Giải pháp nhằm hạn chế rủi ro trong thanh toán tín dụng chứng từ tại sgd1 nh đầu tư và phát triển việt nam

Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: PGS - TS Nguyễn Thị Thu Th¶o MỤC LỤC LỜI NĨI ĐẦU .4 CHƯƠNG 1: RỦI RO GẶP TRONG THANH TOÁN QUỐC TẾ THEO PHƯƠNG THỨC TÍN DỤNG CHỨNG TỪ 1.1 Thanh toán quốc tế và vai trò của toán quốc tế .6 1.1.1 Khái niệm toán quốc tế 1.1.2 Vai trò của toán quốc tế: .6 1.1.2.1 §èi víi nỊn kinh tÕ .6 1.1.2.2 Đối với ngân hàng…………………………………………… 1.2 Tổng quan về phương thức toán chứng từ: 1.2.1 Khái niêm phương thức toán tín dụng chứng từ ( L/C) 1.2.2 Đặc điểm của phương thức toán tín dụng chứng từ: 10 1.2.2.1 L/C là hợp đồng kinh tế hai bên: 10 1.2.2.2 L/C chỉ giao dịch bằng chứng từ và toán chỉ cứ vào chứng từ 10 1.2.2.3 L/C yêu cầu tuân thủ chặt chẽ của bộ chứng từ: 11 1.2.3 Các bên tham gia: .11 1.2.4 Quy trình nghiệp vụ L/C: 12 1.2.5 Thư tín dụng: 13 1.2.5.1 Khái niệm: 13 1.2.5.2 Nội dung của thư tín dụng: 13 1.2.5.3 Phân loại ( theo loại hình ) 15 1.2.6 UCP – Văn bản pháp lý quốc tế điều chỉnh giao dịch L/C: .17 1.3 Rủi ro toán quốc tế: .18 1.3.1 Khái niệm: 18 1.3.2 Rủi ro thường gặp sử dụng phương thức toán tín dụng chứng từ: .18 1.3.2.1 Rủi ro kỹ thuật: 18 Ph¹m Phơng Hoa Lớp : NH46C Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: PGS - TS Nguyễn Thị Thu Thảo 1.3.2.2 Rui ro đạo đức 23 1.3.2.3 Rủi ro chính trị 24 1.3.2.4 Rủi ro khách quan .24 1.4 Nhân tố tác động rủi ro toán tín dụng chứng từ: 25 CHƯƠNG THỰC TRẠNG RỦI RO TRONG THANH TỐN TÍN DỤNG CHỨNG TỪ TẠI SGD NGÂN HÀNG ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM 28 2.1 Khái quát mô hình tổ chức và hoạt động kinh doanh của Sở giao dịch Ngân hàng Đầu tư và Phát triển Việt Nam 28 2.1.1 Lịch sử hình thành và phát triển: 28 Thời kỳ từ 1957- 1980: 28 Thời kỳ 1981- 1989: .28 Thời kỳ 1990 - nay: 28 2.1.2 Tổ chức bộ máy: .29 - Vài nét vể tổ chức bộ máy sở giao dịch 1: .30 - Chức nhiệm vụ của các phòng ban của Sở giao dịch 1: 33 2.1.3 Thực trạng hoạt động tại Sở giao dịch Ngân hàng Đầu tư và Phát triển Việt nam .38 2.1.3 Thực trạng hoạt động tại Sở giao dịch Ngân hàng Đầu tư và Phát triển Việt nam .39 Họat động tín dụng: 41 Dịch vụ: 44 2.2 Thực trạng toán tín dụng chứng từ tại Sở giao dịch Ngân hàng Đầu tư và Phát triển Việt nam 47 2.2.1 Thực trạng toán quốc tế tại Sở giao dịch Ngân hàng Đầu tư và Phát triển Việt nam .47 2.2.2 Quy trình phát hành thư tín dụng của Sở giao dịch Ngân hàng Đầu tư và Phát triển Việt Nam 49 Phạm Phơng Hoa Lớp : NH46C Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: PGS - TS Nguyễn Thị Thu Thảo 2.2.3 Tinh hinh hoat ụng của nghiệp vụ toán tín dụng chứng từ tại SGD Ngân hàng Đầu tư và Phát triển Việt nam 51 2.3 Đánh giá thực trạng rủi ro