Quy trình hạch toán tại công ty tnhh xnk đông nam á tân minh

LờI NóI ĐầU Hội nhập vào kinh tế Giới để phát triển kinh tế VN chiến lợc quan trọng sách phát triển đảng nhà nớc ta Chúng ta đờng công nghiệp hoá, đại hoá đất nớc Chính doanh nghiệp đợc ví nh tế bào kinh tế quốc dân, nơi tiến hành trực tiếp hoạt động kinh doanh, hoạt động Thơng Mại dịch vụ đáp ứng đợc nhu cầu ngời tiêu dùng Trong kinh doanh XNK đợc mở rộng phát triển không ngừng, làm thay đổi hoạt động quản lý chế quản lý Vì vai trò kế toán coi nh công cụ hữu hiệu thông qua việc đo dờng nh ghi chép thông tin xác kịp thời tình hình kết kinh doanh doanh nghiệp thời kỳ Những thông tin mà kế toán viên đa quan trọng toàn hệ thống thông tin doanh nghiệp Từ giúp cho nhà kinh doanh đa định đắn phù hợp Do biến động thị trờng có nhiều thay đổi đặc biệt năm 2008 giá thị trờng tăng mạnh tất mặt hàng Sự cạnh tranh ngày gay gắt nhà kinh doanh, sở để doanh nghiệp phải đổi chiến lợc kinh doanh Từ chiếm đợc u thị trờng Trong hai năm em đợc học tập rèn luyện trờng Cao Đẳng KTCN Hà Nội với đội ngũ thầy cô nhiệt tình đà giúp em nắm vững kiến thức, em đà thực tập công ty TNHH Đông Nam Tân Minh dới đạo thầy Nguyễn Hữu Hán với cô anh chị cán công ty em đà hiểu rõ quy trình hạch toán Trong thời gian thực tập em đà đợc cô anh chị công ty hớng dẫn tận tình quy trình hạch toán thông tin công ty Sau em xin đợc trình bày kết thực tập qua báo cáo Do chuyến có hạn nên khả kinh nghiệm thân em nhiều hạn chế thiếu sót Vì em mong đợc bảo tận tình thầy cô nh cô anh chị công ty TNHH XNK ĐÔNG NAM TÂN MINH Từ em rút đợc nhiều kinh nghiệm để phục vụ cho nghiệp vụ sau Em xin chân thành cảm ơn cô công ty nơi em đà thực tập đặc biệt thầy Nguyễn Hữu Hán đà giúp em hoàn thành báo cáo Em xin chân thành cảm ơn! Bài báo cáo em gồm phần Phần I: Tình hình doanh nghiệp Phần II: Tìm hiểu nghiệp vụ chuyên môn Phần III: Nhận xét kiến nghị Phần VI: Nhận xét xác nhận đơn vị thực tập Phần V: Nhận xét giáo viên Sau em xin đợc trình bày phần báo cáo Học sinh Nguyễn Thị Hằng PHầN I TìM HIểU CHUNG Về DOANH NGHIệP I Đặc điểm tình h×nh cđa doanh nghiƯp I.1 Giíi thiƯu vỊ doanh nghiƯp A Khái quát doanh nghiệp Tên doanh nghiệp: Cty TNHH XNK ĐôNG NAM TâN MINH Tên giao dịch: Cty TNHH XNK ĐÔNG NAM TÂN MINH Trụ sở chính: Số Giáp Bát Hà Nội ĐT: 046423619 B VÞ trÝ cđa doanh nghiƯp nỊn kinh tÕ Công ty TNHH XNK ĐÔNG NAM TÂN MINH trình tiến hành hoạt động kinh doanh công ty gặp khó khăn, mà công ty, công ty mạnh dạn bớc kinh tế thị trờng đầy khó khăn Công ty đà phấn đấu mệt mỏi mục tiêu phát triển kinh tế Và công ty đà vào hoạt động kinh doanh có hiệu Công ty đà đóng góp vào ngân sách nhà nớc với số tiền trăm triệu đồng góp phần quan trọng việc thực chế độ sách Nhà nớc C Quá trình hình thành phát triển công ty Công ty TNHH XNK ĐÔNG NAM TÂN MINH đơn vị hoạt động kinh tế độc lập có dấu riêng có tài khoản ngân hàng Nông nghiệp phát triển nông thôn Công ty với phơng thức tự hạch toán đảm bảo hoạt động kinh doanh có lÃi, đảm