Báo cáo thực tập tổng hợp tại công ty cổ phần dịch vụ cơ điện ae

Danh mục hàng hóa của Công ty...6Bảng 1.2: Cơ cấu lao động tại Công ty ...7Bảng 1.3: Phân tích quy mô, cơ cấu tài sản của Công ty qua các năm gần đây...11Bảng 1.4: Phân tích quy mô, cơ

Báo cáo thực tập tổng hợp Viện Kế toán - Kiểm toán MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU .1 CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN DỊCH VỤ CƠ ĐIỆN AE .3 1.1 Lịch sử hình thành phát triển Cơng ty Cổ phần dịch vụ điện AE 1.2 Đặc điểm tổ chức hoạt động kinh doanh Công ty Cổ phần dịch vụ điện AE 1.2.1 Chức năng, nhiệm vụ công ty p 1.2.2 Đặc điểm hoạt động của Công ty hợ 1.2.3 Đặc điểm tổ chức sản xuất-kinh doanh công ty Cổ phần dịch vụ điện ng AE tổ 1.3 Tổ chức máy quản lý hoạt động sản xuất-kinh doanh công ty Cổ phần dịch vụ điện AE .8 tậ p 1.4 Tình hình tài kết kinh doanh Công ty 11 ực CHƯƠNG 2: TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN VÀ HỆ THỐNG KẾ TỐN TẠI th CƠNG TY CỔ PHẦN DỊCH VỤ CƠ ĐIỆN AE 20 2.1 Tổ chức máy kế toán Công ty Cổ phần dịch vụ điện AE 20 cá o 2.1.1 Mơ hình tổ chức máy kế toán 20 o 2.1.2 Chức năng, nhiệm vụ phần hành kế toán 20 Bá 2.2 Tổ chức hệ thống kế tốn Cơng ty Cổ phần dịch vụ điện AE 24 2.2.1 Các sách kế tốn chung: .24 2.2.2 Tổ chức vận dụng hệ thống chứng từ kế toán 26 2.2.3 Tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản kế toán 28 2.2.4 Tổ chức vận dụng hệ thống sổ sách kế toán 29 2.2.5 Tổ chức hệ thống báo cáo kế toán 31 CHƯƠNG 3: ĐÁNH GIÁ KHÁI QT TỔ CHỨC KẾ TỐN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN DỊCH VỤ CƠ ĐIỆN AE 33 3.1.Đánh giá tổ chức máy kế tốn Cơng ty Cổ phần dịch vụ điện AE33 3.1.1 Ưu điểm .33 SV: Nguyễn Thu Thúy Báo cáo thực tập tổng hợp Viện Kế toán - Kiểm toán 3.1.2 Nhược điểm 35 3.1.3.Kiến nghị, đề xuất 35 3.2 Đánh giá tổ chức cơng tác kế tốn Cơng ty Cổ phần dịch vụ điện AE 35 3.2.1 Ưu điểm .35 3.2.2 Nhược điểm 36 3.2.3 Kiến nghị, đề xuất 37 KẾT LUẬN .37 Bá o cá o th ực tậ p tổ ng hợ p DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 38 SV: Nguyễn Thu Thúy Báo cáo thực tập tổng hợp Viện Kế toán - Kiểm toán DANH MỤC BẢNG VÀ SƠ ĐỒ BẢNG Bảng 1.1 Danh mục hàng hóa Cơng ty .6 Bảng 1.2: Cơ cấu lao động Công ty Bảng 1.3: Phân tích quy mô, cấu tài sản Công ty qua năm gần 11 Bảng 1.4: Phân tích quy mô, cấu nguồn vốn Công ty qua năm gần đây.15 Bảng 1.5: Kết kinh doanh Công ty qua năm gần 17 p Bảng 1.6: Bảng phân tích số tài 18 hợ Bảng 1-7: Tình hình khả tốn công ty qua năm 19 ng SƠ ĐỒ Sơ đồ 2.1: Tổ chức máy kế tốn Cơng ty .20 Bá o cá o th ực tậ p tổ Sơ đồ 2.2: Trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức Nhật ký chung .30 SV: Nguyễn Thu Thúy Báo cáo thực tập tổng hợp Viện Kế toán - Kiểm toán BHYT Bảo hiểm y tế DN Doanh nghiệp DT Doanh thu GTGT Giá trị gia tăng GVHB Giá vốn hàng bán HTK Hàng tồn kho KQKD Kết kinh doanh PNK Phiếu nhập kho PXK Phiếu xuất kho TGNH Tiền gửi ngân hàng TSCĐ Tài sản cố định tổ p tậ ực th o cá o Bá SV: Nguyễn Thu Thúy hợ Bảo hiểm xã hội ng BHXH p DANH MỤC VIẾT TẮT Báo cáo thực tập tổng hợp Viện Kế toán - Kiểm toán LỜI MỞ ĐẦU Trong năm gần đây, với biến động liên tục kinh tế Việt Nam giới Các doanh nghiệp không ngừng mọc lên khơng doanh nghiệp phải tuyên bố phá sản với hoạt động kinh doanh Đứng trước thử thách vơ lớn biến động thị trường hàng loạt đối thủ cạnh tranh lĩnh vực, để tồn phát triển, p DN phải trải qua giai đoạn vơ khó khăn Để làm tốt điều đó, hợ DN phải có máy hoạt