Thẩm định tài chính dự án đầu tư cũng là cơ sở kiểm tra việc sử dụngvốn đảm bảo đúng mục đích, xác định kết quả đầu tư, thời gian hoàn vốn và trả nợtừ dự án của chủ đầu tư.Tại Ngân hàng
CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ CÔNG TÁC THẨM ĐỊNH TÀI CHÍNH DỰ ÁN ĐẦU TƯ TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI
Dự án đầu tư và thẩm định dự án đầu tư
1.1.1.1 Khái niệm dự án đầu tư Đầu tư là hoạt động quan trọng của bất kỳ tổ chức nào trong nền kinh tế Đó là hoạt động bỏ vốn với kỳ vọng đạt được lợi ích tài chính, lợi ích kinh tế xã hội trong tương lai Hoạt động đầu tư thường đòi hỏi một lượng vốn lớn, thời gian đầu tư và phát huy kết quả đầu tư tương đối dài, phạm vi tác động rộng Hiện nay, nhằm tối đa hóa hiệu quả đầu tư, các hoạt động đầu tư thường được thực hiện theo dự án. Trước khi thực hiện đầu tư, chủ đầu tư phải tiến hành thu thập các thông tin, tài liệu có liên quan tới hoạt động đầu tư của họ Quá trình phân tích, xử lý các thông tin và đưa ra các giải pháp cho ý tưởng đầu tư được gọi là quá trình lập dự án đầu tư
Dự án đầu tư là một tập hợp các hoạt động liên kết chặt chẽ, được kế hoạch hóa để đạt các mục tiêu cụ thể trong một khoảng thời gian nhất định, sử dụng nguồn lực xác định Hình thức của dự án đầu tư bao gồm một bộ hồ sơ tài liệu nghiên cứu toàn diện các vấn đề liên quan, giúp ra quyết định đầu tư đúng đắn và hiệu quả Dự án đầu tư đóng vai trò quan trọng đối với các chủ đầu tư và nhà quản lý, ảnh hưởng trực tiếp đến phát triển kinh tế xã hội Thiếu dự án đầu tư, nền kinh tế khó có thể tận dụng cơ hội phát triển Nó cũng là cơ sở để các tổ chức tài chính quyết định tài trợ và các cơ quan Nhà nước phê duyệt cấp giấy phép đầu tư, đồng thời là công cụ quan trọng trong quản lý vốn, vật tư và lao động trong quá trình thực hiện đầu tư.
1.1.1.2 Đặc điểm của dự án đầu tư
Xuất phát từ cách hiểu về dự án đầu tư như trên, dự án đầu tư có thể được nhận biết thông qua các đặc điểm như sau:
- Dự án đầu tư không chỉ là một ý tưởng, phác thảo mà là hoạt động có mục đích, mục tiêu rõ ràng cần đạt tới khi thực hiện;
- Dự án đầu tư không chỉ là một nghiên cứu hay dự báo mà là một quá trình tác động để đạt đến mục tiêu mong đợi;
Dự án đầu tư hoạt động trong một môi trường không chắc chắn, nơi mà các yếu tố thường xuyên thay đổi và chứa đựng nhiều bất định Chính vì vậy, mọi dự án đầu tư đều phải đối mặt với sự bất ổn và rủi ro nhất định.
Dự án đầu tư thường bị ràng buộc bởi thời hạn hoàn thành, yêu cầu các hoạt động phải kết thúc đúng thời gian Sự chậm trễ trong quá trình thực hiện dự án không chỉ làm giảm cơ hội phát triển mà còn gây ra những bất lợi và tổn thất cho các nhà đầu tư cũng như nền kinh tế.
Dự án đầu tư thường gặp phải những ràng buộc về nguồn lực như vốn, vật tư và lao động Đặc biệt, với các dự án có quy mô lớn, mức độ ràng buộc về nguồn lực sẽ tăng cao và trở nên phức tạp hơn.
1.1.1.3 Phân loại dự án đầu tư
Dự án đầu tư được phân loại theo nhiều cách thức khác nhau, dưới đây là một số tiêu chí phân loại chủ yếu:
- Theo mục đích đầu tư: bao gồm Dự án đầu tư mới; Dự án đầu tư mở rộng sản xuất kinh doanh, cải tạo, hiện đại hoá;
Các loại hình đầu tư hiện nay bao gồm dự án năng lượng như thủy điện, nhiệt điện, phong điện và điện nguyên tử; đầu tư bất động sản với các dự án văn phòng cho thuê, trung tâm thương mại, khách sạn, chung cư và khu phức hợp; đầu tư vào các nhà máy sản xuất như xi măng, giấy; cùng với một số dự án đầu tư đặc thù theo ngành khác.
- Theo quy mô dự án: bao gồm dự án có quy mô lớn, quy mô vừa và quy mô nhỏ;
Theo quy định về thẩm quyền quyết định và cấp phép đầu tư, các dự án được phân loại thành ba nhóm: nhóm A, nhóm B và nhóm C Dự án nhóm A thuộc thẩm quyền quyết định của Thủ tướng Chính phủ, trong khi dự án nhóm B và C do Thủ trưởng các cơ quan ngang Bộ, cơ quan trực thuộc Chính phủ, cũng như UBND cấp Tỉnh và Thành phố trực thuộc Trung ương quyết định.
