Vốn lu động và một số biện pháp nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lu động trong doanh nghiệp
Vốn lu động
1 Khái niệm vốn lu động.
Để tiến hành sản xuất kinh doanh, ngoài các tư liệu lao động, các doanh nghiệp còn cần các đối tượng lao động Các đối tượng lao động, bao gồm nguyên liệu, nhiên vật liệu, bán thành phẩm, chỉ tham gia vào một chu kỳ sản xuất và không giữ nguyên hình thái vật chất ban đầu Giá trị của chúng được chuyển dịch toàn bộ một lần vào giá trị sản phẩm, tạo nên giá trị mới cho sản phẩm cuối cùng.
Những đối tượng lao động trên, xét về mặt hình thái hiện vật, được gọi là các tài sản lưu động, còn xét về mặt hình thái giá trị, chúng được coi là vốn lưu động của doanh nghiệp.
Tài sản lu động là biểu hiện bằng tiền của tài sản lưu động, do đó đặc điểm vận động của vốn lưu động chịu sự chi phối bởi những đặc điểm của tài sản lưu động Trong các doanh nghiệp, người ta thường chia tài sản lưu động thành hai loại chính là tài sản lưu động sản xuất và tài sản lưu động lưu thông, mỗi loại có đặc điểm và vai trò riêng trong quá trình hoạt động sản xuất kinh doanh.
Tài sản lưu động sản xuất bao gồm hai bộ phận chính: vật tư dự trữ như nguyên liệu, nhiên liệu, chỉ tham gia một phần vào quá trình sản xuất và sản phẩm dở dang đang trong quá trình sản xuất, nhằm đảm bảo cho quá trình sản xuất được liên tục và không bị gián đoạn.
+ Tài sản lu động lu thông bao gồm sản phẩm hàng hoá chờ tiêu thụ, vốn bằng tiền, vốn trong thanh toán ( nợ phải thu).
Trong quá trình sản xuất kinh doanh, các tài sản lưu động sản xuất và tài sản lưu động lưu thông luôn vận động, thay thế và chuyển hoá lẫn nhau, đảm bảo cho quá trình sản xuất kinh doanh được tiến hành liên tục Để hình thành các tài sản này, doanh nghiệp phải bỏ ra một số vốn đầu tư ban đầu nhất định, được gọi là vốn lưu động, đóng vai trò quan trọng trong việc duy trì và phát triển hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp.
Vốn lưu động của doanh nghiệp là số vốn được ứng ra để hình thành nên tài sản lưu động, đảm bảo cho quá trình kinh doanh được thường xuyên và liên tục Vốn lưu động có đặc điểm chuyển toàn bộ giá trị của chúng vào lưu thông và từ trong lưu thông, toàn bộ giá trị của chúng được hoàn lại một lần sau một chu kỳ kinh doanh.
2 Đặc điểm vốn lu động.
Vốn lưu động của doanh nghiệp thường xuyên vận động và chuyển hóa qua nhiều hình thái khác nhau, phản ánh quy trình sản xuất và kinh doanh của doanh nghiệp Đối với doanh nghiệp sản xuất, vốn lưu động chuyển hóa từ tiền sang vật tư dự trữ, sau đó là sản phẩm dở dang, thành phẩm hàng hóa và cuối cùng trở về hình thái ban đầu là tiền sau khi kết thúc quá trình tiêu thụ Trong khi đó, đối với doanh nghiệp thương mại, quá trình vận động của vốn lưu động diễn ra nhanh hơn, chuyển hóa từ tiền sang hàng hóa và ngược lại trở về tiền.
Sự vận động của vốn lưu động được gọi là sự vận động của vốn, thể hiện qua quá trình kinh doanh liên tục của doanh nghiệp Sự tuần hoàn của vốn lưu động diễn ra liên tục, lặp đi lặp lại với tính chất chu kỳ, tạo thành sự chu chuyển của vốn lưu động.
Trong quá trình tham gia vào hoạt động kinh doanh, vốn lưu động đóng vai trò quan trọng khi chuyển hóa toàn bộ giá trị ngay trong một lần và được hoàn lại toàn bộ giá trị sau khi doanh nghiệp tiêu thụ sản phẩm và thu được tiền bán hàng Quá trình này cho thấy vốn lưu động hoàn thành một vòng tuần hoàn sau mỗi chu kỳ kinh doanh, giúp doanh nghiệp duy trì hoạt động sản xuất và kinh doanh liên tục.
Trong quá trình kinh doanh, tài sản lưu động thường xuyên thay đổi hình thái, dẫn đến việc tại một thời điểm nhất định, vốn lưu động tồn tại dưới nhiều hình thái khác nhau trong các giai đoạn mà vốn đi qua, bao gồm hình thái tiền tệ, nguyên liệu, sản phẩm dở dang và sản phẩm thành phẩm.
3 Phân loại vốn lu động. Để quản lý sử dụng vốn lu động có hiệu quả cần thiết phải tiến hành phân loại vốn lu động của doanh nghiệp theo các tiêu thức khác nhau.