toán tín dụng chứng từ tại Sở giao dịch Ngân hàng Đầu tư và Phát triển Việt nam 57 CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP HẠN CHẾ RỦI RO TRONG THANH TỐN TÍN DỤNG CHỨNG TỪ TẠI SỞ GIAO DỊCH NGÂN HÀNG ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN 64 3.1 Phương hướng hoạt động kinh doanh của Sở giao dịch Ngân hàng Đầu tư và Phát triển Việt nam năm 2008 .64 3.1.1 Định hướng chung: 64 3.1.2 Định hướng hoạt động toán tín dụng chứng từ: 65 3.2 Giải pháp nhằm hạn chế rủi ro toán tín dụng chứng từ tại SGD NH ĐT&PT VN 66 3.2.1 Giải pháp nghiệp vụ: 66 3.2.2.2 Giai pháp hỗ trợ: 70 3.2.3 Một số kiến nghị: .74 3.2.3.1 Hoàn thiện môi trường pháp lý cho hoạt động toán quốc tế, trước hết là phương thức toán tín dụng chứng từ 74 3.2.3.2 Tỉ chøc tèt thÞ trờng ngoại tệ liên ngân hàng, tạo điều kiện cho thị trờng ngoại hối Việt Nam ngày phát triển 75 3.2.3.3 Cải thiện cán cân toán quốc tế: 76 3.2.3.4 Các NHTM tham gia toán tín dụng chứng từ phải ban hành bổ sung, hoàn chỉnh quy trình cụ thể, chặt chẽ, rõ ràng 76 KẾT LUẬN .78 Phạm Phơng Hoa Lớp : NH46C Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: PGS - TS Nguyễn Thị Thu Thảo LI NểI U Lich s phat triển kinh tế thế giới cho thấy ngoại thương là một hoạt động kinh tế lâu đời, và thực sự phát triển thời đại tư bản chủ nghĩa, trở thành động lực phát triển quan trọng của phương thức sản xuất tư bản chủ nghĩa Ngày nay, toàn cầu hóa diễn ngày càng nhanh chóng, thì khơng mợt q́c gia nào có thể tờn tại và phát triển mà lại khơng trao đởi hàng hóa bên ngoài Từ nhu cầu toán hay chi trả tiền giữa các đối tượng ở các quốc gia khác mà hoạt động toán quốc tế của ngân hàng ngày càng phát triển, đặc biệt là phương thức toán bằng tín dụng chứng từ Việt Nam là một nước phát triển, nền kinh tế đang được phát triển lên nền kinh tế thị trường định hướng Xã hộ chủ nghĩa, thì càng phải quan tâm phát triển hoạt động xuất nhập khẩu, đặc biệt là nước ta có được những thế mạnh định và địa lý, tài nguyên…mà không phải quốc gia nào có được Do vậy mà hoạt đợng toán q́c tế không ngừng đem lại nhiều lợi nhuận cho ngân hàng Tuy phương thức toán tín dụng chứng từ có nhiều ưu điểm và được sử dụng rợng rãi, chiếm tỷ trọng lớn hoạt động toán quốc tế của ngân hàng các bên tham gia vẫn thường gặp những rủi ro khơng đáng có sử dụng phương thức này Trong tình hình phát triển mạnh mẽ của các nền kinh tế non trẻ, có Việt Nam thì các Ngân hàng đóng mợt vai trò quan trọng Hệ thống Ngân hàng cung cấp cốn cho các hoạt động đầu từ phát triển kinh tế, ngược lại sự phát triển giúp cho hệ thống Ngân hàng ngày càng lớn mạnh Mặt khác, sau một năm Việt Nam gia nhập WTO hệ thống Ngân hàng dần hoàn thiện và phát triển mạnh mẽ để đáp ứng được nhu cầu của các doang