Tổ chức hạch toán kế toán tại công ty cổ phần dịch vụ viễn thông đông đô

Chuyên đề thực tập chuyên ngành MC LC DANH MC TỪ VIẾT TẮT TK DT CP GVHB CPBH CPQLDN KD BH TL NV HĐ GTGT Page of Tài khoản Doanh thu Chi phí Giá vốn hàng bán Chi phí bán hàng Chi phí quản lý doanh nghiệp Kinh doanh Bán hàng Tiền lương Nhân viên Hoá đơn Giá trị gia tng Khoa kế toán Chuyên đề thực tập chuyên ngành Khoa kế toán DANH MC BNG BIU S Sơ ®å 1.1: S¬ ®å hƯ thèng tỉ chøc Sơ đồ 1.2: Bộ máy tổ chức kế toán Công ty 13 Sơ đồ1 3: Trình tự phơng pháp ghi sổ 18 Sơ đồ 1.4: Trình tự kế tốn trị giá vốn hàng bán thể theo sơ đồ sau: 21 Bảng 1: HOÁ ĐƠN (GTGT) 22 Bảng 2: PHIẾU NHẬP KHO 23 Bảng 3: SỔ CHI TIẾT HÀNG HÓA 24 Biểu số 1: Mẫu chi tiết TK 154 Đại lý Hòa An .25 Biểu số 2: Mẫu sổ TK 154 Đại lý Hòa An 26 Biểu số 3: Mẫu chi tiết TK 154 văn phịng Cơng ty .27 Biểu số 4: Mẫu sổ TK 154 Công ty Dịch vụ Viễn thông Đông Đô 28 Biểu số 5: Mẫu sổ chi tiết TK511 Đại lý Hòa An 31 Biểu số 6: Mẫu chi tiết TK 641 Đại lý Hòa An 32 Biểu số 7: Mẫu TK 641 Đại lý Hòa An 33 Biểu số 8: Mẫu sổ TK 641 DVVT Đông Đô 34 Sơ đồ 1.5: Kế toán doanh thu Viễn thông đại lý 36 Sơ đồ 1.6: Kế tốn doanh thu Viễn thơng Công ty 37 Biểu số 9: Mẫu Chứng từ ghi sổ Đại lý Hòa An 38 Biểu số 10: Mẫu sổ chi tiết TK511 Đại lý Hòa An 39 Biểu số 11: Mẫu Nhật ký chung TK 511 Đại lý Hòa An 40 Biểu số 12: Mẫu Sổ TK 511 Đại lý Hòa An .41 Biểu số 13: Mẫu Nhật ký chung TK511 văn phòng Công ty DVVT Đông Đô 42 Biểu số 14: Mẫu Sổ TK 511 văn phịng Cơng ty DVVT Đông Đô 43 Biểu số 15: Sổ chi tiết 511 46 Page of Chuyên đề thực tập chuyên ngành Khoa kế to¸n Biểu số 16: Sổ chi tiết 131 48 Biểu số 17: Sổ chi tiết 331 49 Biểu số 18: Mẫu chi tiết TK 642 Đại lý Hòa An 52 Biểu số 19: Mẫu sổ TK 642 Đại lý Hòa An .53 Biểu số 20: Mẫu sổ TK 642 Công ty D ịch v ụ Viễn thông Đ ông Đô54 Biểu số 21: Mẫu chi tiết TK 911 văn phịng Cơng tyDịch vụ Viễn thơng Đơng Đơ .57 Biểu số 22: Mẫu sổ TK 911 văn phịng Cơng tyDịch vụ Viễn thơng Đơng Đơ .58 Biểu số 23: Mẫu bảng tổng hợp TK 911 văn phịng Cơng ty DVVT Đơng Đơ 59 Page of LỜI M U Ngày nay, để thúc đẩy sản xuất, phát triển kinh tế dịch vụ hoạt động thiếu quốc gia, đặc biệt Việt Nam trình hội nhập víi nỊn kinh tÕ thÕ giíi vµ khu vùc Víi phơng châm đẩy mạnh công nghiệp hoá, đại hoá xây dựng kinh tế độc lập tự chủ đa nớc ta trở thành nớc công nghiệp Trong bối cảnh giới khoa học công nghệ phát triển nh vũ bÃo Việt Nam không nằm ngoại lệ, muốn đạt đợc mục tiêu phải có trình độ công nghệ định liên tục đợc nâng cao Cổ phần dịch vụ viễn thông Đông Đô công ty có uy tín hàng đầu điện tử tin học, t vấn khách hàng, t vấn tin học thiết bị văn phòng điện tử viễn thông thị trờng Miền Bắc Trong năm hình thành phát triển công ty đà có thành công định tạo đà cho việc phát triển kinh doanh công ty giai đoạn tới Trong trình thực tập tìm hiểu công tác kế toán công ty, đợc hớng