Thực trạng và giải pháp nâng cao hiệu quả thanh toán tín dụng chứng từ tại ngân hàng thương mại cổ phần các doanh nghiệp ngoài quốc doanh

1 Lời mở đầu 1.Tính cấp thiết đề tài Toàn cầu hoá kinh tế quốc tế xu tất yếu, đà thâm nhập vào tất quốc gia quốc gia gõ cửa tất lĩnh vực, địa phơng, doanh nghiệp Xây dựng kinh tế mở chủ trơng đắn Đảng Nhà Nớc ta nhằm đẩy nhanh trình hội nhập kinh tế quốc tế, phù hợp với xu phát triển giới Đó xu khách quan quốc gia trình phát triển lên Nền kinh tế đóng kín kinh tế phát triển nhanh, bền vững Là nớc nằm khu vực kinh tế đầy sôi động - Đông Nam á, Việt Nam nỗ lực để hoà hợp với tiến độ lên kinh tế giới nói chung kinh tế khu vực nói riêng Việc đẩy mạnh hoạt động xuất nhập mở nhiều xu hớng phát triển mới, tạo điều kiện khai thác lợi tiềm sẵn có kinh tế Việt Nam, nâng cao hợp tác chuyên ngành lĩnh vực Với vai trò hạt nhân chất xúc tác cho việc phát triển thơng mại quốc tế, toán quốc tế đứng trớc đòi hỏi phải đợc hoàn thiện phát triển vợt bậc để theo kịp tiến độ phát triển thơng mại quốc tế Trong hoàn cảnh đó, với chức trung gian toán tổ chức kinh tế nớc, phơng thức toán công nghệ ngân hàng tiên tiến lần lợt đời để đáp ứng đòi hỏi ngày cao thời đại Phơng thức tín dụng chứng từ (TDCT) phơng thức toán đợc sử dụng phổ biến Ngân hàng thơng mại Việt Nam Ngân hàng thơng mại cổ phần doanh nghiệp quốc doanh (VPB) không nằm phạm vi đó.Tuy vậy, cạnh tranh loại hình kinh tế ngày trở nên gay gắt, đặc biệt cạnh tranh Ngân hàng thơng mại (NHTM) hệ thống ngân hàng Do vậy, để đứng vững cạnh tranh, để bắt kịp đợc với phát triển ngân hàng giới, VPB phải tìm cho hớng để tiếp tục mở rộng nâng cao hiệu toán xuất nhập (XNK) thông qua phơng thức toán TDCT nhằm hoàn thiện phơng thức toán quốc tế Xuất phát từ thực tiễn trên, sau tìm hiểu em đà chọn đề tài: Thực trạng giải pháp nâng cao hiệu toán tín dụng chứng từ Ngân hàng thơng mại cổ phần doanh nghiệp quốc doanh cho khoá luận tốt nghiệp Mục đích đề tài Mục đích chủ yếu đề tài gắn lý luận đà học với việc nghiên cứu, tham khảo tài liệu với hoạt động thực tiễn để thấy thực trạng sử dụng phơng thức toán TDCT VPB Trên sở đó, sâu tìm hiểu, phân tích đánh giá, đa giải pháp kiến nghị nhằm nâng cao hiệu hoạt động toán TDCT VPB Đối tợng phạm vi nghiên cứu Khoá luận trình bày lý luận TTQT thực trạng hoạt động toán XNK phơng thức TDCT VPB, từ đợc kết đạt đợc, tồn tại, nguyên nhân giải pháp nâng cao hiệu toán Phơng pháp nghiên cứu Khoá luận đợc hình thành sở kết hợp phơng pháp nh phân tích, tổng hợp, thống kê, so sánh với việc tham khảo sách báo, tạp với việc tham khảo sách báo, tạp chí, tài liệu có liên quan để làm sáng tỏ lý luận thực tiễn Kết cấu khoá luận Ngoài lời mở đầu kết luận, khoá luận đợc kết cấu làm chơng: Chơng 1: Tổng quan phơng thức toán TDCT Chơng 2: Thực trạng hiệu hoạt động toán TDCT Ngân hàng thơng mại cổ phần doanh nghiệp quốc doanh Chơng 3: Giải pháp nâng cao hiệu toán TDCT Ngân hàng thơng mại cổ phần doanh nghiệp quốc doanh CHơng 1: Tổng quan phơng thức toán tín dụng chứng từ 1.1 Những vấn đề chung phơng thức toán