MỤC LỤC DANH MỤC SƠ ĐỒ, BẢNG BIỂU 4 LỜI NÓI ĐẦU 5 PHẦN THỨ NHẤT: TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN CƠ KHÍ CHÍNH XÁC VÀ CHUYỂN GIAO CÔNG NGHỆ (PMTT) 8 1.Tổ chức quản lý 8 1.1.Lịch sử hình thành đơn vị 8 1.1.1.Giới thiệu chung về Công ty PMTT 8 1.1.2. Lịch sử hình thành của công ty 9 1.2. Nhiệm vụ chính và nhiệm vụ khác của công ty 10 1.2.1. Ngành nghề kinh doanh 10 1.2.2.Các mặt hàng chủ yếu: 14 1.3. Một số chỉ tiêu kinh tế của Công ty Cổ Phần Cơ Khí Chính Xác Và Chuyển Giao Công Nghệ 16 1.4. Mô hình tổ chức quản lý ở Công ty Cổ Phần Cơ Khí Chính Xác Và Chuyển Giao Công Nghệ 17 1.4.1.Sơ đồ bộ máy quản lý công ty 17 1.4.2.Chức năng, quyền hạn và nhiệm vụ của từng bộ phận quản lý 19 1.4.3.Mối quan hệ giữa các bộ phận 22 2. Tổ chức hoạt động kinh doanh Error Bookmark not defined. 2.1.Sơ đồ tổ chức hoạt động kinh doanh của Công ty PMTT 23 2.2. Nhiệm vụ của từng bộ phận trong hoạt động kinh doanh 24 2.3.Mối quan hệ giữa các bộ phận kinh doanh…………..……….........25 3.Tổ chức kế toán…………………………………………………………...25 PHẦN THỨ 2 : THỰC TRẠNG CÔNG TÁC QUẢN LÝ, SẢN XUẤT, KINH DOANH, KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN CƠ KHÍ VÀ CHUYỂN GIAO CÔNG NGHỆ (PMTT,JSC)………………………….. 34 A.VĂN BẢN QUY PHẠM PHÁP LUẬT VẬN DỤNG ĐỂ QUẢN LÝ VÀ VẬN DỤNG ĐỂ HẠCH TOÁN KẾ TOÁN Ở CÔNG TY PMTT,JSC……………………………………………………………….34 1.1. Hoạt động thu chi………………………………………………………………………….….34 1.2. Hoạt động đầu tư, sử dụng, thanh lý, nhượng bán TSCĐ……………….…...39 1.3. Hoạt động mua, bán, sử dụng, dự trữ vật tư hàng hóa……………………….42 1.4. Hoạt động quản lý lao động, tiền lương, các khoản trích theo lương (BHXH, BHYT, KPCĐ, BHTN) tại Công Ty PMTT,JSC………………………………………………………………………………………………..…45 1.5. Kế toán quản lý chi phí, giá thành trong đơn vị ………………………………....54 1.6. Kế toán và quản lý bán hàng, cung cấp dịch vụ…… ……………………..….….54 1.7. Kế toán và quản lý tài chính trong doanh nghiệp…………………………..…...59 1.8. Kế toán thuế và thực hiện nghĩa vụ với ngân sách nhà nước…………......62 B.HỆ THỐNG CHỨNG TỪ, SỔ CHI TIẾT, SỔ TỔNG HỢP SỬ DỤNG ĐỂ KẾ TOÁN BÁN HÀNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN CƠ KHÍ VÀ CHUYỂN GIAO CÔNG NGHỆ (PMTT,JSC)…………………………………………………………………………………….……….…66 2.1. Khái quát về quy trình bán hàng và hạch toán tại đơn vị………………...….67 2.2. Các mẫu chứng từ kế toán bán hàng và cung cấp dịch vụ trong nước…73 2.3. Sổ kế toán sử dụng để hạch toán bán hàng tại Công Ty cơ khí và chuyển giao công nghệ (PMTT,JSC)………………………………………………………………………………………………...91 2.4. Quy trình bảo quản và lưu trữ chứng từ ở công ty………………………..…..104 PHẦN 3 : NHẬN XÉT VÀ ĐÁNH GIÁ………………………………………………….….…..106 1. Đánh giá chung…………………………………………………………………………………….106 2. Ý kiến đề xuất ………………………………………………………………………………..……109
Trang 1Giáo viên hướng dẫn ( Ký, ghi rõ họ tên)
Trang 2DANH MỤC SƠ ĐỒ, BẢNG BIỂU 4
PHẦN THỨ NHẤT: TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN CƠ KHÍCHÍNH XÁC VÀ CHUYỂN GIAO CÔNG NGHỆ (PMTT) 8
1.Tổ chức quản lý 8
1.1.Lịch sử hình thành đơn vị 8
1.1.1.Giới thiệu chung về Công ty PMTT 8
1.1.2 Lịch sử hình thành của công ty 9
1.2 Nhiệm vụ chính và nhiệm vụ khác của công ty 10
1.4.1.Sơ đồ bộ máy quản lý công ty 17
1.4.2.Chức năng, quyền hạn và nhiệm vụ của từng bộ phận quản lý 19
1.4.3.Mối quan hệ giữa các bộ phận 22
2 Tổ chức hoạt động kinh doanh Error! Bookmark not defined.2.1.Sơ đồ tổ chức hoạt động kinh doanh của Công ty PMTT 23
2.2 Nhiệm vụ của từng bộ phận trong hoạt động kinh doanh 24
2.3.Mối quan hệ giữa các bộ phận kinh doanh………… ……… .25
Trang 3PHẦN THỨ 2 : THỰC TRẠNG CÔNG TÁC QUẢN LÝ, SẢN XUẤT,
KINH DOANH, KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN CƠ KHÍ VÀ
CHUYỂN GIAO CÔNG NGHỆ (PMTT,JSC)……… 34
A.VĂN BẢN QUY PHẠM PHÁP LUẬT VẬN DỤNG ĐỂ QUẢN LÝ VÀ VẬN DỤNG ĐỂ HẠCH TOÁN KẾ TOÁN Ở CÔNG TY PMTT,JSC……….34
1.1 Hoạt động thu - chi……….….34
1.2 Hoạt động đầu tư, sử dụng, thanh lý, nhượng bán TSCĐ……….… 39
1.3 Hoạt động mua, bán, sử dụng, dự trữ vật tư hàng hóa……….42
1.4 Hoạt động quản lý lao động, tiền lương, các khoản trích theo lương (BHXH, BHYT, KPCĐ, BHTN) tại Công Ty PMTT,JSC……… …45
1.5 Kế toán quản lý chi phí, giá thành trong đơn vị ……… 54
1.6 Kế toán và quản lý bán hàng, cung cấp dịch vụ…… ……… ….….54
1.7 Kế toán và quản lý tài chính trong doanh nghiệp……… … 59
1.8 Kế toán thuế và thực hiện nghĩa vụ với ngân sách nhà nước………… 62
B.HỆ THỐNG CHỨNG TỪ, SỔ CHI TIẾT, SỔ TỔNG HỢP SỬ DỤNG ĐỂ KẾ TOÁN BÁN HÀNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN CƠ KHÍ VÀ CHUYỂN GIAO CÔNG NGHỆ (PMTT,JSC)……….……….…66
2.1 Khái quát về quy trình bán hàng và hạch toán tại đơn vị……… ….67
2.2 Các mẫu chứng từ kế toán bán hàng và cung cấp dịch vụ trong nước…732.3 Sổ kế toán sử dụng để hạch toán bán hàng tại Công Ty cơ khí và chuyển giao công nghệ (PMTT,JSC)……… 91
Trang 4PHẦN 3 : NHẬN XÉT VÀ ĐÁNH GIÁ……….….… 106
1 Đánh giá chung……….1062 Ý kiến đề xuất ……… ……109
Trang 5
LỜI NÓI ĐẦU
Một vài thập niên gần đây, nền kinh tế nước ta có tốc độ tăng trưởngnhanh chóng trong nền kinh tế thị trường, bên cạnh đó chúng ta cũng thuđược nguồn vốn đầu tư lớn từ nước ngoài Do đó vốn đầu tư cho ngành cơ khícũng tăng nhanh Ngành cơ khí là ngành sản xuất vật chất tạo cơ sở và tiền đềphát triển cho nền kinh tế Quốc dân Hàng năm ngành cơ khí thu hút gần30% tổng số vốn Đầu tư của cả nước Sản phẩm của ngành cơ khí không chỉđơn thuần là những công trình có giá trị lớn, thời gian sử dụng lâu dài, có ýnghĩa quan trọng về mặt kinh tế mà còn là những công trình có tính thẩm mỹcao thể hiện phong cách, lối sống của dân tộc đồng thời có ý nghĩa quan trọngvề văn hoá - xã hội.
