Tổ chức quản lý sản xuất kinh doanh tổ chức hạch toán kế toán

Khoa Kế Toán Kiểm Toán Lời nói đầu Trong giai đoạn nay, hoà chung với đổi sâu sắc, toàn diện đất nớc, chế quản lý kinh tế, hệ thống sở hạ tầng nớc ta đà có bớc phát triển mạnh mẽ, tạo tiền đề cho nghiệp công nghiệp hoá, đại hoá đất nớc Những thành tựu la nhờ đóng góp vô to lớn ngành xây dựng Ngành XDCB ngành kinh tế lớn kinh tế quốc dân, đóng vai trò chủ chốt khâu cuối trình sáng tạo nên sở vật chất kĩ thuật TSCĐ cho lĩnh vực hoạt động đất nớc xà hội dới hình thức (xây dựng, cải tạo, mở rộng, đại hoá ) tạo động lực phát triển cho kinh tế, giải công ăn việc làm, nâng cao đời sống ngời lao động Đặc điểm bật hoạt động xây dựng đòi hỏi vốn đầu t lớn, thời gian thi công kéo dài nên vấn đè đặt phải quản lý vốn tốt, có hiệu đồng thời khắc phục tình trạng thất thoát lÃng phí trình sản xuất, giảm chi phí, hạ giá thành sản phẩm, tăng tính cạnh tranh cho doanh nghiệp Để đạt đợc yêu cầu , công ty phải tổ chức máy quản lý hợp lý, phòng ban chức phục vụ có hiệu quả, cung cấp kịp thời, xác thông tin cần thiết cho lÃnh đạo công ty việc giám sát kỹ thuật, quản lý kinh tế, khoa học Công tác kế toán phải đợc tổ chức cho khoa học, đối tợng ,đúng chế độ nhằm cung cấp đầy đủ , xác thông tin cần thiết đồng thời đa biện pháp, phơng hớng hoàn thiện để nâng cao vai trò quản lý , thực tốt chức ''là công cụ đắc lực cho quản lý '' kế toán Nhận thức đợc tầm quan trọng vấn đề trên, qua thời gian thực tập công ty CPĐTXD PTNT 658, đợc giúp đỡ cán phòng kế toán công ty em tìm hiểu công tác tổ chức quản lý, công tác tổ chức hạch toán kế toán công ty CPĐTXD PTNT 658'' cho báo cáo thực tập sở ngành Nội dung báo cáo gồm ba phần: Phần một: Tổ chức quản lý, sản xuất, kinh doanh, tổ chức hạch toán kế toán Phần hai: Văn quy phạm pháp luật,hệ thống chứng từ,sổ chi tiết,sổ tổng hợp sử dụng để quản lý,hạch toán kế toán đơn vị Phần ba: Những ý kiến nhận xét đề xuất Hà Nội, NgàyTháng năm 2010 Sinh viên Lê Thị Tuyết Nhung - Khoa Kế Toán Kiểm Toán Phần Tổ chức quản lý, sản xuất, kinh doanh, tổ chức hạch toán kế toán 1.1 Tổ chức quản lý 1.1.1 Lịch sử hình thành phát triển công ty CPĐTXD PTNT 658 Công ty cổ phần đầu t xây dựng phát triển nông thôn 658, tên quốc tế Construction investment and rural development joint - stock company 658 Công ty đợc thành lập sở chuyển đổi từ doanh nghiệp nhà nớc sang công ty cổ phần theo định số 2758/QĐ/BNN-ĐMDN ngày 13 tháng 10 năm 2005 Bộ nông nghiệp phát triển nông thôn Công ty CP đầu t xây dựng phát triển nông thôn 658 doanh nghiệp hoạt động phạm vi nớc theo giấy chứng nhận đăng kí kinh doanh số 010301323 Sở kế hoạch đầu t Thành phố Hà Nội cấp ngày 17 tháng năm 2006 Công ty hoạt động lĩnh