nội

Tháng 3/2000, Công ty Dệt Hà Nội được đổi tên thành công ty Dệt May HàNội, không phải là sự chuyển đổi về hình thức hoạt động của một doanh nghiệpnhà nước

Đến nay, công ty đã có trên 6100 lao động, trong đó có gần 350 người cótrình độ đại học và đang là cán bộ quản lý kinh tế, đội ngũ công nhân được đào tạo

và sử dụng đúng chức năng, trong đó có rất nhiều thợ bậc cao và lành nghề tạicông ty, chức năng sản xuất và kinh doanh gắn bó mật thiết với nhau, tác đồngthường xuyên Vấn đề tìm kiếm thị trường, tìm kiếm các đối tác để tiêu thụ đượcsản phẩm mà dự tính phương án sản xuất, cơ cấu mặt hàng phù hợp trở thànhvấn đề hàng đầu của công ty

2 Khái quát về kết quả hoạt động kinh doanh của công ty trong những năm gần đây:

Qua tìm hiểu về công ty ta thấy đây là một doanh nghiệp trẻ về tuổi đời vàvới trang thiết bị hiện đại, công nghệ tiên tiến, trình độ quản lý giỏi, đội ngũ cán

bộ có năng lực cao, đội ngũ cán bộ công nhân lành nghề luôn được đào tạo và đàotạo lại Đây là thuận lợi giúp cho công ty luôn đạt được chất lương cao, được tặngnhiều huy chương vàng và bằng khen tại các hội chợ triển lãm kinh tế Sản lương

thiết kế đã vươn lên đạt công suất tối đa, chất lượng sợi luôn ổn định, đạt các tiêucxhuẩu quốc tế và dẫn đầu về sản lượng sản xuất sợi tại Việt Nam , sản lượng củacông ty, đặc biệt là các sản phẩm dệt kim có chất lượng cao, được xuất đi nhiềunước trên thế giới và được chấp nhận ở những thị trường khó tính nhất như NhậtBản, Hàn Quốc, khu vức EC, CHLB Đức, Italia, Pháp, Mỹ, Singapo và được cáckhách hàng trong nước mến mộ.

Công ty Dệt May Hà Nội là một trong những doanh nghiệp làm ăn có hiệuquả, nề nệp trong Bộ Công nghiệp nhẹ, luôn mở rộng hình thức kinh doanh muabán, gia công, trao đổi hàng hoá, sẵn sàng hợp tác với các bạn hàng trong và ngoàinước để đầu tư trang thiết bị hiện đại, khao học nghệ thuật mới Lãnh đạo doanhnghiệp là những nhà kinh doanh có năng lực, năng động và nhạy bén, luôn tìm mọibiện pháp huy động và sử dụng vốn một cách hiệu quả nhất, phục vụ tốt yêu cầusản xuất kinh doanh với mục tiêu đề ra lợi nhuận của năm nay cao hơn năm trước.Công ty luôn chấp hành vượt mức kế hoạch Nhà nước giao, có thể xem xét một sốchỉ tiêu sau:

Kết quả sản xuất kinh doanh năm 1999.

Các chỉ tiêu kinh tế kỹ thuật đều vượt mức kế hoạch Tổng công ty giao, đạtmưc tăng trưởng khá, cụ thể là:

- Giá trị sản xuất công nghiệp đạt:426 tỷ đồng tăng 6% so với năm 1998

- Tổng doanh thu đạt :430 tỷ đồng tăng 25% so với năm 1998

- Tổng kim nghạch xuất khẩu: 14 triệu USD tăng 25% so với năm 1998

( Doanh thu nội địa bán hàng may mặc đạt gần 30 tỷ đồng)

Kết quả đạt được năm 2000.

- Giá trị sản xuất công nghiệp đạt 462 tỷ đồng

- Tổng doanh thu: 463 tỷ đồng

- Kim nghạch xuất khẩu: 15 triệu USD

3 Đặc điểm tổ chức sản xuất:

Việc tổ chức sản xuất hợp lý, khoa học, phù hợp với công nghệ sản xuất ởmỗi xí nghiệp là việc hết sức quan trọng Gắn với mỗi loại hình sản xuất khácnhau, công nghệ khác nhau đòi hỏi việc tổ chức sản xuất, quản lý khác nhau Yêucầu bộ máy kế toán phải phù hợp với đặc điểm sản xuât của doanh nghiệp, có nhưvậy kinh doanh mới đạt hiêu quả cao.