Thông thờng có các cách phân loại sau:
3.1 Phân loại theo hình thái biểu hiện.
Vốn bằng tiền là một loại tài sản quan trọng của doanh nghiệp, bao gồm tiền mặt tại quỹ, tiền gửi ngân hàng và tiền đang chuyển Loại tài sản này có thể dễ dàng chuyển đổi thành các loại tài sản khác hoặc sử dụng để trả nợ Do đó, trong hoạt động kinh doanh, mỗi doanh nghiệp cần phải duy trì một lượng tiền nhất định để đảm bảo sự linh hoạt và khả năng thanh toán.
Các khoản phải thu là tài sản ngắn hạn quan trọng của doanh nghiệp, chủ yếu bao gồm khoản phải thu từ khách hàng phát sinh trong quá trình bán hàng hóa, dịch vụ theo hình thức bán trước trả sau Số tiền này thể hiện số nợ mà khách hàng còn phải trả cho doanh nghiệp Ngoài ra, trong một số trường hợp mua sắm vật tư, doanh nghiệp còn phải ứng trước tiền cho người cung ứng, từ đó hình thành khoản tạm ứng và cũng được coi là một khoản phải thu.
Vốn vật tư, hàng hoá đóng vai trò quan trọng trong các doanh nghiệp sản xuất và thương mại Đối với doanh nghiệp sản xuất, dự trữ vật tư hàng hoá bao gồm nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ, sản phẩm dở dang và thành phẩm, còn được gọi là hàng tồn kho Trong khi đó, các doanh nghiệp thương mại chủ yếu tập trung vào hàng dự trữ, bao gồm các sản phẩm và hàng hoá được mua về để chuẩn bị cho tiêu thụ.
Việc phân loại vốn lu động theo cách này tạo điều kiện thuận lợi cho việc xem xét, đánh giá khả năng thanh toán của doanh nghiệp.
3.2 Phân loại theo vai trò
Vốn lưu động trong khâu dự trữ sản xuất đóng vai trò quan trọng trong quá trình sản xuất kinh doanh Bao gồm các khoản như nguyên vật liệu chính, vật liệu phụ, nhiên liệu động lực, phụ tùng thay thế và công cụ lao động nhỏ, vốn lưu động này giúp doanh nghiệp đảm bảo sự liên tục và hiệu quả trong sản xuất.
- Vốn lu động trong khâu sản xuất: gồm các khoản giá trị sản phẩm dở dang, bán thành phẩm, các khoản chi phí chờ kết chuyển.
Một số biện pháp nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lu động trong
1 Sự cần thiết phải nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lu động
Sức sản xuất của vốn l u động = Tổng doanh thu tiêu thụ
Thêi gian mét vòng chu chuyển
Thời gian của kì phân tích
Số vòng quay của vốn l u động trong k×
Trong cơ chế quản lý hành chính bao cấp trước đây, mối quan hệ giữa doanh nghiệp và Nhà nước dựa trên nguyên tắc "thu đủ - chi đủ" Điều này dẫn đến việc doanh nghiệp không cần phát huy tính sáng tạo và chủ động trong sản xuất kinh doanh, vì Nhà nước đã giao kế hoạch cụ thể về mặt hàng kinh doanh, nguồn hàng, nơi tiêu thụ và doanh thu Kết quả là tình hình sử dụng vốn của doanh nghiệp bị lãng phí, nhiều doanh nghiệp mất vốn dần và không còn khả năng duy trì sản xuất kinh doanh.
Khi chuyển sang nền kinh tế thị trường, các doanh nghiệp sản xuất kinh doanh phải tuân thủ nguyên tắc tự hạch toán kinh doanh, nơi đầu vào và đầu ra được quyết định bởi thị trường Để đảm bảo kinh doanh có lãi, doanh nghiệp cần chú trọng nâng cao hiệu quả sử dụng vốn, nhằm thu hồi vốn nhanh và trang trải các chi phí đã bỏ ra Việc sử dụng vốn, đặc biệt là vốn lưu động, một cách hiệu quả sẽ giúp tăng uy tín và thế lực của doanh nghiệp trên thị trường, giảm chi phí sản xuất kinh doanh, tăng lợi nhuận và góp phần tăng tích lũy ngân sách nhà nước.
2 Những chỉ tiêu phản ánh hiệu quả sử dụng vốn lu động.
2.1 Các chỉ tiêu đánh giá hiệu quả sử dụng vốn lu động trong hoạt động sản xuất kinh doanh.
Sức sản xuất của vốn lưu động là chỉ số quan trọng phản ánh hiệu quả sử dụng vốn lưu động của doanh nghiệp Chỉ số này được tính bằng tỷ lệ giữa tổng doanh thu tiêu thụ trong một kỳ chia cho vốn lưu động bình quân trong kỳ của doanh nghiệp Thông qua chỉ tiêu này, doanh nghiệp có thể đánh giá tốc độ luân chuyển của vốn lưu động nhanh hay chậm, từ đó xác định số vòng quay của vốn lưu động trong một chu kỳ kinh doanh.
