Thực trạng tổ chức hạch toán kế toán tại công ty tnhh đông đô

Trang 15 15Chịu trách nhiệm trước giám đốc về hoạt động kinh doanh tại Công ty cũng như các chi nhánh trực thuộc Công ty bao gồm:Chỉ đạo và giám sát hiệu quả hoạt động của phòng kinh doa

Trang 1

LỜI MỞ ĐẦU

Trong giai đoạn hiện nay nền kinh tế Việt nam cũng như nhiều nền kinh tế khác trên thế giới trong giai đoạn phục hồi sau suy thoái thông qua sự tác động

hỗ trợ của các gói kích thích tiêu dùng của Chính phủ Tất cả các doanh nghiệp

đã cố gắng tận dụng sự hỗ trợ này của Chính phủ để phát triển doanh nghiệp mình ngày một phù hợp với nhu cầu thị trường

Đóng góp những kết quả đạt được của nền kinh tế nói chung không thể không nhắc đến vai trò của tổ chức hạch toán kế toán trong việc cung cấp thông tin để giúp nhà quản lý đưa ra những quyết định kinh doanh phù hợp

Được sự giới thiệu của khoa kế toán trường đại học kinh tế quốc dân và sự chấp thuận của Ban giám đốc, phòng kế toán Công ty TNHH Đông Đô tôi đã tìmhiểu thực tiễn tại công ty và đưa ra những đặc điểm cơ bản về tổ chức công tác

kế toán tại Công ty và được thể hiện trong báo cáo tổng hợp

Báo cáo thực tập tổng hợp gồm 3 phần:

Phần I: Tổng quan về công ty TNHH Đông Đô.

Phần II: Thực trạng tổ chức hạch toán kế toán tại công ty TNHH Đông Đô.

Phần III: Đánh giá khái quát tổ chức hạch toán kế toán tại Công ty.

Tôi xin chân thành cảm ơn Giảng viên PGS.TS.Phạm Thị Bích Chi, ban giám đốc, phòng kế toán Công ty TNHH Đông Đô đã giúp đỡ tôi hoàn thành báocáo này Do kiến thức chuyên môn còn hạn chế rất mong được sự giúp đỡ, chỉ bảo của cô để tôi hoàn thiện báo cáo này

Em xin chân thành cảm ơn!

Hải Dương, ngày15 tháng 12 năm 2009

Sinh viên: Phạm Thị Hường

Lớp KTK9

Trang 2

Trường đại học kinh tế quốc dân Báo cáo thực tập tổng hợp

MỤC LỤC

1.1 Quá trình hình thành và phát triển Công ty TNHH Đông Đô 61.1.1 Giới thiệu chung về Công ty TNHH Đông Đô: 7

1.1.2 Quá trình hình thành và phát triển Công ty TNHH Đông Đô 81.2 Đặc điểm hoạt động kinh doanh tại Công ty 10

1.2.2 Những thành tựu Công ty đặt được trong những năm gần đây 11

1.3.1 Mô hình tổ chức bộ máy quản lý tại Công ty 14

Phần II: thực trạng tổ chức hạch toán kế toán tại Công ty TNHH Đông

Đô

20

2.1 Bộ máy tổ chức hạch toán kế toán tại Công ty 20

2.1.2 Chức năng và nhiệm vụ các phần hành kế toán 212.2 Tổ chức vận dụng chứng từ kế toán tại Công ty TNHH Đông Đô 242.2.1 Chế độ kế toán đang áp dụng tại Công ty 242.2.2 Đặc điểm vận dụng chứng từ kế toán và tài khoản kế toán 25

2.3 Đặc điểm một số phần hành kế toán tại Công ty TNHH Đông Đô 31

2.3.1 Đặc điểm phần hành kế toán theo dõi kinh doanh 40Phần III: Khái quát tổ chức công tác kế toán tại Công ty TNHH Đông

Đô

42

3.1 Khái quát tổ chức công tác kế toán tại Công ty TNHH Đông Đô 413.1.1 Ưu điểm trong công tác kế toán tại Công ty 413.1.2 Hạn chế của công tác kế toán tại Công ty TNHH Đông Đô 45

