Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Lời mở đầu Trong xu hội nhập quốc tế, tồn cầu hố quốc gia tồn giới khơng thể tồn phát triển thiếu hoạt động giao lưu kinh tế Thương mại quốc tế trở thành cầu nối để quốc gia tham gia vào hoạt động kinh tế sơi tồn cầu nhằm tìm kiếm nguồn lực, phát huy lợi so sánh, mở rộng thị trường tiêu thụ sản phẩm, thúc đẩy sản xuất nước… Để nhằm mục đích cuối mang lại thu nhập ngày cao cho nhà sản xuất, doanh nghiệp xuất khẩu, góp phần tăng nhanh tốc độ phát triển, nâng cao vị quốc gia trường quốc tế Ngay từ đại hội VI đảng năm 1986, nhận thức xu phát triển đó, Việt nam dần xố bỏ chế quản lý kinh tế kế hoạch hoá tập trung chuyển sang kinh tế thị trường đinh hướng xã hội chủ nghĩa, với chủ trương phát triển kinh tế mở, đẩy nhanh trình hội nhập giao lưu kinh tế với nước khu vực nói riêng tồn giới nói chung Từ đến quan hệ thương mại hai chiều Việt Nam nước không ngừng phát triển, kim ngạch xuất nhập liên tục gia tăng Với tư cách tổ chức tài chuyên nghiệp có lực vốn, có kinh nghiệm kỹ thuật lĩnh vực toán quốc tế, ngân hàng thương mại Việt Nam rõ ràng đóng vai trị quan trọng cơng thúc đẩy lớn mạnh hoạt động thương mại quốc tế mà cụ thể lĩnh vực toán quốc tế Ngày nghiệp vụ toán quốc tế ngân hàng thương mại không ngừng đổi hoàn thiện với phương thức an toàn hiệu cho bên tham gia, phương thức tín dụng chứng từ ngày thể tính ưu việt sử dụng rộng rãi Vò Anh Dòng Lớp Ngân hàng 44A Chuyên đề thực tập tốt nghiÖp Từ sau ban hành hai pháp lệnh ngân hàng năm 1990, nghiệp vụ tốn quốc tế lúc khơng cịn độc quyền ngân hàng ngoại thương mà thực bắt đầu vào cạnh tranh ngân hàng thương mại Việt Nam Từ năm 1998, SGD I thức tham gia toán quốc tế trực tiếp( trước phải thông qua ngân hàng nhà nước ngân hàng ngoại thương Việt Nam) điều kiện thị phần toán quốc tế ngân hàng thương mại địa bàn vào ổn định mà chiếm thị phần chủ yếu ngân hàng ngoại thương (VCB), ngân hàng xuất nhập (EXIMBANK) Điều đặt khơng khó khăn thách thức cho SGD I tốn quốc tế nói chung tốn quốc tế phương thức tín dụng chứng từ nói riêng Từ thực tiễn đó, em xin chọn đề tài : “ Thực trạng hoạt động tốn quốc tế phương thức tín dụng chứng từ SGDI Ngân hàng đầu tư & phát triển Việt Nam” Với mong muốn tìm hiểu phục vụ cho thân cơng việc sau này, đóng góp ý kiến nhỏ để hồn thiện nghiệp vụ tốn quốc tế phương thức tín dụng chứng tù SGD I NHĐT & PT Việt Nam Vũ Anh Dũng Lớp Ngân hàng 44A Chuyên đề thực tập tốt nghiệp CHNG I: THANH TON QUỐC TẾ BẰNG PHƯƠNG THỨC TÍN DỤNG CHỨNG TỪ I Vai trị ngân hàng thương mại tốn quốc tế Trong lịch sử phát triển kinh tế giới, khẳng định đất nước muốn phát triển cách nhanh chóng bền vững ngồi việc phát khai thác tối đa tiềm trong, phải biết tận dụng “ tinh hoa” khoa học kỹ thuật, kinh tế giới, phát huy lợi kinh tế nước thông qua thương mại quốc tế Trong thương mại quốc tế ln hình thành hai dịng chảy xun suốt là: dịng hàng hố dịng tiền tệ Việc quản lý, thực di chuyển dịng tiền tệ ngồi nước chức toán ngân hàng Thanh toán quốc tế việc thực nghĩa vụ chi trả tiền tệ phát sinh sở quan hệ kinh tế, thương mại quan hệ khác tổ chức, cá nhân chủ thể khác nước thông qua quan hệ ngân hàng nước liên quan Trong