Facebook @Dethivaonganhang www facebook com/dethivaonganhang www ThiNganHang com S Á C H – T À I L I Ệ U T H I T U Y Ể N Trang 1 Lời nói đầu Nền kinh tế thế giới đã bước sang thế kỷ 21 với những thành[.]
Facebook: @Dethivaonganhang www.facebook.com/dethivaonganhang Lời nói đầu Nền kinh tế giới bước sang kỷ 21 với thành tựu tốc độ phát triển đầy ấn tượng Với xu hướng khu vực hoá tiến tới tồn cầu hố kinh tế đặt cho kinh tế nước ta nhiều thử thách nhiều triển vọng tốt đẹp cho trình hội nhập Với đặc điểm nước phát triển, cần phải huy động nguồn vốn nước đáp ứng cho tiến trình phát triển đất nước, mà cụ thể đáp ứng nhu cầu vốn cho doanh nghiệp Với cấu doanh nghiệp vừa nhỏ chiếm 90% doanh nghiệp nước nhu cầu vốn cho doanh nghiệp ngày tăng nhu cầu đầu tư, đổi thiết bị, máy móc, cơng nghệ cịn số lượng ngày lớn doanh nghiệp thành lập Nhận thức nhu cầu cấp thiết này, từ năm 1995 lựa chọn loại hình tín dụng thu mua (cho th tài chính) lối cho khát vốn trói buộc doanh nghiệp Với ưu điểm mình, CTTC tỏ đặc biệt thích hợp với doanh nghiệp giai đoạn tái cấu trúc cấu lại dây chuyền sản xuất, thực tế CTTC mang lại cho nhiều doanh nghiệp Việt Nam hội thuận lợi để tìm kiếm nguồn vốn phục vụ sản xuất kinh doanh v.v Tuy qua thực tiễn vài năm hoạt động nghiệp vụ cho thuê tài gặp phải số khó khăn định, mà khó khăn lớn cần phải tháo gỡ tồn môi trường pháp lý nghiệp vụ Qua thời gian thực tập Cơng ty Cho th tài - Ngân hàng Ngoại thương Việt Nam em chọn đề tài “Hoàn thiện sở pháp lý thành lập hoạt động Công ty CTTC - Ngân hàng Ngoại thương Việt Nam” Với đề tài này, em muốn trình bày tồn môi trường pháp lý hoạt động cho th tài từ đưa số giải pháp nhằm tháo gỡ khó khăn, tạo điều kiện thuận lợi phát triển thị trường cho thuê tài nước ta, góp phần thúc đẩy nhanh cơng cơng nghiệp hố - đại hố đất nước trình hội nhập với tốc độ phát triển chung kinh tế giới Nội dung đề tài chia thành chương: www.ThiNganHang.com S Á C H – T À I L I Ệ U T H I T U Y Ể N Trang Facebook: @Dethivaonganhang www.facebook.com/dethivaonganhang Chương I - Những vấn đề pháp lý hoạt động cho thuê tài Chương II- Thực trạng hoạt động cho thuê tài Cơng ty Cho th tài - Ngân hàng Ngoại thương Việt Nam Chương III - Hoàn thiện chế pháp lý để phát triển thị trường CTTC nước ta www.ThiNganHang.com S Á C H – T À I L I Ệ U T H I T U Y Ể N Trang Facebook: @Dethivaonganhang www.facebook.com/dethivaonganhang Chương I Những vấn đề pháp lý hoạt động cho thuê tài I-/ Khái quát hoạt động cho thuê tài (CTTC) 1-/ Lịch sử phát triển hoạt động CTTC a, nước Cho thuê tài sản hoạt động sáng tạo từ sớm lịch sử văn minh nhân loại Các giao dịch thuê tài sản xuất từ năm 2.800 trước Công nguyên thành phố Sumerian người UR (là thành phố phía Nam thành phố Mesopotania - gần vịnh Ba tư, phần Iraq ngày nay) Trong giao dịch đó, người cho th thầy tu, cịn nơng dân tự người thuê Tài sản thuê công cụ sản xuất nông nghiệp súc vật kéo, nhà cửa, ruộng đất Những luật quy định cho thuê tài sản đời từ sớm Vào năm 1700 trước Công nguyên, vua Babilon Hamunarabi ban hành nhiều văn quan trọng tạo luật lớn có đưa quy định cho thuê tài sản Trong văn minh cổ đại Hy lạp - La mã, Ai cập xuất hình thức cho thuê để tài trợ cho việc sử dụng đất đai, gia súc, công cụ sản xuất Các giao dịch thuê mua thời kỳ thuộc loại