bảo đời sống cán công nhân viên, tồn phát triển công ty Khi thành lập công ty xởng sản xuất nhỏ chuyên kinh doanh XNK mặt hàng kim loại với số lợng khách hàng Nhng mà đóng cửa, từ nhà xởng cán nhân viên, với độ tuổi trẻ đà nhanh chóng đa công ty vợt qua khó khăn cách nhận đợc nhiều đơn đặt hàng Cho đến công ty ®· thùc sù cã sù thay da ®ỉi thÞt víi số vốn lên tới hàng tỷ đồng Và tạo nên tên tuổi công ty với bạn hàng nớc nớc Với số lợng cán công nhân viên có trình độ học vấn cao, đợc đào tạo chuyên sâu góp phần đắc lực tới phát triển công ty 1.1.2 Chức nhiệm vụ công ty - Công ty TNHH XNK ĐÔNG NAM TÂN MINH có hoạt động kinh doanh sau: * Công ty trực tiếp nhập nhận uỷ thác nhập mặt hàng vật t hàng hoá * Công ty chủ yếu liên kết với công ty tổ chức kinh tế đà cung cấp hàng hoá tới ngời tiêu dùng - Công ty TNHH XNK ĐÔNG NAM TÂN MINH quản lý trình hoạt động theo nhiều khâu nh giao dịch nh hợp đồng xuất nhập toán, lập kế hoạch điều vận kiểm tra tình hình thực kế hoạch - Kế hoạch tác nghiệp đợc thực cụ thể chi tiết cho tong lô hàng đơn vị tính sản phẩm là: I Cơ cấu tổ chức máy công ty - Công ty TNHH XNK ĐÔNG NAM TÂN MINH đơn vị hạch toán độc lập, với ngành nghề chủ yếu Giám đốc ngời đại diện hợp pháp Công ty vấn đề bảo vệ quyền lợi củ ngời lao động Giám đốc ngời quản lý cao phạm vi công ty, đa định cuối vấn đề phạm vi công ty Phó giám đốc ngời có quyền đạo sau Giám đốc thay mặt Giám đốc điều hành nhng mảng Giám đốc uỷ Phó, đạo kiểm tra tổ chức quản lý lao động có hiệu đồng thời phụ trách lĩnh vực thơng mại dịch vụ XNK thay mặt giám đốc điều hành nhng mảng Giám đốc uỷ phó Chỉ đạo kiểm tra mặt lĩnh vực Thơng mại dịch vụ XNK thay mặt Giám đốc điều hành việc quản lý công ty Đảm bảo hoạt động kinh doanh xuất nhập cân đối nhịp nhàng Các tổ phòng ban công ty chịu điều hành từ Giám đốc Phó Giám đốc thực tốt công tác đợc giao bàn bạc thống hoạt động, tổ chức lập kế hoạch hoàn thành nhiệm vụ đợc giao Tổ chức máy kế toán công ty Công ty TNHH XNK đông nam tân minh xây dựng máy kế toán tập trung áp dụng hình thøc kÕ to¸n: "Chøng tõ ghi sỉ" ¸p dơng tÝnh theo thuế theo phơng pháp Phòng kế toán công ty đợc bố trí kế toán Toàn kế toán toàn công ty đợc tập trung làm phòng kế toán hành Đội ngũ kế toán có trình độ kế toán trung cấp trở lên, có trách nhiệm với công việc, nhiệt tình với công việc Kế toán trởng Kiêm kế toán tổng hợp Kế toán CCDC Kế toán tiền lơng BHXH - Thủ quỹ * Hình thức tổ chức Trong công ty Công ty TNHH XNK đông nam tân minh máy kế toán đợc phân thành tổ khác nhau, tổ kế toán có nhiệm vụ xử lý chứng từ ban đầu hạch toán chi tiết định kỳ chuyển cho kế toán tổng hợp, với tình hình tổ chức máy phân tán đạo phận nhạy bén kịp thời cụ thể - Kế toán trởng kiểm kế toán tổng hợp có nhiệm vụ giám sát đa thông tin định quan trọng cho Giám đốc Phó Giám Đốc công ty, giúp cho công ty tổ chức đạo thực toàn tổ chức kế toán cung cấp thông tin kinh tế hạch toán kế toán công ty, xem chứng từ kế toán kiểm tra ghi chép sổ sách kế