1.1.2 Thẩm định dự án đầu tư
Khái niệm thẩm định dự án đầu tư
Thẩm định dự án đầu tư là quá trình xem xét, phân tích và đánh giá một cách khách quan, khoa học và toàn diện nhằm xác định tính khả thi và hiệu quả tài chính của dự án Các ngân hàng và tổ chức tài chính chủ yếu đánh giá dự án dựa trên khả năng thu hồi nợ, từ đó quyết định việc tài trợ hoặc cho vay vốn.
Mục đích, vai trò và sự cần thiết của thẩm định dự án đầu tư trong hoạt động cho vay của NHTM
Thẩm định dự án đầu tư là quá trình quan trọng giúp ngân hàng quyết định có nên cho vay hay tài trợ cho dự án Đối với các ngân hàng thương mại, việc thẩm định tài chính dự án nhằm đánh giá tính khả thi và hiệu quả tài chính của dự án, cũng như khả năng trả nợ và các rủi ro tiềm ẩn Qua đó, ngân hàng có thể lựa chọn những dự án đầu tư hiệu quả để cho vay, từ đó nâng cao chất lượng tín dụng và giảm thiểu rủi ro.
Yêu cầu của thẩm định dự án đầu tư tại NHTM
Thẩm định dự án đầu tư cần phải đảm bảo các yêu cầu sau:
Để lựa chọn các dự án đầu tư hiệu quả và khả thi, cần đảm bảo tính khách quan, toàn diện, chính xác và kịp thời trong quá trình thực hiện Điều này giúp xác định các dự án có khả năng trả nợ vay cho ngân hàng, từ đó thu hút nguồn tài trợ hoặc cho vay vốn.
- Đảm bảo hiệu quả hoạt động, tính bền vững và độ an toàn cao của các dự án sau khi được cấp tín dụng từ các NHTM
Công tác thẩm định tài chính dự án đầu tư
1.2.1 Nội dung thẩm định về mặt tài chính dự án đầu tư
Khái niệm thẩm định tài chính dự án
Ngân hàng thương mại (NHTM) chú trọng đến việc thẩm định tài chính dự án để lựa chọn các dự án có hiệu quả kinh tế - xã hội phù hợp cho việc cho vay Việc này không chỉ giúp NHTM đảm bảo an toàn tài chính mà còn góp phần vào sự phát triển bền vững của nền kinh tế.
Thẩm định tài chính dự án: Là quá trình rà soát, đánh giá một cách khoa học và toàn diện mọi khía cạnh tài chính của dự án.
Các cơ quan quản lý Nhà nước nên chú trọng hơn đến hiệu quả kinh tế - xã hội, trong khi các nhà đầu tư lại ưu tiên khả năng sinh lời của dự án Thẩm định tài chính dự án là một phần quan trọng trong quá trình thẩm định, giúp nhà đầu tư có cơ sở vững chắc để đưa ra quyết định đầu tư chính xác.
Thẩm định tài chính dự án là một yếu tố quan trọng đối với ngân hàng thương mại, nhằm đáp ứng tốt nhất các yêu cầu trong hoạt động cho vay Quá trình này không chỉ nâng cao chất lượng cho vay mà còn hỗ trợ quyết định cho vay theo phương châm sinh lợi và an toàn Các cán bộ ngân hàng cần đánh giá khách quan các khía cạnh tài chính của dự án, xem xét khả năng sinh lợi và khả năng trả nợ của dự án, cũng như thời gian hoàn trả nợ.
Sự cần thiết thẩm định tài chính dự án trong các hoạt động cho vay của
Thẩm định dự án, đặc biệt là thẩm định tài chính, đóng vai trò quan trọng trong giai đoạn đầu của quá trình đầu tư dự án Giai đoạn này quyết định sự tiếp tục của các giai đoạn sau Việc thực hiện thẩm định hiệu quả sẽ tạo điều kiện thuận lợi cho dự án Đối với ngân hàng thương mại, việc cho vay một lượng vốn lớn và thu hồi dần trong tương lai tiềm ẩn nhiều rủi ro ảnh hưởng đến khả năng thu nợ Thẩm định tài chính dự án được xem là giai đoạn khởi đầu quan trọng nhất trong quy trình cấp tín dụng, giúp ngân hàng đánh giá chính xác hơn về tính hiệu quả tài chính của dự án Nếu thẩm định được thực hiện khách quan và theo quy trình chặt chẽ, ngân hàng sẽ có thể đưa ra quyết định tín dụng đúng đắn hơn.
Để đưa ra quyết định cho vay chính xác, cần rút ra các kết luận về tính khả thi và hiệu quả kinh tế-xã hội của dự án Đồng thời, đánh giá khả năng trả nợ và những rủi ro tiềm ẩn là rất quan trọng Những yếu tố này sẽ giúp quyết định từ chối hoặc chấp thuận khoản vay một cách hợp lý.
Tham gia ý kiến cùng chủ đầu tư là yếu tố quan trọng để đảm bảo hiệu quả cho vay, giúp thu hồi nợ gốc và lãi đúng hạn, đồng thời giảm thiểu rủi ro ở mức thấp nhất.