Tuy vậy, cùng với sự phát triển của khoa học công nghệ thì ngày nayđóng góp vào các công trình xây dựng thì sức lao động không còn đóng vaitrò chủ yếu mà thay vào đó là những máy móc thiết bị hiện đại và ngày càngđa dạng Con người lúc này chỉ đóng vai trò là người hướng dẫn điều khiểnmáy móc thiết bị làm việc để đạt năng suất, chất lượng cao nhất.
Hiểu được sự cần thiết của máy móc thiết bị trong lĩnh vực xây dựng,tháng 4 năm 2006 Công ty Cổ phần Cơ Khí Chính Xác Và Chuyển GiaoCông Nghệ đã ra đời.
Nhằm mục đích giúp sinh viên tiếp cận với thực tế và tránh khỏi những
bỡ ngỡ sau khi ra trường, trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội đã tạo điều
kiện cho các sinh viên được tiếp cận với thực tế, từ đó kết hợp với những líthuyết đã học để có những nhận thức khách quan đối với những vấn đề xoayquanh những kiến thức về quản lí doanh nghiệp.
Trang 6được trong quá trình học tập của mình vào thực tế hoạt động của các doanhnghiệp nhằm rèn luyện kỹ năng giao tiếp đồng thời giúp cho việc nghiên cứuphần kiến thức chuyên sâu của ngành kế toán em đã lựa chọn Công ty Cổphần Cơ Khí Chính Xác Và Chuyển Giao Công Nghệ (PMTT, JSC) là nơithực tập cơ sở ngành cho mình.
Qua 4 tuần thực tập tại Công ty PMTT, JSC em đã phần nào hiểu đượctình hình kinh doanh cũng như các hoạt động khác của Công ty và đã tóm tắt,phân tích, đánh giá thông qua báo cáo thực tập cơ sở ngành Đồng thời emmuốn gửi lời cảm ơn chân thành đến thầy giáo Nguyễn Viết Hà đã tận tìnhgiúp đỡ, chỉ bảo em trong quá trình làm báo cáo, cảm ơn Ban lãnh đạo Côngty Cổ phần Cơ Khí Chính Xác Và Chuyển Giao Công Nghệ (PMTT, JSC),các anh chị làm việc tại Công ty, đặc biệt là các anh chị phòng kế toán đã gópý giúp đỡ em hoàn thành bản báo cáo này.
Nội dung của báo cáo gồm có 3 phần:
Phần 1: Tổng quan về Công ty Cổ phần Cơ Khí Chính Xác Và ChuyểnGiao Công Nghệ (PMTT, JSC)
Phần 2: Thực trạng công tác quản lý, sản xuất, kinh doanh, kế toán tạiCông Ty Cổ Phần Cơ Khí Chính Xác Và Chuyển Giao Công Nghệ (PMTT,JSC)
A/ Văn bản quy phạm pháp luật vận dụng để quản lý và vận dụng đểhạch toán kế toán ở Công ty PMTT, JSC.
B/ Hệ thống chứng từ, sổ chi tiết, sổ tổng hợp sử dụng để kế toán bánhàng và cung cấp dịch vụ ở Công ty Cổ phần Cơ Khí Chính Xác Và ChuyểnGiao Công Nghệ.
Phần 3: Nhận xét và đánh giá.
Trang 7thức còn nhiều hạn chế Em rất mong nhận được ý kiến đánh giá, đóng gópcủa các thầy cô cũng như bạn bè, tạo điều kiện cho em được học hỏi đúc rútkinh nghiệm.
Em xin chân thành cảm ơn
Hà Nội, ngày 27 tháng 05 năm 2013 Sinh viên
Phạm Thị Khuyên
Trang 8TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY PMTT1.Tổ chức quản lý
Văn phòng trụ sở:
Factory 1: 52 Phuc Dien Street, Xuan Phuong, Tu Liem District, Ha NoiFactory 2: 185/1-2, Bai Bai, An Thuong, Hoai Duc District, Ha NoiĐiện thoại: (+84-4)3763 1015
Trang 9Fax: (+84-4)3763 1016
Email: pmttvn@fpt.vn-info@pmttau.com.vnWebsite: http://pmtt.com.vn
1.1.2 Lịch sử hình thành của công ty
Tiền thân của PMTT GROUP là Công Ty Cơ Khí Chính Xác Và ChuyểnGiao Công Nghệ (PMTT,JSC), được thành lập vào ngày 19/04/2006 với giấyphép kinh doanh số : 0101923660 do sở kế hoạch và đầu tư Hà Nội cấp Hiệnnay PMTT GROUP đã có 3 thành viên: PMTT, PMTT Automation, PMTTTrading Trong suốt quá trình hoạt động và tự hoàn thiện khẳng định mình vớiphương châm luôn luôn thỏa mái tốt nhất nhu cầu của khách hang, đến nayPMTT GROUP đã nhận được sự tín nhiệm của khách hang trong các khucông nghiệp đặc biệt là các doanh nghiệp nước ngoài và đã trở thành mộttrong những doanh nghiệp hàng đầu chuyên gia công các sản phẩm cơ khí, cơkhí chính xác, thiết kế chế tạo máy, tự động hóa dây chuyền sản xuất, kinhdoanh các sản phẩm cơ khí công nghiệp.
