Đánh giá khái quát về công tác hạch toán kế toán kế toán tại công ty cổ phần liên doanh GALATEX việt nam

Trờng Đại học Công nghiệp Hà Nội Khoa Kế toán Kiểm toán LI M U Trong nhng nm va qua s phỏt trin mnh m ca nn kinh t Vit Nam, cú s úng gúp rt ln khụng ch ca cỏc doanh nghip nh nc, m cũn cỏc doanh nghip t nhõn ỏp ng nhu cu qun lý nn kinh t th trng, nh nc rt coi trng hch toỏn k toỏn chớnh vỡ vy B Ti Chớnh ó ban hnh quyt nh v h thng k toỏn mi trờn nguyờn tc nn kinh t th trng ca Vit Nam Mc tiờu hng u v cng l iu kin tn ti ca mt doanh nghip ú l thu c li nhun t hot ng sn xut kinh doanh t hiu qu cao Cỏc doanh nghip cn t chc qun lý v hch toỏn kinh t, cho phự hp vi hot ng sn xut kinh doanh ca mỡnh v t kt qu ti u Qua quỏ trỡnh hc ti trng i Hc Cụng Nghip H Ni v thi gian thc k toỏn ti cụng ty c phn liờn doanh GALATEX Vit Nam Nh s ch dy tn tỡnh ca ban giỏm c v phũng k toỏn cụng ty, c bit l s hng dn tn tỡnh ca thy giỏo Thc s ng Ngc Hựng Em xin trỡnh by Bỏo cỏo thc ti cụng ty c phn liờn doanh GALATEX Vit Nam Bỏo cỏo gm phn: Phn I: Tng quan v cụng ty c phn liờn doanh GALATEX Vit Nam Phn II: Thc trng t chc hch toỏn k toỏn k toỏn ti cụng ty c phn liờn doanh GALATEX Vit Nam Phn III: ỏnh giỏ khỏi quỏt v cụng tỏc hch toỏn k toỏn k toỏn ti cụng ty c phn liờn doanh GALATEX Vit Nam Do lng kin thc tớch ly ca bn thõn cũn hn ch, vỡ vy bỏo cỏo ca em cũn nhiu thiu sút Em rt mong nhn c s ch bo ca cỏc thy cụ bỏo cỏo ca em c hon thin hn Em xin chõn thnh cm n! Hoàng Thị Thu lớp KT 12 K10 Báo cáo thực tập Trờng Đại học Công nghiệp Hà Nội Khoa Kế toán Kiểm toán H Ni, thỏng 04 nm 2011 HONG TH THU PHN I GII THIU V CễNG TY C PHN LIấN DOANH GALATEX VIT NAM 1.1 Quỏ trỡnh hỡnh thnh v phỏt trin ca cụng ty Tờn giao dch ca Cụng ty l Cụng ty liờn doanh GALATEX Vit Nam a im ca Cụng ty c t ti : 11/12 Trn Quc Hon Cu Giy - H Ni S in thoi: 0417.545.779 Fax; 047.545.780 Công ty liờn doanh GALATEX Vit Nam (trớc Công ty xây lắp phát triển nhà số 1) trực thuộc Tổng Công ty Đầu t phát triển nhà đô thị Bộ xây dựng, đợc chuyển đổi cổ phần hoá từ doanh nghiệp Nhà nớc hạng I theo định số 1636/QĐ - BXD ngày 3/12/2003 Bộ xây dựng Tiền thân, Công ty liờn doanh GALATEX Vit Nam xí nghiệp xây dựng số 1, đơn vị hạch toán phụ thuộc Công ty đầu t phát triển nhà đô thị Tổng Công ty đầu t phát triển nhà số theo định số 822/2000/ QĐ - BXD ngày 19/6/2000 Bộ trởng Bộ xây dựng, Cụng ty có t cách pháp nhân đầy đủ trở thành thành viên hạch toán độc lập Tổng Công ty đầu t phát triển nhà đô thị Hiện nay, Cụng ty chủ yếu kinh doanh hoạt động lĩnh vực đầu t, thi công xây lắp phát triển nhà phạm vi nớc Nhiệm vụ chủ yếu Công ty đầu t, thầu thi công xây lắp loại công trình dân dụng Công nghiệp, giao thông thuỷ lợi, bu viễn thông, đờng dây trạm biến điện, công trình kỹ thuật hạ tầng khu đô thị, khu công nghiệp Thi công lắp đặt thiết bị kỹ thuật công trinh trang trí nội,ngoại thất công trình xây dựng, kinh doanh nhà, sản xuất kinh doanh vật t, thiết bị vật liệu xây dựng Các công trình Cụng ty thi công phần lớn thuộc dự án Tổng Công ty Tổng Công ty đấu thầu giao nhiệm vụ, với cố gắng toàn công nhân viên, Công ty hoàn thành tốt nhiệm vụ Tổng Công ty giao, bớc khẳng định vị trí thị trờng xây dựng Vnh Phỳc nh tỉnh thành phố phía Bắc.