MỤC LỤC DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU VIẾT TẮT 4 DANH MỤC SƠ ĐỒ 5 DANH MỤC BẢNG BIỂU 5 LỜI MỞ ĐẦU 6 PHẦN THỨ NHẤT 7 TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH FUJI VIỆT NAM 7 1.Tổ chức quản lý: 7 1.1Lịch sử hình thành Công ty TNHH Fuji Việt Nam: 7 1.2 Nhiệm vụ của công ty: 7 1.3 Một số chỉ tiêu kinh tế của đơn vị 9 1.4 Mô hình tổ chức quản lý của đơn vị: 11 2.Tổ chức sản xuất: 14 2.1Cơ cấu tổ chức bộ máy sản xuất công ty 14 2.2 Nhiệm vụ của từng bộ phận sản xuất 14 3.Tổ chức kế toán 15 3.1 Cơ cấu tổ chức bộ máy kế toán tại công ty 15 3.2 Tổ chức vận dụng hình thức kế toán,sổ kế toán 16 3.3Tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản kế toán 17 3.4Tổ chức vận dụng chứng từ kế toán 18 PHẦN THỨ HAI 19 THỰC TRẠNG CÔNG TÁC QUẢN LÝ, KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH FUJI VIỆT NAM 19 AVăn bản quy phạm pháp luật vận dụng để quản lý và vận dụng để hạch toán kế toán ở Công ty TNHH Fuji Việt Nam 19 1.1 Hoạt động thu, chi và thanh toán. 19 1.2 Hoạt động đầu tư, sử dụng,thanh lý, nhượng bán tài sản cố định: 20 1.3 Hoạt động mua, bán, sử dụng, dự trữ vật tư hàng hóa: 21 1.4 Hoạt động quản lý lao động, tiền lương và các khoản trích theo lương: 22 1.5 Kế toán và quản lý bán hàng, cung cấp dịch vụ: 23 1.6 Kế toán thuế và thực hiện nghĩa vụ với ngân sách Nhà nước 24 BHệ thống các chứng từ,sổ chi tiết,sổ tổng hợp sử dụng để kế toán ở Công Ty TNHH Fuji Việt Nam 25 1.Phương pháp kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương. 25 1.1. Chứng từ kế toán sử dụng. 25 1.2 Tài khoản kế toán sử dụng. 25 2.Thực trạng công tác kế toán vốn bằng tiền tại công ty TNHH Fuji Việt Nam 29 Phần III: Một số ý kiến nhằm hoàn thiện công tác kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương tại công ty TNHH Fuji Việt Nam 64 1. Nhận xét chung về công tác kế toán của công ty. 64 2. Nhận xét về kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương tại Công ty. 64 2.1. Ưu điểm : 64 2.2. Nhược điểm : 64 3. Một số ý kiến nhằm hoàn thiện công tác kế toán tại công ty TNHH Fuji Việt Nam 65 KẾT LUẬN 67
Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội 1 Khoa Kế Tốn – Kiểm Tốn NHẬN XÉT VỀ CHUN MƠN VÀ QUÁ TRÌNH THỰC TẬP CỦA SINH VIÊN Họ tên : Dương Thị Huyền MSSV:0435070016 Lớp : KT2-K4 Ngành : Kế tốn Nơi thực tập:Cơng ty trách nhiệm hữu hạn Fuji Việt Nam Giáo viên hướng dẫn: Vũ Thị Bích Hà Đánh giá chung giáo viên hướng dẫn: ……………………………………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………… ………………,Ngày….tháng… năm Giáo viên hướng dẫn ( Ký tên, ghi rõ họ tên ) Dương Thị Huyền Lớp : KT2 – K4 Báo Cáo Cơ Sở Ngành Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội 2 Khoa Kế Toán – Kiểm Toán MỤC LỤC Dương Thị Huyền Lớp : KT2 – K4 Báo Cáo Cơ Sở Ngành Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội 3 Khoa Kế Toán – Kiểm Toán DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU VIẾT TẮT STT 10 11 12 13 14 15 16 17 18 Nội dung Trách nhiệm hữu hạn Tài khoản Quyết định Bộ Tài Chính Giá trị gia tăng Kế tốn Bán hàng Kinh doanh Phó giám đốc Chứng từ ghi sổ Số hiệu Ngày tháng Báo cáo tài Tài khoản đối ứng Nghị định Chính Phủ Thơng tư Cổ phần Dương Thị Huyền Lớp : KT2 – K4 Viết tắt Ghi TNHH TK QĐ BTC GTGT KT BH KD PGĐ CTGS SH NT BCTC TKĐƯ NĐ CP TT CP Báo Cáo Cơ Sở Ngành Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội 4 Dương Thị Huyền Lớp : KT2 – K4 Khoa Kế Toán – Kiểm Tốn Báo Cáo Cơ Sở Ngành Trường Đại Học Cơng Nghiệp Hà Nội 5 Khoa Kế Toán – Kiểm Toán DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ 1.Sơ đồ tổ chức quản lý……………………………………………… Sơ đồ 2.Sơ đồ tổ chức sản xuất sản phẩm………………………………… Sơ đồ 3.Sơ đồ tổ chức phòng kế toán……………………………………… Sơ đồ 4.Sơ đồ ghi sổ kế toán theo hình thức chứng từ ghi sổ……………… Sơ đồ :Trình tự ln chuyển chứng từ cơng ty TNHH Fuji Việt Nam DANH MỤC BẢNG BIỂU Bảng 1: Một số tiêu kinh tế Công ty ……………………………… Bảng 2: Danh sách nhân viên Công ty …………………………… Bảng 3: Bảng hệ thống tài khoản kế tốn Cơng ty sử dụng……………… Dương Thị Huyền Lớp : KT2 – K4 Báo Cáo Cơ Sở Ngành Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội 6 Khoa Kế Toán – Kiểm Tốn LỜI MỞ ĐẦU “Học đơi với hành, giáo dục kết hợp với sản xuất” phương châm giáo dục đào tạo Đảng ta, nhà trường Xã hội chủ nghĩa Từ yêu cầu đó, sau thời gian dài học tập, lãnh đạo nhà trường cho sinh viên tiếp xúc thâm nhập thực tế nhằm củng cố vận dụng lý luận học vào sản xuất, vừa nâng cao lực tay nghề chuyên môn, vừa làm chủ công việc sau tốt nghiệp trường cơng tác quan hoà nhập đảm đương nhiệm vụ phân cơng Là sinh viên chun ngành kế tốn, khoảng thời gian thực tập công ty, giúp đỡ tận tình giáo Vũ Thị Bích Hà Quý công ty, em quan tâm tìm hiểu hoạt động cơng tác kế tốn cơng ty Với đề tài em tìm hiểu nghiên cứu rút kinh nghiệm hiểu biết cho thân đồng thời mạnh dạn bày tỏ vài ý kiến hy vọng giúp ích cho hoạt động kế tốn cơng ty thời gian tới Nội dung báo cáo Lời mở đầu Kết luận, chuyên đề gồm chương : Phần 1: Tổng quan cơng ty TNHH Fuji Việt Nam Phần2:Thực trạng công tác quản lý, sản xuất, kinh doanh, kế tốn Cơng ty TNHH Fuji Việt Nam Phần 3: Nhận xét đánh giá công tác quản lý Cơng ty Cơng ty có tư cách pháp nhân đầy đủ, có dấu mở tài khoản ngân hàng Công ty Nhà nước cơng nhận tồn Lâu dài tính sinh lợi hợp pháp việc kinh doanh Mọi hoạt động Công ty tuân thủ theo quy định Pháp luật Cơng ty có quyền kinh doanh chủ động hoạt động kinh doanh, quyền lợi hợp pháp khác Các quyền lợi hợp pháp công ty pháp luật bảo vệ Qua thời gian thực tập cơng ty, em có điều kiện thâm nhập thực tế cơng tác kế tốn cơng ty vận dụng kiến thức học vào thực tế Điều giúp em có thêm phần kiến thức kinh nghiệm thực tiễn cho cơng việc sau Bên cạnh đó, giúp đỡ bảo tận tình lãnh đạo, phịng tài kế tốn công ty hướng dẫn cô giáo hướng dẫn thực tập Nhưng kiến thức cịn có phần hạn chế, kinh nghiệm thực tế chưa nhiều nên em khơng thể tránh khỏi thiếu sót Em mong tham gia đánh giá, nhận xét cô cô giáo hướng dẫn để thực tập em hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn ! Sinh viên Dương Thị Huyền Dương Thị Huyền Lớp : KT2 – K4 Báo Cáo Cơ Sở Ngành Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội 7 Khoa Kế Toán – Kiểm Toán PHẦN THỨ NHẤT TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH FUJI VIỆT NAM 1.Tổ chức quản lý: 1.1Lịch sử hình thành Cơng ty TNHH Fuji Việt Nam: * Tên , địa quy mô hoạt động doanh nghiệp : - Tên công ty : Công ty TNHH Fuji Việt Nam - Địa : Cụm công nghiệp Kỳ Sơn – Tứ Kỳ - Hải Dương - Điện thoại : 03203.624 388 Fax : 03203.624.388 - Email : vietroofhd@ gmail.com Website : http : // vietroofttc.com - Loại hình doanh nghiệp: Cơng ty trách nhiệm hữu hạn - Mã số doanh nghiệp: 0101502574 Sở Kế hoạch Đầu tư tỉnh Hải Dương cấp Đăng ký lần đầu ngày 16 tháng 02 năm 2008 GCNĐKKD số 0102012930 Phòng đăng ký kinh doanh – Sở Kế hoạch Đầu tư thành phố Hải Dương cấp ngày 21 tháng năm 2006 - Quy mô hoạt động : Công ty TNHH Fuji Việt Nam doanh nghiệp với diện tích mặt 24.000 m2 Công ty đơn vị nước thành cơng việc sản xuất lợp gợn sóng theo tiêu chuẩn Nhật Bản (JSI A 54302004 ) với thương hiệu ngói Việt Sản phẩm sản xuất dây truyền đại có tính tự động cao , đặc biệt khâu xử lý , cấp vật liệu tạo hình sản phẩm Sản phẩm có mặt thị trường Việt Nam xuất sang thị trường Hàn Quốc , Ai Cập nước Châu Phi Quá trình hình thành phát triển Công ty thành lập vào năm 2008 theo Luật doanh nghiệp Viêt Nam Công