Trang 3

MỤC LỤC CÁC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ

Biểu 01.01 Kê khai góp vốn của các thành viên 07

Biểu 01.02 Bảng kết quả Công ty đạt được trong hoạt động dịch

Sơ đồ 02.01 Mô hình tổ chức bộ máy kế toán tại Công ty TNHH 19

Lớp KTK9

Trang 4

Biểu 02.01 Giao diện phần mền kế toán ACsoft 27

Sơ đồ 02.04 Sơ đồ luân chuyển chứng từ theo hình thức Nhật ký

33

Sơ đồ 02 06 Sơ đồ luân chuyển chứng từ kế toán thanh toán:

34Biểu 02.04 Giao diện kế toán thanh toán nhập dữ liệu phát sinh 35

Biểu 02.05 Giao diện phiếu thu trên phần mền kế toán

36Biểu 02.06 Giao diện sổ quỹ tiền mặt trên phần mền kế

Trang 5

PHẦN I: TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH ĐÔNG ĐÔ.

1.1 Quá trình hình thành và phát triển Công ty TNHH Đông Đô:

1.1.1 Giới thiệu chung về Công ty TNHH Đông Đô:

Là một Công ty hàng đầu kênh phân phối các loại xe ô tô tải trên địa bàn Hải Dương và tỉnh lân cận Công ty đã góp phần đưa những “hàng Việt Nam chất lượng cao” đến tay người tiêu dùng

Tên giao dịch: Công ty TNHH Đông Đô, tên viết tắt: Dongdo Das Co, Ltd.Trụ sở kinh doanh: số 446, đường Nguyễn Lương Bằng, phường Thanh Bình, Thành phố Hải Dương

Điện thoại: 03203891170 Fax: 03203892256

Trang 6

Ngành nghề kinh doanh chủ yếu: đại lý, mua bán các loại xe tải chính hãng của các hãng xe mang thương hiệu Việt Nam, sửa chữa, bảo hành, bảo dưỡng các loại xe tải:

Vốn điều lệ: 6.000.000.000 đ được đóng góp bởi các thành viên:

- Ông Phạm Văn Tư, địa chỉ: 100 Nguyễn Trãi, thành phố Hải Dương

- Ông Hoàng Văn Trang, địa chỉ số 201 phố Lò Đúc, thành phố Hà Nội

- Bà Phạm Thị Lụa, địa chỉ: số 609 Lê Thanh Nghị, TP Hải Dương

- Ông Vũ Hải Anh, địa chỉ: thôn Tân Hưng, xã Tân Việt, huyện Bình

Giang- tỉnh Hải Dương

Chủ doanh nghiệp: Phạm Văn Tư chức vụ giám đốc

1.1.2 Quá trình hình thành và phát triển Công ty TNHH Đông Đô.

Hiện nay Công ty đã có bề dày 10 năm kinh doanh trong lĩnh vực mua bán, sửa chữa các loại xe ô tô Quá trình hình thành và phát triển Công ty TNHH Đông Đô qua các giai đoạn nhsư sau:

* Từ năm 1999 đến năm 2001: Tiền thân của Công ty là xưởng Việt Đức do

ông Nguyễn Đức Truyền làm giám đốc Chuyên sửa chữa các loại xe ô tô tải nhỏ, máy nông nghiệp

Trong giai đoạn này xưởng có quy mô nhỏ, lượng khách hàng ít, đơn vị chưa vươn ra chiếm lĩnh thị trường bên ngoài mà mới chỉ chiếm lĩnh thị trường Hải Dương

* Từ năm 2001 đến năm 2006: Trong thời gian này nền kinh tế Việt Nam đãng có những bước tiến vượt bậc Các chính sách hỗ trợ kinh tế các ngành côngnghiệp phát triển, khối lượng sản phẩm hàng hóa được tạo ra ngày càng lớn đòi hỏi con đường đưa các sản phẩm tới tay người tiêu dùng phải ngắn nhất Để giải quyết vấn đề đã thúc đẩy ngành thương mại phát triển

Trang 7

Nắm bắt được xu hướng mới xưởng đã quyết định chuyển hướng kinh doanh từ sửa chữa nhỏ kết hợp đóng mới thùng bệ các loại xe ô tô hạng nhẹ, muabán phụ tùng ô tô các loại

Năm 2001 sau khi nhận được vốn góp của các thành viên Ông Phạm Văn

Tư, bà Phạm Thị Lụa, Ông Nguyễn Hải Anh, Ông Phạm Trung Nghĩa Quá trình đóng góp vốn của các thành viên đã đánh dấu mốc quan trọng không chỉ để thành lập mà còn tạo ra cho Công ty động lực phát triển một lĩnh vực kinh doanhmới trên địa bàn tỉnh Hải Dương Cụ thể vốn góp của các thành viên như sau:

Bảng 01.01

Kê khai vốn góp các thành viên.

