Hạch toán nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ tại công ty tnhh xây dựng phạm gia

Trờng CĐ Du Lịch Hà Nội Chuyên đề thực tập HK III Lời nói đầu Trong kinh tế thị trờng diễn cạnh tranh gay gắt liệt doanh nghiệp, để tồn ngày phát triển, đòi hỏi doanh nghiệp phải không ngừng cải tiến trang thiết bị, áp dụng khoa học công nghệ sản xuất sản phẩm đợc nhiều ngời tiêu dùng a chuộng Muốn sản xuất sản phẩm tốt, mẫu mà đẹp mà quan trọng giá phải để đạt lợi nhuận tối đa việc quản lý hạch toán tốt công tác kế toán nguyên vật liệu, công dơng lµ rÊt quan träng vµ trë thµnh mối quan tâm hàng đầu doanh nghiệp sản xuất nh cấp quản lý Chi phí nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ chi phí quan träng vµ chiÕm tû lƯ lín nhÊt tỉng chi phí thực tế cấu thành lên sản phẩm, tiêu kinh tế quan trọng thông qua số liệu phận kế toán cung cấp, nhà quản lý doanh nghiệp đề phơng án kinh doanh tối u cho đơn vị Là doanh nghiệp hoạt động ngành xây lắp nh Công ty TNHH Xây dựng Phạm Gia phải cạnh tranh gay gắt với nhiều doanh nghiệp ngành việc tổ chức hoàn thiện công tác kế toán nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ trở nên quan trọng, cần thiết Nhận thức đợc vị trí vai trò phần hành kế toán nên em chọn đề tài Hạch toán nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ Công tyHạch toán nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ Công ty TNHH Xây dựng Phạm Gia cho chuyên đề thực tập Chuyên đề thực tập gồm phần chính: Chơng I: Đặc điểm thực trạng tổ chức công tác kế toán Công thực trạng tổ chức công tác kế toán Công ty TNHH Xây dựng Phạm Gia Chơng II: Thực trạng công tác kế toán nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ Công ty TNHH Xây dựng Phạm Gia Chơng III: Một số ý kiến nhằm hoàn thiện công tác kế toán nguyên vật liệu Công ty TNHH Xây dựng Phạm Gia Do kiến thức hạn chế thời gian có hạn nên báo cáo thực tập em khó tránh khỏi sai sót Em mong nhận đợc đóng góp bổ sung cô giáo anh chị phòng kế toán để chuyên đề thực tập em đợc hoàn chỉnh Họ tên: Hoàng Thị Hiên Lớp: K10E3 Trờng CĐ Du Lịch Hà Nội Chuyên đề thực tập HK III chơng I đặc điểm thực trạng tổ chức công thực trạng tổ chức công tác kế toán Công ty TNHH Xây dựng Phạm Gia I Quá trình xây dựng phát triển Công ty TNHH Xây dựng Phạm Gia đợc sở kế hoạch đầu t thành phố Hà Nội cấp giấy phép kinh doanh thức vào hoạt động từ ngày 20 tháng 07 năm 2006 - Tên công ty: Công ty TNHH Xây dựng Phạm Gia - Tên giao dịch: Pham gia construction company limited - Tên viết tắt: Pham gia construction, ltd - Địa trơ së chÝnh: 43 ngâ 1, tỉ 15 CÇu DiƠn, Thị trấn Cầu Diễn, Huyện Từ Liêm, Thành phố Hà Nội - MST: 01.02545066 - STK: 0101371970 ngân hàng Công Thơng thực trạng tổ chức công tác kế toán Công Cầu Diễn Số lợng cán công nhân viên - Tổng số: 130 ngời - Số kü s: ngêi - Sè trung cÊp: ngêi - Số nhân viên hành chính: ngời - Số công nhân kỹ thuật lành nghề: 60 ngời - Số lao động không lành nghề: 50 ngời Các ngành nghề kinh doanh - Xây dựng dân dụng, công nghiệp, giao thông, thuỷ lợi - Xây dựng đờng dây trạm biến áp 35 KV - San lấp nền, lắp đặt điện nớc - Trang trí nội ngoại thất - Cho thuê văn phòng, kho bÃi, sản xuất, gia công khí - Dịch vụ thơng mại, dịch vụ cầm đồ - Đóng mới, sửa chữa thùng, bệ ôtô - Cho thuê máy móc, thiết bị phục vụ cho công trình xây dựng II Phạm vi hoạt động lực công ty Công ty TNHH Xây dựng Phạm Gia đơn vị chuyên nhận thầu xây dựng, lắp công trình dân dụng, công nghiệp, giao thông, thuỷ lợi sản xuất khung nhôm kính Họ tên: Hoàng Thị Hiên Lớp: K10E3 Trờng CĐ Du Lịch Hà Nội Chuyên đề thực tập HK III Có lực: Thi công làm sửa chữa đờng giao thông Về làm đất: Đào đất, san lấp mặt bằng, kênh mơng, đê đập Thi công gia cố móng công trình nhà dân dụng, nhà công nghiệp Về bêtông: Thi công đổ bê tông chỗ khu nhà cao tÇng, bĨ chøa VỊ kÕt cÊu thÐp: chÕ tạo lắp đặt khung, nhà công nghiệp Về hoàn thiện: Hoàn thiện công trình dân dụng, công nghiệp lắp đặt thiết bị điện nớc Về lực tài Vốn hoạt động kinh doanh: - Vèn ®iỊu lƯ: 2.000.000.000 vn® - Vèn lu ®éng: 5.000.000.000 vnđ Về nhân lực Công ty TNHH Xây dựng Phạm Gia có tổng quân số 130 ngời, có số cán đà đợc đào tạo số trờng đại học chuyên ngành nh kỹ s xây dựng, kỹ s giao thông, kỹ s thuỷ lợi, cử nhân cao đẳng xây dựng, cử nhân kinh tế ngành quản trị, ngành tài kế toán, trung cấp kế toán nhân viên hành chính, đợc tuyển dụng nguyện vọng, có trình độ lực chuyên ngành làm động lực thúc đẩy mạnh mẽ công tác Luôn phấn đấu phát huy sáng kiến, động nhiệt tình yêu nghề, yêu công việc Máy trang thiết bị TT 10 Tên thiết bị Máy vận thăng Máy đào đất Máy trộn bê tông Máy đầm đất Máy đầm bàn Máy đầm dùi Máy đầm dùi Máy bơm nớc Máy khoan phá bê tông Máy cắt thép Họ tên: Hoàng Thị Hiên Đặc điểm kü thuËt H = 30m, P = 1000kg E650 - 0,6m3 (Hitachi) 2501; TQ Micasa Micasa TQ pha TQ pha 36m3/h (Honda) pha 18KW (Mikaza) NhËt §V C¸i C¸i C¸i C¸i C¸i C¸i C¸i C¸i C¸i C¸i Sè lỵng 02 04 07 05 05 15 15 06 05 08 Lớp: K10E3 Trờng CĐ Du Lịch Hà Nội 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 Đà giáo thép Cốt pha thép Máy hàn Máy cắt Máy nén khí Máy khoan sắt phi 36 Máy mài Máy hàn tự động Máy nắm đấm thép Máy phát điện Máy đột dập Dầm cầu trục Máy mài cầm tay Máy hàn tăng phô Máy cẩu tự hành Máy xúc Komatsu Máy ủi Komatsu Máy lu Chuyên đề thực tËp HK III Minh Khai ViÖt Trung NhËt NhËt §µi Loan TQ NhËt TQ ViƯt Nam NhËt TQ P= 4.2 tÊn NhËt ViƯt Nam tÊn NhËt NhËt §øc Bé m2 C¸i C¸i C¸i C¸i C¸i C¸i C¸i C¸i C¸i C¸i C¸i C¸i Xe C¸i C¸i C¸i 200 5.000 05 05 05 03 08 02 01 03 02 01 08 12 04 04 02 03 Các công trình ®· thi c«ng TT Tên công trình thi công Nhà máy quy chế khí xây dựng Từ liêm thực trạng tổ chức công tác kế toán Công HN Nhà máy Z15 thực trạng tổ chức công tác kế toán