Đến năm 1998, do yêu cầumở rộng sản xuất kinh doanh, Chi nhánh có thêm 1 xí nghiệp ở Nam Định doCông ty bảo vệ thực vật sát nhập vào Công ty cổ phần thuốc sát trùng Nam Định.Và trong năm
TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN VIPESCO VÀ CHI NHÁNH I
KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN VIPESCO
Tên công ty: Công ty cổ phần Thuốc sát trùng Việt Nam.
Tên tiếng Anh: Viet Nam pesticide joint- stock company.
Trụ sở giao dịch: 102 Nguyễn Đình Chiểu, Phường Đa Kao, Quận 1, Thành phố Hồ Chí Minh. Điện thoại: 08.38258853
Email: Vipesco@hn.vnn.vn
Website: http:// www.Vipesco.com.vn
Năm 1976, CÔNG TY THUỐC SÁT TRÙNG MIỀN NAM được thành lập với các xí nghiệp nhỏ tại Miền Nam Việt Nam, là một thành viên của Tổng cục hóa chất Việt Nam.
Ngay sau khi đất nước thống nhất, Công Ty đã bắt đầu sản xuất các loại thuốc trừ cỏ, thuốc trừ sâu và thuốc trừ nấm nhằm bảo vệ mùa màng và duy trì năng suất cây trồng, đồng hành cùng Bộ Nông Nghiệp phục vụ nền nông nghiệp nước nhà Đến năm 1990, Công Ty Thuốc Sát Trùng Việt Nam - VIPESCO đã mở rộng hoạt động sản xuất trên toàn quốc, đáp ứng nhu cầu ngày càng tăng trong bối cảnh chuyển biến kinh tế và chuyển đổi cơ cấu cây trồng Công ty đã đầu tư xây dựng cơ sở, trung tâm nghiên cứu và nhà máy chế biến từ miền Bắc đến miền Nam, đảm bảo quy trình sản xuất đạt tiêu chuẩn chất lượng Đồng thời, công ty cũng liên doanh với nước ngoài để sản xuất các loại hóa chất như Carbamate, Validamycin, và Vithoxam.
Vào tháng 6 năm 2006, công ty thực hiện cổ phần hóa theo luật doanh nghiệp số 13/199/QH10 ngày 12/6/1999 và nghị định số 64/2002/NĐ-CP ngày 19/6/2002 của chính phủ, nhằm chuyển doanh nghiệp nhà nước thành công ty cổ phần Quyết định số 192/QĐ-BQP ngày 05/02/2002 của Bộ trưởng Bộ Quốc phòng đã cho phép Công ty thuốc sát trùng Việt Nam chuyển đổi thành CÔNG TY CỔ PHẦN THUỐC SÁT TRÙNG VIỆT.
NAM- VIPESCO, thuộc Tổng Công ty Hóa chất Việt Nam - Bộ Công Thương, hiện là công ty đại chúng hoạt động theo luật doanh nghiệp Để phù hợp với xu hướng đổi mới và phát triển kinh tế của đất nước, Vipesco đã đầu tư xây dựng các dây chuyền sản xuất công nghệ mới, đồng thời đa dạng hóa sản phẩm nhằm phục vụ cho nền nông nghiệp xanh, sạch và bền vững.
Mặc dù đối mặt với nhiều thách thức và trải qua những giai đoạn khó khăn của đất nước cũng như ngành nông nghiệp, công ty cổ phần Vipesco vẫn thực hiện
1 Sản xuất, gia công, chế biến nông dược.
2 Sản xuất, gia công thuốc thú y, thuốc chống mối mọt.
3 Kinh doanh thuốc bảo vệ thực vật, thuốc thú y, thuốc chống mối mọt.
4 Sản xuất, kinh doanh vật liệu xây dựng, chất đốt, vật tư nông nghiệp.
5 Xuất nhập khẩu sản phẩm, vật tư, thiết bị phục vụ các mặt hàng công ty được phép sản xuất
Công ty đã phát triển từ những xí nghiệp nhỏ ban đầu thành một mạng lưới cơ sở sản xuất, nghiên cứu, quảng cáo và tiêu thụ rộng khắp toàn quốc Điều này giúp đảm bảo sản xuất và cung ứng nhanh chóng các sản phẩm, đáp ứng nhu cầu của đông đảo bà con nông dân Hiện tại, công ty có 7 đơn vị trực thuộc và 3 đơn vị liên doanh ở các miền khác nhau.
