BÁO CÁO THỰC TẬP TỔNG HỢP Báo cáo thực tập tổng hợp GV hướng dẫn Trần Trung Tuấn MỤC LỤC 3DANH MỤC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ, HÌNH VẼ 4DANH MỤC CÁC KÍ HIỆU VIẾT TẮT 5CHƯƠNG 1 ĐẶC ĐIỂM KINH TẾ KĨ THUẬT VÀ TỔ CH[.]
Báo cáo thực tập tổng hợp GV hướng dẫn : Trần Trung Tuấn MỤC LỤC DANH MỤC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ, HÌNH VẼ DANH MỤC CÁC KÍ HIỆU VIẾT TẮT CHƯƠNG 1: ĐẶC ĐIỂM KINH TẾ -KĨ THUẬT VÀ TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN TÂN KHÁNH AN 1.1 LỊCH SỬ HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN TÂN KHÁNH AN 1.2 Đặc điểm hoạt động công ty TNHH thành viên Tân Khánh An 1.2.1 Chức nhiệm vụ công ty .6 1.2.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh công ty TNHH Một thành viên Tân Khánh An: 1.2.3 Đặc điểm quy trình cơng nghệ sản xuất sản phẩm cơng ty TNHH Một thành viên Tân Khánh An: 1.3 Tổ chức máy quản lý hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty TNHH Một thành viên Tân Khánh An: 10 1.4 Tình hình tài kết kinh doanh Công ty TNHH Một thành viên Tân Khánh An: .13 1.4.1 Những thuận lợi, khó khăn kết kinh doanh chủ yếu công ty: 13 1.4.2 Tình hình tài chủ yếu cơng ty .14 PHẦN II: TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN VÀ HỆ THỐNG KẾ TOÁN CỦA CÔNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN TÂN KHÁNH AN 18 2.1 Tổ chức máy kế tốn Cơng ty TNHH Một thành viên Tân Khánh An: 18 Trần Khánh Ly- Kế tốn 03- Khóa 25 Văn Bằng Báo cáo thực tập tổng hợp GV hướng dẫn : Trần Trung Tuấn 2.1.1 Mơ hình máy kế toán 18 2.1.2 Chức nhiệm vụ thành viên máy kế toán 19 2.2 TỔ CHỨC HỆ THỐNG KẾ TỐN TẠI CƠNG TY 25 2.2.1 Các chuẩn mực chế độ kế toán áp dụng sách kế tốn chung .25 2.2.2 Tổ chức vận dụng hệ thống chứng từ kế toán .30 2.2.3 Tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản kế tốn cơng ty 34 2.2.4 Tổ chức vận dụng hệ thống sổ sách kế toán 43 2.2.5 Tổ chức hệ thống báo cáo kế toán .45 PHẦN : ĐÁNH GIÁ VỀ TÌNH HÌNH TỔ CHỨC HẠCH TỐN KẾ TỐN TẠI CƠNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN TÂN KHÁNH AN 47 3.1 ĐÁNH GIÁ TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN .47 3.2 ĐÁNH GIÁ VỀ TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN 47 Trần Khánh Ly- Kế tốn 03- Khóa 25 Văn Bằng 2 Báo cáo thực tập tổng hợp GV hướng dẫn : Trần Trung Tuấn DANH MỤC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ, HÌNH VẼ Bảng 1.1: Kết kinh doanh công ty năm 2013-2014 14 Bảng 1.2: Tình hình tài sản nguồn vốn năm 2013-2014 .14 Bảng 1.3: Tình hình doanh thu,chi phí lợi nhuận 2013-2014 .16 Bảng 2.1 Danh mục chứng từ sử dụng 30 Bảng 2.2 hệ thống tài khoản kế tốn cơng ty 34 Bảng 2.4 Danh mục sổ sách kế tốn sử dụng