dẫn thầy hớng dẫn giúp đỡ tận tình anh chị phòng kế toán công ty, em đà hoàn thành báo cáo thực tập tốt nghiệp Bản báo cáo em gồm phÇn: Phần 1: Giới thiệu tổng quan Cơng ty Cổ phần Dịch vụ Viễn thông Đông Đô Phần 2: Đặc điểm tổ chức hạch tốn kế tốn Cơng ty Cổ phần Dịch vụ Viễn thông Đông Đô Phần 3: Nhận xét đánh giá CHƯƠNG GIỚI THIỆU Tổng quan công ty Cổ phần dịch vụ viễn thông Đông Đô Page of 1.1 Quỏ trỡnh hỡnh thnh phát triển Công ty Cổ phần Dịch vụ Viễn thơng Đơng Đơ 1.1.1 Lịch sử hình thành phát triển công ty Công ty Cổ phần Dịch vụ Viễn thông Đông Đô thành lập vào ngày 01/10/2002 theo Quyết định số 070200413, phòng kinh doanh Sở Kế hoạch Đầu tư thành phố Hà Nội cấp với chức năng: dịch vụ lắp ráp sản phẩm lĩnh vực tin học Cũng nhiều Công ty cổ phần khác Việt Nam năm đầu thành lập công ty cổ phần Dịch vụ Viễn thơng Đơng Đơ gặp phải khơng khó khăn thử thách cho doanh nghiệp non trẻ chế kinh tế Nhưng với tâm vượt khó để đứng vững chế thị trường ngày phát triển Việt Nam, công ty mạnh dạn đầu tư trang thiết bị máy móc đầu tư mặt người để khơng ngừng mở rộng thị trường đa dạng hóa sản phẩm, nhằm tạo niềm tin vững thị trường để tạo tiền đề phát triển cho năm tới Từ công ty thành lập vẻn vẹn có ba kỹ sư hai nhân viên kỹ thuật, sản phẩm công ty máy tính lắp ráp thủ cơng, sản phẩm phần mềm đơn giản đẻ bán thị trường Mặc dù thành lập năm tuổi đời cịn đến cơng ty tạo cho chỗ đững vững thị thương trường thị trường tin học viễn thông Công ty tạo dựng mối quan hệ ổn định với nhiều khách hàng lớn nước Các sản phẩm cơng ty ln tạo uy tín khách hàng ưa chuộng Đến cơng ty có tổng 140 nhân viên Trong kỹ sư tin học 40 người 100 tốt nghiệp đại học cao đẳng Cùng với hoạt động phát triển cơng ty kiện sách kinh doanh mang tính đột phá, tiên phong lĩnh vực kinh doanh máy tính như: bán giải bn đến đại lý bán lẻ, bảo hành số trường hợp máy bị nổ Hiện Đông Đô công ty thương mại lĩnh vực thông Page of tin, tri tốc độ tăng trưởng mức cao vững trắc mặt Đơng Đơ ln chiếm tin tưởng cảm tình khách hàng Giấy chứng nhận công ty cổ phần Dịch vụ Viễn thông Đơng Đơ có ghi: Tên cơng ty: Cơng ty cổ phần Dịch vụ Viễn thông Đông Đô Tên giao dịch Trụ sở cơng ty: 35 Quang trung Điện thoại: 0439446907 Vốn điều lệ: 750.000.000 (Bảy trăm năm mươi triều đồng chẵn) Danh sách nhân viên góp vốn Nơi đăng ký STT Họ Tên hộ Đăng Thu Hà Nguyễn Quốc Đại Vũ Tất Ứng Nguyễn Khánh Tồn Trần Trí Hiếu thường trú Hà Nội Nam Định Nam Định Hà Nội Hà Nội GT góp vốn Phần (trđ) Góp(%) 300 150 100 150 50 40 20 13,3 20 6,7 vốn 1.1.2 chức nhiệm vụ công ty dịch vụ viễn thông Đông Đô Kinh doanh về: - Điện tử tin học - Tư vấn khách hàng, tư vấn tin học, thiết bị văn phịng điện tử viễn thơng - Lắp ráp sản phẩm phục vụ cho ngành điện tử viễn thơng 1.1.3 Tình hình tài kinh doanh Cơng ty dịch vụ Viễn thông Đông Đô Trước biến động lớn kinh tế thị trường nỗ lực tồn