Các đơn vị trực thuộc:
3 Chi nhánh III- Bình Dương
4 Xí nghiệp thuốc sát trùng Bình Triệu – Quận Thủ Đức – TP.HCM
5 Xí nghiệp TST Tân Thuận – Quận 7 – TP.HCM
6 Cửa hàng TST Nam Định
7 Trung tâm nghiên cứu sản xuất nông dược – TP.HCM
Công ty đã thiết lập mối quan hệ liên doanh với các đối tác nước ngoài, không chỉ trong lĩnh vực thương mại mà còn trong công nghệ Những mối quan hệ này đóng vai trò quan trọng trong việc đổi mới công nghệ, áp dụng dây chuyền sản xuất tiên tiến, và nâng cao chất lượng sản phẩm Các công ty liên doanh như Kosvida với Hàn Quốc, Viguato với Trung Quốc, và Mosfky Việt Nam với Malaysia là minh chứng cho thành công của sự hợp tác quốc tế.
Xúc tiến thương mại là ưu tiên hàng đầu của Vipesco, với nhiều sản phẩm được sản xuất để xuất khẩu sang các thị trường Đông Nam Á, Trung Quốc và Đài Loan Doanh số ngoại thương của công ty liên tục tăng, đạt từ 15 đến 17 triệu USD mỗi năm Vipesco còn giữ vị trí độc quyền trong việc tiêu thụ sản phẩm cho các thương hiệu nước ngoài nổi tiếng như AVENTIS, CALTEX, GROWING, NIHON và NOHYAKU.
Vipesco tin tưởng vào sự hợp tác cùng có lợi và sự tin cậy lẫn nhau trong quan hệ quốc tế, điều này không chỉ góp phần vào thành công mà còn nâng cao uy tín của công ty Trong giai đoạn phát triển đầy hứa hẹn sắp tới, Vipesco sẵn sàng mở rộng hợp tác với tất cả các đối tác quốc tế.
KHÁI QUÁT VỀ CHI NHÁNH I - CÔNG TY CỔ PHẦN THUỐC SÁT TRÙNG VIỆT NAM
Chi nhánh I của Công ty cổ phần Thuốc sát trùng Việt Nam tọa lạc tại khu vực Miền Bắc, với trụ sở chính đặt tại Hà Nội Địa chỉ cụ thể là Số 2 - Triệu Quốc Đạt, Hoàn Kiếm, Hà Nội Để liên hệ, vui lòng gọi điện thoại đến số (04) 8.629.417.
Email: cn1-hanoi@vipesco.com.vn
Chi nhánh I của Công ty Cổ phần thuốc sát trùng Việt Nam được thành lập vào ngày 04/09/1990, ban đầu chỉ có 12 cán bộ và 2 phòng nghiệp vụ là kế hoạch
Vào năm 2006, nhằm đáp ứng nhu cầu thị trường, Công ty thuốc sát trùng Việt Nam đã chuyển đổi từ công ty 100% vốn Nhà nước sang công ty cổ phần với 49% vốn từ cổ đông và 51% vốn Nhà nước Trong giai đoạn này, Xí nghiệp ngừng sản xuất để tập trung cung cấp sản phẩm qua Cửa hàng Nam Định Để mở rộng quy mô sản xuất và nâng cao chất lượng sản phẩm, Công ty Vipesco đã thành lập Chi Nhánh I với văn phòng giao dịch tại Số 2 – Triệu Quốc Đạt – Hà Nội, theo Quyết Định số 72 ngày 13/02/1993 do ông Trần Văn Thông ký.
Chi nhánh I hiện có tổng cộng 140 cán bộ nhân viên, trong đó 30 nhân viên làm việc tại văn phòng Bên cạnh đó, số lượng phòng chuyên môn cũng đã tăng lên 5 phòng.
Trong hai năm qua, Chi nhánh I – Hà Nội đã nỗ lực vượt qua những khó khăn do tình hình kinh tế phức tạp, đồng thời duy trì được đà tăng trưởng ổn định.
Bảng chỉ tiêu sản xuất kinh doanh Đơn vị tính: nghìn đồng
STT Các chỉ tiêu Năm 2008 Năm 2009
5 Chi phí quản lý doanh nghiệp 21.083.501 27.161.904 6.078.403 128,8
7 Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp (10%) 599.788 649.411 49.632 108,3
Chỉ tiêu Năm 2009 Năm2008 Chênh lệch
Vốn chủ sở hữu bình quân (nghìn đồng) 14.522.69
Tài sản bình quân (nghìn đồng) 75.462.68
Hệ số lợi nhuận trên tài sản 0,077 0,073 0,004
Hệ số Lợi nhuận trên vốn chủ sở hữu 0,402 0,440 0,038
Hệ số lợi nhuận trên doanh thu 0,021 0,021 0
Chi nhánh chủ yếu nhập khẩu nguyên vật liệu để gia công chế biến, dẫn đến giá trị gia tăng thấp Hệ số lợi nhuận trên doanh thu phản ánh rõ ràng thực trạng này.