ty đời thành vô to lớn thành viên Công ty TNHH Fuji Việt Nam loại hình cơng ty TNHH nhiều thành viên thành viên góp vốn , hạch tốn kinh tế độc lập , tự chủ tài , có tư cách pháp nhân , có tài khoản độc lập có dấu riêng Chỉ qua hai năm hoạt động đầu tiên, tổng số vốn công ty tăng lên Công ty mở rộng quy mô hoạt động, vượt qua khó khăn ban đầu cạnh tranh gay gắt chiến lược kinh doanh Công ty người tiêu dung chấp nhận Ngay từ thành lập , công ty bước khắc phục khó khăn thiếu thốn ban đầu đưa việc kinh doanh vào ổn định , đồng thời khơng ngừng vươn lên tự hồn thiện mặt , sản phẩm công ty đáp ứng nhu cầu khách hàng số lượng chất lượng sản phẩm với mức giá hợp lý 1.2 Nhiệm vụ công ty: Ngành nghề kinh doanh cơng ty : Sản xuất ngói mầu Cụ thể : Vốn cố định : 130 triệu đồng ; Vốn lưu động : 1470 triệu đồng Dương Thị Huyền Lớp : KT2 – K4 Báo Cáo Cơ Sở Ngành Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội 8 Khoa Kế Toán – Kiểm Toán Thuận lợi: - Công ty thuộc địa bàn xã Ngọc Sơn, nằm hai đường Quốc lộ 5A 5B, cách trung tâm thành phố Hải Dương km, cách Hà Nội 60 km, cách cảng Hải Phòng 40 km, nằm cạnh Cảng Cống Câu thành phố hải Dương Mặt tiền công ty dài 417 m giáp đường 391, mặt sau giáp sơng Thái Bình Với diện tích 7,4 trung tâm tam giác kinh tế đồng sông Hồng (Hà Nội – Hải Phòng – Quảng Ninh) nằm cụm công nghiệp Tứ Kỳ cạnh khu công nghiệp lớn tỉnh Hải Dương như: Khu công nghiệp Đại An, … thuận lợi việc giao thông vận tải đường thủy, đường bộ, mua bán nguyên, nhiên vật liệu - Ngoài tỉnh Hải Dương cịn có dân số đơng đảo chủ yếu dân số trẻ nên đáp ứng kịp thời nguồn nhân lực cho công ty - Nước ta thành viên tổ chức WTO, công nghiệp ngày phát triển - Bên cạnh đó, đời sống người dân bước đổi theo hướng cơng nghiệp hóa, thu nhập tăng cao, nhu cầu người dân mặt hàng công nghiệp tiêu dùng ngày tăng,nhu cầu làm đẹp sửa sang nhà cửa tăng mà chức nhiệm vụ cơng ty sản xuất ngói màu,tấm lợp Ngành nghề kinh doanh công ty phù hợp với điều kiện kinh tế phù hợp tương lai mà đời sống người dân ngày nâng cao Khó khăn: Khi thành lập cơng ty gập nhiều khó khăn cụ thể : Nước ta trình hội nhập, đất nước phát triển theo hướng đại hóa, cơng nghiệp hóa nên tính cạnh tranh sản xuất kinh doanh ngày cao, doanh nghiệp hoạt động không tốt, không kịp thời đáp ứng nhu cầu thị trường doanh nghiệp nhanh chóng bị loại bỏ Như vậy, khó khăn chung tất doanh nghiệp khó khăn riêng thân cơng ty TNHH Fuji Việt Nam - Lực lượng lao động công ty đáp ứng đầy đủ số lượng chất lượng chưa đảm bảo Do trình độ tay nghề lao động cơng ty chưa cao, kinh nghiệm hạn chế (lực lượng lao động chủ yếu lao động phổ thơng) Đây khó khăn lớn công ty - Do lực lượng lao động công ty chủ yếu lao động phổ thông nên việc trung thành với công việc mà họ lựa chọn ban đầu thường mang tính chất tạm thời (họ thường có suy nghĩ tìm cơng việc phù hợp tương lai) Do cơng ty phải tốn nhiều thời gian công sức để tuyển chọn đào tạo cơng nhân Bên cạnh , nhân cơng ty chưa hồn chỉnh , trình độ am hiểu kinh doanh cịn nên cịn khó khăn việc tiếp cận với chiến lược kinh doanh thị trường cạnh tranh đầy khắc nghiệt Nhưng với vươn lên , cơng ty bước khắc phục khó khăn ban đầu Cơng Dương Thị Huyền Lớp : KT2 – K4 Báo Cáo Cơ Sở Ngành Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội 9 Khoa Kế Toán – Kiểm Toán ty vừa thực công tác huấn luyện kiến thức Maketing , tìm kiếm việc làm , vừa đào tạo đội ngũ nhân viên chuyên nghiệp 1.3 Một số tiêu kinh tế đơn vị Bảng 1: Một số tiêu kinh tế Cơng ty Đơn vị tính:VNĐ STT Chỉ tiêu Năm 2009 Năm 2010 Năm 2011 200.000.000 280.000.000 2610.000.000 3120.000.000 283.090.291.58 8.413.691.091 403.847.155.980 Tổng vốn cố 160.000.000 định Tổng vốn lưu 1490.000.000 động