thuê mua truyền thống (Traditional Lease), với phương thức giao dịch tương tự phương thức thuê vận hành ngày Cho đến năm 50 kỷ 19, Mỹ xuất hình thức tín dụng th mua (Net Lease) Công ty United States Leasing Corporation sáng tạo Từ xuất nghiệp vụ hoạt động CTTC có bước phát triển nhảy vọt, tạo thay đổi chất hoạt động CTTC Theo nghiệp vụ Cơng ty CTTC cho th tài sản nhà máy hồn chỉnh theo kiểu chìa khố trao tay Về chủng loại tài sản cho thuê phong phú đáp ứng hầu hết nhu cầu thuê tài sản Tài sản thuê máy móc, thiết bị, dụng cụ văn phịng tồ nhà lớn, chí tổ hợp ngun tử www.ThiNganHang.com S Á C H – T À I L I Ệ U T H I T U Y Ể N Trang Facebook: @Dethivaonganhang www.facebook.com/dethivaonganhang Năm 1960 nghiệp vụ CTTC phát triển sang Châu Âu, đánh dấu cho kiện việc nghiệp vụ CTTC ghi vào Luật thuê mua hai cường quốc kinh tế mạnh Châu Âu Anh Pháp Trong năm gần hoạt động CTTC phát triển nhanh nước phát triển Châu á, Châu Phi Năm 1994 giá trị máy móc thiết bị thông qua hoạt động CTTC lên tới 44 tỷ USD, tăng gần lần so với năm 1988 Riêng Hàn quốc nước mà hoạt động CTTC đạt bước tăng trưởng đầy ấn tượng Năm 1994 nước trở thành thị trường CTTC đứng thứ giới Như vậy, hoạt động CTTC có nguồn gốc đời từ sớm kể từ năm 50 kỷ 19 hoạt động sử dụng nghiệp vụ tài chun sâu có hiệu phạm vi toàn cầu với đời hàng loạt Công ty CTTC độc lập, Công ty tạo lợi ích kinh tế đáng kể cho kinh tế nước b, Việt nam Sau 10 năm đổi mới, kinh tế nước ta tăng trưởng ổn định so với nước khu vực Đông nam Một yếu tố quan trọng góp phần tạo nên kết sách đầu tư phát triển kinh tế cởi mở Các doanh nghiệp có hội mở rộng sản xuất kinh doanh: Bên cạnh nguồn vốn đầu tư từ bên gnoài ODA, WB, ADB, vốn liên doanh v.v doanh nghiệp tổ chức tài chính, tín dụng nước cho vay hàng chục ngàn tỷ đồng để đáp ứng nhu cầu mở rộng sản xuất kinh doanh Tuy nhiên việc vay vốn tổ chức tín dụng doanh nghiệp, đặc biệt vốn trung dài hạn để trang bị, đổi máy móc trang thiết bị cơng nghệ cịn nhiều khó khăn, trở ngại Do vậy, doanh nghiệp khó khăn việc đầu tư máy móc, thiết bị sản xuất sản phẩm với số lượng, chất lượng giá để cạnh tranh với hàng nhập vươn tới xuất thị trường giới Nhận thức vấn đề cấp bách này, từ năm 1995 phủ có Nghị định 64 - CP ngày 9/ 10/ 1995, Ban hành quy chế tổ chức điều hành Cơng ty CTTC Việt nam Với mục đích tạo kênh tín dụng để hỗ trợ vốn trung dài hạn cho doanh nghiệp đổi thiết bị công nghệ thời kỳ công nghiệp hoá, đại hoá đất nước www.ThiNganHang.com S Á C H – T À I L I Ệ U T H I T U Y Ể N Trang Facebook: @Dethivaonganhang www.facebook.com/dethivaonganhang Tính đến cuối năm 1997, sau năm Nghị định 64 có hiệu lực nước đời Công ty CTTC Các Công ty thành lập theo loại hình Cơng ty trực thuộc ngân hàng thương mại quốc doanh Công ty liên doanh Ngoài xuất Cơng ty có hoạt động cho th máy móc thiết bị Đến năm 1998 Ngân hàng Ngoại thương Việt nam thành lập Công ty CTTC nâng tổng số Công ty CTTC nước lên Công ty, với thị trường gồm 6000 doanh nghiệp Nhà nước hàng chục ngàn doanh nghiệp cổ phần, trách nhiệm hữu hạn, hợp tác xã đói vốn trầm trọng để đầu tư đổi công nghệ 2-/ Khái niệm, đặc điểm hoạt động cho thuê tài a, Một số khái niệm hoạt động CTTC * Khái niệm cho thuê tài đặc điểm hoạt động CTTC Cho thuê tài hoạt động mẻ Việt nam; vây cịn nhiều người chưa