toán phận kế toán công ty Đặc biệt phải nắm bắt đ ợc trình hạch toán đa kết cuối công tác kế toán thông qua báo cáo tài theo dõi TSCĐ, XNK Cuối kỳ kế toán phải tính toán trích lập đầy đủ khoản thu thực nghĩa vụ nhà nớc Kiểm tra gửi báo cáo tài lên cấp theo thời gian quy định Kế toán tiền lơng BHXH, thủ quỹ hàng tháng từ mức lơng quy định thực hoàn thành tìên lơng sở kế toán cuối tháng trích lập theo quy định khoản bảo hiểm gửi lên cho kế toán Đồng thời có trách nhiệm thu tiền mặt theo quy định, thực chi khoản đà đợc duyệt Hình thức sổ sách kế toán doanh nghiệp áp dụng a Sơ đồ hình thức kế toán: Sơ đồ hình thức kế toán Chng t gc Sổ quỹ Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ Bảng tổng hợp Chứng từ ghi sổ Sổ thẻ chi tiết Sổ Bảng tổng hợp Bảng cân đối kế toán Ghi thờng Báo cáoxuyên kế toán Ghi cuối tháng Quan hệ đối chiếu Căn vào chứng từ gốc, sau kiĨm tra lËp chøng tõ ghi sỉ, c¸c chøng từ liên quan đến tiền mặt ghi vào sổ - Các nghiệp vụ cần hạch toán chi tiết phải đồng thời vào chứng từ gốc để ghi sổ (thẻ chi tiết) - Căn vào chứng từ ghi sỉi đà đăng ký để ghi vào Tk liên quan - Cuối tháng, vào sổ lập bảng cân đối phát sinh tài khoản, vào sổ chi tiết lập bảng tổng hợp chi tiết - Đối chiếu số liệu qua bảng cân đối phát sinh Tk với số liệu sổ đăng ký chứng từ ghi sổ - Căn vào bảng cân đối phát sinh, bảng toán chi tiết tập báo cáo tài - u điểm: - Ghi chép đơn giản, dễ kiểm tra đối chiếu - Nhợc điểm: Làm phần mềm kế toán, chứng từ ghi sổ không thuận lợi Những trang thiết bị phục vụ cho công ty STT Trang thiết bị Đơn vị Số lợng M¸y vi tÝnh C¸i 10 May in HP 110 C¸i M¸y Photo TosiBa C¸i M¸y FAX Cái Máy điều hoà Cái II Những thuận lợi khó khăn ảnh hởng đến kinh doanh kế toán doanh nghiệp Thuận lợi Trong năm qua công ty có thuận lợi đáng kể tạo nên kết không nhỏ - Quy định quản lý công ty đợc điều chỉnh sát với thực tế Do Bộ máy quản lý đồng bộ, đội ngũ nhân viên trẻ động, có trình độ học vấn chuyên môn cao, có kinh nghiệm khả giao tiếp tốt - Bộ máy tổ chức công ty liên tục đợc kiện toàn điều chỉnh kịp thời để thích ứng với tình hình KDXNK phát triển nguồn lực, nhân lực, nh tiến hành hợp đồng tuyển dụng đào tạo nguồn nhân lực.Bên cạnh thuận lợi công ty gặp không khó khăn Khó khăn Họat động KDXNK công ty năm gần hầu nh bị đình hoàn toàn cỡng chế hải quan, xe gắn máy cha đợc nhà nớc giải dứt điểm - Bộ máy tổ chức sơ sài, cha đủ mạnh, cha thực nghiêm túc nghĩa vụ khoán nộp làm ảnh hởng đến nguồn thu nhập công ty - Công ty ghi chép tổng hợp phức tạp mà kế toán tổng hợp nhiều thiếu sót u nhầm lẫn 1.1.1 Trong công tác kế toán Thuận lợi: Công ty sử dụng hệ thống máy móc thiết bị đại phục vụ cho công tác kế toán công ty Tạo điều kiện cho công tác kế toán đợc tiến hành nhanh, đảm bảo tính xác Cán kế toán có trình độ, động, có kinh nghiệm, có khả nhạy bén xử lý thông tin kinh tế cách nhanh chóng, kịp thời, tạo cho ban lÃnh đạo công ty định kinh doanh hớng có hiệu Khó khăn Công ty sử dụng máy kế toán theo hình thức