Một Số Giải Pháp Nâng Cao Chất Lượng Thẩm Định Tài Chính Dự Án Đầu Tư Trong Hoạt Động Cho Vay Tại Nhntvn.docx

Tr­êng ®¹I häc kinh tÕ quèc d©n 1 lêi nãi ®Çu Trong nh÷ng n¨m gÇn ®©y, nÒn kinh tÕ thÕ giíi cã nhiÒu chuyÓn biÕn kh¸ phøc t¹p Cô thÓ nh cuéc khñng ho¶ng tµi chÝnh tiÒn tÖ trong khu vùc ® cã nh÷ng t¸c[.]

H lời nói đầu Trong năm gần đây, kinh tÕ thÕ giíi cã nhiỊu chun biÕn kh¸ phøc tạp Cụ thể nh: khủng hoảng tài tiền tệ khu vực đà có tác động ảnh hởng trực tiếp đến qúa trình tăng trởng phát triĨn kinh tÕ thÕ giíi nãi chung, kinh tÕ c¸c nớc khu vực ASEAN nói riêng, có Việt Nam Trong thời gian đó, kể nhiều năm trớc sau này, vai trò hệ thống ngân hàng phủ nhận đợc, phơng tiện thông tin đại chúng đà nhiều lần đề cập đến hàng loạt vấn đề nóng bỏng có liên quan đến hoạt động Ngân hàng thơng mại Việt Nam nh: tình trạng ứ đọng vốn, vốn hàng đóng băng, nợ hạn tăng cao, rủi ro tín dụng v v gây thiệt hại hàng nghìn tỉ đồng Mặc dù vấn đề đà đợc nêu nhiều lần, đà có đề xuất, kiến nghị, giải pháp nhng rủi ro hoạt động kinh doanh Ngân hàng thơng mại xảy ra, tồn có chiều hớng gia tăng Đối với hệ thống Ngân hàng ngoại thơng Việt Nam(NHNTVN), toán nan giải: Ngân hàng phải làm gì? làm nh nào? để mở rộng, nâng cao chất lợng, hạn chế rủi ro hoạt động kinh doanh oạt động cho vay trung dài hạnh trở thành hoạt động NHN TVN Cho vay trung dài hạn hình thức cho vay theo dự án đầu t Chất lợng khoả n vay phụ thuộc phần lớn vào chất lơng thẩm định tài dự án đầu t, song công tác Ngân hàng nhiều vấn đề cần phải xem xét Qua thời gian thực tập Ngân hàng ngoại thơng Việt Nam, em nhận thấy vấn đề mà Ngân hàng đà quan tâm để đa nhiều biện pháp thực Xuất phát tõ thùc tÕ ®ã cïng víi sù khun khÝch đng hộ Ban giám đốc, cô, chú, anh chị em cán NHNTVN, em đà chọ đề tài này, đề tài: Một số giải pháp nâng cao chất lợng thẩm định tài dự án đầu t hoạt động cho vay NHNTVN Với mong muốn tìm tòi, phát đợc số rủi ro, hạn chế đa số giải pháp nhằm khắc phục số tồn tại, qua nâng cao hoạt động kinh doanh Ngân hàng Đây đề tài nghiên cứu nội dung nhỏ tổng thể nội dung cần xem xét với khoản vay hay dự án đầu t Vì vậy, đối tợng phạm vi nghiên cứu viết này, giói hạn tập chung chủ yếu vào công tác thẩm định tài dự án đầu t, gắn với hoạt động cho vay NHNTVN Trên sở hệ thống hoá vấn đề, lí luận liên quan đến hoạt động thẩm định tài dự án đầu t, đánh giá công tác thẩm định tài dự án đầu t NHNTVN để đa giải pháp Bài viết đợc trình bày ba chơng: Chơng I: NHNTVN với hoạt động thẩm định tài dự án đầu t C hơng II: Thực trạng công tác thẩm định tài dự án đầu t hoạt động cho vay NHN TVN C hơng III: Một số giải pháp nâng cao chất lợng thẩm định dự án đầu t hoạt động cho vay NHN TVN D o điều kiện hiểu biết, trình độ hạn chế, thời gian thực tập Ngân hàng cha nhiều nên vấn đề nêu không tránh khỏi thiếu sót Vì em mong nhận đợc nhiều ý kiến đóng góp cô chú, anh chị em cán công nhân viên NHNT VN, với đóng góp sửa chữa, bổ xung thầy cô giáo bạn, đặc biệt ý kiến đóng góp bổ xung, sửa chữa thầy giáo, giáo viên hớng dẫn, TS Mai Văn Bu để viết sau đợc hoàn thiện Chơng I Ngân hàng Ngoại thơng với hoạt động thẩm định tài dự án đầu t Ngân hàng thơng mại hoạt động cho vay Ngân hàng thơng mại 1.1 Ngân hàng thơng mại