vực: t vấn đầu t, xây dựng, thiết kế, quy - Khoa Kế Toán Kiểm Toán hoạch, khao sát, t vấn đáu thầu quản lí dự án, giám sát công trình, thẩm tra dự án đầu t thiết kế, xây dựng dân dụng, công nghiệp, giao thông Trong năm vừa qua công ty đà tham gia t vấn thiết kê thi công nhiều công trình giao thông nh : Cầu, đờng tỉnh Thái Bình, Tuyên Quang, Quảng Ninh, .Một số công trình giao thông, thuỷ lợi tiêu biểu nh : Đờng Tạ Bú - Liệp Tè- Sơn La; Đờng Thuận Hoà - Phú Tâm- Sóc Trang ; Đờng Thới Lai Cần Thơ Công ty CPĐTXD & PTNT 658 đà tham gia thiêt keesvaf thi công số công trình xây dựng dân dụng công nghiệp điển hình nh: Nhà nghỉ Ngân hàng Nông nghiệp & Phát triển nông thôn thị xà Cửa Lò; Cụm công trình công ty liên doanh VINASIAM; Nhà làm việc Công ty địa chất khoáng sản biển; Nhà điều hành, xởng may nhà máy may Hiệp Hng; Trung tâm Dữ liệu Công nghệ thông tin Cục Hải quan Đồng Nai; Nhà máy dệt nhuộm may công nghiệp ENZO Việt - Ninh Bình Bên cạnh tham gia nhiều công trình mang tính chất đặc thù ngành cấp thoát nớc, phòng cháy chữa cháy điện công nghiệp nh: Công trình lắp đặt đờng dây trạm biến áp tỉnh Hải Dơng; Cao Bằng, thiết kế thi công hệ thống phòng cháy chữa cháy Cung văn hoá hữu nghị Việt Xô; Thiết kế, thi công lắp đặt hệ thống cấp nớc thị trấn Nà Phặc; Hệ thống cấp nớc Thái Học - Hải Dơng; Hệ thống cấp nớc Thái Dơng Bình Giang - Hải Dơng; Hệ thống cÊp níc s¹ch Gia TrÊn - Gia ViƠn - Ninh Bình 1.1.2 Đặc điểm hoạt động kinh doanh công ty CPĐTXD PTNT 658 - T vấn đầu t xây dựng , lập dự án đầu t xây dựng công trình, thiêt kế quy hoạch , khảo sát địa chất thủy văn, t vấn giám sát công trình, thẩm tra dự án đầu t thiết kế xây dựng đơn vị khác lập - T vấn đầu t phát triển kinh tế lĩnh vực trồng trọt chăn nuôI, lâm nghiệp từ sản xuất đến tiêu dùng, chuyển giao công nghệ chế biến nông lâm, hải sản công nghiệp nông thôn, đầu t, quản lí phát triển dự án bảo vệ môi trờng, bảo vệ sinh thái - Khoan khai thác nớc ngầm , xây dựng nhà máy nơc nông thôn, nớc sinh hoạt , cấp nớc, thoát nớc - Xây dựng dân dụng công nghiệp, công trình kĩ thuật hạ tầng, khu dân c dô thị, khu công nghiệp chế xuất, khu công nghệ cao, nhận thầu công trình nớc - Xây dựng giao thông thủy lợi, kênh mơng, đê đập , hồ chứa nớc - Xây dựng đờng dây trạm biến điện từ 35 KV trë xuèng - XuÊt nhËp khÈu vËt t m¸y mãc, thiết bị, phụ tùng, t liệu sản xuất, kinh doanh vật liệu xây dựng - Khoa Kế Toán Kiểm Toán - Khai thác, sản xuất, chết biến kinh doanh loại cấu kiện vật liệu xây dựng trang trí nội thất, ngoại thất - Cung cấp, lắp đặt, sửa chữa, bảo hành điều hòa không khí, điện sinh hoạt, công nghiệp, điện lạnh, thiết bị phòng cháy nổ, vật liệu xây dựng Báo cáo tài ba năm gần TT Chỉ tiêu Tổng