Mặc dù giá nguyên vật liệu đầu vào tăng, chi nhánh vẫn duy trì được lợi nhuận, cho thấy sự chú trọng vào việc tiết kiệm chi phí.
Hệ số lợi nhuận trên tài sản tăng 0,4% cho thấy chi nhánh đang sử dụng tài sản một cách hợp lý và hiệu quả hơn, mặc dù chỉ số này vẫn còn ở mức khiêm tốn.
Hệ số Lợi nhuận trên vốn chủ sở hữu tăng 3,8%, công ty đã sử dụng hiệu quả vốn chủ sở hữu.
Quỹ lương của chi nhánh đã tăng đáng kể, phù hợp với sự mở rộng kinh doanh và cải thiện đời sống cho cán bộ công nhân viên trong bối cảnh lạm phát hiện nay Mức lương bình quân đạt 4,6 triệu đồng/người/tháng vào năm 2009.
Chi nhánh I của Công ty Cổ Phần Vipesco đang hoạt động tốt, với doanh thu và lợi nhuận tăng khoảng 8%, một con số chấp nhận được trong bối cảnh kinh tế hiện tại Trong gần 10 năm phát triển, chi nhánh đã xây dựng được thị phần trong ngành thuốc bảo vệ thực vật và khẳng định thương hiệu của mình Sự quyết tâm và nỗ lực của ban giám đốc cùng toàn thể nhân viên đã giúp chi nhánh I ngày càng lớn mạnh, đóng góp vào sự phát triển của Công ty cũng như nền nông nghiệp Việt Nam Chi nhánh I đã góp phần quan trọng giúp Vipesco đạt được nhiều danh hiệu uy tín như “Bạn của nhà nông”, “Giải Bông lúa vàng”, và “Hàng Việt Nam chất lượng cao”.
Quả cầu vàng”, “ Đơn vị 5 năm liền đoạt giải Bông lúa Vàng” và những danh hiệu khác.
1.2.1 Chức năng và nhiệm vụ của Chi nhánh I.
1.2.1.1 Chức năng của chi nhánh I
Sản xuất thuốc bảo vệ thực vật bao gồm nhiều dạng như hạt CH hoặc G, nhũ dầu (ND), dung dịch (DD hoặc SL), huyền phù (HP), bột hòa nước (BHN), bột thấm nước (BTN), bột rắc (BR), vi hạt (vi sinh) và kẽm Các dạng sản phẩm này đáp ứng nhu cầu đa dạng trong nông nghiệp, giúp bảo vệ cây trồng hiệu quả.
- Cung cấp các sản phẩm của Chi nhánh và Công Ty cho khu vực thị trường Miền Bắc và một phần Miền Trung.
1.2.1.2 Nhiệm vụ của Chi nhánh I
Chi nhánh có trách nhiệm tổ chức sản xuất và kinh doanh nhằm đáp ứng tối đa nhu cầu tiêu dùng của nông dân, đặc biệt là trong thời gian dịch bệnh Hàng hóa cung cấp phải đảm bảo chất lượng và không được tăng giá trong bối cảnh dịch bệnh xảy ra.
Chi nhánh phân phối sản phẩm của Công ty cung cấp thuốc trừ cỏ, thuốc trừ sâu bệnh, phân bón lá, thuốc kích thích tăng trưởng và một số hàng hóa gia dụng khác Đồng thời, Chi nhánh cần sẵn sàng giới thiệu các đặc tính, tính năng và tác dụng của sản phẩm đến người tiêu dùng ở các cấp tỉnh, huyện, xã, thôn và xóm.
Tổ chức thực hiện nhiệm vụ được giao đồng thời chủ động giải quyết các phát sinh trong khi thực hiện nhiệm vụ.
Chịu trách nhiệm quản lý hoạt động sản xuất kinh doanh của chi nhánh, tổ chức quản lý tài sản, vật tư và tiền vốn Thực hiện các nghiệp vụ thu chi tài chính theo đúng quy định của Nhà nước và Công ty, đồng thời báo cáo kịp thời mọi hoạt động lên Công ty.
P.SXKD P.TCKT P.HC P.KT P.KCS
Xưởng sản xuất Đức Giang
Các cửa hàng, đại lý
Tổ chức và phân công hợp lý lực lượng cán bộ, viên chức và lao động tại chi nhánh là cần thiết, đồng thời cần chú trọng đến việc bảo vệ an toàn cho những người trực tiếp cải thiện điều kiện làm việc của công nhân.
THỰC TRẠNG TỔ CHỨC HẠCH TOÁN KẾ TOÁN TẠI CHI NHÁNH I CÔNG TY CỔ PHẦN VIPESCO
ĐẶC ĐIỂM TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN TẠI CHI NHÁNH I CÔNG TY CỔ PHẦN VIPESCO
2.1 ĐẶC ĐIỂM TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN TẠI CHI NHÁNH I CÔNG TY CỔ PHẦN VIPESCO.