Nếu chỉ số này tăng so với những kì trớc thì chứng tỏ doanh nghiệp hoạt động luân chuyển vốn có hiệu quả hơn và ngợc lại.
*Thời gian của một vòng chu chuyển
Chỉ tiêu thời gian luân chuyển của vốn lu động phản ánh số ngày cần thiết để hoàn thành một vòng quay của vốn lu động trong kỳ phân tích Thông thường, thời gian luân chuyển của vốn lu động càng ngắn chứng tỏ doanh nghiệp sử dụng vốn lu động một cách linh hoạt và tiết kiệm, đồng thời tốc độ luân chuyển của nó cũng sẽ càng lớn, giúp doanh nghiệp tối ưu hóa hiệu quả sử dụng vốn.
* Hệ số đảm nhiệm của vốn lu động
Hệ số đảm nhiệm vốn l u động
Vốn l u động bình quân Tổng doanh thu tiêu thụ
Sức sinh lợi của vốn l u động Lợi nhuận tr ớc thuế
Vốn l u động bình quân trong kì
Hệ số thanh toán hiện hành
Hệ số đảm nhiệm vốn lu động là chỉ số quan trọng phản ánh mối quan hệ giữa vốn lu động và doanh thu tiêu thụ Hệ số này càng cao chứng tỏ doanh nghiệp sử dụng vốn lu động hiệu quả, giúp tiết kiệm được lượng vốn đáng kể Cụ thể, hệ số này cho biết để đạt được một đồng doanh thu tiêu thụ, doanh nghiệp cần phải bỏ ra bao nhiêu đồng vốn lu động, từ đó đánh giá hiệu quả sử dụng vốn lu động của doanh nghiệp.
*Sức sinh lợi của vốn lu động:
Chỉ tiêu này đánh giá một đồng vốn lu động hoạt động trong kì kinh doanh thì tạo ra bao nhiêu đồng lợi nhuận.
2.2 Các chỉ tiêu phân tích hiệu quả sử dụng vốn lu động a Các chỉ tiêu về khả năng thanh toán
Tình hình tài chính của doanh nghiệp được phản ánh rõ nét qua các chỉ tiêu về khả năng thanh toán Khả năng thanh toán thể hiện mối quan hệ tài chính giữa các khoản có khả năng thanh toán và các khoản phải thanh toán trong kỳ Vốn lưu động là nguồn chủ yếu để thực hiện thanh toán của doanh nghiệp, do đó việc quản lý và sử dụng vốn lưu động hiệu quả là rất quan trọng.
Nhóm chỉ tiêu về khả năng thanh toán gồm:
Hệ số thanh toán hiện hành là tỷ lệ đo lường khả năng thanh toán ngắn hạn của doanh nghiệp, được tính bằng cách chia tài sản lưu động cho nợ ngắn hạn Tài sản lưu động thường bao gồm tiền và các khoản chứng khoán ngắn hạn, trong khi nợ ngắn hạn bao gồm vay ngắn hạn ngân hàng, tín dụng thương mại và các khoản phải trả khác Cả hai đều có thời hạn tồn tại rất ngắn, thường dưới 1 năm Tỷ lệ này cho biết mức độ các khoản nợ của chủ nợ ngắn hạn được trang trải bằng các tài sản có thể chuyển đổi thành tiền trong một giai đoạn tương đương với thời hạn các khoản nợ đó.
Tùy thuộc vào từng ngành kinh doanh và từng thời kỳ kinh doanh, hệ số này được đánh giá là tốt hay xấu Tuy nhiên, chủ nợ thường có cái nhìn tích cực hơn nếu chỉ số này của doanh nghiệp vượt quá 1, cho thấy khả năng thanh toán nợ nần của doanh nghiệp là ổn định.
Hệ số thanh toán nhanh là chỉ số tài chính quan trọng giúp đánh giá khả năng thanh toán nợ ngắn hạn của doanh nghiệp Hệ số này được tính bằng cách chia tài sản quay vòng nhanh cho nợ ngắn hạn, trong đó tài sản quay vòng nhanh bao gồm tiền, chứng khoán ngắn hạn và các khoản phải thu Đây là những tài sản có thể nhanh chóng chuyển đổi thành tiền mặt, giúp doanh nghiệp đáp ứng các nghĩa vụ tài chính ngắn hạn.
Hệ số thanh toán nhanh Tài sản l u động- dự trữ
= Tiền mặt + CK ngắn hạn + phải thu
Hệ số thanh toán tức thời Tiền mặt + CK ngắn hạn
Vòng quay tiền mặt Tổng doanh thu tiêu thụ
Tiền mặt và CK ngắn hạn bình quân đổi thành tiền hơn trong tổng tài sản lu động và dễ bị lỗ nhất nếu đợc đem bán.
Hệ số thanh toán nhanh là chỉ số tài chính quan trọng giúp đánh giá khả năng hoàn trả các khoản nợ ngắn hạn của doanh nghiệp Hệ số này được tính bằng cách lấy tài sản lưu động trừ đi phần dự trữ và chia cho nợ ngắn hạn, cho thấy khả năng trả nợ ngắn hạn không phụ thuộc vào việc bán tài sản dự trữ.