Địa bàn thi Hoàng Thị Thu lớp KT 12 K10 Báo cáo thực tập Trờng Đại học Công nghiệp Hà Nội Khoa Kế toán Kiểm toán công Công ty không bó hẹp H Ni mà vơn tỉnh thành phố phía Bắc nh, Bắc Kạn, Hà Nam, Thanh Hoácũng nh tỉnh phía Nam nh dự án Chân Trạch Đồng Nai Cụng ty phấn đầu mở rộng thị trờng, gia tăng lợng giá trị công trình Công ty tự khai bên cạnh việc hoàn thành tốt công trình đợc Tổng Công ty giao Với t cách doanh nghiệp hạch toán độc lập với số vốn ban đầu 11 tỷ,Công ty bớc đầu có thuận lợi nh đợc quan tâm đạo thờng xuyên ban lãnh đạo Tổng Công ty lĩnh vực, kịp thời đáp ứng vón cho Công ty, uy tín thơng hiệu Cụng ty ngày phát triển bên cạnh thuận lợi, Công ty gặp số khó khăn nh đơn vị thành lập nên lực lợng quản lý số cán trẻ thiếu kinh nghiệm Các công trình sử dụng vốn ngân sách, nguồn vốn khác dự án Tổng Công ty, việc cấp thi công cha kịp thời, quýêt toán kéo dài 1.2 Đặc điểm công nghệ sản xuất tổ chức hoạt động kinh doanh Công ty liờn doanh GALATEX Vit Nam đời điều kiện dự án phát triển đô thị H Ni đợc triển khai nên phần lớn công trình Công ty thi công bao gồm công trình Công ty tự khai thác công trình Tổng Công ty giao nhiệm vụ Nhìn chung, tổ chức sản xuất kinh doanh Công ty đợc thực theo công việc sau: -Tổ chức tham gia đấu thầu nhận thầu trực tiếp từ Tổng Công ty - Ký hợp đồng giao nhận thầu - Tổ chức thi công công trình - Bàn giao công trình Hồ sơ đấu thầu, hợp đồng giao nhận thầu đợc lập cho công trình Công ty tự khai thác Với công trình Tổng Công ty giao nhiệm vụ, Công ty tiếp nhận giấy giao nhiện vụ hồ sơ liên quan đến việc thi công công trình từ Tổng Công ty Sau lập hợp đồng giao nhận thầu nhận giấy giao nhiệm vụ từ Tổng Công ty, đơn vị trực thuộc Công ty tiến hành thi công công trình theo phân công Công ty Công ty sử dụng kết hợp lao động thủ công máy móc thi công xây lắp Quy trình công nghệ xây lắp khu nhà cao tầng bao gồm giai đoạn, chuẩn bị mặt bằng, thi công phần móng, thi công phần thô hoàn thiện theo sơ đồ Hoàng Thị Thu lớp KT 12 K10 Báo cáo thực tập Thi công Trờng Đại học Công nghiệp Hà Nội phần móng Thi công phần Hoàn thiện Khoa Kế toán Kiểm toán thô Trát Thi công cọc Thi công ép bê tông cột Lăn sơn thép ống tường Xây gạch Thi công đãi cọc giằng Lát buộc bể nư Chống thấm ớc ngầm Chuẩn sàn vệ sinh Lắp thiết bị xe nô mái bị mặt điện nước Vệ sinh kết cấu Lắp đặt hệ thống đường ống cấp thoát nước Sơ đồ 1: Quy trình xây lắp nhà cao tầng Trong quy trình này, xởng mộc trang trí nội thất sản xuất lắp đặt cửa, thiết bị vào công trình Đội quản lý thiết bị thi công giới thực công việc lắp đặt hệ thống cấp thoát nớc trình thi công phần thô lắp đặt thiết bị điện nớc phần hoàn thiện theo bớc nh sơ đồ Chuẩn bị gia công chi tiết, thiết bị Lắp đặt Hoàng Thị Thu lớp KT 12 K10 Thử thu nghiệp Báo cáo thực tập Trờng Đại học Công nghiệp Hà Nội Khoa Kế toán Kiểm toán Sơ đồ 2: Các bớc lắp đặt hệ thống điện nớc Các đội xây dựng chịu trách nhiệm thi công phần lại công trình từ chuẩn bị mặt thi công hoàn thiện công trình Sau chuẩn bị mặt bằng, đội tiến hành thi công phần móng bao gồm hai giai đoạn thi công ọc ép thi công đài cọc, giằng móng, bể nớc ngầm Trong thi công cọc ép, đội phải thực công việc kiểm tra cọc, chuẩn bị giá đỡ cọc định hớng, neo đối trọng, ép cọc, cuối sửa chữa kéo dài đầu cọc Thi công đài cọc, giằng móng, bể nớc ngầm gồm giai đoạn, đổ bể tông lót, làm ván khuôn, thực công tác cốt thép, công tác bê tông, công tác dỡng hộ bê tông công tác tháo dỡ ván khuôn Tiếp theo thi công phần thô bao gồm thi công bê tông cốt thép (thi công bê tông cốt thép thi công dầm sàn) xây gạch, chống thấm sàn vệ sinh, nô mái Cuối công tác hoàn thiện công trình theo công việc trát, lăn sơn, ốp tờng, lát nền, vệ sinh kết cấu công trình 1.3 Đặc điểm tổ chức quản lý Công ty Bộ máy quản lý Công ty đợc tổ chức theo kiểu trực tuyến chức (sơ đồ 03) Đứng đầu Công ty ban Giám đốc gồm: Giám đốc Công ty phó Giám đốc Giám đốc ngời có quyên điều hành cáo công ty đại diện pháp nhân cho Công ty, chịu trách nhiệm trớc Tổng Công ty pháp luật điều hành hoạt động Công ty Giúp việc cho Giám đốc Công ty có ba Phó giám đốc bao gồm Phó Giám đốc thi công phụ trách kỹ thuật, phó giám đốc phụ trách kinh doanh, phó giám đốc phụ trách ISSO Các phó giám đốc có nhiệm vụ giúp giám đốc điều hành Công ty theo phân công uỷ quyền Giám đốc, chịu trách nhiệm trớc Giám đốc Công ty pháp luật nhiệm vụ đợc phân công, uỷ quyền Các phòng ban chuyên môn nghiệp vụ Công ty bao gồm: Phòng Tài kế toán, phòng kinh tế kế hoạch, phòng kỹ thuật thi công phòng tổ chức hành đợc chuyên môn hoá theo chức quản trị, tham ma giúp việc cho Giám đốc quản lý điều hành công việc Công ty việc chuẩn bị định theo dõi, hớng dẫn Hoàng Thị Thu lớp KT 12 K10 Báo cáo thực tập Trờng Đại học Công nghiệp Hà Nội Khoa Kế toán Kiểm toán đơn vị trực thuộc nhân viên cấp dới thực đắn, kịp thời định quản lý Bộ máy quản lý điều hành Cụng ty Giám đốc Phó Giám đốc Phòng tổ chức Phòng tổ chức hành kế toán Phòng kinh tế kế Phòng kỹ thuật hoạch thi công Phòng quản lý dự án Đội Đội Đội Đội Đội Đội Đội xây Đội 107 108 Đội Chi Đội Xư xây xây xây xây xây xây xây xây nhánh QL ởng Hoàng Thị Thu lớp KT 12 K10 Báo cáo thực dựng dựng dựng dựng dựng dựng dựng dựng dựng thiết mộc tập số số số số số số số số số Bắc bị thi 101 102 103 104 105 106 109 Kạn công trang Trờng Đại học Công nghiệp Hà Nội trí nội giới thất Khoa Kế toán Kiểm toán Sơ đồ Phòng tài kế toán: có chức tham mu, giúp việc cho giám đốc Công ty công tác tài kế toán, đảm bảo phản ánh kịp thời , xác nghiệp vụ kinh tế phát sinh hoạt động sản xuất kinh doanh ca Công ty, tổ chức, hớng dẫn đạo hoạt động tài kế toán Công ty Phòng kinh tế kế hoạch: tham mu giúp việc cho Giám đốc lĩnh vực kinh tế hợp đồng, kế hoạch sản xuất, thiết bị xe, máy thi công, cung ứng vật t, tổ chức quản lý hệ thống kho tàng Công ty Phòng kinh tế kế hoạch có hai phận kế hoạch hợp đồng, kinh tế vật t thiết bị Phòng kỹ thuật thi công: có chức tham mu giúp việc giám đốc công tác quản lý xây lắp, giám sát chất lợng công trình, quản lý kỹ thuật, tiến độ, biện pháp thi công an toàn lao động Phòng tổ chức hành chính: tham mu giúp Giám đốc lĩnh vực quản nhân sự, sẵp xếp cải tiến tổ chức quản lý , bồi dỡng đào tạo cán bộ, thực chế độ sách Nhà nớc ngời lao động, thực chức lao động tiền lơng quản lý hành văn phòng Công ty Các đơn vi trực thuộc Công ty bao gồm đội xây dựng 101, 102, 103,104,102,106,107,108,109, đội quản lý thiết bị thi công giới, xởng mộc trang trí nội thất, chi nhánh Bắc Kạn Các đơn vị trực thuộc có nhiệm vụ thực kế hoạch sản xuất kinh doanh Công ty giao, chịu quản lý Công ty mặt Trong Hoàng Thị Thu lớp KT 12 K10 Báo cáo thực tập Trờng Đại học Công nghiệp Hà Nội Khoa Kế toán Kiểm toán trình thực chức mình, đơn bvị trực thuộc Công ty chịu giám sát phòng, ban chuyên môn có liên quan Với cấu tổ chức gọn nhẹ theo kiểu trực tuyến chức năng, Công ty liờn doanh GALATEX Vit Nam phát huy lực chuyên môn phòng , ban chuyên môn nghiệp vụ trng đảm bảo quyền huy hệ thống trực tuyến Tổ chức máy quản lý doanh nghiệp Cụng ty đáp ứng đợc yêu cầu Thực đầy đủ, toàn diện chức quản lý doanh nghiệp, thực nghiêm túc chế độ thủ trởng phù hợp với quy mô sản xuất loại hình kinh doanh lĩnh vực xây lắp Công ty PHN II: HCH TON NGHIP V K TON TI CễNG TY C PHN LIấN DOANH GALATEX VIT NAM Nhng chung v hch toỏn k toỏn 1.1 Hỡnh thc k toỏn m cụng ty ang ỏp dng Bt u t nm 2010 cụng ty c phn liờn doing galatex Vit Nam ỏp dng ch