thời điểm 31/12 Doanh thu 150.897.543.12 Lợi nhuận 5.821.342.590 Thu nhập bình 2.100.000 2.550.000 quân người lao động Nộp ngân sách 21.000.000.000 23.000.000.000 Lợi nhuận sau 46.000.000 52.000.000 thuế 12.131.153.886 2.900.000 25.600.000.000 58.000.000 Nhận xét: Qua bảng phân tích số tiêu ta nhận thấy tất tiêu tăng lên khơng có tiêu giảm Có thể nhận thấy hoạt động kinh doanh doanh nghiệp ngày phát triển.Thể cụ thể số tiêu sau: -Số lao động công ty năm 2011 tăng lên 40 người so với năm 2010 tổng quỹ lương tăng lên 168.592.000 đồng tương ứng với 11,76 % Ta nhận thấy tốc độ tăng tiền lương cao mức độ tăng lao động điều khiến cho thu nhập bình quân lao động tăng lên Nguyên nhân tăng do: Trong năm công ty mở rộng thị trường, ký kết nhiều hợp đồng nên công ty phải thuê thêm nhân công Không năm Cơng ty cịn khuyến khích tinh thần làm việc cho nhân viên công ty chế độ khen thưởng phù hợp -Doanh thu công ty năm 2010 283.090.291.587 đồng, doanh thu năm 2011 403.847.155.980 đồng, tăng so với năm 2010 số tuyệt đối 120.438.379.766 đồng, tương ứng với số tương đối 42,66% Lý việc tăng là: Dương Thị Huyền Lớp : KT2 – K4 Báo Cáo Cơ Sở Ngành Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội10 10 Khoa Kế Toán – Kiểm Toán + Nguyên nhân chủ quan: Do cơng ty tích cực mở rộng thị trường, tìm kiếm đối tác, mức sản lượng tăng cao nên doanh thu công ty tăng cao nhiều so với năm trước + Nguyên nhân khách quan: Trong thời gian qua tình hình giá thị trường biến động, lạm phát gia tăng giá leo thang cao Lý khiến doanh thu công ty cao nhiều so với năm trước Trong năm vừa qua công ty mở rộng thị trường bán hàng khiến cho lợi nhuận công ty tăng lên Năm 2010 lợi nhuận 8.413.691.091 đồng, năm 2011 12.131.153.886 đồng tăng lên 3.717.462.795 đồng tương ứng tăng lượng tương đối 44,18 % Điều cho thấy doanh nghiệp năm 2011 cố gắng việc sản xuất, tiêu thụ sản phẩm Với lợi nhuận tăng cơng nhân viên doanh nghiệp thưởng từ lợi nhuận Có tăng do: + Nguyên nhân khách quan: Nhu cầu người dân tăng cao làm cho sản phẩm doanh nghiệp làm tiêu thụ tiêu thu với số lượng lớn làm tăng sản lượng, tăng doanh thu cơng ty nhiều so với năm ngối + Ngun nhân chủ quan: Doanh thu năm công ty tăng lên sách thu hút khách hàng, mở rộng thị trường * Lực lượng lao động công ty: - Về cấu lao động: Cơng ty có tổng số 152 lao động Trong đó: + Lao động nữ: 48 người, chiếm 31,6% tổng lao động + Lao động nam: 104 người, chiếm 68,4% tổng lao động Và phân bố sau: Bảng 2: Danh sách nhân viên Cơng ty STT Tên phịng ban Số lượng nhân viên Ban giám đốc Phòng điện 10 Phòng sản xuất - kinh doanh Phịng Kế Tốn – tài vụ 5 Phịng Kỹ Thuật 12 Phịng tổ chức hành Công nhân trực tiếp sản xuất Lao công, bảo vệ Dương Thị Huyền Lớp : KT2 – K4 105 Báo Cáo Cơ Sở Ngành Trường Đại Học Cơng Nghiệp Hà Nội57 57 Khoa Kế Tốn – Kiểm Tốn Đơn vị :Cơng ty TNHH Fuji Việt Nam Mẫu số S02a - DN Địa : Tứ Kỳ- Hải Dương (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ- BTC ngày 20/3/2006 Bộ trưởng BTC ) CHỨNG TỪ GHI SỔ Số: 03 Ngày 30 tháng năm 2012 Trích yếu Số hiệu TK Nợ Có A B C Tiền thưởng cho NV QLPX, 353 334 QLDN Cộng Số tiền Ghi 10,167,977 D 10,167,977 Kèm theo: chứng từ gốc Ngày 30 tháng năm 2012 Kế toán trưởng ( Ký, họ tên ) Phạm Thị Ánh Người lập ( Ký ,họ tên ) Nguyễn Thị Lan Đơn vị :Công ty TNHH Fuji Việt Nam Mẫu số S02a - DN Địa : Tứ Kỳ- Hải Dương (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ- BTC ngày 20/3/2006 Bộ trưởng BTC ) CHỨNG TỪ GHI SỔ Số: 04 Ngày 30 tháng năm 2012 Trích yếu Số hiệu TK Nợ Có A B C Trích KPCĐ CNTT sản xuất tính vào cp 622 338(2) Trích KPCĐ phận QLPX tính vào cp 627 338(2) Trích KPCĐ phận QLDN tính vào cp 642 338(2) Cộng Số tiền 9,479,098 240,709 2,321,674 12,041,50 