Ngay từ khi mới thành lập, PMTT,JSC nhận thấy nhu cầu của khách hàngtrong nước về máy xây dựng vô cùng lớn và đa dạng với sự phát triển củangành xây dựng Trong khi đó trên thế giới có rất nhiều nhà sản xuất và cungcấp với nhiều loại thiết bị máy xây dựng khác nhau Vì vậy, PMTT,JSC mongmuốn là đối tác tin cậy của khách hàng trong cũng như những nhà cung cấpuy tín trên thế giới và là nhà cung cấp, tư vấn mua mua bán các thiết bị máyxây dựng đến các cá nhân, các doanh nghiệp và các tổ chức hoạt động tronglĩnh vực xây dựng, giao thông thi công xây lắp, kinh doanh máy xây dựng…Sứ mệnh của PMTT,JSC là cung cấp một đội ngũ cán bộ nhân viên có trình
Trang 10nhằm phục vụ khách hàng một cách tốt nhất và làm hài lòng khách hàng vớinhững sản phẩm và dịch vụ của Công ty PMTT,JSC định hướng trở thànhmột tập đoàn đầu tư thương mại hàng đầu trong lĩnh vực xây dựng, cung cấpthiết bị xây dựng và mở rộng sang các lĩnh vực tiềm năng khác…Mục tiêutăng trưởng ổn định, bền vững dựa trên năng lực cốt lõi niềm tin là con người,làm giàu cho các cổ đông, cho cán bộ, nhân viên, của Công ty và nỗ lực đónggóp cho cộng đồng xã hội
Trong những năm gần do tình hình kinh tế biến đổi và những thách thứcđặt ra cho ngành xây dựng bởi ảnh hưởng của khủng hoảng kinh tế làm chohoạt động xây dựng có phần chậm lại nhưng cùng với những chiến lược kinhdoanh và uy tín đối với khách hàng nên PMTT vẫn đứng vững và đang dần ổnđịnh và phát triển.
1.2 Nhiệm vụ chính và nhiệm vụ khác của công ty
1.2.1 Ngành nghề kinh doanh
Công ty kinh doanh trong một số lĩnh vực chính sau đây:
Kinh doanh và xuất nhập khẩu máy xây dựng
Hoạt động kinh doanh Xuất Nhập khẩu máy móc thiết bị xây dựng củacông ty PMTT ngày càng được mở rộng PMTT mong muốn được hợp táckinh doanh, liên kết với các đối tác trong và ngoài nước nhằm nâng cao nănglực sản xuất từ đó thúc đẩy sự tăng trưởng chung của các lĩnh vực kinh doanhkhác trong công ty.
Trang 11+ Máy làm đất + Xe cẩu+ Máy và thiết bị khoan + Máy cắt uốn
Các dịch vụ cung cấp về máy móc thiết bị
+ Nhập khẩu máy móc thiết bị theo yêu cầu + Dịch vị ký gửi xe
+ Nhận ủy thác Xuất Nhập khẩu +Cung cấp phụ tùng chính hãng+ Vận tải Quốc tế và Vận tải Thiết bị Nội địa
Liên hệ hợp tác:
PHÒNG KINH DOANH MÁY MÓC THIẾT BỊSố điện thoại: 04 222 109 48/ 04 222 109 49Email: pmttvn@fpt.vn-info@pmttau.com.vn
Website: http://pmtt.com.vn www.mayxaydung.com.vn
Thương mại điện tử
Triển khai và phát triển các dịch vụ Công nghệ Thương mại điện tửchuyên sâu là định hướng và mục tiêu lâu dài của công ty Ngay từ khi bắtđầu triển khai lĩnh vực này, Ban lãnh đạo công ty đã đưa ra những định hướngvà chiến lược chuyên sâu về các dự án dài hạn Mục tiêu chung là phát triểnmạnh tính chiến lược toàn ngành và sớm hội nhập thương trường Quốc tế.
Trong nền kinh tế phát triển, hội nhập và toàn cầu hóa giữa các quốcgia vùng miền lãnh thổ, thì nhu cầu giao thương mua bán, xúc tiến thương
Trang 12- Nhu cầu kết nối thương mại xuất nhập khẩu, hợp tác mở rộng đối táckhách hàng trên toàn thế giới ngày càng được mỗi quốc gia, mỗi cá nhândoanh nghiệp đánh giá cao
- Trong chiến lược thúc đẩy sự hiện diện thương mại mạnh mẽ như vậythì cá nhân tổ chức nào biết nắm bắt cơ hội, nắm bắt công nghệ, công cụ hỗtrợ đắc lực nhất cho việc PR, marketing và đẩy mạnh sự hiện diện các sảnphẩm dịch vụ và ngay chính các thương hiệu của mình trên thị trường trongnước và quốc tế.
- Để đáp ứng nhu cầu đó thì việc đưa công nghệ thông tin, và xúc tiếnqua các Sàn giao dịch điện tử sẽ đem lại hiệu quả vô cùng lớn cho các doanhnghiệp.
CÁC DỰ ÁN THƯƠNG MẠI ĐIỆN TỬ- SÀN GIAO DỊCH MÁY MÓCTHIẾT BỊ TRỰC TUYẾN
1 www.mayxaydung.vn – Sàn giao dịch máy móc thiết bị trong nước2 www.machifo.com – Sàn giao dịch thiết bị máy móc quốc tế
Việc thông qua các sàn giao dịch Thương mại điện tử lớn hàng đầu, cácdoanh nghiệp lớn hay nhỏ đều có thể đưa thông tin sản phẩm và dịch vụ củamình một cách tốt nhất đến tận tay với khách hàng.
Thông tin liên hệ:
PHÒNG KINH DOANH THƯƠNG MẠI ĐIỆN TỬSố điện thoại: 04 222 109 45/ 04 222 109 47
Website: http://pmtt.com.vn www.mayxaydung.vn
Trang 13Cùng với xu hướng của thị trường kinh tế ngày càng khó khăn, kháchhàng cũng có những sự lựa chọn kỹ hơn về các sản phẩm máy móc thiết bịxây dựng Công ty đã định hướng và triển khai Hệ thống showroom- Cửahàng bán lẻ các sản phẩm máy móc thiết bị xây dựng mang thương hiệuVinacoma.
Trong kế hoạch, công ty định hướng triển khai và xây dựng hệ thốngtrên toàn quốc với các sản phẩm chính như sau: Máy và thiết bị xây dựngmini, Máy phát điện, Máy cắt uốn sắt, Máy và công cụ cầm tay, Máy bơmnước, Thiết bị khai thác đá, Thiết bị bảo dưỡng, Xe và thiết bị nâng hạ máynén khí, Phụ tùng linh kiện.
Các dịch vụ cung cấp bán lẻ trên Hệ thống Showroom
1 Nhận đặt hàng và bán lẻ trực tiếp tới các đối tác khách hàng
2 Nhận ký gửi và liên doanh liên kết với vác đối tác cùng ngành nghề3 Đại diện và phân phối các sản phẩm mang thương hiệu Máy xây dựng4 Dịch vụ cho thuê
5 Hợp tác liên doanh liên kếtThông tin liên hệ:
HỆ THỐNG SHOWROOM & CỬA HÀNG BÁN LẺĐịa chỉ: 438-440 Phạm Văn Đồng
Số điện thoại: 04 668 444 62Hotline: 093 614 3468
Website: http://pmtt.com.vn http://mayxaydung.vn
Trang 14Với mong muốn phát triển lĩnh vực Marketing & truyền thông gắn liềnvới các giải pháp công nghệ hàng đầu đem tới cho khách hàng các dịch vụquảng bá hình ảnh và sản phẩm tốt nhất PMTT,JSC kết nối và tăng giá trị đầutư thông qua các hoạt động truyền thông một cách hiệu quả nhất PMTT,JSCcó rất nhiều dự án kế hoạch đầu tư, sản phẩm dịch vụ cung cập cho kháchhàng trong nước và quốc tế.