Đặc điểm tổ chức sản xuất của Công ty được quyết định bởi quy mô sảnxuất kinh doanh lớn, đa dạng về chủng loại sản phẩm cùng độ rộng khắp cả thịtrường tiêu thụ Nhiệm vụ của Công ty được thực hiện thông qua các nhà máythành viên:

- Nhà máy sợi 1: Quy mô 6500 cọc sợi, sản lượng 4000 tấn/năm, sản phẩmchủ yếu là sợi Peco và Coton các loại, có chỉ số Ne 60, Ne45, Ne46, Ne30 dâychuyền sợi sản lượng 300 tấn/năm

phẩm chủ yếu là sợi catton các loại, dây chuyền sợi xe với sản lượng 350tấn/năm

hợp với nhau để sản xuất từ sợi ra vải, quần áo dệt kim các loại: T- shirt, shirt, Hineck với 4,5 triệu sản phẩm trên năm

sản phẩm chủ yếu là sợi các loại, ngoài ra còn có các sản phẩm may,các loại khănmặt, khăn tắm, khăn ăn các loại

ra các sản phẩm dệt kim, sản lương 1,2 triệu sản phẩm/năm

Ngoài ra còn có 2 nhà máy phục vụ cho sản xuất:

 Quy trình công nghệ sản xuất của mặt hàng chủ yếu trong đơn vị:

Toàn bộ quy trình công nghệ sản xuất được chia ra nhiều giai đoạn côngnghệ Nguyên vật liệu chính được chế biến một cách liên tục từ giai đoạn đầu đến

giai đoạn cuối theo một trình tự nhất định Quá trình sản xuất diễn ra liên tục, cósản phẩm dở dang, thành phẩm của công đoạn này vừa có thể xuất bán, vừa có thể

là nguyên liệu của công đoạn sau Điều này ảnh hưởng và chi phối đến công táchạch toán của đơn vị

Thành phẩm của công ty là các loại sợi, hàng dệt kim, dệt thoi Các sảnphẩm này được thực hiện bằng các dây chuyền công nghệ khép kín, dây chuyềnkéo sợi, dây chuyền dệt kim, dây chuyền dệt thoi

II Tổ chức quản lý và kinh doanh.

1 Đặc điểm tổ chức bộ máy tại Công ty.

Công ty Dệt may Hà Nội là một doanh nghiệp Nhà nước có quy mô lớn, có

tư cách pháp nhân, hạch toán độc lập có tài khoản và con dấu, bao gồm tài khoảntiền Việt và tài khoản ngoại tệ tại Ngân hàng công thương Hai Bà Trưng, Ngânhàng ngoại thương, Ngân hàng Indouna Bank

Xuất phát từ hình thức và nhiệm vụ mà cấp trên giao, bộ máy quản lý củaCông ty được quản lý theo mô hình trực tiếp tham mưu

Sơ đồ bộ máy tổ chức Công ty Dệt May Hà Nội:

Phòng KTTC

Phòng xuất nhập khẩu

GĐ điều

h nh ành dệt nhuộm

GĐ điều

h nh ành Q.trị

h nh ành chính

GĐ điều

h nh tiêu ành thụ nội địa

Phòng kỹ thuật đầu tư

Nh máy d ành ệt nhuộm

Phòng TCHC

Phòng đời sống

Phòng thương mại

Chức năng nhiệm vụ từng bộ phận:

* Tổng Giám đốc Công ty Dệ May Hà Nội do Tổng Công ty Dệt May Việt Nam

bổ nhiệm, miễn nhiệm, khen thưởng và kỷ luật, Tổng giám đốc có nhiệm vụ tổchức điều hành mọi hoạt động của Công ty, đồng thời là người đại diện cho

quyền lợi và nghĩa vụ của Công ty trước cơ quan quản lý cấp trên và trướcpháp luật

* Phó Tổng giám đốc điều hành: Phụ trách hệ thống chất lượng và hệ thống tráchnhiệm xã hội Quản lý điều hành công tác kỹ thuật, sản xuất, đầu tư và môi trườngthuộc lĩnh vực may

