Thực trạng tổ chức hạch toán bán hàng hàng hóa và xác định kết quả bán hàng tại công ty môi giới thương mại và đầu tư phát triển gtvt

Báo cáo thực tập tổng hợp Lời nói đầu Trong năm vừa qua chuyển biến thay đổi kinh tế đà tác động mạnh mẽ đến trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Trong điều kiện đổi chế quản lý kinh tÕ nỊn kinh tÕ níc ta hiƯn lµ nỊn kinh tế hàng hoá nhiều thành phần, với chủ chơng mở rộng quan hệ hàng hóa thị trờng, điều chứng tỏ doanh nghiệp có vị trí quan trọng kinh tế quốc dân Do việc hạch toán kinh doanh giai đoạn có ý nghĩa vô quan trọng doanh nghiệp Nền kinh tế phát triển đòi hỏi hệ thống kế toán không ngừng đợc hoàn thiện, phát triển góp phần tích cực vào việc tăng cờng nâng cao chất lợng quản lý tài quốc gia quản lý doanh nghiệp Trong chế thị trờng, tồn phát triển vấn đề mang tính chất sống doanh nghiệp, lợi nhuận động lực thúc đẩy hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Vì thế, doanh nghiệp tìm cho hớng phù hợp nhằm đạt đợc hiệu kinh tế cao đà có nhiều doanh nghiệp thành công, đứng vững thơng trờng Trong có Công ty Thơng mại Đầu t GTVT Sau thời gian đầu tìm hiểu đợc giới thiệu em đă nắm đợc mô hình tình hình phát triển Công ty Thơng mại Đầu t GTVT cu thể nh sau: giới thiệu chung công ty thơng mại đầu t giao thông vận tải I Đặc điểm hoạt động SXKD Công ty Thơng mại Đầu t GTVT: Quá trình hình thành phát triển Công ty: Công ty Thơng mại Đầu t GTVT tiền thân Ban quản lý dự án vận tải với chức năng, nhiệm vụ chính: quản lý vốn cho dự án GTVT Đào Mạnh Hà - Lớp chức Kế toán - k34 Báo cáo thực tập tổng hợp Theo định số 1139QĐ/TCCB ngày 25/7/1986 thành lập Công ty Môi giới Thơng mại Đầu t phát triển GTVT đợc sở chuyển đổi từ Ban quản lý Dự án Vận tải Tháng 12/1989 Công ty thức đợc thành lập theo định 2416/TCCB-LĐ trực thuộc Bộ Giao thông vận tải, với chức chính: t vấn, tổ chức liên doanh, liên kết Theo nghị định 388/HĐBT ngày 20/11/1991 ban hành quy chế thành lập giải thể doanh nghiệp Nhà nớc Căn vào thông báo đồng ý thµnh lËp doanh nghiƯp Nhµ níc sè 21/TB ngµy 27/02/1995 Công ty đợc thành lập lại theo định số 634QĐ/TCCB-LĐ ngày 27/2/1995 Lúc Công ty Môi giới thơng mại Đầu t phát triển GTVT thuộc Tổng công ty Cơ khí GTVT trực thuộc Bộ GTVT Theo QĐ số 174/QĐ-BGTVT ngày 19/1/2004 cua GTVT định cho Công ty môi giới TM va đầu t PTGTVT đổi tên thành Công ty Thơng mại Đầu t GTVT Đi lên với chuyển đổi kinh tế đất nớc, doanh nghiệp non trẻ nhng Công ty đà không ngừng phấn đấu vơn lên, mở nhiều loại hình ngành nghề kinh doanh để đáp ứng nhanh nhạy nhu cầu thị trờng nớc, cung cấp dịch vụ mua bán hàng hoá, t vấn cho doanh nghiệp ngành GTVT Bằng nguồn vốn tự tích luỹ đến Công ty đà có sở vật chất ổn định, đảm bảo cho hoạt động sản xuất kinh doanh doanh số nộp Nhà nớc không ngừng tăng hàng năm Công ty đà thu hút thêm nhiều lao động, đời sống cán công nhân viên không ngừng đợc cải thiện nâng cao, nguồn vốn Nhà nớc