Công tác hạch toán kế toán tại công ty dệt may hà nội

LỜI MỞ ĐẦU Hiện điều kiện kinh tế thị trường, với chế quản lý kinh tế thực kế hoạch kinh doanh Mỗi doanh nghiệp dù doanh nghiệp Nhà nước, doanh nghiệp tư nhân phải tổ chức cơng tác kế tốn độc lập để đứng vững lên kinh tế thị trường, với cạnh tranh gay gắt buộc doanh nghiệp phải đổi phương thức sản xuất, nhằm tăng tốc độ chu chuyển đồng vốn với mục tiêu mang lại lợi nhuận cao cho doanh nghiệp Trong hoạt động quản lý kinh doanh kế tốnlà phương thức đo lường nhằm đáp ứng yêu cầu thông tin kinh tế xã hội địi hỏi thơng tin biểu tiền tình hình biến động tài sản tình hình sử dụng tài sản Trong hoạt động kinh doanh doanh nghiệp tồn tranh tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh từ khâui đầu cung cấp vật tư cho sản xuất, qqua khâu sản xuất đến khâu tiêu thụ phản ánh đầy đủ sinh động qua kế toán tổng hợp Nhờ có thơng tin kế tốn tổng hợp mà người ta xác định thực hiệu thời kỳ kinh doanh tình hình tài doanh nghiệp Nhiệm vụ cơng tác kế toán tổng hợp tập hợp đầy đủ số liệu đầy đủ kịp thời xác tài liệu tình hình dự trữ sử dụng TSCĐ, giám sát tình hình kinh doanh doanh nghiệp, theo dõi tình hình huy động sử dụng nguồn tài sản liên kết kinh tế để từ lập chứng từ gốc sổ chi tiết, bảng tổng hợp chi tiết, nhật ký chứng từ, bảng kê, sổ Cuối kỳ lập báo cáo kế toán Xuất phát từ vấn đề em mạnh dạn sâu tìm hiểu cơng tác kế tốn tổng hợp công ty Dệt May Hà Nội để làm báo cáo tốt nghiệp Nội dung báo cáo gồm phần sau: Phần I: Khái qt tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh công ty Dệt May Hà Nội Phần II: Cơng tác hạch tốn kế tốn công ty Dệt May Hà Nội I Số dư đầu kỳ tài khoản II Số dư chi tiết tài khoản III Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh tháng IV Định khoản phản ánh vào tài khoản chữ T V Lập chứng từ gốc VI Ghi sổ kế toán chi tiết VII Ghi sổ kế tốn tổng hợp VIII Lập báo cáo tài Phần III: Một số nhận xét, kiến nghị đề suất PHẦN I KHÁI QT TÌNH HÌNH SẢN XUẤT CỦA CƠNG TY DỆT MAY HÀ NỘI I Lịch sử hình thành phát triển công ty Dệt May Hà Nội Quá trình hình thành Nhà máy Sợi Hà Nội ( công ty Dệt May Hà Nội) thành lập ngày 7/4/1978 với hợp tác tổng công ty nhập thiết bị Việt Nam hãng UNIONMATEX (Cộng hồ liên bang Đức) với tổng số vơns ban đầu 50 trệu USD, tổng lực kéo sợi có 150.000 cọc sợi với sản lượng 10.000 sợi loại/năm Tháng 2/1979, khởi công xây dựng nhà máy Ngày 21/11/1984, thức bàn giao cơng trình cho nhà máy quản lý, điều hành, gọi tên nhà máy Sợi Hà Nội, số Mai Động, quận Hai Bà Trưng Tháng 12/1989, dây chuyền dệt kim lắp đặt đồng với trị giá triệu USD Sản phẩm công ty xuất sang Nhật, Thuỵ sỹ, Tiệp, Nga, Hà Lan, Hồng Kông, Hàn Quốc mặt hàng công ty sợi, hàng dệt kim Sản phẩm thu hút ý khách