hiểu rõ khái niệm tiêu chuẩn để giao dịch coi CTTC dẫn đến chưa có phân biệt CTTC hình thức tín dụng khác Việc làm rõ khái niệm có ý nghĩa quan trọng Hiện giới, quốc gia khác có khái niệm khác CTTC Tuy nhiên để giao dịch coi CTTC giao dịch phải thoả mãn điều kiện sau Uỷ ban tiêu chuẩn Kế toán quốc tế (IASC): - Quyền sở hữu tài sản thuê chuyển giao kết thúc hợp đồng - Hợp đồng quy định quyền chọn mua tài sản thuê với giá tượng trưng thời điểm chấm dứt hợp đồng - Thời hạn hợp đồng chiếm phần lớn thời hạn hữu dụng tài sản - Hiện giá toàn khoản tiền thuê người thuê trả tương đương lớn giá thị trường tài sản thời điểm bắt đầu hợp đồng Dựa sở đó, quốc gia có hoạt động CTTC lại đưa tiêu chuẩn phù hợp với mơi trường kinh doanh đất nước nước ta Luật tổ chức tín dụng (12/ 12/ 1997) Nghị định 64 CP (9/ 10/ 1995) đưa khái niệm CTTC Theo điều 20 Luật tổ chức tín dụng “Cho th tài hoạt động tín dụng trung dài hạn sở hợp đồng cho thuê tài sản bên cho thuê tổ chức tín dụng với khách www.ThiNganHang.com S Á C H – T À I L I Ệ U T H I T U Y Ể N Trang Facebook: @Dethivaonganhang www.facebook.com/dethivaonganhang hàng thuê Khi kết thúc thời hạn thuê, khách hàng mua lại tiếp tục thuê tài sản theo điều kiện thoả thuận hợp đồng thuê Trong thời hạn cho thuê, bên không đơn phương huỷ bỏ hợp đồng’ Theo điều Nghị định 64 CP ngày 9/ 10/ 1995 phủ ban hành Quy chế tạm thời tổ chức hoạt động Công ty CTTC Việt nam, giao dịch CTTC phải thoả mãn điều kiện sau: - Khi kết thúc thời hạn cho thuê theo hợp đồng, bên thuê quyền chuyển quyền sở hữu tài sản thuê tiếp tục thuê theo thoả thuận hai bên - Nội dung hợp đồng thuê có quy định: Khi kết thúc thời hạn thuê, bên thuê quyền lựa chọn mua tài sản thuê theo gia danh nghĩa thấp giá thực tế tài sản thuê thời điểm mua lại - Thời hạn cho thuê loại tài sản phải 60% thời gian cần thiết để khấu hao tài sản - Tổng số tiền thuê loại tài sản quy định hợp đồng thuê, phải tương đương với giá tài sản thị trường vào thời điểm ký hợp đồng Như quy định Nghị định 64 CP tiêu chuẩn để giao dịch gọi CTTC phù hợp với điều kiện Uỷ ban tiêu chuẩn Kế toán quốc tế (IASC) * Khái niệm bên cho thuê: Bên cho thuê người nắm quyến sở hữu tài sản cho thuê suốt thời hạn hợp đồng Theo quy định pháp luật Việt nam bên cho th Cơng ty CTTC có tư cách pháp nhân cấp giấy phép hoạt động * Khái niệm bên thuê: Trong giao dịch CTTC bên thuê khách hàng Công ty CTTC Theo quy định pháp luật Việt nam bên thuê doanh nghiệp quan Nhà nước thành lập Việc sử dụng tài sản thuê bên thuê phải tuân theo thoả thuận hợp đồng, không chuyển quyền sử dụng tài sản thuê cho cá nhân, tổ chức khác không bên cho thuê đồng ý văn Do đặc trưng hoạt động CTTC bên thuê không quyền sở hữu tài sản thuê, nên bên thuê không www.ThiNganHang.com S Á C H – T À I L I Ệ U T H I T U Y Ể N Trang Facebook: @Dethivaonganhang www.facebook.com/dethivaonganhang dùng tài sản thuê để cầm cố, chấp để đảm bảo cho nghiệp vụ tài khác Tuy nhiên bên thuê phải có trách nhiệm bảo dưỡng, sửa chữa tài sản thuê chịu rủi ro tài sản thuê rủi ro tài sản thuê gây cho cá nhân tổ chức khác thời hạn thuê Khi kết thúc thời hạn thuê bên thuê có quyền mua lại tài sản thoả thuận tiếp tục thuê tài sản với bên cho thuê * Khái niệm tài sản thuê: Tài sản thuê đối tượng giao dịch CTTC Theo nghị định 