Facebook @Dethivaonganhang www facebook com/dethivaonganhang www ThiNganHang com S Á C H – T À I L I Ệ U T H I T U Y Ể N Trang 1 Lời Mở Đầu Không ngừng đổi mới, phát triển và hoàn thiện dịch vụ thanh[.]
Facebook: @Dethivaonganhang www.facebook.com/dethivaonganhang Lời Mở Đầu Không ngừng đổi mới, phát triển hồn thiện dịch vụ tốn trung gian ngân hàng yêu cầu cần thiết, khách quan kinh tế – xã hội nói chung tổ chức tín dụng nói riêng Để phát triển mở rộng tốn khơng dùng tiền mặt, bước phù hợp với kinh tế thị trường, có quản lý nhà nước, Quyết định số 22/QĐ-NH1, ngày 21/2/1994 thông tư 08/TT-NH2 ngày 2/6/1994 thể lệ tốn khơng dùng tiền mặt thống đốc ngân hàng nhà nước ban hành Trong có chủ trương phát triển tài khoản cá nhân, mở rộng dịch vụ toán dân cư Đây bước ngoặt thiết chế tổ chức toán hệ thống ngân hàng khu vực dân cư, đánh dấu tiến trình vận động thích ứng cơng tác tốn kinh tế chuyển đổi Phát triển tài khoản cá nhân mở rộng toán qua ngân hàng chủ trương lớn Ngân hàng nhà nước Nó giúp chuyển dịch cấu tổng phương tiện toán theo hình chóp lật ngược nước phát triển giới: Lớp số dư tiền gửi không kỳ hạn, Lớp thứ hai tiền gửi có kỳ hạn, Lớp thứ ba -lớp cuối cùng- tiền mặt chiếm khối lượng giá trị nhỏ; Đồng thời giúp hệ thống ngân hàng huy động vốn lớn tiềm tàng,nhàn rỗi dân, giải toán hóc búa huy động vốn, tăng đầu tư vốn vào kinh tế quốc dân gióp phần đạt mục tiêu : Đầu tư vào kinh tế từ 57 tới 60 tỷ USD thời kỳ 2001-2005, Mức tăng trưởng kinh tế đất nước đạt 7,5% định Tài khoản cá nhân sáng tạo lớn qua trình phát triển ngân hàng thương mại, giải pháp bản, lâu dài hữu hiệu, có khả tạo đột phá hoạt động thu hút dân cư đến với ngân hàng ngoại thương việt nam điều kiện có cạnh tranh khốc liệt ngân hàng ngân hàng với tổ chức tài phi ngân hàng việt nam thòi điểm Chính vai trị tạo tảng ,cơ sở cho giao dịch dân cư tài khoản cá nhân, vài trị to lớn phát triển toàn hệ thống ngân hàng việt nam, tiến xã hội nên em chọn đề tài : “ MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM MỞ RỘNG TÀI KHOẢN CÁ NHÂN TẠI SỞ GIAO DỊCH I NGÂN HÀNG NGOẠI THƯƠNG VIỆT NAM ” cho luận văn tốt nghiệp www.ThiNganHang.com S Á C H – T À I L I Ệ U T H I T U Y Ể N Trang Facebook: @Dethivaonganhang www.facebook.com/dethivaonganhang Chương I I NHỮNG VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ THANH TỐN QUA NGÂN HÀNG LỊCH SỬ HÌNH THÀNH Sản xuất lưu thơng hàng hố sáng tạo tiền tệ ,tiền tệ vàng loại tiền sử dụng phổ biến , lâu dài lịch sử phát triển sản xuất loài người q trình tự bộc lộ hai hạn chế lưu thông hàng hoá: -Thanh toán vàng nặng nề nên tổ chức lưu thơng tiền tệ khơng thuận tiện, an tồn -Trong điều kiện kinh tế phát triển chưa cao, cịn tình trạng cát cứ, vùng sử dụng đồng tiền riêng đồng tiền sử dụng vàng song chúng khác hình dạng, mẫu mã, kích thước trao đổi cần thiết phải đổi trác đồng tiền với Từ số thợ vàng tách làm nhiệm vụ giữ tiền đổi trác tiền đúc cho khách hàng Sự đời phát triển nên sản xuất hàng hoá làm cho người đổi trác tiền đúc giầu lên nhanh chóng, làm xuất hai kiện bản: 1-Biến người đổi trác tiền đúc thành ông chủ ngân hàng khách hàng gửi tiền mua bán hàng hoá thay cho việc toán trực tiếp vànghọ trao cho đối tácbức thư chuyển nhượng quyền sởhữu số vàng mà người thợ vàng giữ hộ.như người thợ vàng ban đầu nhận tiền gửi đổi trác tiến thêm bước toán hộ cho khách hàng với phương thức tốn khơng khắc phục hạn chế cố hữu toán trực tiếp vàng, mà cịn làm cho lưu thơng hàng hố trở nên thuận tiện, nhanh chóng, tiết kiệm nhiều 2-Sự kiện thứ hai: người thợ vàng tập trung tay nhiều vàng tạm thời nhàn rỗi, người