Công tác hạch toán kế toán tại công ty tnhh nam quân

Lời mở đầu Trong kinh tế thị trường phát triển mạnh mẽ nay, kế toán trở thành công cụ đặc biệt quan trọng, hệ thống phương pháp khoa học kế toán thể tính ưu việt việc bao qt tồn tình hình tài q trình hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp cách đầy đủ xác Trên sở thơng tin đó, nhà quản lý đưa định đắn phù hợp với tình hình sản xuất kinh doanh đánh giá hiệu sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Trong bối cảnh kinh tế nước ta nay, Việt Nam trở thành thành viên thức tổ chức thương mại giới WTO, thị trường nước mở cửa, điều tạo hội cho kinh tế nước phát triển khơng thách thức doanh nghiệp Nó đặt doanh nghiệp vào cạnh tranh gay gắt thương trường Chính doanh nghiệp phải tự xây cho máy quản lý, máy kế tốn cho phù hợp với mơ hình hoạt động, quy mơ doanh nghiệp để đạt lợi ích kinh tế cao Qua thời gian thực tập công ty TNHH Nam Quân em tìm hiểu phần thực tế cơng tác hạch toán kế toán Với kiến thức thu thập trình học tập nghiên cứu trường giúp đỡ thầy cô giáo đặc biệt cô giáo – Cử nhân Phạm Thị Kim Oanh giáo viên trực tiếp hướng dẫn em phịng kế tốn ban lãnh đạo công ty TNHH Nam Quân giúp đỡ em hoàn thành báo cáo Nội dung báo cáo chia làm ba chương : Chương I : Giới thiệu chung công ty TNHH NAM QUÂN Chương II : Tìm hiểu phần hành kế tốn cơng ty TNHH NAM QN Chương III : kết luận CHƯƠNG I: Giới thiệu chung cơng ty TNHH NAM QN 1.1.Qúa trình hình thành phát triển công ty TNHH Nam Quân 1.1.1 Đặc điểm hoạt động công ty TNHH Nam Quân Tên công ty: Công ty TNHH Nam Quân Địa chỉ: Số136 Đường 208 – An Đồng – An Dương – Hải Phòng Điện thoại: (031)3 858647 Fax: (031)3 858371 Giám đốc: Đoàn Minh Hiệp Email: innamquan@gmail.com Website: www.innamquan.com Mã số thuế: 0200430761 Cơng ty TNHH Nam Qn tiền thân hình thành từ sở sản xuất Hiệp Quân, đời vào năm 1987 theo Quyết định Uỷ ban nhân dân thành phố Bộ Văn hóa thơng tin, với đơn vị chủ quản Sở Văn hóa thơng tin Hải Phòng Cùng với phát triển trưởng thành đầu năm 2001, cở sở Hiệp Quân thức đổi tên thành công ty TNHH Nam Quân Trải qua trình 20 năm hoạt động ngành sản xuất kinh doanh sản phẩm công nghiệp tiêu dùng, đặc biệt lĩnh vực in ấn – sản xuất bao bì cơng nghiệp Cơng ty ngày khẳng định uy tín – chất lượng sản phẩm thương hiệu khách hàng nước xuất Trong thời kì hội nhập phát triển để phục vụ đáp ứng nhu cầu chất lượng – thời gian – giá thành Công ty TNHH Nam Quân không ngừng đầu tư phát triển trang thiết bị công nghiệp đại đào tạo bồi dưỡng nghiệp vụ, tay nghề cho cán công nhân viên, với mong muốn ngày nâng cao chất lượng sản phẩm, khách hàng xây dựng thương hiệu thị trường ngồi nước Tình hình kinh doanh Cơng ty năm gần có nhiều chuyển biến Cơng ty khơng ngừng hoàn thành vượt mức tiêu kinh tế xã hội, thực đầy đủ khoản thu ngân sách Tình hình kinh doanh Cơng ty thể thông qua báo cáo kết hoạt động kinh doanh sau: Biểu số 1: BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH NĂM 2009 – 2010 Chỉ tiêu Năm 2009 Năm 2010 Tổng doanh thu 6.121.241.025 Doanh thu So sánh Số tuyệt đối % 6.785.706.026 664.465.001 10,68 6.121.241.025 6.785.706.026 664.465.001 10,68 Giá vốn hàng hóa 