TDCT 1.1.1 Kh¸i niƯm 1.1.1.1 Kh¸i niƯm vỊ to¸n qc tÕ Hoạt động toán quốc tế có vai trò vô to lớn việc phát triển kinh tế đối ngoại, tăng trởng kinh tế xà hội, nâng cao đời sống dân c Đối với NHTM, TTQT góp phần quan trọng việc tạo nên hiệu hoạt động kinh doanh ngân hàng, mắt xích quan trọng thúc đẩy hoạt động kinh doanh khác ngân hàng phát triển Nh vậy, toán quốc tế việc thực nghĩa vụ tiền tệ, phát sinh sở hoạt động kinh tế phi kinh tế tổ chức hay cá nhân nớc với tổ chức hay cá nhân nớc khác, quốc gia với tổ chức quốc tế, thờng đợc thông qua quan hệ Ngân hàng nớc có liên quan Vai trò hoạt động TTQT: - Đối với kinh tế: Sự phát triển nhanh mạnh mẽ kinh tế số nớc giới đà chứng minh kinh tế phát triển với sách đóng cửa, dựa vào việc tích luỹ trao đổi nớc mà phải phát huy mặt mạnh vốn có, phát huy lợi so sánh, kết hợp sức mạnh nớc với môi trờng kinh tế quốc tế Hiện nay, hoạt động TTQT đợc coi đờng tất yếu phát triển kinh tế đối ngoại quốc gia TTQT góp phần mở rộng thúc đẩy quan hệ kinh tế đối ngoại, tăng cờng vị kinh tế quốc gia thơng trờng quốc tế, cầu nối quốc gia quan hệ toán tiền hàng có hiệu Nếu hoạt động TTQT đợc tiến hành an toàn, xác nhanh chóng giảm đợc thời gian chu chuyển vốn, giảm đợc tối thiểu rủi ro biến động thị trờng, đẩy nhanh tốc độ lu chuyển hàng hoá nớc từ thúc đẩy kinh tế phát triển Mặt khác, tạo nên tin tởng lẫn ngời mua ngời bán, làm cho quan hệ mua bán diễn trôi chảy hiệu hơn, đặt móng cho quan hệ hợp tác kinh tế lâu dài cho đôi bên - Đối với doanh nghiệp kinh doanh xuất nhập khẩu: Hoạt động TTQT có vai trò lớn việc phục vụ nhu cầu toán XNK hàng hoá cho doanh nghiệp Hiệu kinh tế doanh nghiệp phụ thuộc nhiều vào chất lợng hoạt động TTQT, từ tạo uy tín đối tác nớc ngoài, mở rộng quan hệ thơng mại, phát triển hoạt động XNK hàng hoá giúp doanh nghiệp có đợc lực cạnh tranh thị trờng Thông qua hoạt động TTQT, doanh nghiệp có điều kiện tiếp cận với nguồn vốn tín dụng ngân hàng dới hình thức tài trợ XNK Trong điều kiện hạn chế vốn nh nay, doanh nghiệp đợc ngân hàng cho vay toán lô hàng nhập tới 100% giá trị L/C Tuy vậy, hoạt động ngoại thơng lại chịu tác động nhiều yếu tố chủ quan khách quan, chứa nhiều yếu tố rủi ro Nguyên nhân gây nên rủi ro biến động giá cả, lÃi suất, tỷ giá hối đoái với việc tham khảo sách báo, tạp Nh vậy, phát triển hoạt động TTQT có nghĩa đảm bảo an toàn cho hoạt động xuất khẩu, thu hồi đầy đủ, hạn tiền hàng để doanh nghiệp tiếp tục sản xuất, kinh doanh tạo lợi nhuận Ngợc lại, TTQT không theo kịp phát triển hoạt động XNK nhân tố kìm hÃm phát triển doanh nghiệp, kinh tế - Đối với NHTM, hoạt động tạo doanh thu dịch vụ cho ngân hàng, mắt xích thiếu dây chuyền hoạt động kinh tế quốc dân Hoạt động TTQT tạo cho ngân hàng nguồn thu ngoại tệ từ phí dịch vụ, tạo nguồn tiền tơng đối ổn định phát sinh thờng xuyên từ khoản ký quỹ trình toán làm tăng tính khoản cho ngân hàng Thông qua TTQT, ngân hàng giám sát tình hình kinh doanh doanh nghiệp XNK, tạo điều kiện thực quản lý có hiệu hoạt động XNK theo sách kinh tế đối ngoại Nhà Nớc Hoạt động TTQT đợc thực tốt