Kèm theo: chứng từ gốc Ngày 30 tháng năm 2012 Dương Thị Huyền Lớp : KT2 – K4 Báo Cáo Cơ Sở Ngành Ghi D Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội58 58 Khoa Kế Toán – Kiểm Toán Người lập Kế toán trưởng ( Ký ,họ tên ) ( Ký, họ tên ) Nguyễn Thị Lan Phạm Thị Ánh Đơn vị :Công ty TNHH Fuji Việt Nam Mẫu số S02a - DN Địa : Tứ Kỳ- Hải Dương (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ- BTC ngày 20/3/2006 Bộ trưởng BTC ) CHỨNG TỪ GHI SỔ Số: 05 Ngày 30 tháng năm 2012 Trích yếu Số hiệu TK Nợ Có A B C Trích BHXH CNTT sản xuất tính vào cp 622 338(3) Trích BHXH phận QLPX tính vào cp 627 338(3) Trích BHXH phận QLDN tính vào cp 642 338(3) BHXH khấu trừ vào lương người lao động 334 338(3) Cộng Số tiền 75,832,784 1,925,675 18,573,392 36,124,436 132,456,287 Ghi D Kèm theo: chứng từ gốc Người lập ( Ký ,họ tên ) Nguyễn Thị Lan Ngày 30 tháng năm 2012 Kế toán trưởng ( Ký, họ tên ) Phạm Thị Ánh Đơn vị :Công ty TNHH Fuji Việt Nam Mẫu số S02a - DN Địa : Tứ Kỳ- Hải Dương (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ- BTC ngày 20/3/2006 Bộ trưởng BTC ) CHỨNG TỪ GHI SỔ Số: 06 Ngày 30 tháng năm 2012 Trích yếu Số hiệu TK Nợ Có A B C Trích BHYT CNTT sản xuất tính vào cp 622 338(4) Trích BHYT phận QLPX tính vào cp 627 338(4) Trích BHYT phận QLDN tính vào cp 642 338(4) BHYT khấu trừ vào lương người lao động 334 338(4) Cộng Số tiền 14,218,647 361,064 3,482,511 9,031,111 27,093,333 Kèm theo: chứng từ gốc Dương Thị Huyền Lớp : KT2 – K4 Báo Cáo Cơ Sở Ngành Ghi D Trường Đại Học Cơng Nghiệp Hà Nội59 59 Khoa Kế Tốn – Kiểm Toán Người lập ( Ký ,họ tên ) Nguyễn Thị Lan Ngày 30 tháng năm 2012 Kế toán trưởng ( Ký, họ tên ) Phạm Thị Ánh Đơn vị :Công ty TNHH Fuji Việt Nam Mẫu số S02a - DN Địa : Tứ Kỳ- Hải Dương (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ- BTC ngày 20/3/2006 Bộ trưởng BTC ) CHỨNG TỪ GHI SỔ Số: 07 Ngày 30 tháng năm 2012 Trích yếu Số hiệu TK Nợ Có A B C Trích BHTN CNTT sản xuất tính vào cp 622 338(9) Trích BHTN phận QLPX tính vào cp 627 338(9) Trích BHTN phận QLDN tính vào cp 642 338(9) BHTN khấu trừ vào lương người lao động 334 338(9) Cộng Số tiền 4,739,549 120,355 1,160,837 6,020,741 12,041,482 Kèm theo: chứng từ gốc Người lập (Ký ,họ tên) Nguyễn Thị Lan Dương Thị Huyền Lớp : KT2 – K4 Ngày 30 tháng năm 2012 Kế toán trưởng ( Ký, họ tên ) Phạm Thị Ánh Báo Cáo Cơ Sở Ngành Ghi D Trường Đại Học Cơng Nghiệp Hà Nội60 60 Khoa Kế Tốn – Kiểm Tốn Đơn vị :Cơng ty TNHH Fuji Việt Nam Mẫu số S02a - DN Địa : Tứ Kỳ- Hải Dương (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ- BTC ngày 20/3/2006 Bộ trưởng BTC ) CHỨNG TỪ GHI SỔ Số: 08 Ngày 30 tháng năm 2012 Trích yếu Số hiệu TK Nợ Có A B C Chi tiền mặt trả lương công nhân viên 334 111 Cộng Số tiền 756,950,000 Ghi D 756,950,000 Kèm theo: chứng từ gốc Ngày 30 tháng năm 2012 Kế toán trưởng Phạm Thị Án Người lập Nguyễn Thị Lan Đơn vị :Công ty TNHH Fuji Việt Nam Mẫu số S02a - DN Địa : Tứ Kỳ- Hải Dương (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ- BTC ngày 20/3/2006 Bộ trưởng BTC ) CHỨNG TỪ GHI SỔ Số: 09 Ngày 30 tháng năm 2012 Trích yếu A Nộp BHXH TGNH Nộp BHYT TGNH Nộp BHTN TGNH Số hiệu TK Nợ Có B C 338(3) 112 338(4) 112 338(9) 112 Cộng ĐVT : VNĐ Số tiền Ghi 120,000,000 27,093,300 12,041,500 D 159,134,800 Kèm theo: chứng từ gốc Người lập Dương Thị Huyền Lớp : KT2 – K4 Ngày 30 tháng năm 2012 Kế toán trưởng Báo Cáo Cơ Sở Ngành Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội61 61 Khoa Kế Toán – Kiểm Toán Nguyễn Thị Lan Phạm Thị Ánh Đơn vị :Công ty TNHH Fuji Việt Nam Mẫu số S02a - DN Địa : Tứ Kỳ- Hải Dương (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ- BTC ngày 20/3/2006 Bộ trưởng BTC ) CHỨNG TỪ GHI SỔ Số: 10 Ngày 30 tháng năm 2012 Trích yếu A