- Làm cơ sở để xác định các điều kiện tín dụng: số tiền cho vay, thời hạn cho vay, thời hạn ân hạn, mức thu nợ hợp lý.
Chính vì vậy, thẩm định tài chính dự án luôn được NHTM chú trọng cả về nội dung và hình thức.
Nội dung thẩm định tài chính dự án trong các hoạt động cho vay của
Ngân hàng thương mại cần kiểm tra độ chính xác thông tin trong khâu lập dự án bằng cách rà soát chi tiết các vấn đề tài chính Thẩm định tổng mức đầu tư của dự án là yếu tố quan trọng đầu tiên trong phân tích tài chính Tổng mức vốn đầu tư bao gồm toàn bộ số vốn cần thiết để thiết lập và vận hành dự án, và việc tính toán chính xác tổng mức vốn này là rất cần thiết để đánh giá tính khả thi của dự án Nếu vốn đầu tư thấp, dự án sẽ không thể thực hiện, trong khi nếu dự tính quá cao, sẽ không phản ánh đúng hiệu quả tài chính Tổng mức vốn được chia thành hai loại: vốn đầu tư vào tài sản cố định và vốn đầu tư vào tài sản lưu động ban đầu cho chu kỳ sản xuất kinh doanh đầu tiên.
Vốn đầu tư TSCĐ là một khoản mục chi phí chiếm tỷ trọng lớn trong tổng mức đầu tư, vì vậy cần kiểm soát chặt chẽ thông qua việc chi tiết hóa các khoản mục, tham khảo các dự án tương tự đã thực hiện, và lắng nghe ý kiến từ các chuyên gia tư vấn về xây dựng, công nghệ và giá cả thị trường Chi phí này bao gồm nhiều yếu tố quan trọng.
Chi phí cho việc điều tra và khảo sát nhằm lập và trình duyệt dự án bao gồm các khoản chi cho tư vấn và thiết kế dự án, đào tạo, huấn luyện, chuyển giao công nghệ, cùng với chi phí ban đầu liên quan đến mặt đất và mặt nước, cũng như chi phí chuẩn bị mặt bằng xây dựng.
Giá trị nhà xưởng hoặc kết cấu hạ tầng sẵn có, chi phí xây dựng mới hoặc cải tạo nhà xưởng, cấu trúc hạ tầng.
Giá trị của máy móc, thiết bị và phương tiện vận tải hiện có, cùng với chi phí mua sắm máy móc, thiết bị và phương tiện vận tải mới, bao gồm cả chi phí vận chuyển, lắp đặt và chạy thử, đóng vai trò quan trọng trong việc quản lý tài sản và tối ưu hóa quy trình sản xuất.
Vốn đầu tư TSLĐ (vốn lưu động ròng) ban đầu là giá trị cần thiết của các tài sản lưu động để đảm bảo dự án hoạt động bình thường theo các điều kiện kinh tế và kỹ thuật dự tính.
- Dự trữ tiền mặt, các khoản phải thu và trả trước
- Dự trữ nguyên vật liệu, sản phẩm dở dang, thành phẩm tồn kho
Lượng vốn lưu động ban đầu tuy không lớn nhưng cần phải có kế hoạch huy động nguồn vốn dài hạn để tài trợ cho các dự án Nếu không, việc phải phụ thuộc vào nguồn vốn ngắn hạn sẽ tạo ra sự bị động khi đến hạn trả Để xác định lượng vốn lưu động cần dự trữ, có thể áp dụng một trong ba công thức sau.
Trong quá trình hoạt động, khi doanh thu tăng, doanh nghiệp cần tăng cường dự trữ hàng hóa trong kho, đồng thời các khoản phải thu từ khách hàng và tiền mặt cũng gia tăng, dẫn đến việc cần đầu tư thêm vào vốn lưu động ban đầu Số vốn đầu tư ban đầu và tăng thêm sẽ được thu hồi hoàn toàn vào năm cuối khi dự án kết thúc Tuy nhiên, trong quá trình lập dự toán, các khoản đầu tư này không được xem là chi phí hợp lệ cho lợi nhuận chịu thuế do chúng thuộc về khâu dự trữ và chưa tham gia vào quá trình sản xuất Đến năm cuối, giá trị thu hồi tài sản cố định chỉ đủ để bù đắp số tiền đã đầu tư, vì vậy không được tính là thu nhập chịu thuế.
Vốn dự phòng là khoản tiền dự trữ nhằm đối phó với chi phí đầu tư phát sinh ngoài dự kiến Trong dài hạn, sự biến động của giá cả và tỷ giá hối đoái có thể ảnh hưởng đến dự án, do đó, vốn dự phòng sẽ giúp đáp ứng kịp thời các nhu cầu chi tiêu và đảm bảo tiến độ thực hiện Mức vốn dự phòng cần thiết phụ thuộc vào tính chất, quy mô của dự án và mức độ biến động của các yếu tố chính.
Khi phân tích cơ cấu vốn đầu tư, ngoài việc xem xét các khoản mục chi phí, cần chú trọng đến vốn đầu tư dưới dạng tiền và hiện vật Việc xác định chính xác giá trị sử dụng của các tài sản sẵn có là rất quan trọng cho dự án Trong trường hợp này, chi phí cơ hội có thể được áp dụng để định giá tài sản một cách hiệu quả.
