Công tác hạch toán kế toán tại công ty cổ phần xây dựng thương mại mạnh lê

Báo cáo tổng hợp LỜI NÓI ĐẦU Để quản lý trình sản xuất kinh doanh cần phải sử dụng hàng loạt cơng cụ khác Trong đó, kế tốn coi cơng cụ quan trọng hữu hiệu Bởi lẽ, kế toán mặt chất hệ thống đo lường, sử lý truyền đạt thơng tin có ích cho các định kinh tế Cũng nói kế tốn ngành khoa học, nghệ thuật việc ghi chép, phân loại, tổng hợp, lý giải nghiệp vụ tài chínhdiễn tổ chức hay oanh nghiệp, làm để nhà quản lý đề phương án kinh doanh tối ưu Cho nên, doanh nghiệp phải quan tâm tới việc tổ chức cơng tác kế tốn hợp lý khoa học tất khâu:kế toán nguyên vật liệu, kế toán tài sản cố định, kế toán tiền lương, kế tốn chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm Họ hiểu muốn tồn đứng vững môi trường cạnh tranh khơng có cách lựa chọn hơn, vững hơn, lâu bền phải tổ chức quản lý tốt tất khâu không nghiêng mặt Đây giải pháp nhằm đem lại ngày nhiều lợi nhuận cho doanh nghiệp Nhận thức ý nghĩa trên, Công ty cổ phần xây dựng thương mại Mạnh Lê, kế toán nói chung trở thành cơng cụ quản lý hữu hiệu, thực xuyên suốt cho toàn cơng tác kế tốn cơng ty Qua thời gian tìm hiểu, nghiên cứu tình hình thực tế cơng tác kế tốn tổng hợp cơng ty đem lại cho kết thiết thực cho đợt thực tập tiếp cận thực tế kế toán em Quy mô không lớn hạn chế kiến thức thời gian nên em chọn phân xưởng “Phân xưởng sản xuất gạch Block”-“Phân xưởng chế biến lâm sản” vài sản phẩm tiêu biểu công ty để nghiên cứu Điều phản ánh khơng xác quy mơ cơng ty"Báo cáo kế toán tổng hợp"với mong muốn phản ánh phần thực trạng đề xuất số giải pháp nhằm khơng ngừng hồn thiện cơng tác kế tốn cơng ty Báo cáo tổng hợp Ngoài phần mở đầu kết luận báo cáo gồm ba phần: Phần I: Đặc điểm sản xuất kinh doanh tổ chức máy kế tốn cơng ty Cơng ty cổ phần xây dựng thương mại Mạnh Lê Phần II: Công tác hạch tốn kế tốn Cơng ty cổ phần xây dựng thương mại Mạnh Lê Phần III: Một số nhận xét ý kiến đề xuất nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn cơng ty Cơng ty cổ phần xây dựng thương mại Mạnh Lê Báo cáo tổng hợp PHẦN I ĐẶC ĐIỂM SẢN XUẤT KINH DOANH VÀ TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TỐN Ở CƠNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG THƯƠNG MẠI MẠNH LÊ I ĐẶC ĐIỂM TÌNH HÌNH CHUNG CỦA CƠNG TY Q trình hình thành phát triển công ty Công ty cổ phần xây dựng thương mại Mạnh Lê thành lập vào ngày tháng năm 1995 với quy mô sản xuất tương đối lớn Chủ yếu sản xuất vật liệu xây dựng, sản xuất buôn bán đồ xây dựng, buôn bán vật liệu xây dựng, buôn bán máy móc thiết bị xây dựng Địa chỉ: số 39 - ngõ 557 - Sài Đồng Long Biên - Hà Nội Điện thoại: 04.8750934 