Hoạt động thanh toán xuất khẩu bằng phương thức tín dụng chứng từ tại ngân hàng ngoại thương việt nam vcb

Chơng I : Lý luận chung thaNH TOáN QuốC Tế BằNG PHƯƠNG THứC TíN DụNG CHứNG Từ i- vai trò toán hoạt động kinh doanh xuất nhập 1- Hoạt động xuất nhập (XNK): Xuất nhập hoạt động kinh doanh buôn bán phạm vi quốc tế, hành vi mua bán riêng lẻ mà hệ thống quan hệ mua bán thơng mại có tổ chức bên bên nhằm mục đích đẩy mạnh sản xuất hàng hóa phát triển, chuyển đổi cấu kinh tế, ổn định bớc nâng cao mức sống nhân dân Do đó, xuất nhập hoạt động đối ngoại dễ đem lại hiệu đột biến kinh tế Trong điều kiện kinh tế nhiều thành phần định hớng theo phát triển thị trờng tự (thị trờng mở ) hoạt động XNK nhân tố chính, quan trọng đem lại hiệu kinh tế rõ rệt ®èi víi sù ph¸t triĨn chung cđa ®Êt níc Cơ thể, mặt lợi XNK đem lại nh : - Phát huy đợc nội lực kinh tế, sáng tạo thành phần kinh tế , phát huy phát triển đợc ngành nghề truyền thống - Việc XNK dẫn đến cạnh tranh gay gắt chủ thể nớc làm cho chất lợng hàng hóa, dịch vụ ngày đợc nâng cao, từ nhanh chóng xoá bỏ chủ thể kinh doanh sản xuất lạc hậu, Nhng đóng góp to lớn nh vai trò thơng mại quốc tế kinh tế quốc dân lại đợc thể rõ vai trò xuất Xuất có ảnh hởng mạnh mẽ trực tiếp tác động đến hiệu kinh doanh quốc tế , mà thể chỗ : xuất hàng hóa, dịch vụ tạo nguồn vốn quan trọng để nhằm thoả mÃn nhu cầu nhập tích luỹ sản xuất Xuất tác động tốt đến cán cân toán quốc tế, thu đợc xuất ròng, luồng ngoại tệ thu đợc đảm bảo cho cân thặng d cán cân toán quốc tế Và công cụ đánh giá hiệu kinh doanh quốc tế quốc gia Hoạt động kinh doanh XNK kích thích tăng trởng thể việc đẩy mạnh sản xuất hàng xuất khẩu, cho phép mở rộng quy mô sản xuất, cải tiến nâng cao chất lợng sản phẩm, từ nâng cao tổng sản phẩm xà hội, đồng thời nâng cao đời sống vật chất tinh thần nhân dân Đặc biệt, xuất tác động mạnh tới cấu ngành nghề, xuất làm đa dạng hoá ngành nghề theo hớng sử dụng có hiệu lợi so sánh đất nớc Xuất tạo đợc công việc làm, thu hút nguồn lực lao động dồi đất nớc Có thể nói rằng, XNK việc mua bán hàng hóa với nớc nhằm phát triển sản xuất kinh doanh đời sống Song mua bán, giao dịch có nét riêng, phức tạp nhiều so với mua bán nớc nh : giao dịch với dòng văn hoá, phong tục, tập quán khác với thị trờng rộng lớn, nghiệp vụ mua bán đợc thực với nhiều khâu : nghiên cứu thị trờng, lựa chọn, đàm phán, ký kết hợp đồng, vận chuyển hàng hóa toán Trong nghiệp vụ hoạt động kinh doanh XNK toán khâu quan trọng kinh doanh XNK hàng hóa Hiệu kinh tế lĩnh vực kinh doanh phần lớn nhờ vào chất lợng việc toán Thanh toán bớc đảm bảo cho nhà kinh doanh XNK thu đợc tiền nhận đợc hàng hóa Thanh toán quốc tế đợc hiểu việc chi trả khoản ngoại tệ ,tín dụng có liên quan đến việc XNK đà đợc thoả thuận, quy định hợp đồng thơng mại quốc tế 2- Vai trò toán thơng