Để có thể vượt qua những thách thức,khó khăn của quá trình hội nhập, các ngân hàng thương mại Việt Nam đang chủđộng từng bước nâng cao khả năng cạnh tranh của mình thông qua các biện phá
Học viện ngân hàng Khóa luận tốt nghiệp LỜI MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Sau thức gia nhập Tổ chức thương mại giới WTO, kinh tế Việt Nam ngày hội nhập sâu rộng vào kinh tế khu vực giới Qúa trình hội nhập tạo sân chơi bình đẳng quốc tế, mang lại nhiều hội thuận lợi nhiều thách thức lớn tất lĩnh vực quốc gia, có lĩnh vực ngân hàng Để vượt qua thách thức, khó khăn trình hội nhập, ngân hàng thương mại Việt Nam chủ động bước nâng cao khả cạnh tranh thơng qua biện pháp tái cấu, mở rộng quy mô hoạt động, nâng cao lực quản lý điều hành, nâng cao tiềm lực tài hiệu kinh doanh, đại hóa đổi cơng nghệ…trong hoạt động tốn quốc tế nội dung quan trọng ngân hàng thương mại quan tâm hàng đầu Cùng với xu quốc tế hóa, tồn cầu hóa sôi động hoạt động xuất nhập quốc gia, tốn quốc tế khơng ngừng phát triển thực đóng vai trị quan trọng, tín dụng chứng từ trở thành phương thức tốn khơng thể thiếu Trong năm gần đây, hoạt động toán quốc tế, đặc biệt tốn tín dụng chứng từ nước ta có bước phát triển vượt bậc thực phát huy mạnh Song kinh tế Việt Nam chưa phát triển cộng với phức tạp nghiệp vụ toán quốc tế làm cho hoạt động nhiều bất cập Nghiên cứu nội dung cịn bất cập tìm giải pháp xử lý giúp cho quan hệ kinh tế Việt Nam nước phát triển, hồn thiện nhanh chóng để đáp ứng nhu cầu toán ngày đa dạng với phạm vi mở rộng toàn giới Võ Thị Thanh Thúy Lớp TTQT – C – K10 Học viện ngân hàng Khóa luận tốt nghiệp Xuất phát từ lý nêu trên, em chọn đề tài: : “Nâng cao hiệu tốn tín dụng chứng từ Ngân hàng nơng nghiệp phát triển nông thôn Việt Nam – chi nhánh Hà Thành” làm đề tài cho khóa luận tốt nghiệp Mục đích nghiên cứu Khóa luận tập trung giải số vấn đề sau: Hệ thống hóa vấn đề lý luận liên quan đến hoạt động tốn tín dụng chứng từ hiệu tốn tín dụng chứng từ ngân hàng thương mại Phân tích thực trạng hiệu tốn tín dụng chứng từ NHNo&PTNT Việt Nam – chi nhánh Hà Thành, đánh giá kết đạt tồn tìm nguyên nhân tồn Trên sở lý luận đánh giá thực tiễn phát sinh để đưa số giải pháp, kiến nghị nhằm nâng cao hiệu hoạt động tốn tín dụng chứng từ khơng cho NHNo&PTNT Việt Nam – chi nhánh Hà Thành mà cho ngân hàng thương mại Việt Nam Đối tượng phạm vi nghiên cứu Đối tượng nghiên cứu: Hiệu tốn tín dụng chứng từ NHNo&PTNT Việt Nam – chi nhánh Hà Thành Phạm vi nghiên cứu: Khóa luận nghiên cứu thực trạng hoạt động tốn tín dụng chứng từ vấn đề nâng cao hiệu tốn tín dụng chứng từ NHNo&PTNT Việt Nam – chi nhánh Hà Thành từ năm 2008 đến năm 2010 Phương pháp nghiên cứu Đề tài nghiên cứu dựa phương pháp luận Mác – Lênin, bao gồm chủ nghĩa vật biện chứng, chủ nghĩa vật lịch sử phép biện chứng vật Võ Thị Thanh Thúy Lớp TTQT – C – K10 Học viện ngân hàng Khóa luận tốt nghiệp Các phương pháp nghiên cứu cụ thể áp dụng khóa luận bao gồm: phương pháp trừu tượng khoa học, phương pháp quy nạp diễn dịch, phương pháp phân tích tổng hợp, thống kê, so sánh… kết hợp với việc minh họa sơ đồ, bảng biểu, đồ thị nhằm làm cho vấn đề nghiên cứu trở nên trực quan Kết cấu khóa luận Ngồi phần mở đầu kết luận, khóa luận kết cấu thành chương Chương 1: Tổng quan hiệu