đơng hiệu quả, sách cụ thể tài ng để trì hoạt động doanh nghiệp Tổ chức máy kế toán khoa học, hiệu tổ nhân tố tích cực cho hình thành phát triển doanh nghiệp Công ty Cổ phần dịch vụ điện AE công ty cổ phần, hoạt động chủ tậ p yếu lĩnh vực kinh doanh sản xuất máy biến áp Sản phẩm kinh doanh ực Công ty phong phú, đa dạng, nhiều người tiêu dùng tin cậy, đem th tới cho khách hàng hiệu kinh tế thiết thưc o Trong trình thực tập, giúp đỡ nhiêt tình anh chị cá Công ty kết hợp với kiến thức mà thầy cô trang bị ghế nhà trường, giúp o em hoàn thiện báo cáo thực tập Bá Bài báo cáo tổng hợp em gồm phần chủ yếu sau: + Phần 1: Tổng quan Công ty Cổ phần dịch vụ điện AE + Phần 2: Tổ chức kế tốn hệ thống kế tốn Cơng ty Cổ phần dịch vụ điện AE + Phần 3: Một số đánh giá khái quát tình hình tổ chức kế tốn Cơng ty Cổ phần dịch vụ điện AE Em cố gắng để hoàn thành báo cáo tổng hợp cách khoa học, hợp lý thời gian thực tập có hạn, hiểu biết cịn hạn chế khó khăn việc thu thập thông tin nên Báo cáo tránh khỏi sai sót Em mong nhận thơng cảm ý kiến đóng góp thầy SV: Nguyễn Thu Thúy Báo cáo thực tập tổng hợp Viện Kế toán - Kiểm toán Cuối em xin bày tỏ lời cảm ơn sâu sắc đến GVHD thầy giáo ThS.Lê Ngọc Thăng cán phịng kế tốn Cơng ty Cổ phần dịch vụ điện AE giúp đỡ em hoàn thành báo cáo Bá o cá o th ực tậ p tổ ng hợ p Em xin chân thành cảm ơn! SV: Nguyễn Thu Thúy Báo cáo thực tập tổng hợp Viện Kế toán - Kiểm toán PHẦN 1: TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN DỊCH VỤ CƠ ĐIỆN AE 1.1 Lịch sử hình thành phát triển công ty Cổ phần dịch vụ điện AE  Giới thiệu chung Công ty Tên doanh nghiệp: Công ty Cổ phần dịch vụ điện AE Địa trụ sở chính: Số 50, ngách 299/62, đường Hồng Mai - Phường Hoàng Văn Thụ - Quận Hoàng Mai - Hà Nội hợ p Công ty thành lập ngày 26 tháng 02 năm 2014 theo giấy phép kinh doanh số 0106466665 Sở kế hoạch đầu tư Thành phố Hà Nội cấp Tại lần đầu thành 0106466665 Lê Xn Quang- Giám đốc Hình thức pháp lý: Cơng ty cổ phần  ực tậ p Người đại diện: tổ MST: ng lập, Cơng ty có số vốn tỷ đồng Sự hình thành phát triển th Cơng ty Cổ phần dịch vụ điện AE doanh nghiệp hoạt động chủ yếu cá o lĩnh vực chuyên buôn bán sửa chữa lắp đặt, tái chế thiết bị điện có dầu o khơng có dầu, xây dựng cơng trình dân dụng, cơng nghiệp, nơng nghiệp, giao Bá thơng, thuỷ lợi, Có tên gọi Cơng ty Cổ phần dịch vụ điện AE, đóng địa bàn Hoàng Mai, sở kế hoạch đầu tư thành phố Hà Nội cấp giấy phép kinh doanh Đăng ký lần đầu ngày 26 tháng 02 năm 2014 Đăng ký thay đổi lần thứ bốn: Ngày 11 tháng 11 năm 2016, với số vốn điều lệ tỷ đồng Cơng ty có điều kiện đất đai, khí hậu thuận lợi, xung quanh quan hành khu cơng nghiệp Cơng ty có vị trí giao thơng thuận lợi cho việc lại ký kết nhiều hợp đồng ngồi tỉnh, khâu vận chuyển thu mua hàng hóa nhanh chóng thuận lợi tiết kiệm nhiều chi phí cho cơng ty SV: Nguyễn Thu Thúy Báo cáo thực tập tổng hợp Viện Kế toán - Kiểm tốn Cơng ty có tổng số cán cơng nhân viên 30 người Trong số lao động có trình độ đại học đại học người, trình độ cao đẳng người, cán kỹ thuật trung cấp người, phận khác 15 người Cơ sở vật chất công ty gồm dãy nhà điều hành gồm phòng ban trang bị đầy đủ máy móc thiết bị như: máy vi tính, máy in, máy fax… nhà bảo vệ tường rào bao quanh Với đội ngũ kỹ thuật thợ lành nghề công ty tạo sản phẩm loại máy biến áp điện lực pha pha, tủ điện trung thế, hạ thế, trạm điện p hợp dạng kiot, trạm điện hợp kiểu cột, số sản phẩm điện khác hợ chất lượng đảm bảo, đáp ứng theo yêu cầu khách