Tại chi nhánh I của công ty cổ phần Vipesco, bộ máy kế toán được tổ chức theo hình thức tập trung, với phòng kế toán đảm nhiệm toàn bộ công tác từ xử lý chứng từ đến lập báo cáo tài chính Các chi nhánh chỉ bố trí một nhân viên kế toán để thu thập và xử lý thông tin ban đầu, sau đó lập bảng kê kèm theo chứng từ gửi về công ty mà không tổ chức hạch toán riêng Hình thức tập trung này giúp phòng kế toán nắm bắt thông tin đầy đủ và chuyên môn hóa cao, từ đó rút ngắn thời gian thực hiện thủ tục kế toán mà không cần nhiều bút toán phức tạp.
Nhiệm vụ của bộ máy kế toán tại Chi nhánh I công ty cổ phần Vipesco.
Công tác tài chính tại Chi nhánh bao gồm quản lý toàn bộ hoạt động tài chính, lập báo cáo định kỳ hoặc theo yêu cầu của giám đốc Đảm bảo cung cấp kịp thời vốn cho hoạt động sản xuất kinh doanh và theo dõi tình hình tài chính của công ty để báo cáo cho giám đốc Đồng thời, duy trì mối quan hệ với các tổ chức tín dụng và ngân hàng nhằm huy động vốn hiệu quả.
Chi nhánh I của công ty cổ phần Vipesco hiện có gần 20 kế toán viên, trong đó có 7 kế toán viên làm việc trực tiếp tại công ty và mỗi xí nghiệp, chi nhánh đều có một kế toán viên riêng Tất cả các kế toán viên đều đạt trình độ cao đẳng trở lên, có kinh nghiệm thực tế và được đào tạo bài bản trước khi gia nhập đội ngũ tại chi nhánh I.
Phòng tài chính kế toán của chi nhánh I gồm 7 nhân viên, mỗi người được phân công chuyên môn hóa để thực hiện các phần hành khác nhau Chức năng và nhiệm vụ của từng cán bộ trong phòng tài chính kế toán được xác định rõ ràng nhằm đảm bảo hiệu quả công việc.
Tổ chức điều hành hoạt động của phòng kế toán theo quyết định của luật kế toán.
Kiểm soát tình hình tài chính của chi nhánh là nhiệm vụ quan trọng, bao gồm việc duy trì và tổ chức lập kế hoạch tài chính hàng năm Đồng thời, cần lập kế hoạch hoạt động cho phòng kế toán theo tuần, tháng và năm để đảm bảo hiệu quả trong quản lý tài chính.
Tổ chức thực hiện phân tích và đánh giá tình hình thực hiện các chỉ tiêu tài chính theo kế hoạch hoạt động kinh doanh của chi nhánh, đồng thời tuân thủ kế hoạch tài chính đã được Giám đốc phê duyệt.
Tổ chức và báo cáo tình hình tài chính của chi nhánh cho giám đốc, đồng thời phụ trách quan hệ đối ngoại với các cơ quan chức năng liên quan đến hoạt động tài chính của chi nhánh.
Phân công nhiệm vụ, sắp sếp tổ chức bộ máy kế toán của phòng, kiểm soát hoạt động của hệ thống tài chính kế toán trong toàn chi nhánh.
Tổ chức xây dựng các thể chế, chính sách tài chính áp dụng trong nội bộ chi nhánh.
Thay mặt kế toán trưởng giải quyết công việc của phòng khi kế toán trưởng đi vắng hoặc được ủy quyền.
Xây dựng kế hoạch hoạt động hàng tuần, tháng và năm là rất quan trọng Tham gia vào việc lập kế hoạch tài chính hàng năm và điều chỉnh khi cần thiết giúp đảm bảo tính linh hoạt Đánh giá tình hình thực hiện kế hoạch tài chính hàng tháng và quý sẽ giúp theo dõi tiến độ và điều chỉnh kịp thời.
Chịu trách nhiệm quản lý quan hệ nội bộ giữa các phòng ban chức năng và trong nội bộ phòng Đề xuất kế toán trưởng điều chỉnh nhân sự trong phòng khi cần thiết để phù hợp với yêu cầu công việc.
Kiểm soát nghiệp vụ của kế toán viên, yêu cầu kế toán viên lập báo cáo quản trị theo chức năng nhiệm vụ được giao.
Tổng hợp và xử lý toàn bộ số liệu kế toán viên, bao gồm việc ghi sổ kế toán tổng hợp và chi tiết Lập các báo cáo tài chính, báo cáo quản trị theo quy định của luật kế toán, cũng như báo cáo cho kế toán trưởng và giám đốc chi nhánh.
