Đánh giá tình hình tổ chức hạch toán kế toán tại công ty hitaco

Khoa Kinh Tế Báo cáo thực tập tổng hợp Chơng I Tỉng quan vỊ C«ng ty øng dơng c«ng nghƯ cao ( HITACO ) I/ Lịch sử hình thành phát triển Công ty HITACO Công ty HITACO đợc thành lập theo định số 1611/QĐ- QP ngày 20/11/1997 Bộ trởng Bộ Quốc phòng Tên đầy đủ : Công ty ứng dụng công nghệ cao Tên giao dịch : HIgh Technology Application COmpany ViÕt t¾t : HITACO Trơ sở : 108 Trờng Chinh- Đống Đa- Hà Nội Tiền thân Công ty HITACO Xí nghiệp Z45, đợc thành lập theo định số 2233/QĐ- QP Bộ trởng Bộ Quốc phòng Z45 đơn vị ngành đảm bảo kỹ thuật quân đội trực thuộc Tổng Cục Kỹ Thuật- Bộ Quốc phòng Đợc thành lập sở Xí nghiệp Z45, Công ty HITACO kế thừa mối quan hệ sẵn có Xí nghiệp với đơn vị quân đội số khách hàng quen thuộc khác từ thành lập HITACO đà có lợng khách hàng định Không Công ty nhận đợc u đÃi giúp đỡ Bộ Quốc phòng mặt tạo điều kiện cho Công ty vợt qua khó khăn ban ®Çu Nh ®· biÕt hiƯn nhu cÇu nhËp khÈu máy móc thiết bị đại doanh nghiệp quân đội lớn với chức xuất nhập máy móc , nguyên vật liệu Công ty có thị trờng rộng lớn để khai thác Công ty HITACO có đội ngũ cán có trình độ nhiệt tình có trách nhiệm Bên cạnh đội ngũ cán khoa học kỹ thuật giàu kinh nghiệm (đợc đào tạo Liên Xô cũ) cán kinh doanh trẻ , động, nhiệt tình Sự kết hợp đà tạo cho Công ty thuận lợi lớn sản xuất, kinh doanh đặc biệt hoạt động XNK máy móc thiết bị chuyển giao công nghệ Trải qua trình xây dựng trởng thành Công ty ứng dụng công nghệ cao đà không ngừng phấn đấu vơn lên mặt Đặc biệt kinh tế thị trờng ngày phát triển nớc ta, đờng phát triển Công ty đà gặp khó khăn trở ngại Nhng kinh nghiệm lao động sáng tạo tâm toàn thể cán công nhân viên, năm gần Công ty đà giải đợc khó khăn trình sản xuất kinh Nguyễn Thị Thu Hiền KT1K7 Khoa Kinh Tế Báo cáo thực tập tổng hợp doanh Sản phẩm Công ty ngày đa dạng phong phú Điều đợc thể qua số kết hoạt động sản xuất kinh doanh mà Công ty đà đạt đợc năm 2000-2001 ĐVT :1000đ Các tiêu Năm 2000 Năm 2001 Tổng doanh thu 20.380.840 30.645.720 Tæng chi phÝ 19.118.500 28.348.650 Tỉng lỵi nhn tríc th 1.262.340 2.297.070 Nép ngân sách Nhà nớc 209.440 639.030 Thu nhập bình quân lao động 850 900 II/Cơ cấu tổ chức máy quản lý Để thực tốt chức nhiệm vụ Công ty đà bớc hoàn thiện máy quản lý nhân sự, quản lý sản xuất , kinh doanh.Cơ cấu tổ chức gồm: Phòng Giám Đốc & Phó Giám Đốc : ngời Phòng Tổ chức hành : ngời Phòng kinh doanh tổng hợp : 12 ngời Phòng kế toán tài : ngời Phòng Kỹ tht c«ng nghƯ : ngêi  Xëng chÕ thư : ngêi Ngun ThÞ Thu HiỊn KT1K7 Khoa Kinh TÕ    B¸o c¸o thùc tËp tỉng hợp Xởng Điện - Điện tử Xởng khí Cửa hµng : 11 ngêi : 10 ngêi : ngêi Có thể