Nộp KPCĐ lên cấp tiền mặt Số hiệu TK Nợ Có B C 338(2) 111 Cộng ĐVT : VNĐ Số tiền Ghi D 6,020,800 6,020,800 Kèm theo: chứng từ gốc Người lập Nguyễn Thị Lan Dương Thị Huyền Lớp : KT2 – K4 Ngày 30 tháng năm 2012 Kế toán trưởng Phạm Thị Án Báo Cáo Cơ Sở Ngành Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội62 62 Khoa Kế Tốn – Kiểm Tốn Đơn vị :Cơng ty TNHH Fuji Việt Nam Mẫu số S02b - DN Địa : Tứ Kỳ- Hải Dương (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ- BTC ngày 20/3/2006 Bộ trưởng BTC ) SỔ ĐĂNG KÍ CHỨNG TỪ GHI SỔ Năm : 2012 Chứng từ ghi sổ SH Ngày, tháng 01 30/9/2012 02 30/9/2012 03 30/9/2012 04 30/9/2012 05 30/9/2012 06 30/9/2012 07 30/9/2012 08 30/9/2012 09 30/9/2012 10 30/9/2012 Số tiền Chứng từ ghi sổ SH Ngày, tháng ĐVT : VNĐ Số tiền 762,114,582 9,584,620 10,167,977 12,041,500 132,456,287 27,093,333 12,041,482 756,950,000 159,134,800 6,020,800 -Sổ có….trang, đánh số từ trang 01 đến trang… -Ngày mở sổ: Ngày 30 tháng năm 2012 Người ghi sổ ( Ký, họ tên ) Dương Thị Huyền Lớp : KT2 – K4 Kế toán trưởng ( Ký, họ tên ) Giám đốc ( Ký, họ tên, đóng dấu) Báo Cáo Cơ Sở Ngành Trường Đại Học Cơng Nghiệp Hà Nội63 63 Khoa Kế Tốn – Kiểm Tốn Đơn vị :Cơng ty TNHH Fuji Việt Nam Mẫu số S02c1 - DN Địa : Tứ Kỳ- Hải Dương (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ- BTC ngày 20/3/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ CÁI ( Dùng cho hình thức kế toán Chứng từ ghi sổ ) Năm :2012 Tên tài khoản: Phải trả người lao động Số hiệu: 334 Ngày, Chứng từ tháng Số Ngày, ghi hiệu tháng sổ 30/9 01 30/9 30/9 30/9 30/9 02 30/9 30/9 03 30/9 30/9 08 30/9 Diễn giải Tiền lương CNTTSX Tiền lương NVQLPX Tiền lương NVQLDN Tiền BHXH phải trả Tiền thưởng NV QLPX, QLDN Chi TM toán lương SH TK đối ứng ĐVT :VNĐ Số tiền Nợ 622 627 642 338 353(1) 111 Cộng phát sinh Dư cuối kỳ Có 617,687,828 14,882,251 129,544,503 9,584,620 10,167,977 756,950,000 756,950,000 781,867,179 24,917,179 -Sổ có….trang, đánh số từ trang 01 đến trang… -Ngày mở sổ: Ngày 30 tháng năm 2012 Người ghi sổ ( Ký, họ tên ) Dương Thị Huyền Lớp : KT2 – K4 Kế toán trưởng ( Ký, họ tên ) Giám đốc ( Ký, họ tên, đóng dấu) Báo Cáo Cơ Sở Ngành Trường Đại Học Cơng Nghiệp Hà Nội64 64 Khoa Kế Tốn – Kiểm Tốn Đơn vị :Cơng ty TNHH Fuji Việt Nam Mẫu số S02c1 - DN Địa : Tứ Kỳ- Hải Dương (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ- BTC ngày 20/3/2006 Bộ trưởng BTC) Ngày, tháng ghi sổ 30/9 30/9 SỔ CÁI ( Dùng cho hình thức kế tốn Chứng từ ghi sổ ) Năm :2012 Tên tài khoản: Kinh phí cơng đồn Số hiệu : 338(2) ĐVT: VNĐ Chứng từ SH Số tiền Diễn giải TK Số Ngày, đối hiệu tháng Nợ Có ứng 04 30/9 Trích KPCĐ CNTTSX 622 9,479,098 Trích KPCĐ BP QLPX 627 240,709 Trích KPCĐ BP QLDN 642 2,321,674 10 30/9 Nộp KPCĐ tiền mặt 111 6,020,800 Cộng phát sinh Dư cuối kỳ 6,020,800 12,041,500 6,020,700 -Sổ có….trang, đánh số từ trang 01 đến trang… -Ngày mở sổ: Ngày 30 tháng năm 2012 Người ghi sổ ( Ký, họ tên ) Dương Thị Huyền Lớp : KT2 – K4 Kế toán trưởng ( Ký, họ tên ) Giám đốc ( Ký, họ tên, đóng dấu) Báo Cáo Cơ Sở Ngành Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội65 65 Khoa Kế Tốn – Kiểm Tốn Đơn vị :Cơng ty TNHH Fuji Việt Nam Mẫu số S02c1 - DN Địa : Tứ Kỳ- Hải Dương (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ- BTC ngày 20/3/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ CÁI ( Dùng cho hình thức kế tốn Chứng từ ghi sổ ) Năm :2012 Tên tài khoản: Bảo hiểm xã hội Số hiệu: 338(3) Ngày, tháng ghi sổ Chứng từ Số Ngày, hiệu tháng 31/7 31/7 02 05 31/7 31/7 31/7 09 31/7 SH Diễn giải TK đối ứng BHXH trả cho người LĐ 334 Trích BHXH CNTTSX 622 Trích BHXH BP QLPX 627 Trích BHXH BP QLDN 642 BHXH khấu trừ vào lương 334 Nộp BHXH TGNH 112 Cộng phát sinh Dư cuối kỳ ĐVT :VNĐ Số