hàng bước đứng vững thị trường nước quốc tế Năm 1989, sản lượng đạt 95% công suất thiết kế Tháng 4/1996, Bộ kinh tế đối ngoại cho phép xí nghiệp kinh doanh xuất trực tiếp ( tên giao dịch viết tắt HANOISIMEX) Thangs 4/1991, Bộ công nghiệp nhẹ định chuỷen tổ chức hoạt động nhà máy sợi Hà Nội xí nghiệp liên hợp sợi dệt kim Hà Nội, với gần 2000 cán công nhân có 400 cán kỹ thuật quản lý, công nhân lành nghề đào tạo trường đại học nước ngồi nước Cơng ty có đội ngũ lãnh đạo kỹ thuật kinh doanh giỏi Do đó, lực lượng quản lý lao động hùng mạnh làm cho chất lượng sản phẩm ngày nâng cao, trì đạt tiêu chuẩn duốc tế Tháng 6/1993, xây dựng dây chuyền dệt kim số Đến tháng 10/1993 Bộ công nghiệp nhẹ định sát nhập nhà máy sợi Vinh ( Tỉnh Nghệ An) vào xí ngiệp liên hợp, trở thành nhà máy thành viên xí nghiệp Ngày 19/5/1994, khánh thành nhà máy dệt kim (với dây chuyền số 1và số 2) Tháng 1/ 1995, khởi công xây dựng nhà máy thêu Đơng Mỹ đến ngày 2/9 khánh thành đồng thời tháng 3/1995, Bộ công nghiệp nhẹ định sát nhập công ty dệt Hà Đông vào xí nghiệp liên hợp Tháng 6/1995, Bộ cơng nghiệp nhẹ định đổi tên xí nghiệp liên hợp thành cơng ty Dệt Hà Nội Tháng 3/2000, Công ty Dệt Hà Nội đổi tên thành công ty Dệt May Hà Nội, khơng phải chuyển đổi hình thức hoạt động doanh nghiệp nhà nước Đến nay, cơng ty có 6100 lao động, có gần 350 người có trình độ đại học cán quản lý kinh tế, đội ngũ công nhân đào tạo sử dụng chức năng, có nhiều thợ bậc cao lành nghề công ty, chức sản xuất kinh doanh gắn bó mật thiết với nhau, tác đồng thường xuyên Vấn đề tìm kiếm thị trường, tìm kiếm đối tác để tiêu thụ sản phẩm mà dự tính phương án sản xuất, cấu mặt hàng phù hợp trở thành vấn đề hàng đầu công ty Khái quát kết hoạt động kinh doanh công ty năm gần đây: Qua tìm hiểu cơng ty ta thấy doanh nghiệp trẻ tuổi đời với trang thiết bị đại, cơng nghệ tiên tiến, trình độ quản lý giỏi, đội ngũ cán có lực cao, đội ngũ cán công nhân lành nghề đào tạo đào tạo lại Đây thuận lợi giúp cho công ty đạt chất lương cao, tặng nhiều huy chương vàng khen hội chợ triển lãm kinh tế Sản lương thiết kế vươn lên đạt công suất tối đa, chất lượng sợi ổn định, đạt tiêu cxhuẩu quốc tế dẫn đầu sản lượng sản xuất sợi Việt Nam , sản lượng công ty, đặc biệt sản phẩm dệt kim có chất lượng cao, xuất nhiều nước giới chấp nhận thị trường khó tính Nhật Bản, Hàn Quốc, khu vức EC, CHLB Đức, Italia, Pháp, Mỹ, Singapo khách hàng nước mến mộ Công ty Dệt May Hà Nội doanh nghiệp làm ăn có hiệu quả, nề nệp Bộ Công nghiệp nhẹ, mở rộng hình thức kinh doanh mua bán, gia cơng, trao đổi hàng hoá, sẵn sàng hợp tác với bạn hàng nước để đầu tư trang thiết bị đại, khao học nghệ thuật Lãnh đạo doanh nghiệp nhà kinh doanh có lực, động nhạy bén, ln tìm biện pháp huy động sử dụng