hàng, tạo uy tín lớn ng cho cơng ty tổ Cơng ty Cổ phần dịch vụ điện AE sản xuất máy biến áp cho nhà máy công nghiệp, dây chuyền sản xuất khắp nước Do địa bàn rộng nên công tậ p tác quản lý, kiểm tra đạo sản xuất không thường xuyên bám sát, chặt chẽ ực xác được.Trong năm trước cơng ty xây dựng cịn nhiều hạn th chế, tìm việc làm khó khăn song với cố gắng không ngừng lãnh đạo đơn vị cán công nhân viên đồng sức xây dựng đơn vị ngày cá o vững mạnh rộng mở o Trong năm qua với đổi lên đất nước, qua Bá năm xây dựng trưởng thành công ty sản xuất cung cấp máy biến áp cho nhiều tỉnh nước tỉnh Vĩnh Phúc, Bắc Giang, Nam Định, thành phố Hồ Chí Minh, cơng trình bàn giao hội đồng nghiệm thu đánh giá tốt chất lượng đẹp, kỹ thuật, mỹ thuật  Những thuận lợi khó khăn hoạt động kinh doanh Công ty * Thuận lợi: - Đội ngũ cán công nhân viên có trình độ cao Nền tảng ban đầu kỹ sư điện Đại học Điện Lực Hà Nội trường đại học khác - Bộ máy quản lý Công ty động, sáng tạo kinh doanh - Năng lực, quy mơ sản xuất, trình độ kỹ thuật, cầu tiến giữ chữ tín với SV: Nguyễn Thu Thúy Báo cáo thực tập tổng hợp Viện Kế toán - Kiểm toán khách hàng, tạo lịng tin với khách hàng - Chất lượng máy móc đảm bảo nghiêm ngặt, hoàn toàn làm chủ máy móc cơng nghệ * Khó khăn: - Thị trường có cạnh tranh gay gắt ngồi nước trở ngại cơng ty - Gặp thách thức công ty đời bối cảnh kinh tế giới dần phục hồi sau khủng hoảng kinh tế giới p - Thời gian hoạt động công ty chưa lâu nên gặp nhiều khó khăn hợ viêc khẳng định thị trường nước mục tiêu vươn xa sang ng nước Đông Nam Á Châu Âu tổ 1.2 Đặc điểm tổ chức hoạt động kinh doanh Công ty Cổ phần dịch vụ điện AE ực * Chức công ty: tậ p 1.2.1 Chức nhiệm vụ công ty th - Công ty Cổ phần dịch vụ điện AE công ty hoạt động chủ yếu lĩnh vực kinh doanh sản xuất máy biến áp cá o - Buôn bán sửa chữa lắp đặt, tái chế thiết bị điện có dầu khơng có dầu, Bá lợi, o xây dựng cơng trình dân dụng, công nghiệp, nông nghiệp, giao thông, thuỷ * Nhiệm vụ công ty: - Tăng cường phát triển thị trường đẩy mạnh việc tiêu thụ máy biến áp pha pha - Khẳng định công ty nhà kinh doanh sản xuất máy biến áp lớn miền Bắc Việt Nam - Trong tương lai đưa sản phẩm xuất sang nước Đông Nam Á Châu Âu - Thực hiện đầy đủ các nghĩa vụ khoản trích nộp với nhà nước, quan thuế SV: Nguyễn Thu Thúy Báo cáo thực tập tổng hợp Viện Kế toán - Kiểm toán - Quan tâm đến đời sống cán công nhân viên, động viên thăm hỏi kịp thời đến nhân viên 1.2.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất – kinh doanh của Công ty  Đặc điểm sản phẩm Bảng 1.1 Danh mục hàng hóa Công ty STT MÃ HÀNG TÊN HÀNG Máy biến áp dầu MBA1 Máy biến áp dầu pha MBA3 Máy biến áp dầu pha kiểu kín MBAP Máy biến áp có bình dầu phụ TBA Trạm biến áp … … … 25 TĐ Tủ điện trung thế 26 CKD Cuộn kháng điện lực 27 MBAK Máy biến áp khô … … … … … th ực tậ p tổ ng hợ p MBAD cá o … o Trong dòng sản phẩm trên, sản phẩm chủ đạo chiếm doanh thu lớn Bá máy biến áp dầu  Đặc điểm ngành nghề kinh doanh Các sản phẩm máy biến áp quản lý chất lượng theo tiêu chuẩn ISO 9001-2008 Các sản phẩm đánh giá chất lượng phòng thử nghiệm máy biến áp thiết bị tiên tiến Công ty vừa sản xuất máy biến áp, vừa thu mua máy biến áp để đáp ứng nhu cầu hàng hóa khách hàng  Đặc điểm lao động Tại ngày đầu thành lập, Cơng ty có 15 nhân viên Qua q trình hình thành phát triển, số nhân viên nâng lên 34 người Cơ cấu nhân viên SV: Nguyễn Thu Thúy Báo cáo thực tập tổng hợp Viện Kế toán - Kiểm toán - Đơn vị tiền tệ sử dụng