tiền Nợ Có 9,584,620 75,832,784 1,925,675 18,573,392 36,124,436 120,000,000 129,584,620 132,456,287 2,871,667 -Sổ có….trang, đánh số từ trang 01 đến trang… -Ngày mở sổ: Ngày 30 tháng năm 2012 Người ghi sổ ( Ký, họ tên ) Dương Thị Huyền Lớp : KT2 – K4 Kế toán trưởng ( Ký, họ tên ) Giám đốc ( Ký, họ tên, đóng dấu) Báo Cáo Cơ Sở Ngành Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội66 66 Khoa Kế Tốn – Kiểm Tốn Đơn vị :Cơng ty TNHH Fuji Việt Nam Mẫu số S02c1 - DN Địa : Tứ Kỳ- Hải Dương (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ- BTC ngày 20/3/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ CÁI ( Dùng cho hình thức kế tốn Chứng từ ghi sổ ) Năm :2012 Tên tài khoản: Bảo hiểm y tế Số hiệu: 338(4) Ngày, tháng ghi sổ Chứng từ Số Ngày, hiệu tháng 31/7 06 31/7 31/7 09 31/7 ĐVT : VNĐ Số tiền Diễn giải Trích BHYT CNTTSX Trích BHYT BP QLPX Trích BHYT BP QLDN BHYT khấu trừ vào lương Nộp BHYT TGNH Cộng phát sinh Dư cuối kỳ SH TK đối Nợ ứng 622 627 642 334 112 27,093,300 27,093,300 Có 14,218,647 361,064 3,482,511 9,031,111 27,093,300 -Sổ có….trang, đánh số từ trang 01 đến trang… -Ngày mở sổ: Ngày 30 tháng năm 2012 Người ghi sổ ( Ký, họ tên ) Dương Thị Huyền Lớp : KT2 – K4 Kế toán trưởng ( Ký, họ tên ) Giám đốc ( Ký, họ tên, đóng dấu) Báo Cáo Cơ Sở Ngành Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội67 67 Khoa Kế Tốn – Kiểm Tốn Đơn vị :Cơng ty TNHH Fuji Việt Nam Mẫu số S02c1 - DN Địa : Tứ Kỳ- Hải Dương (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ- BTC ngày 20/3/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ CÁI ( Dùng cho hình thức kế tốn Chứng từ ghi sổ ) Năm :2012 Tên tài khoản: Bảo hiểm thất nghiệp Số hiệu: 338(9) Ngày, tháng ghi sổ Chứng từ Số Ngày, hiệu tháng 31/7 07 31/7 31/7 09 31/7 ĐVT :VNĐ Số tiền Diễn giải Trích BHTN CNTTSX Trích BHTN BP QLPX Trích BHTN BP QLDN BHTN khấu trừ vào lương Nộp BHTN TGNH Cộng phát sinh Dư cuối kỳ SH TK đối Nợ ứng 622 627 642 334 112 12,041,500 12,041,500 Có 4,739,549 120,355 1,160,837 6,020,741 12,041,500 -Sổ có….trang, đánh số từ trang 01 đến trang… -Ngày mở sổ: Ngày 30 tháng năm 2012 Người ghi sổ ( Ký, họ tên ) Dương Thị Huyền Lớp : KT2 – K4 Kế toán trưởng ( Ký, họ tên ) Giám đốc ( Ký, họ tên, đóng dấu) Báo Cáo Cơ Sở Ngành Trường Đại Học Cơng Nghiệp Hà Nội68 68 Khoa Kế Tốn – Kiểm Tốn Phần III: Một số ý kiến nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn tiền lương khoản trích theo lương cơng ty TNHH Fuji Việt Nam Sau thời gian thực tập ngắn ngủi công ty TNHH may Hưng Nhân giúp đỡ tận tình cô chú, anh chị công ty thầy cô giáo nhà trường giúp em có kiến thức lý thuyết thực tế phần hành kế toán doanh ngiệp Nhận xét chung công tác kế tốn cơng ty Bộ phận kế tốn phận thiếu công ty, doanh nghiệp, xí nghiệp đội ngũ trẻ có tính tích cực vào cơng tác quản lý kinh doanh cơng ty tạo lịng tin cho cán cơng nhân lao động tồn cơng ty Nói chung hệ thống sổ sách công ty tương đối hồn chỉnh, tiền lương kế tốn sử dụng hình thức trả lương phù hợp cho cán công nhân viên cơng ty đặc biệt phịng kế tốn cơng ty máy kế tốn bố trí khoa học, hợp lý phân cơng theo phần hành cụ thể rõ ràng đội ngũ cán có trình độ, có lực điều hành cơng ty Nhận xét kế tốn tiền lương khoản trích theo lương Cơng ty 2.1 Ưu điểm : Với hình thức trả lương theo thời gian theo sản phẩm, với mức lương ổn định tăng dần công ty làm cho cán công nhân viên thực tin tưởng gắn bó với cơng ty với điều hành ban lãnh đạo lao động hiệu phịng kế tốn, cơng việc kế tốn tiền lương khoản trích theo lương ln đảm bảo cơng bằng, hợp lý, xác làm cho cán công nhân viên yên tâm lao động, nhiệt tình hăng say cho cơng việc Do cơng ty đà phát triển, đời sống cán công nhân viên đảm bảo nâng cao Để phù hợp với