Công BQP Sóc Sơn Đờng vào cụm công nghiệp Kim Chung thực trạng tổ chức công tác kế toán Công Hoài Đức thực trạng tổ chức công tác kế toán Công Hà Nội Công trình dự án Phố Nối thực trạng tổ chức công tác kế toán Công Hng Yên Công trình dự án công ty Cao su Sao Vàng Nhà lắp ráp xuất huân huy chơng thực trạng tổ chức công tác kế toán Công Z117 thực trạng tổ chức công tác kế toán Công BQP Xởng sx lắp ráp điện tử thiết bị bu viễn thông Nhà kho điện thực trạng tổ chức công tác kế toán Công Z117 Sóc Sơn Nhà máy gạch Tuynel Quỳnh Phụ thực trạng tổ chức công tác kế toán Công Thái Bình Họ tên: Hoàng Thị Hiên Thời gian Tiến độ thi công (ngày) (Tháng) Giá trị hợp đồng (ĐVT: 1.000 đồng) 02/2003 120 973.000 02/2003 280 2.250.000 03/2004 150 2.995.000 06/2005 210 2.312.615 08/2005 180 1.698.867 02/2005 210 3.458.000 05/2006 120 2.876.000 07/2006 120 491.000 10/2006 280 10.700.000 Líp: K10E3 Trêng C§ Du Lịch Hà Nội Nhà máy Z176 thực trạng tổ chức công tác kế toán Công BQP Văn Giang thực trạng tổ chức công tác kế toán Công Hng Yên Nhà máy ximăng Thái Nguyên thực trạng tổ chức công tác kế toán Công Tuyến đờng từ trạm đập lên khai trờng Đồng Hỷ thực trạng tổ chức công tác kế toán Công Thái Nguyên 10 11 Chuyên đề thực tập HK III 10/2006 250 2.120.000 11/2007 300 18.578.508 Trang thiết bị văn phòng T T Tên thiết bị Bộ Cái Cái Số lợng 05 02 01 Năm mua 2005 2005 2005 Chiếc 05 2005 Cái Cái 04 07 2005 2006 Đặc điểm kỹ thuật ĐVT Pentium IV Giấy nhiệt 22 bản/phút 12.000 thực trạng tổ chức công tác kế toán Công 180.000 BTU Máy tính Máy Fax Máy Photocopy Điều hoà nhiệt độ LG Điện thoại cố định Điện thoại di động III sơ đồ máy tổ chức hoạt động Công ty TNHH Xây dựng Phạm Gia Giám đốc phó giám đốc kỹ thuật sản xuất Phòng kỹ thuật Tổ lắp ráp Xởng sx khí phó giám đốc kinh doanh Các Phòng Phòng đội thi kế tài công hoạch Sơ đồ 1.1 xây dựng IV Đặc điểm tổ chức máy quản lý công ty Ban giám đốc Họ tên: Hoàng Thị Hiên Phòng tổ chức hành Lớp: K10E3 Trờng CĐ Du Lịch Hà Nội Chuyên đề thực tập HK III a/ Giám đốc công ty - Là ngời điều hành cao sản xuất kinh doanh chịu trách nhiệm cao kết hoạt động sản xuất kinh doanh công ty - Giám đốc định tổ chức, quản lý điều hành biện pháp sản xuất kinh doanh có hiệu quả, tổ chức sách nhà nớc quy chế công ty - Giám đốc ký hoạt động kinh tế, giao dịch với quan chủ đầu t b/ Phó giám đốc kỹ thuật sản xuất Là ngời giúp việc cho giám đốc công tác đạo, điều hành kiểm tra công tác kế hoạch thực trạng tổ chức công tác kế toán Công kỹ thuật toàn công ty c/ Phó giám đốc kinh doanh Là ngời giúp việc cho giám đốc công tác đạo, điều hành kiểm tra công tác sản xuất kinh doanh công ty Các phòng ban chức * Phòng kỹ thuật Là phận trực tiếp chịu điều hành phó giám đốc sản xuất kỹ thuật tổ chức công tác kế hoạch thực kế hoạch sản xuất kinh doanh toàn công ty, kiểm tra theo dõi chuyên môn mặt kỹ thuật cho đội sản