thương mại quốc tế, việc thực nghĩa vụ chi trả tiền chủ thể kinh tế tham gia trách nhiệm bên Tuy nhiên, điều kiện khách quan như: khác biệt ngôn ngữ, tiền tệ, vị trí địa lý, phong tục tập quán… Nên chủ thể khơng thể tự đứng chi trả tiền cho mà phải thông qua hệ thống ngân hàng Ngân hàng đứng làm trung gian toán thương mại quốc tế đảm bảo cho toán quốc tế an tồn, nhanh chóng xác Trong thương mại quốc tế đồng tiền sử dụng đồng tiền hai nước tham gia giao dịch, đồng tiền nước thứ ba, phần lớn USD, GBP, JPY, EUR…Các đối tác thương mại quốc tế vừa người nhập khẩu, vừa l ngi Vũ Anh Dũng Lớp Ngân hàng 44A Chuyên đề thực tập tốt nghiệp xut khu vỡ vy họ vừa cần ngoại tệ để tốn, lại vừa muốn bán ngoại tệ để chuyển đổi loại ngoại tệ khác để phục vụ mục đích tốn , than họ khơng thể có đủ loại tiền để tốn lúc ngân hàng người đứng bán ngoại tệ cho người nhập mua ngoại tệ cho người xuất Mặt khác sử dụng nhiều loại ngoại tệ toán nên bên tham gia dễ gặp phải rủi ro hối đối có biến động giá trị tiền tệ thị trường hối đoái Ngân hàng đứng giúp đỡ chủ thể loại trừ rủi ro thông qua hợp đồng mua bán ngoại tệ có kỳ hạn, hợp đồng quyền chọn Do vị trí địa lý cách xa nên nhiều người bán, người mua khơng thể biết uy tín, khả tốn, khả thực hợp đồng Ngân hàng đóng vai trị làm trung gian tạo nên tin tưởng lẫn bên tham gia ký kết hợp đồng thực hợp đồng Vấn đề đặt chỗ Ngân hàng người biết chủ thể tham gia tốn hay khơng ? Trong nhiều phương thức tốn ngân hàng đóng vai trị làm trung gian khơng cần có hiểu biết chủ thể tham gia, nhiên số phương thức khác ngân hàng lại người chịu trách nhiệm tốn, họ phải hiểu biết khách hàng mình, điều thẩm định qua hồ sơ gửi cho ngân hàng, ngân hàng người định việc thực tốn hay khơng cho khách hàng Cơng tác tốn quốc tế lại gặp nhiều khó khăn phức tạp bên tham gia hợp đồng có khác biệt nhiều lĩnh vực: chế độ trị, kinh tế, xã hội, môi trường pháp lý, phong tục tập quán…Trong mối quan hệ này, bên tham gia ngồi việc chấp hành pháp luật nước cịn phải tuân thủ hiệp định, hiệp ước tập quán thương mại khác.Ngân hàng người cung cấp thơng tin Vị Anh Dịng Lớp Ngân hàng 44A Chuyên đề thực tập tốt nghiệp tư vấn bạn hàng, tình hình nước đối tác, thị trường giới nói chung để giúp giảm thiểu bớt khó khăn, phức tạp vấn đề gây Thơng qua hoạt động tốn quốc tế ngân hàng mà doanh nghiệp xuất nhập nhận hỗ trợ vốn từ ngân hàng như: bảo lãnh phát hành L/C trả chậm, cho vay toán (đối với bên nhập ), chiết khấu chứng từ, hối phiếu, mua lại chứng từ nhờ thu (đối với bên xuất khẩu), giúp cho doanh nghiệp phát triển hoạt động kinh doanh, nâng cao vị tiềm lực khả doanh nghiệp kinh tế thị trường Đặc biệt xu phát triển ngày nay, ngân hàng thương mại tham gia ngày tích cực vào hoạt động thương mại quốc tế mà toán quốc tế mặt q trình đó, kinh nghiệm cơng nghệ đại ngày cung cấp cho khách hàng phương tiện tốn tốt II Các phương thức toán chủ yếu Phương thức chuyển tiền (Remittance) 1.1 Khái niệm: Thanh toán phương thức chuyển tiền phương thức tốn khách hàng ( người trả tiền ) yêu cầu ngân hàng phục vụ chuyển số tiền định cho người khác ( người thụ hưởng ) địa điểm định phương tiện chuyển tiền khách hàng yêu cầu 1.2 Các bên tham gia