Nếu chỉ số khả năng thanh toán hiện hành lớn hơn 1, điều đó cho thấy doanh nghiệp có khả năng thanh toán nợ ngắn hạn tốt và được đánh giá là khả quan Ngược lại, nếu chỉ số này nhỏ hơn 1, doanh nghiệp sẽ có nguy cơ rơi vào tình trạng vỡ nợ do không đủ khả năng thanh toán các khoản nợ ngắn hạn.
* Hệ số thanh toán tức thời:
Tỷ lệ thanh toán ngắn hạn phản ánh khả năng thanh toán ngay lập tức của doanh nghiệp tại một thời điểm xác định, không phụ thuộc vào các khoản phải thu và dự trữ Tỷ lệ này được tính bằng cách chia tổng số vốn bằng tiền hiện có cho nợ ngắn hạn của doanh nghiệp Tổng số vốn bằng tiền được xác định là toàn bộ số tiền mặt và chứng khoán có khả năng thanh khoản cao mà doanh nghiệp đang nắm giữ, cho thấy khả năng thanh toán của doanh nghiệp trong ngắn hạn.
Chỉ số vốn hóa tiền mặt thường cao hơn 0,5 đối với các doanh nghiệp có tình hình thanh toán tương đối tốt, ngược lại cho thấy doanh nghiệp khó khăn trong việc dự trữ tiền mặt Tuy nhiên, nếu tỷ suất này quá cao, nó có thể phản ánh tình hình không tốt do lượng vốn bằng tiền quá lớn, gây rủi ro chi phí cơ hội cao và làm giảm hiệu quả sử dụng vốn lưu động Để đánh giá hiệu quả sử dụng vốn lưu động, cần xem xét các chỉ tiêu hoạt động của các bộ phận cấu thành, bao gồm các chỉ số phân tích khả năng hoạt động của từng bộ phận vốn lưu động.
Vòng quay tiền mặt là chỉ số phản ánh khả năng sinh doanh thu của tiền mặt và chứng khoán ngắn hạn trong kỳ nghiên cứu Chỉ số này đo lường hiệu quả sử dụng tài sản này của doanh nghiệp, giúp đánh giá khả năng tạo ra doanh thu từ tài sản ngắn hạn Vòng quay tiền mặt càng cao chứng tỏ doanh nghiệp đang sử dụng tiền mặt và chứng khoán ngắn hạn một cách hiệu quả, góp phần tăng cường hiệu suất kinh doanh.
Vòng quay hàng tồn kho là chỉ tiêu quan trọng đánh giá hiệu quả hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp Chỉ tiêu này được xác định bằng tỷ lệ giữa doanh thu thuần và giá trị hàng tồn kho bình quân Tỷ lệ vòng quay hàng tồn kho cao cho thấy doanh nghiệp có khả năng quản lý hàng tồn kho hiệu quả, giảm thiểu chi phí lưu trữ và tăng cường khả năng cạnh tranh trên thị trường.
Vòng quay hàng tồn kho
= Tổng doanh thu tiêu thụ
Thời gian một vòng quay hàng tồn kho Thời gian kì phân tích
Số vòng quay hàng tồn kho trong kì
Vòng quay của các khoản phải thu= Tổng doanh thu tiêu thụ
Các khoản phải thu bình quân
Kì thu tiền bình quân = Các khoản phải thu
Thực trạng hiệu quả sử dụng vốn lu động tại công ty chế tạo điện cơ Hà Nội
Tổng quan về tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty chế tạo điện cơ Hà Nội
ty chế tạo điện cơ hà nội
1 Khái quát chung về công ty Chế tạo Điện cơ Hà nội.
Tên công ty : Công ty Chế tạo Điện cơ Hà nội
Tên giao dịch : Hanoi Electrical Engineering Company
Trụ sở chính : Km 12- Quốc lộ 32- Phú Diễn- Từ Liêm- Hà nội Loại hình DN : DN Nhà nớc
Cơ quan chủ quản : Tổng công ty Thiết bị Kỹ thuật điện - Bộ Công nghiệp
2 Quá trình hình thành và phát tiển của công ty Chế tạo Điện cơ Hà nội.
Công ty Chế tạo Điện cơ Hà Nội là doanh nghiệp nhà nước được thành lập vào ngày 15-01-1961, đặt trụ sở tại Km 12 Quốc lộ 32, Phú Diễn, Từ Liêm, Hà Nội Là một tổ chức kinh tế do Nhà nước đầu tư, thành lập và quản lý hoạt động kinh doanh, công ty trực thuộc Bộ Công Nghiệp và hoạt động nhằm thực hiện mục tiêu kinh tế - xã hội của Nhà nước.
Công ty chúng tôi hoạt động chính trong lĩnh vực sản xuất và kinh doanh các thiết bị điện, bao gồm thiết kế, sản xuất, phân phối và bán lẻ động cơ điện, máy phát điện, máy biến áp Bên cạnh đó, chúng tôi cũng cung cấp dịch vụ sửa chữa máy điện chuyên nghiệp, đáp ứng nhu cầu của khách hàng.