mại quèc tÕ 2.1 Thanh to¸n quèc tÕ Thanh to¸n quèc tế việc chi trả tiền liên quan đến hoạt động mua bán hàng hóa-dịch vụ thực nghĩa vụ tài tổ chức đơn vị kinh tế cá nhân già nớc với nớc khác Thanh toán quốc tế khâu quan trọng trình thực buôn bán- trao đổi hàng hóa-dịch vụ nớc Nó phản ánh vận động có tính quy luật giá trị trình chu chuyển hàng hóa-tiền tệ quốc gia đợc xem khâu cuối thơng vụ giao dịch Thanh toán quốc tế không đơn nh hoạt động toán quan hệ giao dịch mua bán nớc, mà toán quốc tế phức tạp, thông qua phơng thức toán khác Điều toán quốc tế có liên quan đến nhiều quốc gia khác nhau, với nhiều đồng tiền toán khác Và việc toán nớc phải tiến hành thông qua tổ chức tài trung gian mà chủ yếu ngân hàng Hoạt động toán thờng không dùng tiền mặt, chủ yếu toán ngân hàng Vì vậy, toán quốc tế có nét đặc thù riêng Thanh toán quốc tế nghiệp vụ định tới hiệu thơng vụ ảnh hởng trực tiếp tới quyền lợi nghĩa vụ đôi bên Vì hoạt động toán quốc tế, điều kiện toán đợc hình thành nhằm đảm bảo cho việc toán đợc hợp lý cho đôi bên Các điều kiện toán quốc tế thờng bao gồm: - Điều kiện đồng tiền toán (tỷ giá hối đoái) - Điều kiện thời hạn toán - Các phơng thức, phơng tiện hình thức toán - Các điều kiện đảm bảo hối đoái - Các điều kiện đảm bảo tín dụng - Điều kiện đảm bảo giá trị toán 2.2 Vai trò toán thơng mại quốc tế Thanh toán hiểu cách đơn giản việc ngời mua trả tiền cho ngời bán để nhận đợc hàng hoá- dịch vụ mà cần hoạt động buôn bán, trao đổi phải thông qua toán thực đợc cách đầy đủ, trọn vẹn Đặc biệt hoạt động kinh doanh thơng mại mang tính quốc tế toán đợc xem phức tạp, đợc thực dới nhiều phơng thức khác nhằm đảm bảo lợi ích đối tác nớc khác nhau, nh lợi ích quốc gia Vai trò toán hoạt động kinh doanh thơng mại quốc tế ( hay hoạt động kinh doanh xuất nhập ) đợc thể điểm sau: Thanh toán quốc tế đòi hỏi tất yếu khách quan phát triển thơng mại quốc tế Trong thời đại ngày nay, trớc xu hớng toàn cầu hoá kinh tế Các quốc gia giới ngày mở rộng dần mối quan hệ kinh tế đối ngoại, nhiều tổ chức thơng mại đợc đời, phát triển tiến tới hội nhập tạo nên mối quan hệ liên kết chặt chẽ, đan xen, cạnh tranh thị trờng rộng lớn để phát triển Chính hội nhập , mở réng c¸c quan hƯ kinh tÕ nh vËy thÕ giíi tiến dần đến phân công hoá lao động rõ rệt Sự phân công hoá lao động mang tính quốc tế nhân tố cho dịch chuyển mạnh mẽ quốc gia t (vốn), kỹ thuật công nghệ, nguồn nhân lực, nguồn tài nguyên Kéo theo dịch chuyển tất yếu dịch chuyển hàng hoá- dịch vụ quốc gia Sự dịch chuyển hàng hoá dịch vụ quốc gia đợc tuân theo quy luật kinh tế quy luật quan hệ Hàng-Tiền Sự phát triển thơng mại quốc tế phơ thc rÊt nhiỊu vµo sù chu chun vµ vËn động quan hệ hàng hoá tiền tệ Biêủ mối quan hệ hoạt động toán Thanh toán quốc tế đời nh tất yếu khách quan để đáp ứng cho chu chuyển hay cho trao