Fax: 8750934 Tài khoản: 7301 - 0045G Ngân hàng Đầu tư phát triển Thanh trì Trong năm đầu vào hoạt động sản xuất, chế tập trung, xí nghiệp có bước phát triển tốt, tăng số lượng lao động sản phẩm sản xuất, khơng có đối thủ cạnh tranh nước Khi bước vào thời kỳ độ chuyển sang chế thị trường, nhà máy phải đối mặt với khơng khó khăn, thách thức Nhờ có giải pháp đắn, kịp thời, hướng mạnh dạn, hợp lý, nhà máy vượt khỏi thời kỳ khó khăn bước tạo dựng tảng vững cho phát triển ổn định Năm 1993 xí nghiệp gỗ tách khỏi cơng ty lâm sản chuyển ban tài quản trị Nam Hà trực thuộc ban tài quản trị trung ương lấy tên xí ngiệp cung ứng chế biến lâm sản hồng phú chuyên sản xuất đồ gỗ Báo cáo tổng hợp Nhiệm vụ chủ yếu công ty sản xuất kinh doanh mặt hàng chế biến từ lâm sản gỗ, đáp ứng nhu cầu tiêu dùng nước xuất Sản phẩm cơng ty ngày có uy tín thị trường, -Xây dựng -Chể biến lâm sản - Xây lắp điện 35kv Lúc cơng ty có ba xí nghiệp trực thuộc Xí nghiệp gỗ chuyên sản xuất đồ gỗ phục vụ cơng trình ngồi tỉnh Xí nghiệp xây dựng chun nhân thầu bao cơng trình vừa nhỏ Xí ngiệp sản xuất gạch Block sản xuất gạch xây tường lát vỉa hè Do thay đổi chế thực chủ trương nhà nước cổ phần hố doanh nghiệp cơng ty doanh nghiệp mạnh dạn đề xuất với cấp cổ phần hoá doanh ngiệp Tháng 4-2007 doanh nghiệp thức cơng nhận cổ phần hố mang tên Công ty cổ phần xây dựng thương mại Mạnh Lê chuyên chế biến lâm sản sản xuất gạch block vật liệu xây dựng.trong năm qua công ty kinh doanh có lãi đạt doanh thu năm 2007 tỷ đồng năm 2004 5,5 ty đồng năm 2007 6,5 tỷ đồng nộp ngân sách hàng trăm triệu đồng Đặc điểm tổ chức sản xuất kinh doanh quản lý sản xuất kinh doanh Công ty cổ phần xây dựng thương mại Mạnh Lê + Đặc điểm tổ chức sản xuất Xí nghiệp gạch B lock Sản phẩm chủ yếu xí nghiệp gạch v1 phục vụ cho nơi , mặt hàng thiếu xây dựng , mà cịn có ý ngiã chiến lược tỉnh hà nam Cho nên xí nghiệp khơng thể sản xuất cách tuỳ tiện mà phải quy định cụ thể sản lượng chất lượng sản phẩm sản xuất Xí ngiệp chế biến lâm sản Sản phẩm chủ yếu xí nghiệp chế biến sản phẩm từ gỗ Sản xuất đồ dùng gia đình từ gỗ sản phẩm xí Báo cáo tổng hợp nghiệp có uy tín thị trường Đội ngũ cơng nhân xí nghiệp có thâm niên làm việc có tay ngề vững vàng sản xuất đồ gỗ mạnh Công ty cổ phần xây dựng thương mại Mạnh Lê Đặc điểm quản lý sản xuất để đảm bảo sản suất có hiệu cơng ty tổ chức theo quy mô trực tuyến gọn nhẹ quản lý theo chế độ thủ trưởng Bộ máy quản lý công ty bao gồm Một giám đốc –phó giám đỗ kỹ thụât-phó giám đốc kinh doanh - Giám đốc :là người có quyền hành cao công ty.chỉ đạo hoạt động sản xuất kinh doanh công ty Chịu trách nhiệm trước hội cổ đông công ty.về kết sản