kế toán: Đồng Việt Nam  Chuẩn mực chế độ kế toán áp dụng - Chế độ kế tốn áp dụng: Cơng ty áp dụng chế độ kế toán Việt Nam ban hành theo thông tư 200/2014/TT-BTC ngày 22 tháng 12 năm 2014 Bộ trưởng Bộ Tài chính, chuẩn mực kế tốn Việt Nam Bộ Tài Chính ban hành văn sửa đổi, bổ sung, hướng dẫn thực kèm theo - Tn thủ chế độ kế tốn: Cơng ty lập báo cáo tài tuân thủ theo chuẩn hợ p mực kế toán chế độ kế toán hành máy tính tổ  Các sách kế tốn áp dụng ng - Hình thức kế tốn áp dụng: Cơng ty sử dụng phần mềm kế tốn FAST p 1- Nguyên tắc ghi nhận khoản tiền khoản tương đương tiền: tậ Phương pháp chuyển đổi đồng tiền khác đồng tiền sử dụng kế ực toán: Theo tỷ giá thực tế, chênh lệch tỷ giá thực tế phát sinh kỳ chênh th lệch tỷ giá đánh giá lại số dư khoản mục tiền tệ thời điểm cuối năm cá o kết chuyển vào doanh thu chi phí tài năm tài 2- Nguyên tắc ghi nhận hàng tồn kho: Bá o + Nguyên tắc ghi nhận hàng tồn kho: Hàng tồn kho tính theo giá gốc + Phương pháp tính giá trị hàng tồn kho: Tính giá theo phương pháp bình qn kỳ dự trữ + Phương pháp hạch toán hàng tồn kho: Theo phương pháp kê khai thường xuyên 3- Nguyên tắc ghi nhận khấu hao TSCĐ: + Nguyên tắc ghi nhận TSCĐ (hữu hình, vơ hình ): Ghi nhận theo giá gốc Trong trình sử dụng, tài sản cố định ghi nhận theo nguyên giá, hao mòn lũy kế giá trị lại + Phương pháp khấu hao TSCĐ (hữu hình, vơ hình ): áp dụng phương pháp SV: Nguyễn Thu Thúy 27 Báo cáo thực tập tổng hợp Viện Kế toán - Kiểm toán khấu hao theo đường thẳng 4-Phương pháp tính thuế giá trị gia tăng: Cơng ty tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ thuế 2.2.2 Tổ chức vận dụng hệ thống chứng từ kế toán  Chế độ chứng từ: Chứng từ kế tốn áp dụng cơng ty thực theo nội dung, phương pháp lập, ký chứng từ theo quy định Luật Kế toán Nghị định số 129/2004/NĐ-CP ngày 31/5/2004 Chính phủ, văn pháp luật khác có hợ  Cách tổ chức quản lý chứng từ công ty: p liên quan đến chứng từ kế toán quy định chế độ ng Tất chứng từ kế tốn doanh nghiệp lập từ bên ngồi chuyển đến tổ phải tập trung vào phận kế toán doanh nghiệp Bộ phận kế toán kiểm tra p chứng từ kế tốn sau kiểm tra xác minh tính pháp lý tậ chứng từ dùng chứng từ để ghi sổ kế tốn ực * Trình tự ln chuyển chứng từ kế tốn cơng ty bao gồm bước th sau: o - Lập, tiếp nhận, xử lý chứng từ kế toán; cá - Kế toán viên, kế toán trưởng kiểm tra ký chứng từ kế tốn trình o Giám đốc doanh nghiệp ký duyệt; Bá - Phân loại, xếp chứng từ kế toán, định khoản ghi sổ kế toán - Lưu trữ, bảo quản chứng từ kế toán Chứng từ kế toán lập thu nhận từ bên ngồi, sau chuyển đến phận kế tốn đơn vị có liên quan, kiểm tra sử dụng làm ghi sổ, cuối lưu trữ, bảo quản sau hết thời hạn lưu trữ theo quy định loại chứng từ, hủy  Nhóm chứng từ lao động tiền lương: - Bảng chấm công - Bảng chấm công làm thêm - Bảng toán tiền lương SV: Nguyễn Thu Thúy 28 Báo cáo thực tập tổng hợp Viện Kế toán - Kiểm toán - Bảng toán tiền thưởng - Bảng toán tiền làm thêm - Bảng tốn th ngồi - Bảng kê trích nộp khoản theo lương - Bảng phân bổ tiền lương bảo hiểm xã hội Sơ đồ 2.2 : Chương trình luân chuyển chứng từ tốn lương khoản trích theo lương Kí duyệt chuyển bảng lương cho thủ quỹ p Bảng phân bổ khoản trích theo lương : BHXH, BHYT Y t ng hợ Tổng hợp lương khoản trích theo lương Kế tốn tổng hợp tiến hành định khoản ghi sổ th ực tậ p tổ Chứng từ liên quan đến việc tính lương o Qua sơ đồ 2.2 quy trình luân chuyển chứng từ tốn lương khoản cá - Nguồn: Phịng kế tốn tài Bước 1: Các chứng từ liên quan