đồi buôn bán hàng hoá quốc gia Thanh toán quốc tế mắt xích, cầu nối để tổ chức thơng mại, tổ chức kinh tế quốc gia khác giới thực đợc hoạt động kinh doanh thơng mại ( hoạt động kinh doanh Xuất nhập khẩu) Tóm lại, toán quốc tế đời tồn yếu tố khách quan, ngày có vị trí quan trọng việc phát triển ngoại thơng hiểu ngoại thơng công cụ thúc đẩy trình liên kết kinh tế nớc nớc nớc Nhận thức đợc vị trí to lớn toán quốc tế kinh tế đất nớc nói chung, hoạt động kinh tế đối ngoại ngoại thơng nói riêng, phủ ngày quan tâm đến vấn đề này, tạo điều kiện cho toán quốc tế ngày mở rộng, tiến hành thuận tiện, nhanh chóng việc cải cách hệ thống Ngân hàng, cho phép nhiều Ngân hàng tham gia hoạt động đối ngoại, thực toán quốc tế nh đề định kịp thời tháo gỡ vớng mắc nghiệp vụ để toán quốc tế phát triển nội dung hình thức từ trở thành công cụ đắc lực thúc ®Èy kinh tÕ ®èi ngo¹i cđa ®Êt níc  Thanh toán quốc tế khâu quan trọng hoạt động kinh doanh Xuất nhập Hiệu qủa kinh tế lĩnh vực kinh doanh phần lớn nhờ vào chất lợng hoạt động toán Ngay từ bắt đầu đàm phán ký kết hợp đồng kinh doanh Xuất nhập toán đà điều khoản thiếu hợp đồng mà bên tham gia phải thoả thuận để đảm bảo lợi ích cho mình, điều khoản toán đà đợc thoả thuận cách thống chặt chẽ (điều khoản đồng tiền, tỷ giá, phơng thức toán , thời gian, dịa diểm toán ) tạo điều kiện cho bên tham gia tiến hành tốt điều khoản khác quy định hợp đồng nh : bên xuất dựa vào chuẩn bị hàng, lập chứng từ hàng hoá, tiến hành giao hàng , bên nhập tiến hành thủ tục nhận hàng, chuẩn bị toán tiền hàng .Dựa vào điều khoản toán tránh cho bên tham gia rủi ro xảy Hoạt động toán đảm bảo cho nhà kinh doanh Xuất nhập thu đợc tiền nhận đợc hàng hoá tham gia vào hoạt động toán quốc tế không đơn ngời xuất ngời nhập mà có Ngân hàng tham gia với vai trò trung gian đảm bảo quyền lợi cho bên Ngời xuất ngời nhập tự toán với mà không thông qua Ngân hàng thanh toán quốc gia có cách biệt địa lý nên khả đảm bảo tránh đợc rủi ro xảy khó, nh bảo lÃnh cho bên giao hàng toán tiền hàng Chính Ngân hàng với vai trò trung gian toán, ngời bảo lÃnh khâu toán bên, đảm bảo chắn cho bên nhận đợc tiền nh nhận đợc hàng Trong điều kiện Ngân hàng đóng vai trò quan trọng mắt xích hoạt động toán quốc tế, nh mắt xích thiếu hoạt động kinh doanh xuất nhập Thanh toán quốc tế thớc đo, nhân tố ảnh hởng trực tiếp tới hiệu hoạt động kinh doanh XuÊt nhËp khÈu  Thanh to¸n quèc tÕ công cụ để dựa vào nhà nớc hoạch định sách hoạt động kinh doanh xuất nhập - Hoạt động toán quốc tế nhanh chóng, xác, thuận tiện, luật thúc đẩy nhanh tốc độ lu chuyển hàng hoá, lu chuyển vốn bên tham gia, mở rộng củng cố quan hệ hợp tác buôn bán làm ăn nớc - Thông qua hoạt động toán quốc tế , Ngân hàng với vai trò trung gian toán, nhng đồng thời lại tổ chức tài trung gian cung cấp tạo điều kiện cho bên