số 430 CBCNV Tổng tài sản có 25.988.778.08 Tài sản có lu 23.233.143.40 động Doanh thu 48.980.538.48 Lỵi nhn tríc 152.820.500 th Lỵi nhn sau 110.030.760 th Năm 2007 Năm 2008 Năm 2009 450 502 58.051.185.79 71.698.307.205 55.439.937.61 69.525.932.152 33.540.874.21 49.975.450.576 178.806.427 333.568.626 178.806.427 333.568.626 1.1.3 Mô hình tổ chức quản lý đơn Sơ đồ 1.5 : Bộ máy quản lý Ban Giám đốc Phòng tài kế toán - Phòng tổ chức hành đốc TTTV đầu t xây dựng Phòng kế hoạch dự thầu Ban quản lý Khoa Kế Toán Kiểm Toán Ban Giám đốc Các chi nhánh Công ty cổ phần đầu t xây dựng phát triển nông thôn 658 loại hình doanh nghiệp thành viên gọi cổ đông, có cổ phiếu chịu trách nhiệm khoản nợ công ty nh nghĩa vụ tài sản khác đến giá trị tài cổ phiếu c Đặc điểm chức phận Giám đốc công ty : Là ngời đại diện hợp pháp công ty chịu trách nhiệm trớc toàn công ty Phụ trách chung phụ trách mặt công tác cụ thể sau: Công tác tổ chức cán bộ, lao động, tiền lơng Công tác kế hoạch, vật t tiêu thụ Công tác tài thông kê kế toán Tiến kỹ thuật đầu t xây dựng Phó Giám đốc: Là ngời giúp cho Giám đốc phụ trách công tác Công tác kỹ thuật Công tác bồi dỡng nâng cao trình độ công nhân, công tác bảo hiểm lao động Đồng thời chịu trách nhiệm trớc pháp luật nhiệm vụ đợc Giám đốc phân công ủy quyền Phòng tài kế toán : Là phòng có nhiệm vụ quản lý tài kế toán công ty Có nhiệm vụ quyền hạn : Thu thập tài liệu, phân tích cung cấp đầy đủ thông tin hoạt động sản xuất kinh doanh, đáp ứng yêu cầu lạnh đạo quản lý kinh tế công ty Kiểm tra việc báo cáo hạch toán thu chi đơn vị Phát sai xót sổ sách để yêu cầu công ty sửa chữa Hạch toán giá thành, phân tích hoạt động kinh doanh sở thông t hớng dẫn Bộ tài chế độ sách Nhà nớc Phòng tổ chức hành chính: Là phòng tổ chức nhân có chức tham mu cho Giám đốc mặt công tác Công tác tổ chức cán lao động tiền lơng Soạn thảo nội quy, quy chế quản lý, định công văn chị thị Điều động tuyển dụng lao động Nhiệm vụ : điều độ tiến độ sản xuất, ®iỊu hßa bè trÝ tun dơng lao ®éng cho thÝch hợp, soản thảo nội quy, quy chế quản lý công văn - Khoa Kế Toán Kiểm Toán thị giảI vấn đề tiền lơng.sau chuyển lên phòng kế toán tiền lơng khoản có tính lơng Trung tâm t vấn đầu t xây dựng : đơn vị trực thuộc công ty có nhiệm vụ tìm kiếm thông tin, khai thác thị trờng, tổ chức khảo sát thiết kế, lập báo cáo đầu t, t vấn cho tổ chức đấu thầu, giám sát thi công cho chủ đầu t tổ chức khác theo hợp đồng t vấn Ban quản lý xây dựng :Gồm đội xây dựng có nhiệm vụ quyền hạn tổ chức quản lý thi công theo yêu cầu, nhiệm vụ ban Giám đốc giao cho Tổ chức kí hợp đồng kinh tế nội bộ, toán hợp đồng khoán đội Các đội nơi phát sinh hợp ®ång kinh tÕ chđ u, ®ã c¸c chøng tõ ban đầu nh : phiếu