đến việc tính lương nhân viên tập hợp Bá - o trích theo lương diễn theo trình tự sau: chuyển phịng kế tốn cho kế tốn quỹ, lưu trữ chứng từ - Bước 2: Căn vào chứng từ bảng chấm công, tiền ăn ca, tiền lương, thưởng … kế tốn tổng hợp tính lương khoản trích theo lương cán bộ, công nhân viên vào cuối tháng - Bước 3: Lập bảng phân bổ lương khoản trích theo lương gồm: BHXH, BHYT, BHTN, KPCĐ theo quy định pháp luật - Bước 4: Tổng giám đốc kí duyệt bảng lương khoản trích theo lương chuyển trả thủ quỹ tiến hành phát lương SV: Nguyễn Thu Thúy 29 Báo cáo thực tập tổng hợp - Viện Kế toán - Kiểm toán Bước 5: Kế toán tiến hành định khoản ghi sổ 2.2.3 Tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản kế toán Tài khoản kế toán dùng để phân loại hệ thống hóa nghiệp vụ kinh tế tài theo nội dung kinh tế Hệ thống tài khoản kế toán doanh nghiệp bao gồm tài khoản cấp 1, tài khoản cấp 2, tài khoản bảng cân đối kế tốn, ngồi bảng cân đối kế tốn Cơng ty áp dụng hệ thống tài khoản kế tốn theo Thơng tư 200/2014/TT-BTC Bộ trưởng Bộ tài ban hành ngày 22 tháng 12 năm hợ p 2014 Việc áp dụng định phù hợp với quy mô hoạt động công ty ng tổ p tậ ực th o cá Bá 155 156 157 211 214 229 241 242 331 334 336 338 341  352 353 411 TÊN TÀI KHOẢN Tiền mặt Tiền gửi Ngân hàng Phải thu khách hàng Thuế GTGT khấu trừ Phải thu khác Tạm ứng Nguyên liệu, vật liệu Công cụ, dụng cụ Chi phí sản xuất, kinh doanh dở dang Thành phẩm Hàng hóa Hàng gửi bán Tài sản cố định hữu hình Hao mịn tài sản cố định Dự phòng tổn thất tài sản Xây dựng dở dang Chi phí trả trước Phải trả cho người bán Phải trả người lao động Phải trả nội Phải trả, phải nộp khác Vay nợ thuê tài  Dự phịng phải trả Quỹ khen thưởng phúc lợi Vốn đầu tư chủ sở hữu o Cấp 111 112 131 133 138 141 152 153 154 SV: Nguyễn Thu Thúy 30 Báo cáo thực tập tổng hợp Viện Kế toán - Kiểm toán Chênh lệch tỷ giá hối đoái Quỹ đầu tư phát triển Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối Nguồn vốn đầu tư xây dựng Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Doanh thu hoạt động tài Các khoản giảm trừ doanh thu Chi phí nguyên liệu, vật liệu trực tiếp Chi phí nhân cơng trực tiếp Chi phí sản xuất chung Giá vốn hàng bán Chi phí tài Chi phí bán hàng Chi phí quản lý doanh nghiệp Thu nhập khác Chi phí khác Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp 911 Xác định kết kinh doanh p tổ ng hợ p 413 414 421 441 511 515 521 621 622 627 632 635 641 642 711  811 821 tậ Trong TK 131- Phải thu khách hàng, 331- Phải trả người bán, 155-Thành ực phẩm, 621- Chi phí NVL trực tiếp, 632- Giá vốn hàng bán, 511- Doanh thu bán th hàng mở chi tiết theo đối tượng để dễ dàng theo dõi, đối chiếu.Ví dụ: TK o 131.01: Phải thu Cơng ty Ipos VN, 131.02: Phải thu Cơng ty TNHH Hồng Long, o Trang, cá TK 331.01: Phải trả Công ty CP Minh Trí, 331.02: Phải trả Cơng ty CP Sơn Bá 2.2.4 Tổ chức vận dụng hệ thống sổ sách kế tốn Hiện Cơng ty sử dụng hình thức Nhật ký chung để ghi sổ Vì đơn giản, dễ làm phù hợp với quy mô cơng ty Đặc trưng hình thức kế toán Nhật ký chung: Tất nghiệp vụ kinh tế, tài phát sinh phải ghi vào sổ Nhật ký, mà trọng tâm sổ Nhật ký chung, theo trình tự thời gian phát sinh theo nội dung kinh tế (định khoản kế toán) nghiệp vụ Sau lấy số liệu sổ Nhật ký để ghi Sổ Cái theo nghiệp vụ phát sinh * Hình thức kế tốn Nhật ký chung gồm loại sổ chủ yếu sau: - Sổ Nhật ký chung SV: Nguyễn Thu Thúy 31 Báo cáo thực tập tổng hợp Viện Kế toán - Kiểm toán - Sổ Cái; - Các sổ, Thẻ kế toán chi tiết