ứng Phòng Tài chính kế toán Phòng Tổ chức hành chính Phòng Thị tr ờng Phòng Bảo vệ Sơ đồ 1: Mơ hình cổ phần hố bộ máy quản lý tại Công ty cổ phần Dợc phẩm Trung ơng 2Sau đây là chức năng
Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Khoa Kế toán Danh mục chữ viết tắt PX TSCĐ GTGT NK - CT BHXH BHYT KPC§ CBCNV TK NV SXKDDD NCTT QL KHTSCĐ SVTH: Lờng Thị Ngắm : Phân xởng : Tài sản cố định : Giá trị gia tăng : NhËt ký - chøng tõ : B¶o hiĨm x· héi : Bảo hiểm y tế : Kinh phí công đoàn : Cán công nhân viên : Tài khoản : Nhân viên : Sản xuất kinh doanh dở dang : Nhân công trực tiếp : Quản lý : Khấu hao tài sản cố định Lớp KV15 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Khoa Kế toán Lời nói đầu Trong nghiệp xây dựng đổi đất nớc đặc biƯt lµ tõ chun tõ nỊn kinh tÕ kÕ hoạch hoá tập trung bao cấp sang kinh tế thị trờng nh kinh tế có thay đổi ngày Trong bối cảnh toàn cầu hoá với đặc trng tự hoá thơng mại tự hoá tài chính, doanh nghiệp Việt Nam không ngừng đổi phát triển tất mặt, lĩnh vực đặc biệt lĩnh vực kinh tế Để chuẩn bị cho phát triển mạnh mẽ thoát khỏi chế quản lý bao cấp nhập vào kinh tế thị trờng Hoà chung với xu đó, doanh nhiệp sản xuất kinh doanh đà có thay đổi vợt bậc Để tồn phát triển bền vững đòi hỏi nhà quản lý phải linh hoạt nhạy bén với biến đổi thị trờng Việc phát huy nguồn lực ngời nhân tố cho phát triển nhanh bền vững Chính để đánh giá vai trò định ngời trình sản xuất kinh doanh, doanh ngiệp phải tự chịu kết sản xuất lợi nhuận mục tiêu hàng đầu doanh nghiệp Vấn đề quản lý sử dụng lao động cách hiệu vấn đề cấp thiết Vì yếu tố sản xuất, lao động yếu tố có chủ động, tính tích cùc, ¶nh hëng trùc tiÕp tíi kÕt qu¶ s¶n xt kinh Đứng góc độ kế toán, nhân tố lao ®éng thĨ hiƯn lµ mét bé phËn cđa chi phÝ chi phí tiền lơng Thông qua cách tính trả lơng kế toán tiến hành quản lý lao động Mỗi doanh ngiệp có mô hình hoạt động sản xuất kinh doanh khác nhau, đặc điểm lao động khác Do tuỳ theo yêu cầu doanh ngiệp mà họ xây dựng hình thức trả lơng, cách hạch toán cho hiệu Thấy đợc tầm quan trọng tiền lơng, với hớng dẫn tận tình Thầy giáo Nguyễn Quốc Trung cô, phòng Tài kế toán công ty cổ phần Dợc phẩm trung ơng 2, nên em chọn Hoàn thiện công tác kế toán tiền lơng khoản trích theo lơng công ty cổ phần Dợc phẩm trung ơng làm đề tài chuyên đề thực tập tốt nghiệp Ngoài lời mở đầu phần kết luận, chuyên đề thực tập có nội dung kết cấu nh sau : Chơng 1: Khái quát chung Công ty cổ phần Dợc phẩm Trung ơng Chơng 2: Thực trạng công tác kế toán tiền lơng khoản trích theo lơng công ty cổ phần Dợc phẩm trung ơng Chơng: Phơng hớng hoàn thiện công tác kế toán tiền lơng khoản trích theo lơng Công ty cổ phần Dợc phẩm Trung ơng SVTH: Lờng Thị Ngắm Lớp KV15 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Khoa Kế toán Do hạn chế thời gian nh trình độ nên chuyên đề thực tập không tránh khỏi thiếu sót, em mong nhận đợc đóng góp ý kiÕn cđa thÇy Ngun Qc Trung cịng nh sù chØ đạo