Một doanh nghiệp có tư cách pháp nhân sẽ có quyền và nghĩa vụ dân sự theo quy định của pháp luật, đồng thời phải chịu trách nhiệm về toàn bộ hoạt động sản xuất kinh doanh trong phạm vi số vốn mà họ quản lý.
Một doanh nghiệp được công nhận là có đầy đủ tư cách pháp nhân khi có con dấu riêng để giao dịch, có tài khoản và các quỹ tập trung, đồng thời được mở tài khoản tại các ngân hàng Thương mại theo quy định của Nhà nước.
Công ty thành viên có quyền tự chủ kinh doanh và tự chủ tài chính, đồng thời phải chịu sự ràng buộc về quyền lợi và nghĩa vụ với Tổng công ty dựa trên điều lệ tổ chức và hoạt động, cũng như quy chế tài chính của Tổng công ty.
Kể từ khi thành lập ( năm 1961) đến nay, công ty đã phát triển thành công, lớn mạnh qua các giai đoạn lịch sử của đất nớc.
Từ năm 1961 đến 1994, Nhà máy Chế tạo Điện cơ hoạt động với chức năng sản xuất, cung cấp động cơ điện, máy biến áp và dịch vụ sửa chữa máy điện theo nhiệm vụ và kế hoạch của Nhà nước dưới chế độ bao cấp Năm 1994, Nhà máy đã liên doanh với SAS Trading của Thái Lan và đến ngày 15/01/1996, công ty chính thức đổi tên để phù hợp với sự phát triển của nền kinh tế thị trường và đa dạng hóa ngành nghề kinh doanh.
Công ty Chế tạo Điện cơ Hà Nội đã trải qua quá trình chuyển đổi cơ chế quản lý phù hợp với quyết định của Chính phủ Đáng chú ý, công ty đã đạt chứng chỉ hệ thống ISO 9001 của tổ chức SGS-Thuỵ Sĩ vào tháng 12/2000 Gần đây, công ty đã thành công trong việc cổ phần hóa phân xưởng đúc gang, tách thành Công ty Cổ phần Điện cơ Hà Nội (HAMAC) đặt tại Chèm-Đông Ngạc-Từ Liêm, và chính thức hoạt động độc lập từ tháng 12/2002.
3 Chức năng và nhiệm vụ của công ty.
Công ty Chế tạo Điện cơ Hà Nội là một doanh nghiệp quy mô lớn chuyên về thiết kế, chế tạo, lắp đặt và sửa chữa động cơ điện, đồng thời sản xuất cấu kiện và lắp đặt trang thiết bị điện Với khả năng đáp ứng đa dạng nhu cầu, công ty không chỉ phục vụ ngành công nghiệp mà còn mở rộng sang nhiều lĩnh vực kinh tế khác, góp phần thúc đẩy sự phát triển của nền kinh tế quốc dân.
Sản phẩm động cơ điện của Công ty là sản phẩm kỹ thuật điện đòi hỏi chất lượng ổn định Để sản xuất sản phẩm này một cách ổn định, cần đảm bảo các điều kiện nhất định về thiết bị máy móc, công nghệ, con người và quản lý Việc thiếu hụt một trong những điều kiện này đều có thể gây ra sự mất ổn định trong sản xuất kinh doanh của Công ty.
Thị trường động cơ điện Việt Nam hiện nay hết sức phức tạp và biến động liên tục, đòi hỏi sự linh hoạt và thích nghi từ các nhà sản xuất Nhu cầu sử dụng động cơ điện tại thị trường này cũng rất đa dạng, từ các loại động cơ có công suất nhỏ như 0,120kw, trọng lượng chỉ 3kg, cho đến các loại động cơ có công suất lớn hơn, phục vụ cho nhiều mục đích sử dụng khác nhau.
Hiện tại Công ty đang sản xuất với công suất 2000 động cơ/ tháng, với
Kết quả khảo sát sản lượng tiêu thụ động cơ hàng năm cho thấy sản phẩm động cơ điện có tính mùa vụ rõ rệt, thường tập trung vào các tháng 3, 4, 5 và 9, 10 hàng năm Đặc biệt, chủng loại động cơ được sản xuất và tiêu thụ trong các mùa vụ cũng biến động liên tục qua các năm Tuy nhiên, xu hướng chung cho thấy các động cơ có công suất lớn đang ngày càng được ưa chuộng và tăng cao về số lượng tiêu thụ qua các năm.
4 Cơ cấu tổ chức và nội dung hoạt động. sơ đồ tổ chức của công ty
Phó giám đốc Sản xuấtPhó giám đốc kinh doanh Kỹ s tr ởng Đại diện chất l ợng
PCLSP PKD PKTPX cơ điệnPX cơ khíPX lắp dápPX đúc dậpPX đúc gang a Bộ phận gián tiếp
Chịu trách nhiệm chung về các mặt hoạt động của Công ty.
- Chiến lợc phát triển của Công ty.