Tổ chức thực hiện tổng hợp, lập và kê khai nộp thuế GTGT cùng thuế thu nhập doanh nghiệp Đồng thời, chủ động nghiên cứu và thực hiện các chính sách liên quan đến quyền lợi và nghĩa vụ của chi nhánh với cơ quan thuế Nhà nước.
Tổ chức lưu trữ chứng từ kế toán theo quy định của luật kế toán là rất quan trọng Cần thực hiện công tác kiểm tra tài chính đối với các đơn vị được giao nhiệm vụ chuyên quản Đồng thời, duy trì chế độ báo cáo hàng tháng của các đơn vị để kiểm soát tình hình tài chính, đảm bảo cấp đầy đủ và kịp thời kinh phí hoạt động cho các đơn vị.
Tham gia xây dựng và triển khai các thể chế, chính sách tài chính nội bộ tại chi nhánh Đảm bảo duy trì chế độ báo cáo tài chính và hệ thống tài chính theo quy định của chi nhánh Đồng thời, tham gia tích cực vào việc đôn đốc thu hồi công nợ trong toàn bộ chi nhánh.
2.1.3 Kế toán vật tư - bán hàng.
Lập kế hoach hoạt động tuần, tháng, năm Tham gia công tác xây dựng kế hoạch tài chính năm
ĐẶC ĐIỂM TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CHI NHÁNH I- HÀ NỘI
2.2.1 Chính sách kế toán áp dụng tại Chi nhánh I
_ Chế độ kế toán áp dụng theo quyết định 15/2006/QĐ-BTC ngày
_ Niên độ kế toán từ ngày 01/01 đến 31/12
_ Đơn vị tiền tệ sử dụng: VNĐ
_ Phương pháp hạch toán hàng tồn kho: kê khai thường xuyên.
_ Phương pháp xác định giá trị hàng tồn kho cuối kỳ: bình quân gia quyền.
_ Hình thức sổ kế toán là hình thức chứng từ ghi sổ trên máy vi tính.
Công ty sử dụng phần mềm Effect cho hoạt động hạch toán kế toán.
_ Trích khấu hao tài sản cố định theo phương pháp đường thẳng.
_ Kê khai và nộp thuế theo phương pháp khấu trừ.
_ Phân bổ giá trị công cụ dụng cụ: phương pháp phân bổ một lần.
2.2.2 Tổ chức vận dụng chứng từ kế toán.
Các loại chứng từ chi nhánh đang sử dụng bao gồm đủ 5 loại:
1) Chứng từ tiền tệ gồm: Phiếu thu, phiếu chi, giấy đề nghị tạm ứng, giấy thanh toán tạm ứng, biên lai thu tiền, bảng kê vàng bạc (kim khí quý), bảng kê quỹ( dùng cho VNĐ), bảng kê quỹ dung cho ngoại tệ (USD), bảng kê chi tiền.
2) Chứng từ tài sản cố định gồm: Biên bản giao nhận tài sản cố định, biên bản thanh lý tài sản cố định, biên bản giao tài sản cố định sửa chữa lớn hoàn thành, biên bản đánh giá lại tài sản cố định, biên bản kiểm kê tài sản cố định, bảng tính và phân bổ khấu hao tài sản cố định.
3) Chứng từ hàng tồn kho: Phiếu nhập kho, phiếu xuất kho, biên bản kiểm nghiệm vật tư, công cụ, sản phẩm, hàng hóa: biên bản kiểm kê vật tư, công cụ, sản phẩm, hàng hóa; phiếu báo vật tư còn lại cuối kỳ, bảng kê mua hàng, bảng phân bổ nguyên liệu vật tư, công cụ, sản phẩm, hàng hóa.
4) Chứng từ bán hàng: Bảng thanh toán hàng đại lý, ký gửi, thẻ quầy hàng.
5) Chứng từ lao động tiền lương: Bảng chấm công, bảng thanh toán tiền lương, tiền thưởng, bảng chấm công làm thêm giờ, bảng thanh toán tiền làm them giờ, phiêu xác nhận sản phẩm hoàn thành, bảng kê trích nộp các khoản theo lương, bảng phân bổ tiền lương và bảo hiểm xã hội.
2.2.3 Tổ chức vận dụng tài khoản.
Hiện nay Chi nhánh đang áp dụng hệ thống tài khoản kế toán theo quyết định số 15/2005/QĐ-BTC ngày 20/3/2006 của Bộ tài chính.
Các tài khoản sử dụng theo mục lục 1.
2.2.4 Tổ chức vận dụng hình thức kế toán.
Chi nhánh I áp dụng hình thức kế toán máy thông qua phần mềm Effect, giúp giảm bớt gánh nặng cho kế toán Sau khi thu thập và phân loại chứng từ, cũng như định khoản kế toán, dữ liệu sẽ được nhập vào máy, tự động xử lý và tạo ra các sổ kế toán chi tiết, tổng hợp cùng báo cáo tài chính.