Đơn vị tính: ĐồngS

Hoàng Văn Trang số 44- Lò Đúc- Phạm Đình

Hổ-Quận Hai Bà Trưng- Tp Hà Nội 1.800.000.000

Vũ Hải Anh thôn Tân Hưng- xã Tân Việt- huyện

(Tthông báo số 05TB/CT ngày 15 tháng 10 năm 2002)

Ngày 21 tháng 12 năm 2001 các thành viên thống nhất thành lập Công ty TNHH Đông Đô theo Quyết định số 0402000088 do sở kế hoạch và đầu tư tỉnh Hải Dương cấp

Lớp KTK9

Trang 8

Trên nhu cầu thị trường, lòng tin của khách hàng và sự năng động nhạy bén của ban giám đốc, đội ngũ nhân viên giàu kinh nghiệm Công ty thành lập các chinhánh cụ thể:

Tháng 3 năm 2005 thành lập chi nhánh số1: khu công nghiệp Kim Sơn, huyện Đông Triều, tỉnh Quảng Ninh

Tháng 6 năm 2006 thành lập chi nhánh số 2: khu công nghiệp Võ Cường, thành phố Bắc Ninh, tỉnh Bắc Ninh

Tháng 8 năm 2006 Công ty mở cơ sở 2 có địa chỉ: số 08, đường Đinh Điền, phường Lam Sơn, thị xã Hưng Yên, tỉnh Hưng Yên

Các cơ sở và chi nhánh đi vào hoạt động đã đáp ứng nhu cầu mở rộng hoạt động kinh doanh đồng thời mang thương hiệu Đông Đô tới người tiêu dùng

* Từ năm 2006 đến nay: Đây là thời gian Công ty đi vào hoạt động ổn định

liên tục tăng trưởng cả quy mô kinh doanh cũng như ngày càng kiện toàn bộ máy

tổ chức quản lý, năng cao uy tín

Công ty đã trở thành kênh phân phối các loại xe ô tô có uy tín và là bạn hàng tin cậy đối với các nhà cung cấp như: Công ty THHH ô tô Trường Hải, Công ty cổ phần ô tô - xe máy Hà Nội, Công ty cổ phần cơ điện Hà Giang… Đặc biệt từ cuối năm 2007 đến nửa đầu năm 2008 là thời điểm Công ty thu được thành công khi liên tục tăng trưởng về doanh thu, hoành thành tốt nghĩa vụ thuế với Nhà nước Nửa cuối năm 2008 đến nửa đầu năm 2009 mặc dù nền kinh

tế Việt Nam có đấu hiệu chững lại nhưng Công ty vẫn hoàn thành tối những kế hoạch đã đề ra

1.2 Đặc điểm hoạt động kinh doanh tại Công ty.

1.2.1 Đặc điểm tổ chức hoạt động của Công ty.

Trang 9

Chiến lược kinh doanh của Công ty trong thời gian sắp tới là không ngừng

mở rộng thị trường bằng việc mở rộng chi nhánh kinh doanh tại Nam Trực - Nam Định dự kiến vào tháng 3 năm 2010

Hiện nay Công ty có hơn 150 nhân viên được chia làm 2 bộ phận:

Công nhân lao động gián tiếp: là những nhân viên làm việc tại các phòng ban thực hiện công tác điều hành như nhân viên phòng kinh doanh, nhân viên phòng kế toán, nhân viên phòng tổ chức hành chính, nhân viên phòng dịch vụ vật

tư được đào tạo cơ bản về chuyên môn nghiệp vụ với trình độ đại học đã đảm bảo tốt yêu cầu công việc

Lớp KTK9

Trang 10

Công nhân lao động trực tiếp: là những công nhân làm việc trong các tổ sửa chữa đội ngũ cán bộ công nhân viên Với đội ngũ kỹ sư, thợ sửa chữa lành nghề

và bề đày kinh nghiệp đã đáp ứng được yêu cầu sửa chữa, cũng như cung cấp dịch vụ tốt nhất với khách hàng

1.2.2 Những thành tựu Công ty đặt được trong những năm gần đây

* Về nhân sự và hoạt động hành chính.