* Phó giám đốc sản xuất: Phụ trách sản xuất.
* Phó giám đốc kinh doanh: Phụ trách về công tác thị trờng.
- Điều tra thị trờng, xây dựng kế hoạch sản xuất Tổ chức và điều độ sản xuất trong Công ty để hoàn thành kế hoạch.
- Cung ứng NVL, bán thành phẩm mua ngoài phục vụ sản xuất của các đơn vị theo kế hoạch.
- Quyết toán vật t của các đơn vị sau khi thực hiện kế hoạch.
- Quản lý hệ thống kho và phơng tiện vận chuyển phục vụ sản xuất và tiêu thụ.
- Tổ chức tiêu thụ sản phẩm.
* Phòng tài chính kế toán:
- Quản lý luồng tiền vào, ra.
- Hạch toán kết quả sản xuất kinh doanh.
* Phòng Tổ chức – Lao động:
- Quản lý nhân sự, các vấn đề chính sách.
- Quản lý tiền lơng, xây dựng định mức lao động, thanh quyết toán tiền l- ơng, quản lý quỹ lơng, thởng.
- Quản lý công tác đào tạo, tuyển dụng.
- Quản lý công tác bảo vệ, y tế.
- Thiết kế mới sản phẩm.
- Quản lý công nghệ trong quá trình sản xuất.
- T vấn cho giám đốc về phơng án đầu t công nghệ và thiết bị mới.
- Quản lý và thiết kế khuôn mẫu, đồ gá phục vụ cho qúa trình sản xuất.
* Phòng chất lợng sản phẩm:
- Xây dựng và duy trì các quy định, biện pháp phòng ngừa sai hỏng trong các khâu sản xuất.
- Kiểm tra chất lợng bán thành phẩm và thành phẩm sau khi lắp. b Bé phËn trùc tiÕp :
- Chế tạo bán thành phẩm lõi tôn Stator và lõi tôn Rotor của công cơ điện và các sản phẩm khác.
- Chế tạo bán thành phẩm từ khây dập, gò, hàn.
- Gia công Cơ khí và các bán thành phẩm.
- Đúc phôi gang, các bán thành phẩm gang.
- Gia công cơ khí các bán thành phẩm gang.
- Chế tạo khuân mẫu, đồ gá phục vụ sản xuất.
- Bảo dỡng, sửa chữa thiết bị máy móc trong Công ty.
- Thực hiện các khâu thuộc công nghệ điện trong quá trình sản xuất.
Sau khi thử suất xởng, quy trình lắp ráp và hoàn thiện là bước quan trọng để đảm bảo chất lượng sản phẩm Tại Công ty, tổ chức bộ máy kế toán và công tác kế toán đóng vai trò then chốt trong việc quản lý tài chính và đảm bảo tính minh bạch Sơ đồ tổ chức phòng kế toán được thiết lập rõ ràng, giúp phân định rõ ràng nhiệm vụ và trách nhiệm của từng bộ phận, từ đó nâng cao hiệu quả công việc và hỗ trợ cho việc ra quyết định kinh doanh.
Thống kê tổng hợp Phó tr ởng phòng kế toán
Tiêu thụ lỗ lãiTổng hợp báo cáoKế toán nhập - xuất vật t Kế toán giá thành TSCĐ và XDCB Thu chi tiền mặt
Công ty Chế tạo Điện cơ đã lựa chọn hình thức tổ chức công tác kế toán tập trung dựa trên đặc điểm sản xuất kinh doanh cụ thể của đơn vị mình Hình thức này cho phép toàn bộ công việc kế toán được tập trung tại phòng kế toán của Công ty, cung cấp thông tin tổng hợp và đầy đủ để lãnh đạo nắm bắt tình hình tài chính của toàn bộ công ty một cách thường xuyên Điều này giúp cho kế toán trưởng và Giám đốc công ty có sự lãnh đạo tập trung thống nhất, từ đó đưa ra quyết định chỉ đạo kịp thời và hiệu quả.
Bộ máy kế toán tại Công ty Chế tạo Điện cơ được tổ chức chặt chẽ với 7 nhân viên, mỗi người được phân công nhiệm vụ rõ ràng và hợp lý, giúp đạt hiệu quả cao trong công việc.
Kế toán trưởng là người chịu trách nhiệm chung toàn bộ công tác kế toán của công ty, đồng thời là người quản lý và theo dõi tình hình tài chính của doanh nghiệp Họ đóng vai trò quan trọng trong việc đảm bảo tính chính xác và minh bạch của các báo cáo tài chính, cũng như cung cấp thông tin tài chính cần thiết cho ban lãnh đạo để đưa ra quyết định kinh doanh sáng suốt.
Công ty, tổ chức và điều hành toàn bộ công tác kế toán.
Một số giải pháp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lu động
Giảm lợng hàng tồn kho
Trên thị trường hiện nay, việc sản xuất kinh doanh đơn thuần là không đủ, mà còn cần đáp ứng nhiều loại hình dịch vụ cho công việc kinh doanh Để bán được hàng, nâng cao uy tín và phát triển thương hiệu, nhiều doanh nghiệp phải đầu tư khoản tiền lớn vào quảng cáo và khuyến mại Tuy nhiên, để quản lý tốt hàng tồn kho, công ty cần chú ý đến một số biện pháp quan trọng.