4.933.123.020 5.136.084.598 202.961.578 4,11 Lợi nhuận gộp 1.188.118.005 1.649.621.428 461.503.423 38,84 Doanh thu HĐTC - - - - Chi phí tài 407.123.035 748.513.014 341.389.979 83,85 Chi phí bán hàng - - - - Chi phí QLDN 643.102.203 661.779.979 18.677.776 2,9 Lợi nhuận từ HĐKD 137.892.767 239.328.435 101.435.668 73,56 Thu nhập khác - - - - Chi phí khác - - - - Lợi nhuận khác - - - - 137.892.767 239.328.435 101.435.668 73,56 Tổng LN trước thuế Qua số liệu báo cáo kết kinh doanh cho thấy, tình hình hoạt động Công ty năm gần đây: Doanh thu năm 2010 tăng 10,86% so với năm 2009, tương ứng tăng 664.465.001 đồng Mặc dù gặp nhiều khó khăn Cơng ty có nhiều cố gắng vượt bậc để đưa Công ty ngày phát triển lên đạt thành tựu định 1.1.2 Chức nhiệm vụ công ty, phương hướng hoạt động công ty TNHH Nam Quân _Công ty có nhiệm vụ sử dụng, bảo tồn phát triển vốn chế độ hành _Tuân thủ hợp đồng kinh tế ký, đảm bảo chữ tín bạn hàng _Nắm bắt khả sản xuất kinh doanh, nhu cầu thị trường để tổ chức sản xuất kinh doanh hợp lý _Chấp hành thực nghiêm chỉnh chế độ nộp ngân sách nhà nước, đồng thời đảm bảo quyền lợi hợp pháp cho người lao động Với định hướng đắn mục tiêu phấn đấu phát triển chung, trình làm việc Cơng ty khẳng định vị trí, lực lĩnh vực mà sản xuất Phương châm Cơng ty: Uy tín khởi nguồn từ chất lượng, chất lượng thành công Với khả năng, kinh nghiệm cố gắng hết mình, Cơng ty tin tưởng tương lai đóng góp nhiều cơng ích nghiệp phát triển cơng nghiệp hóa, đại hóa đất nước 1.1.3.Đặc điểm tổ chức hoạt động sản xuất hoạt động Công ty TNHH Nam Quân 1.1.3.1 Đăc điểm mặt hàng Sản phẩm Công ty chủ yếu in ấn theo yêu cầu khách hàng, số sản phẩm chủ yếu Công ty là: _ Sách giáo khoa Nhà xuất Giáo dục, tập học sinh _ Sách văn học, trị sách khác Nhà xuất Hải Phòng, Nhà xuất Văn hóa thơng tin nhà xuất khác _ Blốc lịch _ Các ấn phẩm, tem nhãn, văn hóa phẩm, sổ sách, giấy tờ quản lý kinh tế, bìa cattong 1.1.3.2 Đặc điểm tổ chức hoạt động sản xuất Quy trình cơng nghệ Cơng ty thể theo sơ đồ sau: Phòng sản xuất Lệnh sản xuất Phòng chế Phân xưởng In Phân xưởng Sách Tổ thủ công Thành phẩm KSC Nhập kho Sơ đồ 2.2: Quy trình cơng nghệ sản xuất sản phẩm Công ty TNHH Nam Quân Ban đầu sau nhân viên phịng sản xuất kí kết hợp đồng với khách hàng, thỏa thuận với khách hàng kích cỡ, đơn giá, mẫu mã Nhân viên phịng sản xuất viết lệnh sản xuất đưa lên phòng chế Tại phòng chế bản, nhân viên tiến hành xếp chữ máy vi tính, phận vào thiết kế mẫu hay theo yêu cầu đơn đặt hàng tiến hành chữ, chọn kiểu chữ, tạo mẫu Sau đó, in máy in Laser giấy nhũ, kiểm tra lại chuyển sang cho làm phim Theo mẫu thiết kế, kích thước sản phẩm chọn in, nhân viên phòng kỹ thuật tạo phim hợp lý nhằm tiết kiệm giấy in Sau đó, phim chuyển sang bình can, xuống máy phơi, tạo in làm kẽm Các in kẽm chuyển sang cho máy in để tờ rời, sản phẩm sổ sách tờ rời chuyển sang cho phân xưởng sách tiến hành gia công sau in: đưa vào máy gấp tờ rời thành tay sách, sau tay sách đưa vào máy khâu khâu thủ công thành sản phẩm dạng chưa hoàn thành, sản phẩm đưa vào máy cắt, máy xén cho Sau tờ bìa gấp xong, cơng nhân tiến hành phết hồ dán bìa dập gáy ghim cho sản phẩm, sản phẩm hoàn thành giao