Công ty có đội ngũ công nhân lành nghề đã đáp ứng tốt nội dung công việc ( sửa chữa xe ) Công ty đã trang bị những điều kiện làm việc tốt nhất cho công nhân như nhà xưởng, máy móc thiết bị hiện đại môi trường làm việc an toàn, trang phục bảo hộ lao động Hàng năm Công ty tiến hành khám sức khoẻ định kỳcho công nhân

Năm 2002 Công ty đã thực hiện đóng bảo hiểm xã hội cho toàn thể công nhân viên theo luật định Công ty là một trong doanh nghiệp đầu tiên trên địa bàn tỉnh Hải Dương thực hiện đóng bảo hiểm cho công nhân viên

Tháng 9 năm 2004 Công ty đã xây dựng bếp tập thể, nhà ở cho công nhân ở

xa đã làm đội ngũ nhân viên hăng say làm việc thúc đẩy tăng năng suất lao động,hiệu quả công việc ngày một tốt hơn

Tháng 10 năm 2008 Công ty ký kết hợp đồng phối hợp đào tạo thợ sửa chữa

xe với các trường: trường cao đẳng công nghiệp sao đỏ - Chí Linh, trường trung cấp nghề Việt Trung - Nam Sách, trường đại học sư phạm kỹ thuật Hưng Yên - tỉnh Hưng Yên

* Về hoạt động kinh doanh.

 Những thành tựu Công ty đã đạt được trong hoạt động dịch vụ vật tư, sửa

chữa xe

Trang 11

Những thành tựu của Công ty trong hoạt động sửa chữa xe là duy trì được lượng xe sửa chữa tại xưởng ổn định nhất là các xe sửa chữa thường xuyên qua

đó tạo khối lượng việc làm ổn định tạo uy tín

Những kết quả Công ty đạt được trong hoạt động dịch vụ được thể hiện qua kếtquả của 3 năm 2007, 2008, 2009 cụ thể là:

Biểu 01.02 Bảng kết quả Công ty đạt được trong hoạt động dịch vụ

3 Xe sửa theo bảo

4 Xe sửa chữa không

II Doanh thu dịch vụ 16.897.350.300 15.611.245.76

0

10.348.686.23 0

1 Doanh thu sửa xe 9.170.225.100 8.360.515.600 6.210.776.130

Lớp KTK9

Trang 12

2 Doanh thu vật tư bán

( Theo thống kê của phòng dịch vụ, phòng kế toán các năm 2007, năm

2008, nửa đầu năm 2009)

 Những thành tựu Công ty đạt được trong hoạt động kinh doanh xe

Biểu 01.02 Những thành tựu Công ty đạt được trong hoạt động kinh doanh

Đơn vị tính: đồng

ST

T Chỉ tiêu Năm 2007 Năm 2008

Nửa đầu năm 2009

Tiền thưởng kinh

doanh theo tiến độ

bán xe

152.200.000 110.000.000 59.500.000

( Theo thống kê của phòng kinh doanh, phòng kế toán năm 2007, năm 2008, nửa đầu năm 2009)

Trang 13

13Phòng kinh doanh

có tính ổn định

1.3 Tổ chức bộ máy quản lý tại Công ty.

1.3.1 Mô hình tổ chức bộ máy quản lý tại Công ty.

Căn cứ đặc điểm Công ty hoạt động trong lĩnh vực thương mại kết hợp dịch

vụ đi kèm nên việc tổ chức quản lý sẽ giúp Công ty vận hành tốt

Bộ máy tổ chức quản lý phải đáp ứng nhu cầu cung cấp thông tin, các

phòng ban luôn có sự phối hợp đồng thời cũng cần đảm bảo gọn nhẹ, linh hoạt.Tại Công ty bổ máy quản lý được phân chia thông qua chức năng và nhiệm

vụ của từng phòng ban thể hiện qua sơ đồ sau:

Sơ đồ 01.01

Mô hình tổ chức bộ máy quản lý tại Công ty TNHH Đông Đô

Lớp KTK9

Trang 14

Các kho Các tổ, đội sửa chữa

Chú giải sơ đồ:

1.3.2 Chức năng nhiệm vụ các phòng ban.

Chức năng nhiệm vụ của các phòng ban được bố trí phù hợp đặc điểm ngành nghề kinh doanh của Công ty nhằm đảm bảo tính tập trung trong quản lý

và tiết kiệm chi phí

* Giám đốc: người điều hành, chủ tài khoản và đại diện cho Công ty trước

pháp luật về các hoạt động của Công ty và có các nhiệm vụ cụ thể sau:

Tiến hành tổ chức sắp xếp quản lý phù hợp, lãnh đạo, chỉ đạo Công ty hoàn thành tốt nhiệm vụ, xây dựng Công ty ngày càng vững mạnh

Quản lý cơ sở vật chất kỹ thuật, sử dụng có hiệu quả các nguồn lực phục vụcho mọi hoạt động và nhiệm vụ của Công ty

Tiến hành lập kế hoạch ( ngắn hạn và dài hạn) lập phương án tổ chức thực hiện kế hoạch, thường xuyên kiểm tra và đánh giá kết quả thực hiện để có biện pháp điều chỉnh hoặc thúc đẩy việc hoàn thành kế hoạch của Công ty

Giải quyết tốt các mối quan hệ trong và ngoài Công ty

* Phó giám đốc phụ trách kinh doanh.

Quan hệ phối hợpQuan hệ chức năng

Trang 15

Chịu trách nhiệm trước giám đốc về hoạt động kinh doanh tại Công ty cũng như các chi nhánh trực thuộc Công ty bao gồm:

Chỉ đạo và giám sát hiệu quả hoạt động của phòng kinh doanh, các chi nhánh trong hoạt động bán xe

Hoạch định kế hoạch hoạt động cho phòng kinh doanh, chi nhánh

Thay mặt giám đốc kiểm soát và phê duyệt các đơn đặt hàng

Chỉ đạo thực hiện tìm kiếm thị trường, thay mặt Công ty ký kết các hợp đồng với nhà cung cấp cũng như với khách hàng

* Phó giám đốc phụ trách dịch vụ, vật tư.

Chịu trách nhiệm trước giám đốc về hoạt động dịch vụ, vật tư

Giám sát hoạt động dịch vụ sửa chữa, bảo hành, chăm sóc khách hàng sau khi bán hàng, phe duyệt các đơn đặt hàng vật tư phục vụ sửa chữa

Hỗ trợ cho trưởng phòng dịch vụ về kỹ thuật sửa chữa các loại xe, đào tạo

và sát hạch thợ sửa chữa

* Phòng Tài chính - Kế toán: tham mưu cho Giám đốc về tình hình sử dụng tài chính sao cho linh hoạt và có hiệu quả nhất, đồng thời tổ chức quản lý tài chính, hạch toán kế toán trong Công ty theo đúng nguyên tắc chế độ quy định, lập kế hoạch tài chính và chi tiêu ngân sách trên cở sở kế hoạch kinh doanh của Công ty và những hướng dẫn của cơ quan cấp trên

Tham gia xét duyệt kế hoạch tài chính của các chi nhánh

Tổng hợp phân tích hoạt động tài chính đối với các chi nhánh và Công ty từ

đó đánh giá hoạt động kinh doanh của Công ty và đề ra các kế hoạch tài chính vàsản xuất kinh doanh trong cả ngắn hạn và dài hạn

 Mối liên hệ với các phòng chức năng khác trong Công ty

Lớp KTK9

Trang 16

Kết hợp với phòng dịch vụ - vật tư, phòng kinh doanh để đối chiếu kết quả của các bộ phận trong ngày để lập báo cáo tổng hợp cho Ban giám đốc vào sáng ngày hôm sau

Cung cấp tình hình công nợ của các phòng ban hỗ trợ công tác thu hồi công

nợ từ khách hàng cũng như thanh toán cho nhà cung cấp

Kết hợp với phòng dịch vụ - vật tư chỉ đạo thống nhất về phương pháp kiểm

kê kho vật tư từ đó lên kế hoạch đặt vật tư cho phù hợp

* Phòng dịch vụ, vật tư.