Để tối ưu hóa quản lý hàng tồn kho, doanh nghiệp cần thường xuyên kiểm tra và nắm vững tình hình dự trữ Điều này giúp phát hiện kịp thời tình trạng hàng hóa bị ứ đọng, từ đó có biện pháp giải phóng nhanh chóng để thu hồi vốn và giảm thiểu thiệt hại.
- Thờng xuyên theo dõi sự biến động của thị trờng về hàng hóa để điều chỉnh sản xuất các mặt hàng của công ty.
- Liên tục phát triển và mở rộng mạng lới kinh doanh trong nớc và xuất khẩu để tiêu thụ các mặt hàng của mình.
- Tăng cờng công tác quảng cáo, tiếp thị sản phẩm hàng hoá của công ty đến mọi thị trờng.
Để nâng cao trải nghiệm khách hàng, việc thực hiện tốt hơn nữa công tác chăm sóc khách hàng trước và sau bán hàng là vô cùng quan trọng Điều này bao gồm việc cung cấp các dịch vụ vận chuyển tiện lợi, dịch vụ hỗ trợ tận tâm, chế độ bảo dưỡng và bảo hành sản phẩm chu đáo, giúp khách hàng cảm thấy an tâm và hài lòng khi lựa chọn sản phẩm của chúng tôi.
Bổ sung thêm vốn bằng tiền
Để đảm bảo tình hình tài chính ổn định, doanh nghiệp cần duy trì một lượng tiền mặt hợp lý, tránh giữ quá ít vốn bằng tiền có thể gây khó khăn trong việc thanh toán nợ đến hạn Công ty nên tăng cường tạo dựng uy tín với khách hàng để hưởng ưu đãi trong thanh toán và tăng lượng tiền để lại doanh nghiệp ở mức cần thiết Tuy nhiên, không nên giữ quá nhiều tiền mặt, gây ứ đọng vốn và làm giảm hiệu quả sử dụng vốn Lượng tiền để lại công ty cần phù hợp, đảm bảo khả năng thanh toán tức thời nằm trong khoảng 0,5 hoặc đủ để thanh toán các khoản chi phí phát sinh trong kỳ.
Số tiền còn lại của công ty có thể đầu t vào các khoản đầu t ngắn hạn khác.
Giảm chi phí lãi vay
Công ty cần phấn đấu giảm thiểu chi phí lãi vay bằng cách tăng cường công tác huy động vốn thông qua liên doanh, huy động từ cán bộ công nhân viên và lựa chọn nguồn vốn hợp lý Việc huy động vốn từ chính công ty sẽ giúp giảm thiểu rủi ro, tăng cường chủ động về vốn khi tham gia hoạt động kinh doanh Đồng thời, công ty nên mạnh dạn tham gia liên doanh liên kết với các đơn vị khác để tăng doanh thu, bù đắp cho các khoản chi phí tài chính.
Huy động và bổ sung thêm cho nguồn VLĐ
Trong bối cảnh kinh doanh hiện nay, vốn là yếu tố không thể thiếu để doanh nghiệp hoạt động hiệu quả Đảm bảo đủ vốn là điều kiện tiên quyết giúp quá trình sản xuất kinh doanh của công ty diễn ra thuận lợi và đạt được kết quả cao.
Để đảm bảo hoạt động kinh doanh được thực hiện một cách hiệu quả, công ty cần chủ động xây dựng kế hoạch huy động vốn lưu động (VLĐ) đầy đủ và kịp thời Trước khi lập kế hoạch, công ty cần xác định rõ nhu cầu VLĐ thường xuyên cần thiết cho hoạt động kinh doanh của mình Việc xác định nhu cầu VLĐ một cách chính xác sẽ giúp công ty thúc đẩy sự phấn đấu, cải tiến hoạt động và phương thức kinh doanh, đồng thời tìm mọi biện pháp để nâng cao hiệu quả sử dụng VLĐ.
Tăng cường vốn nhàn rỗi của cán bộ công nhân viên là một phương thức có lợi cho công ty, giúp giải quyết nhu cầu vốn kinh doanh thường xuyên và cần thiết Đồng thời, phương thức này gắn bó cán bộ công nhân viên với công ty, nâng cao tinh thần trách nhiệm trong công tác và quan tâm tới kết quả sản xuất kinh doanh cũng như phần lợi tức được hưởng Khi công ty gặp khó khăn về tài chính, việc kéo dài thời gian thanh toán cũng trở nên dễ dàng hơn với sự đồng ý của cán bộ công nhân viên, so với việc vay vốn từ các tổ chức tín dụng khác.
Hợp tác liên doanh liên kết với các đối tác kinh tế khác cũng là một hình thức kêu gọi vốn hiệu quả Thông qua hình thức này, công ty có thể giải quyết tình trạng thiếu vốn và nâng cao hiệu quả của đông vốn, đồng thời tận dụng được nguồn lực và chuyên môn của đối tác để phát triển kinh doanh.