thông minh linh hoạt nên họ nhận tồn lượng tiền ổn định thực tế xảy trường hợp tất người gửi tiền tới đòi tiền lúc, số người tới đòi tiền số khác lại tới gửi tiền hai loại triệt tiêu cho nhau.Người thợ vàng dùng số tiền cho vay mà an toàn tăng thêm thu nhập người thợ vàng đồng thời cung cấp đủ bốn dịch vụ : nhận tiền gửi, đổi tiền, tốn hộ, cho vay ngân hàng thương mại đời- đánh dấu đời định chế tài mà tồn phát triển sau đóng vai trị vơ quan trọng có tính định tất thể chế kinh tế tương lai www.ThiNganHang.com S Á C H – T À I L I Ệ U T H I T U Y Ể N Trang Facebook: @Dethivaonganhang www.facebook.com/dethivaonganhang Nghiệp vụ ngân hàng hình thành sớm vào kỷ XIV , thành phố thuộc nước ý ngân hàng thực theo quan niệm ngày tới kỷ XVI bắt đầu phổ biến nước châu âu ngân hàng từ kế kỷ XVII tới đặc biệt từ cuối kỷ 19 với cách mạng khoa học công nghệ phát triển vũ bão kinh tếmà hệ thống ngân hàng ngày phát triển mạnh mẽ, ngân hàng đáp ứng nhu cầu sản xuất kinh doanh trực tiếp doanh nghiệp cá nhân thông qua thực bốn nghiệp vụ : nghiệp vụ nợ , nghiệpvụ có ,thanh tốn trung gian, nghiệp vụ riêng có ngân hàng -Nghiệp vụ nợ: bao gồm tất nghiệp vụ tạo lập nguồng vốn toạ sở vật chất cho hoạt động ngân hàng ,chủ yếu nhận tiền gửi từ tổ chức, người dân.để huy động nhiều tiền gửi ngân hàng cung cấp cho người dân nhiều lựu chọn cánh đưa nhiều hình thức huy động khác : tài khoản vãng lai , tài khoản tiết kiệm với nhiều thời hạn khác ngân hàng nhận tiền gửi từ ngân hàng khác nhận làm đại lý, chiết khấu thương phiếu,hay cho vay cầm cố kỳ phiếu, chứng khoán có gía -Nghiệp vụ có :bao gồmtất nghiệp vụ sử dụng nguồn vốn ngân hàng quan trọng phải kể tới nghiệp vụ cho vayđối với doanh nghiệp cho vay tiêu dùng tuỳ theo mục đích sử dụng vốn khách hàng mà ngân hàng cho vay với thời hạn khác ngắn- trung -dài hạn, hình thức cho vay có bảo đảm, khơng bảo đảm , chấp hay khơng chấp, cho vay sở chiết khấu thương phiếu,chứng khốn,giấy tờ có giá Ngồi ngân hàng cịn sử dụng nguồn vốn để đầu tư chứng khoán -Nghiệp vụ trung gian toán: bao gồm tất hoạt động dạng cung cấp dịch vụ cho khách hàng -Nghiệp vụ riêng có ngân hàng Vai trị tốn qua ngân hàng Cùng với trình phát triển kinh tế, quy mơ tốn qua ngân hàng ngày mở rộng ,vai trị trung gian tốn ngày khẳng định ngân hàng áp dụng thành tựu khoa học công nghệ vào hoạt động tốn thật khó tưởng tượng kinh tế phát triển mà lại khơng có ngân hàng tham gia với tư cách trung gian toán Trước ngân hàng xuất toán diễn trực tiếp người mua người bán tiền, phương thức tốn có ngược điểm tốn chi phí vận chuyển , chi phí kho quỹ, bảo quản, tốn nhiều cơng sức thời gian đồng thời gây lãng phí vốn bị tồn đọng trước toán www.ThiNganHang.com S Á C H – T À I L I Ệ U T H I T U Y Ể N Trang Facebook: @Dethivaonganhang www.facebook.com/dethivaonganhang Ngân hàng đời đảm nhận chức quản lý, toán hộ cho hai bên mua bán, khách hàng thiếu vốn ngân hàng cho vay để hồn thành nghĩa vụ tốn Như nhờ có ngân hàng tất khó khăn ,bất tiện toán tiền mặt chuyển sang cho ngân hàng doanh nghiệp trở nên tự hơn,vốn sử dụng hiệu từ gióp phần nâng cao giá trị tài sản doanh nghiệp Bằng việc sử dụng dịch vụ toán qua ngân hàng , khách hàng cá nhân khơng cịn phải lo lắng tới việc toán tiền điện nước bảo hiểm nhân thọ tháng thuê xe tải, máy bay để chở tiền muốn mua nhà lớn du lịch ,ký kết hợp đồng nước ngồi tốn khơng dùng tiên mặt tạo khả bù trừ nợ nần khách hàng có tài khoản ngân hàng.Việc sử dụng cơng cụ tốn lượng tiền mặt lưu thơng, tiết kiệm chi phí lưu thơng, đẩy nhanh tốc độ chu chuyển tiền tệ, giúp ngân hàng trung ương thực tốt