mở rộng hoạt động tín dụng XNK, tăng cờng việc sử dụng vốn nhàn rỗi doanh nghiệp có quan hệ TTQT với ngân hàng Qua giúp ngân hàng phát triển đợc nghiệp vụ kinh doanh ngoại tệ, bảo lÃnh ngân hàng, mua bán ngoại tệ, tài trợ XNK với việc tham khảo sách báo, tạp Sự phát triển TTQT giúp ngân hàng nâng cao đợc uy tín trờng quốc tế, tăng khả cạnh tranh chế thị trờng, hoà nhập với hệ thống ngân hàng giới Từ phân tích trên, thấy TTQT có vai trò quan trọng hoạt động ngoại thơng quốc gia Do vậy, TTQT phải đợc quan tâm, đổi để đáp ứng cách tối u đòi hỏi ngày cao thơng mại quốc tế 1.1.1.2 Khái niệm phơng thức toán tín dụng chứng từ Theo điều Quy tắc thực hành thống tín dụng chứng từ (UCP 500), TDCT đợc định nghĩa nh sau: Nhằm phục vụ mục đích Điều khoản này, thuật ngữ Tín dụng chứng từ th tín dụng dự phòng (dới gọi Tín dụng) có nghĩa thoả thuận nào, đợc gọi mô tả nh nào, mà theo ngân hàng (ngân hàng phát hành) hành động yêu cầu theo thị khách hàng (ngời yêu cầu phát hành tín dụng) nhân danh mình: - Phải tiến hành việc trả tiền theo lệnh ngời thứ ba (ngời hởng lợi) phải chấp nhận trả tiền hối phiếu ngời hởng lợi ký phát - Hoặc uỷ quyền cho ngân hàng khác tiến hành toán nh chấp nhận trả tiền hối phiếu nh - Hoặc uỷ quyền cho ngân hàng khác chiết khấu, chứng từ quy định đợc xuất trình với điều kiện điều khoản điều kiện Tín dụng đợc thực Để thực mục đích điều khoản này, chi nhánh ngân hàng nớc khác đợc coi ngân hàng khác Từ định nghĩa UCP nêu trên, ta thấy thực chÊt cđa tÝn dơng lµ mét sù cam kÕt toán có điều kiện, văn ngân hàng phát hành tín dụng Điều kiện có nghĩa việc ngời XK phải xuất trình đợc chứng từ hoàn hảo cho NH phát hành đợc toán Do vậy, cần hiểu rõ thuật ngữ tín dụng Thuật ngữ tín dụng (credit) định nghĩa TDCT không đơn có nghĩa khoản cho vay thông thờng mà có hai trờng hợp để hiểu thuật ngữ Trong trờng hợp ngời NK ký quỹ 100% giá trị L/C hay ký quỹ dới 100% giá trị L/C không ký quỹ nhng đến thời điểm toán họ nộp đủ số tiền L/C vào NH để trả cho ngời XK tức NH không cấp khoản tín dụng cho ngời NK mà cấp tín nhiệm cho nhà NK toán Còn trờng hợp nhà NK không ký quỹ kỹ quỹ dới 100% giá trị L/C mà đến thời điểm toán họ vay tiền NH để trả cho ngời XK lúc tín dụng đợc hiểu theo nghĩa thông thờng, khoản cho vay NH KH nhà NK 1.1.2 Các bên tham gia phơng thức to¸n TDCT  Ngêi xin më th tÝn dơng (Applicant for L/C): Là ngời làm đơn (ngời mua ngời NK hàng hóa) yêu cầu NH phục vụ phát hành L/C cho ngời XK hởng, đơn yêu cầu đợc dựa nội dung HĐTMQT đà ký kết ngời NK ngời XK Nếu đơn yêu cầu đợc NH chấp nhận, ngời NK có nghĩa vụ hoàn trả tiền cho NH phát hành nh ngời XK xuất trình đợc chứng từ phù hợp với điều khoản điều kiện L/C Ngợc lại, chứng từ trái với L/C ngêi NK cã qun tõ chèi to¸n bé chứng từ Ngời hởng lợi (Beneficiary): Là ngời bán, ngời XK hay ngời khác đợc ngời XK định Ngời hởng lợi có trách nhiệm giao hàng lập chứng từ phù hợp với điều khoản điều kiện L/C, sở họ đợc hởng số tiền L/ C sở hữu hối phiếu đà đợc ký chấp nhận toán NH phát hành L/C (Issuing Bank) hay NH më L/C (Opening Bank) Lµ NH