giao đợc bảo toàn giá trị Chức năng, nhiệm vụ, ngành nghề kinh doanh: Công ty Thơng mại Đầu t GTVT doanh nghiệp nhà nớc có t cách pháp nhân theo pháp luật Việt Nam, đợc hạch toán kinh tế độc lập Trụ sở làm việc tại: 160 Lê Trọng Tấn - Hà Nội Tên giao dÞch quèc tÕ : Investment Consulting and Trading Company for Transport Development (viết tắt :TRADEVICO) Đào Mạnh Hà - Lớp chức Kế toán - k34 Báo cáo thực tập tổng hợp Có dấu riêng Đợc mở tài khoản Ngân hàng nớc nớc theo quy định pháp luật Các nhiệm vụ chủ yếu Công ty: - Nghiên cứu nhu cầu phát triển tìm kiếm thị trờng nớc để môi giới tổ chức cho đơn vị sản xuất Bộ GTVT, xuất lực lợng lao động kỹ thuật, xuất sản phẩm hàng hoá nhận thầu xây dựng công trình giao thông vận tải nớc - Tổ chức liên doanh liên kết tổ chức kinh tế nớc đơn vị sản xuất kinh doanh nớc để thu hút nguồn vốn đầu t nớc ngoài, đầu t phát triển sở hạ tầng ngành GTVT, làm t vấn xây dựng dự án đầu t hồ sơ nghiên cứu khả thi, dịch vụ mở thầu, đấu thầu, chuyển giao công nghệ mới, triển khai thực công trình vốn đầu t níc ngoµi - Tỉ chøc xt nhËp khÈu trùc tiÕp mặt hàng mẫu thí nghiệm dự án đầu t hợp tác kinh doanh với nớc ngoài, hàng hoá hợp đồng thơng mại ký kết trực tiếp Công ty với tổ chức kinh tế nớc - Thực dịch vụ hàng hoá ngoại tệ hợp pháp ngời lao động gưi vỊ Ngµnh nghỊ kinh doanh chđ u hiƯn nay: - T vấn đầu t hạ tầng sở giao thông vận tải - Đào tạo chuyển giao công nghệ GTVT - Xuất nhập khẩu, kinh doanh hàng hoá, vật t, thiết bị tin học đổi hàng - Dịch vụ thông tin thơng mại hàng cảnh xuất lao động - Sản xuất xuất nhập nguyên, nhiên vật liệu hàng tiêu dùng phơng tiện vận tải, thiết bị điện, điện lạnh, vật liệu XD, sản phẩm công nông nghiệp, lâm hải sản - Vận chuyển thu gom hàng hoá phục vụ GTVT - Sản xuất linh kiện đồ nhựa xe gắn máy Đào Mạnh Hà - Lớp chức Kế toán - k34 Báo cáo thực tập tổng hợp Tổng giá trị tài sản nguồn hình thành tài sản: Công ty Môi giới thơng mại Đầu t phát triển GTVT có tổng giá trị tài sản đến cuối năm 2005 : 26.072.108.277đ Nguồn hình thành tài sản bao gồm : - Vay ngắn hạn : 6.323.917.524đ - Phải trả cho ngời bán : 7.306.179.306đ - Ngời mua trả tiền trớc : 584.984.589đ - Thuế khoản phải nộp Nhà nớc: 292.256.957đ - Phải trả công nhân viên : 21.933.314đ - Các khoản phải trả phải nộp khác : 5.722.255.302đ - Nguồn vốn chủ sở hữu : 5.820.581.285đ Thị trờng mua, bán hàng hoá: Công ty Thơng mại Đầu t GTVT doanh nghiệp đà có nhiều đổi trình hoạt động sản xuất kinh doanh, nhìn thẳng vào khó khăn, động sáng tạo tìm hớng phát triển kinh doanh, mở rộng thị trờng Công ty thờng xuyên quan tâm tới việc củng cố, hoàn thiện máy hoạt động, xếp lại cho thích ứng phù hợp với chế thị trờng biến động Là Công ty thơng mại nên đơn vị kinh doanh tất mặt hàng theo nhu cầu khách hàng Một số mặt hàng dịch vụ chủ yếu Công ty thờng kinh doanh sắt thép, than, cao su, dịch vụ vận chuyển hàng hoá, t vấn đầu t Thị trờng hoạt động Công ty đà phát