khái quát cấu tổ chức theo sơ đồ sau: Giám Đốc Phó giám đốc Phó giám đốc nội Kỹ thuật Phòng kinh doanh tổng hợp Nguyễn Thị Thu Hiền Phòng Kế toán TàI Xởng chế thư Xëng ®IƯn - ®IƯn tư KT1K7 Khoa Kinh Tế Phòng kỹ thuật công nghệ Xởng khí Báo cáo thực tập tổng hợp Phòng tổ chức hành Cửa hàng Sơ đồ:Cơ cấu tổ chức Công ty HITACO A.Chức năng, nhiệm vụ quyền hạn Ban Giám đốc : 1- Giám đốc Công ty : Giám đốc Công ty ngời đại diện pháp nhân Công ty chịu trách nhiệm trớc Thủ trởng cấp trên, trớc Pháp luật Nhà nớc điều hành hoạt động Công ty Giám đốc có quyền điều hành cao Công ty * Nhiệm vụ quyền hạn Giám đốc: Nhận vốn, đất đai nguồn lực khác Nhà nớc, Quân đội để sử dụng theo nhiệm vụ BQP Giám đốc quản lý, bảo toàn phát triển vốn Công ty Tổ chức điều hành hoạt động Công ty Trực tiếp huy phòng kế toán - tài phận kế hoạch Giám đốc uỷ quyền, phân công cho Phó giám đốc giúp mặt hoạt động khác Công ty Chịu kiểm tra, giám sát quan cấp trên, BQP quan Nhà nớc có thẩm quyền Có trách nhiệm báo cáo định kỳ, thờng xuyên đột xuất với cấp kết hoạt động Công ty Giám đốc có quyền định bổ nhiệm, miễn nhiệm, cách chức trởng phó Phòng, Ban, Xởng sau báo cáo cấp theo quy định Có quyền định khen thởng, kỷ luật cán bộ, CNV toàn Công ty Giám đốc có quyền triệu tập Phó giám đốc, trởng, phó Phòng, Ban, Xởng tờng trình báo cáo vấn đề thấy cần thiết Nguyễn Thị Thu Hiền KT1K7 Khoa Kinh Tế Báo cáo thực tập tổng hợp 2- PGĐ KD-XNK, nội chính: Phó giám đốc kinh doanh XNK ngời giúp Giám đốc điều hành Công ty theo phân công, uỷ quyền Giám đốc, chịu trách nhiệm trớc Giám đốc nhiệm vụ đợc phân công, uỷ quyền * Nhiệm vụ quyền hạn Phó giám đốc KDXNK, nội chính: Là ngời phụ trách điều hành trực tiếp công tác kinh doanh nội địa, XNK toàn Công ty; vấn đề công tác nội Công ty Trực tiếp nắm điều hành phòng: KDTH, KH-TC-HC Xét, duyệt ký vấn đề nội KDXNK trớc báo cáo Giám đốc định Báo cáo với Giám đốc kết KD-XNK hợp đồng vấn đề nội Công ty Phó giám đốc có quyền triệu tập Trởng, Phó Phòng, Ban, Xởng tờng trình báo cáo vấn đề thấy cần thiết Là ngời thay điều hành Công ty Giám đốc vắng 3- PGĐ Kỹ thuật -Công nghệ SX : Phó giám đốc KT-CN SX ngời giúp Giám đốc điều hành Công ty theo phân công, uỷ quyền Giám đốc, chịu trách nhiệm trớc Giám đốc nhiệm vụ đợc phân công, uỷ quyền * Nhiệm vụ quyền hạn Phó giám đốc KTCN SX: Là ngời phụ trách điều hành trực tiếp tất vấn đề công tác khoa học, kỹ thuật công nghệ sản xuất toàn Công ty Trực tiếp nắm điều hành phòng: KTCN, Ban điện tử tin học Xởng sản xuất Là ngời xét, duyệt ký thiết kế kỹ thuật, dự án, đề án nghiên cứu KHKT-CN kế hoạch SX Báo cáo với Giám đốc kết hoạt động KTCN SX Phó giám đốc có quyền triệu tập