Sơ đồ 2.2: Trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức Nhật ký chung Chứng từ kế toán hợ p Phần mềm kế toán FAST Sổ chi tiết tổ ng Sổ Nhật ký chung Bảng tổng hợp chi tiết tậ p Sổ Cái Báo cáo tài o cá o th ực Bảng cân đối phát sinh Bá Ghi chú: Ghi hàng ngày: Đối chiếu kiểm tra: Theo trình tự trên, ta thấy: - Hàng ngày, cơng ty vào chứng từ kiểm tra dùng làm ghi sổ, kế toán nhập số liệu vào phần mềm kế toán Các số liệu tự động cập nhật vào sổ Nhật ký chung, sau số liệu ghi sổ Nhật ký chung tự cập nhật vào Sổ Cái theo tài khoản kế tốn phù hợp Cơng ty có mở sổ, thẻ kế tốn chi tiết, bảng tổng hợp chi tiết nên đồng thời với việc cập nhật sổ Nhật ký chung, nghiệp vụ phát sinh chuyển vào sổ, thẻ kế toán chi tiết liên SV: Nguyễn Thu Thúy 32 Báo cáo thực tập tổng hợp Viện Kế toán - Kiểm toán quan qua phần mềm kế tốn FAST cơng ty sử dụng Cuối tháng, cuối quý, cuối năm , nhân viên kế toán chiết xuất số liệu Sổ Cái để lập Bảng cân đối số phát sinh Các số liệu ghi Sổ Cái bảng tổng hợp chi tiết (được lập từ Sổ, thẻ kế toán chi tiết) tự động đối chiếu để kiểm tra tính khớp Sau đó, dùng để kế tốn lập Báo cáo tài Các bảng cân đối phát sinh, Báo cáo tài in có yêu cầu ban lãnh đạo kết thúc năm tài Điều giúp ban lãnh đạo có động kinh doanh phù hợp ng 2.2.5 Tổ chức hệ thống báo cáo kế toán hợ p nhìn đắn tình hình hoạt động cơng ty đưa phương hướng hoạt tổ Công ty lập báo cáo tài hàng quý vào ngày cuối quý lập báo cáo tài năm vào ngày 31/12 năm Báo cáo tài kế tốn tậ p trưởng chịu trách nhiệm lâp, trình bày, nộp, cơng khai theo quy định pháp luật ực Báo cáo tài quý báo cáo tài năm nộp cho quan quản th lý nhà nước theo quy định pháp luật Hệ thống báo cáo kế tốn tài công ty bao gồm báo cáo: Bảng cân đối kế toán ( Mẫu số B01-DNN)  Báo cáo lưu chuyển tiền tệ (Mẫu B03-DNN)  Bảng cân đối số phát sinh ( Mẫu S04-DNN)  Báo cáo kết hoạt động kinh doanh (Mẫu B02-DNN)  Báo cáo lưu chuyển tiền tệ ( Mẫu B03-DNN) Bá o cá o  Các báo cáo lưu phòng kế tốn cơng ty bộ, gửi qua phần mềm kê khai thuế tới chi cục thuế Quận Hoàng Mai, Phòng thống kê Quận Cùng với hệ thống báo cáo tài nêu trên, Cơng ty cịn sử dụng nhiều báo cáo quản trị nội phục vụ cho công tác quản lí, theo dõi, tổng hợp số liệu Một số báo cáo kế tốn quản trị mà Cơng ty sử dụng: Báo cáo lưu chuyển tiền tệ, Báo cáo doanh thu chi phí theo cơng trình, Báo cáo thu hồi vốn, Báo cáo sản lượng… SV: Nguyễn Thu Thúy 33 Báo cáo thực tập tổng hợp Viện Kế toán - Kiểm toán Tất báo cáo kế toán trưởng lập , báo cáo quản trị lập hàng tháng theo yêu cầu từ phía Ban Giám đốc, Báo cáo tài lập vào thời Bá o cá o th ực tậ p tổ ng hợ p điểm cuối năm (31/12) gửi cho chi cục thuế Quận Hoàng Mai SV: Nguyễn Thu Thúy 34 Báo cáo thực tập tổng hợp Viện Kế toán - Kiểm toán PHẦN 3: ĐÁNH GIÁ KHÁI QUÁT TỔ CHỨC KẾ TỐN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN DỊCH VỤ CƠ ĐIỆN AE 3.1.Đánh giá tổ chức máy kế tốn Cơng ty Cổ phần dịch vụ điện AE 3.1.1 Ưu điểm Công ty Cổ phần dịch vụ điện AE thành lập điều kiện kinh tế giới có nhiều biến động Cùng nỗ lực cố gắng ban quản lý đội ngũ nhân viên công ty, công ty vượt qua thách thức dần khẳng p định thị trường nước hướng đến mục tiêu vươn xa nước hợ Đông Nam Á Châu Âu giới Để cạnh tranh với đối thủ thị ng trường đạt thành ngày nay, không kể đến tổ chức tổ khoa học, hợp lý cuả máy kế tốn cơng ty p Trải qua trình tìm hiểu thực tập công ty Cổ phần dịch vụ điện tậ AE Với góc độ sinh viên thưc tập, em xin mạnh dạn đánh giá ưu