bộ máy kế toán của công ty cổ phần cơ khí chính xác và chuyển giao công nghệ

Trường ĐH Hải Phòng Khoa Kế toán – Tài DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT BHTN bảo hiểm thất nghiệp KPCĐ kinh phí công đoàn BHXH bảo hiểm xã hội NCTT nhân công trực tiếp BHYT bảo hiểm y tế NVLTT Nguyênvật liệu trực tiếp CCDC công cụ dụng cụ TK tài khoản CP chi phí TSCĐ tài sản cố định CPSX chi phí sản xuất SP sản phẩm DN doanh nghiệp SPDD sản phẩm dở dang ĐĐH đơn đặt hàng SXC sản xuất chung GTGT giá trị gia tăng SXKD sản xuất kinh doanh GBN,GBC giấy báo nợ, giấy báo có UNT uỷ nhiệm thu TGNH Tiền gửỉ ngân hàng UNC uỷ nhiệm chi SV Nguyễn Thị Huyền Báo cáo thực tập tổng quan i Trường ĐH Hải Phòng Khoa Kế toán – Tài LỜI MỞ ĐẦU Thế giới trải qua thời kỳ khủng hoảng kinh tế năm 2008 Năm 2009 kinh tế toàn cầu khôi phục sách kinh tế vĩ mô phù hợp quốc gia Việt Nam quốc gia có tốc độ tăng GDP năm 2009 cao 5% tạo đà cho kinh tế phát triển Hiện đất nước ta trình hội nhập kinh tế khu vực giới cách sâu rộng để tạo phát triển nhanh, bền vững mặt Điều đặt doanh nghiệp Việt Nam trước thử thách to lớn, với cạnh tranh ngày khốc liệt kinh tế thị trường Vì để đứng vững thắng thương trường, nhu cầu thông tin cho quản lý trình kinh doanh doanh nghiệp vô cần thiết quan tâm đặc biệt Kế toán với tư cách phận cấu thành quan trọng hệ thống quản lý kinh tế - tài chính, có vai trò thiếu quản lý điều hành kiểm soát hoạt động kinh doanh Thông tin mà kế toán cung cấp không cần thiết cho doanh nghiệp mà có ý nghĩa quan trọng tổ chức, cá nhân có liên quan trực tiếp hay gián tiếp đến lợi ích doanh nghiệp như: Nhà đầu tư, ngân hàng, quan nhà nước Trong thời gian thực tập công ty cổ phần khí xác chuyển giao công nghệ em có điều kiện tìm hiểu công tác tổ chức máy kế toán phương pháp hạch toán công ty giúp em nắm bắt hiểu sâu kiến thức học trường Tuy nhiên thời gian có hạn, kiến thức kinh nghiệm thực tế hạn chế nên báo cáo em tránh khói sai sót Em mong dẫn đóng góp ý kiến thầy cô trường Đại học Hải Phòng tập thể phòng kế toán quý công ty để báo cáo em hoàn thiện, phong phú lý luận sát thực tế SV Nguyễn Thị Huyền Báo cáo thực tập tổng quan Trường ĐH Hải Phòng Khoa Kế toán – Tài Em xin chân thành cảm ơn Bài viết em gồm phần : Phần I: Tổng quan tổ chức Công ty Cổ phần khí xác chuyển giao công nghệ Phần II: Tìm hiểu máy kế toán công ty Cổ phần khí xác chuyển giao công nghệ Phần III : Khảo sát phần hành kế toán Công ty Cổ phần khí xác chuyển giao công nghệ SV Nguyễn Thị Huyền Báo cáo thực tập tổng quan Trường ĐH Hải Phòng Khoa Kế toán – Tài PHẦN I: TỔNG QUAN VỀ TỔ CHỨC CÔNG TY CỔ PHẦN CƠ KHÍ CHÍNH XÁC VÀ CHUYỂN GIAO CÔNG NGHỆ 1.1.TỔNG QUAN VỀ TỔ CHỨC CÔNG TY CỔ PHẦN CƠ KHÍ CHÍNH XÁC VÀ CHUYỂN GIAO CÔNG NGHỆ Tên công ty : Công ty cổ phần khí xác chuyển giao công nghệ Tên viết tắt : PMTT Tên tiếng Anh : Precision mechanics and technology transfer joint stock company Địa chỉ: 155 Phố Mai Dịch – Phường Mai Dịch – Quận Cầu Giấy – Thành phố Hà Nội Mã số thuế : 0101923660 Số điện thoại : 0437631015 - Fax : 0437631016 Lĩnh vực kinh doanh gồm: Sản xuất, mua bán dụng cụ lao động, chế tạo khí, Chuyên thiết kế, chế tạo sản phẩm khí khí xác Chuyên thiết kế chế tạo khuôn mẫu, lắp đặt hệ thống kho, kệ hàng, bàn thao tác dựa linh kiện ống phụ kiện… Quy mô hoạt động Công ty Vốn điều lệ công ty : 9.000.000.000 đồng (chín tỷ đồng ) Tổng số lao động : 68 người Người đại diện theo pháp luật Họ tên: LÊ HUY THỨC Giới tính: Nam Chức danh: Giám đốc Ngày sinh: 21/01/1975 Quốc tịch: Việt Nam SV Nguyễn Thị Huyền Báo cáo thực tập tổng quan Trường ĐH Hải Phòng Khoa Kế toán – Tài Nơi nay: Căn hộ 209, tòa nhà Richland Southern, số 9A ngõ 233 đường Xuân Thủy, phường Dịch Vọng Hậu, quận Cầu Giấy, thành phố Hà Nội 1.2 Đặc điểm sản xuất kinh doanh Công ty Công ty Cổ phần khí xác chuyển giao công nghệ công ty nằm địa bàn Hà Nội thành lập vào ngày 19 tháng 04 năm 2006 Công ty kinh doanh chủ yếu mặt hàng khí khí xác đồ gá, xe đẩy, khung nhôm định hình, bàn thao tác… Với quy mô, đặc điểm ngành nghề, công ty có quy trình tổ chức SXKD tương đối đơn giản hiệu Trải qua 08 năm hoạt động với nhiều thuận lợi khó khăn thử thách, Công ty bước phát triển khẳng định vị trí thị trường nước SV Nguyễn Thị Huyền Báo cáo thực tập tổng quan Trường ĐH Hải Phòng Khoa Kế toán – Tài PHẦN II: TÌM HIỂU VỀ BỘ MÁY KẾ TOÁN CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN CƠ KHÍ CHÍNH XÁC VÀ CHUYỂN GIAO CÔNG NGHỆ 2.1 Tìm hiểu máy kế toán Công ty 2.1.1 Tổ chức máy kế toán Phòng kế toán Công ty có chức tham mưu cho Giám đốc tổ chức triển khai toàn công tác tài chính, thông tin kinh tế hạch toán kinh tế theo điều lệ tổ chức hoạt động Công ty; đồng thời kiểm tra, kiểm soát hoạt động kinh tế tài Công ty theo pháp luật Để thực đầy đủ nhiệm vụ chức phòng kế toán luôn đảm bảo lãnh đạo tập trung thống trực tiếp Giám đốc Đồng thời vào tổ chức quản lý, yêu cầu trình độ quản lý, loại hình tổ chức hoạt động SXKD nên máy kế toán công ty tổ chức theo hình thức tập trung toàn công việc kế toán ( gồm phân loại xử lý chứng từ, ghi sổ chi tiết, ghi sổ tổng hợp, lập báo cáo tài chính…) thực tập trung phòng kế toán Sơ đồ: Sơ đồ máy kế toán Công ty SV Nguyễn Thị Huyền Báo cáo thực tập tổng quan Trường ĐH Hải Phòng Khoa Kế toán – Tài Kế toán trưởng Kế toán thuế Kế toán công nợ khách hàng, ngân hàng, TSCĐ Kế toán công nợ nhà cung cấp, tiền mặt, hàng tồn kho Thủ quỹ Thủ kho 2.1.2 Chức năng, nhiệm vụ kế toán Kế toán trưởng có nhiệm vụ tham mưu cho Giám đốc, bố trí công việc cho kế toán Là người chịu trách nhiệm đạo, kiểm tra công việc kế toán giao cho nhân viên kế toán thực theo chế độ kế toán; đồng thời chịu trách nhiệm trước Ban giám đốc Công ty Chịu trách nhiệm thực nghĩa vụ Nhà nước… Kế toán thuế có nhiệm vụ trực tiếp làm việc với quan thuế có phát sinh; hàng tháng phải lập báo cáo tổng hợp thuế GTGT đầu vào, đầu công ty báo cáo tài nộp cho quan có thẩm quyền; kiểm tra đối chiếu hóa đơn GTGT với bảng kê khai thuế đầu vào, đầu công ty; theo dõi báo cáo tình hình nộp ngân sách, tồn đọng ngân sách; Thu thập tổng hợp số