nghiệp đứng vững trước sự cạnh tranh mạnh mẽ của các Ngân hàng nước ngoài Sự phát triển ghi nhận sự trỡi dậy mạnh mẽ của các Ngân hàng thương mại cổ phần, khụng thờ phu nhõn c nhng thay ụi Phạm Phơng Hoa Lớp : NH46C Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: PGS - TS Nguyễn Thị Thu Thảo vờ cht cua các Ngân hàng thương mại nhà nước Các ngân hàng thương mại nhà nước nhận thức được sự quan trọng của khách hàng, sự cạnh tranh ngày càng gay gắt của khối thương mại cổ phần và bắt đầu trọng tới chất lượng dịch vụ hơn, không còn chịu sự chi phối quá lớn của nhà nước Một những Ngân hàng nhà nước đạt được những thành công đáng ghi nhận thời gian gần là Ngân hàng đầu tư và phát triển Việt Nam Sau một thời gian thực tập ở SGD1 NH Đầu tư và Phát triển Việt nam, nhận thấy những ưu điểm mà ngân hàng có được sử dụng phương thức toán tín dụng chứng từ không thể phủ nhận những rủi ro mà ngân hàng có thể gặp phải sử dụng chúng Vì vậy quyết định chọn đề tài: “Giải pháp nhằm hạn chế rủi ro toán tín dụng chứng từ tại SGD1 NH Đầu tư và Phát triển Việt Nam” Đề tài gồm chương: Chương 1: RỦI RO GẶP TRONG THANH TỐN QUỐC TẾ THEO PHƯƠNG THỨC TÍN DỤNG CHỨNG TỪ Chương 2: THỰC TRẠNG RỦI RO TRONG THANH TOÁN TÍN DỤNG CHỨNG TỪ TẠI SGD NGÂN HÀNG ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM Chương 3: GIẢI PHÁP HẠN CHẾ RỦI RO TRONG THANH TỐN TÍN DỤNG CHỨNG TỪ TẠI SGD NGÂN HÀNG ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM Mặc dù có nhiều cớ gắng nghiên cứu để hoàn thành tốt chuyên đề chọn, khơng thể tránh khỏi những thiếu sót, hạn chế Tơi mong sẽ nhận được nhiều ý kiến đóng góp quý báu của thầy và bạn bè để hoàn thành tốt chuyên đề của mình Hà Nôi, ngy thỏng nm Sinh viờn Pham Phng Hoa Phạm Phơng Hoa Lớp : NH46C Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: PGS - TS Nguyễn Thị Thu Thảo CHNG 1: RUI RO GẶP TRONG THANH TOÁN QUỐC TẾ THEO PHƯƠNG THỨC TÍN DỤNG CHỨNG TỪ 1.1 Thanh toán q́c tế và vai trò của toán quốc tế 1.1.1 Khái niệm toán quốc tế Ngày nay, quan hệ quốc tế giữa các nước bao gồm nhiều lĩnh vực, kinh tế,chính trị, văn hóa, du lịch… quan hệ kinh tế đóng vai trò chủ chớt, là nền tảng của các quan hệ quốc tế khác Do quá trình hợp tác kinh tế phát triển mạnh mẽ, các hoạt động kinh tế đối ngoại ngày càng đa dàng và phong phú tạo nhu cầu chi trả và toán giữa các chủ thể ở các quốc gia khác Từ đó, hoạt đợng toán q́c tế được hình thành và phát triển, được thực hiện thong qua hệ thớng ngân hàng Nói đến hoạt đợng toán q́c tế là nói đến hoạt đợng toán của ngân hàng thương mại Ta có thể rút khái niệm: Thanh tốn q́c tế việc thực hiện nghĩa vụ liên quan đến tiền tệ phát sinh sở hoạt động kinh tế phi kinh tế giữa nước, cá nhân nước với nước khác, giữa một quốc gia với tổ chức quốc