sách tiền tệ, ổn định giá thị trường,kiềm chế phạm phát, tạo cơng ăn việc làm Thanh tốn qua ngân hàng tạo điều kiện cho ngân hàng tập trung nguồn vốn nhàn rỗi xã hội, sở thực cho vay thoã mãn nhu cầu vốn kinh tế, đầu tư vào kinh tế, thúc đẩy trình tái sản xuất xã hội Hoạt động toán ngân hàng tốt đẹp , hiệu tạo điều kiện cho trình sản xuất ,kinh doanh tiến hành trôi chảy, nhịp nhàng; ngược lại, tổ chức tốn ách tắc, yếu trực tiếp làm ách tắc trình chu chuyển vốn, hàng hố kinh tế, gây tình trạng nợ nần dây dưa, hoạt động kinh doanh hiệu quả, suy thoái kinh tế Các phương thức toán: 3.1 Thanh toán séc Đây hình thức tốn đời sớm, sử dụng nhiều nước phạm vi toàn giới Là hình thức than tốn dựa sở chứng từ séc Séc lệnh chi tiền người phát hành séc lập mẫu in sẵn ngân hàng, lệnh cho ngân hàng trích tài khoản tiền gửi để trả cho người thụ hưởng có tên séc, người cầm séc Séc bao gồm nhiều hình thức: Gồm nhiều hình thức ,nhưng việt nam phổ biến séc chuyển khoản ,séc bảo chi séc cá nhân -Séc chuyển khoản: séc để toán chuyển khoản qua ngân hàng, phát hành trực tiếp số dư tài khoản tiền gửi khơng kì hạn khơng ngân hàng đảm bảo khả chi trả Séc chuyển khoản thể dùng toán hai đơn vị kinh tế bên đơn vị kinh tế bên quan đoàn thể xã hội ,dân cư có tài khoản ngân hàng hai ngân hàng khác có tham gia toán bù trừ trực tiếp Thời www.ThiNganHang.com S Á C H – T À I L I Ệ U T H I T U Y Ể N Trang Facebook: @Dethivaonganhang www.facebook.com/dethivaonganhang gian có hiệu lực séc chuyển khoản 15 ngày kể từ ngày phát hành.nguyên tắc hạch tốn séc chuyển khoản ghi nợ trước ,ghi có sau Việc toán séc chuyển khoản thực hiền nhanh chóng, thuận tiện khách hàng hệ thông ngân hàng, hai ngân hàng có tham gia tốn bù trừ, séc chuyển khoản bị giới hạn phạm vi hẹp toán liên ngân hàng bù trừ việt nam chưa phát triển Séc không phép lấy tiền mặt tờ séc bị gạch hai đường song song chéo góc phía bên tráihoặc ghi từ chuyển khoản mặt sau tờ séc -Séc bảo chi: Tờ séc chuyển khoản ngân hàng phục vụ đơn vị phát hành đảm bảo khả chi trả cách lưu ký số tiền toán ghi tờ séc vào tài khoản riêng trước tờ séc giao cho người thụ hưởng ,chính khả toán séc bảo chi cao, rủi ro thấp Ngân hàng xác nhận dấu hiệu bảo chi cách đóng dấu bảo chi vào mặt trước tờ séc Séc bảo chi dùng tốn khách hàng có tài khoản chi nhánh, khác chi nhánh hệ thống ngân hàng có tham gia toán bù địa bàn tỉnh phố.Thời gian hiệu lực tờ séc bảo chi 15 ngày làm việc kể từ ngày ngân hàng bảo chi séc Trong trường hợp người phát hành séc làm séc phải thông báo cho ngân hàng thông báo coi lệnh đình tốn séc -Séc định mức: Sổ séc định mức sổ bao gồm nhiều tờ séc với số tiền toán xác định trước, đồng thời người phát hành séc đựơc phép phát hành séc phạm vi số tiền ngân hàng bảo đảm khả chi trả cách bảo chi cho séc -Séc chuyển tiền: Là loại séc ngân hàng phát hành để chuyển tiền theo yêu cầu khách hàng, loại rút tiền mặt, chuyển tiền nơi khác bảo chi séc séc chuyển tiền đứng tên cá nhân -Séc cá nhân: Thi hành định QĐ22/QĐ-NH ngày 12/2/1994 thống đốc ngân hàng nhà nước việt nam , kể từ ngày 24/11/1994 địa bàn phố hà nội bắt đầu mở tài khoản tiền giửi cho phép phát hành séc cá nhân để toán tiền háng hoá,dịch vụ khoản toán khác phát hành số dư tài khoản cá nhân khách hàng 3.2.Thanh toán UNC Thanh toán UNC q trình tốn sở giấy UNT nhân tố trung tâm UNC lệnh chi tiền người trả tiền lập mẫu in sẵn thống ngân hàng ,yêu cầu ngân hàng trích số tiền định từ tài khoản tiền gửi trả cho người thụ hưởng có tài khoản tiền gửi ngân hàng khác ngân hàng www.ThiNganHang.com S Á C H – T À I L I Ệ U T H I T U Y Ể N Trang