+ Thiết bị gia cố nền móng+ Phụ tùng
+ Thiết bị bê tông+ Xe cẩu- Thiết bị cẩu+Hệ thống băng tải
+ Máy nâng vận chuyển+ Máy - thiết bị khoan+ Giàn Giáo XD+ Xe tải vận chuyển+ Máy sản xuất vật liệu+ Máy làm đường
+ Máy nâng vận chuyển+ Thiết bị ngành cảng biển+ Máy hàn
Trang 15+ Thiết bị gia cố nền móng+Máy thiết bị khoan
+ Thiết bị xây dựng mini+ Máy công cụ
Trang 161.3 Một số chỉ tiêu kinh tế của Công ty Cổ Phần Cơ Khí Chính Xác VàChuyển Giao Công Nghệ (PMTT, JSC)
1 Tổng số cán bộ
Tổng số vốn lưuđộng tại thờiđiểm 31/12
10.358.738.000 12.458.384.000 13.039.395.000
3 Doanh thu
thuần 25.384.284.200 28.393.583.100 30.359.395.9004 Giá vốn 22.025.368.100 24.983.393.400 26.739.325.3005 Lãi gộp 3.358.916.100 3.410.189.700 3.620.069.7006 Tổng CPBH,
CP QLDN 1.483.529.290 1.539.010.100 1.729.390.500
Tổng Lợi nhuậnkế toán trướcthuế
Nhận xét: Tình hình kinh doanh của công ty trong 3 năm gần đây tăng
trưởng khá ổn định Đặc biệt là thu nhập bình quân của công nhân viên tăng
Trang 17khá nhanh Cụ thể: năm 2011 tăng 8,6%, năm 2012 tăng 10,05% đã tạo côngăn việc làm cho công nhân viên và góp phần ổn định cuộc sống cho họ.
1.4 Mô hình tổ chức quản lý ở Công ty Cổ Phần Cơ Khí VàChuyển Giao Công Nghệ (PMTT,JSC)
1.4.1.Sơ đồ bộ máy quản lý công ty
Trang 18Đại Hội Đồng Cổ Đông
Hội Đồng Quản Trị
Tổng Giám Đốc
Ban Kiểm Soát
Giám Đốc Kinh Doanh
Cửa háng số
Cửa hàng số
2
Trang 19Ghi chú: Quan hệ điều hànhQuan hệ giám sátQuan hệ phối hợp
Sơ đồ 1.1: Sơ đồ tổ chức quản lý công ty cổ phần cơ khí và chuyển giao côngnghệ (PMTT,JSC)
Giải thích sơ đồ
Đại Hội Đồng Cổ Đông: Gồm tất cả cổ đông của Công ty, là cơ quan
có thẩm quyền quyết định cao nhất của Công ty, có các quyền và nhiệm vụtheo quy định tại điều 13 Điều lệ Công ty, trong đó có quyền bầu, miễn nhiệmvà bãi nhiệm thành viên Hội Đồng Quản Trị và Ban Kiểm Soát.
Hội Đồng Quản Trị: Là cơ quan quản lý cao nhất của Công ty giữa hai
kỳ Đại hội đồng cổ đông, có toàn quyền nhân danh Công ty để quyết định mọivấn đề liên quan đến mục đích, quyền lợi của Công ty, trừ những vấn đềthuộc thẩm quyền của Đại Hội Đồng Cổ Đông.
Các thành viên Hội Đồng Quản Trị do Đại hội đồng cổ đông bầu ra sẽ họp bỏphiếu bầu Chủ tịch Hội đồng quản trị, người đại diện pháp luật của Công ty.Hội đồng quản trị có quyền bổ nhiệm hoặc cách chức Giám đốc, Phó giámđốc và kế toán trưởng của Công ty.
Tổng giám đốc: Là người có quyền điều hành cao nhất trong Công ty;
trực tiếp chịu trách nhiệm trước Hội Đồng Quản Trị về việc tổ chức, quản lýđiều hành các hoạt động tác nghiệp hàng ngày của Công ty và thi hành cácnghị quyết, quyết định của Đại Hội Đồng cổ đông, Hội Đồng Quản Trị theonhiệm vụ và quyền hạn được giao.
Giám đốc: Là người giúp việc cho Tổng giám đốc, được Tổng giám
đốc phân công và ủy nhiệm quản lý, điều hành một hoặc một số lĩnh vực củaCông ty; chịu trách nhiệm trực tiếp trước Tổng giám đốc, cùng chịu trách
Trang 20nhiệm liên đới với Tổng giám đốc trước Hội đồng quản trị, cổ đông và phápluật về các phần viêc được phân công và ủy nhiệm.
Ban kiểm soát: Ban kiểm soát do Đại hội đồng Cổ đông bầu ra, là tổ
chức duy nhất thay mặt cổ đông để kiểm soát mọi hoạt động kinh doanh, quảntrị và điều hành của Công ty.
Các phòng ban kinh doanh ( Phòng Kinh doanh và XNK máy xây
dựng, Phòng Thương mại - điện tử, Hệ thống showroom và bán lẻ, Marketingvà truyền thông) chịu trách nhiệm trong từng lĩnh vực kinh doanh của côngty.
Phòng nhân sự: Tham mưu giúp việc cho Giám đốc Công ty và chịu
trách nhiệm trước Giám đốc về công tác tổ chức quản lý lao động, tiền lươngvà công tác hành chính Thực hiện các nhiệm vụ liên quan đến quản trị nhânsự và hành chính trong Công ty.
Phòng kế toán: Tham mưu giúp việc cho Giám đốc Công ty và chịu
trách nhiệm trước Giám đốc về công tác Tài chính, kế toán Nhiệm vụ cụ thể:lập kế hoạch tài chính trong năm kế hoạch và kế hoạch trung, dài hạn, thựchiện các quy định về kế toán, kiểm toán và thuế theo quy định của Nhà nước,thực hiện quản lý tài chính của Công ty như quản lý các khoản công nợ, chiphí sản xuất kinh doanh, phân phối lợi nhuận và lập kế hoạch phân phối lợinhuận cho năm kế hoạch, phân phối và sử dụng các quỹ của công ty.
1.4.2.Chức năng, quyền hạn và nhiệm vụ của từng bộ phận quản lý
Các phòng ban kinh doanh:
- Chức năng của các phòng ban kinh doanh:
+ Định hướng kế hoạch phát triển kinh doanh, marketing hàng năm và dài hạncủa Công ty trên cơ sở tính khoa học và tính hiện thực
+ Tham mưu các hoạt động kinh doanh, marketing cho Ban giám đốc, nhằmđem lại hiệu quả kinh doanh cao nhất cho Công ty.
Trang 21+ Cung cấp cho Ban giám đốc những số liệu cần điều chỉnh, bổ sung trướckhi nhóm họp, thanh quyết toán, ký kết, thanh lý các hợp đồng.
- Nhiệm vụ và quyền hạn:
+ Nghiên cứu và hoạch định các chiến lược, các loại hình kinh doanh
+ Chịu trách nhiệm quảng bá thông tin liên quan đến các sản phẩm đến kháchhàng
+ Chủ động tìm kiếm, tiếp xúc với khách hàng để giới thiệu sản phẩm và dịchvụ của Công ty, đồng thời hướng dẫn thực hiện các thủ tục mua bán chokhách hàng, phối hợp với các bộ phận liên quan hoàn tất quy trình mua bán.+ Khảo sát, thăm dò nhu cầu khách hàng và thực hiện các hoạt động nghiêncứu thị trường.
+ Phối hợp cùng phòng kế toán và các phòng liên quan, tham mưu đắc lựctrong công tác phân tích hoạt động kinh doanh, marketing của Công ty.
Phòng nhân sự:
- Chức năng của phòng nhân sự: Tham mưu giúp việc cho Tổng Giámđốc về công tác xây dựng, Quản lý và sử dụng lao động một cách khoa học,hợp lý; chịu trách nhiệm hướng dẫn và giám sát công tác chuyên môn, nghiệpvụ của các phòng ban trong công ty.