tế, thông qua quan hệ giữa ngân hàng của nước liên quan Quá trính toán có vai trò vô quan trọng đối với hoạt động của doanh nghiệp và cá nhân Phần lớn các doanh nghiệp, tổ chức và cá nhân đều không thể tự thực hiện toán quốc tế Nhu cầu toán hộ được thực hiện thông qua các ngân hàng thương mại Thanh toán quốc tế diễn thị trường rộng và phức tạp bởi khoảng cách giữa người mua và người bán, bởi hệ thống văn bản pháp lý của mỗi nước 1.1.2 Vai trò của toán quốc tế: 1.1.2.1 Đới với nền kinh tế Trong bèi c¶nh héi nhËp kinh tế quốc tế, toàn cầu hoá kinh tế giới hoạt động toán quốc tế đóng vai trò quan trọng việc phát triển kinh tế đất nớc Một quốc gia phát triển với sách đóng cửa, dựa vào tích luỹ trao đổi nớc mà phải phát huy lợi so sánh, kết Phạm Phơng Hoa Lớp : NH46C Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: PGS - TS Nguyễn Thị Thu Thảo hợp với sức mạnh nớc với môi trờng kinh tế quốc tế Trong bối cảnh nay, quốc gia đặt kinh tế đối ngoại lên hàng đầu, coi hoạt động kinh tế đối ngoại đờng tất yếu chiến lợc phát triển kinh tế đất nớc vai trò hoạt động toán quốc tế ngày đợc khẳng định Thanh toán quốc tế mắt xích thiếu dây chuyền hoạt động kinh tế quốc dân.Thanh toán quốc tế khâu quan trọng giao dịch mua bán hàng hóa, dịch vụ cá nhân, tổ chøc thuéc c¸c quèc gia kh¸c Thanh to¸n quèc tế góp phần giải mối quan hệ hàng hoá tiền tệ, tạo nên liên tục trình sản xuất đẩy nhanh trình lu thông hàng hoá phạm vi quốc tế Nếu hoạt động toán quốc tế đợc tiến hành nhanh chóng, an toàn khiến cho quan hệ lu thông hàng hoá tiền tệ ngời mua ngời bán diễn trôi chảy, hiệu Thanh toán quốc tế làm tăng cờng mối quan hệ giao lu kinh tế quốc gia, giúp cho trình toán đợc an toàn, nhanh chóng, tiện lợi giảm bớt chi phí cho chủ thể tham gia Các ngân hàng với vai trò trung gian toán bảo vệ quyền lợi cho khách hàng, đồng thời t vấn cho khách hàng, hớng dẫn kỹ thuật toán giao dịch nhằm giảm thiểu rủi ro toán tạo an toàn tin tởng cho khách hàng Nh vậy, toán quốc tế hoạt động tÊt u cđa mét nỊn kinh tÕ ph¸t triĨn 1.1.2.2 ụi vi ngõn hng Thanh toán quốc tế loại hình dịch vụ liên quan đến tài sản ngoại bảng NH Hoạt động TTQT giúp ngân hàng đáp ứng tốt nhu cầu đa dạng khách hàng dịch vụ tài có liên quan tới TTQT Trên sở giúp NH tăng doanh thu, nâng cao uy tín ngân hàng tạo dựng niềm tin cho khách hàng Điều không giúp ngân hàng mở rộng qui mô hoạt động mà u tạo nên sức cạnh tranh cho ngân hàng chế thị trờng Hoạt động toán quốc tế không nghiệp vụ đơn mà hoạt động nhằm hỗ trợ bổ sung cho hoạt động kinh doanh khác ngân hàng Hoạt động toán quốc tế đợc thực tốt mở rộng hoạt động tín dụng XNK, phát triển hoạt động kinh doanh ngoại tệ, bảo lÃnh ngân hàng ngoại thơng, tài trợ thơng mại nghiệp vụ ngân hàng quốc tế khác