vốn cách hiệu nhất, phục vụ tốt yêu cầu sản xuất kinh doanh với mục tiêu đề lợi nhuận năm cao năm trước Công ty chấp hành vượt mức kế hoạch Nhà nước giao, xem xét số tiêu sau: Kết sản xuất kinh doanh năm 1999 Các tiêu kinh tế kỹ thuật vượt mức kế hoạch Tổng công ty giao, đạt mưc tăng trưởng khá, cụ thể là: - Giá trị sản xuất công nghiệp đạt:426 tỷ đồng tăng 6% so với năm 1998 - Tổng doanh thu đạt :430 tỷ đồng tăng 25% so với năm 1998 - Tổng kim nghạch xuất khẩu: 14 triệu USD tăng 25% so với năm 1998 ( Doanh thu nội địa bán hàng may mặc đạt gần 30 tỷ đồng) Kết đạt năm 2000 - Giá trị sản xuất công nghiệp đạt 462 tỷ đồng - Tổng doanh thu: 463 tỷ đồng - Kim nghạch xuất khẩu: 15 triệu USD Đặc điểm tổ chức sản xuất: Việc tổ chức sản xuất hợp lý, khoa học, phù hợp với công nghệ sản xuất xí nghiệp việc quan trọng Gắn với loại hình sản xuất khác nhau, cơng nghệ khác địi hỏi việc tổ chức sản xuất, quản lý khác Yêu cầu máy kế toán phải phù hợp với đặc điểm sản xuât doanh nghiệp, có kinh doanh đạt hiêu cao Đặc điểm tổ chức sản xuất Công ty định quy mô sản xuất kinh doanh lớn, đa dạng chủng loại sản phẩm độ rộng khắp thị trường tiêu thụ Nhiệm vụ Công ty thực thông qua nhà máy thành viên: - Nhà máy sợi 1: Quy mô 6500 cọc sợi, sản lượng 4000 tấn/năm, sản phẩm chủ yếu sợi Peco Coton loại, có số Ne 60, Ne45, Ne46, Ne30 dây chuyền sợi sản lượng 300 tấn/năm - Nhà máy Sợi II: Quy mô sản xuất 3500 cọc sợi, sản lượng 1000tấn/năm, sản phẩm chủ yếu sợi catton loại, dây chuyền sợi xe với sản lượng 350tấn/năm - Nhà máy dệt nhuộm gồm phân xưởng dệt, phân xưởng nhuộm - Nhà máy May: gồm có may I may II, phận in, thêu Hai nhà máy kết hợp với để sản xuất từ sợi vải, quần áo dệt kim loại: T- shirt, poloshirt, Hineck với 4,5 triệu sản phẩm năm - Nhà máy Sợi Vinh: Quy mô sản xuất 2500 cọc sợi, sản lương 2000tấn/năm, sản phẩm chủ yếu sợi loại, cịn có sản phẩm may,các loại khăn mặt, khăn tắm, khăn ăn loại - Nhà máy May Thêu Đông Mỹ: Sử dụng khoảng 5000tấn sợi /năm, sản xuất sản phẩm dệt kim, sản lương 1,2 triệu sản phẩm/năm Ngồi cịn có nhà máy phục vụ cho sản xuất: - Nhà máy Động Lực - Nhà máy khí  Quy trình cơng nghệ sản xuất mặt hàng chủ yếu đơn vị: Tồn quy trình cơng nghệ sản xuất chia nhiều giai đoạn cơng nghệ Ngun vật liệu chế biến cách liên tục từ giai đoạn đầu đến giai đoạn cuối theo trình tự định Quá trình sản xuất diễn liên tục, có sản phẩm dở dang, thành phẩm cơng đoạn vừa xuất bán, vừa nguyên liệu công đoạn sau Điều ảnh hưởng chi phối đến cơng tác hạch tốn đơn vị Thành phẩm công ty loại sợi, hàng dệt kim, dệt thoi Các sản phẩm thực dây chuyền cơng nghệ khép kín, dây chuyền kéo sợi, dây chuyền dệt kim, dây chuyền dệt thoi II Tổ chức quản lý kinh doanh Đặc điểm tổ chức máy Công ty Công ty Dệt may