k toỏn mi theo thụng t hng dn sa i b sung ch k toỏn doanh nghip s 244/2009/TT- BTC n v tin t s dng cụng tỏc k toỏn l ng Vit Nam (ký hiu quc gia l:VND) Niờn k toỏn c bt u t ngy 01/01 hng nm v kt thỳc vo ngy 31/12 hng nm K k toỏn l thỏng Doanh nghip hch toỏn hng tn kho theo phng phỏp KKTX Tớnh thu giỏ tr gia tng theo phng phỏp khu tr Cụng ty s dng phng phỏp khu hao ti sn l phng phỏp khu hao ng thng Doanh nghip ỏp dng hỡnh thc s: Chng t ghi s Vic ghi s k toỏn tng hp bao gm: + Ghi theo trỡnh t thi gian trờn S ng ký chng t ghi s + Ghi theo ni dung kinh t trờn S Cỏi Hoàng Thị Thu lớp KT 12 K10 Báo cáo thực tập Trờng Đại học Công nghiệp Hà Nội + Khoa Kế toán Kiểm toán Chng t ghi s k toỏn lp trờn c s tng chng t gc hoc bng tng hp chng t gc cựng loi cú cựng ni dung kinh t 1.2 c im t chc b mỏy k toỏn Cụng ty c phn liờn doanh galatex Vit Nam l n v hch toỏn c lp cú ti khon riờng, cú du riờng v cú quyn quyt nh v mi hot ng ti chớnh ca doanh nghip, phũng ti v theo dừi hot ng thu chi ti chớnh ca Cụng ty thc hin ton b cụng tỏc hch toỏn t vic x lý chng t n khõu lp bỏo cỏo ti chớnh K toỏn trng K toỏn K K toỏn K Th bng toỏn tin toỏn qu tin v TSC lng tng cụng n v vt v hp t BHXH hng hoỏ S 2.1: S b mỏy k toỏn ca doanh nghip Nhim v ca tng b phn: K toỏn trng: K toỏn trng cú nhim v t chc cụng tỏc k toỏn ti chớnh thng kờ v b mỏy k toỏn cụng tỏc phự hp vi t chc sn xut kinh doanh ca Cụng ty K toỏn trng phi chu trỏch nhim trc Cụng ty, cỏc c quan cp trờn v phỏp lut v cụng vic thuc trỏch nhim v quyn hn ca mỡnh, lp k hoch ti chớnh vi Nh nc L ngi bỏo cỏo trc tip cỏc thụng tin kinh t ti chớnh vi giỏm c v cỏc c Hoàng Thị Thu lớp KT 12 K10 Báo cáo thực tập Trờng Đại học Công nghiệp Hà Nội Khoa Kế toán Kiểm toán quan cú thm quyn h yờu cu, giỳp Giỏm c Cụng ty t chc ch o thc hin ton b cụng tỏc k toỏn, thng kờ, thụng tin kinh t hch toỏn kinh t ti Cụng ty Tham gia lp k hoch sn xut kinh doanh, lp v giỏm sỏt k hoch lu ng cho sn xut kinh doanh nm k hoch, tớnh vũng quay lu ng, theo dừi s bin ng ngun cụng ty, lp k hoch v thu np ngõn sỏch, trớch lp cỏc qu theo ch K toỏn bng tin v cụng n: theo dừi v phn ỏnh chớnh xỏc, y , kp thi cỏc nghip v liờn quan n tin hin cú v cú s bin ng v tng gim gim v cỏc loi tin da trờn cỏc chng t thu, chi, giy bỏo n, giy bỏo cú Theo dừi tỡnh hỡnh bin ng cỏc khon thu n, toỏn n tng ng vi tng i tng K toỏn tin lng: Cú nhim v toỏn lng v BHXH v cỏc khon ph cp theo lng, lp v phõn b tin lng, hng thỏng hp chng t BHXH bng toỏn BHXH np phũng BHXH huyn Gia Bỡnh xin duyt chi, lnh tin BHXH v bnh ngh nghip t BHXH huyn Gia Bỡnh v cho CBCNV cú liờn quan Trớch np BHXH cho c quan chc nng, theo dừi chi tm ng v toỏn cỏc khon toỏn ni b theo ỳng quy nh ca Cụng ty nh: tm ng cụng tỏc phớ, chi tip khỏch, toỏn tm ng, cỏc khon phi thu ni b nh tin in, nc K toỏn TSC vt t hng hoỏ: Lp k hoch trớch khu hao c bn TSC hng quý, nm ng ký k hoch khu hao c bn vi cc qun lý v ti sn ti cc thu Theo dừi s bin ng v s lng, cht lng v a im s dng ca TSC Cụng ty Tham gia kim kờ nh k TSC theo ch quy nh, tham gia ỏnh giỏ li TSC theo yờu cu ca Nh nc hoc theo yờu cu qun lý ca Cụng ty, tham gia nghim thu cỏc TSC mi mua, ci to nõng cp v sa cha ln hon thnh Phi hp vi cỏc phũng liờn quan lm th tc lý TSC Theo dừi phn ỏnh kp thi mi phỏt sinh lm thay i s lng, cht lng vt t thnh phm k Lp bng phõn b giỏ tr vt t vo CPSX kinh doanh Tham gia kim kờ nh k hoc t xut vt t thnh phm tn kho, lp biờn bn kim kờ theo quy nh, phỏt hin cỏc vt t ng, chm luõn chuyn, thnh phm quỏ hn, kộm phm cht bỏo cỏo K toỏn trng 10 Hoàng Thị Thu lớp KT 12 K10 Báo cáo thực tập