tốn tín dụng chứng từ ngân hàng thương mại Chương 2: Thực trạng hiệu tốn tín dụng chứng từ NHNo&PTNT Việt Nam – Chi nhánh Hà Thành Chương 3: Giai pháp nâng cao hiệu tốn tín dụng chứng từ NHNo&PTNT Việt Nam – Chi nhánh Hà Thành Em xin trân trọng cảm ơn giáo viên hướng dẫn Ths Nguyễn Xuân Hiệp, cán phòng Kinh doanh ngoại hối NHNo&PTNT Việt Nam – Chi nhánh Hà Thành tận tình hướng dẫn em trình thực đề tài Võ Thị Thanh Thúy Lớp TTQT – C – K10 Học viện ngân hàng Khóa luận tốt nghiệp CHƯƠNG TỔNG QUAN VỀ HIỆU QUẢ THANH TỐN TÍN DỤNG CHỨNG TỪ CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI TỔNG QUAN VỀ THANH TOÁN QUỐC TẾ 1.1 Khái niệm tốn quốc tế Xu hướng tồn cầu hóa hội nhập kinh tế quốc tế ảnh hưởng sâu sắc đến tất lĩnh vực đời sống xã hội quốc gia Để tồn phát triển quốc gia phải tăng cường mở cửa, hợp tác hội nhập với kinh tế khu vực giới Quan hệ quốc tế nước bao gồm nhiều lĩnh vực kinh tế, trị, văn hóa, cơng nghệ, ngoại giao, quan hệ kinh tế đóng vai trị chủ đạo Sự xích lại gần dân tộc quan hệ kinh tế quốc tế dẫn đến nhu cầu chi trả, toán chủ thể nước khác nhau, từ hình thành phát triển hoạt động toán quốc tế Thanh toán quốc tế việc thực nghĩa vụ chi trả quyền hưởng lợi tiền tệ phát sinh sở hoạt động kinh tế phi kinh tế tổ chức, cá nhân nước với tổ chức, cá nhân nước khác, hay quốc gia với tổ chức quốc tế, thông qua quan hệ ngân hàng nước liên quan Từ khái niệm cho thấy, TTQT phục vụ cho hai lĩnh vực hoạt động kinh tế phi kinh tế Tuy nhiên thực tế, hai lĩnh vực thường giao thoa với nhau, khơng có ranh giới rõ rệt Hơn nữa, hoạt động TTQT hình thành sở hoạt động ngoại thương phục vụ chủ yếu cho hoạt động ngoại thương nên người ta thường phân hoạt động TTQT thành hai lĩnh vực rõ ràng toán ngoại thương toán phi ngoại thương Võ Thị Thanh Thúy Lớp TTQT – C – K10 Học viện ngân hàng Khóa luận tốt nghiệp TTQT ngoại thương việc thực toán sở hàng hóa xuất nhập dịch vụ thương mại cung ứng cho nước theo giá thị trường quốc tế Cơ sở để bên tiến hành mua bán toán cho hợp đồng ngoại thương Thanh toán phi ngoại thương việc thực tốn khơng liên quan đến hàng hóa xuất nhập cung ứng lao vụ cho nước ngồi, nghĩa tốn cho hoạt động khơng mang tính thương mại Đó việc chi trả chi phí quan ngoại giao nước ngồi, chi phí lại ăn đoàn khách nhà nước, tổ chức cá nhân, nguồn trợ cấp từ nước ngồi Tóm lại, tốn quốc tế khâu có ý nghĩa quan trọng, định đến hiệu phát triển hoạt động ngoại thương dịch vụ ngân hàng quốc gia Nó tảng cho hoạt động xuất nhập tồn phát triển .1.2 Các phương thức toán quốc tế Trong hoạt động ngoại thương ngày nay, toán quốc tế ngày trở nên phổ biến Những phương thức toán truyền thống tiền mặt dần thay phương thức toán đại hơn, nhanh chóng Có nhiều phương thức tốn khác với đặc điểm riêng khác để phù hợp với mối quan hệ thương mại hoàn cảnh cụ thể cho bên có lợi thực phương thức Một số phương thức toán chủ yếu thường sử dụng qua ngân hàng hoạt động toán quốc tế là: 1.2.1 Phương thức chuyển tiền Khái niệm Chuyển tiền phương thức tốn khách hàng (người chuyển tiền) yêu cầu ngân hàng phục vụ chuyển số tiền định cho Võ Thị Thanh Thúy Lớp TTQT – C – K10 Học viện ngân hàng Khóa luận tốt nghiệp người khác (người hưởng lợi) theo địa định thời gian định Đặc điểm chuyển tiền Chuyển tiền phương thức toán đơn giản, đó, người chuyển tiền người nhận tiền toán trực tiếp với Ngân hàng thực chuyển tiền đóng vai trị trung gian tốn theo ủy nhiệm để hưởng hoa hồng khơng bị ràng buộc trách nhiệm người chuyển tiền người thụ hưởng Trong toán chuyển tiền, việc có trả tiền hay khơng phụ thuộc vào thiện chí người mua Người mua sau nhận hàng khơng tiến hành chuyển tiền, cố tình dây dưa, kéo dài thời hạn chuyển tiền nhằm chiếm dụng vốn người bán, đó, làm cho quyền lợi người bán không đảm bảo Chính nhược điểm mà ngoại thương chuyển tiền thường áp dụng trường hợp bên mua bán có uy tín tin cậy lẫn Các hình thức chuyển tiền Chuyển tiền thư ( Mail transfer – M/T): hình thức chuyển tiền lệnh tốn (Bank draft) ngân hàng chuyển tiền chuyển thư cho ngân hàng trả tiền Chuyển tiền điện (Telegraphic Transfer – T/T): hình thức chuyển tiền, lệnh tốn ngân hàng chuyển tiền thể nội dung điện gửi cho ngân hàng trả tiền Telex hay mạng SWIFT Hình thức chuyển tiền điện nhanh, nên có lợi cho nhà xuất khẩu, chi phí lại cao; cịn hình thức chuyền tiền thư chậm song chi phí lại thấp Võ Thị Thanh Thúy Lớp TTQT – C – K10 Học viện ngân hàng 1.2.2 Khóa luận tốt nghiệp Phương thức toán Nhờ thu Khái niệm Nhờ thu phương thức tốn theo bên bán (nhà sản xuất) sau giao hàng hay cung ứng dịch vụ, ủy thác cho ngân hàng phục vụ xuất trình chúng từ thơng qua ngân hàng đại lý cho bên mua (nhà nhập khẩu) để toán, chấp nhận hối phiếu hay chấp nhận điều kiện điều khoản khác Đặc điểm Nhờ thu Phương thức toán nhờ thu phương thức tốn quốc tế có ưu điểm dung hịa tính an tồn rủi ro so với phương thức chuyển tiền, giảm chi phí so với phương thức tín dụng chứng từ Để nhờ thu trở thành phương thức tốn có hiệu người bán người mua phải thỏa thuận cách chi tiết rõ ràng điều kiện toán quy định hợp đồng ngoại thương Trên sở thỏa thuận này, người bán thực nhờ thu qua ngân hàng phục vụ Mức độ tham gia ngân hàng phụ thuộc vào nội dung thị chứng từ mà người bán ủy quyền cho ngân hàng phục vụ thu hộ Hành động ngân hàng tuân theo thị nhờ thu nội dung phù hợp với URC dẫn chiếu Các loại Nhờ thu Nhờ thu trơn: phương thức tốn chứng từ nhờ thu bao gồm chứng từ tài chính, chứng từ thương mại gửi trực tiếp cho người nhập không thông qua ngân hàng Nhờ thu kèm chứng từ: phương thức toán chứng từ gửi nhờ thu gồm: chứng từ thương mại chứng từ tài chính, chứng từ thương mại mà khơng có chứng từ tài kèm theo Ngân hàng thu Võ Thị Thanh Thúy Lớp TTQT – C – K10 Học viện ngân hàng Khóa luận tốt nghiệp hộ trao chứng từ cho người trả tiền người trả tiền, chấp nhận toán thực điều kiện khác quy định nhờ thu Trong nhờ thu kèm chứng từ, nhà xuất nhà nhập phải thỏa thuận cụ thể điều kiện trao chứng từ qui định lệnh nhờ thu Trên thực tế có phương thức để trao chứng từ: Điều kiện D/P (Documents against Payment): ngân hàng thu hộ trao chứng từ nhà nhập toán nhờ thu Điều kiện D/P at X days sight: khoảng thời gian X ngày kể từ ngày chứng từ xuất trình, nhà nhập trả tiền để đổi lấy chứng từ Điều kiện D/A (Documents against Acceptance): chứng từ đến ngân hàng thu hộ nhà nhập yêu cầu ký chấp nhận hối phiếu Khi ký chấp nhận, nhà nhập nhận chứng từ nhận hàng Điều kiện D/OT (D/TC) (Documents against Other Term and Conditions): ngân hàng thu hộ trao chứng từ cho nhà nhập nhận hàng nhà nhập