tham gia hoạt động Xuất nhập đợc thuận tiện dễ dàng thông qua hoạt ®éng cÊp vèn, cÊp tÝn dơng díi h×nh thøc øng trớc, trả chậm ,tài trợ ngoại thơng 3- Xu hớng phát triển thơng mại toán quốc tế : Thơng mại quốc tế lĩnh vực thuộc bề kinh tế nhạy cảm động, phần phản ánh biến đổi cấu dài hạn kinh tế giới, xuất phát từ biến đổi cấu sản xuất nhu cầu, chịu tác động mạnh biến đổi cách mạng khoa học kĩ thuật việc ứng dụng thành tựu cách mạng ấy, tăng nhanh buôn bán đầu t, làm phụ thuộc lẫn tồn mâu thuẫn Do yếu tố trên, ngày thơng mại quốc tế đà có biến đổi thay đổi rõ rệt cấu mặt hàng phân vùng lÃnh thổ Về cấu mặt hàng ngày có ý nghĩa quan trọng ngành công nghiệp chế biến theo quy trình công nghệ mới, với chất lợng cao, đặc biệt sản phẩm có hàm lợng khoa học kỹ thuật cao Những sản phẩm bản, dù giá có giảm ứng dụng tién khoa học kỹ thuật có tác động lớn tới thu nhập nớc sản xuát, chúng luôn cần thiết cho phát triển kinh tế giới nguồn thu nhập chủ yếu nớc phát triển Về cấu lÃnh thổ, nớc t công nghiệp thị trờng giới Tại đây, thị trờng tập trung cao độ tiềm lực công nghiệp chế biến, đặc biệt kĩ nghệ chế tạo máy ngành đống vai trò dẫn đầu phát triển sản xuất công nghiệp công nghiệp điện tính hoá động lực toàn kinh tế Các nớc phát triển nơi chủ yếu sản xuất xuất sản phẩm bản, dù năm gần đây, vai trò nớc công nghiệp đà tăng lên Trong thơng mại quốc tế, ngày xuất hình thức thơng mại mới, nh dịch vụ thơng mại Trong lĩnh vực này, hình thức cũ nh vận tải du lịch, tăng loại hình dịch vụ kỹ thuật, bảo hiểm, ngân hàng, t vấn, xt khÈu sofrware vµ khu vùc nµy lµ chđ u thuộc nớc t công nghiệp phát triển Đặc trng giới ngày khủng hoảng cấu, phát triển kỹ thuật mới, với phát triển chủ nghĩa t độc quyền nhà nớc, công ty xuyên quốc gia tổ chức độc quyền quốc tế sức thực sách thủ đoạn thực dân mới, cạnh tranh gay gắt với nhau, nên giới đÃ, tiếp tục diễn chiến tranh buôn bán có quy mô toàn cầu, lúc xen kẽ với biến động có đột biến mạnh mẽ tỉ giá đồng tiền, lÃi suất giá thị trờng giới, gây nên xung biến đổi cạnh tranh, trớc hết chủ yêú ba trung tâm chủ nghĩa t Mỹ Tây Âu - Nhật Bản Vì lẽ đó, thờng giới chứa đựng nhân tố không chắn hai giới kinh doanh tiêu dùng Do xu hớng phát triển thơng mại thị trờng nh vậy, nớc riết nghiên cứu đổi để ngày hoàn thiện hoạt động toán quốc tế Việc chọn hình thức toán quốc tế phụ thuộc nhiều vào định bên mua bán, định lại phụ thuộc vào phạm vi giao dịch mối quan hệ đơn vị kinh tế Việc nâng cao hiệu hoạt động toán không dùng tiền mặt đợc đặt chiến lợc hoạt động kinh doanh ngân hàng thơng mại Cung cấp công cụ toán hữu hiệu không đẩy mạnh tính cạnh tranh ngân hàng lĩnh vực mà nâng cao uy tín ngân hàng, thơng mại quốc tế, vấn đè quốc thể Do vậy, ngân hàng thơng mại có bề dày kinh nghiệm giới hoạt động toán quốc tế không dám lờng hết đợc phát