triển tới trung tâm kinh tế lớn nh TPHCM, Hải Phòng số tỉnh, thành phố nớc Ngoài ra, Công ty đà mở rộng thị trờng sang nớc khu vực nh Trung Quốc Lào Campuchia đặc biệt Công ty đà tạo đợc uy tín thị trờng Trung Quốc - thị trờng đông dân giới Một số tiêu tài chính: Đào Mạnh Hà - Lớp chức Kế to¸n - k34 B¸o c¸o thùc tËp tỉng hợp Qua nhiều năm hoạt động môi trờng khó khăn thử thách với ý trí tự lực tự cờng, Công ty đà đạt đợc thành tích khả quan, Có thể thấy phát triển Công ty qua số tiêu sau đây: số tiêu chủ yếu (giai đoạn 2003 - 2005) Đơn vị tính: VNĐ Chỉ tiêu Nguồn vốn kinh doanh Tỉng doanh thu Lỵi tøc tríc th năm 2003 Năm 2004 năm 2005 5.480.190.617 5.104.243.799 5.082.581.285 13.877.114.437 20.876.525.925 31.102.032.574 22.705.533 91.475.480 155.383.256 tiêu tiền lơng (giai đoạn 2003 - 2005) Đơn vị tính: VNĐ Chỉ tiêu Tổng quỹ lơng Số CBCNV Thu nhập bq/tháng năm 2003 năm 2004 năm 2005 454.584.000 563.917.200 700.046.712 52 (ngêi) 55 (ngêi) 62 (ngêi) 728.500 854.420 940.923 Tổ chức máy quản lý tổ chức hoạt động SXKD công ty, chức nhiệm vụ phận công ty: Bộ máy quản lý điều hành Công ty nơi điều hành quản lý hoạt động Công ty, xây dựng kế hoạch, cân đối tài chính, xây dựng chế quản lý tài xây dựng kế hoạch phát triển lựa chọn thị trờng phân công chuyên môn hoá từ làm sở định, phơng án kinh doanh tối u Với chức năng, nhiệm vụ quyền hạn nh máy quản lý điều hành Công ty gồm: Giám đốc, Phó giám đốc, Kế toán trởng Trởng phòng, Giám đốc chi nhánh Đào Mạnh Hà - Lớp chức KÕ to¸n - k34 B¸o c¸o thùc tËp tổng hợp Giám đốc Công ty đại diện pháp nhân Công ty chịu trách nhiệm trớc pháp luật hoạt động Công ty, Giám đốc ngời điều hành cao Công ty Phó giám đốc giúp Giám đốc điều hành Công ty theo phân công uỷ quyền Giám đốc Chịu trách nhiệm trớc Giám đốc pháp luật nhiệm vụ đợc Giám đốc giao Kế toán trởng giúp Giám đốc đạo, tổ chức thực công tác tài chính, kế toán, thống kê có nhiệm vụ, quyền hạn theo quy định pháp luật Các phòng, ban chuyên môn nghiệp vụ có chức tham mu, giúp việc Giám đốc quản lý điều hành công việc - Chức nhiệm vụ phòng Kế hoạch: Lập kế hoạch, xây dựng chơng trình sản xuất kinh doanh, tập hợp kết sản xuất kinh doanh hàng tháng, quý, năm Quản lý chất lợng sản phẩm hàng hoá xuất kho kiểm tra chất lợng vật t hàng hoá nhập kho - Chức nhiệm vụ phòng Tài Kế toán: Tổ chức hạch toán kế toán hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty theo pháp lệch kế toán thống kê Tổng hợp kết kinh doanh, lập báo cáo kế toán thống kê, phân tích hoạt động kinh tế để phục vơ cho viƯc kiĨm tra, thùc hiƯn kÕ ho¹ch cđa Công ty Ghi chép phản ánh xác kịp thêi cã hƯ thèng sù diƠn biÕn c¸c ngn vèn Theo dõi công nợ Công ty phản ánh đề xuất kế hoạch thu chi tiền mặt hình thức toán khác thực công tác toán nội toán nớc toán qc tÕ Thùc hiƯn qut to¸n 3, 6, 12 th¸ng tiến độ, hạch toán lỗ, lÃi cho đơn vị trực thuộc, giúp Giám đốc quản lý vốn - Chức nhiệm vụ phòng Tổ chức lao