liệu kế toán viên, thủ quỹ lên báo cáo tổng hợp trình kế toán trưởng… SV Nguyễn Thị Huyền Báo cáo thực tập tổng quan Trường ĐH Hải Phòng Khoa Kế toán – Tài Kế toán công nợ khách hàng, ngân hàng, TSCĐ có nhiệm vụ lên kế hoạch thu nợ liên hệ với khách hàng để thu hồi công nợ đảm bảo cho vòng tiền công ty đảm bảo; thực thu tiền lập báo cáo thu theo hàng ngày; hàng tháng đối chiếu công nợ với khách hàng; vào sổ phụ ngân hàng hàng ngày ghi báo nợ, báo có cho tài khoản liên quan; theo dõi tình tình tăng, giảm tài sản cố định tháng… Kế toán công nợ nhà cung cấp, tiền mặt, hàng tồn kho có nhiệm vụ toán tiền cho nhà cung cấp; thực chi lập báo cáo chi hàng ngày; hàng tháng đối chiếu khoản phải trả công ty với nhà cung cấp; báo cáo số tiền tồn quỹ hàng ngày; theo dõi lượng hàng nhập, xuất, tồn tháng, vào sổ chi tiết nguyên vật liệu, thành phẩm, hàng hóa… Thủ quỹ: chịu trách nhiệm bảo quản tiền mặt, theo dõi thực việc thu chi tiền mặt kịp thời, lập báo cáo tồn quỹ hàng ngày đảm bảo kịp thời xác Thủ kho: Chịu trách ngiệm theo dõi, cấp phát, nhạp vật tư,công cụ dụng cụ xưởng theo yêu cầu cấp trên, mặt só lượng Ghi chép vào sổ kho mặt hàng có công ty 2.1.2.1.Đặc điểm lao động kế toán phân công lao động kế toán Tính đến thời điểm tháng 03/2013 công ty có tất 25 nhân viên làm việc văn phòng, có 06 nhân viên phòng kế toán ( bao gồm 01 kế toán trưởng, 01 kế toán thuế, 02 kế toán viên, 01 thủ quỹ 01 thủ kho) Các cán nhân viên nói chung nhân viên kế toán nói riêng chủ yếu người trẻ tuổi có trình độ chuyên môn, có cấp Họ người nhiệt tình có trách nhiệm cao công việc 2.1.2.2 Liên hệ tổ chức máy kế toán với máy chung Phòng kế toán có mối liên hệ chặt chẽ với phận khác công ty thể hiện: phòng ban khác thu thập ghi chép tổng hợp số liệu , từ gửi cho SV Nguyễn Thị Huyền Báo cáo thực tập tổng quan Trường ĐH Hải Phòng Khoa Kế toán – Tài phòng kế toán, kế toán vào để hạch toán theo chế độ; cung cấp cho phòng kế toán định mức tiêu chuẩn kỹ thuật, danh mục vật liệu, sản phẩm để tiến hành hạch toán kiểm tra việc thực kế hoạch, định mức, tiêu chuẩn đó; kế toán tham gia ý kiến với phòng ban có liên quan đến việc lập kế hoạch mặt kế hoạch tổng hợp công ty; thông qua công tác kế toán giúp Giám đốc kiểm tra việc thực chế độ quản lý kinh tế - tài phòng ban 2.2 Chế độ, sách kế toán áp dụng Công ty 2.2.1 Chế độ kế toán áp dụng Công ty Mặc dù Công ty Cổ phần khí xác chuyển giao công nghệ hình thức doanh nghiệp vừa nhỏ để phù hợp với lĩnh vực sản xuất kinh doanh nên Công ty áp dụng chế độ kế toán theo Quyết định 15/2006/QĐ-BTC ban hành ngày 20/03/2006 Bộ trưởng Bộ tài Kỳ kế toán áp dụng kỳ kế toán năm, tính từ ngày 01 tháng 01 đến hết ngày 31 tháng 12 năm dương lịch Đơn vị tiền tệ sử dụng kế toán đồng Việt Nam Phương pháp tính thuế GTGT: Theo phương pháp khấu trừ thuế Phương pháp kế toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên Phương pháp kế toán tài sản cố định: nguyên tắc đánh giá tài sản cố định theo nguyên giá phương pháp tính khấu hao theo đường thẳng 2.2.2 Chế độ chứng từ , sổ sách kế toán áp dụng công ty SV Nguyễn Thị Huyền Báo cáo thực tập tổng quan Trường ĐH Hải Phòng Khoa Kế toán – Tài Công ty sử dụng hầu hết mẫu chứng từ kế toán theo định 15/2006/QĐ-BTC Bộ trưởng Bộ tài ban hành, chứng từ bao gồm bắt buộc hướng dẫn giúp cung cấp thông tin kịp thời xác cho công tác hạch toán Công ty Các chứng từ Công ty lập đầy đủ tuân thủ theo quy định như: Tên gọi chứng từ, số hiệu, ngày tháng năm, tên, địa chữ ký bên liên quan Các chứng từ gốc tập hợp đến phòng kế toán kiểm tra chặt chẽ tính hợp lý, hợp lệ hợp pháp loại chứng từ Sau kiểm tra xong tiến hành phân loại chứng từ kế toán theo nội dung kinh tế nghiệp vụ có liên quan để xác định loại sổ kế toán cho phù hợp Cuối chứng từ chuyển qua bảo quản lưu trữ Chứng từ huỷ hết hạn lưu trữ theo quy định Nhà nước * Hình thức ghi sổ kế toán Công ty áp dụng hình thức sổ Nhật ký chung Việc tổ chức sổ kế toán tổng hợp, sổ kế toán chi tiết thực theo quy định chế độ kế toán hành áp dụng cho hình thức Nhật ký chung Công ty áp dụng công nghệ thông tin vào lĩnh vực kế toán nhằm giảm khối lượng công việc đồng thời nâng cao suất hiệu làm việc cho nhân viên kế toán Phần mềm ứng dụng công tác kế toán phần mềm Cyber 2009 * Đặc trưng hình thức kế toán Nhật ký chung: tất nghiệp vụ kinh tế, tài phát sinh phải ghi vào sổ Nhật ký, mà trọng tâm sổ Nhật ký chung, theo trình tự thời gian phát sinh theo nội dung kinh tế nghiệp vụ Sau đó, lấy số liệu sổ Nhật ký để ghi Sổ theo nghiệp vụ phát sinh Trình tự ghi sổ: (1) Hàng ngày, vào chứng từ kiểm tra dùng làm ghi sổ, trước hết ghi nghiệp vụ phát sinh Nợ vào Nhật ký chung, sau SV Nguyễn Thị Huyền Báo cáo thực tập tổng quan Trường ĐH Hải Phòng Khoa Kế toán – Tài chuyển giao công nghệ ( Ban hành theo QĐ số 152006/QĐ – BTC Địa chỉ: 155 Mai Dịch- Cầu Giấy - HN ngày 20/3/2006 BTBTC) SỔ CÁI Tài khoản: 154 Tháng 03 năm 2013( trích ) Tên tài khoản: Chi phí sản phẩn dở dang ĐVT: Đồng Ngày Chứng từ ghi sổ SH NT Diễn giải TK ĐƯ Số phát sinh Nợ Có Dư đầu kỳ … 31/03 31/03 Kết chuyển chi phí NVLTT (sx 621 bàn thao tác) 31/03 31/03 Kết chuyển chi phí NCTT 622 120.570.676 31/03 31/03 Kết chuyển khoản trích theo 622 lương CNTTSX 14.872.000 31/03 31/03 Kết chuyển chi phí SXC 31/03 31/03 Nhập kho thành phẩm bàn thao tác 155 627 68.021.600 220.806.119 85.266.444 Tổng phát sinh 1.761.457.910 Dư cuối kỳ Người lập bảng (Ký, họ tên) 1.557.640.681 203.817.229 Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, đóng dấu) 3.6.Kế toán bán hàng xác định kết công ty: SV Nguyễn Thị Huyền Báo cáo thực tập tổng quan 60 Trường ĐH Hải Phòng Khoa Kế toán – Tài 3.6.1.Nhiệm vụ kế toán bán hàng xác định kết công ty: - Phản ánh giám đốc kịp thời, chi tiết khối lượng hàng hoá dịch vụ mua vào, bán ra, tồn kho số lượng, chất lượng giá trị Tính toán đắn giá vốn hàng hoá dịch vụ cung cấp, chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp chi phí khác nhằm xác định kết bán hàng - Kiểm tra giám sát tình hình thực tiêu kế hoạch bán hàng, doanh thu bán hàng đơn vị, tình hình toán tiền hàng, nộp thuế