64 CP tài sản thuê máy móc thiết bị động sản khác đạt tiêu chuẩn kỹ thuật tiên tiến, có giá trị sử dụng hữu ích năm, sản xuất nước nhập * Khái niệm thời hạn cho thuê: Thời hạn cho thuê thời gian bên thuê sử dụng tài sản thuê trả tiền thuê, bên cho thuê bên thuê thoả thuận hợp đồng thuê Trong hoạt động CTTC, thời hạn thuê chia làm hai giai đoạn theo thoả thuận hai bên: + Thời hạn thuê bản: thời hạn bên không quyền huỷ ngang hợp đồng khơng có chấp thuận bên Trong suốt thời gian này, người cho thuê thường kỳ vọng thu hồi đủ vốn cộng với số tiền lãi số tiền vốn tài trợ + Thời hạn gia hạn tuỳ chọn: thời hạn người thuê tiếp tục thuê thiết bị tuỳ theo ý muốn họ Tiền thuê giai đoạn thường thấp so với tiền thuê thời hạn bản, thường chiếm tỷ lệ 1- 2% tổng số tiền thuê ban đầu * Khái niệm tiền thuê: Tiền thuê khoản tiền bên thuê phải toán cho bên cho thuê theo thoả thuận hợp đồng Tổng số tiền thuê phải tương đương với giá trị tài sản thuê thị trường vào thời điểm ký hợp đồng Mức tiền thuê tuỳ thuộc vào thời hạn phương thức hợp đồng b, Phân biệt hoạt động CTTC với hoạt động tín dụng khác * Sự khác biệt CTTC cho thuê vận hành www.ThiNganHang.com S Á C H – T À I L I Ệ U T H I T U Y Ể N Trang Facebook: @Dethivaonganhang www.facebook.com/dethivaonganhang Thuê vận hành hình thức cho th tài sản có từ lâu đời, cịn gọi cho th hoạt động hay cho thuê kiểu truyền thống Giữa CTTC cho thuê vận hành có khác biệt sau: - Đối với hoạt động CTTC khơng huỷ ngang hợp đồng cho thuê vận hành bên huỷ ngang hợp đồng - Trong hoạt động CTTC, rủi ro thiệt hại liên quan đến tài sản th bên th chịu, cịn hoạt động cho thuê vận hành bên thuê chịu rủi ro thiệt hại tài sản lỗi bên thuê - Đối với hoạt động CTTC, tài sản th trước ký hợp đồng khơng thuộc sở hữu người cho thuê mà người thuê tìm, lựa chọn nhà cung cấp yêu cầu Công ty CTTC mua bên thuê thuê tài sản Cịn hoạt động cho th vận hành tài sản trước ký hợp đồng phải thuộc quyền sở hữu bên cho thuê - Bên CTTC chấp nhận chuyển quyền sở hữu tài sản cho bên thuê hết hạn hợp đồng, bên cho th vận hành khơng có ý định - Thời hạn cho thuê CTTC chiếm phần lớn thời gian hữu ích tài sản, thời gian cho thuê vận hành thường ngắn - Tổng số tiền mà bên thuê phải trả CTTC lớn, cịn cho th vận hành số tiền nhỏ so với giá trị tài sản lúc ký kết hợp đồng Phân biệt hoạt động CTTC với hình thức mua trả góp - Trong CTTC bên cho thuê Công ty CTTC cịn hoạt động mua trả góp bên cho th nhà cung cấp Cơng ty CTTC - Bên thuê giao dịch CTTC pháp nhân cịn mua bán trả góp bên thuê pháp nhân cá nhân - Thời hạn hợp đồng CTTC từ đến 20 năm dài hơn, giao dịch mua trả góp có thời hạn từ đến năm - Giá trị lại tài sản CTTC chuyển giao cho bên thuê hết hạn hợp đồng Cịn mua bán trả góp giá trị lại tài sản chuyển giao cho người thuê hết hạn hợp đồng www.ThiNganHang.com S Á C H – T À I L I Ệ U T H I T U Y Ể N Trang Facebook: @Dethivaonganhang www.facebook.com/dethivaonganhang - Quyền sở hữu giao dịch CTTC thuộc bên thuê kết thúc hợp đồng bên có thoả thuận Trong giao dịch mua trả góp quyền sở hữu tài sản đương nhiên thuộc bên thuê kết thúc hợp đồng * Sự khác biệt CTTC với hình thức cho vay tiền - Tín dụng ngân hàng hình thức cho vay tiền hình thức cho vay ngắn hạn, trung hạn dài hạn tổ chức tín dụng khách hàng CTTC hình thức cho vay