* Giám đốc điều hành Sợi: Quản lý điều hành công tác kỹ thuật, sản xuất, đầu tư

và môi trường thuộc lĩnh vực Sợi

* Giám đốc điều hành Dệt nhuộm: Quản lý, điều hành công tác kỹ thuật, sản xuấtđầu tư và môi trường thuộc lĩnh vực Dệt nhuộm

* Giám đốc điều hành quản trị hành chính: Quản lý điều hành lĩnh vực lao độngtiền lương, chế độ, cuộc sống, đời sống

* Giám đốc điều hành tiêu thụ nội địa: Quản lý điều hành lĩnh vực tiêu thụ sảnphẩm may nội địa, công tác khoán chi phí sản xuất, thẩm định, đánh giá dự án đầu

tư, kiềm tra, đánh giá doanh nghiệp

TT cơ khí tự động hoá Ngành ống giấy

Nh máy d ành ệt kim

Nh máy d ành ệt Hành Đông

Trung tâm

y tế

chính kế toán cân đối kế hoạch thu chi ngoại tệ, xây dựng dự thảo hợp đồng xuấtnhập khẩu, các phương thức hạch toán, lập báo cáo xuất nhập khẩu.

- Văn phòng Tổng giám đốc: Giúp việc cho Tổng giám đốc về công tác hànhchính pháp chế, quản trị, đối nội, đối ngoại

- Phòng điều hành sản xuất: Có chức năng điều hành các kế hoạch sản xuất củaCông ty

- Phòng tổ chức lao động: Là tham mưu cho Tổng giám đốc về lĩnh vực tổ chứclao động khoa học, quản lý đội ngũ cán bộ công nhân viên trong Công ty Đào tạocán bộ quản lý và sử dụng có hiệu quả quỹ tiền lương trên cơ sở quy chế đã banhành

- Phòng KTTC: Có đầy đủ các chức năng nhiệm vụ như luật định, điều lệ kế toáncủa nhà nước quy định, giám sát kiểm tra hoạt động kinh tế tài chính của Công ty,đảm bảo cân đối tài chính phục vụ cho công tác quản lý kinh doanh Phòng cónhiệm vụ lập kế hoạch thu, chi cho từng kỳ, ghi chép đầy đủ và phản ánh một cáchchính xác, kịp thời, liên tục và có hệ thống số liệu về tình hình luân chuyển vật tư,tiền vốn thúc đẩy hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty, thực hiện tốt cácchế độ hách toán kế toán

Nâng cao hiệu quả sản xuất kinh doanh, lập và thực hiện kế hạch tài chính nhằmđảm bảo nguyên tắc chi phí tối thiểu, lợi nhuận tối đa Đồng thời thực hiện việcbảo toàn vốn và phát triển vốn của Công ty, thực hiện nghĩa vụ đối với ngân sáchnhà nước và thực hiện nghiêm chỉnh pháp lệnh tài chính

- Phòng KCS: Có nhiệm vụ kiểm tra toàn bộ các loại nguyên vật liệu đưa vào nhàmáy, các loại phế phẩm trong quá trình sản xuất và các loại sản phẩm do Công tysản xuất ra, đồng thời đóng góp các biện pháp, đề tài sáng kiến để nâng cao chấtlượng sản phẩm

- Phòng kinh doanh: Có nhiệm vụ tiếp cận và mở rộng thị trường cho Công ty,tìm kiếm khách hàng, thúc đầy quá trình tiêu thụ sản phẩm, quản lý các cửa hànggiới thiệu sản phẩm, đại lý của Công ty

- Phòng bảo vệ quân sự: Tổ chức lực lượng ngày đêm bảo đảm an toàn cho công

ty, xây dựng lực lượng vững mạnh, tạo mối quan hệ chặt chẽ giữa Công ty với các

cơ quan công an nhằm tranh thủ sự hỗ trợ trong công tác bảo về an toàn

- Xí nghiệp dịch vụ xây dựng: Có nhiệm vụ chăm sóc cảnh quan môi trường

- Phòng kế toán tài chính gồm 20 người: 1 kế toán trưởng, 2 phó phòng kế toánkiêm kế toán tổng hợp, 16 nhân viên kế toán và 1thủ quỹ, nhiệm vụ được phâncông như sau:

- Kế toán trưởng: Là người trực tiếp phụ trách phòng tài chính của công ty,chịu trách nhiệm trước cơ quan quản lý tài chính cấp trên và tổng giám đốc công

ty về các vấn đề có liên quan đến tình hình tài chính và công tác kế toán của công

ty Có nhiệm vụ quản lý và điều hành toàn bộ phòng kế toán tài chính theo hoạtđọng chức năng chuyên môn, kiểm tra chỉ đạo công tác quản lý, sử dụng vật tư,tiền vốn trong công ty theo đúng chế độ tài chính mà nhà nước ban hành

tháng căn cứ vào nhật ký chứng từ, bảng kê, bảng phân bổ (do kế toán vật liệu, kếtoán thanh toán, kế toán tiền lương, kế toán tập hợp chi phí và tính giá thành chuyển lên) để vào sổ tổng hợp cân đối theo dõi các tài khoản có liên quan Lậpbáo cáo tài chính theo quy định của nhà nước Phó phòng kế toán tài chính cónhiệm vụ cùng với kế toán trưởng trong việc quyết toán cũng như kiểm tra côngtác tài chính của công ty

- Kế toán nguyên vật liệu: hàng ngày căn cứ vào phiếu nhập kho, phiếu xuấtkho, vật liệu công cụ dụng cụ để vào sổ chi tiết vật tư, cuối tháng tổng hợp lên sổtổng hợp xuất lập bảng kê số 3, bảng kê tính giá thành thực tế nguyên vật liệu vàcông cụ dụng cụ, lập bảng phân bổ vật liệu và công cụ dụng cụ, từ các hoá đơnkiêm phiếu xuất kho của bên bán để vào sổ chi tiết thanh toán với người bán, lênnhật ký chứng từ số 5

liệu về số lượng, hiện trạng và giá trị tài sản cố định, tình mua bán và thanh lý tàisản cố định

- Kế toán tiền lương: có nhiệm vụ cắn cứ vào các bảng tổng hợp thanh toánlương và phụ cấp do tổ nhiệm vụ dưới các nhà máy chuyển lên để lập các bảngtổng hợp thanh toán lương cho các nhà máy, các phòng ban chức năng lập bảngphân bổ tiền lương và bảo hiểm xã hội.

- Cửa hàng thương mại dịch vụ: Giới thiệu sản phẩm và bán sản phẩm với hìnhthức tổ chức sản xuất kinh doanh theo cơ cấu trực tuyến rất phù hợp với quy môsản xuất kinh doanh lớn của Công ty, đảm bảo tính hiệu quả của hoạt động, đồngthời đảm bảo gọn nhẹ trong tổ chức, trách nhiệm chồng chéo trong chỉ đạo, phâncông tổ chức

2 Đặc điểm của công tác kế toán tại công ty

Bộ máy kế toán trong doanh nghiệp có thể hiểu như một tập hợp những cán bộnhân viên kế toán cùng với trang thiết bị kỹ thuật, phương tiện ghi chép, tính toáncung cấp thông tin phục vụ cho công tác quản lý của doanh nghiệp

Kế toán tập hợp chi phí và tính giá thành: căn cứ vào bảng phân bổ vật liệu,công cụ dụng cụ, bảng tổng hợp vật liệu xuất dùng, bảng phân bổ lương và cácnhật ký chứng từ có liên quan để ghi vào sổ tập hợp chi phí sản xuất (có chi tiếtcho từng nhà máy) phân bổ chi phí sản xuất và tính giá thành cho từng mặt hàng

cụ thể

kế toán thành phẩm và tiêu thụ thành phẩm: có nhiệm vụ theo dõi tình hìnhnhập – xuất kho thành phẩm, tình hình tiêu thụ và theo dõi công nợ của khách muahàng mở sổ chi tiết bán hàng cho từng loại, mở sổ theo dõi nhập xuất tồn thànhphẩm Sau đó theo dõi vào sổ chi tiết bán hàng cho từng loại

Kế toán thanh toán: Theo dõi tình hình thu chi quỹ tiền mặt tiền gửi ngânhàng của công ty mở sổ theo dõi chi tiết tiền mặt, hàng ngày đối chiếu số dư trêntài khoản của công ty ở ngân hàng với sổ ngân hàng, theo dõi tình hình thanh toáncủa công ty với các đối tương như khách hàng, nhà cung cấp, nội bộ công ty

Thủ quỹ: Quản lý quỹ tiền mặt của công ty và thực hiện việc thu chi tiền mặttheo phiếu thu, chi

Kế toán các nhà máy: Chịu sự chỉ đạo nghành dọc của phòng kế toán tàichính của công ty, thực hiện tổng hợp các công việc xẩy ra trong nhà máy sau đóbáo cáo lên phòng kế toán của công ty.