Ngân hàng khi thẩm định tổng mức vốn đầu tư thường căn cứ:
- Báo cáo nghiên cứu tiền khả thi, báo cáo nghiên cứu khả thi hoặc báo cáo đầu tư được cấp thẩm quyền phê duyệt
- Hồ sơ kỹ thuật hoặc thiết kế bản vẽ thi công
- Khối lượng công tác xây lắp tính theo thiết kế phù hợp với dự ánnh mục định mức, đơn giá xây dựng cơ bản
- Danh mục và số lượng thiết bị, công nghệ
- Giá tính theo đơn vị diện tích hay đơn vị công suất các hạng mục công trình thông dụng
THỰC TRẠNG CÔNG TÁC THẨM ĐỊNH TÀI CHÍNH DỰ ÁN ĐẦU TƯ TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN QUÂN ĐỘI
Tổng quan về Ngân hàng thương mại cổ phần Quân đội
2.1.1 Quá trình hình thành và phát triển
Ngân hàng TMCP Quân đội (MB) được thành lập vào năm 1994 theo Quyết định số 00374/GP-UB của Ủy ban nhân dân thành phố Hà Nội và chính thức hoạt động từ ngày 4/11/1994 với Giấy phép số 0054/NH-GP của Ngân hàng nhà nước Việt Nam, có thời gian hoạt động 50 năm Trụ sở chính của ngân hàng tọa lạc tại 21 Cát Linh, Đống Đa, Hà Nội Sau 20 năm hoạt động, MB đã khẳng định vị thế vững chắc trong ngành tài chính ngân hàng, đứng trong Top 5 ngân hàng thương mại lớn nhất Việt Nam vào năm 2013 và là ngân hàng dẫn đầu trong khối ngân hàng cổ phần không có vốn nhà nước trong 2 năm liên tiếp, nhận nhiều giải thưởng quan trọng cả trong và ngoài nước.
Ngân hàng MB đã thực hiện phương châm “phát triển bền vững, an toàn, hiệu quả”, đạt được những bước tiến vững chắc trong suốt 20 năm hoạt động Vốn điều lệ của ngân hàng tăng từ 20 tỷ đồng năm 1994 lên 11.256,25 tỷ đồng vào năm 2013 Tổng tài sản cũng tăng trưởng mạnh mẽ, từ 32 tỷ đồng lên 180.000 tỷ đồng, trong khi lợi nhuận trước thuế đã tăng từ 4,8 tỷ đồng.
Từ năm 1995 đến năm 2013, tổng dư nợ của ngân hàng đã tăng lên 3.022 tỷ đồng, đạt 87.743.000 tỷ đồng, trong khi huy động vốn đạt 136.089 tỷ đồng Sau khủng hoảng kinh tế năm 2008, MB đã triển khai chiến lược phát triển giai đoạn 2011 - 2015, linh hoạt thích ứng với tình hình kinh tế và tận dụng các cơ hội để duy trì tốc độ tăng trưởng ổn định trong giai đoạn 2009 - 2013.
MB tiếp tục duy trì tốc độ phát triển mạnh mẽ với tổng tài sản tăng 34% mỗi năm và tín dụng tăng 43,57% hàng năm Tỷ lệ nợ quá hạn được giữ dưới 2,5%, thấp hơn nhiều so với mức trung bình của thị trường Lợi nhuận của ngân hàng cũng ghi nhận mức tăng trưởng ấn tượng với bình quân 31,42% mỗi năm.
MB đã không ngừng nỗ lực mở rộng mạng lưới kinh doanh và đa dạng hóa sản phẩm dịch vụ, đồng thời chú trọng củng cố tiềm lực tài chính để phát triển bền vững.
Về sản phẩm dịch vụ, với mô hình kinh doanh truyền thống kết hợp đa năng,
MB cung cấp một danh mục sản phẩm đa dạng bao gồm tiền gửi thanh toán, tiền gửi có kỳ hạn, cho vay ngắn, trung, dài hạn, bảo lãnh, chuyển tiền, thanh toán quốc tế, kinh doanh ngoại tệ, chứng khoán và đầu tư góp vốn Để đáp ứng nhu cầu khách hàng, MB ưu tiên phát triển mạng lưới tại các vùng kinh tế trọng điểm, khu đô thị lớn và khu vực đông dân cư Đến cuối năm 2013, MB đã mở rộng hoạt động ra 39 tỉnh thành với 208 điểm giao dịch, bao gồm 60 chi nhánh và 139 phòng giao dịch, cùng với 4 quỹ tiết kiệm và 2 điểm giao dịch ở nước ngoài Đặc biệt, MB đã mở rộng chi nhánh sang Lào và Campuchia, đồng thời chú trọng mở rộng quan hệ hợp tác quốc tế.
700 ngân hàng đại lý tại 75 quốc gia trên thế giới.