cơng ty 44 Sơ đồ 01 Quy trình cơng nghệ (nguồn phịng kế hoạch kỹ thuật ) Sơ dồ 02 Bộ máy điều hành .10 Sơ đồ 2.1 Sơ đồ máy kế toán: (nguồn phịng tài chính-kế tốn) 18 Sơ đồ 2.3 TRÌNH TỰ GHI SỔ KẾ TỐNTHEO HÌNH THỨC KẾ TỐN TRÊN MÁY VI TÍNH 44 Trần Khánh Ly- Kế tốn 03- Khóa 25 Văn Bằng Báo cáo thực tập tổng hợp GV hướng dẫn : Trần Trung Tuấn DANH MỤC CÁC KÍ HIỆU VIẾT TẮT STT Chữ viết tắt Chữ viết đầy đủ ĐKKD Đăng kí kinh doanh TNHH Trách nhiệm hữu hạn SXKD Sản xuất kinh doanh BCTC Báo cáo tài Trần Khánh Ly- Kế tốn 03- Khóa 25 Văn Bằng Báo cáo thực tập tổng hợp GV hướng dẫn : Trần Trung Tuấn CHƯƠNG 1: ĐẶC ĐIỂM KINH TẾ -KĨ THUẬT VÀ TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN TÂN KHÁNH AN * * * * 1.1 LỊCH SỬ HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN TÂN KHÁNH AN Tên đầy đủ : Công ty TNHH thành viên Tân Khánh An Tên tiếng anh: Tan Khanh An one member Ltd., Co Tên giao dịch : Công ty TNHH thành viên Tân Khánh An Địa công ty: Khu CN Bắc Vinh, TP Vinh, tỉnh Nghệ An Điện thoại: (0383)514.527 (phịng hành chính) Fax: (0383)852.094 Email : Tankhanhan@khatoco.com Công ty TNHH thành viên Tân Khánh An tiền thân nhà máy thuốc Nghệ An, công ty tổng công ty Khánh Việt (là đại diện chủ sở hữu) có trụ sở 84 Hùng Vương-Nha Trang-Khánh Hồ Cơng ty thành lập vào ngày 10/02/2006 theo định số 234/QĐ-UBND tỉnh Khánh Hồ,có giấy phép kinh doanh số 2704000028 Sở kế hoạch đầu tư tỉnh Nghệ An cấp ngày 15/02/2006 Vốn điều lệ : 30 tỷ đồng Giám đốc cơng ty: Ơng Phạm Văn Bình Trong năm hoạt động, với đổi phát triển kinh tế nước ta, công ty vào SXKD không ngừng phát triển chiều rộng lẫn chiều sâu nhằm khai thác tối đa công suất sản xuất Đồng thời, công ty ý thức trách nhiệm cao công việc nâng cao đời sống cho người lao động thực đầy đủ nghĩa vụ nhà nước Hiện nay, sản phẩm cơng ty có mặt thi trường toàn quốc nước Trần Khánh Ly- Kế tốn 03- Khóa 25 Văn Bằng Báo cáo thực tập tổng hợp GV hướng dẫn : Trần Trung Tuấn ngồi, cơng ty ln nhận tín nhiệm cao khách hàng chất lượng, mẫu mã dịch vụ bán hàng Các thành tích đạt được: + năm UBND tỉnh Nghệ An tặng khen Hoàn thành tốt nhiệm vụ + năm Chi đạt danh hiệu Chi vững mạnh tiêu biểu + năm liền Cục thuế Nghệ An tặng khen + năm 2008, 2009 Bộ Tài tặng khen + Được Tạp chí Fast 500 cơng nhận nằm Top500 doanh nghiệp phát triển nhanh Việt Nam thời kì 2006-2010 1.2 ĐẶC ĐIỂM HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN TÂN KHÁNH AN 1.2.1 Chức nhiệm vụ công ty a) Chức năng: Sản xuất thuốc điếu Sản xuất bao bì nhựa (bao xi măng,bao nơng sản…) Nhận sử dụng hiệu nguồn lực tổng công ty Khánh Việt đầu tư Quyết định dự án đầu tư,các hợp đồng kinh tế,dân theo phân cấp uỷ quyền tổng công ty Xây dựng, áp dụng định