- Nhiệm vụ và quyền hạn của phòng nhân sự:
+ Xây dựng quy chế về quản lý lao động nghiên cứu và thực hiện đúng vàđầy đủ mọi thủ tục hành chính và các chế độ đối với Cán bộ công nhân viên,thực hiện lưu trữ và bảo quản số liệu về lao động.
Trang 22+ Xây dựng kế hoạch đào tạo và bồi dưỡng trình độ chuyên môn và năng lựccho cán bộ, công nhân viên; tiếp nhận, hướng dẫn các đoàn học sinh, sinhviên đến thực tập (do Tổng giám đốc duyệt)
+ Xây dựng và trình Tổng giám đốc ban hành Quy chế thi đua khen thưởng.
Phòng kế toán
- Chức năng của phòng kế toán:
+ Tham mưu cho Giám đốc quản lý chặt chẽ tài chính của công ty theo phápluật Nhà Nước và theo điều lệ hoạt động của công ty, tham mưu cho Giámđốc tìm mọi biện pháp kinh doanh có hiệu quả.
+ Giám sát mọi chỉ tiêu, thu nhập của công ty, phản ánh các con số thực bằnghạch toán mà thể hiện là bản quyết toán tài chính hàng quý, hàng năm.
+ Thực hiện mọi quy định về tài chính của Nhà nước và của Công ty, đảmbảo tính chính xác, đúng mục đích, tăng cường vòng quay vốn , bảo tồn vốncông ty, đảm bảo kinh doanh có hiệu quả.
- Nhiệm vụ và quyền hạn:
+ Kiểm tra mọi hoạt động tài chính- kế toán của Công ty
+ Ngăn ngừa những hoạt động tiêu cực trong kinh doanh của công ty, kiênquyết loại bỏ những thủ tục, chứng từ không hợp lệ, bảo vệ nền Tài chínhcông ty hoạt động lành mạnh đúng pháp luật.
+ Hàng quý, 6 tháng và cả năm báo cáo quyết toán tình hình tài chính thật rõràng, khách quan Bản quyết toán tài chính phải lập công khai, cân đối chínhxác, phản ánh các mặt hoạt động kinh doanh của Công ty một cách kháchquan để lãnh đạo nắm được, tìm cách phát huy ( hoặc hạn chế)
Trang 23+ Phối hợp với phòng Hành chính nhân sự, phòng kinh doanh lập kế hoạchchi tiêu trong hoạt động kinh doanh tiêu dùng, đảm bảo tiết kiệm và kinhdoanh có hiệu quả.
1.4.3.Mối quan hệ giữa các bộ phận
Giữa các bộ phận quản lý trong bộ máy quản lý của Công ty Cổ phầncơ khí và chuyển giao công nghệ có mối quan hệ mật thiết với nhau, hỗ trợnhau cùng thực hiện công việc Khi Hội đồng thành viên và Giám đốc đã raphương hướng giải quyết, công việc được giao và truyền đạt xuống các phòngban khác để cùng thực hiện công việc Cũng có khi các quyết định khôngđược truyền đạt một cách tuần tự như sơ đồ, có những công việc chỉ cần sựquyết định của Hội đồng thành viên cũng như Giám đốc là đủ, các quyết địnhđó được đề xuống các phòng ban để thực hiện, khi đã thực hiện xong thì kếtquả lại được báo cáo ngược trở lại Đó là sự linh hoạt giữa cơ cấu trực tuyếnvới cơ cấu chức năng.
Giữa các phòng trong cùng bộ phận hoặc không cùng bộ phận có mốiquan hệ hợp tác, phối hợp, liên kết để cùng thực hiện nhiệm vụ có liên quankhi có sự chỉ đạo thống nhất của Giám đốc và các bộ phận có liên quan Ví dụnhư phòng kế toán, phong hành chính nhân sự, phòng kinh doanh cùng phốihợp vói nhau để lập kế hoạch chi tiêu trong hoạt động kinh doanh tiêu dùng,đảm bảo tiết kiệm và kinh doanh có hiệu quả.
Giữa Ban kiểm soát với Hội đồng Quản trị, Tổng giám đốc có quan hệgiám sát Ban kiểm soát sẽ giám sát hoạt động điều hành kinh doanh của Hộiđồng Quản trị và Tổng giám đốc.
Trang 24Như vậy các bộ phận trong bộ máy quản lý công ty có quan hệ mậtthiết với nhau, có quan hệ điều hành, hợp tác và cả giám sát để cho hoạt độngkinh doanh của công ty được diễn ra thuận lợi nhất.
2.1.Sơ đồ tổ chức hoạt động kinh doanh của Công ty PMTT, JSC
Sơ đồ 1.2: Tổ chức hoạt động kinh doanh của Công ty PMTT, JSC
Quảng cáo sản phẩmNhập hàng
Liên hệ với khách hàng theo đơn đặt hàng
Xem xét khả năng thanh toán của khách hàng
Mua chịu
Thanh toán ngay
Giao hàng
Chăm sóc khách hàng
Trang 25Quy trình tổ chức hoạt động kinh doanh của Công ty PMTT, JSC
Bước 1: Tìm hiểu nhu cầu khách hàng và thông tin của sản phẩm để đưa raquyết định nhập hàng
Bước 2: Quảng cáo sản phẩmBước 3: Liên hệ với khách hàng
Bước 4: Xem xét khả năng thanh toán của khách hàng để đi đến quyết định kýhợp đồng mua bán
Bước 5: Sau khi thỏa thuận và đi đến ký hợp đồng Công ty thực hiện việcgiao hàng
Bước 6: Chăm sóc khách hàng
2.2 Nhiệm vụ của từng bộ phận trong hoạt động kinh doanh
- Giám đốc kinh doanh chỉ đạo cho các phòng ban kinh doanh tìm hiềuvà nhập hàng để giao đến các cửa hàng hoặc giao ngay cho khách theo đơnđặt hàng
- Bộ phận kinh doanh phối hợp cùng với bộ phận Marketing và Thươngmại- điện tử tiến hành quảng cáo sản phẩm trên các kênh thông tin đại chúnghay các gian hàng trên mạng của công ty
- Khi đã tìm được khách hàng có nhu cầu mua sản phẩm bộ phận kinhdoanh liên hệ với khách hàng và phối hợp với phòng kế toán thực hiện côngtác thanh toán
- Bộ phận kinh doanh sẽ báo cáo trở lại cho Ban giám đốc về các hợpđồng đã thực hiện theo định kỳ 15 ngày
- Sau khi đã thực hiện việc bán hàng phòng Marketing sẽ thực hiện côngtác chăm sóc khách hàng
Trang 262.3.Mối quan hệ giữa các bộ phận kinh doanh
Các bộ phận kinh doanh có quan hệ hợp tác, phối hợp với nhau để cùngtiến hành hoạt động kinh doanh dưới sự chỉ đạo của Giám đốc kinh doanh vàTổng giám đốc.