Các loại sổ kế toán chi nhánh sử dụng:
1 Sổ kế toán tổng hợp: Chứng từ ghi sổ, sổ đăng ký chứng từ ghi sổ, sổ cái (dùng cho hình thức chứng từ ghi sổ).
2 Sổ kế toán chi tiết: Bao gồm tất cả các loại sổ kế toán chi tiết như sổ chi tiết tiền vay, sổ chi tiết bán hàng, sổ chi tiết thanh toán với người mua ( người bán), sổ chi tiết vật liệu, công cụ, dụng cu Sổ quỹ tiên mặt, sổ tài sản cố định, thẻ kho, thẻ tài sản cố định, thẻ tính giá thành sản phẩm…
Quy trình ghi sổ kế toán tại chi nhánh bao gồm việc duyệt chứng từ bởi bộ phận kế toán, sau đó trình lên kế toán trưởng và giám đốc để được ký duyệt Sau khi nhận được sự phê duyệt, kế toán viên thực hiện định khoản và ghi sổ kế toán trên máy, đồng thời đánh số chứng từ Cuối cùng, kế toán tổng hợp sẽ kiểm tra chứng từ và đối chiếu với sổ cái trên máy tính để đảm bảo tính chính xác.
2.2.5 Tổ chức vận dụng báo cáo kế toán
Báo cáo kế toán của Chi nhánh I được thực hiện theo quý vào ngày đầu tiên của mỗi quý, bao gồm bốn loại báo cáo tài chính cần thiết.
1 Bảng cân đối kế toán.
2 Báo cáo lưu chuyển tiền tệ.
3 Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh.
4 Bảng thuyết minh báo cáo tài chính.
Các báo cáo tài chính trên được lập theo quyết định số 15/2006/QĐ – BTC ngày 20/3/2006 của bộ tài chính
Các báo cáo tài chính được nộp cho cơ quan thuế, cơ quan thống kê, giám đốc chi nhánh sử dụng.
Chi nhánh hiện đang thực hiện kế toán quản trị, trong đó mỗi kế toán viên tại chi nhánh đảm nhận vai trò kế toán quản trị Những kế toán viên này có trách nhiệm lập báo cáo quản trị phục vụ cho ban giám đốc.
ĐẶC ĐIỂM TỔ CHỨC MỘT SỐ PHẦN HÀNH CHỦ YẾU TẠI
2.3.1 Tổ chức kế toán nguyên vật liệu.
2.3.1.1 Đặc điểm nguyên vật liệu
Giá của nguyên vật liệu phụ thuộc nhiều vào tỷ giá hối đoái giữa đồng USD và đồng Việt Nam
Chi phí vận chuyển có ảnh hưởng lớn đến giá nguyên vật liệu, đặc biệt là khi nguyên vật liệu được chuyển từ cửa khẩu đến các xí nghiệp, dẫn đến phát sinh thêm nhiều chi phí lưu kho Đặc thù của nguyên vật liệu tại chi nhánh là các sản phẩm chế biến từ dầu mỏ, mặt hàng này thường xuyên biến động gần đây, gây khó khăn trong việc hạch toán.
Do đặc tính vật lý và hóa học đặc biệt nên việc quản lý nguyên vật liệu có sự khác biệt với các vật liệu của các ngành khác.
2.3.1.2 Tính giá nguyên vật liệu
Tại Chi nhánh I giá nguyên vật liệu được tính như sau:
Giá nguyên vật liệu mua ngoài = giá trên hóa đơn + thuế nhập khẩu + chi phí vận chuyển, thu mua, bốc dỡ, hao hụt trong định mức.
Giá nguyên vật liệu xuất kho được tính bằng công thức: (giá nguyên vật liệu tồn đầu kỳ cộng với tổng giá nguyên vật liệu nhập kho trong kỳ) chia cho (số lượng nguyên vật liệu tồn đầu kỳ cộng với số lượng nguyên vật liệu nhập trong kỳ).
2.3.1.3 Kế toán chi tiết nguyên vật liệu
Chi nhánh I sử dụng thẻ song song để quản lý kế toán nguyên vật liệu Kế toán ghi chép số lượng và giá trị nguyên vật liệu dựa trên chứng từ nhập xuất vào “thẻ kế toán chi tiết vật liệu” Cuối kỳ, kế toán sẽ đối chiếu số liệu trên thẻ này với thẻ kho do thủ kho cung cấp.