nhập kho, phiếu xuất kho, phiếu thu, phiếu chi.các đội đầu thực nhiệm vụ chức co thông tin phản hồi lên ban Giám đốc Phòng kế toán dự thầu : Tham mu cho Giám đốc công ty lĩnh vực, kế hoạch sản xuất kinh doanh, kinh tế ,quản lý, khoa học, kỹ thuật, nghiên cứu ứng dụng kỹ thuật tiên tiến vào sản xuất kinh doanh công ty, dự thầu công trình Theo dõi tình hình thi công công trình đà trúng thầu Phân đội xây dựng cho công trình gồm đội xây dựng trung tâm t vấn đầu t xây dựng Các đội xây dựng tự cân đối hạch toán kinh doanh, giúp cho công ty việc quản lý phân công lao động thành nhiều điểm thi công khác 1.2 Tổ chức sản xuất 1.2.1 Sơ đồ tổ chức sản xuất Đội thi công Đội trởng đội thi công - Khoa KÕ To¸n – KiĨm To¸n Tỉ kü thuËt Tæ kü thuËt Tæ kü thuËt Tổ công nhân Tổ công nhân Tổ công nhân Công nhân TT sản xuất Công nhân TT sản xuất Công nhân TT sản xuất 1.2.2 Nhiệm vụ phận: - Đội trởng đội thi công: Có nhiệm vụ quản lý, tổ chức xếp hoạt động thi công công trình - Tổ kỹ thuật phân làm tổ Mỗi tổ có nhiệm vụ điều hành trực tiếp , giám sát công việc thi công công trình chịu quản lý đội trởng đội thi công - Công nhân trực tiếp sản xuất : tham gia trực tiếp vào trình sản xuất chịu giám sát, quản lý đội trởng tổ công nhân 1.3.Tổ chức kế toán 1.3.1.Tổ chức máy kế toán, phân công lao động a) Bộ máy kê toán công ty: Sơ đồ 1.6 :Bộ máy kế toán công ty Về máy kế toán, công ty có ngời, kế toán trởng, kế toán ngân hàng tài sản cố định, kế toán tổng hợp, kế toán tiền mặt, tiền lơng BHXH, thủ quỹ : Kế toán trởng Kế toán NH TSCĐ Kế toán đội xây dựng số - Kế toán tổng hơp Kế toán tiền mặt BHXH Kế toán đội xây dựng số 41 Thủ quỹ Kê toán TTTV đầu t xây dựng Khoa Kế Toán Kiểm Toán b) Chức nhiệm vơ cđa tõng ngêi bé m¸y:  KÕ to¸n trởng : Là ngời giúp công ty tổ chức đạo thực toàn công tác kế toán, tài - tín dụng thông tin kinh tế, tổ chức hạch toán kế toán phạm vi toàn công ty theo quy chế quản lý tài Phổ biến hớng dẫn cụ thể hóa kịp thời sách chế độ, thể lệ kế toán Nhà nớc : Bộ xây dựng; Công ty cho kế toán viên Phân tích hoạt động kinh doanh toàn công ty, phát lÃng phí thiệt hại xẩy để có biện pháp kịp thời khắc phục Tổ chức tạo nguồn vốn đơn vị sử dụng nguồn vốn Kiểm tra công tác hạch toán kế toán, ghi chép sổ sách chứng từ kế toán đạo mặt tài thực hợp đồng kinh tế, kiểm tra công tác tổng hợp báo cáo toán công ty Kế toán tổng hợp :Chịu trách nhiệm viết phiếu thu, phiếu chi sở chứng từ gốc hợp lệ để thủ quỹ thu xuất tiền mặt, tổng hợp bảng cân đối số phát sinh đội xây dựng, đơn vị trực thuộc để lập báo cáo nhập xuất tồn, xác định kết kinh doanh khối quan công ty, hạnh toán thuế thu nhập doanh nghiệp phảI nộp, kết chuyển xác định kết hoạt động tài hoạt động bất thờng