chấp nhận điều kiện qui định khác nhờ thu .1.2.3 Phương thức tốn tín dụng chứng từ Đây phương thức toán tương đối phổ biến thương mại quốc tế với vai trò đặc biệt ngân hàng, tìm hiểu kỹ phương thức phần .2 PHƯƠNG THỨC THANH TỐN TÍN DỤNG CHỨNG TỪ 2.1 Khái niệm phương thức tốn tín dụng chứng từ 2.1.1 Khái niệm Phương thức tốn tín dụng chứng từ thỏa thuận, đó, theo yêu cầu khách hàng (người yêu cầu mở L/C), ngân hàng (ngân hàng phát hành L/C) phát hành thư, theo NHPH cam kết trả tiền Võ Thị Thanh Thúy Lớp TTQT – C – K10 Học viện ngân hàng Khóa luận tốt nghiệp chấp nhận hối phiếu cho người hưởng xuất trình chứng từ phù hợp với điều kiện điều khoản quy định L/C Bản chất phương thức tốn tín dụng chứng từ: Thanh tốn tín dụng chứng từ phương thức toán dựa cam kết toán có điều kiện ngân hàng cam kết tốn có điều kiện Thư tín dụng 2.1.2 Thư tín dụng – cơng cụ phương thức tín dụng chứng từ Thư tín dụng văn (thư điện tín) ngân hàng phát hành mở ra, sở yêu cầu người nhập khẩu; ngân hàng cam kết trả tiền cho người thụ hưởng họ xuất trình đầy đủ chứng từ toán phù hợp với nội dung thư tín dụng Thư tín dụng hợp đồng kinh tế độc lập hai bên NHPH nhà xuất Mọi yêu cầu thị nhà nhập NHPH đại diện, đó, tiếng nói thức nhà nhập khơng thể L/C Về chất, L/C giao dịch hoàn toàn độc lập với hợp đồng ngoại thương hợp đồng khác mà hợp đồng sở để hình thành giao dịch L/C Trong trường hợp, ngân hàng không liên quan đến bị ràng buộc vào hợp đồng, L/C có dẫn chiếu đến hợp đồng Mặt khác, L/C giao dịch chứng từ toán vào chứng từ Các ngân hàng, sở chứng từ, kiểm tra việc xuất trình để định xem bề mặt chứng từ có tạo thành xuất trình phù hợp hay khơng, việc tốn L/C khơng vào tình hình thực tế hàng hóa Thêm vào đó, L/C yêu cầu tuân thủ chặt chẽ chứng từ Để toán, người xuất phải lập chứng từ phù hợp, tuân thủ chặt chẽ điều kiện điều khoản L/C, bao gồm số loại, số lượng loại nội dung chứng từ phải đáp ứng chức chứng từ yêu cầu Nội dung thư tín dụng Võ Thị Thanh Thúy Lớp TTQT – C – K10 Học viện ngân hàng Khóa luận tốt nghiệp Số hiệu L/C (Credit Number) Tất thư tín dụng phải có số hiệu riêng nó, nhằm tạo điều kiện thuận lợi việc trao đổi thư từ, điện tín việc thực L/C, để ghi vào chứng từ liên quan chứng từ toán L/C Địa điểm phát hành L/C Là nơi NHPH L/C viết cam kết toán cho người thụ hưởng Địa điểm có ý nghĩa quan trọng liên quan đến việc tham chiếu luật quốc gia giải tranh chấp L/C Ngày phát hành L/C (Date of Issuance) Bắt đầu tính thời hạn hiệu lực L/C Ngày phát sinh cam kết NHPH với người thụ hưởng Ngày phát sinh trách nhiệm không hủy ngang nhà nhập việc hồn trả cho NHPH tốn L/C Là mốc để nhà xuất kiểm tra xem người nhập có mở L/C hạn qui định hợp đồng ngoại thương hay không Thông thường, L/C nhà nhập mở trước ngày giao hàng thời gian định để nhà xuất có đủ thời gian cần thiết chuẩn bị hàng hóa gửi Nếu L/C mở sớm có lợi cho nhà xuất có đủ điều kiện tốt cho chuyến hàng gửi Nhưng ngược lại, mở L/C sớm trước ngày giao hàng bên nhập bị đọng vốn phải ký quỹ mở L/C Vì vậy, thời điểm mở L/C cần phải hợp lý cho hai bên nhập xuất Tên, địa người có liên quan đến L/C Các thương nhân: người yêu cầu, người thụ hưởng Các ngân hàng: NHPH, NHXN, NHTB, NHđCĐ… Các quan, tổ chức: người cấp chứng từ liên Võ Thị Thanh Thúy Lớp TTQT – C – K10