động tiền lơng: Tham mu cho Giám đốc tổ chức máy sản xuất kinh doanh, đề bạt cán bố trí nhân phù hợp với yêu cầu sản xuất kinh doanh Quản lý hồ sơ CBCNV toàn Công ty, giải thủ tục chế độ tuyển dơng, th«i viƯc bỉ nhiƯm miƠn nhiƯm, kû lt, khen thởng, nâng lơng Xây dựng quy chế trả lơng cho CBCNV, hàng tháng tính lơng dựa quy chế trả lơng - Chức nhiệm vụ Văn phòng: Quản lý công tác sửa chữa, xây dựng trụ sở Công ty, quản lý công văn, giấy tờ, sổ sách hành dấu, thực công tác lu trữ tài liệu Xây dựng lịch công tác, lịch giao ban, hội họp, sinh hoạt định kỳ bất thờng theo đạo Giám đốc Quản lý Đào Mạnh Hà - Lớp chức Kế to¸n - k34 B¸o c¸o thùc tËp tỉng hợp công tác bảo vệ nội bộ, bảo vệ quan tham gia công tác an ninh quốc phòng với quyền địa phơng Chịu trách nhiệm công tác lễ tân, mua sắm vật rẻ, văn phòng phẩm Chịu trách nhiệm quản lý tài sản toàn Công ty - Chức nhiệm vụ phòng KD XNK hàng cảnh, phòng Kinh doanh tổng hợp, phòng T vấn du lịch: Xây dựng phơng án SXKD phòng theo kế hoạch chung Công ty để thực tiêu đảm bảo kinh doanh có hiệu Tổ chức thực hợp đồng vận tải hàng cảnh Chủ động khai thác thị trờng để mở rộng hoạt động sản xuất kinh doanh Đàm phán, ký kết thực hợp đồng đợc Giám đốc Công ty ủy quyền Hình thức tổ chức doanh nghiệp quốc doanh chịu quản lý Nhà nớc, Bộ GTVT, không thành lập Hội đồng Quản trị, máy quản lý sản xuất kinh doanh gọn nhẹ, đợc bố trí xếp hợp lý, khoa học, hoạt động theo chức nhiệm vụ cụ thể Công ty có đội ngũ cán quản lý kinh doanh giỏi chuyên môn nghiệp vụ, đội ngũ công nhân kỹ thuật lành nghề để phù hợp đáp ứng tốt kinh tế thị trờng, góp phần cho sản xuất kinh doanh đạt hiệu để Công ty tồn phát triển Công ty đà thành lập mạng lới chi nhánh đại lý nớc Công ty có nhiều quan hệ liên doanh liên kết với đơn vị thuộc thành phần kinh tế nớc, giữ mối quan hệ hợp tác bình đẳng hai bên có lợi theo luật pháp Nhà nớc sơ đồ tổ chức máy Công ty Giám đốc Công ty Phó giám đốc Bộ phận nghiệp vụ Bộ phận hành Đơn vị trực thuộc Đào Mạnh Hà - Lớp chức Kế toán - k34 Phòng Kế hoạch Phòng Tài Phòng KD XNK & Quá cảnh kế toán Phòng KD tổng hợp Phòng T vấn & Du lịch Báo cáo thực tập tổng hợp Văn phòng Chi nhánh TP Hồ Chí Minh Phòng Tổ chức lao động tiền lơng Chi nhánh TP Hải Phòng Chi nhánh tỉnh Lào Cai II Tổ chức máy kế toán, công tác kế toán sổ kế toán công ty: Tổ chức máy kế toán công tác kế toán Công ty: Công ty Thơng mại Đầu t GTVT thuộc loại doanh nghiệp có quy mô vừa nhng Công ty có chi nhánh tỉnh, thành phố nên Công ty tổ chức thực công tác kế toán theo hình thức vừa tập trung, vừa phân tán Chức phòng Tài Kế toán thu thập xử lý thông tin nhằm cung cấp thông tin kinh tế cần thiết phục vụ cho công tác quản lý, qua kiểm tra tình hình thực kế hoạch vật t, lao động, tiền vốn hoạt động sản xuất khác Công ty, thúc đẩy việc thực tốt chế độ hạch toán kế toán nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh a Sơ đồ tổ chức: Sơ đồ máy tổ chức phòng tài