MB Group hoạt động theo mô hình tập đoàn với Ngân hàng TMCP Quân đội là công ty mẹ, cùng các công ty con trong lĩnh vực chứng khoán, quản lý quỹ, bất động sản và bảo hiểm Tập đoàn định hướng cung cấp giải pháp tài chính, đầu tư và bảo hiểm trọn gói cho khách hàng, tối ưu hóa sản phẩm dịch vụ từ các đơn vị thành viên Hiện tại, MB Group có 5 công ty con, bao gồm MBS, MB Capital, MB AMC, MB Land và Việt R.E.M.A.X., đang được phát triển để trở thành doanh nghiệp hàng đầu trong lĩnh vực của mình Để đảm bảo phát triển bền vững, MB xây dựng mối quan hệ hợp tác lâu dài với các đối tác chiến lược như Tổng công ty bay dịch vụ, Viettel, và Ngân hàng ngoại thương Việt Nam, đồng thời củng cố mối quan hệ với các tổ chức khác như công ty bảo hiểm và các đại lý chấp nhận thẻ.
Sau 20 năm hoạt động, MB đã khẳng định uy tín và phát triển mạnh mẽ trên thị trường, đặc biệt là sau khủng hoảng kinh tế toàn cầu và tại Việt Nam năm 2008 Ngân hàng đang hướng tới mục tiêu trở thành một trong ba ngân hàng lớn nhất Việt Nam.
2.1.2 Cơ cấu tổ chức của ngân hàng TMCP Quân đội
Nguồn: Báo cáo tài chính MB quý I/ 2014
Sơ đồ 2.1 Cơ cấu tổ chức MB
Tính đến ngày 31 tháng 12 năm 2013, các cổ đông lớn nhất đang nắm giữ 43,78% cổ phần của ngân hàng MBB, với tỷ lệ sở hữu cụ thể được phân bổ giữa các cổ đông này.
1 Tập đoàn viễn thông Viettel – 15%
3 Ngân hàng TMCP Hàng Hải – 10,03%
4 Tổng Công ty Trực thăng Việt Nam – 4,98%
5 Công ty Tân cảng Sài Gòn – 4,27%
Hội đồng quản trị của MB gồm bảy thành viên, trong đó sáu thành viên đến từ Bộ Quốc phòng hoặc các doanh nghiệp quốc phòng có quan hệ chiến lược với MB, và thành viên thứ bảy là đại diện từ ngân hàng Vietcombank.
2.1.3 Một số hoạt động chủ yếu của Ngân hàng TMCP Quân đội
MB cung cấp các sản phẩm và dịch vụ sau:
- Hoạt động bao thanh toán
- Cung cấp các dịch vụ bảo quản tài sản, cho thuê tủ, két an toàn
- Kinh doanh trái phiếu và các giấy tờ có giá khác theo quy định của pháp luật
- Gia công chế tác vàng
- Kinh doanh mua, bán vàng
Đại lý bảo hiểm và các dịch vụ liên quan phải tuân thủ quy định pháp luật Ngân hàng chỉ được phép hoạt động trong các ngành nghề kinh doanh có điều kiện khi đáp ứng đầy đủ các yêu cầu pháp lý.
Trong báo cáo tầm nhìn và sứ mệnh đến năm 2020, MB đặt mục tiêu trở thành ngân hàng cổ phần hàng đầu tại Việt Nam, đặc biệt trong các lĩnh vực thị trường lựa chọn tại các khu vực đô thị lớn.
- Các khách hàng doanh nghiệp truyền thống, các tập đoàn kinh tế và các doanh nghiệp lớn
- Tập trung có chọn lọc doanh nghiệp vừa và nhỏ
- Phát triển các dịch vụ khách hàng cá nhân.
- Mở rộng các hoạt động kinh doanh trên thị trường vốn
- Phát triển hoạt động ngân hàng đầu tư
- Liên kết chặt chẽ giữa Ngân hàng và các thành viên để hướng tới trở thành một tập đoàn tài chính mạnh…
MB nỗ lực xây dựng đội ngũ nhân lực chuyên nghiệp và tận tâm, cung cấp giải pháp tài chính-ngân hàng tối ưu cho doanh nghiệp và cá nhân Để thực hiện tầm nhìn và sứ mệnh, MB đã phát triển nhiều sản phẩm dịch vụ hiện đại, đáp ứng nhu cầu đa dạng của khách hàng Ngoài các hoạt động ngân hàng truyền thống, MB liên tục ra mắt sản phẩm mới, tập trung huy động tiền gửi và phát hành giấy tờ có giá, chiếm 70% tổng nguồn vốn Hoạt động cho vay chiếm 47% tổng tài sản có, trong khi chứng khoán đầu tư chiếm 25% MB cung cấp sản phẩm dịch vụ phân chia theo đối tượng khách hàng khác nhau.