trởng, phó Phòng, Ban, Xởng tờng trình báo cáo vấn đề thấy cần thiết Là ngời thay điều hành Công ty Giám đốc, Phó giám đốc KD, nội vắng Để thực tốt chức nhiệm vụ công ty đà bớc hoàn thiện máy quản lý nhân sự, quản lý sản xuất , kinh doanh Hiện cấu tổ chức, chức phòng ban công ty đợc biểu thị sơ đồ sau: B Chức nhiệm vụ Phòng, Ban, Xởng 1- Phòng Tổ chức - Hành : Nguyễn Thị Thu Hiền KT1K7 Khoa Kinh Tế Báo cáo thực tập tổng hợp Là Phòng chức giúp Giám đốc PGĐ kinh doanh, nội quản lý điều hành công tác KH, CTĐ, CTCT, lao động tiền lơng công tác hành C«ng ty * NhiƯm vơ : 1.Tham mu, t vÊn giúp việc cho Giám đốc, PGĐ kinh doanh, nội theo chức đảm nhận 2.Tổ chức triển khai hoạt động phúc lợi xà hội, VH, TT Tổng hợp kế hoạch Trực tiếp quản lý điều tiết phận nh : tổ chức lao động tiền lơng, VTBM, lái xe, bảo vệ, tạp vụ 5.Tiến hành đạo, hớng dẫn kiểm tra Phòng, Ban khác thực kế hoạch đà đợc thông qua Ban Giám đốc 2- Phòng Kinh doanh tổng hợp : Là Phòng chức giúp Giám đốc quản lý, triển khai, thực toàn công tác sản xt, kinh doanh XNK cđa C«ng ty * NhiƯm vơ : Tham mu t vấn cho BGĐ KH hợp đồng sản xuất xây dựng phát triển sản xuất kinh doanh nội địa, XNK có hiệu theo ngành nghề đăng ký kinh doanh Công ty đà đợc phê duyệt Tìm đối tác sản xuất kinh doanh, khai thác HĐ, mở rộng thị trờng kinh doanh nội địa XNK Trực tiếp tiến hành soạn thảo hợp đồng, văn lý hợp đồng 3- Phòng kỹ thuật công nghệ : Là phòng chức giúp BGĐ triển khai thực công tác thuộc lĩnh vực KT, KHCN, sản xuất, nghiên cứu, chế thử sản phẩm, quản lý chất lợng sản phẩm thiết bị công nghệ cđa C«ng ty * NhiƯm vơ : Tham mu t vấn cho BGĐ ứng dụng phát triển công nghệ có trình độ cao thuộc lĩnh vực liên quan đến sản xuất Công ty Tổ chức thiết kế lập qui trình công nghệ, chuẩn bị kỹ thuật, xây dựng khối lợng, đơn giá sản phẩm theo dõi kỹ thuật, chất lợng vật t, sản phẩm hàng hoá Công ty Nguyễn Thị Thu HiỊn KT1K7 Khoa Kinh TÕ B¸o c¸o thùc tËp tổng hợp 4- Phòng Kế toán tài : Là Phòng chức giúp Ban Giám đốc trực tiếp quản lý triển khai hoạt động tài Công ty Cung cấp đầy đủ kịp thời báo cáo tài cho Ban Giám đốc * Nhiệm vụ: T vấn, tham mu cho BGĐ nghiệp vụ tài kế toán Chịu trách nhiệm trớc BGĐ quan quản lý cấp hoạt động tài Công ty Thực hoạt động nghiệp vụ tài kế toán theo nguyên tắc quản lý tài chế độ quản lý tài doanh nghiệp Nhà nớc quân đội 4.Tổ chức kiểm tra, thẩm định giúp BGĐ ký kết hợp đồng, toán công nợ theo hợp đồng, quản lý chứng từ tài liệu có liên quan đến việc xuất nhập sản phẩm hàng hoá vào Công ty 5- Xëng chÕ thư * NhiƯm vơ 1.Tỉ chøc triĨn khai chế thử công nghệ sản phẩm trang thiết bị đặc biệt phục vụ Quốc phòng (theo thiết kế hớng dẫn công nghệ phòng