Hoạt động TTQT làm tăng tính khoản cho ngân hàng Khi thực nghiệp vụ TTQT, ngân hàng thu hút đợc nguồn vốn ngoại tệ tạm thời Phạm Phơng Hoa Lớp : NH46C Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: PGS - TS Nguyễn Thị Thu Thảo nhàn rỗi doanh nghiệp có quan hệ toán quốc tế với ngân hàng dới hình thức khoản ký quỹ chờ toán TTQT tạo điều kiện đại hoá công nghệ ngân hàng Các ngân hàng áp dụng công nghệ tiên tiến để hoạt động TTQT đợc thực nhanh chóng, kịp thời xác, nhằm phân tán rủi ro, góp phần mở rộng qui mô mạng lới ngân hàng Hoạt động TTQT giúp ngân hàng mở rộng quan hệ với ngân hàng nớc ngoài, nâng cao uy tín trờng quốc tế, sở khai thác đợc nguồn tài trợ ngân hàng nớc nguồn vốn thị trờng tài quốc tế để đáp ứng nhu cầu vốn ngân hàng Nh vậy, toán quốc tế có vai trò quan trọng ngân hàng Trong TTQT, việc bên tham gia lựa chọn phơng thức toán điều kiện quan trọng PTTT tức ngời bán dùng cách để thu tiền về, ngời mua dùng cách để trả tiền Tuỳ theo hoàn cảnh điều kiện cụ thể, bên tham gia thơng mại quốc tế lựa chọn thoả thuận với nhau, sử dụng PTTT thích hợp nguyên tắc có lợi, ngời bán thu đợc tiền nhanh đầy đủ, ngời mua nhập hàng số lợng, chất lợng hạn Để phù hợp với tính đa dạng phong phú mối quan hệ thơng mại TTQT, ngời ta đà thiết lập nhiều phơng thức toán khác Các phơng thức toán quốc tế dùng ngoại thơng gồm có: phơng thức toán chuyển tiền (Remittance), phơng thức uỷ thác thu (Collection), phơng thức to¸n tÝn dơng chøng tõ (Documentary Credit)… Trong thùc tÕ, bên mua bán cha có tín nhiệm toán TDCT phơng thức phổ biến, đợc bên tham gia hợp đồng ngoại thơng a chuộng bảo vệ quyền lợi bình đẳng cho tất bên tham gia(ngời mua, ngời bán, ngân hàng) Hiện Việt Nam nớc giới, toán th tín dụng đợc sư dơng nhiỊu nhÊt, chiÕm kho¶ng 80% tỉng sè kim ngạch hàng hoá xuất nhập Trong nội dung em xin đề cập sâu phơng thức to¸n tÝn dơng chøng tõ 1.2 Tởng quan về phương thức toán chứng từ: 1.2.1 Khái niêm phương thức toán tín dụng chứng từ ( L/C) Phương thức tín dụng chứng từ một sự thỏa thuận bất kỳ, đó, theo yêu cầu của khách hàng, một ngân hàng sẽ phát hành một bức thư theo o Phạm Phơng Hoa Lớp : NH46C Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: PGS - TS Nguyễn Thị Thu Thảo ngân hàng cam kết trả tiền hoặc chấp nhận hối phiếu cho ngân hàng bợ chứng từ tốn phù hợp với những điều kiện điều khoản quy định Về thuật ngữ Tín dụng – Credit, được hiểu theo nghĩa là tín nhiệm, chứ không phải để chỉ một khoản cho vay Bởi trường hợp nhà nhập ký quỹ 100% giá trị của thư tín dụng thì ngân hàng khơng cấp bất cứ khoản tín dụng nào cho người mở thư tín dụng, mà chỉ cho người nhập vay sự tín nhiệm của mình Ngay cả nhà nhập không ký quỹ thì một khoản tín dụng chỉ xảy ngân hàng tiến hành trả