cho khách hàng theo thời hạn ký kết hợp đồng Ngồi ra, Cơng ty cịn có tổ phụ trợ, nhiệm vụ tổ sửa chữa thường xuyên máy móc thiết bị Cơng ty, đảm bảo cho máy móc thiết bị Cơng ty hoạt động tốt, đạt suất cao 1.1.4.Cơ cấu tổ chức máy quản lý cơng ty TNHH Nam Qn Mơ hình tổ chức máy quản lý Công ty TNHH Nam Qn Giám đốc Phịng Hành Phịng sản xuất Phịng kế tốn Phân xưởng In Tổ máy Tổ phụ trợ Phịng kinh doanh Phân xưởng Sách Tổ gia cơng Các phịng ban Cơng ty có mối quan hệ bình đẳng, giúp đỡ lẫn sở chức năng, nhiệm vụ giao để đảm bảo hoạt động kinh doanh sản xuất có hiệu Tổ thủ công quản lý tốt Công ty TNHH Nam Qn có tổ chức máy quản lý theo mơ hình: Đứng đầu giám đốc – người có quyền lực cao nhất, giúp việc cho giám đốc kế toán trưởng số chuyên khác hệ thống phòng ban chức Chức phận tóm tắt sau: * Giám đốc: Chịu trách nhiệm chung trực tiếp quản lý khâu trọng yếu, chịu trách nhiệm hoạt động kinh doanh hiệu kinh tế * Phòng Hành chính: Có chức giúp giám đốc ban lãnh đạo công ty thực tốt công tác quản lý nhân sự: tuyển dụng, đào tạo, xếp lương, thi đua khen thưởng, kỷ luật, bảo vệ nội bộ, xếp cơng tác đời sống, vị trí làm việc, quan hệ đối chiếu, chăm lo bảo vệ sức khỏe cho cán công nhân viên Đảm bảo công tác văn thư, đánh máy, bí mật tài liệu, hồ sơ Bảo vệ tài sản XHCN an ninh trật tự xã hội công ty khu vực Quản lý lao động tiền lương, định mức sản phẩm, an toàn lao động BHXH theo chế độ sách Nhà nước * Phịng kế tốn: Dưới đạo Kế toán trưởng _ Chức năng: Phản ánh giám đốc tất hoạt động kinh tế tồn cơng ty Phịng kế tốn phịng giữ vị trí quan trọng việc điều hành quản lý kinh tế, thông tin kinh tế phục vụ trực tiếp cho lãnh đạo công ty điều hành đạo sản xuất _ Nhiệm vụ: Tổ chức xếp hợp lý, khoa học tập trung phận kế hoạch thống kê phịng để hồn thành xuất sắc nhiệm vụ giao cơng tác kế tốn tài + Giúp đỡ giám đốc đề kế hoạch sản xuất kinh doanh (như số lượng khách, doanh thu, tiền lương, thuế,…) + Ghi chép phản ánh số liệu có tình hình vận động tồn tài sản cơng ty Giám sát việc sử dụng, bảo quản tài sản công ty, đặc biệt phương tiện vận tải, máy móc thiết bị, nhà xưởng + Thống kê hàng tháng, quý, định kì cho ban lãnh đạo nắm tình hình để đề phương hướng phát triển + Lập kế hoạch vốn, sử dụng vốn, biện pháp tạo nguồn vốn phục vụ trình sản xuất kinh doanh + Theo dõi tình hình thị trường, thu thập thơng tin, báo cáo đề xuất kịp thời với lãnh đạo công ty + Thực chế độ báo cáo định kì, kịp thời phản ánh thay đổi để lãnh đạo có biện pháp xử lý kịp thời + Phản ánh xác tổng hợp số vốn có nguồn hình thành, xác định hiệu sử dụng đồng vốn đưa vào sản xuất kinh doanh, tốn bóc tách nguồn thu tổng hợp chi phí tất lĩnh vực kinh doanh tính tốn có hiệu kinh tế, hiệu đem lại cho tồn cơng ty + Thực đầy đủ nội dung quy định pháp lệnh kế toán thống kê, chế độ kế tốn tài Nhà nước trích nộp đầy đủ nghĩa vụ ngân sách Nhà nước _ Phòng sản xuất:Dưới đạo Trưởng phòng sản xuất + Tạo lập mối quan hệ với nhà xuất bản, đơn vị quan, tổ chức, cá nhân có nhu cầu in ấn để kahi thác công việc, ký kết hợp đồng kinh tế theo ủy quyền Giám đốc Cơng ty Mọi nhân viên phịng sản xuất chuẩn bijmoij mặt cho sản xuất, định công nghệ sản phẩm, chuẩn