Qua mô hình trên ta thấy: công ty tổ chức hạch toán kế toán theo hình thứctập chung, phòng kế toán là trung tâm thực hiện toàn bộ công tác kế toán từ khâuđầu tiên đến khâu cuối cùng, thu nhận, xử lý chứng từ, luân chuyển ghi sổ kế toánchi tiết tổng hợp và lập báo cáo kế toán, phân tích hoạt động kinh tế và hướng dẫnkiểm tra kế toán Trong toàn đơn vị, thông báo số liệu kế toán thống kê cần thiếtcho các đơn vị trực thuộc, các thành viên kế toán ở các nhà máy thành viên cónhiệm vụ thu nhập chứng từ kiểm tra, xử lý sơ bộ chứng từ, định kỳ lập báo cáothống kê tài chính theo sự phân cấp dưới sự chỉ đạo giám sát của kế toán trưởng.Với đặc điểm đó, công ty đã thực hiện hình thức kế toán nhật ký chứng từ và hạchtoán tình hình biến động của tài sản theo phương pháp kê khai thường xuyên Hìnhthức này có ưu điểm là giảm nhẹ khối lượng ghi sổ, đối chiếu số liệu tiến hànhthường xuyên, kịp thời, cung cấp số liệu cho việc tổng hợp theo các chỉ tiêu kinh

tế tài chính, lập báo cáo kế toán

Tổ chức kế toán theo hình thức này, mọi công việc chủ yếu của hạch toán kếtoán đều được thực hiện ở phòng kế toán Doanh nghiệp Do đó giúp cho lãnh đạodoanh nghiệp nắm vững được kịp thời toàn bộ thông tin về hoạt động kinh tế củaDoanh nghiệp Sự chỉ đạo công tác kế toán được thống nhất chặt chẽ: Tổng hợp sốliệu và thông tin kinh tế kịp thời, tạo điều kiện trong phân công lao động, nâng caotrình độ chuyên môn hoá lao động hạch toán Việc trang bị ứng dụng phương tiện

cơ giới hoá công tác kế toán được thuận lợi Tuy nhiên hình thức này có hạn chế làcông việc kế toán tập chung ở phòng kế toán Doanh nghiệp lớn, tạo ra khoảngcách về không gian và thời gian giữa nơi sảy ra thông tin thu thập, xử lý thông tin

và tổng hợp số liệ, hạn chế sự chỉ đạo kiểm tra của kế toán

Tóm lại chế độ kế toán áp dụng tại doanh nghiệp là:

- Niên độ kế toán bắt đầu từ ngày 01-01 hàng năm, kết thúc vào ngày 31-12 hàngnăm

- Đơn vị tiền tệ sử dụng: Đồng

- Hình thức sổ kế toán: Nhật ký chứng từ

- Phương pháp tài sản cố định:

+ Đánh giá tài sản cố định: theo nguyên giá

+ Phương pháp khấu hao: thao quyết định 1062/BTC

- Phương pháp kế toán hàng tồn kho:

+ Đánh giá: chi tiết theo từng kho nguyên vật liệu

+ Xác định giá trị hàng tồn kho cuối kỳ: tính giá bình quân

+ Hạch toán hàng tồn kho: theo phương pháp kê khai thường xuyên

Để tập hợp số liệu phản ánh hoạt động sản xuất kinh doanh, cũng như việc hìnhthành cấc thông tin cần thiết cho quản lý, công ty đã sử dụng hệ thống chứng từ,tài khoản, các sổ kế toán chi tiết, sổ kế toán tổng hợp tương đối đầy đủ theo quyếtđịnh số 1141/QĐ/CĐKT ban hành ngày 1/11/1995 của bộ tài chính

Sơ đồ kế toán theo hình thức nhật ký chứng từ

kỳ dự trữ, tính giá thành phẩm theo phương pháp nhập trước xuất trươc.