ực nhược điểm máy kế tốn cơng ty ý kiến đề xuất, khắc phục để th máy kế tốn ngày hồn thiện hoạt động hiệu o - Về tổ chức máy kế tốn Cơng ty: Với đội ngũ kế tốn có lực cá chun mơn, tốt nghiệp cao đẳng, đại học chuyên môn Công ty hoàn o thành xuất sắc nhiệm vụ phải làm phù hợp với yêu cầu cấp Hơn nữa, Bá nhân viên công ty cho học khóa học nâng cao trình độ chun mơn, nghiệp vụ nên am hiểu phần hành kế toán phụ trách Thái độ làm việc chuyên nghiệp, nhiệt tình giúp cơng ty thể đẳng cấp hoạt động + Cơng ty tổ chức máy kế tốn theo mơ hình tập trung cách hợp lý, khoa học Mơ hình hồn tồn phù hợp với quy mơ hoạt động công ty Giúp công ty tránh chồng chéo phận Hình thức có ưu điểm bảo đảm tập trung, thống chặt chẽ việc đạo cơng tác kế tốn giúp đơn vị kiểm tra, đạo sản xuất kịp thời, chun mơn hố cán bộ, giảm nhẹ biên chế, tạo điều kiện cho việc  ứng dụng phương tiện tính tốn  đại có SV: Nguyễn Thu Thúy 35 Báo cáo thực tập tổng hợp Viện Kế toán - Kiểm toán hiệu + Điều kiện sở vật chất: Công ty trang bị sở vật chất tương đối đầy đủ phục vụ cho nhu cầu kế toán cách hiệu như: sở vật chất, điều kiện làm việc, máy tính làm việc, máy in, sổ sách ghi chép, + Công ty sử dụng phần mềm kế tốn máy vi tính Là phần mềm fast sử dụng thông dụng thị trường Việc sử dụng phần mềm kế toán máy tính giúp cơng ty tiết kiệm thời gian, tiền bạc mang lại xác cao p 3.1.2 Nhược điểm hợ Tuy nhiên, máy kế tốn cơng ty có số điểm cần phải lưu ý: ng + Hệ thống máy tính đơi gặp trục trặc dẫn đến công việc bị gián đoạn tổ + Số lượng kế toán phận kế tốn dẫn đến nhiều kế tốn phải p kiêm nhiều công việc khác nhau, tải công việc phải giải quyết, dẫn tậ đến khả sai sót cao, đặc biệt làm giảm tiến độ lập Báo cáo tài ực cuối kỳ kế toán Mặt khác, việc kiểm tra đối chiếu sổ sách gặp nhiều khó khăn th + Cán cấp không quan tâm nhiều đến phận kế toán làm tinh thần o nhân viên đơi khơng tốt, khơng có động lực làm việc dễ gây sai phạm cá 3.1.3 Kiến nghị, đề xuất Bá o + Đầu tư hệ thống máy tính phục vụ cơng tác kế tốn yêu cầu xử lý máy móc hỏng kịp thời tránh gián đoạn công việc + Tuyển thêm nhân viên kế tốn có trình độ nhiệt huyết với cơng việc, tổ chức lớp học bồi dưỡng chuyên môn sâu cho kế tốn kịp thời cập nhật thơng tư, nghị định kế toán + Cần gắn kết, tương tác phận công ty để phối hợp nhằm tạo hiệu suất hiệu công việc cao SV: Nguyễn Thu Thúy 36 Báo cáo thực tập tổng hợp Viện Kế toán - Kiểm tốn 3.2 Đánh giá tổ chức cơng tác kế tốn Cơng ty Cổ phần dịch vụ điện AE 3.2.1 Ưu điểm Qua trình tìm hiểu, em nhận thấy, cơng ty có ưu điểm sau tổ chức cơng tác kế tốn: - Cơng ty tuân thủ áp dụng chuẩn mực chế độ kế toán hành cách nghiêm túc Và vận dụng chúng cách linh hoạt cho phù hợp với tình hình hoạt động cơng ty p - Về công tác bảo quản và lưu trữ chứng từ : Chứng từ sử dụng hợ công ty hợp lý Việc xuất thu hồi chứng từ thực ng quy cách, chặt chẽ, khoa học theo quy định Bộ Tài Chính Việc xếp lưu trữ tổ chứng từ diễn cách khoa học, nhanh chóng đảm bảo cho cơng tác kế tốn giai đoạn diễn nhanh gọn, chuyên nghiệp, giúp cho tậ p hoạt động Cơng ty có hiệu ực - Về hệ thống tài khoản : Công ty sử dụng bảng hệ thống tài khoản phù th hợp với quy mô đặc điểm kinh doanh đơn vị Ngồi hệ thớng tài khoản o kế toán áp dụng cho các doanh nghiệp, công ty đã mở những tài khoản chi tiết cho o quản lý cá từng loại hình sản phẩm, khách hàng đã góp phần tạo nên sự thuận lợi cho công tác Bá - Công ty áp dụng hình thức ghi sở là Nhật ký chung Hình thức đơn