cho vay tài sản Chính sau ký kết hợp đồng bên thuê doanh nghiệp thuê bổ xung tài sản cố định máy móc thiết bị Cịn tín dụng ngân hàng doanh nghiệp bổ xung vốn lưu động tiền - Phí CTTC thường cao lãi suất tín dụng trung dài hạn tín dụng ngân hàng phí hoạt động CTTC tính sở lãi suất trung, dài hạn phí quản lý Cơng ty CTTC - Hoạt động CTTC, bên cho thuê nắm giữ quyền sở hữu tài sản,bên thuê có quyền sử dụng, khai thác cơng dụng tài sản, bên cho thuê có quyền kiểm tra tài sản trình sử dụng bên thuê Trong tín dụng ngân hàng tổ chức tín dụng cấp tiền cho bên vay, doanh nghiệp dùng tiền đầu tư vào tài sản họ có quyền sở hữu tài sản doanh nghiệp bị phá sản bên vay tiền thu hồi tài sản cịn CTTC quyền thuộc Cơng ty CTTC Chính tín dụng thơng qua CTTC có mức độ an tồn cao tín dụng vay tiền - Trong hoạt động CTTC, bên thuê chấp tài sản cịn tín dụng ngân hàng bên vay bắt buộc phải có tài sản chấp vay vốn tổ chức tín dụng 3-/ Lợi ích CTTC kinh tế thị trường Kể từ đời nay, hoạt động CTTC phát triển mạnh mẽ nhiều quốc gia Sở dĩ quốc gia lựa chọn hình thức tín dụng lợi ích to lớn mà mang lại cho kt nói chung chủ thể tham gia vào hoạt động CTTC a, Lợi ích kinh tế * CTTC góp phần thu hút đầu tư nước ngồi cho kinh tế www.ThiNganHang.com S Á C H – T À I L I Ệ U T H I T U Y Ể N Trang Facebook: @Dethivaonganhang www.facebook.com/dethivaonganhang Do tính chất CTTC có mức độ rủi ro thấp, phạm vi tài trợ rộng rãi hình thức tín dụng khác nên CTTC huy động vốn nhàn rỗi dân cư Hơn CTTC không làm tăng nợ nước ngồi, thơng qua hình thức tín dụng quốc gia vừa thu hút vốn đầu tư nước ngồi thiết bị máy móc, công nghệ, kinh nghiệm quản lý vừa tạo môi trường thuận lợi cho việc tiếp nhận vốn ODA Đặc biệt nước kinh tế phát triển nước ta CTTC phát huy vai trị mạnh mẽ, nước phát triển việc tích luỹ vốn thường khó khăn, khơng đáp ứng nhu cầu đổi thiết bị công nghệ doanh nghiệp đặc biệt doanh nghiệp vừa nhỏ Chỉ có CTTC khắc phục khó khăn có vai trị quan trọng việc thu hút vốn quốc tế, đại hoá sản xuất, tăng hiệu quả, tạo điều kiện cho kinh tế phát triển * CTTC góp phần thúc đẩy thị trường vốn phát triển Về mặt lý luận, CTTC hoạt động tài trợ tín dụng trung, dài hạn, coi thị trường CTTC phận cấu thành thị trường vốn Khi thị trường phát triển tạo cạnh tranh hoạt động tín dụng từ thúc đẩy hình thức tín dụng đời nâng cao hiệu hoạt động hình thức tín dụng có * CTTC góp phần thúc đẩy đổi thiết bị công nghệ, cải tiến khoa học kỹ thuật Thông qua hoạt động CTTC, loại máy móc thiết bị, cơng nghệ, trình độ quản lý tiên tiến ứng dụng, nâng cao trình độ sản xuất điều kiện thiếu vốn đầu tư Trên sở trình độ khoa học kỹ thuật quốc gia phát triển b, Lợi ích bên cho thuê * CTTC hoạt động kinh doanh tín dụng có mức độ an tồn cao Là hình thức tài trợ vốn trung, dài hạn thông qua việc cho thuê máy móc thiết bị cơng nghệ , CTTC hình thức tài trợ có mức độ an tồn cao bên cho th vì: Thứ nhất, quyền sở hữu tài sản cho thuê thuộc người cho thuê, người cho thuê có quyền kiểm tra, giám sát việc sử dụng tài sản Nếu có dấu www.ThiNganHang.com S Á C H – T À I L I Ệ U T H I T U Y Ể N Trang 10 Facebook: @Dethivaonganhang www.facebook.com/dethivaonganhang hiệu khơng an tồn, người cho thuê thu hồi tài sản ngay, hạn chế rủi ro kinh doanh Thứ hai, tài trợ thông qua CTTC đảm bảo