tập chung nên công việc bị dồn phòng kế toán, khó khăn việc phân công giới hoà công việc kế toán Việc ghi chép bị dồn cuối tháng công việc lập báo cáo thờng bị chậm trễ, khối lợng ghi chép nhiều trùng lập, hiệu suất công tác kế toán thấp, công việc cung cấp số liệu chậm Phần II: tìm hiểu nghiệp vụ chuyên môn Chơng I Kế toán lao động tiền lơng công ty Tiền lơng phần thù lao lao động để tái sản xuất sức lao động bù đắp hao phÝ lao ®éng cđa ngêi lao ®éng ®· bá trình hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Tiền lơng phần thu nhập ngời lao động Vì công tác kế toán lao động tiền lơng có ý nghĩa quan trọng đặc biệt chế Kế toán lao động, tiền lơng Công ty đợc trả ngời, trình độ, chế độ sách xà hội đợc đảm bảo, BHXH đợc trích kịp thời đầy đủ để trả cấp cho cán CNV trờng hợp ốm đau thai sản, tai nạn, nghề nghiệp Việc theo dõi ghi chép chứng từ ban đầu lao động tiền lơng đợc thể qua sơ đồ sau Sơ đồ quy trình luân chuyển chứng từ Giấy nghỉ ốm học họp phép Bảng chấm công Bảng toán lơng toàn phân xởng Bảng toán lơng toàn doanh nghiệp Bảng kết lao động Hình thức trả lơng Hiện công ty áp dụng trả lơng theo thời gian * Công thức tính lơng theo thời gian Để nâng cao thu nhập cho ngời lao động công ty đà thêm vào Mức lơng CB = Mức lơng ngày Ngày công chế độ (22) * Các chiết khấu trích theo lơng - Đối với BHXH = LCB x 20 - Trong trích vào CP SXKD = LCB x 15 - Ngêi lao ®éng ®ãng gãp = LCB x BHYT ®ỵc tÝnh theo tû lƯ 3% ®ã ngêi lao ®éng ®ãng gãp = LCB x1% công ty đóng góp 2% x LCB - KPCĐ đựơc tính theo tỷ lệ 2% bảng tổng lơng công ty đóng góp VD: Tính lơng củ Đào Đức Dung phòng tài vụ có hệ số lơng cấp bậc 4,66 theo bảng chấm công phòng kế toán tài vụ tháng 06/2008 Mức l¬ng BCB = 540.000 x 4,66 x 1,2 = 3.019.680 Lơng BQ ngày = 3.109.680 = 137.258 (đ) 22 làm đủ 22 công Đào Đức Dung đợc hởng mức lơng : 22 x 137.258 = 3.019680 đ/tháng BHXH trừ vào lơng = 540.000 x 4,66 x 5% = 125.800 (đ) BHYT, KPCĐ khấu trừ vào lơng = 540.000 x 4,66 x 1% = 25.164 (®) Phơ cÊp = 540.000 x 30% = 162.000(®) Tỉng số tiền đợc hởng 3.019.680 + 162.000 = 3.181.680 Còn lÜnh : 3.181.680 – 125.820 – 25.164 – 25.164 = 3.005.532 Từ bảng chấm công ta có bảng toán lơng phòng kế toán tài vụ: Bảng toán lơng - Cơ sở lập: Căn vào bảng chấm công tháng 06 năm 2008 - Phơng pháp lập: Ghi theo ngời ngời ghi dòng với lơng khoản khác - Tác dụng: Là để toán ta sở để lập bảng toán lơng toàn doanh nghiệp Công ty TNHH đông nam tân minh Địa chỉ: Số Giáp bát Bảng chấm công Bộ phận : Phòng kế toán tài vụ Tháng 06 năm 2008 Họ tên Ngày tháng Đào Đức Duy CN X X X x X Nguyễn Văn Hoàng Hà Ngọc Khánh Phi Anh Tuấn Cộng CN CN CN X X X X X X X X x X X X X X x … … … … … …… Sè c«ng hëng lƠ 29 CN Sè c«ng Sè c«ng TG hëng lÕ 30 22 X 22 0 …… …… … CN CN CN X X x 0 0 0 22 22 22 88 Bảng toán lơng phòng kế toán tài vụ Tháng 06 năm 2008 TT Họ tên HSL Đào Đức 4,66 NL TTG SC 22 Sè tiỊn 3.019.680 PC Tr¸ch Tỉng nhiệm 162.000 3.181.68 CK khấu trừ KPCĐ Còn lÜnh 125.820 25.164 25.164 3.005.53