Trờng Đại học Công nghiệp Hà Nội Khoa Kế toán Kiểm toán Chi phớ bo hnh: L cỏc khon chi phớ liờn quan n vic bo hnh hng hoỏ, sn phm ó bỏn cho khỏch hng nh: chi phớ sa cha, thay th sn phm, hng hoỏ Chi phớ dch v mua ngoi phc v cho cụng tỏc bỏn hng nh: chi phớ thuờ ngoi sa cha TSC, thuờ bc d, chuyn, hoa hng tr cho cỏc i lý bỏn hng Cỏc chi phớ khỏc bng tin nh: chi phớ gii thiu, qung cỏo sn phm, hng hoỏ, chi phớ tip khỏch Tp hp chi phớ bỏn hng 2.2.3.2 Chi phớ qun lý doanh nghip Tin lng, tin n ca, cỏc khon trớch theo lng ca cỏn b cụng nhõn viờn b mỏy qun lý ca Cụng ty Chi phớ vt liu, dng c, dựng phũng Chi phớ khu hao TSC Cụng ty Chi phớ bo dng, sa cha TSC khỏc dựng Cụng ty Thu mụn bi, thu nh t, thu GTGT ca cỏc loi hng hoỏ, dch v theo phng phỏp trc tip, phớ v cỏc l phớ khỏc Cỏc chi phớ khỏc: in, nc, cỏc khon tr cp thụi vic cho ngi lao ng, chi phớ o to cỏn b, chi y t cho ngi lao ng, chi phớ cụng tỏc Tp hp chi phớ qun lý doanh nghip 22 Hoàng Thị Thu lớp KT 12 K10 Báo cáo thực tập Trờng Đại học Công nghiệp Hà Nội Khoa Kế toán Kiểm toán 2.2.3.3 Xỏc nh kt qu bỏn hng - Kt qu kinh doanh ca doanh nghip l ch tiờu kinh t tng hp phn ỏnh kt qu cui cựng ca cỏc hot ng kinh doanh doanh nghip Kt qu kinh doanh ca doanh nghip gm: kt qu hot ng sn xut kinh doanh v cỏc kt qu hot ng khỏc nh: kt qu hot ng ti chớnh, kt qu hot ng bt thng - Ni dung xỏc nh kt qu kinh doanh T chc, theo dừi, phn ỏnh v xỏc nh riờng kt qu ca tng hot ng Trong tng hot ng phi theo dừi kt qu chi tit ca tng loi sn phm, tng ngnh hng, tng lao v dch v Kt qu ca hot ng sn xut kinh doanh l hiu s gia doanh thu thun v giỏ thnh ca ton b sn phm ó bỏn (gm tr giỏ hng bỏn, CPBH v CPQLDN) Tớnh kt qu ca tng mt hng Hoàng Thị Thu lớp KT 12 K10 Báo cáo thực tập Trờng Đại học Công nghiệp Hà Nội Khoa Kế toán Kiểm toán Nhật ký chứng từ số Tháng năm 2011 Số TK hi ghi ệ Có u TK TK TK TK TK TK TK TK TK 156 131 511 531 632 641 642 911 421 72.40 65.75 138.15 M 11 TG 0.000 45.45 0.000 40.20 0.000 85.650 NH Ph 0.000 0.000 000 13 ải thu 173.5 20.00 173.52 KH DT 0.000 T K TK Cộng gh ghi i Nợ Nợ 11 T 51 bán 5.69 323.9 hà 5.00 35.00 329.63 ng Giá 0 242.7 0.000 242.79 63 vốn 93.22 3.220 hà Hoàng Thị Thu lớp KT 12 K10 Báo cáo thực tập Trờng Đại học Công nghiệp Hà Nội Khoa Kế toán Kiểm toán ng bán Xá 91 c đị nh 242.7 KQ 93.22 23.70 44.92 12.51 323.93 KD Tổ 1.900 6.800 3.080 ng 242.7 117.8 279.4 5.69 242.7 cộn 93.22 50.00 70.00 5.00 93.22 g 0 0 5.000 323.9 1.293 23.70 44.92 35.00 12.51 678.22 1.900 6.800 3.080 Hoàng Thị Thu lớp KT 12 K10 Báo cáo thực tập Trng i Hc Cụng Nghip H Ni Khoa K Toỏn Kim toỏn SVTH: Nguyn Th Hi Yn Bỏo Cỏo Th c T p Trng i Hc Cụng Nghip H Ni Khoa K Toỏn Kim toỏn Sổ tk 632 - giá vốn hàng bán Tháng năm 2011 Số d đầu năm Nợ Có Ghi Có TK đối ứng ghi Nợ với TK TK 156 Phát sinh Nợ Phát sinh Có Số d cuối tháng Nợ Có Tháng Tháng Tháng 242.793.220 242.793.220 242.793.220 SVTH: Nguyn Th Hi Yn Bỏo Cỏo Th c T p Trng i Hc Cụng Nghip H Ni Khoa K Toỏn Kim toỏn Sổ tk 511 - doanh thu Tháng năm 2011 Số d đầu năm Nợ Có Ghi Có TK đối ứng ghi Nợ với TK TK 911 TK 531 Phát sinh Nợ Phát sinh Có Số d cuối tháng Nợ Có Tháng Tháng Tháng 323.935.000 5.695.000 329.630.000 329.630.000` Sổ tk 641 - chi phí bán hàng Tháng năm 2011 SVTH: Nguyn Th Hi Yn Bỏo Cỏo Th c T p Trng i Hc Cụng Nghip H Ni Khoa K Toỏn Kim toỏn Số d đầu năm Nợ Có Ghi Có TK đối ứng Tháng Tháng Tháng TK 111 7.395.600 TK 152 3.425.000 TK 153 975.800 TK 214 1.850.000 TK 334 TK 338 10.055.500 Phát sinh Nợ 23.701.900 Phát sinh Có Số d cuối tháng 23.701.900 Nợ Có ghi Nợ với TK Sổ tk 642 - chi phí