kỹ thuật - công nghệ) Nghiên cứu ứng dụng phát triển công nghệ có trình độ cao thuộc lĩnh vực liên quan mà tập trung chủ yếu vào công nghệ gia công khí xác siêu xác, công nghệ điện tử - tin học, vào sư dơng vËt liƯu míi vµo thiÕt kÕ quang häc ®Ĩ phơc vơ cho chÕ thư Phèi hỵp víi Xởng công ty đơn vị khác để chế thử chi tiết cụm chi tiết lực Xởng 4.Tổng lắp sản phẩm kiểm tra thẩm định, đánh giá chất lợng thiết bị sản phẩm khác theo điều kiện nghiệm thu 5.Tham gia sản xuất số lợng nhỏ chi tiết, cụm chi tiết, khối đìêu khiển, thực công nghệ đặc biệt, mà Xởng khác không giải đợc 6.Triển khai công nghệ gia công chế tác đá quí 7.Tham gia tiếp thu, khai thác, lắp đặt trang thiết bị đặc biệt, dây truyền công nghệ tham gia thực chuyển giao công nghệ 8.Thông tin, t vấn, tham gia đào tạo, huấn luỵên cán bộ, công nhân theo ngành nghề Xởng 6- Xởng Điện -Điện tử Nguyễn Thị Thu Hiền KT1K7 Khoa Kinh Tế Báo cáo thực tập tổng hợp *Nhiệm vụ: 1.Tổ chức triển khai chế tạo, sửa chữa cụm, khối điều khiển trang thiết bị đặc biệt thiết bị điện-điện tử theo qui trình công nghệ ( đà qua chế thử công nghệ) 2.Tham gia chế thử công nghệ cụm, khối điều khiển thiết bị, sản phẩm điện tử mà Xởng nghiên cứu chế thử điều kiện thực đợc 3.Tổng lắp cụm, khối điều khiển thiết bị Triển khai nâng cấp thiết bị, lắp ráp thiết bị điện, điện tử sản xuất số mặt hàng có liên quan đến hàng điện điện tử 5.Tham gia đào tạo, huấn luyện công nhân theo ngành nghỊ cđa Xëng 7- Xëng c¬ khÝ : Tỉ chøc thực nhiệm vụ sản xuất Công ty * NhiƯm vơ : Mua vËt t, dơng bảo đảm cho sản xuất tổ chức triển khai sản xuất, chế tạo sản phẩm, hàng hoá theo yêu cầu Công ty, bảo đảm chất lợng, thời hạn hợp đồng Quản lý máy móc trang bị dụng cụ định kỳ kiểm tra, bảo dỡng thiết bị theo định kỳ Khai thác công việc đơn lẻ tạo việc làm cho công nhân, có trách nhiệm hoàn thành đầy đủ thủ tục giao nhận sản phẩm, hàng hoá Tham gia đào tạo, huấn luyện công nhân theo ngành nghề Xởng 8-Cửa hàng *Nhiệm vụ Tổ chức tiêu thụ sản phẩm kinh tế, số sản phẩm công nghệ cao Xí nghiệp sản xuất đợc phép giới thiệu thị trờng theo qui định Bộ Quốc phòngvà pháp luật Nhà nớc Tổ chức tiếp thị, quảng cáo giới thiệu sản phẩm kinh tế, số sản phẩm công nghệ cao Xí nghiệp sản xuất đợc phép giới thiệu thị trờng theo qui định Bộ Quốc phòng pháp luật Nhà nớc Nguyễn Thị Thu Hiền KT1K7 Khoa Kinh Tế Báo cáo thực tập tổng hợp Chơng II Tổ chức hạch toán kế toán tạI Công ty øng dơng c«ng nghƯ cao (HITACO) I/ Tỉ chøc bé máy kế toán Do qui mô hoạt động sản xuất Công ty theo cấp, phân tán quyền lực quản lý hoạt động kinh doanh nh hoạt động tài nên máy kế toán Công ty đợc tổ chức theo kiểu trực tuyến với mô hình kế