Một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả vốn lưu động (vlđ) tại công ty chế tạo điện cơ hà nội

Đặng Hải Hng Lớp 502 Lời mở đầu Đối với doanh nghiệp vốn nói chung VLĐ nói riêng điều kiện định để tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh, nhằm đạt đợc mục tiêu mong muốn Trong kinh tế thị trờng, hiệu sản xuất kinh doanh gắn liền với hiệu sử dụng vốn nói chung hiệu sử dụng VLĐ nói riêng vốn đợc sử dụng không mục đích gây lÃng phí ảnh hởng tới tiềm lực tài nh tới kết hoạt động sản xuất kinh doanh Chính vậy, nâng cao hiệu sử dụng VLĐ vấn đề xúc, thiết thực mục tiêu phấn đấu lâu dài doanh nghiệp Đặc biệt điều kiện cạnh tranh gay gắt với biến động không ngừng yếu tố thị trờng nh việc nâng cao hiệu sử dụng VLĐ có ý nghĩa quan trọng Công ty Chế tạo Điện Hà nội doanh nghiệp nhà nớc kinh doanh sản xuất chế tạo động điện, để phục vụ cho trình sản xuất công ty cần phải có số vốn định nhng trình thực tập em thấy việc sử dụng VLĐ công ty cha đạt hiệu cao Do em đà chọn đề tài Một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu vốn lu động (VLĐ) Công ty Chế tạo Điện Hà nội Để hoàn thành luận văn em xin cảm ơn chân thành tới ban lÃnh đạo Công ty Chế tạo Điện Hà nội đà tạo điều kiện giúp đỡ em thời gian thực tập công ty Luận văn tốt nghiệp Đặng Hải Hng Lớp 502 Em xin chân thành cảm ơn thầy cô giáo Trờng ĐHQL & KDHN đặc biệt thầy giáo Lê Văn Chắt đà tận tình giúp đỡ hớng dẫn em hoàn thành luận văn Nội dung luận văn lời mở đầu kết luận, luận văn gồm chơng chính: Chơng I VLĐ số biện pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng VLĐ doanh nghiệp Chơng II Thực trạng hiệu sử dụng VLĐ Công ty Chế tạo Điện Hà nội Chơng III Một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu qủa sử dụng VLĐ Nội dung Chơng I: Vốn lu động số biện pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn lu động doanh nghiệp I Vốn lu động Khái niệm vốn lu động Để tiến hành sản xuất kinh doanh, t liệu lao động, doanh nghiệp cần đối tợng lao động Khác với t liệu lao động, đối tợng lao động ( nh nguyên liệu, nhiên vật liệu, bán thành phẩm) tham gia vào chu kỳ sản xuất không giữ nguyên hình thái vật chất ban đầu, giá trị đợc chuyển dịch toàn lần vào giá trị sản phẩm Những đối tợng lao động nói xét hình thái vật gọi tài sản lu động, hình thái giá trị đợc gọi VLĐ doanh nghiệp VLĐ biểu tiền tài sản lu động nên đặc điểm vận động VLĐ chịu chi phối đặc điểm tài sản lu động Trong doanh nghiệp, ngời ta thLuận văn tốt nghiệp Đặng Hải Hng Lớp 502 ờng chia tài sản lu động thành hai loại: tài sản lu động sản xuất tài sản lu động lu thông + Tài sản lu động sản xuất gồm phận vật t dự trữ để đảm bảo cho trình sản xuất đợc liên tục nh nguyên, nhiên vật liệu phận sản phẩm dở dang trình sản xuất + Tài sản lu động lu thông bao gồm sản phẩm hàng hoá chờ tiêu thụ, vốn tiền, vốn toán ( nợ phải thu) Trong trình sản xuất kinh doanh, tài sản lu động sản xuất tài sản lu động lu thông vận động, thay chuyển hoá lẫn