quản lý doanh nghiệp Tháng năm 2011 SVTH: Nguyn Th Hi Yn Bỏo Cỏo Th c T p Trng i Hc Cụng Nghip H Ni Khoa K Toỏn Kim toỏn Số d đầu năm Nợ Có Ghi Có TK đối ứng Tháng Tháng Tháng TK 111 3.398.300 TK 112 2.680.500 TK 152 4.321.000 TK 153 515.000 TK 333 13.250.000 TK 214 2.414.000 TK 334 TK 338 18.348.000 Phát sinh Nợ 44.926.800 Phát sinh Có Số d cuối tháng 44.926.800 Nợ Có ghi Nợ với TK Sổ tk 911 - xác định kết kinh doanh Tháng năm 2011 SVTH: Nguyn Th Hi Yn Bỏo Cỏo Th c T p Trng i Hc Cụng Nghip H Ni Khoa K Toỏn Kim toỏn Số d đầu năm Nợ Có Ghi Có TK đối ứng Tháng Tháng Tháng TK 632 242.793.220 TK 641 23.701.900 TK 642 44.926.800 TK 421 12.513.080 Phát sinh Nợ 323.935.000 Phát sinh Có Số d cuối tháng 323.935.000 Nợ Có ghi Nợ với TK Chơng III: Một số nhận xét kiến nghị nhằm hoàn thiện công tác kế toán công ty cổ phần liờn doanh galatex Vit Nam 3.1 Đánh giá chung SVTH: Nguyn Th Hi Yn Bỏo Cỏo Th c T p Trng i Hc Cụng Nghip H Ni Khoa K Toỏn Kim toỏn Qua s liu v ti liu k toỏn, c bit l cỏc bỏo cỏo ó giỳp cho Cụng ty nm c tỡnh hỡnh hot ng xõy dng.Cụng ty kp thi a cỏc phng phỏp hp lý iu hnh ton Cụng ty V h thng chng t k toỏn: Chng t ca Cụng ty da trờn biu mu ban hnh, i vi mt s chng t c thự ca cụng ty cú s ng ý bng bn ca c quan cú thm quyn Chng t c kim tra bng phng tin k thut hin i, m bo hp l, lu tr hp phỏp Vic luõn chuyn v lu tr chng t c thc hin theo ỳng quy nh ca ch k toỏn hin hnh H thng ti khon k toỏn ti Cụng ty: bao gm mt h thng ti khon y cỏc ti khon liờn quan n quỏ trỡnh hch toỏn Cụng ty qun lý ti khon chc ch, phự hp, m bo ghi chộp y cỏc nghip v kinh t phỏt sinh, ti khon ca cụng ty tuõn theo nhng quy nh chung, thng nht theo ch riờng ca ngnh Cụng ty dng sỏng to h thng ti khon ca mỡnh, hn ch ti khon hn hp v ti khon chi tit Giỳp h thng k toỏn n gin hn, d lm, d i chiu, kim tra d dng, tit kim lao ng m m bo c kh nng x lý thụng tin H thng s sỏch: Cụng ty s dng h thng s sỏch theo hỡnh thc chng t ghi s v ỳng vi yờu cu quy nh chung ca B ti chớnh, giỳp k toỏn n gin, dng k toỏn mỏy, Cụng ty ó t chc mt cỏch khoa hc vic qun lý, lu tr cỏc s sỏch ca Cụng ty mỡnh H thng bỏo cỏo k toỏn: Cụng ty ó tuõn th mt cỏch cht ch cỏc quy nh ca ch k toỏn, cỏc bỏo cỏo c cụng ty lp v gi ỳng thi hn cho cỏc c quan Qun lý Nh nc Cỏc khon mc bỏo cỏo ny n gin, d c, d hiu, d phõn tớch Doanh nghip khụng ngng hon thin h thng bỏo cỏo k toỏn ca mỡnh, nõng cao cht lng bỏo cỏo phc v qun lý cụng ty Quy trỡnh hch toỏn: K toỏn ti Cụng ty ó t chc v dng ỳng n v chp hnh nghiờm chớnh cỏc chớnh sỏch, th l, ch v K toỏn cụng tỏc hch toỏn k toỏn Do vy, cụng tỏc k toỏn ti cụng ty t c hiu qu cao, cỏc thụng tin v chi phớ, giỏ thnh, doanh thu, l lói.v.v Luụn c k toỏn cung cp y , thng SVTH: Nguyn Th Hi Yn Bỏo Cỏo Th c T p Trng i Hc Cụng Nghip H Ni Khoa K Toỏn Kim toỏn xuyờn, kp thi v chớnh xỏc ó to iu kin cho ban lónh o Cụng ty c cỏc phng ỏn iu chnh hot ng sn xut xõy dng ngy cng hon thin hn Thc hin tin trỡnh hi nhp kinh t quc t, h thng K toỏn nc ta nhng nm qua ó cú nhiu i mi sõu sc Lut K toỏn c quc hi thụng qua, B ti chớnh ban hnh gm 26 chun mc K toỏn (VAS) v cỏc thụng tin hng dn, bn sa i b sung Gn õy nht, ngy 31/12/2007 B ti chớnh ban hnh thụng t 161/2007/TTBTC hng dn 16 chun mc KT ban hnh theo Q s 149/2001/Q-BTC ngy 31/12/2001, Q 165/2002/Q-BTC ngy 31/12/2002 v Q 234/2003/Q-BTC ngy 30/12/2003 ca B trng B ti chớnh ban hnh Cụng ty cp liờnh doanh galatex Vit Nam luụn luụn cp nht thụng tin mt cỏch nhanh chúng, chớnh xỏc ỏp dng cỏc ch vo cụng ty ca mỡnh Ch phn hnh hch toỏn ca cụng ty l mt phn hnh ln trc thuc ch ti chớnh K toỏn hin