2.3.1.4 Kế toán tổng hợp nguyên vật liệu
Chi nhánh I sử dụng phương pháp kiểm kê thường xuyên Việc hạch toán thể hiện trên sơ đồ sau:
Sơ đồ 2.2 Hạch toán nguyên vật liệu
1 Giá mua và chi phí mua vật liệu nhập kho
3 Nhập kho nguyên vật liệu tự chế tạo hoặc gia công
4 Nhận vốn góp bằng nguyên vật liệu
5 Trị giá nguyên vật liệu thừa khi kiểm kê
6 Trị giá nguyên vật liệu thừa khi kiểm kê kho
7 Giá trị nguyên vật liệu xuất kho sử dụng
8 Gíá trị nguyên vật liệu xuất gia công chế biến
9 Xuất nguyên vật liệu góp vốn đầu tư
12 Xuất nguyên vật liệu trả vốn góp đầu tư
13 Trị giá nguyên vật liệu thiếu khi kiểm kê kho
Tại Chi nhánh kế toán nguyên vật liệu, quy trình bắt đầu bằng việc lập chứng từ ghi sổ, sau đó ghi vào sổ đăng ký chứng từ ghi sổ Cuối cùng, hệ thống sẽ tự động cập nhật sổ cái tài khoản 152.
2.3.1.5 Các chứng từ và sổ sách sử dụng
Chứng từ kế toán bao gồm các loại tài liệu quan trọng như phiếu nhập kho, phiếu xuất kho, biên bản kiểm nghiệm và kiểm kê vật tư, công cụ, sản phẩm, hàng hóa Ngoài ra, còn có phiếu báo vật tư còn lại cuối kỳ, bảng kê mua hàng, bảng phân bổ nguyên liệu, cùng với hóa đơn giá trị gia tăng và phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội bộ Những chứng từ này đóng vai trò quan trọng trong việc quản lý và theo dõi tài sản của doanh nghiệp.
Sổ kế toán bao gồm thẻ kho, sổ chi tiết vật liệu, bảng tổng hợp chi tiết vật liệu, công cụ, dụng cụ và hàng hóa Ngoài ra, cần có chứng từ ghi sổ, sổ đăng ký chứng từ ghi sổ và sổ cái tài khoản 152 để đảm bảo việc quản lý và theo dõi tài sản hiệu quả.
2.3.2 Tổ chức kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương.
Hiện tại, chi nhánh áp dụng hình thức khoán lương theo sản phẩm cho công nhân sản xuất trực tiếp, trong khi nhân viên quản lý xí nghiệp nhận lương theo tỷ lệ phần trăm từ lương của công nhân Lương của cán bộ công nhân viên các phòng ban trong công ty được xác định theo mức lương hành chính.
2.3.2.2 Tính lương và các khoản trích theo lương
Chi nhánh I có khoảng 300 đến 350 lao động, chủ yếu là lao động mùa vụ Việc tính và trả lương cho các đối tượng lao động khác nhau được thực hiện theo cách riêng biệt Đối với công nhân sản xuất trực tiếp như công nhân pha chế, đóng gói và cơ khí môi trường, chi nhánh áp dụng hình thức khoán lương theo sản phẩm, với định mức lương cụ thể cho từng loại sản phẩm.
Quỹ tiền lương công nhân trực tiếp được tính như sau:
TL : Quỹ tiền lương tháng của công nhân trực tiếp sản xuất.
Qi : Số lượng sản phẩm i
N : Các loại sản phẩm. Đgi : Đơn giá tiền công sản phẩm I, được xác định cho từng loại sản phẩm và từng nhóm công nhân.
Kế toán xí nghiệp xác định tiền lương cho công nhân dựa vào số lượng sản phẩm hoàn thành trong tháng Quỹ lương được chia cho từng tổ sản xuất theo số sản phẩm mà mỗi tổ đạt được Tổ trưởng theo dõi số ngày công để kế toán tính toán tiền lương cho từng công nhân một cách chính xác.
Tiền lương của công nhân (CNi) được tính bằng công thức: Tiền lương CNi = (Quỹ lương tổ/tổng số ngày công) × số ngày công CNi Đối với nhân viên quản lý xí nghiệp, lương được xác định theo tỷ lệ phần trăm của lương công nhân trực tiếp sản xuất Sau khi xác định quỹ lương cho công nhân sản xuất trực tiếp, kế toán sẽ tính toán quỹ lương cho nhân viên quản lý xí nghiệp.
TLi = TLcvi + TLpci Tli : Tiền lương thực tế người thứ i
Tlcvi : Tiền lương công việc người thứ i
Tlpci : Phụ cấp của người i
Trong đó tiền lương công việc được xác định như sau
V : Quỹ lương của doanh nghiêp sau khi trừ phụ cấp
Hcvi : Hệ số lương công việc
Các khoản trich theo lương:
Bảo hiểm xã hội được trích lập hàng tháng với tỷ lệ 20% trên tổng quỹ lương và phụ cấp theo quy định hiện hành Trong đó, 15% được tính vào chi phí sản xuất kinh doanh, còn 5% là phần đóng góp của người lao động thông qua việc khấu trừ từ lương.