nhau, đảm bảo cho trình sản xuất kinh doanh đợc tiến hành liên tục Để hình thành tài sản lu động sản xuất tài sản lu động lu thông đó, doanh nghiệp phải bỏ số vốn đầu t ban đầu định Số vốn đợc gọi VLĐ Nh vậy, VLĐ doanh nghiệp số vốn ứng để hình thành nên tài sản lu động nhằm đảm bảo cho trình kinh doanh doanh nghiệp đợc thờng xuyên, liên tục VLĐ chuyển toàn giá trị chúng vào lu thông từ lu thông toàn giá trị chúng đợc hoàn lại lần sau chu kỳ sản xuất kinh doanh Đặc điểm vốn lu động VLĐ doanh nghiệp thờng xuyên vận động chuyển hoá qua nhiều hình thái khác Đối với doanh nghiệp sản xuất, VLĐ từ hình thái ban đầu tiền chuyển hoá sang hình thái vật t dự trữ tiếp tục chuyển hoá lần lợt sang hình thái sản phẩm dở dang, thành phẩm hàng Luận văn tốt nghiệp Đặng Hải Hng Lớp 502 hoá kết thúc trình tiêu thụ lại trở hình thái ban đầu tiền Đối với doanh nghiệp thơng mại, vận động VLĐ nhanh hơn, từ hình thái ban đầu tiền chuyển hoá sang hình thái hàng hoá lại chuyển hoá hình thái tiền Sự vận động VLĐ nh đợc gọi vận động vốn Quá trình kinh doanh doanh nghiệp diễn liên tục không ngừng, thế, tuần hoàn VLĐ diễn liên tục lặp lặp lại có tính chất chu kỳ tạo thành chu chuyển VLĐ Trong trình tham gia vào hoạt động kinh doanh, VLĐ chuyển hoá toàn giá trị lần đợc hoàn lại toàn giá trị sau doanh nghiệp tiêu thụ sản phẩm thu đợc tiền bán hàng Nh vậy, VLĐ hoàn thành vòng tuần hoàn sau chu kỳ sản xuất kinh doanh Trong trình sản xuất kinh doanh, tài sản lu động thay đổi hình thái không ngừng, thời điểm định vốn VLĐ tồn dới nhiều hình thái khác giai đoạn mà vốn qua Phân loại vốn lu động Để quản lý sử dụng VLĐ có hiệu cần thiết phải tiến hành phân loại VLĐ doanh nghiệp theo tiêu thức khác Thông thờng có cách phân loại sau: 3.1 Phân loại theo hình thái biểu - Vốn bằngtiền: bao gồm tiền mặt quỹ, tiền gửi ngân hàng tiền chuyển Tiền loại tài sản doanh nghiệp mà dễ dàng chuyển đổi thành loại tài sản khác để trả nợ, hoạt động kinh doanh đòi hỏi doanh nghiệp phải có lợng tiền định Luận văn tốt nghiệp Đặng Hải Hng Lớp 502 - Các khoản phải thu: chủ yếu khoản phải thu từ khách hàng, thể số tiền mà khách hàng nợ doanh nghiệp phát sinh trình bán hàng hoá, dịch vụ dới hình thức bán trớc trả sau Ngoài ra, số trờng hợp mua sắm vật t, doanh nghiệp phải ứng trớc tiền cho ngời cung ứng, từ hình thành khoản tạm ứng - Vốn vật t, hàng hoá: doanh ngiệp sản xuất, dự trữ vật t hàng hoá gồm nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ, sản phẩm dë dang, thµnh phÈm ( gäi chung lµ hµng tån kho) Trong doanh nghiệp thơng mại, hàng tồn kho chủ yếu hàng hoá dự trữ Hàng hoá dự trữ sản phẩm, hàng hoá mua để chuẩn bị cho tiêu thụ Việc phân loại VLĐ theo cách tạo điều kiện thuận lợi cho việc xem xét, đánh giá khả toán doanh nghiệp 3.2 Phân loại theo vai trò - VLĐ khâu dự trữ sản xuất: gồm khoản nguyên vật liệu chính, vật liệu phụ, nhiên liệu động lực, phụ tùng thay thế, công cụ lao động nhỏ - VLĐ khâu sản xuất: gồm khoản giá trị sản phẩm dở