3.Tổ chức kế toán
Các chính sách kế toán chung được áp dụng tại công ty
Công tác kế toán tại công ty đang vận dụng chế độ kế toán theo quyết địnhsố 15:QĐ 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 kèm theo TT244/2009 sửa đổi,bổ sung Niên độ kế toán của công ty bắt đầu từ ngày 1 tháng 1 và kết thúcvào ngày 31 tháng 12 theo năm dương lịch Đơn vị tiền tệ sử dụng để ghichép là Đồng Việt Nam (VNĐ) Công ty sử dụng tỷ giá thực tế để chuyển đổiđồng ngoại tệ sang đồng Việt Nam Tài sản của công ty được xác định theogiá thực tế và được theo dõi theo 3 chỉ tiêu: nguyên giá, giá trị khấu hao vàgiá trị còn lại Đối với hàng tồn kho công ty áp dụng hạch toán tổng hợp theophương pháp kê khai thường xuyên, hạch toán chi tiết theo phương pháp thẻsong song Giá trị hàng tồn kho được xác định theo giá bình quân gia quyền.Công ty tính thuế giá trị gia tăng (GTGT) theo phương pháp khấu trừ Ngoàira còn hạch toán các loại thuế khác như: thuế GTGT của hàng nhập khẩu,thuế xuất khẩu, thuế thu nhập doanh nghiệp, thuế môn bài
Trang 27Giải thích: Quan hệ chỉ đạo Quan hệ phối hợp
Chức năng, quyền hạn và nhiệm vụ của từng bộ phận kế toán:
Kế toán trưởng là người đứng đầu bộ máy kế toán trong Công ty, có
trách nhiệm lập báo cáo tài chính, dự trù nguồn tài chính, ký duyệt tất cả cácluồng tiền ra vào của Công ty cùng với Giám đốc chịu mọi trách nhiệm pháplý trước chữ ký của mình.
Kế toán tổng hợp Ghi sổ tổng hợp, lập các báo cáo chi tiết và tổng hợp
các báo cáo của các bộ phận với báo cáo của các kế toán trong công ty Kiểmtra tính hợp lý, hợp lệ của các chứng từ do bộ phận khác gửi lên Trực tiếpbáo cáo lên kế toán trưởng.
Kế toán trưởng
Kế toán tổng hợp
Kế toán tiền lương, tiền
Kế toán khoKế toán
thuế Thủ quỹ Kế toán bán hàng
Trang 28Kế toán lương, tiền mặt có trách nhiệm hạch toán tiền lương,các khoản
trích theo lương , các khoản kỷ luật khen thưởng và phụ cấp của cán bộ côngnhân viên trong toàn Công ty Và có trách nhiệm theo dõi chi tiết tất cả cácnghiệp vụ kinh tế phát sinh về tiền mặt và thống kê lượng ra vào tiền mặt củacông ty.
Kế toán kho có trách nhiệm theo dõi nhập, xuất, tồn hàng hoá và đề
xuất lên Giám đốc và Kế toán trưởng về các phương thức nhập – xuất hànghoá và các vật tư.
Kế toán thuế có nhiệm vụ xác định doanh thu bán hàng và viết hóa đơn
bán hàng, kiểm tra hóa đơn đầu ra, đầu vào, đối chiếu hạch toán và kê khaihóa đơn Hàng tháng làm tờ khai hóa đơn nộp cho cơ quan thuế.
Thủ quỹ có nhiệm vụ giữ tiền mặt, cập nhật số tiền thu chi và tồn quỹ
hàng ngày của Công ty để báo cáo lại với kế toán tổng hợp
Kế toán bán hàng: Ghi chép tất cả những nghiệp vụ lên quan đến hóa
đơn bán hàng : ghi sổ chi tiết doanh thu, thuế GTGT phải nộp, ghi sổ chi tiếthàng hoá xuất bán, Định kỳ làm báo cáo bán hàng theo yêu cầu quản lý củadoanh nghiệp
Mối quan hệ giữa các bộ phận kế toán: Kế toán các bộ phận chịu
trách nhiệm phần công việc của mình và phối hợp với các bộ phận kế toánkhác sau đó tổng hợp lại và báo cáo cho kế toán tổng hợp Kế toán tổng hợpcó nhiệm vụ kiểm tra tính hợp lý của chứng từ kế toán và báo cáo mà kế toánbộ phận gửi lên để báo cáo lại cho kế toán trưởng Kế toán trưởng là ngườicuối cùng kiểm tra lại bảng phân tích tình hình hoạt động của công ty để báocáo lại với Giám đốc.
Trang 29Mối quan hệ giữa phòng kế toán với các bộ phận quản lý trong đơnvị: Phòng kế toán phối hợp với phòng hành chính- nhân sự và phòng kinh
doanh kiểm tra tình hình tài chính của công ty.
3.2.Tổ chức vận dụng hình thức kế toán, sổ kế toán:
Hiện nay công ty áp dụng hình thức kế toán nhật ký chung Hình thứcnhật ký chung là hình thức sổ kế toán đơn giản, tách rời việc ghi sổ theo thờigian với việc ghi sổ theo hệ thống Đặc trưng cơ bản của hình thức này là tấtcả các nghiệp vụ kinh tế, tài chính phát sinh đều phải ghi vào sổ Nhật ký, màtrọng tâm là sổ Nhật ký chung, theo trình tự thời gian phát sinh và theo nộidung kinh tế ( định khoản tài khoản kế toán) của nghiệp vụ đó Sau đó lấy sốliệu trên các sổ Nhật ký để ghi Sổ Cái theo từng nghiệp vụ phát sinh.
Sổ kế toán sử dụng:
Dùng để ghi chép, hệ thống và lưu giữ toàn bộ các nghiệp vụ kinh tế,tài chính đã phát sinh theo nội dung kinh tế và theo trình tự thời gian có liênquan đến công ty.
Công ty đã áp dụng các quy định về sổ kế toán trong Luật Kế Toánngày 17/6/2003 và Nghị Định số 129/2004/NĐ-CP ngày 31/5/2005 của chínhphủ quy định chi tiết và hướng dẫn thi hành một số điều luật của Luật KếToán trong lĩnh vực kinh doanh.
Công ty sử dụng mẫu sổ nội dung và phương pháp ghi chép đối với sổcái, sổ nhật kí chung theo đúng quy định của Nhà nước.
+ Nhật kí chung: Tất cả các nghiệp vụ phát sinh ở chứng từ gốc đều
được ghi chép theo trình tự thời gian và theo hệ thống đối ứng tài khoản vàosổ nhật kí chung.
Trang 30+ Sổ cái: Là sổ ghi chép tổng hợp các nghiệp vụ kinh tế phát sinh, mỗi
tài khoản được mở một trang sổ riêng.
+ Sổ kế toán tổng hợp: gồm các sổ cái của các tài khoản 156, sổ cái tài
khoản 511, sổ cái tài khoản 632, sổ cái tài khoản 641 …
+ Sổ thẻ kế toán chi tiết: sổ kế toán chi tiết mà chi nhánh hay dùng bao
gồm: sổ quỹ tiền mặt, sổ kế toán chi tiết quỹ tiền mặt, sổ tiền gửi ngân hàng,sổ kho, sổ tài sản cố định, sổ chi tiết thanh toán với khách hàng, sổ chi tiếtdoanh thu, sổ chi tiết tiền vay, sổ chi tiết giá vốn …
Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức kế toán Nhật ký chung
1 Hàng ngày, căn cứ vào các chứng từ đã kiểm tra được dùng làm căn cứghi sổ, trước hết ghi nghiệp vụ phát sinh vao sổ Nhật ký chung, sau đó căn cứsố liệu đã ghi trên sổ Nhật ký chung để ghi vào Sổ Cái theo các tài khoản kếtoán phù hợp Nếu đơn vị có mở sổ, thẻ kế toán chi tiết thì đồng thời với việcghi sổ Nhật ký chung, các nghiệp vụ phát sinh được ghi vào các sổ, thẻ kếtoán chi tiết liên quan.