hoạt động cho vay Ngân hàng thơng mại Trong hoạt động sản xuất, tiêu dùng xà hội luôn xảy tình trạng đối nghịch: có cá nhân, tổ chức có tiền tiết kiệm, nhàn rỗi nhu cầu cha có nhu cầu sử dụng đến lại có cá nhân, tổ chức có nhu cầu khoản tiền định để sử dụng cho mục đích đầu t hay tiêu dùng cá nhân Ngân hàng thơng mại (NHTM) trung gian thị trờng tài chính, đóng vai trò cầu nối dẫn vốn từ nhà gửi tiết kiệm sang nhà đầu t, đáp ứng nhu cầu nguyện vọng ngời cần tiền ngời có tiền Kết tất bên có lợi, kinh tế vận hành cách nhịp nhàng, sản xuất phát triển, đời sống đợc nâng cao NHTM tổ chức kinh doanh lĩnh vực tiền tệ, tín dụng Ngân hàng Tất hoạt động Ngân hàng hớng tới mục tiêu tối cao, chi phối mục tiêu khác tối đa hoá lợi nhuậ n Theo đuổi mục tiêu này, NHT M khôn g ngừn g nâng cao chất lợng sản phẩm , cải tiến dịch vụ đa dạng hóa loại hình dịch vụ đợc thực qua ba hoạt động : Hoạt động huy động vốn Hoạt động cho vay đầu t Hoạt động trung gian Đây ba hoạt động truyền thèng cđa mét NHT M Chóng cã quan hƯ chỈt chẽ, hỗ trợ lẫn Để có vốn vay Ngân hàng phải huy động đồng tiền nhàn rỗi từ tay nhà tiết kiệm Đồng thời với lợi trung gian thị trờng tài chÝnh, NHTM thùc hiƯn mét sè dÞch vơ cung cÊp cho khách hàng Các hoạt động dịch vụ vừa tạo thu nhập, vừa hỗ trợ cho hoạt ®éng huy ®éng vèn, cho vay, ®Çu t Thø nhÊt, huy động vốn: trớc hết NHTM phải có số vốn tự có điều kiện ban đầu hoạt động kinh doanh Số vốn đợc tạo lập cách phát hành cổ phiếu hay ngân sách Nhà nớc cấp, từ quỹ đợc tạo trình hoạt động Ngân hàng Tuy nhiên, hoạt động huy động vốn NHTM đợc thể tập trung thông qua việc thu hút nguồn vốn nhàn rỗi công chúng, Ngân hàng tập chung đợc số vốn lớn từ khoản séc, tài khoản tiết kiệm, tài khoản tiền gửi có kỳ hạn, từ công cụ kỳ phiếu, trái phiếu, giấy chứng nhận tiền gửi v v Bên cạnh cần vốn cho nhu cầu toán, cho vay Ngân hàng vay NHTW hay tổ chức tín dụng khác Trên bảng cân đối tài sản, hoạt động huy động vốn đợc biểu qua tài sản nợ Ngân hàng Thứ hai, hoạt động cho vay, đầu t: NHTM sử dụng số tiền tiết kiệm, nhàn rỗi huy động đợc từ công chúng đem cho vay đầu t chứng khoán Trên bảng cân đối tài sản, hoạt động đợc biểu tài sản có Ngân hàng C ác hoạt động cho vay đầu t mang lại cho NHT M khoả n thu nhập Đây khoả n thu chiÕ m tû träng lín thu nhËp cđa NHT M T ba, hoạt động trung gian: NHT M cßn thùc hiƯn nghiƯ p vơ trung gian theo yêu cầu khác h hàng nh: toán, chuy ển tiền, uỷ thác, ký gửi, t vấn, bảo lÃnh Nghiệ p vụ mang lại thu nhập cho Ngân hàng mà tạo điều kiện mở mang hoạt động 1.2 Hoạt động cho vay NHTM Đây hoạt động truyền thống mang tính đặc trng NHTM Nó đảm bảo cho tồn phát triển Ngân hàng Trên sở nguồn vốn huy động đợc, Ngân hàng tiến hành cho vay thu khoản lÃi định số tiền cho vay theo nguyên tắc vay vốn phải đợc khoản trả thu tiền lÃi phải đủ trang trải cho khoản chi phải có lợi nhn NHTM cã thĨ cho vay theo nhiỊu h×nh thøc khác tuỳ theo tiêu thức phân loại: Theo mục đích cho vay: -Cho vay công nghiệp -Cho vay nông nghiệp -Cho vay xây dựng -Cho vay xuÊt nhËp khÈu  Theo l·i xuÊt: -Cho vay theo lÃi xuất cố định -Cho vay theo lÃi xuất thả Theo thành phần kinh tế: -Cho vay quốc doanh -Cho vay quốc doanh Theo tài sản đảm bảo: -Cho vay có tài sản đảm bảo -Cho vay tài sản đảm bảo Theo thời hạn cho vay: -Cho vay dài hạn -Cho vay trung, ngắn hạn D ù cho vay theo hình thức nghiệ p vụ cho vay trải qua ba giai đoạn sau: X e m xé t tríc k hi ch o va y T h ùc hi Ön ch o va y T h u g ốc là i Ba giai đoạn trình gắn bó chặt chẽ, giai đoạn có tầm quan trọng định, ảnh hỏng đến chất lợng khoản vay Tuy nhiên, giai đoạn xem xét tríc cho vay mang ý nghÜa chiÕn lỵc, nã ảnh hỏng đến chất lợng khoản vay giai đoạn sau Bởi vì, kinh tế thị trờng tồn bất cân xứng thông tin Ngân hàng Thơng Mại khách hàng dẫn đến Ngân hàng thực khoản cho vay sai lầm Vì Ngân hàng Thơng Mại luôn cân nhắc, xem xét kỹ lỡng nhiều phơng pháp nghiệp vụ đặc thù, phải xác định khách hàng tốt, khoản cho vay đảm bảo yêu cầu trớc định cho vay Đó hoạt động thẩm định khoản cho vay, hoạt động mang tính dịch vụ Ngân hàng Thơng Mại nhằm xác định khoản cho vay an toàn, chất lợng cao Một hình thức phổ biến cho vay Ngân hàng Thơng Mại cho vay theo dự án đầu t ) Đây hình thức cho vay trung dài hạn với đặc điểm số vốn cho vay lớn, thời hạn cho vay dài chịu nhiều biến động rủi ro cao Tuy nhiên, dự án đầu t tốt đem lại cho Ngân hàng khoản thu nhập xứng đáng bảo đảm an toàn vốn Để đạt đợc mục tiêu này, Ngân hàng Thơng Mại phải làm tốt công tác thẩm định dự án đầu t từ trớc đến định tài trợ Sự cần thiết thẩm định tài Dự áN đầU T hoạt động cho vay Ngân hàng Thơng Mại Đầu t đợc hiểu việc bỏ vốn vào hoạt động định nhằm mục đích thu lại khoản tiền lớn việc sử dụng tiền vào mục đích sinh lời Tron g kinh tế thị trờng, hoạt động đầu t vô quan trọng Đầu t trì đợc tiềm lực sẵn có đảm bảo cho trình tái sản xuất diễn bình thờng vào tạo tiềm lực lớn tơng lai Mục tiêu đầu t hiệu quả, nhng nhữn g mức độ khác nhau, ngời ta nhìn nhận vấn đề hiệu không giống Doanh nghiệp (DN) quan tâm đến hiệu tài chính, tối đa hoá lợi nhuận, nhà nớc lại quan tâm đến lợi ích xà hội, đầu t mang lại hiệu đóng góp cho phát triển xà hội đất nớc Mặt khác hợp đồng đầu t hợp đồng phức tạp, liên quan đòi hỏi phối hợp nhiều cấp: Chính phủ-Bộ-Ngành-Ngân hàng-Chủ đầu t Do đó, để đảm bảo cho hoạt động đầu t đợc tiến hành thuận lợi, đạt đợc mục tiêu mong muốn bên liên quan trớc bỏ vốn cần làm tốt thận nghiêm túc công tác chuẩn bị đầu t Hợp đồng đầu t đợc thể qua việc thực dự án đầu t 2.1 Dự án đầu t Khái niệm: Dự án đầu t tập hợp hoạt động kinh tế đặc thù với mục tiêu phơng pháp phơng tiện cụ thể để dạt tới trạng thái mong muốn đầu t Các yếu tố cấu thành nên Dự án - Các mục tiêu dự án: kết lợi ích mà dự án đem lại cho nhà đầu t cho xà hội - Các hợp đồng (giải pháp tổ chức, kinh tế xà hội ) để thực mục tiêu dự án - Đầu vào dự án đầu t: Đó kết cụ thể, mang tính chuẩn mực đợc tao từ hoạt động khác dự án - Thời hạn: Là khoảng thời gian từ bắt đầu nghiên cứu hội đầu t đến chấm dứt hợp đồng Thông thờng, thời hạn hợp đồng dự án đợc xác địnhtrong luận chứng kinh tế kĩ thuật - Địa điểm thực dự án đầu t - Các nguồn đầu t để hình thành nên vốn đầu t dự án - Các chủ thể; bao gồm bên liên quan phối hợp với để thực thụ hỏng nhữn g lợi ích mà dự án đầu t mang lại C ác giai đoạn hình thàn h phát triển dự án đầu t Một dự án đầu t từ hình thành đến kết thúc thờng trải qua ba giai đoạn sau: Giai đoạn 1: Giai đoạn chuẩ n bị