chú, cô, anh chị phòng kế toán công ty Em xin chân thành cảm ơn! SVTH: Lờng Thị Ngắm Lớp KV15 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Khoa Kế toán Chơng Khái quát chung Công ty cổ phần Dợc phẩm TRUNG ƯƠNG 1.1 Đặc điểm chức nhiệm vụ Công ty cổ phần Dợc phẩm trung ơng lĩnh vực hoạt động, kinh doanh chủ yếu sản xt kinh doanh, xt nhËp khÈu, t vÊn dÞch vơ, khoa học kỹ thuật chuyển giao công nghệ Công ty cổ phần Dợc phẩm Trung ơng với diện tích khoảng 12.000m2 phía đông thủ đô Hà Nội Là doanh nghiệp Nhà nớc thuộc Tổng Công ty Dợc Việt Nam trực thuộc Bộ Y tế Công ty cổ phần Dợc phẩm Trung ơng tiền thân xởng dợc quân đội Năm 1954 xởng dợc quân đội đợc xây dựng thành xí nghiệp Dợc phẩm 6-1 (mùng sáu tháng một) Ngày 30/12/1960 xí nghiệp đổi tên thành xí nghiệp Dợc phẩm số Bộ Y tế quản lý Theo Quyết định số 388/QĐ-HĐBT xí nghiệp Dợc phẩm số đợc công nhận doanh nghiệp Nhà nớc đợc pháp hạch toán độc lập thời gian này, xí nghiệp đợc đổi tên thành xí nghiệp Dợc phẩm Trung ơng Đó mốc đánh dấu trởng thành phát triển xí nghiệp Xí nghiệp tăng cờng đầu t đổi mới, nâng cấp máy móc thiết bị, tiết kiệm tổ chức sản xuất để hạ giá thành sảm phẩm, bớc nâng cao chất lợng sản phẩm Luôn chủ động tìm bạn hàng, khai thác thị trờng để đa hàng công ty tới nơi tiêu thụ, ngời tiêu dùng Đợc đầu t nhà nớc, năm 2003 công ty đà đa vào sử dụng nhà máy sản xuất thuốc đạt tiêu chuẩn GMP (Gooc pha marceutical manufacturing practie- sở sản xuất thuốc tốt), bớc hoàn chỉnh đầu t dây truyền viên Betalatam+ thuốc tiêm đạt tiêu chuẩn GMP viên bao bì dây truyền thiết bị Đợc cho phép Bộ Y tế, tháng năm 2005 xí nghiệp chuyển sang hình thức Công ty cổ phần, sau sang hình thức cổ phần Công ty có 51% vốn Nhà nớc Hiện nay, tên thức xí nghiệp Công ty cổ phần Dợc phẩm Trung ơng Tên giao dÞch qc tÕ : DO PHARMA Trơ së chÝnh đóng số Trần Thánh Tông- Quận Hoàn kiếm – Hµ Néi Theo giÊy phÐp kinh doanh sè 0103006888 ngày 03/3/2005 SVTH: Lờng Thị Ngắm Lớp KV15 Chuyên đề thùc tËp tèt nghiƯp Khoa KÕ to¸n Víi diƯn tích khoảng 12.000 mét vuông, nằm phía đông thủ đô Hà Nội Là doanh nghiệp Nhà Nớc thuộc tổng công ty dợc Việt Nam trực thuộc Bộ Y Tế Hiện Công ty có địa điểm Số Trần Thánh Tông-Quận Hoàn Kiếm-Hà Nội Gồm phân xởng, kho sản xuất với số lợng khoảng 400 ngêi lao ®éng Sè 43 VÜnh Tuy Gåm kho để chứa vật t, máy móc phục vụ sản xuất Công ty, khoảng 10 ngời để bảo vệ xuất nhập, trông coi Công ty lên kế hoạch cuối năm 2007, xây dựng nhà máy chế biến sản xuất thuốc khu công nghiệp Quang Minh-Vĩnh Phúc Là công ty dợc phẩm, bên cạnh mục tiêu lợi nhuận công ty hớng tới mục tiêu cao chăm sóc sức khoẻ ngời Hiện công ty có chức nhiệm vụ sau: Sản phẩm chủ yếu Công ty loại thuốc tiêm, thuốc viên loại hoá phẩm nh: Vitamin A1, B1, B6, B12, Ampicilin, thc c¶m cóm, cao xoa.đ.đợc đóng lọ thuỷ tinh, lọ nhựa hay vỉ.đ Ngoài Công ty sản xuất số loại thuốc gây nghiện có độc tính cao theo chơng trình Nhà nớc Codeinbazo, Nacotin, Hồng hoàng, Moophin.