thể nhân viên cơng ty mang lại kết cao, biểu qua doanh thu công ty số năm gần đây: Bảng 1.1 Kết hoạt động kinh doanh công ty Chỉ tiêu Page of Năm 2007 Năm 2008 tháng đầu Năm 2009 2008/2007 Chênh lệch % Tổng Tài sản (đ) 214.538.279.573 267.900.404.596 159.907.483.751 53.362.125.023 25 TSCĐ (đ) 10.322.285.557 22.941.938.950 13.544.014.246 12.619.653.393 122 Nguồn vốn CSH (đ) 14.284.360.883 32.736.085.390 17.845.777.107 18.451.724.507 129 Doanh thu (đ) 193.587.742.296 260.972.796.240 140.011.071.993 67.385.053.944 35 Giá vốn hàng bán(đ) 184.022.930.784 236.483.811.617 128.557.208.467 52.460.880.833 29 Thuế TNDN(đ) 160.143.320 921.817.007 566.255.195 761.673.687 476 1.310.135.049 3.105.020.409 1.848.161.001 1.794.885.360 137 42 45 48 1.327.056 1.646.359 1.846.625 319.303 24 20.973.054.762 20.996.716.253 12.690.310.419 153 Lợi nhuận sau thuế(đ) Tổng số CNV(Người) TN bình qn tháng(đ) Tổng chi phí 8.282.744.343 ( Nguồn: Phịng tài - Kế tốn Cơng ty ) Qua số liệu tiêu cho thấy kết hoạt động kinh doanh công ty ổn định, tốt, phù hợp với chiến lược phát triển kinh tế thị trường công ty - Doanh thu Công ty năm 2007 đạt 1.310 tỷ đồng, năm 2008 đạt 3.105 tỷ đồng, doanh thu năm 2008 tăng so với năm 2007 1.794 tỷ đồng, tương ứng tăng 137% - Doanh thu năm 2008 tăng so với năm 2007 67.385, tương ứng tăng 35% - Thu nhập bình quân năm 2008 tăng so với năm 2007 319 ngàn đồng tương ứng tăng 24% 1.2 Đặc điểm kinh doanh tổ chức hoạt động sản xuất công ty dịch vụ viễn thông Đông Đô 1.2.1 Đặc điểm kinh doanh Công ty dịch vụ Viễn thông Đông Đô A Các sản phẩm phân phối Page of * Cung cấp thiết bị văn phịng * Cung cấp thiết bị viễn thơng * Cung cấp phần mềm máy tinh * Cung cấp thiết bị trường học STT Tên sản phẩm Mã vật tư Stock Đơn giá TGBH MONITỎR Mán hình máy tính LG F Faton MOLG 16 BHTH 1458000 24 tháng Logitec key boaed Key 48 New 148000 03 tháng Fujitek heyboaed Key 42 8100 03 tháng 97000 03 tháng KEY BOAKD Bàn phím MOUE _chuột Ligitec scroll Mou 88 New G6 mitumi Mou 02 56000 03 tháng Fanfor cae _china Fan 06 48600 03 tháng Hunt key _ 20 pin Kh04 New 194.400 24 tháng Pocalapollo 350 Ư Capoo2 New 307800 12 tháng ƠWrent atx 400 Cap 008 New 388.800 12 tháng DDR 256 MB bus RAMDD04 New 324.000 36 tháng DDR 128 MB bus RAMDD02 162.000 tháng Nguồn , quạt Case _ vỏ máy tính RAM nhớ Đây số mặt hàng mà công ty nhập phân phối thị trường: Với phương châm nghiên cứu tổng hợp thành tựu khoa học công nghệ thông tin giới nước, công ty khách hàng xây dựng giải pháp phần mềm thật tốt, phù hợp theo yêu cầu khách hàng Các sản phẩm mà đưa ln đạt u cầu tính mở, an tồn độ bền lâu dài Quá trình phục vụ chúng tơi thực cách trọn gói đến khách Page of hàng như: -Tư vấn, lựa chọn giải pháp: khách hàng tìm lựa chọn sản phẩm phù hợp với điều kiện khách hàng Điều góp phần khơng nhỏ đến thành cơng hợp đồng lắp ráp hay mua bán -Lựa chọn thiết thiết