xuất, báo cáo tham mu kịp thời cho ban giám đốc tình hình kế hoạch, tiến độ sản xuất kinh doanh công ty, làm hồ sơ đấu thầu công trình * Tổ lắp ráp Có chức nhận làm công trình lắp ráp công nghiệp, dân dụng, quốc phòng mà công ty ký hợp đồng * Xởng sản xuất khí Có chức nhiệm vụ sản xuất khuôn mẫu nh cửa thuỷ lực, cửa kính, khung cửa sổ để đa đến công trình, bán cho ngời sử dụng * Các đội thi công xây dựng - Đội đơn vị thành viên đợc giao nhiệm vụ trực tiếp thi công công trình mà công ty trúng thầu uỷ quyền giao cho Việc giao công trình lớn hay nhỏ phụ thuộc vào lực đội - Mỗi đội có đội trởng đứng đầu chịu trách nhiệm chung, đội phó chịu trách nhiệm kỹ thuật thi công, đội phó chịu trách Họ tên: Hoàng Thị Hiên Lớp: K10E3 Trờng CĐ Du Lịch Hà Nội Chuyên đề thực tập HK III nhiệm công tác trị, kế toán, thủ quỹ, thủ kho số lợng công nhân phụ thuộc vào công trình * Phòng kế hoạch Là phận trực tiếp chịu điều hành phó giám đốc kinh doanh, lập kế hoạch, lối cho hoạt động công ty, chịu trách nhiệm mặt chuyên môn, kỹ thuật tham mu báo cáo kịp thời cho ban giám đốc tình hình công ty * Phòng hành Chịu trách nhiệm công tác hành giải công tác vụ công ty, quản lý trang thiết bị văn phòng, công tác hậu cần, tổ chức xếp nhân lực, lao động, tiền lơng, khen thởng thi đua Quản lý công tác bảo mật phục vụ hoạt động công ty, quản lý hồ sơ, giấy tờ, dấu theo quy định công ty Tham mu cho ban giám đốc việc điều động bố trí nhân lực hợp lý kế hoạch sử dụng lao động, quỹ lơng công ty * Phòng tài Chịu trách nhiệm toàn chứng từ sổ sách, kế toán ghi chép đầy đủ, kịp thời, xác nghiệp vụ kinh tế phát sinh liên quan đến vật t tài sản, tiền vốn công ty Chịu trách nhiệm trớc ban giám đốc việc xây dựng kế hoạch tài sở vào kế hoạch xây dựng công trình, giám sát việc chấp hành quy định Nhà nớc tài kế toán V Đặc điểm tổ chức kế toán công ty tnhh phạm gia Tổ chức máy kế toán Sơ đồ tổ chức máy phòng kế toán công ty kế toán trởng kế toán tổng hợp Kế toán tài Họ tên: Hoàng Thị Hiên sản Kế toán toán Kế toán ngân hàng, thuế Thủ quỹ Lớp: K10E3 Trờng CĐ Du Lịch Hà Nội Chuyên đề thực tập HK III Sơ đồ 1.2 Nhiệm vụ ngời phòng kế toán công ty * Kế toán trởng có nhiệm vụ: - Chịu trách nhiệm công tác kế toán công ty - Tổ chức máy kế toán công ty, giao việc cho kế toán viên - Kiểm tra việc tính toán ghi chép hoạt động sản xuất kinh doanh - Giúp giám đốc phân tích hoạt động kinh tế - Giám sát tình hình sử dụng tài sản, vật t, tiền vốn thu chi tµi chÝnh - Phỉ biÕn vµ híng dÉn thi hành văn quy định cảu Nhà nớc có liên quan đến chế độ kế toán hành phận, đội sản xuất - Báo cáo phân tích kịp thời hoạt động tài cho ban giám đốc quan hữu quan * Kế toán tổng hợp - tổng hợp, kiểm tra, hạch toán chứng từ kế toán viên - Lập chứng từ ghi sổ, vào sổ đăng ký chøng tõ ghi sỉ - Theo dâi, tÝnh to¸n chÝnh xác, đầy đủ, kịp thời khoản phải nộp ngân sách nhà nớc, khoản công