toán tËp trung Víi viƯc tỉ chøc nµy lµm cho mèi quan hệ phụ thuộc máy trở nên đơn giản Phòng kế toán Công ty thực tất giai đoạn hạch toán phần hành kế toán từ khâu thu nhận, ghi sổ đến khâu xử lý thông tin hệ thống báo cáo phân tích tổng hợp Trong kế toán trởng ngời điều hành trực tiếp nhân viên kế toán không qua khâu trung gian nhận lệnh 1.Kế toán trởng -Tổ chức công tác kế toán, công tác thống kê công ty, không ngừng cải tiến tổ chức máy công tác kế toán thống kê theo yêu cầu đổi chế quản lý Bộ Quốc phòng nh Nhà nớc -Tổ chức ghi chép, tính toán phản ánh xác, trung thực, kịp thời hoạt động kinh tế tài công ty Ngun ThÞ Thu HiỊn KT1K7 Khoa Kinh TÕ Báo cáo thực tập tổng hợp -Tổ chức phổ biến hớng dẫn thi hành kịp thời chế độ thể lệ tài chính,kế toán qui định cấp cho phận, cá nhân có liên quan -Tổ chức kiểm tra kế toán phòng kế toán -Tổ chức bảo quản lu trữ tài liệu kế toán, giữ bí mật tài liệu số liệu kế toán theo chế độ nhà nớc - Tính toán đôn đốc việc nộp đủ, hạn khoản phải nộp cho ngân sách - Xác định phản ánh xác, kịp thời, chế độ kết kiểm kê tài sản, vật t,chuẩn bị đầy đủ thủ tục, tài liệu cần thiết cho việc xử lý khoản mát, hao hụt, h hỏng Đồng thời đề xuất biên pháp giải quyết, xử lý - Lập gửi đầy đủ, hạn báo cáo kế toán thống kê theo chế độ qui định Kế toán toán -Thẩm tra khoản thu, chi phát sinh đơn vị, qua xác định có ý kiến cần thiết thực nhiệm vụ thu chi đơn vị Nếu đồng ý cho toán lập phiếu thu (hoặc phiếu chi) kèm theo chứng từ gốc trình kế toán trởng thủ trởng duyệt đẻ làm thực thu chi -Theo dõi tóan khoản tiền tạm ứng phải thu phải trả, khoản tiền nợ với ngời bán ngời mua -Giữ sổ chi tiết toán 3.Kế toán tổng hợp Tập hợp chứng từ đà thực hiện, tiến hành kiểm tra phân loại, chỉnh lý, lập chứng từ ghi sổ, sau trình kế toán trởng duyệt - Giữ sổ tổng hợp sổ chi tiết chi hoạt động Đôn đốc kế toán phần hành thực công việc khoá sổ vào cuối kỳ thực việc khoá sổ tổng hợp - Lập báo cáo kế toán theo chế độ qui định Tổ chức thực lu trữ chứng từ đơn vị 4.Kế toán kho - Theo dõi tình hình tài sản vật t nhập, xuất bảo quản kho - Lập thủ tơc nhËp, xt vµ chun kho - KiĨm tra viƯc mua sắm, sử dụng, bảo quản tài sản vật t đơn vị nhằm đảm bảo công tác tiết kiệm - Thờng xuyên đối chiếu sổ sách với thủ kho - Giữ sổ chi tiết tài sản vật t, nh : sổ tài sản cố định, sổ tài Nguyễn Thị Thu Hiền KT1K7 Khoa Kinh Tế Báo cáo thực tập tổng hợp sản theo đơn vÞ sư dơng, sỉ chi tiÕt vËt liƯu 5.Thđ q -Kiểm tra chứng từ thu chi tiền mặt công ty quĩ khác -Thực việc kiểm quĩ lập báo cáo tồn quĩ theo chế độ qui định -Giữ sổ quĩ công ty Mỗi loại quĩ đợc theo dõi sổ riêng Các nhân viên kế toán Công ty ngời đảm nhiệm nhiệm vụ riêng, phần hành riêng, song họ có mối quan hệ chặt chẽ với để máy kế toán Công ty hoạt động có hiệu Mô hình tổ chức máy kế toán đợc thể qua sơ ®å sau: KÕ to¸n trëng KÕ to¸n to¸n Ngun Thị Thu Hiền Kế toán kho Kế toán tổng hợp 1 Thđ q KT1K7 Khoa Kinh TÕ B¸o c¸o thực tập tổng hợp Sơ đồ: Tổ chức máy kế toán công ty HITACO II/ Tổ chức vận dụng hệ thống chứng từ kế toán tai Công ty HITACO Chứng từ kế toán vật mang tin, vừa chứng nghiệp vụ phát sinh thực hoàn thành Chứng từ có vai trò quan trọng việc thông tin số liệu Vì vậy, kế toán trởng phân công kế toán viên chịu trách nhiệm thu nhËn chøng tõ vỊ tõng lo¹i nghiƯp vơ kinh tế tài thuộc phần hành công việc kế toán viên kiểm tra chặt chẽ chứng từ kế toán trớc ghi sổ kế toán Đối với kế toánh toán, sau thẩm tra hoạt động thu, chi Công ty,sẽ lập phiếu thu phiếu chi nh đồng ý cho toán Đối với kế toán tổng hợp, lu trữ toàn chứng từ Công ty, đồng thời làm nhiệm vụ kiểm tra, phân loại, lập chứng từ ghi sổ Danh mục chứng từ kế toán đợc áp dụng theo định số 1141/TC/CĐKT ngày 01/11/1995 Bộ tài Có thể nêu số chứng từ đợc sử dụng thờng xuyên nh: -Bảng chấm công -Bảng toán lơng,BHXH - Bảng toán tiền thởng -Phiếu nhập vật t - PhiÕu xuÊt kho vËt t - PhiÕu xuÊt kho kiêm vận chuyển nội - Biên kiểm tra vật t - Hoá đơn kiêm phiếu xuất kho - Hoá đơn cớc phí vận chuyển - Hoá đơn giá trị gia tăng (bên bán lập) - Biên kiểm kê vật liệu, sản phẩm hàng hoá - Hoá đơn bán hàng - Hoá đơn mua hàng - Phiếu thu - Phiếu chi - Bảng kiểm kê quĩ - Biên giao nhận TSCĐ Nguyễn Thị Thu Hiền KT1K7 Khoa Kinh TÕ - B¸o c¸o thùc tËp tổng hợp Biên đánh giá lại TSCĐ III/ Tổ chức vận dụng hệ thống tàI khoản kế toán tai công ty HITACO Hệ thống tài khoản kế toán lµ mét bé phËn quan träng cđa hƯ thèng kÕ toán (chế độ kế toán) Để đảm bảo thống công tác kế toán Công ty đà áp dụng hệ thống tài khoản kế toán ban hành theo định số 1141-TC/ QĐ/CĐKT ngày 1/11/1995 Bộ trởng Bộ Tài Chính Ngoài tài khoản tổng hợp (TK Cấp 1), Công ty áp dụng số tài khoản chi tiết(TK Cấp 2),không có tài khoản Cấp 3,Cấp LÊy vÝ dơ nh TK 152 cã thĨ đợc mở thành TK cấp để kế toán chi tiết theo loại vật liệu, phù hợp với yêu cầu quản lý doanh nghiệp, bao gồm : - TK 1521 : Nguyªn vËt liƯu chÝnh - TK 1522 : VËt liƯu phơ - TK 1523 : Nhiªn liƯu - TK 1524 : Phơ tïng thay thÕ - TK 1525 : Thiết bị xây dựng - TK 1528 : VËt liƯu kh¸c IV/ Tỉ chøc vËn dụng hệ thống sổ sách kế toán tai công ty HITACO - Niên độ kế toán : Từ ngày 01/01/N đến 31/12/N - Đơn vị tiền tệ sử dụng ghi chép sổ sách kế toán : VNĐ - Hình thức sổ kế toán đợc áp dụng: Nhật ký chung - Hình thức Nhật ký chung hình thức phản ¸nh c¸c nghiƯp vơ kinh tÕ ph¸t sinh theo thø tơ thêi gian