toán - Người yêu cầu chuyển tiền ( Remitter): Là người yêu cầu ngân hàng thay thực chuyển tiền nước Thường người mua, người trả nợ, nhà đầu tư yêu cầu chuyển vốn, kinh phí nc ngoi Vũ Anh Dũng Lớp Ngân hàng 44A Chuyên đề thực tập tốt nghiệp - Ngi th hưởng ( Beneficiary ): Là người nhận số tiền chuyển tới thông qua ngân hàng, thường người xuất khẩu, chủ nợ, người tiếp nhận đầu tưdo người chuyển tiền định - Ngân hàng nhận uỷ nhiệm chuyển tiền ( Remitting bank ): Là ngân hàng phục vụ người chuyển tiền, nước người yêu cầu chuyển tiền - Ngân hàng trả tiền ( Paying bank ): Là ngân hàng trực tiếp trả tiền cho người thụ hưởng, thông thường ngân hàng đại lý hay chi nhánh ngân hàng chuyển tiền nước người thụ hưởng 1.3 Ưu nhựợc điểm phương thức chuyển tiền - Ưu điểm: + Đối với nhà nhập khẩu: Chi phí chuyển tiền bỏ thấp Hơn nắm giữ chứng từ hoá đơn trước trả tiền nên nhà nhập kiểm soát hàng hoá toán thấy tiện lợi + Đối với nhà xuất khẩu: Thủ tục nhanh chóng, đơn giản nhà nhập có thiện chí, người xuất nhanh chóng nhận tiền hàng + Đối với ngân hàng: Ngân hàng đóng vai trị trung gian tốn phục vụ khách hàng, ngân hàng khơng can thiệp vào thiện chí trả tiền bên chi trả cho người thụ hưởng - Nhược điểm: Rủi ro rễ xẩy đến bên tham gia phương thức này: + Đối với nhà xuất khẩu: Do giao chứng từ hàng hoá trước nhận tiền quyền lợi nhà xuất dễ bị nhà nhập chiếm dụng + Đối với ngân hàng phục vụ nhà nhập khẩu: Khi ngân hàng cho vay toán để người mua nhập hàng, hàng khơng phẩm chất quy Vị Anh Dũng Lớp Ngân hàng 44A Chuyên đề thực tËp tèt nghiÖp cách, thương vụ bị thua lỗ, người mua khả toán gây tổn thất cho ngân hàng không thu nợ 1.4 Trường hợp áp dụng Do ưu điểm nhược điểm trên, phương thức chuyển tiền nên áp dụng trường hợp sau: - Hai bên có quan hệ mua bán lâu năm tín nhiệm lẫn - Thanh tốn khoản chi phí có liên quan đến xuất nhập khẩu: chi phí vận chuyển, bảo hiểm, bồi thường thiệt hại… - Hoặc dùng trường hợp toán phi mậu dịch, chuyển vốn nước để đầu tư, chuyển lợi nhuận nước, chuyển kiều hối… Phương thức mở tài khoản (Open acount) 2.1 Khái niệm: Là phương thức tốn người bán xin mở tài khoản (hoặc sổ) để ghi nợ người mua sau người bán hoàn thành giao hàng hay dịch vụ, định kỳ sau kiểm tra, đối chiếu theo thoả thuận hai bên ( tháng, quý ) người mua trả tiền cho người bán 2.2 Các bên tham gia Trong phương thức bên tham gia có đầy đủ phương thức chuyển tiền nhiên ngân hàng tham gia với chức người mở tài khoản thực thi toán 2.3 Ưu nhược điểm phương thức mở tài khoản - Ưu điểm: + Q trình tốn đơn giản nhanh gọn + Đối với nhà nhập khẩu: sử dụng hàng hố thường xun chí lúc cha tin Vũ Anh Dũng Lớp Ngân hàng 44A Chuyên đề thực tập tốt nghiệp + i vi nhà xuất khẩu: Thuận lợi việc tiêu thụ hàng hoá giữ thị trường truyền thống - Nhược điểm: + Có liên quan đến vấn đề lãi suất thị trường tiền tệ, nhà nhập chi toán cho nhà xuất thời gian định từ hàng hoá chuyển giao + Đây phương thức tốn rủi ro nhất, khơng có chứng từ gay tham gia ngân hàng làm đảm bảo Nhà xuất giao hàng trước nhận tốn khơng kiểm sốt hàng hoá việc thu tiền hàng 2.4 Trường hợp áp dụng - Dùng mua hàng đổi hàng, thường xuyên, trao làm nhiều lần năm - Dùng tốn tiền gửi hàng