Hà Nội doanh nghiệp Nhà nước có quy mơ lớn, có tư cách pháp nhân, hạch tốn độc lập có tài khoản dấu, bao gồm tài khoản tiền Việt tài khoản ngoại tệ Ngân hàng công thương Hai Bà Trưng, Ngân hàng ngoại thương, Ngân hàng Indouna Bank Xuất phát từ hình thức nhiệm vụ mà cấp giao, máy quản lý Công ty quản lý theo mơ hình trực tiếp tham mưu Sơ đồ máy tổ chức Công ty Dệt May Hà Nội: TGĐ PTGĐ GĐ Phòng điều hành điều hành KTTC Phòng xuất nhập GĐ điều hànhnh dệt nhuộm GĐ điều hànhnh Q.trị hànhnh Phịng KH thị trường Trung tâm thí nghiệm Phòng kỹ thuật đầu tư Phòng TCHC Nhà máy may Nhà máy Sợi Nhành máy dệt nhuộm Phòng đời sống GĐ điều hànhnh tiêu thụ nội địa Phòng thương mại Nhành máy may Nhành máy may N máy may thời trang Nhành máy Sợi Vinh Nhành máy dệt kim TT khí tự động hố Nhành máy dệt Hành Đông Trung tâm y tế Ngành ống giấy N máy may Đông Mỹ Chức nhiệm vụ phận: * Tổng Giám đốc Công ty Dệ May Hà Nội Tổng Công ty Dệt May Việt Nam bổ nhiệm, miễn nhiệm, khen thưởng kỷ luật, Tổng giám đốc có nhiệm vụ tổ chức điều hành hoạt động Công ty, đồng thời người đại diện cho quyền lợi nghĩa vụ Công ty trước quan quản lý cấp trước pháp luật * Phó Tổng giám đốc điều hành: Phụ trách hệ thống chất lượng hệ thống trách nhiệm xã hội Quản lý điều hành công tác kỹ thuật, sản xuất, đầu tư môi trường thuộc lĩnh vực may * Giám đốc điều hành Sợi: Quản lý điều hành công tác kỹ thuật, sản xuất, đầu tư môi trường thuộc lĩnh vực Sợi * Giám đốc điều hành Dệt nhuộm: Quản lý, điều hành công tác kỹ thuật, sản xuất đầu tư môi trường thuộc lĩnh vực Dệt nhuộm * Giám đốc điều hành quản trị hành chính: Quản lý điều hành lĩnh vực lao động tiền lương, chế độ, sống, đời sống * Giám đốc điều hành tiêu thụ nội địa: Quản lý điều hành lĩnh vực tiêu thụ sản phẩm may nội địa, cơng tác khốn chi phí sản xuất, thẩm định, đánh giá dự án đầu tư, kiềm tra, đánh giá doanh nghiệp Các phịng chức có : - Phịng xuất nhập khẩu: Đảm đương tồn cơng tác xuất nhập Công ty nhập nguyên vật liệu, máy móc, thiết bị, hố chất nhuộm, xuất loại sản phẩm Sợi, Dệt kim, khăn bơng có kế hoạch xuất nhập để phịng tài kế toán cân đối kế hoạch thu chi ngoại tệ, xây dựng dự thảo hợp đồng xuất nhập khẩu, phương thức hạch toán, lập báo cáo xuất nhập - Văn phòng Tổng giám đốc: Giúp việc cho Tổng giám đốc cơng tác hành pháp chế, quản trị, đối nội, đối ngoại - Phòng điều hành sản xuất: Có chức điều hành kế hoạch sản xuất Cơng ty - Phịng tổ chức lao động: Là tham mưu cho Tổng giám đốc lĩnh vực tổ chức lao động khoa học, quản lý đội ngũ cán công nhân viên Công ty Đào tạo cán quản lý sử dụng có hiệu quỹ tiền lương sở quy chế ban hành - Phịng KTTC: Có đầy đủ chức nhiệm vụ luật định, điều lệ kế toán nhà nước quy định, giám sát kiểm tra hoạt động kinh tế tài Cơng ty, đảm