vµo mét qun sỉ gäi lµ NhËt ký chung(NKC).Riêng chứng từ liên quan đến quĩ ( tiền mặt , TGNH) trớc ghi vào NKC kế toán ghi vào sổ quĩ sổ chi tiết - Trình tự tiến hành nh sau: Chứng tõ Sỉ q Ngun ThÞ Thu HiỊn Sỉ chi tiÕt KT1K7 NhËt ký chuyªn dïng Khoa Kinh TÕ Sổ Bảng hợp Báo cáo thực tổng tập tổng hợp chi tiết Bảng cân đối tàI khoản Báo cáo tµI chÝnh Ghi hµng ngµy Ghi ci kú Quan hƯ đối chiếu Sơ đồ: Hạch toán kế toán theo hình thức Nhật ký chung Nhật ký chung Năm N Nguyễn Thị Thu Hiền KT1K7 Khoa Kinh Tế Ngày ghi sổ Báo cáo thực tập tổng hợp Chứng từ Diễn giảI Số Ngày 3/1 15 3/1 16 3/1 24 3/1 Sè kú tríc chun sang Đà ghi sổ Chi tiền tạm * ứng Thu tiền * khách hàng A Hàng mua * chịu nhËp kho v.v Céng chuyÓn sang kú sau Số hiệu tài kho ản Nợ Có 141 111 111 131 155 331 Sè ph¸t sinh 200 1800 600 200 1800 600 44000 44000 MÉu biÓu: Trang sổ Nhật ký chung - Căn vào định khoản NKC để ghi vào sổ (Sổ tài khoản 111,TK 112, 131, ) ; sau ghi xong vào sổ đánh dấu vào cột đà ghi sổ - Đôí với chứng từ liên quan đến thu, chi tiền mặt,TGNH; hoá đơn mua chịu, bán chịu trớc ghi vào NKC đợc tổng hợp lên nhật ký chuyên dùng -Cuối kỳ cộng nhật ký chuyên dùng.(Nhật ký thu, Nhật ký chi, Nhật ký mua, Nhật ký bán) - Sau vaò định khoản để ghi vào sổ - Cuối kỳ, vào tài khoản chi tiết tài khoản tổng hợp để lập bảng tổng hợp chi tiết - Đối chiếu số tổng cộng bảng tổng hợp chi tiết với tài khoản tổng hợp liên quan sổ cái.Đồng thời đối chiếu số d sổ quĩ víi c¸c TK 111, TK 112 sỉ c¸i Ngun Thị Thu Hiền KT1K7 Khoa Kinh Tế Báo cáo thực tập tổng hợp - Cuối kỳ khoá tài khoản tổng hợp sổ sau vào tài khoản tổng hợp sổ để lập bảng cân đối tài khoản - Căn vào bảng cân đối tài khoản để lập báo cáo tài V/ Tổ chức vận dụng hệ thống báo cáo kế toán taị công ty HITACO Báo cáo tài hình thức thể chuyền tải thông tin kế toán đến ngời có tránh nhiệm định quản lý kinh tế.Từ quan điểm kế toán báo cáo tài phơng pháp tổng hợp số liệu từ sổ kế toán theo tiêu kinh tế phản ánh có hệ thống tình hình tài sản doanh nghiệp,tình hình kết hoạt động kinh doanh, tình hình vận động vµ sư dơng vèn cđa doanh nghiƯp mét thêi kỳ định Tại Công ty HITACO, báo cáo tài đợc chia làm hai loại: * Báo cáo kế toán tài định kỳ, gồm mẫu biểu: BO1 DN - Bảng cân đối kế toán BO2 DN - Báo cáo kết hoạt động kinh doanh BO3 DN - B¸o c¸o lu chun tiỊn tƯ BO9 DN - Thuyết minh báo cáo tài Định kỳ phòng kế toán có nhiệm vụ lập báo cáo gửi cho quan thuế, quan thống kê Bộ chủ quản * Báo cáo kế toán quản trị : phản ánh cụ thể tình hình hoạt động kết kinh doanh Công ty theo yêu cầu quản lý nội Công ty.Kế toán trớng chịu trách nhiệm trực tiếp lập báp cáo gửi lên thủ trëng Ngun ThÞ Thu HiỊn KT1K7 Khoa