nợ phải trả, tình hình thu hồi vốn - Theo dõi công nợ nội bé, ph¶i thu ph¶i tr¶ néi bé, ph¶i tr¶ ph¶i nộp cấp - Theo dõi khoản đầu t ngắn hạn, dài hạn công ty - Tổng hợp chi phí, hạch toán giá thành sản phẩm, xác định kÕt qu¶ s¶n xuÊt kinh doanh cuèi kú, trÝch lËp quỹ - Vào sổ cái, lập bảng cân đối phát sinh tài khoản, bảng cân đối kế toán, báo cáo tài - Bảo quản chứng từ - Theo dõi, ghi sổ sổ chi tiết * Kế toán tài sản - Theo dõi, kế toán nghiệp vụ tài sản, công cụ dụng cụ, vật t, thiết bị chuyên dùng - Lập kế hoạch đầu t, mua sắm tài sản, thiết bị lớn - Kiểm tra hợp đồng mua bán vật t tài sản, khảo giá, kiểm tra giá mua Họ tên: Hoàng Thị Hiên Lớp: K10E3 Trờng CĐ Du Lịch Hà Nội Chuyên đề thực tập HK III - Lập, lu trữ hồ sơ công tác tăng giảm tài sản cố định - Theo dõi, ghi sổ tài sản cố định: TK 211 - Theo dâi, ghi sỉ khÊu hao tµi sản cố định TK 214 - Theo dõi, ghi sổ chi tiÕt NVL TK 214 - Theo dâi, ghi sæ chi tiết công cụ, sản phẩm, hàng hoá TK 153 - Theo dõi, ghi sổ theo dõi, quản lý tài sản đơn vị sử dụng - Ghi thẻ kho cho tài sản * Kế toán toán - Theo dâi c¸c nghiƯp vơ vỊ to¸n chi phÝ phận quản lý văn phòng công ty, tạm ứng, công tác toán, thu hồi vốn công trình, công nợ với khách hàng công ty, nghiệp vụ liên quan đến tiền mặt đồng thời theo dõi, tổng hợp chi phí công trình - Theo dâi, ghi sỉ q tiỊn mỈt song song víi thđ q TK 111 - Theo dâi, ghi sỉ chi tiết phải thu khách hàng TK 131 - Theo dõi, ghi sổ chi tiết phải trả ngời bán TK 331 * Kế toán ngân hàng, thuế - Đại diện cho công ty giao dịch với cục thuế địa phơng, làm thủ tục kê khai thuế đầu vào, đầu ra, thuế thu nhập doanh nghiệp + Theo dõi lập bảng kê thuế GTGT đầu vào : TK133 + Theo dõi, ghi sổ chi tiết thuế GTGT đầu vµo: TK 133 + Theo dâi, ghi sỉ chi tiÕt thuế GTGT đầu ra, khoản phải nộp nhà nớc : TK 333 - Đại diện cho công ty giao dịch với ngân hàng để: + Theo dõi khoản thu, chi qua tài khoản công ty ngân hàng + Làm thủ tục vay vốn, bảo lÃnh thực hợp đồng, bảo lÃnh dự thầu + Theo dõi công nợ công ty với ngân hàng, lập kế hoạch vay, trả tiền ngân hàng theo khế ớc, theo tình hình tài công ty + Theo dõi ghi sổ tiền gửi ngân hàng TK 112 + Theo dâi ghi sæ chi tiÕt thÕ chÊp, ký quỹ, ký cợc ngắn hạn TK 144 Họ tên: Hoàng Thị Hiên Lớp: K10E3 Trờng CĐ Du Lịch Hà Nội Chuyên đề thực tập HK III + Theo dõi ghi sổ tiền vay ngắn hạn TK 311 + Theo dõi ghi sổ tiền dài hạn, ngắn hạn TK 341 * Thủ quỹ Tiến hành thu thực trạng tổ chức công tác kế toán Công chi tiền mặt có phiếu thu thực trạng tổ chức công tác kế toán Công chi, ghi sổ quỹ tiền mặt song song với kế toán toán Phơng tiện hạch toán Công ty sử dụng hình thức sổ kế toán: Hạch toán nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ Công tyChứng từ ghi sổ theo hệ thống tài khoản thống ban hành theo định số 15/2006/QĐ/BTC theo sơ đồ lu chuyển chứng từ sau: Họ tên: Hoàng Thị Hiên Lớp: K10E3