Facebook: @Dethivaonganhang www.facebook.com/dethivaonganhang UNC dùng phổ biến quan hệ toán hàng hố phi hàng hố với hình thức người trả tiền chủ động lập chứng từ để toán cho người thụ hưởng qua ngân hàng Trong quan hệ mua bán hàng người mua hàng hố dùng UNC để ứng trước tiền hàng cho người bán để toán sau nhận hàng hoá sau thời gian điều kiện để tốn người bán tín nhiệm người mua phương diện tốn khơng UNC cịn dùng để chuyển tiền 3.3 Thanh toàn UNT Là hình thức tốn dựa chứng từ UNT người bán phát hành nộp vào ngân hàng để địi nợ bên mua hàng hố giao dịch vụ cung cấp theo hợp đồng UNT lệnh đòi tiền lập mẫu in sẵn thống ngân hàng, yêu cầu ngân hàng phục vụ thu hộ tiền hàng hố , dịch vụ cung cấp cho người mua hình thức toán dựa sở tin tưởng hai bên mua bán nhận giấy UNT , ngân hàng bên mua phải trích tài khoản bên mua để toán ngày làm việc, tài khoản bên mua không đủ tiền để trả bên mua phải chịu khoản tiền phạt 3.4 Thanh tồn thư tín dụng Thư tín dụng : “là thỏa thuận ngân hàng( ngân hàng mở thư tín dụng:the issuing bank)theo yêu cầu củabên mua ( người xin mở thư tín dụng( the applicant for credit )Trong ngân hàng mở thư tín dụng cam kết trả tiền cho bên bán bên bán thực đầy đủ quy định thư tín dụng” người mua muốn ngân hàng mở thư tín dụng để mua hàng phải dùng tiền vay ngân hàng,lưu ký riêng số tiền nhằm đảm bảo tốn cho thư tín dụng Tại việt nam số tiền tối thiểu để mở thư tín dụng 10 triệu đồng khơng tính lãi, thời gian hiệu lực tốn thư tín dụng tháng kể từ ngày ngân hàng bên mua đồng ý mở thư tín dụng Do đặc điểm an tồn xác cao nên dùng phổ biến quan hệ tốn quốc tế song hình thức phức tạp nên sử dụng toán nội địa 3.5.Thanh toán thẻ Thẻ toán hiểu cách đơn giản loại giấy tờ có giá đặc biệt làm chất dẻo tổng hợp, nhà phát hành ấn định giá trị,dùng để trả tiền hàng hoá, dịch vụ hay để rút tiền thông qua máy đọc thẻ Thẻ đời lần vào năn 1949 ông Frank Mc Namara, doanh nhân người Mỹ sáng chế mang tên "Diners Club" ban www.ThiNganHang.com S Á C H – T À I L I Ệ U T H I T U Y Ể N Trang Facebook: @Dethivaonganhang www.facebook.com/dethivaonganhang đầu dùng để trả tiền ăn 27 nhà hàng ven thành phố New Yock Đến năm 1951 doanh thu loại thẻ đạt triệu dollars số lượng thẻ ngày tăng lên, cơng ty phát hành thẻ Diners Club nhanh chóng thu lãi Theo chân Diners Club, năm 1955 hàng loạt thẻ đời Trip Charge, Golden Key, Gourmet Club, Esquire Club, đến 1958 Carte Blanche American Express đời thống lĩnh thị trường Phần lớn thẻ dành cho giới doanh nhân, sau ngân hàng cảm nhận giới bình dân đối tượng sử dụng thẻ chủ yếu cho tương lai Ngân hàng Mỹ quốc nơi phát đạt với loại thẻ Bank Americard làm dậy lên sóng học hỏi thành cơng từ phía ngân hàng khác Đến năm 1966, Bank Americard mà ngày Visa bắt đầu liên kết với ngân hàng tiểu bang khác Nhưng mạng lưới Bank Americard chẳng chốc gặp cạnh tranh khốc liệt Master Charge mà ngày Master Card Do đặc tính tiện lợi, an tồn văn minh, thẻ tín dụng ngày sử dụng rộng rãi Các công ty ngân hàng liên kết với để khai thác lĩnh vực thu nhiều lợi nhuận phát triển qui mơ toàn cầu việt nam ngân hàng thực toán nghiệp vụ ngân hàng ngoại thương việt nam(VCB) lần ,VCB nhận làm dại lý toán thẻ Visa cho ngân hàng BFCE Singapo vào năm 1990 năm1991 có thêm Mastercard tổ chức tài MBFCS Malaysia sau loại thẻ JCB nhật , Amex mỹ năm 1993,VCB phát hành Mastercard sử dụng tiền đồng nước , sau Mastercard VCB phát hành vào năm 1997 VCB ngân hàng việt nam chấp nhận tốn loại thẻ tín dụng quốc tế phổ cập giới : Visa, Mastercard, Amex JCB II Phương thức toán qua tài khoản cá nhân 1.Khái quát tài khoản ngân