Chịu sự quản lý và giám sát của phó giám đốc phụ trách kỹ thuật

Thực hiện hoạt động sửa chữa, bảo dưỡng các loại xe, các dịch vụ sau bán hàng ( bảo hành, bảo hiểm )

Thường trực cứu hộ xe khi có yêu cầu của khách hàng

Cập nhật thông tin về các loại xe mới từ đó xây dựng phương pháp đào tao nâng cao tay nghề cho thợ sửa chữa

Thực hiện quy trình đặt vật tư đã được phê duyệt phục vụ bán lẻ và sửa chữa

Hướng dẫn khách hàng làm thủ tục thụ hưởng bảo hiểm

Chỉ đạo các tổ sửa chữa tiến hành sửa xe tại xưởng hay lưu động

 Mối quan hệ với các phòng chức năng khác

Kết hợp với phòng kinh doanh giao xe cho khác hàng và liên hệ với những đơn vị cung cấp xe về dịch vụ bảo dưõng xe theo định kỳ

Đối chiếu xác nhận công nợ với phòng kế toán về doanh thu khu vực dịch

vụ sửa chữa, bán lẻ vật tư

* Phòng kinh doanh

Chịu sự quản lý và giám sát của phó giám đốc phụ trách kinh doanh

Trang 17

Căn cứ vào số lượng xe hiện có và nhu cầu của thị trường về các dòng xe mới để đặt xe tại nhà cung cấp

Tư vấn cho khách hàng về các dòng xe phù hợp với mục đích sử dụng, thực hiện việc soạn thảo, ký kết hợp đồng với khách hàng

Tiếp nhận hồ sơ xe, đi đăng ký đăng kiểm xe cho khách hàng tại Cục đăng kiểm

Giao xe tận nhà cho khách hàng

 Mối liên hệ với các phòng chức năng khác

Hướng dẫn khách hàng làm thanh toán tại phòng kế toán, bảo hành tại phòng dịch vụ

Cung cấp thông tin về các loại sản phẩm mới cho phòng dịch vụ - vật tư nhưthông số kỹ thuật cơ bản ( lý lịch xe ), địa chỉ của nhà phân phối để phòng dịch

vụ - vật tư có phương án liên lạc với phòng dịch vụ, phòng vật tư của nhà cung cấp xe đó

Đối chiếu công nợ khu vực kinh doanh với phòng kế toán từ đó lên kế hoạch thu hồi công nợ tại bộ phận kinh doanh

* Phòng tổ chức hành chính.

Tổ chức theo đõi giám sát, xây dựng quy định của Công ty

Tính lương thưởng cho các cán bộ Công nhân viên trong Công ty, chăm sóc

tư vấn đời sống tinh thần cho công nhân viên trong Công ty

Tổ chức tuyển dụng, đào tạo và thi sát hạch trình độ tay nghề cho công nhân

Trang bị bảo hộ lao động, đồng phục cho nhân viên công ty

 Mối quan hệ với các phòng chức năng khác

Kết hợp với trưởng các phòng chức năng bình bầu thi đua lao động

Lớp KTK9

Trang 18

Kết hợp phòng dịch vụ - vật tư tổ chức thi sát hạch tay nghề cho thợ sửa chữa

PHẦNII

TỔ CHỨC HẠCH TOÁN KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH

ĐÔNG ĐÔ

2.1 Bộ máy tổ chức hạch toán kế toán tại Công ty.

2.1.1 Mô hình bộ máy kế toán tại Công ty.

Dựa vào đặc điểm hoạt động kinh doanh ở Công ty được chia làm hai mảng

là hoạt động kinh doanh xe và hoạt động dịch vụ sửa chữa xe Trong sự phối hợpgiữa các phòng ban chức năng thì phòng kế toán phải là trung gian trao đổi thôngtin, xử lý thông tin nhằm đạt tới mục tiêu hiệu quả và toàn dụng của thông tin

* Một số đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán tại Công ty TNHH Đông Đô mang những đặc điểm trưng riêng biệt.

 Bộ máy kế toán được bố trí theo mô hình tập trung mọi nghiệp vụ kế toán được xử lý tại trụ sở chính của Công ty Các chi nhánh có mã số riêng nên

tự hạch toán riêng biệt Công ty chỉ thực hiện quản lý chung

 Phân chia nhiệm vụ từng phần hành kế toán thông qua sự kết hợp củahai tiêu thức phân chia: dòng lưu chuyển tiền tệ và hoạt động của các phòng chức năng