Bảng 2.1 Sản phẩm dịch vụ phân chia theo đối tượng khách hàng
Nguồn: Báo cáo tài chính MB 2013
Khách hàng cá nhân cao cấp
- Dịch vụ thanh toán quốc tế
- Tài trợ thương mại XNK
- Hỗ trợ doanh nghiệp XNK
- Sản phẩm giấy tờ có giá
Thực trạng chất lượng hoạt động tín dụng của ngân hàng TMCP Quân đội
Hoạt động tín dụng là nguồn thu nhập chính của các ngân hàng thương mại (NHTM), do đó, chất lượng tín dụng rất quan trọng Chất lượng này phụ thuộc vào công tác thẩm định tín dụng, đặc biệt là thẩm định tài chính các dự án đầu tư Các dự án đầu tư thường có quy mô lớn và thời gian thu hồi vốn dài, dẫn đến rủi ro cao, khiến ngân hàng phải chia sẻ rủi ro với khách hàng Sự thành bại của các dự án ảnh hưởng mạnh mẽ đến hiệu quả kinh doanh của ngân hàng, có thể dẫn đến rủi ro mất vốn và suy giảm lợi nhuận Vì vậy, ngân hàng cần lựa chọn các dự án đầu tư hiệu quả để đảm bảo an toàn cho hoạt động của mình Thẩm định tài chính giúp đánh giá tính khả thi và hiệu quả tài chính của dự án, khả năng trả nợ và các rủi ro tiềm ẩn, từ đó đưa ra quyết định cho vay hoặc từ chối Chất lượng thẩm định tài chính ảnh hưởng trực tiếp đến kết quả hoạt động tín dụng của ngân hàng Dựa trên thống kê hoạt động tín dụng của MB từ 2009 đến 2013, có thể gián tiếp đánh giá hiệu quả công tác thẩm định tài chính dự án của ngân hàng.
2.2.1 Dư nợ tín dụng của MB giai đoạn 2009-2013
Kết quả hoạt động kinh doanh của MB bình quân trong các năm từ 2009 -
Năm 2013, tổng tài sản của ngân hàng tăng trưởng 34%/năm với chất lượng tài sản được đảm bảo Vốn chủ sở hữu cũng ghi nhận mức tăng 28,87%/năm, trong khi tín dụng tăng mạnh 43,57%/năm và nợ xấu duy trì dưới 2,5%, thấp hơn nhiều so với mức bình quân thị trường Lợi nhuận của ngân hàng tăng 31,42%/năm, với tỷ lệ cổ tức ổn định từ 12% đến 15%, đặc biệt trong năm 2012 đạt 17%.
Bảng 2.2 Các chỉ tiêu tài chính chủ yếu 2009 – 2013 Đơn vị: Tỷ đồng
Tổng dư nợ cho vay 29.588 48.797 59.045 74.479 87.743 2,97
Nguồn: Báo cáo tổng kết HĐQT 2009-2014
MB đã ghi nhận sự tăng trưởng tích cực qua các năm về số lượng khách hàng và quy mô dư nợ tín dụng Mô hình phê duyệt tín dụng tại MB được hỗ trợ bởi Hội đồng tín dụng, bao gồm các chuyên gia cao cấp, nhằm đảm bảo chất lượng phê duyệt tín dụng cao nhất Hội đồng này phục vụ bốn nhóm đối tượng khách hàng: doanh nghiệp lớn, định chế tài chính, doanh nghiệp vừa và nhỏ, và cá nhân, với nhiệm vụ thẩm định và quyết định phê duyệt tín dụng theo phân cấp thẩm quyền trong từng giai đoạn.
MB cung cấp đa dạng các khoản vay cho tổ chức và cá nhân, bao gồm vay ngắn hạn, trung hạn và dài hạn, cùng với các hình thức vay tín chấp hoặc có tài sản đảm bảo, hỗ trợ cho vay bằng nhiều loại đồng tiền Đồng thời, MB đã tích cực tham gia tài trợ vốn cho nhiều dự án kinh tế quốc phòng và dân sinh quan trọng thông qua các hoạt động cấp tín dụng.
Từ năm 2010 đến 2012, tốc độ tăng trưởng khách hàng tín dụng trung bình đạt 10,19% mỗi năm Dư nợ cho vay vào cuối năm 2011 đạt 59,054 tỷ VNĐ, tăng 21% so với năm 2010, và năm 2012, dư nợ tăng lên 74.479 tỷ VNĐ, tương ứng với mức tăng 26% so với năm 2011 Đến giữa năm 2013, dư nợ tiếp tục đạt 79.691 tỷ VNĐ, tăng 7% so với năm 2012 Đặc biệt, dư nợ từ khách hàng tổ chức luôn chiếm khoảng 80% tổng dư nợ của MB.
2.2.2 Tỷ lệ tăng trưởng tín dụng
Từ năm 2009 đến 2012, ngân hàng MB ghi nhận tốc độ tăng trưởng dư nợ trung bình 48% mỗi năm, đồng thời duy trì tỷ lệ cho vay/tiền gửi khách hàng (LDR) dưới 80% theo quy định của NHNN, thấp hơn so với nhiều ngân hàng niêm yết khác Trong cùng giai đoạn, MB cũng đạt mức tăng trưởng lợi nhuận ròng và tổng thu nhập hoạt động cao, với tốc độ tăng trưởng trung bình lần lượt là 36,2% và 52,3%.
Sơ đồ 2.2 Tăng trưởng tín dụng
Trong những năm gần đây, MB đã ghi nhận tốc độ tăng trưởng ấn tượng, vượt trội hơn so với các ngân hàng cùng quy mô Từ năm 2009 đến 2012, tăng trưởng tín dụng của MB luôn cao hơn mức trung bình của ngành Đặc biệt, trong năm 2012, mặc dù ngành ngân hàng Việt Nam gặp nhiều khó khăn, MB vẫn duy trì được mức tăng trưởng tín dụng 32%.