bị vật tư nguyên liệu yêu cầu, chủng loại Phối hợp chặt chẽ với phân xưởng để triển khai sản xuất hàng hóa, theo dõi tiến độ nghiệm thu sản phẩm tổ chức giao trả hàng cho khách theo yêu cầu thời gian hợp đồng, đôn đốc thu hồi vốn nhanh Tham mưu đề xuất việc áp dụng biện pháp kỹ thuật tiên tiến để hợp lý hóa sản xuất, cải tiến kỹ thuật công nghệ để nâng cao suất lao động, chất lượng sản phẩm hạ giá thành sản phẩm + Cơng ty có phân xưởng In phân xưởng Sách, hai phân xưởng sản xuất có nhiệm vụ triển khai sản xuất hàng hóa theo yêu cầu lệnh sản xuất lập sản phẩm, đảm bảo đủ số lượng, đạt yêu cầu chất lượng thời gian theo hợp đồng Nắm vững nội dung yêu cầu loại sản phẩm theo lệnh sản xuất đưa + Dưới phân xưởng tổ như: Tổ gia công, Tổ máy, Tổ phụ trợ Các tổ tiến hành sản xuất hoàn thành sản phẩm giao theo số lượng, chất lượng quy cách sản phẩm _ Phòng kinh doanh: Thực nhiệm vụ giới thiệu bán sổ sách, giấy tờ có liên quan tới công tác quản lý kinh tế Công ty in theo quy định mẫu mã, màu sắc Bộ tài quy định, nhằm phục vụ cho công tác quản lý kinh tế doanh nghiệp khác 1.1.5.Tổ chức máy kế toán cơng ty TNHH Nam Qn 1.1.5.1.Mơ hình tổ chức máy kế tốn Mơ hình máy kế tốn cơng ty Kế tốn trưởng Kế tốn Vật tư – Cơng nợ Kế tốn Lao động – Tiền lương Kế toán Tiền mặt – Thủ quỹ Cơ cấu chức nhân viên phịng kế tốn: _ Kế toán trưởng: người tổ chức đạo tồn diện cơng tác kế tốn cơng ty Nhiệm vụ: + Tổ chức máy gọn nhẹ, khoa học, hợp lý phù hợp với quy mô phát triển công ty theo yêu cầu đổi chế quản lý kinh tế + Phân công lao động kế tốn hợp lý, hướng dẫn tồn cơng việc kế tốn phịng kế tốn, đảm bảo cho bơ phận kế tốn, nhân viên kế tốn phát huy khả chuyên môn, tạo kết hợp chặt chẽ phận kế tốn có liên quan, góp phần thực tốt chức nhiệm vụ kế tốn cung cấp theo thơng tin xác, kịp thời để phục vụ cho việc đạo hoạt động sản xuất kinh doanh công ty + Chịu trách nhiệm lập nộp hạn báo cáo toán thống kê với chất lượng cao Tổ chức bảo quản giữ tài liệu chứng từ, giữ bí mật số liệu thuộc quy định Nhà nước _ Kế toán lao động – tiền lương: Kiểm tra việc tính lương Cơng ty theo phương pháp thời gian làm việc thực tế Theo dõi trả lương cho phận lao động gián tiếp Cơng ty, theo dõi khoản trích theo lương cho cán công nhân viên theo chế độ việc toán khoản trợ cấp, bảo hiểm xã hội cho người lao động Công ty _ Kế tốn cơng nợ - vật tư: Theo dõi hạch toán việc nhật xuất, sử dụng nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ Tiến hành theo dõi khoản công nợ Công ty, để đảm bảo cho thu hồi vốn cách nhanh toán cho chủ nợ cách tốt nhất, tạo điều kiện cho việc quay vòng vốn nhanh _ Kế toán tiền mặt – thủ quỹ: Theo dõi hạch toán kế toán vốn tiền, tài sản cố định, tài sản lưu động, nguồn vốn quỹ Công ty, theo dõi chi phí khoản cơng nợ nội bộ, toán với ngân sách Nhà nước phân phối lợi nhuận Thủ quỹ: Có nhiệm vụ chủ yếu sau: + Bảo quản tiền mặt, thu tiền toán chi trả cho đối tượng theo chứng từ duyệt + Hàng tháng vào sổ quỹ, lên báo cáo quỹ, kiểm kê số tiền thực tế két phải khớp với số dư báo cáo quỹ Thủ quỹ phải có trách nhiệm bồi thường để xảy thất thoát tiền mặt chủ quan gây phải nghiêm chỉnh tuân thủ quy định Nhà nước lý tiền mặt