việc sử dụng vốn mục đích, nhờ đảm bảo khả hoạt động sản xuất kinh doanh người cho thuê khả ngăng trả nợ họ Thứ ba, tài trợ hoạt động CTTC giúp người cho thuê không bị khó khăn khả khoản tiền thuê vốn thu hồi dưạ hiệu hoạt động tài sản * Hoạt động CTTC giúp người cho thuê linh hoạt kinh doanh : + Trong thời gian diễn giao dịch cho thuê, nguồn vốn tài trợ thu hồi dần, cho phép người cho thuê tái đầu tư + Người cho thuê tập trung vào lĩnh vực hẹp nên có điều kiện đầu tư theo chiều sâu kiến thức kinh tế kỹ thuật kỹ nghiệp vụ tín dụng Như ngày có khả nâng cao hiệu kinh doanh c, Lợi ích người thuê * Người thuê có khả tăng lực sản xuất khơng có khả nguồn vốn để đầu tư Trong trình hoạt động sản xuất, mục đích tối cao doanh nghiệp lợi nhuận cao Muốn sản phẩm phải có vị trí thị trường thơng qua chất lượng sản phẩm, gia hợp lý hợp thị hiếu người tiêu dùng Trong kinh tế thị trường, ln có nhiều đối thủ cạnh tranh, ln có thay đổi cơng nghệ Vì vậy, doanh nghiệp phải ln có thích ứng với mơi trường kinh doanh, đảm bảo sản phẩm không bị lạc hậu so với đối thủ cạnh tranh Nhưng thực tế, vốn doanh nghiệp hạn chế, đặc biệt doanh nghiệp vừa nhỏ, thường gặp khó khăn vốn trung dài hạn Các doanh nghiệp vay vốn tổ chức tài với điều kiện họ phải có tài sản để chấp, phải có pháp nhân đứng bảo lãnh, mà điều lại khó khăn doanh nghiệp đói vốn Tuy nhiên, đường thuê tài chính, bên th khơng phải có tài sản chấp mà có máy móc thiết bị cơng nghệ tiên tiến họ có uy tín dự án kinh doanh khả thi www.ThiNganHang.com S Á C H – T À I L I Ệ U T H I T U Y Ể N Trang 11 Facebook: @Dethivaonganhang www.facebook.com/dethivaonganhang * Hoạt động CTTC giúp cho doanh nghiệp thuê không bị đọng vốn vào tài sản cố định Mặc dù, thực tế doanh nghiệp có khả tài để tự tài trợ để đổi máy móc thiết bị, để đáp ứng vốn lưu động hoạt động khác Các doanh nghiệp lựa chọn đường thuê tài để có tài sản cố định mà nguồn vốn lưu động đảm bảo * CTTC cho phép người thuê tiết kiệm chi phí từ việc giảm thuế Trong hạch toán cuối năm doanh nghiệp, khoản tiền thuê phải trả tính vào chi phí hợp lệ, hợp lý chúng làm giảm thu nhập chịu thuế doanh nghiệp Vì tiết kiệm khoản tiền đáng kể giảm thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp d, Lợi ích người cung cấp tài sản thuê Hoạt động CTTC phát triển, tạo cho bên thuê dễ dàng việc đổi máy móc, thiết bị tạo thị trường tiêu thụ máy móc thiết bị rộng lớn cho nhà sản xuất, nhà cung cấp Hơn CTTC Công ty CTTC đóng vai trị trung gian người thuê (bên cầu) người sản xuất, cung cấp máy móc, thiết bị cơng nghệ (bên cung) nên Công ty CTTC trở thành mạng lưới phân phối sản phẩm với số lượng lớn có hiệu www.ThiNganHang.com S Á C H – T À I L I Ệ U T H I T U Y Ể N Trang 12 Facebook: @Dethivaonganhang www.facebook.com/dethivaonganhang II-/ Cơ chế pháp lý việc thành lập hoạt động Công ty CTTC Việt nam 1-/ Quy chế thành lập Công ty CTTC Việt nam a, Các loại Công ty CTTC phép thành lập hoạt động Việt Nam Theo quy định Thông tư số 03/ TT - NH5 hướng dẫn thự Quy chế tạm thời tổ chức hoạt động Công ty CTTC Việt nam Các loại Công ty CTTC bao gồm: - Công ty CTTC Việt nam gồm: + Công ty CTTC ngân hàng, Công ty tài Việt nam thành lập + Cơng ty CTTC ngân hàng , Cơng ty tài với doanh nghiệp khác Việt nam thành lập Các loại Công ty CTTC thành lập