tiền cho nhà xuất và ghi nợ nhà nhập Từ phân tích ta có thể nhận thấy ngân hàng không chỉ là trung gian thu hộ và chi hộ giữa các bên mà còn là người đại diện cho nhà nhập toán tiền hàng cho người xuất và đảm bảo cho nhà xuất sẽ nhận được số tiền tương ứng với hàng hóa mà họ cung cấp Bên cạnh đó, ngân hàng là người đảm bảo cho nhà nhập nhận được lượng hàng tương ứng với số tiền họ bỏ Do vậy có thể nói, ngân hàng có độ tín nhiệm cao 1.2.2 Đặc điểm của phương thức toán tín dụng chứng từ: 1.2.2.1 L/C hợp đồng kinh tế hai bên: Nhiều người cho rằng L/C là hợp đờng kinh tế có bên tham gia là người mở L/C, người thụ hưởng và ngân hàng phát hành Nhưng yêu cầu và chỉ thị của người mở L/C ngân hàng phát hành đại diện Do NHPH được cả người mở và người thụ hưởng tin cậy để trực tiếp giao dịch và thỏa thuận với người thụ hưởng thay cho người mở, chứ khơng chỉ đóng vai trò là nhà cung cấp dịch vụ để hưởng phí Một thỏa thuận thay đổi L/C được nhà xuất và nhập đồng ý ngân hàng không chấp nhận thì sửa đởi k có giá trị Có thể nói rằng tiếng nói chính thức của người mở L/C khơng được thể hiện L/C 1.2.2.2 L/C chỉ giao dịch bằng chứng từ toán chỉ cứ vào chng t Phạm Phơng Hoa Lớp : NH46C Chuyên ®Ị tèt nghiƯp GVHD: PGS - TS Ngun ThÞ Thu Th¶o Các chứng từ giao dịch L/C là bằng chứng về việc giao hàng của người bán, là cứ để nhà nhập hoàn trả tiền cho ngân hàng, là chứng từ để nhà nhập có thể nhận hàng Khi nhà xuất xuất trình chứng từ phù hợp thì ngân hàng chi trả tiền, vậy việc nhà xuất thu được tiền hay không phụ thuộc chặt chẽ vào việc xuất trình bộ chứng từ có phù hợp khơng Ngân hàng sẽ khơng quan tâm và không chịu trách nhiệm về thực trạng của hàng hóa dù có chứng từ nào khác đại diện Khi bộ chứng từ xuất trình là phụ hợp thì ngân hàng phải toán vô điều kiện cho nhà xuất dù hàng hóa khơng được giao cho nhà nhập hay hàng hóa được giao khơng hoàn toàn chứng từ Trong trường hợp hàng hóa khơng khớp với mơ tả chứng từ thì hai bên mua bán phải thỏa thuận hợp đồng thương mại, không liên quan đến ngân hàng Còn nếu chứng từ không phù hợp mà ngân hàng vẫn toán tiền hàng cho nhà xuất thì trách nhiệm thuộc về ngân hàng 1.2.2.3 L/C yêu cầu tuân thủ chặt chẽ của bộ chứng từ: Để được ngân hàng toán, nhà xuất phải lập một bộ chứng từ phù hợp, tuân thủ chặt chẽ các điều khoản và điều kiện ghi rõ L/C Bơỉ việc toán chỉ cứ vào chứng từ nên yêu cầu phải tuân thủ chặt chẽ 1.2.3 Các bên tham gia: Người xin mở L/C (applicant): là người yêu cầu ngân hàng phục vụ mình phát hành một L/C và có trách nhiệm pháp lý về việc ngân hàng trả tiền cho người thụ hưởng L/C Người xin mở L/C thường là nhà nhập (importer), ngoài còn được gọi là người mở “ opener”, người mua (buyer), ngi tra tiờn (accountee) Phạm Phơng Hoa Lớp : NH46C