hàng a.Tài khoản hệ thống tài khoản Để ghi chép nghiệp vụ kinh tế phát sinh vào sổ sách kế tốn cách có hệ thống thiết phải có tài khoản kế tốn tài khoản thực chất chi tiêu hạch toán ứng với nội dung vật chất định ( thuộc nguồn vốn sử dụng vốn) quan hệ chặt chẽ với hệ thống tiêu hạch toán khác đơn vị kế tốn tồn hệ thống quản lý Bảng danh mục tài khoản kế tốn hình thành sở phân loại, hệ thống hoá, xắp sếp cách khoa học gọi hệ thống kế tốn Nó khung hay sườn cơng tác kế tốn ngân hàng Kể từ thành lập tới ngân hàng nhà nước 14 lần thay đổi hệ thống kế toán nhằm làm cho phù hợp với yêu cầu phát triển kinh tế, lần thay đổi gần có hiệu lực từ ngày1/4/1994 theo định số 435/QĐ -NHNN 25/12/1998 www.ThiNganHang.com S Á C H – T À I L I Ệ U T H I T U Y Ể N Trang Facebook: @Dethivaonganhang www.facebook.com/dethivaonganhang Hệ thống kế toán hành ngân hàng thương mại việt nam bao gồm loại tài khoản bảng tổng kết tài sản (tài khoản nội bảng) loại- mang số hiệu 9- tài khoản bảng tổng kết tài sản (tài khoản ngoại bảng) loại : hoạt động ngân quỹ loai 2: giao dịch với ngân hàng nhà nước, với kho bạc, vớicác tổ chức tín dụng khác loại : hoạt động giao sdịch với khách hàng loai :các hoạt động nghiệp vụ khác loại : phản ánh hoạt động toán loại :thanh toán nội tổ chức tín dụngvà khoản tốn khác loại :vốn tài sản tổ chức tín dụng loại : thu nhập, chi phí kết kinh doanh loại : tài khoản ngoại bảng Các tài khoản ngoại bảng nội bảng mã hoá theo hệ số thập phân nhiều cấp Tài khoản cấp I mã hoá băng hai số từ 10 tới 99 tài khoản bố trí tối đa 10 tài khoản cấp I Tài khoản cấp II mã hoá số, hai số đầu số hiệu tài khoản cấp I, số thứ hai số thứ tự tài khoản cấp II tài khoản cấp I, mã hiệu từ đến Tài khoản cấp III mã hoá số, ba số đầu số hiệu tài khoản cấp II, số thứ số thứ tự tài khoản cấp III tài khoản cấp I , mã hiệu từ đến Tài khoản cấp IV mã hoá số, tài khoản cấp mã hoá số cách ghi mã hiệu tài khoản tương tự tai khoản cấp II cấp III Tài khoản cấp I,II,III tài khoản tổng hợp thống đốc ngân hàng nhà nước quy định để làm sở hạch toán báo cáo kế toán thống tất ngân hàng thương mại Các tài khoản cấp IV,V tài khoản tổng hợp bổ xung tôngt giám đốc ( giám đốc) ngân hàngcác ngân hàng thương mại quy địnhđể đáp ứng nhứng u cầu hạch tốn Khi mở thêm ghí số hiệu vào tài khoản cấp IV, tài khoản hệ thống tài khoản, thông đốc ngân hàng nhà nước quy định đến tài khoản cấp II khơng có cấp III ) đưn vị ghi thêm số vào bên phải số hiệu tài khoản cấp II để đủ bốn số ( số lượng số cuả tài khoản cấp hai khác), sau ghi số thứ tự tài khoản cấp IV số hiệu tài số sốhiệu hiệu tài tài khoản câp III khoản câp I khoản câp II 10 www.ThiNganHang.com Tên loại tên tài khoản Tiền mặt S Á C H – T À I L I Ệ U T H I T U Y Ể N Trang Facebook: @Dethivaonganhang www.facebook.com/dethivaonganhang Loại i : hoạt động ngân quỹ 101 1011 1012 Tiền mặt đơn vị Tiền mặt quỹ Ngân phiếu toán Ngân phiếu toán đơn vị 11 111 1111 1112 30 301 3011 3012 3013 31 311 3111 3112 3114 36 361 3611 3612 3613 80 801 8011 8012 81 811 8111 8112 89 www.ThiNganHang.com Ngân phiếu toán quỹ Ngân phiếu toán đơn vị hạch toán báo sổ Loại iii : hoạt động giao dịch với khách hàng cho vay ngắn hạn đồng việt nam Cho vay ngắn hạn Doanh nghiệp nhà nước Hợp tác xã ,doanh nghiệp nhà nước Công ty cổ phần, công ty THHH việt nam Cho vay trung dài hạn đồng việt nam Cho vay trung dài hạn Doanh nghiệp nhà nước Hợp tác xã Hoanh nghiệp tư nhân Tiền giửi khách hàng Tiền giửi khách hàng đồng việt nam Tiền giửi không kỳ hạn Tiền giửi có kỳ hạn Tiền giửivốn chuuên dùng v.v Loại viii: thu nhập ,chi phí , kết kinh doanh