phục vụ ngời NK, phát hành L/C cho ngời XK hởng NH tự uỷ quyền cho NH khác, chi nhánh hay đại lý nớc trả tiền nhận đợc chứng từ phù hợp với điều kiện điều khoản L/C Theo quy định UCP 500, NH chịu trách nhiệm kiểm tra bề chứng từ, không chịu trách nhiệm kiểm tra tÝnh x¸c thùc, tÝnh ph¸p lý cđa chøng tõ Mäi tranh chÊp “bªn trong” cđa chøng tõ sÏ hai bên tự giải NH phát hành thờng đợc hai bên mua bán thoả thuận quy định hợp đồng mua bán Nếu không thoả thuận trớc nhà NK tự chọn NH thông báo L/C (Advising Bank): Là NH phục vụ ngời XK, NH thông báo NH đại lý chi nhánh NH phát hành nớc ngời XK NH có trách nhiệm thông báo L/C cho ngời thụ hởng nhận đợc L/C gốc từ NH phát hành, chuyển giao bé chøng tõ ngêi XK xuÊt tr×nh cho phÝa ngời NK nhng không chịu trách nhiệm hậu phát sinh chậm chễ mát chứng từ đờng đến NH phát hành Thông thờng, L/C đợc thông báo tới ngời hởng lợi qua mét NH song cịng cã trêng hỵp sư dơng đến hai NH thông báo do: - Ngân hàng phục vụ ngời XK quan hệ đại lý với NH phát hành L/C nên muốn thông báo L/C tới ngời hởng lợi phải tìm NH trung gian có quan hệ đại lý với NH phát hành NH nắm giữ tài khoản ngời hởng lỵi - Do mong mn cđa ngêi XK: ngêi XK tín nhiệm NH mong muốn đợc NH thông báo L/C cho - Do chế quản lý: Chẳng hạn, L/C đợc thông báo từ nớc không đợc chuyển thẳng chi nhánh NH phục vụ ngời XK mà phải thông qua Hội Sở với việc tham khảo sách báo, tạp Ngoài ra, tuỳ trờng hợp cụ thể cã sù tham gia cđa c¸c chđ thĨ sau:  Ngân hàng xác nhận (Confirming Bank) Là NH đứng xác nhận L/C theo yêu cầu NH phát hành trờng hợp ngời XK muốn có đảm bảo chắn giá trị L/C đợc toán NH xác nhận phải NH lớn, có uy tÝn lÜnh vùc tµi chÝnh - tiỊn tƯ qc tế đợc định L/C NH xác nhận NH thông báo NH khác ngời thụ hởng yêu cầu NH có trách nhiệm phải toán cho ngời thụ hởng L/C trờng hợp NH phát hành khả toán Chính rủi ro nên muốn nhận đợc xác nhận, NH phát hành phải thùc hiƯn ký q, tû lƯ ký q cã thĨ lên tới 100% trị giá L/C đợc xác nhận NH xác nhận thờng thu khoản phí xác nhận cao Ngân hàng đợc định (Norminated Bank) Là NH xác nhận NH khác đợc NH phát hành uỷ nhiệm để nhận đợc chứng từ phù hợp với quy định L/C thì: - Thanh toán (pay) cho ngời thụ hởng; - ChÊp nhËn (accept) hèi phiÕu kú h¹n; - ChiÕt khấu (negotiate) chứng từ; - Chịu trách nhiệm trả chậm (deferred payment) giá trị L/C Trách nhiệm NH đợc định giống nh NH phát hành nhận đợc chứng từ nhà XK gửi đến Ngân hàng hoàn trả (Reimbursement bank) Là NH đợc NH phát hành uỷ nhiệm thực toán giá trị L/C cho NH đợc định toán chiết khấu Thông thờng, NH tham gia giao dịch trờng hợp NH phát hành NH đợc định quan hệ tài khoản trực tiếp với Ngân hàng chuyển nhợng (Transfering Bank) Nếu th tín dụng cho phép đợc chuyển nhợng, NH đứng chuyển nhợng th tín dụng tới ngời hởng lợi thứ hai theo yêu cầu ngời hởng lợi 1.1.3 Quy trình nghiệp vụ toán tín dụng chứng từ Sơ đồ 1.1: Quy trình nghiệp vơ to¸n tÝn dơng chøng tõ (8) (7) Issuing Bank Advising Bank* (2) (10) (9) (1) (3) (5) (6) Sale contract (4) Applicant Beneficiary *Có thể NH thông báo, NH xác nhận, NH chiết