bảo cân đối tài phục vụ cho cơng tác quản lý kinh doanh Phịng có nhiệm vụ lập kế hoạch thu, chi cho kỳ, ghi chép đầy đủ phản ánh cách xác, kịp thời, liên tục có hệ thống số liệu tình hình ln chuyển vật tư, tiền vốn thúc đẩy hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty, thực tốt chế độ hách toán kế toán Nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh, lập thực kế hạch tài nhằm đảm bảo nguyên tắc chi phí tối thiểu, lợi nhuận tối đa Đồng thời thực việc bảo tồn vốn phát triển vốn Cơng ty, thực nghĩa vụ ngân sách nhà nước thực nghiêm chỉnh pháp lệnh tài - Phịng KCS: Có nhiệm vụ kiểm tra tồn loại nguyên vật liệu đưa vào nhà máy, loại phế phẩm trình sản xuất loại sản phẩm Công ty sản xuất ra, đồng thời đóng góp biện pháp, đề tài sáng kiến để nâng cao chất lượng sản phẩm - Phòng kinh doanh: Có nhiệm vụ tiếp cận mở rộng thị trường cho Cơng ty, tìm kiếm khách hàng, thúc đầy q trình tiêu thụ sản phẩm, quản lý cửa hàng giới thiệu sản phẩm, đại lý Công ty - Phòng bảo vệ quân sự: Tổ chức lực lượng ngày đêm bảo đảm an tồn cho cơng ty, xây dựng lực lượng vững mạnh, tạo mối quan hệ chặt chẽ Công ty với quan công an nhằm tranh thủ hỗ trợ công tác bảo an tồn - Xí nghiệp dịch vụ xây dựng: Có nhiệm vụ chăm sóc cảnh quan mơi trường - Phịng kế tốn tài gồm 20 người: kế tốn trưởng, phó phịng kế tốn kiêm kế tốn tổng hợp, 16 nhân viên kế toán 1thủ quỹ, nhiệm vụ phân cơng sau: - Kế tốn trưởng: Là người trực tiếp phụ trách phịng tài công ty, chịu trách nhiệm trước quan quản lý tài cấp tổng giám đốc cơng ty vấn đề có liên quan đến tình hình tài cơng tác kế tốn cơng ty Có nhiệm vụ quản lý điều hành tồn phịng kế tốn tài theo hoạt đọng chức chuyên môn, kiểm tra đạo công tác quản lý, sử dụng vật tư, tiền vốn công ty theo chế độ tài mà nhà nước ban hành - Phó phịng kế tốn tài (kiêm kế tốn tổng hợp) có nhiệm vụ hàng tháng vào nhật ký chứng từ, bảng kê, bảng phân bổ (do kế toán vật liệu, kế toán toán, kế tốn tiền lương, kế tốn tập hợp chi phí tính giá thành chuyển lên) để vào sổ tổng hợp cân đối theo dõi tài khoản có liên quan Lập báo cáo tài theo quy định nhà nước Phó phịng kế tốn tài có nhiệm vụ với kế toán trưởng việc toán kiểm tra cơng tác tài cơng ty - Kế toán nguyên vật liệu: hàng ngày vào phiếu nhập kho, phiếu xuất kho, vật liệu công cụ dụng cụ để vào sổ chi tiết vật tư, cuối tháng tổng hợp lên sổ tổng hợp xuất lập bảng kê số 3, bảng kê tính giá thành thực tế nguyên vật liệu công cụ dụng cụ, lập bảng phân bổ vật liệu công cụ dụng cụ, từ hoá đơn kiêm phiếu xuất kho bên bán để vào sổ chi tiết toán với người bán, lên nhật ký chứng từ số - Kế toán tài sản cố định xây dựng bản: tổ chức ghi chép, phản ánh số liệu số lượng, trạng giá trị tài sản cố định, tình mua bán lý tài sản cố định 10