kế toán Bộ phận kế toán văn phòng công ty Kế toán tổng hợp Kế toán theo dõi tiền mặt Kế toán ngân hàng Kế toán trưởng côngư ty Kế toán vật t hàng hóa Thủ quỹ Đào Mạnh Hà - Lớp chøc KÕ to¸n - k34 Bé phËn nh¸nh Báo cáo thực tập tổng hợp Kế toán CN TP Hải Phòng Kế toán CN tỉnh Lào Cai b Chức nhiệm vụ phần hành kế toán Cty: *Chức nhiệm vụ Kế toán trởng: - Tham mu cho Giám đốc quản lý kinh tế, tài chính, khảo sát viên Nhà nớc Công ty, ngời cán chủ chốt Công ty, chịu trách nhiệm đạo chung việc tổ chức thực công tác kế toán tài thống kê, thông tin kinh tế Công ty chi nhánh trực thuộc Công ty - Xác định hình thức kế toán cho phù hợp với hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty - Phân công công tác cho kế toán viên để theo dõi ghi chép phản ánh kịp thời xác trung thực đầy đủ tình hình tiền vốn trình sản xuất kinh doanh, - Phổ biến hớng dẫn thi hành chế độ thể lệ tài kế toán, thông t thị Bộ Tài chính, Nhà nớc quy định bổ sung *Kế toán tổng hợp: - Có nhiệm vụ theo dõi tình hình bán hàng hàng hóa, thành phẩm, thu nhập hoạt động tài hoạt động khác - Kết chuyển giá vốn hàng bán, doanh thu thuần, thu nhập hoạt động tài thuần, thu nhập hoạt động bất thờng thuần, chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp xác định kết kinh doanh tháng - Hàng tháng, quý lập báo cáo kế toán Công ty tập hợp báo cáo chi nhánh, kiểm tra, dà soát phát thiếu sót báo cáo kế toán đơn vị phụ thuộc, báo cáo kinh doanh khác phòng kinh doanh *Kế toán tiền mặt: Đào Mạnh Hà - Lớp chức Kế toán - k34 Báo cáo thực tập tổng hợp - Theo dõi khoản thu chi, mở sổ quỹ thờng xuyên ®èi chiÕu víi thđ q, kiªm më sỉ theo dâi toán tạm ứng cá nhân - Theo dõi khoản phải thu khách hàng, phải thu khác, phải thu nội bộ, chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp, chi phí trả trớc theo dõi chi tiÕt tõng yÕu tè chi phÝ cho tõng lo¹i mặt hàng *Kế toán ngân hàng: - Theo dõi thu chi tiền gửi ngân hàng cập nhật thờng xuyên chứng Ngân hàng - Làm thủ tục mở L/C, toán với khách hàng nớc - Làm c¸c thđ tơc vay vèn kinh doanh, theo dâi c¸c khoản vay vốn - Theo dõi khoản phải trả khách hàng, phải trả khác, ký quỹ, ký cợc nhận ký cợc ký quỹ - Tính tiền lơng khoản trích theo lơng, tính giá thành *Kế toán vật t hàng hóa: - Theo dõi tình hình nhập, xuất, tồn loại hàng hóa vật t, CCDC - Theo dõi tình hình tăng giảm TSCĐ, trích khấu hao TSCĐ hàng tháng, theo dõi tình hình tăng giảm nguồn vèn kinh doanh Thđ q: - Thu, chi tiỊn mỈt xác theo chứng từ đă đợc cấp phê duyệt - Thờng xuyên đối chiếu kiểm kê tiền tồn quỹ, phát thiếu, thừa kiểm kê phải báo cáo cho lÃnh đạo - Kiêm mở sỗ theo dõi chi tiết tình hình bán hàng hàng hóa, thành phẩm, theo dõi thuế khoản phải nộp ngân sách Cơ cấu máy kế toán Công ty bao gồm: 06 ngời, đà đợc qua đào tạo có nhiều năm công tác ngành thơng mại nên có nhiều kinh nghiệm hoạt động kinh doanh Chi nhánh có phòng Kế toán theo dõi hạch Đào Mạnh Hà - Lớp chức Kế to¸n - k34