đ.sản l ợng hàng năm Công ty đạt gần tỷ thuốc viên 100 triệu thuốc tiêm hàng dung môi hoá chất phục vụ thị trờng thuốc nớc Công ty đà nghiên cứu đa thị trờng nhiều loại dợc phẩm đà trở nên thông dụng nh : Rotunda, Rutun c, .đ Xuất nhập dợc phẩm T vấn dịch vụ khoa học Kinh doanh ngành khác theo quy định pháp luật 1.2 Đặc điểm tổ chức máy quản lý sản xuất kinh doanh 1.2.1 Đặc điểm tổ chức quản lý Mô hình tổ chức quản lý sản xuất công ty cổ phần Dợc phẩm trung ơng gọn nhẹ hiệu Hiện công ty áp dụng mô hình quản lý trùc tun vµ theo tõng cÊp, tËp thĨ l·nh đạo, cấp dới trực tiếp chụi quản lý cấp theo chế độ thủ trởng Hiện nay, công ty đà cổ phần hoá quan có quyền hành cao Đại hội đồng cổ đông để lÃnh đạo công ty phát triển SVTH: Lờng Thị Ngắm Lớp KV15 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Khoa Kế toán Bên cạnh hội đồng quản trị có Ban kiểm soát nhằm kiểm tra tính hợp pháp quản lý, điều hành hoạt động sản xuất kinh doanh, ghi chép sổ sách, báo cáo tài công ty thông báo thờng xuyên với Hội đồng quản trị kết kiểm tra SVTH: Lờng Thị Ngắm Lớp KV15 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Khoa Kế toán Sơ đồ 1: Mô hình cổ phần hoá máy quản lý Công ty cổ phần Dợc phẩm Trung ơng Đại hội đồng cổ đông Hội đồng quản trị Ban kiểm soát Ban giám đốc Phó giám đốc phụ trách sản xuất Trợ lý an toàn Phó giám đốc phụ trách KH-CN PX thuốc tiêm PX thuốc PX viênchế phẩm PX điện Phòng nghiên Phòng cứu PT kiểm tra c.lPhòng ợng (KCS) đảm bảo chất lợng Phòng KếPhòng hoạch Phòngkế toán chức hành Sau Tài chứcchính vàTổnhiệm vụ củachính phận C ứng Phòng Thị trờng Phòng Bảo vệ * Ban giám đốc: Là ngời phụ trách chung, chịu trách nhiệm điều hành hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty chịu trách nhiệm trớc Nhà nớc tập thể ngời lao động kết hoạt động Công ty SVTH: Lờng Thị Ngắm Lớp KV15 Chuyên đề thùc tËp tèt nghiƯp Khoa KÕ to¸n Trong Ban giám đốc gồm có giám đốc, phó giám đốc chuyên phụ trách khu vực kinh doanh (phụ trách sản xuất) khu vực kinh doanh gồm có phân xởng - Phân xởng thuốc tiêm - Phân xởng thuốc viên - Phân xởng chế phẩm - Phân xởng ®iƯn Mét phã gi¸m ®èc phơ tr¸ch khèi kü tht (phụ trách khoa học công nghệ) khu vực gồm có: - Phòng nghiên cứu phát triển - Phòng kiểm tra chất lợng (KCS) - Phòng đảm bảo chất lợng Và trợ lý an toàn giám đốc có nhiệm vụ phòng cháy chống cháy * Tại phân xởng sản xuất: Đứng đầu quản đốc phân xởng, có nhiệm vụ đôn đốc công nhân làm việc chịu trách nhiệm kết sản xuất với ngời quản lý cấp trực tiếp phó giám đốc phụ trách khu vực sản xuất kinh doanh Khu vực gồm có phân xởng: phân xởng thuốc tiêm, phân xởng thuốc viên, phân xởng chế phẩm, phân xởng điện * Tại phòng ban: Các trởng phòng có nhiệm vụ giúp giám đốc lĩnh vực chuyên môn cụ thể điều hành hoạt động phòng ban Công ty theo tổ chức Dới trởng phòng phó phòng có trách nhiệm giúp trởng phòng công việc phòng * Phòng nghiên cứu phát triển: Nghiên cứu nắm bắt sản