MB đang tích cực chuyển dịch cơ cấu cho vay từ các doanh nghiệp lớn sang nhóm khách hàng SMEs, nhằm khai thác tiềm lực kinh tế và giảm thiểu rủi ro tín dụng Mặc dù MB có quan hệ tốt với các doanh nghiệp nhà nước và tham gia tài trợ cho nhiều tập đoàn lớn, tỷ trọng tín dụng đối với doanh nghiệp lớn đang giảm dần Chiến lược này không chỉ giúp MB giảm sự phụ thuộc vào khối DNNN mà còn mang lại lợi suất cao hơn và phân tán rủi ro hiệu quả hơn.
Ngân hàng bán lẻ hiện đang là điểm yếu của MB, với tốc độ tăng trưởng cho vay khách hàng cá nhân chưa đạt được sự bứt phá so với cho vay SMEs trong những năm gần đây.
Nguồn: Báo cáo tài chính MB 2013
Sơ đồ 2.3 Phân loại nợ khách hàng
Theo phân loại các khoản cho vay khách hàng, phần lớn vốn vay được cấp cho khu vực tư nhân, chiếm 64% tổng dư nợ.
Vào năm 2013, tỷ trọng cho vay đối với doanh nghiệp nhà nước đạt 19,3%, tăng từ 12,1% trong năm 2012 Đồng thời, cho vay cá nhân chiếm 14% tổng dư nợ, ghi nhận sự tăng nhẹ từ 12,3% trong năm trước đó.
MB đã cung cấp tài chính cho nhiều dự án quan trọng của các doanh nghiệp nhà nước chiến lược như Tập đoàn Dầu khí (PetroVietnam), Tập đoàn Công nghiệp Than và Khoáng sản Việt Nam (Vinacomin), Tập đoàn Sông Đà và Tập đoàn Điện lực (EVN) Mặc dù doanh nghiệp nhà nước thường bị xem là kém năng động và hiệu quả hơn khu vực tư nhân, nhưng các khách hàng doanh nghiệp nhà nước của MB lại là những đơn vị hàng đầu với uy tín cao.
Thứ hai, MB cũng nhắm đến nhóm khách hàng doanh nghiệp vừa và nhỏ
Doanh nghiệp nhỏ và vừa (SME) là nhóm có tiềm năng kinh tế lớn, góp phần phân tán rủi ro tín dụng hiệu quả Các ngành ưu tiên của MB bao gồm viễn thông, phân phối, thực phẩm và hàng tiêu dùng.
Vào thứ ba, MB đã hợp tác tích cực với các đối tác chiến lược để phát triển nhiều sản phẩm đa dạng, bao gồm Eservices - sản phẩm đồng thương hiệu với Viettel cung cấp công nghệ thông tin cho khách hàng doanh nghiệp, chương trình thanh toán phí logistics cho khách hàng Sài Gòn Tân Cảng, và sản phẩm bảo hiểm xe hơi Bancassurance hợp tác với Công ty bảo hiểm quân đội (MIC) MB cũng đang mở rộng các sản phẩm liên kết với các công ty xăng dầu và dịch vụ thu thuế thông qua hợp tác với Tổng cục Hải quan và Kho bạc Nhà nước Việt Nam Những sản phẩm này không chỉ giúp MB tăng doanh thu ngoài lãi mà còn cải thiện nguồn tiền mặt và thanh khoản.
Nguồn: Báo cáo tài chính MB năm 2013
Sơ đồ 2.4 Tỷ trọng các khoản mục trên tổng tài sản
Cho vay khách hàng chỉ chiếm 35% tổng tài sản trong năm 2008, nhưng sau đó tăng lên khoảng 42-45% trong năm 2009 đến năm 2012 và lên 49% vào năm
Tính đến năm 2013, tỷ lệ cho vay khách hàng trên tổng tài sản của MB thấp hơn so với trung bình ngành, với 43% và 42% trong năm 2011 và 2012, trong khi trung bình ngành là 53% và 57% Các khoản cho vay khách hàng, mặc dù mang lại lợi nhuận cao, cũng tiềm ẩn rủi ro lớn Do nhu cầu vay vốn liên ngân hàng giảm, MB đang tập trung vào phát triển kinh doanh bán lẻ, dự kiến tỷ lệ cho vay khách hàng sẽ tăng lên 52% tổng tài sản trong vài năm tới Hiện tại, 73% tổng dư nợ của khách hàng là các khoản vay ngắn hạn, trong khi các khoản vay trung và dài hạn gần như bằng nhau Tỷ trọng cho vay dài hạn không thay đổi nhiều theo thời gian, trong khi tỷ lệ cho vay trung hạn đã giảm từ 26,3%.