Kinh Tế Báo cáo thực tập tổng hợp Chơng III Đánh giá tình hình tổ chức hạch toán kế toán Công ty HITACO I/ Những thành tựu đạt đợc Tuy Công ty non trẻ, song HITACO đà dần lớn mạnh phát triển kinh tế thị trờng ( sản phẩm Công ty không đáp ứng nhu cầu cho Quốc phòng mà phục vụ cho nhu cầu thị trờng) Chính mặt hàng (chủ yếu mặt hàng INOX) lại sản phẩm có doanh thu cao, giúp doanh nghiệp tự nuôi sống Đó nhờ Công ty đà mạnh dạn đầu t vào sản xuất sản phẩm có công nghệ cao Đóng góp không nhỏ cho thành công phải nói đến máy quản lý hoạt động có hiệu việc tổ chức hạch toán kế toán tốt Công ty Bộ máy kế toán Công ty đợc tổ chức theo kiểu trực tuyến với mô hình kế toán tËp trung Víi viƯc tỉ chøc nµy lµm cho mèi quan hệ phụ thuộc máy trở nên đơn giản Một phần nhờ sử dụng máy tính công tác kế toán nên cấu máy kế toán gọn nhẹ, đảm baỏ cung cấp thông tin kịp thời cho nhà quản trị doanh nghiệp (thông qua hệ thống báo cáo kế toán quản trị) nh đối tợng bên (thông qua hệ thống báo cáo kế toán tài chính) Phòng kế toán Công ty thực tất giai đoạn hạch toán phần hành kế toán từ khâu thu nhận, ghi sổ đến khâu xử lý thông tin hệ thống báo cáo phân tích tổng hợp Kế toán trởng trực tiếp điều hành nhân viên kế toán,yêu cầu việc hạch toán kế Nguyễn Thị Thu Hiền KT1K7 Khoa Kinh Tế Báo cáo thực tập tổng hợp to¸n mét c¸ch trung thùc, chÝnh x¸c Mäi nghiƯp vơ kinh tế phát sinh đợc xử lý thông qua chu trình kế toán : Chứng từ Sổ kế toán B¸o c¸o kÕ to¸n Nhê ¸p dơng hƯ thèng m¸y tính công tác kế toán nên kế toán viên cần thu nhận xử lý chứng từ cách xác, vào sổ kế toán lần, máy tự động xử lý khâu Kế toán trởng thờng xuyên kiểm tra, đôn đốc kế toán tổng hợp lập báo cáo tài ( báo cáo quí) đầy đủ hạn Nhìn chung việc hạch toán đà đợc xử lý tốt từ khâu thu nhận xử lý chứng từ nên phần hành đợc thực tốt II/ Những tồn tại, hạn chế Mặc dù đạt đợc nhiều thành tựu nh đà nêu trên, nhng HITACO tồn nhợc điểm tránh khỏi -Tất công việc dồn nặng lên kế toán trởng, kế toán phần hành phải xử lý chứng từ thuộc phần hành mình.Tiêu biểu nh kế toán kho theo doĩ chứng từ sổ chi tiết tài sản vật t, nhng t×nh h×nh thu mua vËt liƯu rÊt Ýt qua kho nên khối lợng công việc kế toán kho không đáng kể - Bộ máy kế toán tinh giản đợc doanh nghiệp nhỏ, khối lợng công việc ít; với trợ giúp đắc lực máy tính ,mọi việc đợc giải nhanh gọn - Các tài khoản chi tiết không đợc mở đến Cấp 3, Cấp nªn khã theo dâi chi tiÕt trªn mét số phần hành Ví dụ nh chi tiết tài khoản 131 không chi tiết đợc rõ khách hàng thuộc đơn vị nào, thuộc đối tợng Hy vọng tồn đợc máy quản lý xử lý tốt tơng lai gần HITACO Công ty mạnh, máy quản lý gọn nhẹ nhng thực đem lại hiệu Ngun ThÞ Thu HiỊn KT1K7