phẩm mới, xem xét mặt hàng xí nghiệp sản xuất Nghiên cứu tuổi thọ, mức độ sai hỏng mặt hàng, nghiên cứu giác độ thí nghiệm để triển khai ứng dụng sản xuất * Phòng kiểm tra chất lợng (KCS): Kiểm tra đầu vào nguyên vật liệu, xem nguyên vật liệu có đảm bảo tiêu chuẩn hay không Nguyên vật liệu đủ tiêu chuẩn cho phép phòng kế hoạch cung ứng nhập kho Ngoài phòng KCS có nhiệm vụ kiểm tra thành phẩm thành phẩm bán * Phòng đảm bảo chất lợng: Cùng với phòng KCS kiểm tra chất lợng sản phẩm, xem xét kế hoạch đào tạo, huấn luyện kỹ thuật cho công nhân viên toàn Công ty Phòng đảm bảo chất lợng phòng đảm bảo chất lợng dợc phòng đầu t xây dựng gộp thành SVTH: Lờng Thị Ngắm Lớp KV15 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Khoa Kế toán * Phòng kế hoạch cung ứng: Có nhiệm vụ lập kế hoạch sản xuất, kinh doanh, tiêu thụ sản phẩm, chịu trách nhiệm cung cấp, thu mua quản lý loại nguyên vật liệu, vật t, bao bì số lợng chất lợng phục vụ đầu vào cho trình sản xuất Công ty * Phòng tài kế toán: Có nhiệm vụ hạch toán kết sản xuất kinh doanh, theo dõi chặt chẽ mặt tài kế toán thống kê, cung cấp số liệu, thông tin xác, kịp thời đầy đủ sản xuất kinh doanh Công ty thời điểm cho giám đốc tất phận có liên quan * Phòng tổ chức hành chính: Có nhiệm vụ tổ chức xếp máy nhân sự, thực đầy đủ sách ngời lao động, đảm bảo đời sống văn hoá tinh thần cho cán công nhân viên Công ty Phòng tổ chức hành có phòng gộp lại là: Phòng tổ chức lao động, phòng tổ chức văn th phòng y tế * Phòng thị trờng: Có nhiệm vụ tìm đầu cho sản phẩm khai thác phát triển thị trờng tiêu thụ, thực chiến dịch quảng cáo nhằm thúc đẩy việc tiêu thụ sản phẩm * Phòng bảo vệ: Phụ trách bảo vệ, kiểm tra tài sản thuộc phạm vi quản lý Công ty Kiểm tra vật t hàng hoá xuất ra, mua vào có đầy đủ giấy tờ hợp lệ theo quy định hay không? 1.2.2 Đặc điểm tổ chức sản xuất kinh doanh Thuốc loại sản phẩm liên quan ảnh hởng trực tiếp đến thể, tính mạng ngời nên quy trình công nghệ sản xuất thuốc phải đảm bảo khép kín tuyệt đối vô trùng, tổ chức sản xuất phải chặt chẽ, khâu trình sản xuất phải đợc kiểm tra, xem xét cẩn thận, sản phẩm phải đợc kiểm tra tiêu chuẩn xác Dựa số đặc điểm chung xí nghiệp, trình sản xuất đợc chia làm giai đoạn: giai đoạn chuẩn bị sản xuất, giai đoạn sản xuất giai đoạn kiểm nghiệm, kiểm tra nhập kho thành phẩm Chủng loại sản phẩm đa dạng, phong phú có nhiều quy trình sản xuất khác Mỗi loại sản phẩm có tiêu chuẩn, định mức có định Công ty Dợc phẩm Trung ơng có dây truyền sản xuất Sau đặc điểm quy trình công nghệ sản xuất Công ty * Tại phân xởng thuốc tiêm: Chuyên sản xuất loại thuốc tiêm, dịch truyền, kháng sinh, thuốc bổ, giảm đau Ngoài công việc pha chế dợc liệu SVTH: Lờng Thị Ngắm Lớp KV15 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Khoa Kế toán có công việc nh cắt ống, kiểm tra, đóng gói đợc tiến hành theo hai dây truyền sản xuất hai loại sản phẩm thuốc tiêm ống 1ml ống 2ml; 5ml SVTH: Lờng Thị Ngắm Lớp KV15