sinh tiêu cực hoạt động mang lại tơng lai tiêu cực ngân hàng gánh chịu cách trực tiếp, nhng dù xét góc độ ngân hàng bị ảnh hởng nhiều Việt Nam bớc vào kinh tế thị trờng từ cuối năm 80 thể kỷ này, việc hội nhập vào mậu dịch giới muộn mằn so với nhiều quốc gia khác Tuy nhiên, năm gần đây, toán XNK với nớc tăng lên vvề kim ngạch mà quy mô chất lợng Tuy nhiên, tranh chấp phát sinh ngày nhiều phức tạp Đây điều đễ hiểu ngân hàng thơng mại nớc ta non trình độ nghiệp vụ kinh nghiệm II- Các phơng thức toán quốc tế thông dụng : Phơng thức toán quốc tế toàn trình, cách thức nhận-trả tiền giao dịch, mua bán hàng hóa dịch vụ ngời nhập ngời xuất Trong quan hƯ XNK cã rÊt nhiỊu ph¬ng thøc toán khác Các phơng thức toán dựa thoả thuận nngời xuất ngời nhập khẩu, phơng thức có u điểm nhợc điểm riêng thể mâu thuẫn quyền lợi ngời nhập ngời xuất Vì vậy, việc chọn lựa phơng thức toán giao dịch XNK đợc bên thoả thuận thống nội dung cuả hợp đồng mua bán ngoại thơng Hiện nay, phơng thức toán đợc sử dụng phổ biến chủ yếu bao gồm phơng thức sau : - Ph¬ng thøc ghi sỉ - Ph¬ng thøc nhê thu - Ph¬ng thøc chun tiỊn - Ph¬ng thøc tÝn dơng chøng tõ – Ph¬ng thøc ghi sỉ ( Oppen account ) : Phơng thức toán đợc thực cách, ngời xuất mở tài khoản ghi khoản tiền mà ngời nhập nợ tiền hàng hóa hay khoản chi phí khác có liên quan đến việc mua hàng Ngời nhập định kỳ ( hàng tháng, quý hay năm ) toán khoản nợ tài khoản cho ngời xuất Đặc điểm: Đây phơng thức toán có hai bên tham gia toán ngời mua ngời bán, ngân hàng tham gia với chức ngời mở tài khoản thực thi toán Khi sử dụng phơng thức này, mở tài khoản đơn biên, không sử dụng tài khoản song biên Nếu ngời mua mở tài khoản để ghi chếp tài khoản có giá trị theo dõi, knông có giá trị toán hai bên Đây thực chất hình thức tín dụng mà ngời bán cấp cho ngời mua Phơng thức áp dụng trờng hợp hai bên mua bán thực tin cậy lẫn hay trờng hợp giao dịch nhỏ, thờng xuyên Đặc biệt, phổ biến sử dụng phơng thức mua bán hàng đổi hàng thờng xuyên thời kỳ định, dùng cho toán tiền hàng gửi bán nớc hay để trả tiền lệ phí sân bay, cầu cảng - Phơng thức chuyển tiền ( Remittance ) L phơng thức toán, khách hàng (ngời nhập khẩu) yêu cầu ngân hàng phục vụ chuyển số tiền định cho ngời khác (ngời xuất khẩu) địa điểm định phơng tiƯn chun tiỊn ngêi hëng lỵi (ngêi xt khÈu) yêu cầu Khách hàng yêu cầu ngân hàng chuyển tiền điện ( Telegraphic Tranfer T/T ) hc b»ng th chun tiỊn (Mail Tranfer – M/T ) sử dụng qua hệ thống Mạng SWIFT liên ngân hàng Đây thực chất toán trực tiếp ngời chuyển tiền ngời nhận tiền, ngân hàng đóng vai trò trung gian thực chuyển tiền thu lệ phí Phơng thức đơn giản, dễ thực việc chuyển tiền nhanh chóng nhiên, mang nhiều nhợc điểm, sở pháp lý đảm bảo chắn ngời nhập trả sớm trả đầy đủ cho ngơì xuất Việc trả tiền cho ngêi xt khÈu hoµn toµn phơ thc vµo