2.2.3.5 Tỷ trọng các loại nợ
GIẢI PHÁP NÂNG CAO CHẤT LƯỢNG THẨM ĐỊNH TÀI CHÍNH DỰ ÁN ĐẦU TƯ TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN QUÂN ĐỘI
Định hướng phát triển công tác thẩm định tài chính dự án đầu tư của ngân hàng
3.1.1 Định hướng phát triển hoạt động kinh doanh của MB
Trong bối cảnh thị trường ngày càng phức tạp và khủng hoảng gia tăng, doanh nghiệp cần thay đổi và thích ứng nhanh để tồn tại và phát triển Với phương châm “Thay đổi để dẫn đầu” và “Tăng trưởng bền vững”, MB đã xây dựng chiến lược mới cho giai đoạn 2010 - 2015, hướng tới tầm nhìn 2020, nhằm củng cố quản trị điều hành và phương thức kinh doanh, giúp MB vững vàng và phát triển trong mọi hoàn cảnh kinh tế.
MB đang triển khai Chiến lược phát triển giai đoạn 2010 - 2015, tầm nhìn đến năm
Năm 2020, MB đã xây dựng 2 nền tảng và 3 trụ cột, tập trung vào 2 năng lực cốt lõi trong kinh doanh và triển khai đồng bộ 5 mục tiêu (5C): Chiến lược, Con người, Chất lượng, Công nghệ và Chính trị Những yếu tố này tạo ra sức mạnh bền vững, cải tiến toàn diện hoạt động của MB, đặc biệt chú trọng vào quản trị rủi ro và chất lượng nguồn nhân lực, hai yếu tố quyết định cho sự phát triển của ngân hàng.
Năm 2014, MB tiếp tục theo đuổi chiến lược phát triển 2010-2015 nhằm giữ vững vị trí trong Top 5 ngân hàng thương mại lớn nhất Việt Nam, đồng thời khẳng định vị thế dẫn đầu trong khối ngân hàng cổ phần không có vốn nhà nước, bất chấp những khó khăn của nền kinh tế Dưới đây là một số chỉ tiêu kinh doanh của MB trong năm 2014.
Bảng 3.1: Một số chỉ tiêu kế hoạch năm 2014
Tổng dư nợ tín dụng 90.217 103.500
Tổng dư nợ cho vay 100.000 87.743
Nguồn: Báo cáo thường niên MB 2013
Sau khi hoàn thành chiến lược phát triển 2010-2015, giai đoạn 2014-2020 là thời điểm quan trọng để MB khẳng định vị thế của mình trong ngành ngân hàng Những thành công và kinh nghiệm từ quá trình đổi mới sẽ là động lực giúp Ngân hàng vượt qua khó khăn và tận dụng cơ hội phát triển MB đặt mục tiêu vào TOP 5 ngân hàng hàng đầu Việt Nam, hoạt động như một tập đoàn tài chính đa năng, với trung tâm là ngân hàng thương mại và phát triển các dịch vụ tài chính, đầu tư như bảo hiểm, chứng khoán, quản lý tài sản và quỹ Đến năm 2018, MB phấn đấu nâng tổng tài sản lên 320.000 tỷ đồng, tăng vốn điều lệ lên 24.000 tỷ đồng, đạt lợi nhuận tối thiểu 5.000 tỷ đồng và duy trì tỷ lệ nợ xấu dưới 3% Tỷ lệ chi trả cổ tức dự kiến cao hơn lãi suất huy động tiền gửi bình quân của MB khoảng 30%.
Bảng 3.2 Một số chỉ tiêu tài chính dự kiến 2014 – 2018
Nguồn: Báo cáo HĐQT 2013 3.1.2 Định hướng phát triển công tác thẩm định dự án đầu tư
Tiềm năng tăng trưởng tín dụng của MB vẫn còn lớn, tuy nhiên để phát triển bền vững, ngân hàng sẽ tập trung vào quản trị rủi ro và tuân thủ nghiêm ngặt các quy định an toàn theo yêu cầu của NHNN Hệ số an toàn vốn của MB được kỳ vọng sẽ tiếp tục cải thiện.
Các phòng, ban trong ngân hàng đang phối hợp chặt chẽ với phòng quản lý tín dụng để nâng cao chất lượng tín dụng và dự án đầu tư vay vốn Phòng quản lý tín dụng sẽ làm việc cùng phòng dự án, khách hàng lớn, phòng quan hệ khách hàng doanh nghiệp và các chi nhánh để rà soát toàn bộ các dự án được cấp tín dụng, đặc biệt chú trọng vào công tác tái thẩm định nhằm đảm bảo tính khách quan, độc lập và hiệu quả Mục tiêu của ngân hàng là nâng cao chất lượng thẩm định dự án vay vốn, coi đây là thước đo cho trình độ và năng lực của cán bộ thẩm định.
Ngân hàng thực hiện kiểm tra và giám sát thường xuyên tiến độ giải ngân và thực hiện dự án để kịp thời can thiệp và hỗ trợ doanh nghiệp khi gặp khó khăn Mục tiêu của ngân hàng là giảm thiểu tỷ lệ nợ quá hạn và nợ xấu trong tổng dư nợ tín dụng.
Ngân hàng sẽ tổ chức các khóa đào tạo ngắn hạn để nâng cao trình độ và kỹ năng cho cán bộ thẩm định Đồng thời, ngân hàng cũng sẽ tổ chức các buổi phổ biến và tập huấn về quy định mới của Nhà nước liên quan đến thẩm định dự án đầu tư vay vốn Mục tiêu của ngân hàng là nâng cao hiệu quả công tác kiểm tra thẩm định.