bị hay phần mềm phù hợp để phát hy hết cơng ứng dụng cơng nghệ mà khách hang cần có -Thực giải pháp: đưa giải pháp lựa chọn vào vận hành theo nhu cầu khách hàng -Chuyển giao công nghệ: hướng dẫn khách hàng thực công nghệ thiết bị lắp đặt -Các dịch vụ sau bán hàng: bảo hành, bảo trì Mọi thiết bị, phần mềm cơng ty cung cấp bảo hành đến tận nhà thay cho việc khách hàng phải tự mang sản phẩm đến tận nơi bảo hành -Tư vấn hỗ trợ khách hàng: Thiết lập hệ thống máy tính nhân viên trực 20/ 24h hàng ngày để tư vấn miễn phí cho khách hàng có nhu cầu - Ngồi cơng ty cịn hướng tới việc Tư vấn chuyển giao công nghệ: Đây yếu tố quan trọng định đến tồn tại, yếu tố người yếu tố thiếu việc giúp khách hàng hiểu rõ công nghệ - Chúng hợp tác để lựa chọn giải pháp tối ưu, thiết bị tiên tiến nước công nghệ hàng đầu giới Giúp cho khoảng cách công nghệ người ngắn lại 1.2.2 Q trình kinh doanh -Cơng ty cổ phần dịch vụ viễn thông đông đô công ty chuyên viễn thông, tin học với đội ngũ nhân viên có trình độ chun mơn cao Hơn 140 nhân viên 80% có trình độ tốt nghiệp trường đại học cao đẳng -Quy mô hoạt động doanh rộng, có nhiều địa điểm phân phối đại lý thức số cơng ty máy tính nước ngồi Ngồi cơng ty nhận nhiêu mến mộ từ khách hàng nhiều lĩnh vực Các hoạt động công ty không tập trung vào lĩnh vực thương mại mà Page of hướng tới việc đầu tư phát triển phần mềm công nghệ 1.2.3 Đặc điểm tổ chức hoạt động sản suất kinh doanh Là công ty chuyên cung cấp dịch vụ tin học, điện tử viễn thông lắp ráp thiết bị, nên Công ty Cổ phần Dịch vụ Viễn thông Đông Đô mang đầy đủ tính chất cơng ty thương mại Các hoạt động hoạt động công ty chủ yếu diễn trình mua bán Nhưng điều khác biệt Đông Đô khác với cơng ty khác việc mua va bán làm trọn gói Trải qua khó khăn sóng gió thị trường cạnh tranh khốc liệt ngày nay, Viễn thơng Đơng Đơ ngày khẳng định vai trị trung gian gần người tiêu dùng nghiên cứu sản xuất Để đáp ứng nhu cầu khách hàng ngày nay, hiểu rõ yếu tố cung cầu, Và Đông Đô chọn giải pháp kinh doanh cho giấy phép kinh doanh mặt hàng dịch vụ điện tử viễn thơng, thiết bị văn phịng, thơng tin điện tử tư vấn khách hàng mặt có liên quan tới sản phẩm cơng nghệ Mặt hàng kinh doanh chủ yếu công ty sản phẩm phục vụ cho học sinh, sinh viên, văn phòng, trường học Đây mặt hàng thiếu xã hội ngày Do mà tính ổn định mặt doanh thu, hay lợi nhuận ổn định -Ngồi cơng ty kinh doanh dịch vụ tư vấn cho khách hàng việc sử dụng mặt hàng thiết bị văn phòng, điện tử tin học hay việc ứng dụng phầm mềm công nghệ tin học… Việc tiêu thụ sản phẩm; Giờ không dừng lại nơi làm việc, cửa hàng lẻ nữa, công ty mở rộng địa bàn kinh doanh tới tận trường học, gia đình cá nhân như: lắp máy, cài đặt đến tận nhà…… 1.3 Đặc điểm tổ chức máy quản lý công ty Cổ phần dịch vụ Viễn thông Đông Đô 1.3.1 Sơ đồ cỏc phũng ban Sơ đồ 1.1: Sơ đồ hệ thống tổ chức Giám đốc Page of phó Giám đốc