bán nước ngồi - Dùng toán tiền phi mậu dịch như: Tiền cước phí vận tải, tiền phí bảo hiểm, tiền hoa hồng nghiệp vụ môi giới, uỷ thác, tiền lãi cho khoản vay đầu tư Phương thức nhờ thu (Collection of payment) Phương thức nhờ thu thực dựa sở quy định “ quy tắc thống nhờ thu” số 522 phòng thương mại quốc tế sửa đổi năm 1995 có hiệu lực từ 1/1/1996 ( Uniform rules for the collection, 1995 revision No 522, ICC) 3.1 Khái niệm: Phương thức nhờ thu phương thức toán mà người xuất sau giao hàng cung ứng dịch vụ cho nhà nhập tiến hành uỷ thác cho ngân hàng thu hộ tiền sở hối phiếu chứng từ người xuất lp Vũ Anh Dũng Lớp Ngân hàng 44A Chuyên ®Ị thùc tËp tèt nghiƯp 3.2 Các bên tham gia - Người uỷ nhiệm thu: Là người xuất khẩu, người hưởng lợi uỷ quyền xử lý nghiệp vụ nhờ thu cho ngân hàng ( người ký phát hối phiếu ) - Ngân hàng nhận uỷ thác thu: Ngân hàng phục vụ bên bán - Ngân hàng xuất trình: Là ngân hàng thu hộ, thường ngân hàng đại lý chi nhánh ngân hàng nhận uỷ nhiệm thu (ở nước người mua) - Người trả tiền: Người nhập khẩu, người sử dụng dịch vụ cung ứng gọi chung bên mua 3.3 Ưu nhược điểm phương thức nhờ thu Trong phương thức nhờ thu ngân hàng đóng vai trị trung gian thu tiền hộ, cịn khơng có trách nhiệm đến việc trả tiền người mua nên phương thức có ưu nhược điểm sau: - Ưu điểm: + Đối với người xuất khẩu: Chi phí nhờ thu khơng cao; Trong nhờ thu kèm chứng từ, người nhập uỷ thác cho ngân hàng ngồi việc thu tiền hộ cịn nhờ ngân hàng khống chế chứng từ hàng hoá để buộc người nhập trả tiền chấp nhận trả tiền, quyền lợi người xuất đảm bảo phương thức chuyển tiền nhờ thu trơn; Người nhập tốn cách chiết khấu hối phiếu + Đối với người nhập khẩu: Với nhờ thu phiếu trơn, người nhập nhận hàng trước tốn chấp nhận tốn, họ chủ động toán Với nhờ thu kèm chứng từ, thị trường bất lợi, họ từ chối nhận hàng - Nhược điểm: + Đối với người xuất khẩu: Vò Anh Dũng Lớp Ngân hàng 44A Chuyên đề thực tập tèt nghiƯp Phương thức nhờ thu trơn khơng đảm bảo quyền lợi cho bên bán (thanh tốn khơng bình đẳng ) trả tiền nhận hàng tách rời, khơng có ràng buộc lẫn Người mua nhận hàng khơng chịu trả tiền trì hỗn việc trả tiền Trong nhờ thu kèm chứng từ, ngân hàng đại lý khống chế hàng hoá chưa khống chế việc trả tiền người nhập Khi người nhập kéo dài thời gian tốn khơng thiết tha với việc nhận hàng gây khó khăn cho người xuất lúc lơ hàng gửi người xuất phải chịu chi phí khác có liên quan + Đối với người nhập khẩu: Trong nhờ thu phiếu trơn, hối phiếu đến sớm chứng từ, người nhập phải trả tiền thời gian việc giao hàng người xuất có hợp đồng hay không 3.4 Trường hợp áp dụng Phương thức nhờ thu phiếu trơn không áp dụng nhiều toán mậu dịch mà áp dụng trường hợp: - Người bán người mua tin cậy có quan hệ liên doanh công ty mẹ công ty con, chi nhánh - Thanh tốn dịch vụ có liên quan tới xuất nhập hàng hố khơng cần thiết phải kèm chứng từ cước phí vận tải, bảo hiểm… Phương thức nhờ thu kèm chứng từ áp dụng toán mậu dịch người bán, người mua tin cậy có quan hệ lâu dài với trường hợp toán theo phương thức tín dụng chứng từ chứng từ hàng hố có nhiều sai sót chuyển sang tốn theo nhờ thu Phương thức tín dụng chứng từ (L/C) Vị Anh Dịng Líp Ng©n hµng 44A