Trường hợp đơn vị mở các sổ Nhật ký đặc biệt thì hàng ngày, căn cứ vàocác chứng từ được dùng làm căn cứ ghi sổ, ghi nghiệp vụ phát sinh vào sổNhật ký đặc biệt liên quan Định kỳ ( 3,5,10 …ngày) hoặc cuói tháng, tùytừng khối lượng nghiệp vụ phát sinh, tổng hợp từng sổ Nhật ký đặc biệt, lấysố liệu để ghi vào các tài khoản phù hợp trên Sổ Cái, sau khi đã loại trừ sổtrùng lặp do một nghiệp vụ được ghi đồng thời vào nhiều sổ Nhật ký đặc biệt(nếu có).
Kế toán công ty Cổ phần Cơ Khí Và Chuyển Giao Công Nghệ chỉ mở cácsổ thẻ, chi tiết để theo dõi tình hình mà không mở thêm các sổ nhật ký đặcbiệt do vậy sẽ không có bước này.
Trang 312 Cuối tháng, quý, năm cộng số liệu trên Sổ Cái, lập Bảng cân đối sốphát sinh.
3 Sau khi đã kiểm tra đối chiếu khớp đúng, số liệu ghi trên Sổ Cái vàbảng tổng hợp chi tiết (được lập từ các Sổ, thẻ kế toán chi tiết) được dùng đểlập các Báo cáo tài chính.
Về nguyên tắc, Tổng số phát sinh Nợ và Tổng số phát sinh Có trên Bảngcân đối số phát sinh phải bằng Tổng số phát sinh Nợ và Tổng số phát sinh Cótrên sổ Nhật ký chung cùng kỳ.
Trang 32Sơ đồ 1.4 Trình tự ghi sổ theo hình thức nhật ký chung
Giải thích:Ghi hàng ngày:
Ghi cuối tháng hoặc định kỳ: Quan hệ đối chiếu, kiểm tra:
Chứng từ gốc
Nhật kí đặc biệt
Nhật kí chung
Sổ thẻ hạch toán chi tiết
Trang 333.3.Tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản kế toán
Hệ thống tài khoản tại công ty cổ phần cơ khí chính xác và chuyển giaocông nghệ áp dụng đúng theo quyết định: QĐ 15/2006/QĐ-BTC ngày20/03/2006 kèm theo Thông tư 244/2009/TT – BTC hướng dẫn sửa đổi, bổsung chế độ kế toán Doanh nghiệp dành cho các doanh nghiệp vừa và nhỏ
Do đặc thù là doanh nghiệp thương mại nên công ty không sử dụng một sốtài khoản sau: TK 611, TK 631 vì công ty sử dụng phương pháp kê khaithường xuyên đối với hàng tồn kho, các tài khoản tập hợp chi phí và tính giáthành sản phẩm vì công ty không có hoạt động sản xuất Ngoài ra, công tycòn mở một số tài khoản chi tiết như TK 131, TK 331… cho từng kháchhàng, từng nhà cung cấp.
3.4.Tổ chức vận dụng chứng từ kế toán
Công ty áp dụng theo quyết định số 15/2006 QĐ BTC ban hành ngày 20tháng 3 năm 2006.
Các chứng từ doanh nghiệp áp dụng theo chế độ kế toán gồm 5 chỉ tiêu:
+ Chỉ tiêu lao động tiền lương: Bảng chấm công, bảng thanh toán tiền
lương, giấy chứng nhận nghỉ ốm hưởng BHXH, bảng thanh toán tiền thưởng,phiếu báo làm thêm giờ, hợp đông giao khoán …
+ Chỉ tiêu bán hàng: hóa đơn giá trị gia tăng, hóa đơn bán hàng thông
thường, hóa đơn thu mua hàng hóa, phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội bộ,hóa đơn bán lẻ …
+ Chỉ tiêu hàng tồn kho: Phiếu nhập kho, phiếu xuất kho, biên bản kiểm
nghiệm vật tư, thẻ kho, biên bản kiểm kê vật tư hàng hóa,…
Trang 34+ Chỉ tiêu tài sản cố định: biên bản giao nhận tài sản cố định, thẻ tài sản cố
định, biên bản thanh lí tài sản cố định, biên bản đánh giá tài sản cố định.
+ Chỉ tiêu tiền tệ: phiếu thu, phiếu chi, giấy đề nghị tạm ứng, giấy thanh
toán tiền tạm ứng, biên lai thu tiền, bảng kê quỹ, bảng kê ngoại tệ,…
Mọi nghiệp vụ kinh tế phát sinh đều được phản ánh vào chứng từ đúngmẫu quy định, đầy đủ, kịp thời, chứng từ chỉ được lập một lần khi nghiệpvụ xảy ra.
Quá trình luân chuyển chứng từ trong Công ty:
- Lập, tiếp nhận, xử lí chứng từ kế toán
- Kế toán viên, kế toán trưởng kiển tra và kí chứng từ kế toán- Phân loại chứng từ kế toán, định khoản và ghi sổ kế toán- Lưu trữ bảo quản chứng từ kế toán
Chứng từ kế toán áp dụng trong công ty thực hiện theo đúng nội dung,phương pháp lập, kí chứng từ theo quy định của Luật Kế Toán ban hànhngày 17/6/2003 và Nghị định số 129/2004/NĐ-CP ngày 31/5/2004 củachính phủ.
Trang 35DANH MỤC SƠ ĐỔ, BẢNG BIỂU
10 Trích Nhật Kí Chung từ ngày3 /6đến ngày 15/611 Trích sổ chi tiết bán hàng tháng 3 năm 201212 Trích sổ cái TK 511
13 Sơ đồ 2.2: thủ tục và quy trình luân chuyển chứng từ kế toán
Trang 36Công ty áp dụng đúng 26 Chuẩn mực kế toán Việt Nam do Bộ TàiChính ban hành quy định và hướng dẫn các nguyên tắc và yêu cầu kế toán cơbản, các yếu tố và ghi nhận các yếu tố của báo cáo tài chính của doanhnghiệp.
Công tác kế toán tại công ty đang vận dụng chế độ kế toán theo quyếtđịnh: QĐ 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 kèm theo Thông tư244/2009/TT – BTC hướng dẫn sửa đổi, bổ sung chế độ kế toán Doanhnghiệp Và đối với từng hoạt động có một số thông tư kèm theo nhằm hướngdẫn, sửa đổi và bổ sung Quyết định số 15/2006/QĐ-BTC.
Nghị Định số 129/2004/NĐ-CP ban hành ngày 31 tháng 5 năm 2004quy định chi tiết và hướng dẫn thi hành một số điều của Luật kế toán
Trang 371.1.Hoạt động thu, chi và thanh toán
1.1.1 Các văn bản do các cơ quan, đơn vị cấp trên ban hành
Luật Kế Toán số 03/2003/QH11:- Ký hiệu: 03/2003/QH11
- Tên văn bản: Luật kế toán
- Ngày tháng ban hành: Ngày 17 tháng 6 năm 2003
- Cơ quan ban hành: Quốc Hội nước Cộng Hòa Xã Hội Chủ NghĩaViệt Nam
- Trích dẫn nội dung: Điều 11 Luật Kế Toán số 03/2003/QH11
+ Đơn vị tiền tệ sử dụng trong thanh toán là đồng Việt Nam (VNĐ)+ Trường hợp nghiệp vụ kế toán, tài chính phát sinh bằng ngoại tệthì ngoại tệ phải được quy đổi ra đồng Việt Nam theo tỷ giá hối đoái do ngânhàng Nhà nước Việt Nam công bố tại thời điểm phát sinh nghiệp vụ.