với Nhà nước - Phản ánh kịp thời doanh thu bán hàng để xác định kết bán hàng, đôn đốc, kiểm tra, đảm bảo thu đủ kịp thời tiền bán hàng, tránh bị chiếm dụng vốn bất hợp lý - Cung cấp thông tin xác trung thực, lập toán đầy đủ kịp thời để đánh giá hiệu kinh doanh tình hình thực nghĩa vụ với Nhà nước 3.6.2 Đặc điểm kế toán bán hàng xác định kết công ty - Đặc thù bán hàng có trao đổi thoả thuận người mua người bán, nguời bán đống ý bán, người mua đồng ý mua , họ trả tiền đồng ý trả tiền - Một đặc điểm bán hàng có thay đổi quyền chiếm hữu hàng hoá: người bán quyền sở hữu, người mua có quyền sở hữu hàng hoá mua bán Trong trình tiêu thụ hàng hóa, doanh nghiệp cung cấp cho khách hàng khối lượng hàng hoá nhận lại khách hàng khoản gọi doanh thu bán hàng Số doanh thu sở để doanh nghiệp vạch rõ kết kinh doanh SV Nguyễn Thị Huyền Báo cáo thực tập tổng quan 61 Trường ĐH Hải Phòng Khoa Kế toán – Tài Kế toán công ty với tư cách phương tiện quản lý kinh tế, thu nhận xử lý cung cấp toàn thông tin tài sản thay đổi tài sản công ty nhằm kiểm tra toàn hoạt động kinh tế,tài đơn vị,có chức quan trọng việc phục vụ quản lý bán hàng xác định kết bán hàng doanh nghiệp Quản lý bán hàng quản lý kế hoạch thực kế hoạch tiêu thụ thời kỳ, khách hàng, hợp đồng kinh tế 3.6.3 Chứng từ, sổ sách sử dụng: * Tài khoản sử dụng: - TK 131: Phải thu khách hàng - TK 156: Hàng hoá - TK 334: Các khoản phải trả công nhân viên - TK421: Lợi nhuận chưa phân phối - TK 511: Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ - TK 532: Giảm giá hàng bán - TK 632: Giá vốn hàng bán - TK 641: Chi phí bán hàng - TK 642: Chi phí quản lý doanh nghiệp - TK 911: Xác định kết kinh doanh * Chứng từ, sổ sách sử dụng: -Chứng từ sử dụng: Phiếu xuất kho, biên bàn giao, hợp đồng kinh tế, hoá đơn giá trị gia tăng, phiếu thu, phiếu chi, uỷ nhiệm thu chứng từ liên quan SV Nguyễn Thị Huyền Báo cáo thực tập tổng quan 62 Trường ĐH Hải Phòng Khoa Kế toán – Tài - Sổ sách sử dụng: Sổ nhật ký chung, sổ Tk 641, 642, 632, 511, 911, 334, 421,131, 3331; bảng kê, sổ tổng hợp sổ chi tiết liên quan 3.6.4 Khảo sát phần hành kế toán bán hàng xác định kết công ty: Căn vào chứng từ, sổ sách kế toán sử dụng phần hành kế toán bán hàng xác định kết công ty em xin trích dẫn ví dụ cụ thế: Ngày 25/3 công ty xuất bán 05 đồ gá 55 PF1 (theo PO) cho công ty TNHH sản xuất phụ tùng Yamaha motor Việt Nam đơn giá vốn là: 815.000đ/ Tổng giá toán 4830.000đ chưa có thuế gtgt (VAT: 10%) Đã toán chuyển khoản ĐK : a, Nợ TK 632 : 4.075.000 Có TK 156 : 4.075.000 b, Nợ TK 112: 5.313.000 Có TK 511: 4.830.000 Có TK 3331: 483.000 SV Nguyễn Thị Huyền Báo cáo thực tập tổng quan 63 Trường ĐH Hải Phòng Khoa Kế toán – Tài Biểu 27: Hoá đơn giá trị gia tăng HÓA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG Liên 1: Lưu Ký hiệu: PM/13P Số: 0000001 Ngày 25 tháng 03 năm 2013 CÔNG TY CỔ PHẦN CƠ KHÍ CHÍNH XÁC VÀ CHUYỂN GIAO CÔNG NGHỆ Địa : Số 155 - phố Mai Dịch - Quận Cầu Giấy- Thành phố Hà Nội Số tài khoản: 0201100186007- Ngân hàng TMCP Quân Đội – CN Trần Duy Hưng