khấu, NH hoàn trả Trong đó: (1) Trên sở HĐTMQT, ngời NK viết đơn yêu cầu mở th tín dụng cho ngời XK hởng, gửi đến NH phục vụ (2) NH phục vụ ngời NK vào đơn xin mở L/C, đáp ứng yêu cầu, NH phát hành L/C thông qua NH đại lý nớc ngời xuất thông báo việc mở L/C chuyển L/C đến ngời XK (3) NH thông báo nhận đợc th tín dụng khẩn trơng thông báo, chuyển giao th tín dụng cho ngêi XK (4) Ngêi XK kiÓm tra, nÕu chÊp nhËn L/C tiến hành giao hàng theo điều kiện HĐTMQT (Nếu ngời XK thấy có cần sửa đổi L/C phải điện báo cho NH phát hành biết kèm với L/C gốc thoả thuận yêu cầu ngời NK sửa đổi, bổ sung lại Quy trình yêu cầu sửa đổi đợc thực tơng tự nh ®èi víi viƯc më L/C) (5) Sau ®· hoµn thµnh nghÜa vơ giao hµng, ngêi XK lËp bé chứng từ toán theo yêu cầu L/C xuất trình NH phục vụ giả định NH thông báo - đề nghị đợc toán (6) NH thông báo toán cho ngời XK (trả tiền ngay, chấp nhận, chiết khấu) sở chứng từ hàng xuất phù hợp với điều kiện L/C (7) Sau đà toán, NH thông báo chuyển chứng từ sang NH phát hành đòi tiền (8) NH phát hành kiểm tra tính chất chân thực bề chứng từ tiến hành hoàn lại tiền cho NH thông báo chứng từ hoàn hảo Ngợc lại, thấy chứng từ không phù hợp với điều kiện điều khoản L/C, NH phát hành tham khảo ý kiến ngời NK, sở định có toán hay không (9) NH phát hành thông báo chứng từ hàng hoá tới ngời NK, đề nghị ngời NK làm thủ tục toán (10) Ngêi NK kiÓm tra bé chøng tõ, nÕu phï hợp tiến hành làm thủ tục toán (hoặc chấp nhận) để nhận chứng từ hàng hoá nhận hàng Trong trờng hợp ngời NK thấy chứng từ không phù hợp, họ có quyền từ chối toán 10 Qua việc tìm hiểu quy trình nghiệp vụ phơng thức TDCT nh trên, ta thấy vai trò bật L/C, yếu tố thiếu sở hình thành nên phơng thức toán TDCT Có thể coi xơng sống cho việc xác lập nh thực toán theo phơng thức TDCT 1.2 Th tín dụng Công cụ quan trọng phơng thức to¸n TDCT 1.2.1 Kh¸i niƯm Th tÝn dơng (Letter of credit - L/C) văn pháp lý NH phát hành mở theo yêu cầu ngời NK cam kÕt tr¶ tiỊn cho ngêi XK mét sè tiền định, thời hạn định với điều kiện ngời XK xuất trình đợc chứng từ toán phù hợp với nội dung L/C L/C đợc lập sở HĐTMQT, nhiên L/C đợc mở hoàn toàn độc lập với hợp đồng Bởi vì, toán NH vào chứng từ đà đợc quy định không dựa vào hợp đồng Nếu ngời XK giao hàng không hợp đồng tranh chấp hai bên mua bán tự giải quyết, NH đợc miễn trách nhiệm NH chịu trách nhiệm trờng hợp ngời NK từ chối hoàn trả lại cho NH số tiền mà NH đà toán cho ngời XK chứng từ không phù hợp với điều khoản L/C Dẫn chiếu UCP 500 có nêu rõ: Điều 3: Về chất, TDCT giao dịch riêng biệt với hợp đồng mua bán hợp đồng khác mà hợp đồng làm sở L/C NH không bị liên quan đến bị ràng buộc vào hợp đồng nh chí L/C có dẫn chiếu đến hợp đồng Điều 4: Trong nghiệp vụ TDCT, tất bên hữu quan giao dịch vào chứng từ không vào hàng hoá, dịch vụ và/hoặc giao dịch khác mà chứng từ liên quan đến 1.2.2 Vai trò th tín dụng Th tín dụng công cụ quan trọng phơng thức toán TDCT Nó đợc lập để ràng buộc trách nhiệm chủ thể khác tham gia phơng thức này, bắt buộc bên tham gia phải có trách nhiƯm thùc hiƯn nghÜa vơ cđa m×nh