thiƯn chÝ cña ngêi mua ( ngêi nhËp khÈu ) Nh vËy, việc toán phơng thức khó bảo đảm quyền lợi cho ngời bán dễ nảy sinh việc chiếm dụng vốn Ngoài ra, việc chuyển tiền bị ảnh hởng nhiều quản lý nhà nớc dòng lu chuyển ngoại tệ Cũng nhợc điểm này, nên quan hệ buôn bán thơng mại quốc tế, hình thức chuyển tiền thờng đợc áp dụng trờng hợp hai bên bạn hàng lâu năm, có tin cậy lẫn – Ph¬ng thøc nhê thu (Collection ) Ph¬ng thức nhờ thu phơng thức toán ngời bán (ngời xuất khẩu) hoàn thành nghĩa vụ giao hàng cung ứng hàng hóa dịch vụ cho ngời mua (ngời nhập khẩu) thông qua uỷ thác cho ngân hàng thu hộ ngời mua (ngời nhập khẩu) sở hối phiếu lËp Trong to¸n qc tÕ, sư dơng phơng thức thờng vận dụng theo quy tắc ICC 022 Bản quy tắc thống nhờ thu chứng từ thơng mại Theo quy tắc này, nhờ thu đợc hiểu nh sau : Nhờ thu nghiệp vụ xử lý ngân hàng chứng từ, theo thị nhận đợc nhằm cho chứng từ đợc toán chấp nhận, chuyển giao chứng từ theo điều khoản điều kiện khác. Các bên tham gia bao gồm: - Ngời xuất (ngời bán, ngời hởng lợi) - Ngân hàng phục vụ ngời xuất (ngân hàng thu hộ) - Ngân hàng phục vụ ngời nhập (ngân hàng trả hộ) - Ngời nhập (ngời mua, ngời trả tiền) Đặc điểm : Phơng thức nhờ thu không đảm bảo quyền lợi cho bên xuất khẩu, việc nhận hàng ngời nhập hoàn toàn tách rời khỏi khâu toán Do đó, ngời mua nhận hàng mà không trả tiền chậm trễ trả tiền Còn ngời bán khống chế đợc ngời mua việc giao nhận khống chế đợc quyền định đoạt hàng hóa chứ, không khống chế đợc ngời mua việc to¸n ViƯc to¸n ngêi b¸n (ngêi xt khÈu ) ký phát hối phiếu nhng lại phải tuỳ thuộc vào việc ngơig mua ( ngời nhập ) có ký chấp nhập hối phiếu hay không Tuy nhiên, không mà ngời nhập ( ngời mua) chiếm đợc u phơng thức Bởi việc có chấp nhận hối phiếu hay không lại phụ thuộc vào việc giao hàng ngời bán (ngời xuất khẩu) Phơng thức nhờ thu đợc thực dới hai loại hình thức sau : Phơng thức nhờ thu phiÕu tr¬n ( Clean collection ) : Nhê thu phiÕu trơn phơng thức toán, ngời xuất khÈu sau chun hµng hãa sang cho nhµ nhËp khÈu cïng víi viƯc chun giao cho nhµ nhËp khÈu chứng rừ hàng hóa để nhà nhập đơch nhận hàng (mà không thông qua ngân hàng ) ký phát hối phiếu nhờ ngân hàng thu hộ số tiền bán hàng ghi hối phiếu từ ngời nhập Hình thức nhờ thu có lợi cho nhà nhập việc nhận hàng hóa sở chứng từ hàng hóa đợc nhà xuất chuyển giao cho mình, đợc lập với việc trả tiền Tuy nhiên, nhà nhập gặp bất lợi trờng hợp hối phiếu nhanh, buộc họ phải trả tiền hàng hóa đến chậm nhận hàng hóa hàng hóa không đủ, không đảm bảo chất lợng số lợng Do vậy, để sử dụng phơng thức này, hai bên phải hoàn toàn tin cậy lẫn nhau, có quan hệ bạn hàng lâu năm, liên doanh đợc sử dụng với hợp đồng Xuất nhập hàng hóa nhỏ Phơng thức đợc sử dụng toán quốc tế không đảm bảo đợc quyền lợi cho hai bên việc toán nhận hàng hoàn toàn tách rêi Ph¬ng thøc nhê thu kÌm chøng tõ ( Document against Acceptance D/A) Nhê thu kÌm chøng tõ lµ phơng thức toán : Nhà xuất khÈu sau chun hµng hãa sang nhµ nhËp khÈu không vào hối phiếu lập để nhờ thu mà vào chứng từ hàng hóa Nhà xuất ký phát hối phiếu gửi kèm chứng từ đến nhờ ngân hàng thu hộ tiền từ nhà nhập Nếu không chuyển trả chứng từ hàng hóa cho nhà xuất dĩ nhiên hàng hóa thuộc quyền sở hữu nhà xuất Trong phơng thức này, ngời xuất uỷ thác cho ngân hàng viƯc thu cµn cã nhiƯm vơ khèng chÕ chøng từ hàng hóa ngơì nhập Sự khống chế đảm bảo đợc quyền lợi cho ngời xuất Tuy nhiên, đà khống chế đợc quyền định đoạt hàng hóa nhng cha khống chế đợc việc ngời nhập có toán không Ngời nhập chậm trễ, không toán cách trì hoÃn chấp nhận chứng từ để không nhận hàng ( phá hợp đồng ) Ngân hàng tham gia với t cách trung gian để thu hộ tiền lâý chi phí mà trách nhiệm đến việc trả tiền ngời nhập Có hai loại phơng thức nhờ thu kèm chứng từ : + Nhờ thu trả tiền đổi chứng từ (Document against payment D/P ) : Sư dơng trêng hỵp ngời mua trả tiền Ngân hàng giao chứng từ cho ngời mua để nhận hàng sau ngời mua đà toán toàn tiền hàng + Nhờ thu chấp nhận toán đổi chứng từ ( Document against acceptance D/A) : Sư dơng trêng hợp ngời mua trả tiền sau Ngân hàng trao chứng từ nhận hàng cho ngời mua nhận hàng ngời mua ký chấp nhận toán sau hối phiếu Và đến thời hạn toán hối phiếu, ngời bán xuất trình để thu tiền Phơng thức đợc hoàn tất phụ thuộc vào thiện chí hai bên Mặc dù nhờ ngân hàng thu hộ nhng phơ thc rÊt lín vµo thiƯn chÝ cđa ngêi mua, bëi cã hay kh«ng chÊp nhËn chøng tõ (chÊp nhËn toán ) ảnh hởng lớn đến rủi ro hàng hóa ngời bán - Phơng thức tín dụng chứng từ : Một cách đơn giản, tín dụng chứng từ cam kết toán có điều kiện ngân hàng Một cách đầy đủ hơn, tín dụng chứng từ văn cam kết ngân hàng (ngân hàng mở th tín dụng ) cho ngời bán (ngời hởng lợi) theo yêu cầu thị ngơì mua để trả tới thời điểm xác định tơng lai số tiền đà đợc quy định phạm vi thời hạn xác định chứng từ đà đợc xác định Tín dụng chứng từ phơng thức toán phổ biến thông dụng nay, đợc coi phơng thức toán sử dụng hầu hết hợp đồng buôn bán thơng mại quốc tế đặc tính thuận lợi hiệu mang lại Phơng thức đợc coi phơng thức toán đặc biệt phức tạp, nhiên, thể đợc khả toán, khả đảm bảo cách chắn quyền lợi nghĩa vụ không ngời bán, ngời mua mà ngân hàng qua đặc tính u việt tính chặt chẽ Phơng thức này, ngân hàng không tham gia với t cách trung gian mà tham gia với t cách ngời hởng lợi hay ngời toán Phơng thức toán tín dụng chứng từ phơng thức toán làm cho việc buôn bán công ty nớc khác dễ dàng hơn, góp phần vào việc mở rộng buôn bán quốc tế Chính lẽ mà uỷ ban kỹ thuật thực tiễn ngân hàng phòng thơng mại quốc tế (ICC) đà ban hành đa Các quy tắc thùc hµnh thèng nhÊt vỊ tÝn dơng chøng tõ UCP-DC500“ để xác định ràng buộc 10