hnh Cụng ty hch toỏn K toỏn sỏt thc vi ch ó ban hnh ca B v luụn song hnh vi cỏc quy nh, ch mt cỏch y v cp nht mi nht 3.2 Những u điểm số hạn chế công tác kế toán công ty cổ phần Thơng mại sản xuất in Hà Nội Ưu điểm Phòng hành kế toán hoàn thành tôt công việc mà ban lãnh đạo giao phó Góp phần tích cực vào thành công công ty Về máy kế toán : Công ty bố trí phân công công việc cụ thể , rõ ràng cho nhân viên kế toán , phù hợp với khả làm việc họ Phòng kế toán công ty có đội ngũ nhân viên có trình độ , lực , nhiệt tình trung thực Công ty áp dụng hình thức Nhật ký chung , nên việc hạch toán nghiệp vụ phát sinh đơn giản xác Hạn chế Kế toán theo dõi ghi vào sổ sách hàng ngày nghiệp vụ kinh tế phát sinh để tiện theo dõi SVTH: Nguyn Th Hi Yn Bỏo Cỏo Th c T p Trng i Hc Cụng Nghip H Ni Khoa K Toỏn Kim toỏn Việc áp dụng phần hành kế toán công ty cha đầy đủ 3.3 Giải pháp nhằm hoàn thiện công tác kế toán công ty Mỗi nhân viên kế toán nên đảm nhiệm công việc cụ thể , theo mảng để hoàn thành công việc cách tốt Công ty áp dụng phần hành kế toán cách đầy đủ cụ thể LI KT Trong trình thực tập công ty cổ phần , em tìm hiểu đợc phơng thức hạch toán kế toán công ty Thực trạng vấn đề hạch toán kế toán công ty tơng đối khả quan nhờ có ban lãnh đạo, cấu quản lý tốt đợc quan tâm đạo thờng xuyên ban giám đốc Với kiến thức đợc học trờng Đại học Công nghiệp Hà Nội trình thực tập công ty Cổ phần Thơng mại sản xuất in Hà Nội Cùng với hớng dẫn tận tình thầy giáo : Nguyễn Quốc Cẩn nh anh chị phòng tài - kế toán công ty giúp em hoàn thành tốt Báo cáo thực tập công ty in Hà Nội SVTH: Nguyn Th Hi Yn Bỏo Cỏo Th c T p Trng i Hc Cụng Nghip H Ni Khoa K Toỏn Kim toỏn Vì thời gian thực tập công ty không đợc nhiều, trình độ hạn chế nên báo cáo không tránh khỏi hạn chế thiếu xót Em mong đợc đóng góp thầy cô giáo anh chị phòng tài chinh - kế toán công ty cổ phần Thơng mại sản xuất in Hà Nội làm tốt để báo cáo em hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn Thầy giáo : Nguyễn Quốc Cẩn ( Trởng khoa) Ban lãnh đạo công ty in Hà Nội giúp em hoàn thành báo cáo Em xin chõn thnh cm n! H Ni, ngy 23 thỏng 04 nm 2010 Sinh viờn thc hin HONG TH THU(Lp CKT12) NHN XẫT CA N V THC TP (Cụng ty c phn liờn doanh GALATEX Vit Nam) H tờn ngi nhn xột: Chc v: a ch: NHN XẫT SVTH: Nguyn Th Hi Yn Bỏo Cỏo Th c T p Trng i Hc Cụng Nghip H Ni Khoa K Toỏn Kim toỏn NGI NHN XẫT (Ký tờn, úng du) SVTH: Nguyn Th Hi Yn Bỏo Cỏo Th c T p [...]... lớp KT 12 K10 Báo cáo thực tập Trờng Đại học Công nghiệp Hà Nội Khoa Kế toán Kiểm toán 1.2.2: K toỏn vt liu cụng c dng c: c im ca cụng c dng c trong cụng ty: Cụng ty c phn liên doanh galatex Việt Nam l doanh nghip Thng mi v Sn Xut nờn cụng c dng c trong cụng ty l nhng t liu lao ng s dng trong cụng vic sn xut, hay nhng CCDC s dng ca hng trc thuc cụng ty Cỏc phng phỏp phõn b: 23 Hoàng Thị Thu lớp... (Ký, h tờn) (Ký, h tờn) Cụng ty CP liờn doanh galatex Vit Nam Cng ho xó hi ch ngh Vit Nam c lp t do hnh phỳc 19 Hoàng Thị Thu lớp KT 12 K10 Báo cáo thực tập Trờng Đại học Công nghiệp Hà Nội Khoa Kế toán Kiểm toán BIấN BN BN GIAO TSC Ngy 25 thỏng 03 nm 2011 Hụm nay, ti Cụng ty TM Vn Ti Vit Anh, chỳng tụi gm: 1 Bờn giao ễng : V Minh Ngc Chc v Ca hng trng i din cho : Cụng ty TM vn ti Vit Anh a ch: to... c im TSC trong cụng ty: Ti sn c nh trong Cụng ty c phn liờn doanh galatex Vit Nam ch yu c hỡnh thnh do xõy dng v mua sm nh nh xng, day truyn mỏy múc phc v sn xut, mt s ti sn thuờ hot ng ti chớnh nh ụ tụ, mỏy cu 2.2.1.2 phõn loi TSC trong cụng ty 16 Hoàng Thị Thu lớp KT 12 K10 Báo cáo thực tập Trờng Đại