giản, dễ làm, rõ ràng, phù hợp với hoạt đông cơng ty giúp ích nhiều cho cơng tác kế tốn nhân viên Hơn nữa, Cơng ty áp dụng kế tốn máy vào cơng tác kế tốn góp phần giảm nhẹ cơng việc kế tốn Cơng ty đồng thời thực mục tiêu tin học hóa ngành 3.2.2 Nhược điểm * Bên cạnh ưu điểm mà cơng ty có được, cịn tồn số nhược điểm mà cơng ty cần lưu ý sau: - Vì nhân viên kế tốn phải làm nhiều phần cơng viêc lúc nên việc nhập số liệu đơi xảy sai sót khơng kiểm tra kĩ lưỡng Các nghiệp vụ phát sinh SV: Nguyễn Thu Thúy 37 Báo cáo thực tập tổng hợp Viện Kế toán - Kiểm toán nhiều lúc không cập nhật kịp thời, ảnh hưởng tới việc xác định kinh doanh nghiệp vụ bán hàng - Việc toán với nhà cung cấp hay thu nợ khách hàng bị chậm trễ bỏ qn, khơng kiểm sốt Dẫn đến uy tín cơng ty với khách hàng bị ảnh hưởng - Việc kiểm tra đồng bộ kế toán còn thiếu, chưa được tiến hành một cách thường xuyên nên nhiều sai phạm còn chưa được khắc phục kịp thời - Việc cập nhật những quy định, chính sách mới còn chậm nên việc vận dụng p theo những đổi mới của Bộ Tài Chính chưa kịp thời hợ - Quá trình ln chuyển chứng từ đơi bị lược bớt để đơn giản hóa Điều ng khơng với quy định tổ 3.2.3 Kiến nghị, đề xuất - Nâng cao lực kế toán cách cho kế toán viên học lớp bồi dưỡng tậ p nghiệp vụ tăng chuyên môn ực - Thiết lập lại quy trình ln chuyển chứng từ để phịng kế tốn cập nhật nhanh th chứng từ tránh tình trạng hỏng, chứng từ quan trọng cá Bá o với người o - Phân cơng lại cơng việc phịng kế tốn để hợp lý khối lượng cơng việc SV: Nguyễn Thu Thúy 38 Báo cáo thực tập tổng hợp Viện Kế toán - Kiểm toán KẾT LUẬN Sau thời gian dài học tập trường đại học Kinh Tế Quốc Dân Dưới tận tình bảo thầy cô đặc biệt thầy cô chun ngành kế tốn kiểm tốn, em có nhìn nghề kế tốn Cùng với kiến thức học sách vở, sau q trình thực tập cơng ty Cổ phần dịch vụ điện AE cộng với kiến thức thực tế giúp em hiểu biết sâu hơn, rõ ngành nghề p Trong thời gian đầu thưc tập cơng ty, em tìm hiểu khái qt hợ hoạt động công ty, máy tổ chức quản lý máy kế toán ng cơng ty Những điều em trình bày sơ lược báo cáo tổ Do thời gian học hỏi chưa lâu kiến thức thực tế ỏi nên trình p bày, phân tích đánh giá em nhiều hạn chế khơng tránh tậ khỏi sai sót Em mong nhận thơng cảm ý kiến đóng góp thầy ực Trong q trình thực tập, em nhận giúp đỡ nhiệt tình cán th bộ, nhân viên công ty với bảo ban thầy giáo hướng dẫn o Một lần em xin cảm ơn hướng dẫn tận tình ThS Lê Ngọc Thăng, cá Ban lãnh đạo cán bộ, nhân viên Phịng Tài - Kế tốn Cơng ty giúp o đỡ em hồn thành báo cáo Bá Em xin chân thành cảm ơn! SV: Nguyễn Thu Thúy 39 Báo cáo thực tập tổng hợp Viện Kế toán - Kiểm toán DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Giáo trình kế tốn tài - trường Đại học Kinh Tế Quốc Dân xuất năm 2012, chủ biên GS.TS Đặng Thị Loan Chế độ kế tốn Việt Nam (ban hành theo Thơng tư 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 Bộ trưởng Bộ Tài chính) Hệ thống thơng tin kế tốn - nhà xuất thống kê Hướng dẫn thực hành kế toán sổ kế toán Bá o cá o th ực tậ p tổ ng hợ p Một số tài liệu trang web: www.danketoan.com SV: Nguyễn Thu Thúy 40 TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ QUỐC DÂN VIỆN KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN hợ p - o0o - ực tậ p tổ ng BÁO CÁO THỰC TẬP TỔNG HỢP Tại: Bá o cá o th CÔNG TY CỔ PHẦN DỊCH VỤ CƠ ĐIỆN AE Sinh viên thực Mã sinh viên Lớp Giảng viên hướng dẫn : : : : NGUYỄN THU THÚY LTCD160826TC KT16 ThS.LÊ NGỌC THĂNG Hà Nội - 2017 SV: Nguyễn Thu Thúy 41