đặc điểm sản xuất kinh doanh Cơng ty, Cơng ty áp dụng hình thức chứng từ ghi sổ để ghi vào sổ sách liên quan Dương Thị Huyền Lớp : KT2 – K4 Báo Cáo Cơ Sở Ngành Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội69 69 Khoa Kế Toán – Kiểm Toán 2.2 Nhược điểm : Bên cạnh cơng tác kế tốn Cơng ty cịn số tồn như: Kế tốn chi phí nhân cơng trực tiếp doanh nghiệp chiếm tỷ trọng không nhỏ nên số tiền lương công nhân trực tiếp sản xuất với khoản mục phát sinh không đặn kỳ Như doanh nghiệp khơng thực trích trước tiền lương công nhân sản xuất trực tiếp, nguyên nhân gây ổn định giá thành kỳ Để đảm bảo giá thành ổn định, phản ánh xác chi phí phát sinh kỳ hàng tháng doanh nghiệp, kế tốn cần tính tốn trước tiền lương nghỉ phép công nhân trực tiếp sản xuất Một số ý kiến nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn cơng ty TNHH Fuji Việt Nam Với góc độ sinh viên thực tập lần tiếp cận với thực tế em xin mạnh dạn nêu ý kiến nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn cơng ty: -Đề xuất việc trích trước tiền lương nghỉ phép cho công nhân trực tiếp sản xuất bao gồm tiền lương khoản trích theo lương cơng nhân trực tiếp sản xuất trình bày để góp phần vào việc ổn định chi phí sản xuất kỳ Doanh nghiệp nên thực trích trước tiền lương nghỉ phép Nên việc trích trước hợp lý đặn hạn chế biến động giá thành coi khoản chi phí phải trả Số tiền trích trước Tiền lương thực tế Tỷ lệ trích = X tiền lương nghỉ phép phải trả CNTTSX kỳ trước Khi trích trước kế tốn ghi: Nợ TK 622 Có TK 335 Chi phí nhân cơng trực tiếp Cuối kỳ so với thực tế phát sinh để điều chỉnh theo định khoản: 1) Nợ TK 622 Số thực trích Có TK 335 số trích trước 2) Nợ TK 335 Số thực trích lớn Có TK 622 số trích trước -Tiền lương nghỉ phép, nghỉ hiếu hỉ công ty áp dụng 100% lương theo ngày làm việc bình thường khơng hợp lý Vì vậy, theo em nên có chế độ sách phù hợp để đảm bảo cơng Dương Thị Huyền Lớp : KT2 – K4 Báo Cáo Cơ Sở Ngành Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội70 70 Khoa Kế Toán – Kiểm Toán Cùng với việc nâng cao chất lượng lao động, công ty phải có chiến lược lương lao động với cấu hợp lý có trình độ tay nghề cao phải qua đào tạo, có sức khoẻ bố trí lao động phù hợp với khả để họ phát huy, tạo thuận lợi cho việc hoàn thành kế hoạch đồng thời công ty phải quản lý sử dụng tốt thời gian lao động nhằm nâng cao thu nhập cho công ty Dương Thị Huyền Lớp : KT2 – K4 Báo Cáo Cơ Sở Ngành Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội71 71 Khoa Kế Toán – Kiểm Toán KẾT LUẬN Nền kinh tế thị trường đòi hỏi doanh nghiệp phải quan tâm đặc biệt đến việc tính đúng, đủ chi phí sản xuất tính giá thành, xác định xác kịp thời giá thành sản phẩm Thực tốt yêu cầu sở để đánh giá kết sản xuất cứ, tiền đề để tìm biện pháp tiết kiệm chi phí sản xuất, hạ giá thành sản phẩm doanh nghiệp Trong thời gian thực tập Công ty em thấy phần hành kế tốn Cơng ty có nhiều ưu điểm hạn chế Xong thời gian trình độ em có hạn phần góp ý đánh giá viết với góc nhìn sinh viên thực tập doanh nghiệp sản xuất kinh doanh mang tính đặc thù Giữa kiến thức lý luận thực tiễn cịn có khoảng cách Do điều em nói, viết báo cáo khó tránh khỏi thiếu sót Vì em hy vọng nhận góp ý cô chú, anh chị Công ty ý kiến riêng Để hồn thành báo cáo thực tập em xin tỏ lòng biết ơn thầy cô giáo khoa đặc biệt giáo Vũ Thị Bích Hà trực tiếp hướng dẫn em Xin cảm ơn ban giám đốc, phòng tài vụ công ty TNHH may Hưng Nhân hướng dẫn tận tình chu đáo phù hợp với trình độ lý luận thực tế mơn học cịn hạn chế em Một lần em kính mong thầy cô giáo tiếp tục giúp đỡ em để em hồn thành nhiệm vụ học tập trường công tác Ngày … tháng … năm 2013 Sinh viên thực Dương Thị Huyền Dương Thị Huyền Lớp : KT2 – K4 Báo Cáo Cơ Sở Ngành