Mã số thuế: 0101923660 Điện thoại: 04.3763.1015 Fax: 04.3763.1016 Họ tên người mua hàng: Chị Huệ Tên đơn vị: Công ty`TNHH sản xuất phụ tùng Yamaha Motor Việt Nam Địa chỉ: Lô G1, khu công nghiệp Thăng Long, Đông Anh, Hà Nội Số tài khoản: Hình thức toán: CK MS: 0101598393 STT Tên hàng hóa, dịch vụ Đơn vị Số lượng Đơn giá tính A B C D E 01 Đồ gá 55 PF1 Chiếc 05 966.000 TheoPO003966 Cộng tiền hàng: ThuếsuấtGTGT: 10% Tiền thuế GTGT: Tổng cộng tiền toán Thành tiền 6=4x5 4.830.000 4.830.000 483.000 5.313.000 Sốtiền viết chữ: Năm triệu ba trăm mười ba nghìn đồng chẵn Người mua hàng Người bán hàng (Ký, ghi rõ họ, tên) (Ký, đóng dấu, ghi rõ họ, tên) Biểu 28: Nhật ký chung Đơn vị: Công ty cổ phần khí xác Mẫu số S03a-DN chuyển giao công nghệ Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC SV Nguyễn Thị Huyền Báo cáo thực tập tổng quan 64 Trường ĐH Hải Phòng Khoa Kế toán – Tài Địa chỉ: 155 Mai Dịch - Cầu Giấy- Hà Nội ngày 20/3/2006 BTBTC SỔ NHẬT KÝ CHUNG ( trích ) Tháng 03 năm 2013 ĐVT: Đồng Ngày ghi sổ Chứng từ SH Diễn giải NT Đã ghi Số hiệu x 632 156 112 511 333 632 156 111 511 333 Số trang trước chuyển sang 25/03 26/03 HĐ000 001 HĐ000 005 25/03 26/03 … xuất bán đồ gá 55PF1 Xuất bán xe đẩy hàng x 31/03 31/03 … Chi tiền mua hoa thắp hương tháng 03 Chi tiền mua mỏ hàn tig 31/03 31/03 Trả tiền cước bốc xếp, vân chuyển 31/03 31/03 31/03 31/03 31/03 31/03 … Kết chuyển doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Kết chuyển giá vốn hàng bán x x x x x 31/03 31/03 Kết chuyển chi phí bán hàng x 31/03 31/03 Kết chuyển chi phí QLDN x Số phát sinh Nợ 12.869.648.250 Có 12.869.648.250 4.075.000 4.075.000 5.313.000 4.830.000 483.000 10.402.762 10.402.762 14.875.953 13.523.593 1.352.35 642 111 642 111 641 111 150.000 150.000 875.000 1.900.000 511 911 911 632 911 641 911 642 875.000 1.900.000 18.353.593 18.353.593 14.477.762 1.900.000 1.025.000 14.477.762 1.900.000 1.025.000 … Cộng chuyển sang trang 15.208.688.693 Người ghi sổ Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) dấu) Biểu 29: Sổ Tk 511- Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Đơn vị: Công ty Cổ phần khí xác SV Nguyễn Thị Huyền Giám đốc (Ký, đóng Mẫu số S03b – DN Báo cáo thực tập tổng quan 15.208.688.693 65 Trường ĐH Hải Phòng Khoa Kế toán – Tài chuyển giao công nghệ ( Ban hành theo QĐ số 152006/QĐ – BTC Địa chỉ: 155 Mai Dịch- Cầu Giấy- HN ngày 20/3/2006 BTBTC) SỔ CÁI Tài khoản: 511 Tháng 03 năm 2013( trích ) Tên tài khoản: Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ ĐVT: Đồng Ngày ghi sổ Chứng từ SH Diễn giải TK Số phát sinh NT Nợ Có SDĐK 31/03 HĐ 25/03 Xuất bán đồ gá 55 PF1 112 4.830.000 27/03 Xuất bán xe đẩy hàng 111 13.523.593 0000001 31/03 HĐ000006 31/03 31/03 Kết chuyển doanh thu bán 911 hàng cung cấp dịch vụ Tổng phát sinh 18.353.953 18.353.593 18.353.593 Dư cuối kỳ Người lập bảng (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, đóng dấu) Biểu 30: Sổ TK 632- Giá vốn hàng bán Đ ơn vị: Công ty Cổ phần khí xác chuyển giao công nghệ SV Nguyễn Thị Huyền Mẫu số S03b – DN ( Ban hành theo QĐ số 152006/QĐ – BTC Báo cáo thực tập tổng quan 66 Trường ĐH Hải Phòng Khoa Kế toán – Tài Địa chỉ: 155 Mai Dịch- Cầu Giấy - HN ngày 20/3/2006 BTBTC) SỔ CÁI Tài khoản: 632 Tháng 03 năm 2013( trích ) Tên tài khoản: Giá vốn hàng bán ĐVT: Đồng Ngày ghi sổ Chứng từ SH Diễn giải TK Số phát sinh ĐƯ NT Nợ Có SDĐK 31/03 31/03 HĐ 0000001 25/03 Giá vốn bán đồ gá 55 156 PF1 HĐ00005 26/03 31/03 Giá vốn xe đẩy hàng 156 4.075.000 10.402.762 31/03 Kết chuyển giá vốn 911 hàng bán Tổng phát sinh 14.477.762 14.477.762 14.477.762 Dư cuối kỳ Người lập bảng (Ký, họ tên) Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, đóng dấu) Biểu 31: Sổ TK 641- Chi phí bán hàng Đ ơn vị: Công ty Cổ phần khí xác chuyển giao công nghệ SV Nguyễn Thị Huyền Mẫu số S03b – DN ( Ban hành theo QĐ số 152006/QĐ – BTC Báo cáo thực tập tổng quan 67 Trường ĐH Hải Phòng Khoa Kế toán – Tài Địa chỉ: 155 Mai Dịch- Cầu Giấy - HN ngày 20/3/2006 BTBTC) SỔ CÁI Tài khoản: 641 Tháng 03 năm 2013( trích ) Tên tài khoản: Chi phí bán hàng ĐVT: Đồng Ngày Chứng từ ghi sổ SH Diễn giải TK NT Số phát sinh Nợ Có SDĐK 31/03 31/03 Trả tiền cước bốc xếp vận 111 1.900.000 chuyển 31/03 31/03 Kết chuyển chi phí bán hàng 911 Tổng phát sinh 31/03 31/03 1.900.000 1.900.000 1.900.000 Dư cuối kỳ Người lập (Ký, họ tên) Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, đóng dấu) Biểu 32: Sổ TK 642- Chi phí quản lý doanh nghiệp Đ ơn vị: Công ty Cổ phần khí xác chuyển giao công nghệ ( Ban hành theo QĐ số 152006/QĐ – BTC Địa chỉ: 155 Mai Dịch- Cầu Giấy - HN SV Nguyễn Thị Huyền Mẫu số S03b – DN ngày 20/3/2006 BTBTC) Báo cáo thực tập tổng quan 68 Trường ĐH Hải Phòng Khoa Kế toán – Tài SỔ CÁI Tài khoản: 642 Tháng 03 năm 2013( trích ) Tên tài khoản: Chi phí quản lý doanh nghiệp ĐVT: Đồng Ngày Chứng từ ghi sổ SH Diễn giải TK NT Số phát sinh Nợ Có SDĐK 31/03 25/03 Chi tiền mua hoa thắp 111 150.000 hương tháng 03 31/03 26/03 Chi tiền mua mỏ hàn tig 31/03 31/03 Kết chuyển chi phí QLDN 111 875.000 911 Tổng phát sinh 1.025.000 1.025.000 1.025.000 Dư cuối kỳ Người lập bảng (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, đóng dấu) Biểu 33: Sổ TK 911: xác định kết sản xuất kinh doanh Đ ơn vị: Công ty Cổ phần khí xác chuyển giao công nghệ Mẫu số S03b – DN ( Ban hành theo QĐ số 152006/QĐ – BTC Địa chỉ: 155 Mai Dịch- Cầu Giấy - HN ngày 20/3/2006 BTBTC) SỔ CÁI SV Nguyễn Thị Huyền Báo cáo thực tập tổng quan 69 Trường ĐH Hải Phòng Khoa Kế toán – Tài Tài khoản: 911 Tháng 03 năm 2013( trích ) Tên tài khoản: Xác định kết sản xuất kinh doanh ĐVT: Đồng Ngày ghi sổ Chứng từ Diễn giải TK ĐƯ SH NT Số phát sinh Nợ Có SDĐK 31/03 31/03 31/03 31/03 31/03 Kết chuyển doanh thu bán hàng 511 cung cấp dịch vụ 18.353.593 Kết chuyển giá vốn hàng bán 632 14.477.762 31/03 Kết chuyển chi phí bán hàng 641 1.900.000 31/03 31/03 Kết chuyển chi phí QLDN 642 1.025.000 31/03 31/03 Kết chuyển lãi 421 950.831 Tổng phát sinh 18.353.593 18.353.593 Dư cuối kỳ Người lập bảng (Ký, họ tên) dấu) SV Nguyễn Thị Huyền Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) Báo