mức lao động, vật tư, đơn giá tiền lương chi phí khác sở đảm nhiệm hiệu kinh doanh công ty, phù hợp với pháp luật điều lệ tổng cơng ty b) Nhiệm vụ: Kinh doanh có lãi, đảm bảo tiêu tỷ suất lợi nhuận vốn mà Tổng công ty Khánh Việt đầu tư Trần Khánh Ly- Kế tốn 03- Khóa 25 Văn Bằng Báo cáo thực tập tổng hợp GV hướng dẫn : Trần Trung Tuấn Kê khai nộp thuế, thực nghĩa vụ tổng công ty nghĩa vụ tài khác theo quy định pháp luật Thực chế độ kế toán, kiểm toán BCTC theo yêu cầu Tổng công ty 1.2.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh công ty TNHH Một thành viên Tân Khánh An: - Ngành nghề kinh doanh Sản xuất công nghiệp: sản xuất thuốc điếu, sản xuất bao bì xi măng, bao nơng sản, bao bì nhựa… - Địa điểm sản xuất: Cơng ty nằm địa phận khu Công nghiệp Bắc Vinh, có mặt sản xuất 20.000m², gồm nhà xưởng lớn tạo thành hệ thống sản xuất, thiết kế hệ thống thơng gió, ánh sáng phù hợp với yêu cầu sản xuất - Yếu tố đầu vào thị trường yếu tố đầu vào Nguyên liệu để sản xuất vỏ bao bì hạt nhựa PP, PE, giấy Kraft nước chưa sản xuất cơng ty phải nhập từ Đài Loan, Thái Lan, Nga, Inđơnêxia,… qua cơng ty lớn, có uy tín Nguyên liệu để sản xuất thuốc sợi thuốc Tổng công ty Khánh Việt cung cấp -Thị trường đầu vị cạnh tranh Sản phẩm bao bì loại bao bì nơng sản, bao bì xi măng,… Cơng ty làm chủ yếu cung cấp cho đơn vị sản xuất xi măng xi măng Sông Gianh, xi măng Đà Nẵng, ngồi cịn cung cấp bao bì nơng sản mía đường, phân bón,… Các nhãn hiệu thuốc công ty sản xuất Seabird, whitehorse… bán khắp thị trường nước Trần Khánh Ly- Kế tốn 03- Khóa 25 Văn Bằng Báo cáo thực tập tổng hợp GV hướng dẫn : Trần Trung Tuấn 1.2.3 Đặc điểm quy trình cơng nghệ sản xuất sản phẩm công ty TNHH Một thành viên Tân Khánh An: Công ty sản xuất chủ yếu theo đơn đặt hàng khách hàng, chu kỳ sản xuất công ty trải qua công đoạn sản xuất tuỳ theo yêu cầu sản phẩm Quy trình sản xuất sản phẩm cơng ty quy trình khép kín, trải qua nhiều cơng đoạn sản xuất để tạo sản phẩm ( bao bì xi măng nơng sản ) Hệ thống máy móc đại đồng với cơng suất bao bì 35 triệu bao/năm thuốc 25 triệu bao/năm Quy trình trải qua giai đoạn: + Cơng đoạn 1: Đây công đoạn tạo sợi PP loại ( sợi 999 del, 1.100 del….), sản phẩm công đoạn đầu vào công đoạn dệt vải + Công đoạn 2: Đây công đoạn dệt manh PP loại, sản phẩm công đoạn đầu vào công đoạn tráng màng tuỳ cắt theo loại sản phẩm sản xuất + Công đoạn 3: Đây công đoạn tráng ép để tạo manh PP bao nông sản, sản phẩm công đoạn đầu vào công đoạn tạo bao + Công đoạn 4: Đây công đoạn tạo bao xi măng chưa may + Công đoạn 5: Đây công đoạn cắt IN sản phẩm bao nông sản + Công đoạn 6: Đây công đoạn may gấp van để tạo sản phẩm Quy trình cơng nghệ sản xuất sản phẩm công ty thể