Bảo hiểm y tế được trích lập hàng tháng với tỷ lệ 3% trên tổng lương thực tế, nhằm thanh toán chi phí khám chữa bệnh cho công nhân viên Trong đó, 2% sẽ được tính vào chi phí và 1% sẽ được khấu trừ từ lương.
Kinh phí công đoàn: trích theo tỷ lệ quy định là 2% trên tổng số lương thực tế (tính vào chi phí sản xuất kinh doanh)
Chứng từ phải trả bao gồm các tài liệu như bảng chấm công, bảng thanh toán tiền lương và tiền thưởng, bảng chấm công làm thêm giờ, cùng với bảng thanh toán tiền làm thêm giờ Ngoài ra, cần có phiếu xác nhận sản phẩm hoàn thành, bảng kê trích nộp các khoản theo lương, bảng phân bổ tiền lương và bảo hiểm xã hội, cũng như hợp đồng vụ việc.
Chứng từ trả lương: Phiếu chi, hóa đơn giá trị gia tăng, hóa dơn thông thường.
Cuối tháng căn cứ vào nơi sử dụng lao động lập bảng tiền lương phải trả, lập bảng phân bỏ tiền lương.
2.3.2.4 Tổ chức hạch toán tổng hợp tiền lương, và các khoản trích theo lương
Sơ đồ 2.3 Hạch toán các khoản trích theo lương
1 Nộp cho cơ quan quản lý quỹ
2 BHXH phải trả cho NLĐ
4 Trích theo tiền lương của lao động trực tiếp tính vào chi phí
5 Trích theo tiền lương của nhân viên bán hàng tính vào chi phí
6 Trích theo tiền lương của lao động trừ vào thu nhập
7 Nhập tiền cấp bù của quỹ BHXH
8 Thanh toán với cơ quan quản lý quỹ
Sơ đồ 2.4 Hạch toán tiền lương
1 Thanh toán thu nhập cho người lao động
2 Khấu trừ khoản phải thu khác
3 Khấu trừ khoản tạm ứng tạm thời
4 Tiền lương, tiền thưởng phải trả cho người lao động
5 Tiền lương, tiền thưởng phải trả cho NVPX
6 Tiền lương, tiền thưởng phải trả cho NVBH
7 Tiền lương, tiền thưởng phải trả cho NVQLDN
8 Tiền thưởng từ quỹ khen thưởng phải trả cho NLĐ
9 BHXH phải trả cho NLĐ
Dựa trên các chứng từ, kế toán sẽ nhập số liệu vào máy tính, từ đó hệ thống sẽ tự động lập chứng từ ghi sổ, bao gồm sổ đăng ký chứng từ ghi sổ và sổ cái cho các tài khoản 334, 3382, 3383, và 3384.
2.3.3 Tổ chức kế toán TSCĐ
2.3.3.1 Các chứng từ sử dụng
ĐÁNH GIÁ THỰC TRẠNG TỔ CHỨC HẠCH TOÁN KẾ TOÁN TẠI CHI NHÁNH I – HÀ NỘI VÀ MỘT SỐ Ý KIẾN
ƯU ĐIỂM
Đội ngũ kế toán của chúng tôi gồm những thành viên có trình độ đại học trở lên, đảm bảo năng lực chuyên môn cao Các nhân viên làm việc với tinh thần nghiêm túc, cẩn thận và có trách nhiệm lớn trong công việc.
_ Cách xử lý công việc chuyên nghiệp, giấy tờ chứng từ được sắp sếp một cách khoa học bài bản Phân công, phân nhiệm trong phòng hợp lý
_ Các phương pháp kế toán hợp lý phù hợp với đặc thù kinh doanh của chi nhánh
_ Trình tự luân chuyển chứng từ mau gọn, không chồng chéo do đó việc tổ chức sản xuất diễn ra liên tục nhanh chóng, không bị gián đoạn.
NHƯỢC ĐIỂM
Chi nhánh hiện tại đang sử dụng tài khoản 136 và 336, điều này không phù hợp với chế độ kế toán Hai tài khoản này chỉ được áp dụng cho các công ty có công ty con, trong khi công ty đã hạch toán các chi nhánh như những công ty con.
Công ty còn thiếu kế toán viên, còn có kế toán con phải kiêm nhiệm nhiều phần hành.
MỘT SỐ Ý KIẾN ĐỀ XUẤT
Sử dụng các tài khoản khác để thay cho tài khoản 136 và 336 Trong trường hợp này công ty nên sử dụng hai tài khoản 138 và 338
Tuyển thêm kế toán, các phần hành cần có kế toán chuyên biệt Không để một người đảm nhiệm quá nhiều phần hành.