Trang 19

 Theo dõi doanh thu và chi phí của phòng kinh doanh, phòng dịch vụ

được hạch toán riêng biệt từ đó làm căn cứ tính lương khoán, lợi nhuận

 Giữa các phần hành kế toán phải có sự hỗ trợ thông tin khi tổ chức

hạch toán kế toán

Sơ đồ 02.01

Mô hình tổ chức bộ máy kế toán công ty TNHH Đông Đô

2.1.2 Chức năng và nhiệm vụ các phần hành kế toán.

Lớp KTK9

Trang 20

*Kế toán trưởng: là người chịu trách nhiệm cao nhất trong phòng kế toán

trong việc cung cấp thông tin đã qua xử lý cho ban giám đốc, vận dụng chính sách và những hướng dẫn của nhà nước về chế độ kế toán hiện hành

Nhiệm vụ:

Phân công nhiệm vụ cho các kế toán viên trong phòng, hướng dẫn kế toán viên hoàn thành công việc được giao theo quy định Kiểm soát nội bộ về tài chính - kế toán của Công ty cũng như phòng kế toán sao cho phù hợp với pháp lệnh kế toán - thống kê trên cơ sở chế độ kế toán hiện hành

Kiểm tra kiểm soát việc thực hiện nhiệm vụ đối với các phần hành kế toán

và các bộ phận có liên quan dối với công tác kế toán

Kiểm tra việc ghi chép, cập nhật số liệu hàng ngày của mỗi thành viên trongphòng đồng thời giao nhiệm vụ cho mỗi người khi có việc phát sinh hoặc ai đó vắng mặt

Các chi phí phát sinh các phòng ban thanh toán phải có chữ ký của kế toán trưởng

Hỗ trợ kế toán tổng hợp trong xác định phân bổ chi phí tính khấu hao TSCĐTham mưu đề xuất các biện pháp phục vụ yêu cầu quản trị và điều hành hoạt động kinh doanh của ban giám đốc

Đảm nhiệm kê khai thuế và các báo cáo khác theo yêu cầu của cơ quan thuế

Cuối tháng cung cấp cho giám đốc báo cáo kết quả kinh doanh chung, nộp báo cáo quyết toán thuế GTGT cho Cục thuế

* Kế toán kinh doanh: là người phụ trách ghi chép phản ánh thông tin cho

mảng hoạt động kinh doanh xe tại Công ty

.Ghi nhận doanh thu, chi phí phòng kinh doanh

Trang 21

Kiểm tra, kiểm soát ký thanh toán các chi phí bán xe ô tô đối với bộ phận kinh doanh như chi phí giao nhận xe, chi phí trên đường, đăng ký, đăng kiểm, chi phí ra lộc, chi phí khuyến mại…

Lập sổ kế toán và báo cáo thuộc công việc đảm nhiệm

*Kế toán thanh toán: là người phụ trách theo dõi tình hình thanh toán cũng

như mảng dịch vụ tại Công ty

Nhiệm vụ:

Lập phiếu thu, phiếu chi hàng ngày

Tiếp nhận phiếu thanh toán từ phòng dịch vụ, kiểm tra số liệu thanh toán với khách hàng

Thu tiền thanh toán cho khách hàng khi thủ quỹ đi vắng

Mở số theo dõi công nợ với khách hàng mua xe bằng tiền mặt, theo dõi xe bảo hành, bảo hiểm

Lập sổ theo dõi tiền vay với các đối tượng vay tiền tại Công ty và cho Công

ty vay theo quy định của Công ty

Lập sổ kế toán, báo cáo kế toán thuộc phần hành đảm nhiệm

* Kế toán vật tư: là nhân viên kế toán phụ trách theo dõi vật tư kết hợp với phòng dịch vụ vật tư xây dựng quy trình đặt vật tư với nhà cung cấp

Nhiệm vụ

Kiểm soát chứng từ hóa đơn quy trình đặt hàng ở phòng vật tư

Cập nhật số liệu nhập xuất kho vật tư, phụ tùng cho các đối tượng được chính xác, kịp thời kể cả vật tư xuất bán lẻ và vật tư cho sửa chữa xe tại xưởng.Kiểm tra giám sát ký thanh toán các chi phí của bộ phận dịch vụ - vật tư.Phối hợp với bộ phận dịch vụ vật tư kiểm kê kho vật tư để lên kế hoạch đặt vật tư

Lớp KTK9

Trang 22

Lập sổ kế toán, các báo cáo kế toán thuộc phần hành kế toán được giao

* Thủ quỹ

Nhiệm vụ

Thực hiện công viêc thu, chi tiền mặt hoặc ngoại tệ có đúng thủ tục, chứng

từ theo đúng quy định của chế độ kế toán và quy định riêng tại công ty

Rút tiền gửi ngân hàng về quỹ tiền mặt Công ty hoặc xuất quỹ tiền mặt nộp vào ngân hàng

Mở sổ quỹ tiền mặt ghi chép cập nhật phát sinh hàng ngày Cuối ngày khóa

sổ đối chiếu với kế toán thanh toán để lập sổ quỹ tiền mặt để báo cáo với giám đốc Công ty

* Kế toán ngân hàng.