I Số dư đầu kỳ các tài khoản

II.Số dư chi tiết mốt số tài khoản

Tài khoản 131: Phải thu khách hàng:

STT Tên người tạm ứng Dư đầu kỳ

Tài khoản 331: Phải trả người bán

Tài khoản 152: Nguyên Vật liệu:

STT Tên NGUYêN Đvt Số Lượng Đơn giá Thành tiền

T i kho n 154: Chi phí s n xu t kinh doanh d dang ài khoản 154: Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang ản 154: Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang ản 154: Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang ất kinh doanh dở dang ở dang

Stt Tên sản phẩm Dư đầu kỳ

T i kho n 155: Th nh ph m ài khoản 154: Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang ản 154: Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang ài khoản 154: Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang ẩm

Stt Tên sản phẩm Đvt Số lượng Đơn giá Thành tiền

II Các nghiệo vụ kinh tế phát sinh (đvt: đồng)

1 Phiếu thu số 01 ngày 1-2 công ty Phương Nam trả nợ tiền hàng tháng trước

bằng tiền mặt số tiền: 76.080.000

2 Phiếu chi số 01 ngày2-2 nộp tiền gửi ngân hàng số tiền là 270.000.000 đã có

giấy báo có của ngân hàng

3 Phiếu chi tiền mặt số 02 ngày 3-2 chi tạm ứng cho anh Nguyễn văn Cường

129.000.000 để mua nguyên vật liệu

4 Ngày 3-2 nhập kho 3000 mét vải lót của công ty Minh Khai theo phiếu nhập

kho số 01 công ty chưa thanh toán tiền hàng, thuế VAT 10%

5 Nhập kho 3500 mét vải nỉ của công ty Nha Trang theo phiếu nhập kho số 02

ngày 4-2, Thuế VAT 10%, Công ty đã thanh toán bằng tiền mặt theo phiếu chi

7 Nhập kho 5000 cuộn chỉ của công ty Hoàng Hà thuế VAT 10% công ty chưa

thanh toán tiền hàng, phiếu nhập kho số 03 ngày 6-2

8 Công ty trả hết tiền hàng cho công ty Minh Khai ở nghiệp vụ 4 bằng tiền gửi

ngân hàng đã có giấy báo nợ của ngân hàng

9 Phiếu chi số 03 ngày 7-2 chi tiền mặt thanh toán tiền quảng cáo là 7.500.000

trong đó VAT 10%

10.Công ty chi trả lãi tiền vay ngân hàng bằng tiền mặt số tiên là 17.350.780 theo

phiếu chi số 04 ngày 7-2

11.công ty nhập 3.500 m vải thô của công ty Dệt 8/3 theo phiếu nhập kho số 4

ngày 8-2 công ty chưa thanh toán tiền hàng, thuế VAT 10%

12.Nhập 3500 mét vải pha lilông của công ty phải công nghiệp, thuế VAT 10%

theo phiếu nhập kho số 05 ngày 9-2 công ty chưa thanh toán tiền

13 Ngân hàng thu lãi tiền vay ngày 10-2 số tiền 14.350.000 đã có giấy báo nợ của

ngân hàng

14 Công ty nhập 4500 chiếc khoá, thuế VAT 10% của công ty Phú Bình theo

phiếu nhập kho số 6 ngày 11-2 công ty đã thanh toán tiền hàng theo phiếu chi

số 05

15 Cửa hàng Hồng Vân thanh toán tiền hàng sau khi đã trừ triết khấu 1% phiếu

thu số 04 ngày 12-2

16 Công ty nhập 1200kg bông, thuế VAT 10% của công ty Dệt 8/3 theo phiếu

nhập kho số 7 ngày 12-2 công ty chưa thanh toán tiền

17 Phiếu nhập kho số 8 ngày 13-2 nhập 70kg cúc, thuế VAT 10% của công ty

Thiên Hương công ty đã thanh toán tiền phiếu chi số 6

18 Xuất kho 3200 mét vải lót để sản xuất sản phẩm theo phiếu xuất kho số1 ngày

14-2, trong đó:

- 1300 mét dùng cho sản xuất áo Jacket

- 1000 mét dùngcho sản phẩm áo thể thao

19 Xuất kho vải thô để sản xuất sản phẩm theo phiếu xuất kho số 02 ngày 15-2,

trong đó 2200 mét để sản xuất áo sỏ mi

20 Xuất chỉ may để sản xuất sản phẩm theo phiếu xuất kho số 03 ngày 15-2 trong

đó:

- 500 cuộn dùng cho áo Jacket

- 300 cuộn dùng cho áo sơ mi.