hình thức doanh nghiệp Nhà nước, Cơng ty TNHH, Cơng ty cổ phần, có quyền hạch tốn kinh doanh độc lập tự chịu trách nhiệm hoạt động - Các Cơng ty có yếu tố vốn nước ngồi bao gồm: + Cơng ty liên doanh bên Việt nam nhiều ngân hàng, Cơng ty tài chính, doanh nghiệp (nhưng phải có ngân hàng Cơng ty tài tham gia) với bên nước nhiều ngân hàng, Cơng ty tài chính, Cơng ty CTTC tổ chức tài quốc tế sở hợp đồng liên doanh + Cơng ty 100% Vốn nước ngồi ngân hàng, Cơng ty tài chính, Cơng ty CTTC nước thành lập Việt nam 100% vốn 100% vốn bên nước b, Điều kiện cấp giấy phép thành lập hoạt động cho Công ty CTTC Để đảm bảo điều kiện tự kinh doanh theo quy định pháp luật để đảm bảo việc cấp giấy phép cho đối tượng có khả kinh doanh Nhà nước đưa điều kiện cầu thiết, có đủ điều kiện quan Nhà nước có thẩm quyền cấp (và phải cấp) giấy phép thành www.ThiNganHang.com S Á C H – T À I L I Ệ U T H I T U Y Ể N Trang 13 Facebook: @Dethivaonganhang www.facebook.com/dethivaonganhang lập hoạt động cho tổ chức tín dụng (Cơng ty CTTC) Theo luật tổ chức tín dụng chủ thể thành lập phải đảm bảo điều kiện sau đây: Có nhu cầu hoạt động địa bàn Nói cách khác người xin cấp giấy phép hoạt động CTTC phải xác định thị trường khách hàng mình, hoạt động CTTC phải hoạt động quan tâm doanh nghiệp phải phù hợp với sách phát triển kinh tế đất nước Có mức vốn pháp định theo quy định pháp luật Đối với hoạt động CTTC - hoạt động mẻ - hoạt động tín dụng, mà muốn hoạt động bắt buộc tổ chức tín dụng phải có số vốn định Số vốn yếu tố đảm bảo khả tài tổ chức tín dụng quan hệ với khách hàng, với bên cung cấp tài sản thuê Theo quy định Nghị định 82/ 1998/ NĐ-CP ngày 03/ 10/ 1998 phủ ban hành danh mục mức vốn pháp định tổ chức tín dụng Mức vốn pháp định Công ty CTTC (tổ chức tín dụng phi ngân hàng) sau: - Đối với Công ty CTTC Việt nam mức vốn pháp định 50 tỷ đồng Việt nam - Đối với Công ty CTTC liên doanh Công ty CTTC 100% vốn nước mức vốn pháp định 5.000.000 USD Thành viên sáng lập phải có uy tín lực tài Đối với Cơng ty CTTC Việt nam thành viên sáng lập phải nhiều ngân hàng, Cơng ty tài thành lập Cơng ty CTTC trực thuộc với doanh nghiệp khác thành lập Công ty CTTC hình thức Cơng ty TNHH, Cơng ty cổ phần Đối với Cơng ty CTTC liên doanh bên Việt nam bắt buộc phải có ngân hàng, Cơng ty tài tham gia bên nước ngồi ngân hàng, Cơng ty tài chính, Cơng ty CTTC tổ chức tài quốc tế Đối với Cơng ty CTTC 100% vốn nước ngồi chủ thể thành lập ngân hàng, Cơng ty tài Cơng ty CTTC nước ngồi www.ThiNganHang.com S Á C H – T À I L I Ệ U T H I T U Y Ể N Trang 14 Facebook: @Dethivaonganhang www.facebook.com/dethivaonganhang Quy định làm nâng cao tính pháp lý Công ty CTTC việc thành lập hoạt động Vì chủ thể thành lập tham gia thành lập Công ty CTTC chủ yếu ngân hàng, Cơng ty tài Đó chủ thể có uy tín lực tài kinh nghiệm nghiệp vụ hoạt động CTTC Người quản trị, điều hành có lực hành vi dân đầy đủ trình độ chun mơn phù hợp Tổng giám đốc (giám đốc) Cơng ty CTTC phải người có lực lãnh đạo, am hiểu kỹ thuật nghiệp vụ kinh doanh tiền tệ; tốt nghiệp đại học kinh tế, tài ngân hàng trở lên có trình độ tương đương; có thời gian cơng tác lĩnh vực tài ngân hàng từ năm trở lên Có điều lệ tổ chức, hoạt động phù hợp với quy định pháp luật Bao gồm nội dung sau: Tên nơi đặt trụ sở chính; Nội dung phạm