Thu nhập Thu hoạt động kinh doanh Thu lãi cho vay Thu lãi tiền giửi Chi phí Chi hoạt động kinh doanh Trả lãi tiền giửi Trả lãi tiền vay vv Kết kinh doanh S Á C H – T À I L I Ệ U T H I T U Y Ể N Trang Facebook: @Dethivaonganhang 981 982 90 901 9011 9012 www.facebook.com/dethivaonganhang Kết kinh doanh năm Kết kinh doanh năm trước Loại ix : tài khoản bảng tổng kết tài sản tiền ngân phiếu tốn khơng có giá trị lưu hành Tiền khơng có giá trị lưu hành Tiền mẫu Tiền lưu niện v.v Lãi chưa thu 93 Lãi cho vay chưa thu đồng việt nam Lãi cho vay chưa thu đồng ngoại tệ 931 932 b Hệ thống tài khoản ngân hàng ngoại thương việt thành hai loại : * Tài khoản khách hàng * Tài khoản nội Tài khoản khách hàng : gồm 13 chữ số: xxx x xx xxxxxx x ký tự đầu : mã chi nhánh - ký tự tiếp theo: mã phân loại nghiệp 0:tiền giửi ký quỹ 1:tiền giửi khơng kỳ hạn , tốn ,vốn chun dùng : tiền giửi có kỳ hạn 7: cho vay ngắn hạn 8: cho vay trung dài hạn 9: nợ hạn ký tự tiếp theo: mã số tiền ký tự tiếp theo: mã số khách hàng - ký tự cuối : ký tự kiểm tra Tài khoản nội bộ: www.ThiNganHang.com S Á C H – T À I L I Ệ U T H I T U Y Ể N Trang 10 Facebook: @Dethivaonganhang www.facebook.com/dethivaonganhang gồm 15 ký tự: xxx xxx xxxxxxxxx - ký tự đầu: mã tiền ( chữ) - ký tự tiếp: mã chi nhánh ký tự tiếp: quy định chi tiết số hiệu loại tài khoản Vai trò tài khoản cá nhân 2.1.Khái niệm tài khoản cá nhân Là loại tài khoản thông dụng, khách hàng mở tài khoản nhằm mục tiêu chi trả, toán phương thức toán qua ngân hàng 2.2 vai trò cá nhân mở tài khoản Sau mở tài khoản ngân hàng khách hàng hưởng loạt dịch vụ ngân hàng: dịch vụ ATM: dịch vụ ATM dịch vụ dành cho cá nhân mà ngânhàng cung cấp cho khách hàng thông qua thẻ ATM máy rút tiền tự động ATM sử dụng dịch vụ khách háng tự thực giao dịch máy ATM dịch vụ chuyển tiền toán séc toán UTN,UNC a.Thanh toán thẻ Thẻ tín dụng quốc tế phương tiện chi trả đại sử dụng để tốn tiền hàng hố, dịch vụ mà khơng bị phân biệt giá so với trả tiền mặt gửi tiền nơi rút tiền nhiều nơi thông qua hệ thống máy rút tiền tự động ngân hàng Thẻ tín dụng quốc tế có phạm vi sử dụng tồn cầu, tiện lợi cho người sử dụng công tác hay du lịch quốc tế Sử dụng thẻ tín dụng an tồn nhiều so với hình thức toán khác tiền mặt, séc thẻ có mật mã riêng Hơn nữa, tốn thẻ tín dụng cịn giúp cho người chủ thẻ sử dụng nguồn tín dụng ngân hàng phát hành cung cấp b.Dịch vụ chuyển tiền: Chuyển tiền hình thức khách hàng ( người trả tiền) yêu cầu ngân hàng chuyển số tiền định cho khách hàng khác ( người thụ hưởng) địa điểm định www.ThiNganHang.com S Á C H – T À I L I Ệ U T H I T U Y Ể N Trang 11 Facebook: @Dethivaonganhang www.facebook.com/dethivaonganhang Dịch vụ chuyển tiền dịch vụ ngân hàng quan trọng nước phát triển cho phép khách hàng dù có hay khơng có tài khoản ngân hàng trả tiền tới tay vào tài khoản người khác Để thực việc khách hàng tới ngân hàng nộp tiền mặt vào yêu cầu chuyển thị cho ngân hàng toán cho người thụ hưởng dù theo cách việc chuyển tiền tiến hành cách nhanh chóng qua hệ thống toán bù trừ, liên ngân hàng phát triển Dịch vụ giúp cho doanh nghiệp toán cho nhà cung cấp,các đối tác ,các chủ nợ Đặc biệt hữu ích cho ơng chủ họ trả tiền lương cho người lao động, nhân viên thông qua tài khoản họ Tại việt nam dịch vụ thường khách hàng dùng chuyển tiền cho họ hàng ,con em học hành xa Được doanh nghiệp sử dụng trả lương cho nhân viên làm việc đại lý văn phịng đại diện nước ngồi phần cho người thân họ việt nam thông qua tài khoản cá nhân đối tượng ưu điểm dịch vụ phí rẻ so với bưu điện, tuyệt đối an toàn, hiệu , nhanh chóng c Dịch vụ tốn