- 350 cuộn cho áo thể thao

21 Xuất kho bông để sản xuất sản phẩm theo phiếu xuất kho số 04 ngày 16-2

trong đó:

- 800kg dùng cho áo Jackét

- 500kg dùng cho áo thể thao

22 xuất kho vải nỉ để sản xuất sản phẩm theo phiếu xuất kho số 05 ngày 15/2

trong đó 300mét dùng cho áo thể thao

23 Xuất kho khoá để sản xuất sản phẩm theo phiếu xuất kho số 06 ngày 17-2

trong đó:

- 500 chiếc dùng cho áo Jacket

- 3500 chiếc dùng cho áo thể thao

24 Xuất kho cúc áo để sản xuất sản phẩm theo phiếu xuất kho số 07 ngày 17-2

trong đó:

- 10kg cho áo sơ mi

- 5kg cho áo Jackét

25 Xuất kho vải pha nilông đẻ sản xuất sản phẩm theo phiếu xuất kho số 08 ngày

17-2 trong đó 3000 mét cho áo Jackét

26 Phiếu chi số 07 ngày 18-3 chi tiếp khách 2.000.000 đồng.

27 Ngày 19-2 chi tiền tạm ứng cho anh Nguyễn Văn Hải số tiền là 6.000.000

đồng theo phiếu chi số 08 để đi công tác

28 Ngày 19-3 thanh toán tiền điện, điện thoại, nước theo phiếu chi số 09 phân bổ

lý DN

29.Chi phí dịch vụ mua ngoài phục cho phân xưởng đã trả bằng tiền mặt số tiền

19.800.000 trong đó thuê VAT là 1.800.000 theo phiếu chi số 10 ngày 20-2

30 Trích Khấu hao TSCĐ cho từng bộ phận:

31.Phân bổ tiền lương phải trả cho công nhân viên trực tiếp sản xuất

Phân bổ lương cho bộ phận quản lý phân xưởng 8.000.000

32.Tiền lương phải trả cho bộ phận bán hàng 5.000.000, bộ phận quản lý doanh

nghiệp 17.000.000

33 Trích BHXH, BHYT, KPCĐ cho từng bộ phận theo tỷ lệ quy định trích vào

chi phí và trừ vào lương công nhân

34 Thanh toán tiền lương cho cán bộ công nhân viên của công ty theo phiếu chi

số 11 ngày 21-2

35. Sản phẩm hoàn thành theo phiếu nhập kho số 09 ngày 21-2.

Tên sản phẩm hoàn thành Số lượng

36.Ngày 22-2 công ty xuất bán cho công ty Vinatex theo phiếu xuất kho số 09

khách hàng chưa trả tiền hàng, thuế VAT 10%

STT Tên SP Đvt Số lượng Đơn giá Thành tiền

37.Xuất bán trực tiếp cho công y Shimsan theo phiếu xuất kho số 12 ngày 23-2

thuế VAT 10% Khách hàng đã thanh toán tiền, phiếu thu số 05

STT Tên SP Đvt Số lượng Đơn giá Thành tiền

38.Công ty Vinatex thanh toán tiền hàng ở kỳ trước bằng TGNH 24-2 công ty đã

nhận được giấy báo của nghân hàng

39.phiếu chi số 12 ngày 24-2 trả tiền nợ tháng trước cho công ty Nam định số tiền

42 Anh Nguyễn Văn Cương thanh toán tiền tạm ứng đi mua hàng kỳ trước theo

phiếu thu số 06 ngày 25/2

43 Công ty ShimSan tiền mua hàng kỳ trước theo phiếu thu số 07 ngày 26/2

44 Công ty xuất bán trực tiếp cho công ty Tân Việt Anh theo phiếu xuất kho số 12

ngày 26/2 công ty chưa thu được tiền hàng:

45.Rút Tiền gửi ngân hàng về trả nợ vay ngắn hạn số tiền 500.000.000 đã nhận

được giấy báo nợ của ngân hàng

46 Phiếu chi số 14 ngày 26/2 kèm các chứng từ liên quan

47.Công ty thanh toán tiền hàng cho công ty vải công nghiệp ở nghiệp vụ 12 bằng

TM theo phiếu chi số 15 ngày 27/2

48 Công ty mua một giàn máy vi tính ngày 28/2 giá trị ghi trên hoá đơn là

28.640.000 chưa có VAT 10% công ty thanh toán trực tiếp cho người bán theophiếu chi số 16

49 Ngày 29/2 công ty xuất bán cho công tyAnh Vũ theo phiếu xuất kho số 13 thuế

VAT 10% khách hàng đã trả tiền, phiếu thu số 08

50.Công ty thanh toán tiền hàng cho công ty Hoàng Hà ở nghiệp vụ 7 bằng tiền

gửi ngân hàng đã nhận được giấy báo nợ của ngân hàng

51 Vay ngắn hạn ngân hàng về nhập quỹ TM số tiền 500.000.000 phiếu thu số 08

ngày 29/2

52 Phiếu chi TM số 16 ngày 29/2 chi ủng hộ quỹ vì người nghèo 5.000.000

53 Phiếu chi TM số 17 ngày 30/2 chi cho công nhân đi thăm quan số tiền là

2.000.000

54 Phiếu chi TM số 18 ngày 30/2 chi mua sách báo định kỳ 400.000

IV Định khoản và phản ánh vào tài khoản chữ T

30.000.000 + 30.000.000 Đơn giá bq = - = 7777,8

Nhập: 13500000 (4500 chiếc)

9200.000 + 13500000 Đơn giá = - =2670

3000 +3500

b áo Sơ mi:

b áo sơ mi:

Giá vốn hàng bán: 370.000.000 + 270.000.000 + 78.000.000 + 97.500.000 +200.000.000 + 140.000.000 + 16.200.000 + 32.500.000 + 60.000.000 + 5.400.000 + 12.025.000 = 1.038.625.000

VAT đầu vào: 44.707.180,75

VAt đầu ra: 129.270.000

Nợ Tk 3331: 44.707.108,75

Có Tk 133: 44.707.108,75

Thực trạng công tác kế toán tại công ty Dệt May Há Nội

CHƯƠNG I

KẾ TOÁN TÀI SẢN CỐ ĐỊNH

- Biên bản giao nhận tài sản cố định

- Hoá đơn giá trị gia tăng

HOÁ ĐƠN (GTGT) Mẫu số: 01 GTKT- 3 LL

Thuế suất GTGT: 10% Tiền thuế GTGT: 2.864.000

Tổng cộng tiền thanh toán: 31.504.000

Số tiền viết bằng chữ: Ba mốt triệu năm trăm linh bốn triệu

Người mua hàng Người bán hàng

(Ký, họ tên) (Ký tên)

Đơn vị: Cty Dệt May Hà Nội

Địa Chỉ: Số 1 Mai Động Ban hành theo QĐ số: 1141 – TC/Mẫu số: 01 – TSCĐ

QĐ/CĐkế toán Ngày 1- 11- 1995 của Bộ Tài chính

- Ông: Nguyễn văn Sơn chức vụ: Trưởng phòng Đại diện bên bán

- Ông:Lê văn Thức chức vụ phó phòng Đại diện bên mua

- Dịa điểm giao nhận TSCĐ: Cửa hàng công ty máy tính

- Xác nhận việc giao nhận TSCĐ như sau:

Năm SD

NG TSCĐ Tỷ lệ

KH

Nước sản xuất

tính

Đơn vị: Cty Dệt May Hà Nội

Địa Chỉ: Số 1 Mai Động

THẺ TÀI SẢN CỐ ĐỊNH

Ngày 28 tháng 2 năm 2002

Căn cứ vào biên bản giao nhận TSCĐ số 01 ngày 28-2 năm 2002

Tên, ký hiệu, quy cách TSCĐ: Máy tính Số hiệu IBM

Nước sản xuất: úc.Năm sản xuất 2001

Năm đưa vào sử dụng:2002 Công suất thiết kế

Đơn vị: Cty Dệt May Hà Nội