Nhiệm vụ:

Cập nhật theo dõi tiền gửi, tiền vay của từng ngân hàng mà Công ty có mở tài khoản giao dịch

Làm các thủ tục vay vốn, chuyển khoản cho nhà cung cấp

Tiếp nhận, quản lý hồ sơ giấy tờ xe ô tô từ bộ phận kinh doanh đối với các hợp đồng mua xe được ngân hàng giải ngân

Theo dõi công nợ phải trả của các bộ phận có tiến hành giao dịch thông qua ngân hàng

Lập sổ theo dõi tiền gửi ngân hàng, các báo các thuộc phần hành kế toán được giao

* Kế toán tổng hợp.

Nhiệm vụ:

Hạch toán tiền lương, tài sản cố định các chi phí quản lý, các chi phí khác

Trang 23

Hỗ trợ các phần hành kế toán khác hoàn tất kế toán thuế kết hợp với kế toántrưởng lên các báo cáo tài chính

2.2 Tổ chức vận dụng chứng từ kế toán tại Công ty TNHH Đông Đô.

2.2.1 Chế độ kế toán đang áp dụng tại Công ty

Căn cứ vào hướng dẫn của Bộ tài chính trong việc áp dụng chế độ kế toán doanh nghiệp cho phù hợp ngành nghề kinh doanh của Công ty

Hiện nay quy mô Công ty với vốn chủ sở hữu hiện nay là 11.000.000.000 đồng, số lượng lao động nhiều nên Công ty lựa chọn hạch toán kế toán theo Quyết định số 15/2006/QĐ – BTC ngày 20 tháng 03 năm 2006 của Bộ trưởng

2.2.2 Đặc điểm vận dụng chứng từ kế toán và tài khoản kế toán

Chứng từ kế toán của Công ty đang sử dụng theo mẫu chung của Bộ tài chính in ấn và hướng dẫn ban hành kèm theo Quyết định 15/2006/QĐ – BTC Chừng từ được phân loại theo theo nguồn hình thành chứng từ: chia làm 2 loại

+ Chứng từ từ bên ngoài Công ty: Hóa đơn thuế GTGT, hóa đơn dịch vụ mua ngoài, chứng từ ngân hàng…

Lớp KTK9

Trang 24

+ Chứng từ được hình thành từ nội bộ Công ty được lập và luân chuyển trong nội bộ Công ty

Tài khoản kế toán sử dụng theo tài khoản kế toán ban hành kèm theo Quyết định 15/ 2006/QĐ – BTC được chi tiết theo nội dung hoạt động của Công ty Mọi nghiệp vụ kinh tế, tài chính phát sinh liên quan đến hoạt động của Công ty đều phải lập chứng từ kế toán Chứng từ kế toán chỉ lập một lần cho mộtnghiệp vụ kinh tế tài chính phát sinh Nội dung chứng từ kế toán phải đầy đủ các chỉ tiêu, rõ ràng, trung thực với nghiệp vụ kinh tế phát sinh Chữ viết trên chứng

từ phải rõ ràng, không tẩy xóa, không viết tắt Số tiền viết bằng chữ phải khớp đúng với số tiền viết bằng số

Quy trình tạo lập, luân chuyển chứng từ và lập tài khoản kế toán

Sơ đồ 02.02 Tạo lập, luân chuyển chứng từ và tài khoản kế toán từ hoạt động kinh

doanh xe.

Định dạng
Số trang	49
Dung lượng	1,36 MB

Tiêu đề	Thực trạng tổ chức hạch toán kế toán tại công ty TNHH Đông Đô
Tác giả	Phạm Thị Hường
Người hướng dẫn	PGS.TS.Phạm Thị Bích Chi
Trường học	Trường đại học kinh tế quốc dân
Chuyên ngành	Kế toán
Thể loại	Báo cáo thực tập tổng hợp
Năm xuất bản	2009
Thành phố	Hải Dương