học Công nghiệp Hà Nội Khoa Kế toán Kiểm toán TSC thuc quyn s hu ca cụng ty: mỏy tớnh, mỏy fax,... hch toỏn, qu tin lng cua cụng ty c chia lm 2 loi: tin lng chớnh, tin lng ph 29 Hoàng Thị Thu lớp KT 12 K10 Báo cáo thực tập Trờng Đại học Công nghiệp Hà Nội Khoa Kế toán Kiểm toán 1.3.1: K toỏn tin lng: 1.2.3.1.1: hỡnh thc tr lng ti cụng ty: * Hỡnh thc tr lng: - Cụng ty c phn liờn doanh galatex Vit Nam ỏp dng hỡnh thc tr lng theo thi gian cho a s lao ng trong cụng ty Tin lng thi gian c tớnh trờn... v cho phũng Sn Xut, ht 750.000.000VND.Ta cú: N TK 211 : 750.000.000 Cú TK 111 : 750.000.0 18 Hoàng Thị Thu lớp KT 12 K10 Báo cáo thực tập Trờng Đại học Công nghiệp Hà Nội Khoa Kế toán Kiểm toán Cụng ty c phn liờn doanh galatex Vit Mu s: 02-TT Nam Ban hnh kốm theo Q s 1864/1998/Q-BTC Ngy 16 thỏng 12 nm 1998 ca B Ti Chớnh Quyn s: S: 273 PHIU CHI Ngy 25 thỏng 03 nm 2010 H tờn ngi nhn tin: Nguyn Vn... toỏn toỏn chi k toỏn tng hp tit Cụng ty ang s dng h thng chng t theo mu quy nh ca B ti chớnh Vic lp, kim tra, luõn chuyn v lu chuyn chng t ca cụng ty tuõn theo quy nh ca ch ti chớnh hin hnh 15 Hoàng Thị Thu lớp KT 12 K10 Báo cáo thực tập Trờng Đại học Công nghiệp Hà Nội Khoa Kế toán Kiểm toán Doanh nghip ang s dng hu ht cỏc ti khon trong h thng ti khon k toỏn doanh nghip ban hnh theo quyt nh s 15/2006/Q-BTC... tin ny c tớnh ht vo chi phớ sn xut kinh doanh ca b phn s dng lao ng nh khon 33 Hoàng Thị Thu lớp KT 12 K10 Báo cáo thực tập Trờng Đại học Công nghiệp Hà Nội Khoa Kế toán Kiểm toán N 622: 105.084.000 N 334: 37.530.000 Cú 338: 142.614.000 1.2.4: KT VN BNG TIN 1.2.4.1: KT tin mt 2.2.4.1.1: Ni dung: Tin mt ca cụng ty bao gm: tin Vit Nam( VND), ngoi t Tin mt ca cụng ty thu t bỏn hng, cung cp dch v v cỏc... chu cho Cụng ty CP u t v xõy dng Sụng ung 2 tn tụn xp n giỏ 30.000.000 / tn Ngy 15-03, nhp qu 50.000.000 VN do Cụng ty CP u t v xõy dụngSoong ung Ngy 25-03, chi tin mt 46.000.000 VN thanh toỏn cho ngi bỏn 1 Hoàng Thị Thu lớp KT 12 K10 Báo cáo thực tập Trờng Đại học Công nghiệp Hà Nội Khoa Kế toán Kiểm toán Phiu chi Ngy 25 thỏng 03 nm 2011 H tờn ngi nhn tin: Nguyn Th Hng a ch: Phũng kinh doanh tng... tập Trờng Đại học Công nghiệp Hà Nội Khoa Kế toán Kiểm toán D N: (nu cú) S ó tr, ó np ln hn s phi tr, phi np TK 338 cú 6 ti khon cp 2 3381 Ti sn tha ch gii quyt 3382 Kinh phớ cụng on 3383 BHXH 3384 BHYT 3387 Doanh thu nhn trc 3388 Phi tr, phi np khỏc d, vớ d minh ha: Tng qu lng ca cụng ty thỏng 03 l: 500.400.000VND Qu bo him xóã hi(BHXH): Theo quy nh cụng ty s np BHXH vi s tin l: 500.400.000*22%=... VND Còn li 16% cụng ty s tớnh vo chi phớ sn xut kinh doanh l: 500.400.000*16%= 80.064.000VND Qu bo him y t( BHYT): Theo quy nh cụng ty s np BHYT vi s tin l: 500.400.000*4.5%=22.518.000 VND Trong ó ngi lao ng s chu l: 500.400.000*1.5%=7.506.000VND Còn li 3% cụng ty s tớnh vo chi phớ sn xut kinh doanh l: 500.400.000*3%= 15.012.000 VND - Kinh phớ cụng on (KPC): Theo quy nh hin hnh, cụng ty s np KPC vi s ... 109 Kạn công trang Trờng Đại học Công nghiệp Hà Nội trí nội giới thất Khoa Kế toán Kiểm toán Sơ đồ Phòng tài kế toán: có chức tham mu, giúp việc cho giám đốc Công ty công tác tài kế toán, đảm... phần lớn công trình Công ty thi công bao gồm công trình Công ty tự khai thác công trình Tổng Công ty giao nhiệm vụ Nhìn chung, tổ chức sản xuất kinh doanh Công ty đợc thực theo công việc sau: -Tổ... Công ty, đơn vị trực thuộc Công ty tiến hành thi công công trình theo phân công Công ty Công ty sử dụng kết hợp lao động thủ công máy móc thi công xây lắp Quy trình công nghệ xây lắp khu nhà