xuất kinh doanh đảm bảo hoàn thành vượt mức tiêu đề đảm bảo thể chế nhà nước Có trách nhiệm nâng cao hiệu sản xuất , đảm bảo đời sống cho công nhân viên người lao động cơng ty.Giám đốc sử dụng hình thức phương pháp uỷ quyền phân cấp cho cấp cá nhân - Phó giám đốc sản xuất người có trách nhiệm nghiên cứu thị trường điều độ kế hoạch sản xuất trịu trách nhiệm trước giám đốc , trực tiếp đáo sản xuất hàng ngày theo chế độ yêu cầu, điều độ phân phối lao động vật tư, đảm bảo liên tục cân đối , liên tục nhịp nhàng - Phó giám đốc kỹ thuật người chịu trách nhiệm trước giám đốc kỹ thuật , tạo điều kiện , dựa vào sản xuất kịp thời thuận lợi,kiểm tra cải tiến kỹ thuật ,kiểm tra cải tiến kỹ thuật , quản lý sử dụng hợp lý nguyên vật liệu thiết bị công cụ dụng cụ , sức lao động chịu trách nhiệm trước Giám đốc chất lượng sản phẩm từ khâu sản xuất đến khâu thành phẩm Phòng ban bố trí sau +Phịng tài vụ kế tốn chịu trách nhiệm tổ chức đạo thực công tác kế tốn thống kê +Phịng tổ chức hành : chịu trách nhiệm lĩnh vực tiền lương lao động tiền lương chế độ xách lĩnh vực khác Báo cáo tổng hợp +Phòng quản lý sản xuất : chịu trách nhiệ phụ trách kế toán ,cung ứng vật tư cho nhu cầu sản xuất tiêu thụ sản phẩm , vừa làm chức phòng kinh doanh +Phòng kỹ thuật : trịu trách nhiệm dự án xây dựng, giám sát quy trình sản xuất sản phẩm +Phân xưởng sản xuất : có nhiệm vụ sản xuất gạch v1 theo phương án mà xí ngiệp giao cho ĐẶC ĐIỂM QUY TRÌNH CƠNG NGHỆ + SƠ ĐỒ QUY TRÌNH CƠNG NGỆ SẢN XUẤT GẠCH V1 CỦA XÍ NGHIỆP Dây chuyền KHAY ĐỠ CÁT VÀNG ÉP THUỶ LỰC ĐÁ MẠT VÀO MÁY TRỘN RA DÂY CHUYỀN XI MĂNG ĐƯA VÀO GIÁ ĐƯA RA PHƠI BẢO QUẢN Báo cáo tổng hợp Tổ chức máy kế tốn +Do quy mơ sản xuất xí ngiệp nói riêng cơng ty nói chung khơng ln nên tổ chức theo kiểu sản xuất hàng loạt xí nghiệp áp dụng hình thức nhật ký chứng từ bố trí máy “gọn nhẹ tinh” với chức kế tốn sau +Trưởng phịng kế toán kế toán trưởng đảm nhiệm , trịu trách nhiệm trước quan pháp luật nhà nước , tồn cơng việc giám đốc giao cho , đồng thời kiểm toán viên tài nhà nước xí nghiệp thực chức quyền hạn theo pháp lệnh thống kê nhà nước ban hành trực tiếp làm công tác tài vụ , theo giõi khoản đầu tư dự phòng , xây dựng số việc liên quan khác +Kế toán tổng hợp kế tốn chi phí sản xuất chịu trách nhiệm trước trưởng phịng kế tốn quan pháp luật cơng việc mà phụ trách , theo chức tổng hợp với yêu cầu quản lý sản phẩm , toán với người mua , tổng hợp chi phí vào sổ , báo cáo kết tài xí nghiệp có trách nhiệm theo giõi - Kế toán tập hợp chi phí sản xuất xí nghiệp với nhu cầu cụ thể +Kế toán nguyên vật liệu theo giõi tạm ứng , nguồn vốn toán với người bán kế tốn sản xuất tính giá thành sản