vi hoạt động; thời hạn hoạt động; Vốn điều lẹ phương thức góp vốn; nhiệm vụ quyền hạn HĐQT , Tổng giám đốc ban kiểm soát; Thể thức bầu bổ nhiệm, miễn nhiệm thành viên HĐQT, ban GĐ ban kiểm soát; Quyền nghĩa vụ cổ đông; Các nguyên tắc tài chính’ kế tốn kiểm tốn nội bộ; trường hợp giải thể thủ tục giải thể; Thủ tục sửa đổi điều lệ Có phương án kinh doanh khả thi Trong kinh tế thị trường, lợi nhuận mục tiêu hàng đầu doanh nghiệp Khơng có lợi nhuận khơng doanh nghiệp khơng thể tồn mà khơng đóng góp cho kinh tế Đối với Công ty CTTC vậy, từ bắt đầu hoạt động người kinh doanh phải dự định khả thu lợi nhuận dựa sở thực lực phương án kinh doanh khả thi Trong hoạt động tín dụng, doanh nghiệp làm ăn hiệu dẫn đến bị giải thể phá sản, kéo theo nhiều hệ xấu cho kinh tế - xã hội Quy định người kinh doanh phải có phương án kinh doanh khả thi khơng có tác dụng hạn chế tính hiệu hoạt động tín dụng mà cịn có tác dụng làm ổn định trình phát triển kinh tế đất nước c, Thủ tục thành lập Công ty CTTC www.ThiNganHang.com S Á C H – T À I L I Ệ U T H I T U Y Ể N Trang 15 Facebook: @Dethivaonganhang www.facebook.com/dethivaonganhang Khi xét thấy có đủ điều kiện nêu trên, chủ thể thành lập Công ty CTTC phải tiến hành làm thủ tục thành lập Công ty theo quy định cụ thể pháp luật Đối với Công ty CTTC ngân hàng, Cơng ty tài ngân hàng, Cơng ty tài với doanh nghiệp khác Việt nam thành lập Việc thành lập phải tuân theo Quyết đinh số 05/ NH5-QĐ ngày 7/ 1/ 1991 Thống đốc NHNN việc “Ban hành quy chế cấp giấy phép hoạt động cho tổ chức tín dụng Việt nam” Thơng tư số 09-NH/ TT ngày 07/ 01/ 1991 Ngân hàng Nhà nước hướng dẫn thực Quyết định 05/ NH5-QĐ Theo quy định hai văn để cấp giấy phép hoạt động, chủ thể thành lập Công ty CTTC phải làm đơn kèm theo văn sau gửi Ngân hàng Nhà nước: + Phương án hoạt động Cơng ty CTTC, xác định rõ nội dung chủ yếu sau: Luận cần thiết thành lập, tổ chức triển vọng phát triển hoạt động kinh doanh; mục tiêu địa bàn hoạt động; nội dung kinh doanh; mức vốn điều lệ vốn tự có tăng trưởng hàng năm; đồng thời Công ty phải xác định phương án kinh doanh cụ thể lập “Bảng kế hoạch cân đối nguồn vốn sử dụng vốn” năm đầu, chia năm + Điều lệ Công ty CTTC theo mẫu Ngân hàng Nhà nước đại hội cổ đông thông qua + Biên đại hội cổ đông bầu hội đồng quản trị định HĐQT bổ nhiệm người điều hành + Lý lịch tóm tắt Chủ tịch thành viên khác hội đồng người điều hành + Bản kê khai vốn điều lệ tài sản có + Giấy chứng nhận chi nhánh Ngân hàng Nhà nước việc Công ty mở tài khoản phong toả số vốn cổ phần gửi vào tài khoản + Văn chấp thuận quyền nơi Công ty đặt trụ sở www.ThiNganHang.com S Á C H – T À I L I Ệ U T H I T U Y Ể N Trang 16 ... chức hoạt động Công ty CTTC Việt nam Các loại Công ty CTTC bao gồm: - Công ty CTTC Việt nam gồm: + Công ty CTTC ngân hàng, Công ty tài Việt nam thành lập + Cơng ty CTTC ngân hàng , Cơng ty tài... www.facebook.com/dethivaonganhang II-/ Cơ chế pháp lý việc thành lập hoạt động Công ty CTTC Việt nam 1-/ Quy chế thành lập Công ty CTTC Việt nam a, Các loại Công ty CTTC phép thành lập hoạt động Việt Nam Theo quy định... tính pháp lý Công ty CTTC việc thành lập hoạt động Vì chủ thể thành lập tham gia thành lập Công ty CTTC chủ yếu ngân hàng, Cơng ty tài Đó chủ thể có uy tín lực tài kinh nghiệm nghiệp vụ hoạt động