cáo thực tập tổng quan (Ký, đóng 70 Trường ĐH Hải Phòng Khoa Kế toán – Tài Biểu 34: Sổ TK 421: Lợi nhuận chưa phân phối Đ ơn vị: Công ty Cổ phần khí xác chuyển giao công nghệ Mẫu số S03b – DN ( Ban hành theo QĐ số 152006/QĐ – BTC Địa chỉ: 155 Mai Dịch- Cầu Giấy - HN ngày 20/3/2006 BTBTC) SỔ CÁI Tài khoản: 421 Tháng 03 năm 2013( trích ) Tên tài khoản: Lợi nhuận chưa phân phối ĐVT: Đồng Ngày Chứng từ ghi sổ SH Diễn giải TK ĐƯ NT Số phát sinh Nợ Có SDĐK 31/03 31/03 Kết chuyển lãi 950.831 911 Tổng phát sinh 950.831 Dư cuối kỳ 950.831 Người lập bảng Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, đóng dấu) SV Nguyễn Thị Huyền Báo cáo thực tập tổng quan 71 Trường ĐH Hải Phòng Khoa Kế toán – Tài KẾT LUẬN Qua thời gian thực tập công ty Cổ phần khí chuyển giao công nghệ em có hội tiếp xúc với công tác kế toán cách thực tế Vì thời gian thực tập có hạn kiến thức học trường thực tế doanh nghiệp có nhiều điểm khác Việc vận dụng lý thuyết vào thực tế trình nên em đưa số lý thuyết phần hành thực tế khái quát công tác kế toán công ty Là sinh viên lần tiếp xúc thực tế công tác kế toán nên báo cáo thực tập em nhiều thiếu sót hạn chế Em mong đóng góp ý kiến thầy cô để báo cáo em hoàn thiện Một lần em xin chân thành cảm ơn ban lãnh đạo công ty Cổ phần khí chuyển giao công nghệ, cô, chị phòng kế toán công ty đặc biệt cô giáo Nguyễn Thị Thu Hiền giúp em hoàn thành chuyên đề SV Nguyễn Thị Huyền Báo cáo thực tập tổng quan 72 Trường ĐH Hải Phòng Khoa Kế toán – Tài DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO [1] Bộ trưởng Bộ tài chính, Hệ thống chứng từ ban hành theo Quyết định số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20 tháng 03 năm 2006, NXB Tài Chính [2] Bộ Tài chính, 2011, Chế độ kế toán doanh nghiệp – Quyển – Hệ thống tài khoản kế toán, Nhà xuất lao động, 175 – Giảng Võ – Hà Nội [3] Bộ Tài chính, 2011, Chế độ kế toán doanh nghiệp – Quyển – Báo cáo tài chứng từ sổ kế toán sơ đồ kế toán, Nhà xuất lao động, 175 – Giảng Võ – Hà Nội [4] Bộ Tài chính, 2009, 26 chuẩn mực kế toán Việt Nam, Nhà xuất thống kê, 86 Thụy Khuê – Tây Hồ - Hà Nội [5] TS.Bùi Thị Thu Hương, TS.Nguyễn Thị Hòa TS.Trương Thị Thủy, Thực hành kế toán tài doanh nghiệp, NXB Tài [6] Trường Đại học Kinh tế quốc dân, Kế toán tài doanh nghiệp, NXB Đại học Kinh tế quốc dân, Hà Nội [7] TS.Nguyễn Thị Đông, Tổ chức hạch toán kế toán, NXB Giáo dục [8] TS.Nguyễn Hữu Ba, 1997, Lý thuyết hạch toán kế toán, NXB Tài [9] GS.TS.Ngô Thế Chi TS.Trương Thị Thủy, Giáo trình kế toán tài chính, NXB Tài [10] TS.Phan Đức Dũng, 2007, Kế toán tài chính, NXB Thống kê [11] Các sổ sách, tài liệu kế toán, Báo cáo tài Công ty cổ phần khí xác chuyển giao công nghệ [12] Website: http://www.tailieu.vn [13] Website: http://danketoan.com [14] Website: http://webketoan.com [15] Website: http://yobook.vn [16] Website: http//ketoanthucte.wordpress.com SV Nguyễn Thị Huyền Báo cáo thực tập tổng quan 73 Trường ĐH Hải Phòng Khoa Kế toán – Tài MỤC LỤC SV Nguyễn Thị Huyền Báo cáo thực tập tổng quan 74