phẩm , kế toán toán chịu trách nhiệm trước trưởng phịng , kế tốn có trách nhiệm theo giõi với ngân hàng , toán tiền lương , BHXH xí nghiệp , kế tốn TSCĐ cơng ty số cơng việc hành khác + Thủ quỹ, chịu trách nhiệm trước trưởng phịng kế tốn quan pháp luật nhà nước quản lý tiền mặt theo quy định pháp luật trực tiếp thu chi tài phản ánh thu chi ngày kế quản thủ quỹ theo rõi chế độ kế toán yêu cầu Báo cáo tổng hợp BỘ MÁY KẾ TOÁN ĐƯỢC TỔ CHỨC THEO SƠ ĐỒ TRƯỞNG PHỊNG KẾ TỐN THỦ QUỸ KẾ TỐN CHI PHÍ KẾ TỐN HÌNH THỨC KẾ TỐN SỬ DỤNGSẢN XUẤT THANH TOÁN KẾ TOÁN TỔNG HỢP CHỨNG TỪ GỐc SỔ QUỸ BẢNG KÊ BẢNG PHÂN BỔ NKCT SỔ CÁI THẺ CHI TIẾT BẢNG THẺ CHI TIẾT BÁO CÁO KẾ TOÁN PHẦN II CƠNG TÁC HẠCH TỐN KẾ TỐN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG THƯƠNG MẠI MẠNH LÊ Báo cáo tổng hợp Đề : Đầu tháng 11 Năm 2007 hai xí nghiệp chế biến lâm sản , sản xuất gạch Block Công ty cổ phần xây dựng thương mại Mạnh Lê:Cơng ty hạch tốn hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên, phương pháp tính giá vốn phương pháp nhập trước xuất trước, VAT theo phương pháp khấu trừ Hoạt động xí nghiệp tháng 11năm 2007 sau: I.SỐ DƯ ĐẦU KỲ CÁC TÀI KHOẢN SHTK Tên tài khoản Dư nợ Dư có 111 Tiền mặt 1.245.478.326 112 Tiền gửi ngân hàng 1.138.456.884 131 Phải thu khách hàng 271.853.433 142 Chi phí trả trước 37.987.794 152 NVL tồn kho 763.731.514 154 CPSXKD dở dang 729.329.000 155 Thành phẩm tồn kho 2.203.660.802 211 Tài sản cố định hữu hình 2.765.493.785 214 Hao mòn tài sản cố định 375.885.956 311 Vay ngắn hạn 2.478.756.320 331 Phải trả người bán 790.646.694 334 Phải trả công nhân viên 62.325.456 333 Thếu phải nộp nhà nước 20.360.752 341 Vay dài hạn 1.987.586.856 411 Nguồn vốn kinh doanh 1.789.756.753 415 Quỹ dự phịng tài 235.410.307 421 Lợi nhuận chưa phân phối 813.849.757 413 Chênh lệch tỉ giá 601.412.687 Tổng 9.155.991.538 9.155.991.538 -Số dư chi tiết tài khoản *Tài khoản 131: phải thu khách hàng Báo cáo tổng hợp stt Tên khách hàng Dư đầu kỳ Nguyễn trung thành – Quảng ninh 38.872.900 Nguyễn tuấn anh – hồ bình 54.504.000 Công ty Thương mại TP Vinh 23.039.033 Công ty Đường 122 35.437.500 Công ty Cổ phần đông nam 120.000.000  Tk331: phải trả khách hàng stt tên khách hàng Dư đầu kỳ Bưu điện phủ lý 334.311.800 Cơng ty TNHH hồng long 163.895.894 Xí nghiệp cung ứng vật tư 198.996.000 Tuấn phòng khkd 93.443.000  Tk 155: thành phẩm stt tên thành phẩm đvt số lượng thành tiền Tu sen gỗ lim) ch 10.272 107.342.400 Tủ cánh phằng gương) ch 20.135 76.432.460 Giường tận dụng ch 20.145 611.420.895 Bàn buồng ô kéo ch 17.377 163.048.391 Gạch p7 khơng màu v 1.300 1.240.639.400 Gạch p7 có màu v 44 4.777.256  Tk152: nguyên vật liệu