Chuẩn mực kế toán Việt Nam (đợt 2), theo quyết định số165/2002/QĐ- BTC và thông tư hướng dẫn số 89/2002 ban hành ngày9/10/2002
- Tên văn bản: Chuẩn mực số 10 - Ảnh hưởng của việc thay đổi tỷ giáhối đoái
- Ngày tháng ban hành: Ngày 31 tháng 12 năm 2002- Cơ quan ban hành: Bộ Tài Chính
- Trích dẫn nội dung:
+ Chuẩn mực này áp dụng cho việc kế toán giao dịch bằng ngoại tệ.+ Giá trị ghi sổ của một khoản mục được xác định phù hợp với cácchuẩn mực kế toán có liên quan Ví dụ hàng tồn kho được xác định theo giágốc, tài sản cố định được xác định theo nguyên giá cho dù giá trị ghi sổ đượcxác định trên cơ sở giá gốc, nguyên giá hay giá trị hợp lý, giá trị ghi sổ được
Trang 38xác định của các khoản mục có gốc ngoại tệ sau đó sẽ được báo cáo theo đơnvị tiền tệ kế toán phù hợp với quy định của chuẩn mực này.
+ Ghi nhận chênh lệch tỷ giá hối đoái
Chế độ kế toán doanh nghiệp Việt Nam
- Tên văn bản: Hệ thống tài khoản doanh nghiệp theo Quyết định15/2006/QĐ- BTC
- Ngày tháng ban hành: ngày 20 tháng 3 năm 2006- Cơ quan ban hành: Bộ Tài Chính
- Trích dẫn nội dung: Phần 1- Hệ thống tài khoản doanh nghiệp.Doanh nghiệp sử dụng các TK kế toán theo đúng hệ thống tài khoản doanhnghiệp trừ một số tài khoản chi phí vì doanh nghiệp là doanh nghiệp thươngmại.
Nghị định 129/2004/NĐ- CP- Ký hiệu: 129/2004/NĐ- CP
- Tên văn bản: Quy định chi tiết và hướng dẫn thi hành một số điềucủa Luật kế toán áp dụng trong doanh nghiệp kinh doanh
- Ngày tháng ban hành: Ngày 31 tháng 5 năm 2004
- Trích dẫn nội dụng: Điều 17 Nghị định 129/2004/NĐ- CP: đơn vịtiền tệ rút gọn và làm tròn khi lập báo cáo tài chính và công bố báo cáo tàichính quy định nếu số liệu trên báo cáo tài chính lớn hơn 9 chữ số thì được sửdụng đơn vị tiền tệ rút gọn là nghìn đồng (1.000đ) hoặc triệu đồng(1.000.000đ).
TT201/2009/TT- BTC- Ký hiệu 201/2009/TT- BTC
- Tên văn bản: Hướng dẫn xử lý các khoản chênh lệch tỷ giá hối đoáitrong doanh nghiệp.
- Ngày tháng ban hành: Ngày 15 tháng 10 năm 2009
Trang 39- Cơ quan ban hành: Bộ Tài Chính- Trích dẫn nội dung:
+ Toàn bộ chênh lệch tỷ giá hối đoái phát sinh trong kỳ của hoạt độngsản xuất kinh doanh, kể cả hoạt động đầu tư xây dựng cơ bản (của doanhnghiệp vừa sản xuất vừa kinh doanh, vừa có hoạt động đầu tư xây dựng cơbản) được hạch toán ngay vào chi phí tài chính hoặc doanh thu tài chính trongkỳ.
+ Cuối kỳ kế toán doanh nghiệp phải quy đổi số dư tiền mặt, tiền gửitiền đang chuyển, các khoản nợ phải thu, nợ phải trả có gốc ngoại tệ ra đồngViệt Nam theo tỷ giá quy định tại điều 3của Thông Tư này.
TT244/2009/TT- BTC- Ký hiệu: 244/2009/TT-BTC
- Tên văn bản: Hướng dẫn sửa đổi bổ sung chế độ kế toán doanhnghiệp
- Ngày tháng ban hành: Ngày 31 tháng 12 năm 2009- Cơ quan ban hành: Bộ Tài Chính
- Trích dẫn nội dung: Điều 4: Đơn vị tiền tệ trong kế toán.+ Đơn vị tiền tệ trong kế toán là Đồng Việt Nam
+ Trường hợp kế toán chủ yếu thu, chi bằng ngoại tệ thì được chọnmột loại nguyên tệ do Bộ Tài chính quy định làm đơn vị tiền tệ để ghi sổ kếtoán, lập và trình bày báo cáo tài chính.
1.1.2 Quy định nội bộ của Công ty
Công ty áp dụng đúng chế độ quản lý thu chi và thanh toán của đơn vịcấp trên ban hành.
1.1.3 Thực trạng vận dụng các văn bản trong quản lý và hạch toán kế toánthu chi, thanh toán trong công ty PMTT,JSC
- Đơn vị tiền tệ sử dụng trong kế toán: Đồng Việt Nam
Trang 40- Khi tiến hành nhập, xuất quỹ tiền mặt có phiếu thu, phiếu chi và có đủchữ ký của người nhận, người giao, người cho phép nhập, xuất quỹ theo quyđịnh của chế độ chứng từ kế toán, Một số trường hợp đặc biệt, có lệnh nhậpquỹ, luật xuất quỹ đi kèm
Các quy định về số kế toán:
Các quy dịnh về sổ kế toán được công ty áp dụng theo Luật Kế Toán,Chế độ kế toán ( Phần thứ tư - Chế độ sổ kế toán) ban hành theo quyết định số15/2006-BTC nghị định số 129/2004/NĐ/CP ngày 31 tháng 5 năm 2004:công ty chỉ có một sổ kế toán cho một kỳ kế toán năm, bao gồm sổ kế toántổng hợp và sổ kế toán chi tiết.
Sổ kế toán tổng hợp bao gồm: sổ nhật kí, sổ cái theo mẫu do Nhà nước
quy định.
Sổ kế toán chi tiết: sổ, thẻ kế toán chi tiết
Công ty áp dụng các mẫu chứng từ theo quyết định số 15 của Bộ tàichính ban hành ngày 20 tháng 3 năm 2006.
+ Công ty giữ lại một khoản tiền nhất định theo quyết định chỉ thựchiện các công việc thanh toán bằng tiền mặt tại công ty và được quản lí hàngngày bằng thủ quỹ của công ty.
+ Mọi nghiệp vụ kinh tế liên quan đến thu, chi, giữ gìn bảo quản tiềnmặt do thủ quỹ chịu trách nhiệm thực hiện giữ quỹ, thủ quỹ không được nhờngười làm thay mình Khi cần thiết phải ủy quyền cho ai làm thay thì phải cóquyết định của giám đốc bằng văn bản.
+ Tiền mặt của công ty được bảo quản trong két, hòm sắt đủ điều kiệnan toàn chống mất cắp, mất trộm, phòng cháy.
+ Căn cứ vào phiếu thu, phiếu chi và các chứng từ gốc hợp lệ thu hoặcchi giữ lại các chứng từ có liên quan có chữ kí của người nhận tiền, cuối ngày