công ty Kế toán ngân hàng TSCĐ: Theo dõi khoản chuyển khoản, séc,tiền vay ngân hàng, tiền gửi ngân hàng đồng thời kiêm kế toán TSCĐ có nhiệm vụ theo dõi TSCĐ ,lập thẻ cho TSCĐ, theo dõi nguồn vốn sử dụng trích khấu hao TSCĐ hàng quý công ty Kế toán tiền mặt, tiền lơng BHXH: Có nhiệm vụ phòng tổ chức hành xác định số BHXH, BHYT theo đội tổng hợp xí nghiệp, nhận bảng chấm công chứng từ khác liên quan, tính lơng khoản đợc hởng theo chế độ Thủ q: - Theo dâi doanh thu thùc hiƯn cđa doanh nghiệp, toán khoản nợ công ty với bên theo dõi khoản nợ khách hàng với công ty - Có nhiệm vụ giữ tiền mặt công ty quỹ, kiểm tra đối chiếu chứng từ ngân hàng - Ký quỹ lập báo cáo quỹ Kế toán đội kế toán trung tâm t vấn: Trực dõi công trình thi công, tiến hành lập chứng từ ban đầu, tổng hợp chứng từ ban đầu gửi ban tài chÝnh cđa Cty 1.3.2 Tỉ chøc vËn dơng h×nh thøc kÕ to¸n, sỉ kÕ to¸n - Khoa KÕ To¸n Kiểm Toán Công ty sử dụng hình thức nhật ký chung Sơ đồ trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức nhật ký chung Chứng từ kế toán Chøng tõ kÕ to¸n Sỉ nhËt ký chung Sỉ c¸i Sổ, thẻ kế toán chi tiết Bảng tổng hợp chi tiết Bảng cân đối số phát sinh Báo cáo tài Ghi : Ghi hàng ngày Quan hệ đối chiếu, kiểm tra Ghi cuối tháng, định kỳ 1.3.3 Tố chức vận dụng hệ thống tài khoản kế toán: Hệ thống tài khoản kế toán phản ánh giám sát thờng xuyên, liên tục, có hệ thống tình hình vận động loại tài sản, nguồn vốn nh trình kinh doanh công ty Công ty áp dụng hệ thống tài khoản kế toán theo định số 15 ngày 20-03-2006 tài lựa chọn tài khoản thích hợp để vận dụng vào hoạt động kế toán tạo nên hệ thống tài khoản kế toán chủ yếu công ty - Khoa Kế Toán Kiểm Toán Các tài khoản công ty thờng sử dụng: - Stt Số hiệu tài khoản Tên tài khoản 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 TK 111 TK 112 TK 113 TK 131 TK 133 TK 138 TK 139 TK 141 TK 142 TK 152 TK 153 TK 156 TK 157 TK 154 TK 211 TK 214 TK 242 TK 311 TK 334 TK 333 TK 411 TK 414 TK 415 TK 431 TK 421 TK 511 TK 515 TK 531 TK 532 TK 621 TK 622 TK 623 TK 627 TK 632 Tiền mặt Tiền gửi ngân hàng Tiền chuyển Phải thu khách hàng Thuế GTGT đợc khấu trừ Phải thu khác Dự phòng phải thu khó đòi Tạm ứng Chi phí trả trớc Nguyên vật liệu Công cụ dụng cụ Hàng hóa Hàng gửi bán Chi phí sản phẩm dở dang cuối kỳ Tài sản cố định Hao mòn tài sản cố định Chi phí trả trớc dài hạn Vay ngắn hạn Phải trả CNV Thuế khoản phải nộp Nguồn vốn kinh doanh Quỹ đầu t phát triển Quỹ dự phòng tài Quỹ khen thởng phúc lợi Lợi nhuận cha phân phối Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Doanh thu hoạt động tài Hàng bán bị trả lại Giảm giá hàng bán Chi phÝ NVLTT Chi phÝ NCTT Chi phÝ sư dơng m¸y thi công Chi phí sản xuất chung Giá vốn hàng b¸n