Công ty có thể tận dụng các nguồn vốn vay từ ngân hàng hoặc tận dụng các khoản phải trả trước của khách hàng và các khoản trả chậm của người bán để đáp ứng nhu cầu vốn trước mắt Tuy nhiên, để đảm bảo sự ổn định và phát triển bền vững, công ty cần xây dựng uy tín với khách hàng và thiết lập mối quan hệ tốt đẹp với các đối tác kinh tế, tạo nền tảng cho sự hợp tác lâu dài và tin cậy.
Đào tạo và nâng cao nguồn nhân lực
Để xây dựng đội ngũ cán bộ công nhân viên có năng lực và chuyên môn cao, công ty cần tạo điều kiện cho họ nâng cao trình độ và khuyến khích tinh thần sáng tạo Kiểm tra và thanh lọc lại đội ngũ nhân viên tài chính – kế toán giúp công ty nắm vững trình độ và điểm yếu của mỗi người, từ đó đề ra chương trình đào tạo phù hợp, kích thích sự phát triển và đóng góp của nhân viên.
Khi tiến hành đào tạo và tái đào tạo, doanh nghiệp cần bám sát cơ cấu lao động và yêu cầu công việc để đảm bảo hiệu quả Điều này giúp nâng cao chất lượng đội ngũ cán bộ công nhân viên, đặc biệt là nhân viên phòng Kế toán Đồng thời, việc cập nhật và ứng dụng các chế độ chính sách mới về tài chính - kế toán do Bộ Tài chính ban hành một cách hệ thống và có chọn lọc cũng là yếu tố quan trọng.
Tài chính đóng vai trò quan trọng đối với sự tồn tại và phát triển của doanh nghiệp, do đó việc nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động là một biện pháp cần thiết để thúc đẩy hoạt động sản xuất kinh doanh Việc sử dụng vốn lưu động hiệu quả không chỉ mang lại lợi ích cho vốn kinh doanh mà còn có tác động tích cực đến các hoạt động khác như Marketing, sản xuất và nhân sự Sự phối hợp đồng bộ giữa các bộ phận kinh doanh là chìa khóa để đạt được hiệu quả cao nhất trong hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp.
Giải pháp tài chính, đặc biệt là vốn lưu động, rất đa dạng và khó đánh giá tuyệt đối về hiệu quả Vì vậy, các giải pháp được đề cập trong bài viết này chỉ mang tính chất tham khảo và nghiên cứu, hy vọng sẽ mang lại một số ý tưởng để Công ty Chế tạo Điện cơ Hà Nội hoàn thiện công tác sử dụng vốn lưu động.
Mặc dù đã cố gắng hoàn thiện luận văn, nhưng do giới hạn về thời gian và điều kiện, tác giả không thể tránh khỏi những khiếm khuyết Vì vậy, tác giả rất mong nhận được sự đóng góp, ý kiến và phản hồi từ quý thầy cô và các bạn để hoàn thiện hơn nữa.
Em xin gửi lời cảm ơn chân thành đến thầy giáo Lê Văn Chắt, giảng viên trường Đại học Quản lý và Kinh doanh Hà Nội, cũng như các cô, bác đang công tác tại Công ty Chế tạo Điện cơ Hà Nội, những người đã giúp đỡ em hoàn thành đề tài này một cách thành công.
Em xin chân thành cảm ơn!
Hà Nội, Ngày 04 tháng 11 năm 2004
Chơng I Vốn lu động và một số biện pháp nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lu động trong doanh nghiệp 2
1 Khái niệm vốn lu động 2
2 Đặc điểm vốn lu động 3
3 Phân loại vốn lu động 3
4 Kết cấu vốn lu động và các nhân tố ảnh hởng 5
5 Vai trò của vốn lu động 6
II Một số biện pháp nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lu động trong doanh nghiệp 7
1 Sự cần thiết phải nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lu động 7
2 Những chỉ tiêu phản ánh hiệu quả sử dụng vốn lu động 7
3 Sự cần thiết phải nâng cao hiệu quả sử dụng VLĐ ở doanh nghiệp 11
Chơng II Thực trạng hiệu quả sử dụng vốn lu động tại công ty chế tạo điện cơ Hà Nội 14
I Tổng quan về tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty chế tạo điện cơ Hà Nội 14
1 Khái quát chung về công ty chế tạo điện cơ Hà Nội 14
2 Quá trình hình thành và phát triển của công ty chế tạo điện cơ Hà Nội 14
3 Chức năng và nhiệm vụ của công ty 15
4 Cơ cấu tổ chức và nội dung hoạt động 16
5 Tình hình tài chính của công ty 19
Chơng III Một số giải pháp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lu động 30
1 Giảm lợng hàng tồn kho 30
2 Bổ sung thêm vốn bằng tiền 30
3 Giảm chi phí lãi vay 31
4 Huy động và bổ sung thêm cho nguồn VLĐ 31
5 Đào tạo và nâng cao nguồn nhân lực 32