séc cá nhân Khơng giống thẻ tốn cần hỗ trợ trực tiếp máy móc q trình tốn khơng giống toán chuyển tiền cần khách hàng phải định hay lệnh cho ngân hàng chuyển tiền kèm theo thơng tin định , séc tốn cung cấp cho người sử dụng tự việc thực tốn tốn diễn lúc ,mọi nơi, thuận tiện dễ dàng với mức tiền phù hợp với nhu cầu chi trả- Hình thức tốn séc đời từ sớm nhanh chóng trở thành hình thức tốn phổ biến chủ nợ từ chối việc chấp nhận chung séc bị từ chối toán d.Thanh toán unc Dịch vụ giúp khách hàng toán khoản định kỳ tiền điện,tiền nước, phí điện thoại,bảo hiểm nhân thọ cách tự động thông qua tài khoản ngân hàng 2.3.Đối với ngân hàng a.Việc mở rộng phát triển tài khoản cá nhân giúp cho ngân hàng huy động nguồn vốn rẻ mà có được,sử dụng thực cho vay đầu tư kiếm lời Huy động vốn huy động vốn nước từ lâu phủ xác định nhiệm vụ hàng đầu thời kỳ CNH-HĐH Bởi nguồn vốn huy động nước có số ưu so với nguồn vốn huy động từ nước : ổn định, bền vững , chi phí thấp, giảm thiểu tác động xấu thị trường tài tiền tệ kinh tế giới kinh tế nước.Chi phí cho nguồn vốn nước ngồi khơng phải trả lãi xuất 8-9%/ năm cịn phải trả loại phí phí bảo hiểm , phí cam kết , phí www.ThiNganHang.com S Á C H – T À I L I Ệ U T H I T U Y Ể N Trang 12 Facebook: @Dethivaonganhang www.facebook.com/dethivaonganhang quản lý nên rẻ giá thành vốn khai thác nước Nguồn vốn nước cịn có ưu điểm lãi phải trả cho nguồn vốn tiếp tục sử dụng, tích luỹ kinh tế , khơng phải chuyển nước ngồi Trong trường hợp có tác động xấu từ môi trường kinh tế, tiền tệ giới , yếu tố tâm lý nhà đầu tư hay số yếu tố khác, nguồn vốn nước khơng tạo rịng chảy vốn khỏi đất nước, bảo vệ cho hệ thống tài tiền tệ quốc gia ổn định, hệ thống tài ngân hàng khơng bị xụp đổ Tăng cường nguồn vốn đầu tư nước làm giảm áp lực điều kiện kinh tế ,chính trị mà bên nước ngồi áp đặt cho ta, nâng cao tính tự chủ bên việt nam đối tác nứơc ngồi Nó làm giảm áp lực cán cân toán ngoại tệ kinh tế, triệt để tiết kiệm cho toàn xã hội, ngăn chặn xu hướng xem nhẹ tích luỹ, nạn tiêu dùng b Hoạt đông huy động vốn ngân hàng thương mại việt nam chủ yếu dựa vào hai công cụ chủ yếu tài khoản tiết kiệm ngân phiếu Nhưng có nhiều ngân hàng với hình thức khác cộng với có mặt tổ chức tài phi ngân hàng tham gia vào thị trường làm cho cạnh tranh trở nên gay giắt cạnh tranh bộc lộ mặt tiêu cực Trong tình hình tài khoản cá nhân dịch vụ kèm theo với dịch vụ có từ trước tạo nên kết hợp tuyệt vời giúp ngân hàng thoát khỏi phạm vi cạnh tranh nhỏ hẹp, thu hút khách hàng phía c Tài khoản cá nhân tạo tiền đề cho việc mở rộng hoạt động toán qua ngân hàng Từ hoạt động ngân hàng thu phí thay đổi cấu doanh thu : giảm tỷ trọng thu từ hoạt động tín dụng, tăng nguồn thu từ hoạt động cung cấp dịch vụ nhằm Dần dần đưa ngân hàng đạt thu nhập từ hoạt động dịch vụ ngân hàng chiếm không 30% tổng thu nhập ngân hàng, đạt tiêu chuẩn ngân hàng tiên tiến theo tiêu chí ngân hàng giới d.Tài khoản cá nhân sở giúp ngân hàng thực thành cơng đa dạng hố dịch vụ, nghiệp vụ ngân hàng Nghiệp vụ truyền thống giúp ngân hàng thu lợi tín dụng Nhưng tín dụng lại lĩnh vực chứa đựng nhiều rủi ro bất trắc, ngân hàng vào bị động sau cung cấp tín dụng cho khách hàng; quản lý hoạt động tín dụng phụ thuộc vào nhiều yếu tố ngân hàng : khách hàng , pháp luật, tình hình phát triển kinh tế thực tế có nhiều ngân hàng bị phá sản cho vay mà khơng thu vốn làm cho ngân hàng khơng cịn lợi nhuận dần vốn tự có Vì thực kinh doanh nhiều nghiệp vụ, dịch vụ bên cạnh nghiệp vụ tín dụng giúp cho ngân hàng phân tán giảm bớt rủi ro Hơn đa dạng hoá dịch vụ ngân hàng sử dụng triệt để, có