thông qua sơ đồ sau: Trần Khánh Ly- Kế tốn 03- Khóa 25 Văn Bằng Báo cáo thực tập tổng hợp GV hướng dẫn : Trần Trung Tuấn Sơ đồ 1-1 Quy trình cơng nghệ sản xuất sản phẩm KHO NGUN LIỆU TẠO SỢI STAR TẠO SỢI SÀI GÒN DỆT KHO TRÁNG CẮT TẠO BAO IN GẤP VAN MAY MAY NÔNG SẢN KHO THÀNH PHẨM SẢN XUẤT PHỤ Nguồn: Phòng Kế hoạch kỹ thuật Trần Khánh Ly- Kế tốn 03- Khóa 25 Văn Bằng Báo cáo thực tập tổng hợp GV hướng dẫn : Trần Trung Tuấn 1.3 TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN TÂN KHÁNH AN Tổng công ty Khánh Việt chọn cấu tổ chức quản lý Công ty TNHH MTV Tân Khánh An theo mơ hình : - Chủ tịch cơng ty - Giám đốc - Phó giám đốc, kế tốn trưởng, phận giúp việc - Chủ tịch cơng ty kiêm giám đốc công ty Sơ đồ 1-2 Bộ máy điều hành CHỦ TỊCH CƠNG TY BAN GIÁM ĐỐC PHỊNG HÀNH CHÍNH-QUẢN TRỊ PHỊNG TÀI CHÍNH – KẾ TỐN PHỊNG KẾ HOẠCH KỸ THUẬT PHỎNG NGHIỆP VỤ TỔ KCS LÁI XE, HẬU CẦN, BẢO VỆ PHÂN XƯỞNG BAO BÌ PHÂN XƯỞNG THUỐC LÁ Nguồn: Phịng hành – quản trị Trần Khánh Ly- Kế tốn 03- Khóa 25 Văn Bằng 10 Báo cáo thực tập tổng hợp GV hướng dẫn : Trần Trung Tuấn đối lớn tổng tài sản Trong doanh thu bao bì tăng chậm hơn, vốn bị chiếm dụng nhiều rủi ro tài tăng lên Cho nên cơng ty cần đặc biệt ý đến công tác thu hồi công nợ Trần Khánh Ly- Kế tốn 03- Khóa 25 Văn Bằng 17 Báo cáo thực tập tổng hợp GV hướng dẫn : Trần Trung Tuấn CHƯƠNG II: TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN VÀ HỆ THỐNG KẾ TOÁN CỦA CÔNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN TÂN KHÁNH AN 2.1 TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TỐN CỦA CƠNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN TÂN KHÁNH AN 2.1.1 Mơ hình máy kế toán Sơ đồ 2-1 Sơ đồ máy kế toán Kế toán trưởng Kế toán tổng hợp kiêm phó phịng Kế tốn ngân hàng, cơng nợ Ghi chú: Kế toán toán kiêm báo cáo thuế Kế toán vật liệu, CCDC Kế toán TSCĐ XDCB Kế toán tiêu thụ Quan hệ trực tiếp Kế toán tiền lương Thủ quỹ Bộ phận thống kê nhà máy Quan hệ gián tiếp Trần Khánh Ly- Kế tốn 03- Khóa 25 Văn Bằng 18 Báo cáo thực tập tổng hợp GV hướng dẫn : Trần Trung Tuấn 2.1.2 Chức nhiệm vụ thành viên máy kế toán Kế toán trưởng: - Tổ chức thực cơng tác kế tốn cơng ty; Giúp Giám đốc giám sát công việc công ty theo pháp luật tài chính, kế tốn; Chịu trách nhiệm trước Giám đốc, trước pháp luật nhiệm vụ phân công uỷ quyền; có nhiệm vụ tham mưu, báo cáo số liệu cụ thể kết hoạt động kinh doanh cơng ty cho Giám đốc Kế tốn tổng hợp kiêm phó phịng Tùy thuộc vào u cầu thực tế, khả phân cơng Kế tốn trưởng, chia sẻ cơng việc Kế tốn trưởng, người trực tiếp giúp việc cho kế toán trưởng kế toán trưởng vắng : Căn vào số liệu phản ánh sổ chi tiết kế tốn phần hành,tổng hợp chi phí phát sinh kì, giá thành sản phục vụ cho việc lập báo cáo tài theo định kì Kế toán toán kiêm báo cáo thuế - Kiểm tra, thực thủ tục thu chi theo quy định công ty đảm bảo chấp hành quy định Nhà nước ban hành - Kiểm tra rà soát đối chiếu, in bảng kê liên quan thuế, đối chiếu số liệu kê khai thuế hạch toán khớp đúng, kịp thời nộp báo cáo cho quan thuế theo quy định Kế tốn vật liệu, Cơng cụ dụng cụ - Theo dõi tình hình sử dụng vật tư, thành phẩm, hàng hóa theo định mức qui định ban hành nhằm kịp thời phát bất hợp lý, lãng phí q trình sử dụng - Báo cáo tình hình sử dụng tồn kho vật tư, thành phầm, hàng hóa phục vụ cho cơng tác kiểm kê tốn tài Kế tốn ngân hàng cơng nợ Trần Khánh Ly- Kế tốn 03- Khóa 25 Văn Bằng 19 Báo cáo thực tập tổng hợp GV hướng dẫn : Trần Trung Tuấn - Chịu trách nhiệm giao dịch, làm thủ tục theo dõi khoản toán với ngân hàng - Theo dõi chi tiết tình hình cơng nợ với khách hàng nhà cung cấp, đảm bảo tình hình tốn cơng ty Kế tốn tiêu thụ - Trong kì, xuất hố đơn bán hàng, theo dõi chi tiết xuất hàng tồn hàng , cuối tháng lập báo cáo tổng hợp Kế toán TSCD XDCB - Theo dõi tình hình mua,thanh lí sử dụng TSCĐ Theo dõi tính khấu hao TSCĐ theo quy định Kế toán tiền lương - Theo dõi tình hình tốn tiền lương– BHXH cho nhân viên Hàng tháng, vào bảng chấm công kế tốn tiến hành tính lương phải trả khoản phải trích theo lương nhân viên Thủ quỹ - Chịu trách nhiệm quản lí tiền mặt, ghi sổ, thực lệnh thu chi tiền mặt vào chứng từ sổ sách hợp lí , hợp lệ, hợp pháp 2.2 TỔ CHỨC HỆ THỐNG KẾ TỐN TẠI CƠNG TY 2.2.1 Các chuẩn mực chế độ kế tốn áp dụng sách kế tốn chung - Niên độ kế tốn cơng ty ngày 01/01 kết thúc vào ngày 31/12 hàng năm - Đơn vị sử dụng tiền tệ kế toán là: Việt Nam đồng - Chế độ kế tốn: Cơng ty áp dụng Chế độ Kế toán doanh nghiệp ban hành theo Quyết định số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/3/2006 Bộ trưởng Bộ Tài Chế độ kế toán thiết kế, xây dựng nguyên tắc thỏa mãn cập nhật yêu cầu kinh tế thị trường Việt Nam, tuân thủ chuẩn mực kế toán, phù hợp với nguyên tắc thơng lệ có tính phổ Trần Khánh Ly- Kế tốn 03- Khóa 25 Văn Bằng 20 ... HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN TÂN KHÁNH AN Tổng công ty Khánh Việt chọn cấu tổ chức quản lý Công ty TNHH MTV Tân Khánh An theo mơ hình : - Chủ tịch cơng ty - Giám... DOANH CỦA CÔNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN TÂN KHÁNH AN * * * * 1.1 LỊCH SỬ HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN TÂN KHÁNH AN Tên đầy đủ : Công ty TNHH thành viên Tân Khánh An Tên... Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh công ty TNHH Một thành viên Tân Khánh An: - Ngành nghề kinh doanh Sản xuất công nghiệp: sản xuất thuốc điếu, sản xuất bao bì xi măng, bao nơng sản, bao