đầu t: N ghiên cứu, đánh giá hội đầu t: sản phẩm bớc báo cáo hội đầu t Nghi ên cứu tiền khả thi: sản phẩm bớc báo cáo tiền khả thi Nghiê n cứu khả thi: sản phẩm bớc luận chứng kinh tế, kỹ thuật -Giai đoạn 2: Giai đoạn thực đầu t: Đây giai đoạn cụ thể hoá nguồn hình thành vốn đầu t triển khai thực dự án đầu t Trong dự án đầu t ngời ta thờng thực loạt ký kế hợp đồng nh hợp đồng liên doanh, hợp đồng chuyển quyền sử dụng đất, thuê nhà xởng, nhận thầu thiết kế thi công công trình, mua bán máy móc thiết bị, chuyển giao công nghệ, thuê công nhân lao động, để xây dựng đa công trình vào hoạt động -Giai đoạn 3: Giai đoạn vận hành khai thác: Là giai đoạn thức đa công trình vào hoạt động tạo sản phẩm tiêu thụ thị trờng Trong giai đoạn trên, giai đoạn có ý nghĩa vai trò quan trọng, mang ý nghĩa định sở cho việc triển khai dự án giai đoạn sau giai đoạn thẩm định hiệu tổ chức, nói cách khác thẩm định dự án đầu t, đóng vai trò then chốt để có định đầu t đắn 2.2 Sự cần thiết thẩm định dự án đầu t hoạt động cho vay Ngân hàng thơng mại 2.2.1 Thẩm định dự án đầu t KN: Thẩm định dự án đầu t tổ chức xem xét cách khách quan, khoa học toàn diện cho phép định đầu t Thẩm định cần thiết phải đầu t: Với quan điểm dự án đầu t mắt xích quan trọng chơng trình phát triển kinh tế dài hạn, trung hạn ngành, vùng lÃnh thổ nhằm đạt đợc mục tiêu chơng trình phát triển kinh tế đó, việc thẩm định cần thiết phải đầu t nhằm trả lời câu hỏi: Dự án có u quy hoạc h phát triển chun g Dự án đầu t làm gia tăng thu nhập cho doan h nghiƯ p vµ cho nỊn kinh tÕ ? sử dụng nguồ n tài nguyê n sở vật chất sẵn có, tạo công ăn việc làm cho ngời lao động, tăng thu, giảm chi ngoại tệ sao, công nghệ dự án nguồn tài nguyê n Nội dung thẩm định không phức tạp nhng có ý nghĩa định hớng cho nội dung thẩm định dự án Thẩm định dự án phơng diện thị trờng: Đây khía cạnh quan trọng định đến thành bại dự án đầu t Nhìn nhận dới góc độ của Ngân hàng thơng mại sản phẩm dự án đối tợng tín dụng Ngân hàng tài trợ Xét dới góc độ gián tiếp rủi ro Ngân hàng gắn liền với sản phẩm dự án Vì việc phân tích đánh giá vị sản phẩm thị trêng cđa doanh nghiƯp v« cïng quan träng ViƯc thÈm định dự án phơng diện thị trờng đợc tiến hành mặt giá cả, quy cách sản phẩm, mẫu mÃ, nhu cầu thị trờng, chất lợng sản phẩm cạnh tranh, phạm vi hoạt động sản phẩm, từ xây dựng khả cạnh tranh chiếm lĩnh thị trờng doanh nghiệp Thẩm định mặt kỹ thuật công nghệ: Phân tích kỹ thuật tiền đề cho việc phân tích kinh tế tài dự án đầu t Việc thẩm định mặt kỹ thuật phải xem xét việc lựa chọn công nghệ, thiết bị, giải pháp kỹ thuật có phù hợp không, tiết kiệm đợc chi phí sản xuất, địa điểm có phù hợp không, giải pháp xử lý tác động đến môi trờng Thẩm định dự án khía cạnh tổ chức quản lý: Trong nhiều trờng hợp mức độ thành bại dự án yếu tố thị trờng hay kỹ thuật mà lực tổ chức, quản lý thực quan có liên quan nh quan hệ kết hợp họ, chủ dự án, tổ chức thiết kế thi công, cung ứng nguy ên vật liệu, thiết bị đội ngũ thi công chịu trách nhiệ m vận hành dự án T hẩm định dự án phơng diện tài chín h: Phải xem xét tính toán tiêu phản ánh hiệu tài chính, xem xét kế hoạch D áN đầU T có đem lại hiệu tài hay không hẩm định điều kiện pháp lý để định xét duyệt dự án bao gồm: T