hiệu sở vật chất kỹ thuật đội ngũ cán ngân hàng Do vậy, giảm chi phí quản lý, chi phí hoạt động ,tăng tối đa giá trị tài sản ngân hàng Các nghiệp vụ,dịch vụ ngân hàng điểm mạnh định ,giữa chúng có mối quan hệ tác động tương hỗ lẫn Huy động vốn tạo nguồn cho việc phát triển nghiệp vụ tín dụng , thúc đẩy ngân hàng sáng tạo cơng cụ tốn hộ cho khách hàng Tất www.ThiNganHang.com S Á C H – T À I L I Ệ U T H I T U Y Ể N Trang 13 Facebook: @Dethivaonganhang www.facebook.com/dethivaonganhang chung tạo thành dịch vụ trọn gói đáp ứng tốt nhu cầu ngày đa dạng ,phong phú khách hàng Từ tăng cường sức mạnh ngân hàng thị trường Giúp ngân hàng tăng trưởng nhanh,ổn định thị phần ngày mở rộng thời kỳ kinh tế giặp khó khăn 2.4.Đối với xã hội a Việc mở tài khoản cá nhân tốn qua ngân hàng giảm bớt tình trạng sử dụng tiền mặt cách tràn lan , không hạn chế kinh tế.Tạo loạt nguy cơ, tiêu cực sau: Tiền mặt sử dụng rộng rãi tràn lan, không hạn chế tạo điều kiện cho kinh tế ngầm phát triển sôi động mạnh mẽ nắm đống tiền mặt tay, phần tử đầu tích trữ dễ dàng đầu hàng hoá để lũng loạn kinh tế , tạo khan cách giả tạo, tạo độc quỳên giá cả, thu lợi nhuận bất Tất hoạt động khỏi quản lý nha nướcvì họ sử dụng tiền mặt để giao dịch Hoạt động kinh tế ngầm tăng nhà nước thất thu thuế, việc đánh giá,đo lường phát triển kinh tế khơng xá đánh giá phần kinh tế khó để đưa sách khả thi cho kinh tế khơng kiểm sốt b.Việc sử dụng rộng rãi tiền mặt mua bán toán miếng đất mầu mỡ cho nạn rửa tiền bọn mafia phát triển biết chế thị trường tạo mặt tích cực cho kinh tế lại đẻ ung nhọt làm tha hoá người, gây lộn xộn ,mất ổn định xã hội mà điển hình lĩnh vực tài tiền tệ bn lậu ma t, cướp ngân hàng, làm tiền giả Đó biện pháp làm giầu nhanh chóng kẻ bất lương Những khoản tiền kiếm lớn.Hàng năm người ta ước tính, riêng khoản tiền thu từ việc buôn lậu ma tuý khoảng 500 tỷ đôla mỹ Tất khoản tiền kiếm từ buôn lậu ma tuý , cướp ngân hàng gọi tiền bẩn, cần tẩy rửa,tức thông qua loạt giao dịch để xoá nguồn gốc thực khoản tiền , cuối hợp thức hố trở thành thu nhập hợp pháp c.Sử dụng tiền mặt rộng rãi tạo điều kiện thuận lợi cho bọn làm tiền giả tung hoành Nếu tiền mặt ngân hàng phát kinh tế có lượng tiền mặt khổng lồ khó khăn cho nhà nước thực quản lý tiền mặt ,người dân tổ chức kinh tế khó phân biệt đâu tiền, đâu tiền giả Lòng tin họ vào đồng tiền giảm, dẫn tới hành động tích trữ hàng hóa ,vàng bạc, ngoại tề, tẩy chay đồng tiền d.Sử dụng tiền mặt cách tràn lan gây nên lãng phí lớn cho xã hội từ việc in ấn, vận chuyển, bảo quản, bốc xếp, kiểm đếm, chọn lọc động tiền rách để tiêu huỷ bảo quản ,kiểm đếm Những công việc khơng sinh lợi chi phí vật thể, nhân lực , thời gian lớn Thêm vào việc sử dụng tiền mặt mộy cách phổ biến tạo trạng thái chết tiền tệ, tiền mặt “ lang thang” không tập trung vào hệ thống ngân hàng để sử dụng triệt để phục vụ phát triển kinh tế www.ThiNganHang.com S Á C H – T À I L I Ệ U T H I T U Y Ể N Trang 14 ... cấp I T? ?i khoản cấp II mã hoá số, hai số đầu số hiệu t? ?i khoản cấp I, số thứ hai số thứ tự t? ?i khoản cấp II t? ?i khoản cấp I, mã hiệu từ đến T? ?i khoản cấp III mã hoá số, ba số đầu số hiệu t? ?i khoản. .. II, số thứ số thứ tự t? ?i khoản cấp III t? ?i khoản cấp I , mã hiệu từ đến T? ?i khoản cấp IV mã hoá số, t? ?i khoản cấp mã hoá số cách ghi mã hiệu t? ?i khoản tương tự tai khoản cấp II cấp III T? ?i khoản. .. nhánh ký tự tiếp: quy định chi tiết số hiệu lo? ?i t? ?i khoản Vai trò t? ?i khoản cá nhân 2.1.Kh? ?i niệm t? ?i khoản cá nhân Là lo? ?i t? ?i khoản thông dụng, khách hàng mở t? ?i khoản nhằm mục tiêu chi trả, toán