dang, bán thành phẩm, khoản chi phí chờ kết chuyển - VLĐ khâu lu thông: gồm khoản giá trị thành phẩm, vốn tiền ( kể vàng bạc, đá quý); khoản vốn đầu t ngắn hạn ( đầu t chứng khoán ngắn hạn, cho vay ngắn hạn); khoản chấp, kí cợc, ký quỹ ngắn hạn; khoản vốn toán ( khoản phải thu, khoản tạm ứng) Việc phân loại VLĐ theo phơng pháp giúp cho việc xem xét đánh giá tình hình phân bổ VLĐ khâu trình chu chuyển VLĐ, từ đề biện pháp tổ chức quản lý thích hợp nhằm tạo kết cấu VLĐ hợp lý tăng đợc tốc độ chu chuyển VLĐ Luận văn tốt nghiệp Đặng Hải Hng Lớp 502 3.3 Phân loại theo quan hệ sở hữu vốn - Vốn chủ sở hữu: VLĐ thuộc quyền sở hữu doanh nghiệp, doanh nghiệp có đầy đủ quyền chiếm hữu, chi phối định đoạt Tuỳ theo loại hình doanh nghiệp thuộc thành phần kinh tế khác mà vốn chủ sở hữu có nội dung cụ thể riêng nh: vốn đầu t từ Ngân sách Nhà nớc, vèn doanh nghiƯp bá ra, vèn gãp cỉ phÇn - Các khoản nợ: VLĐ đợc hình thành từ vốn vay ngân hàng thơng mại tổ chức tài khác; vốn vay thông qua phát hành trái phiếu, khoản nợ khách hàng cha toán, vay Ngân hàng, vay cán công nhân viên Cách phân loại cho thấy kết cấu VLĐ doanh nghiệp đợc hình thành nguồn vốn thân doanh nghiệp hay từ khoản nợ Từ có định huy động quản lý, sử dụng VLĐ đợc hợp lý 3.4 Phân loại theo nguồn hình thành - Nguồn vốn Ngân sách cấp có nguồn gốc từ Ngân sách ( khoản chênh lệch tỷ giá, khoản phải nộp đợc để lại) - Ngn vèn tù bỉ sung: lµ ngn vèn doanh nghiệp tự bổ sung trình sản xuất kinh doanh đợc lấy từ lợi nhuận doanh nghiệp để tái sản xuất mở rộng - Nguồn vốn liên doanh, liên kết: số VLĐ đợc hình thành từ vốn góp liên doanh bên tham gia doanh nghiƯp liªn doanh Vèn gãp liªn doanh cã thĨ b»ng tiền mặt vật vật t hàng hoá - Nguồn vốn vay: vốn vay Ngân hàng Thơng mại, vốn vay cách phát hành trái phiếu doanh nghiệp Việc phân loại giúp cho doanh nghiệp thấy cấu nguồn tài trợ cho nhu cầu VLĐ kinh doanh Từ góc độ Luận văn tốt nghiệp Đặng Hải Hng Lớp 502 quản lý tài chính, nguồn tài trợ có chi phí sử dụng Do đó, doanh nghiệp cần xem xét cấu nguồn tài trợ tối u để cã thĨ gi¶m thÊp chi phÝ sư dơng vèn cđa Kết cấu vốn lu động nhân tố ảnh hởng Kết cấu VLĐ phản ánh thành phần mối quan hệ tỷ lệ thành phần tổng số VLĐ doanh nghiệp doanh nghiệp khác kết cấu VLĐ khác Việc phân tích kết cấu VLĐ theo tiêu thức phân loại khác giúp doanh nghiệp hiểu rõ đặc điểm riêng số VLĐ mà quản lý sử dụng Từ xác định trọng điểm biện pháp quản lý VLĐ có hiệu phù hợp với điều kiện cụ thể doanh nghiệp Mặt khác, thông qua việc thay đổi kết cấu VLĐ doanh nghiệp thời kỳ khác để thấy đợc biến đổi tích cực hạn chế mặt chất lợng công tác quản lý VLĐ doanh nghiệp Các nhân tố ảnh hởng đến kết cấu VLĐ doanh nghiệp có nhiều loại, chia thành nhóm chính: - Các nhân tố ảnh hởng đến lợng dự trữ vật t nh: Khoảng cách doanh nghiệp với nơi cung cấp, khả cung cấp thị trờng, ky` hạn giao hàng khối lợng vật t đợc cung cấp lần giao hàng, đặc ®iĨm thêi vơ cđa chđng lo¹i vËt t cung cÊp - Các nhân tố ảnh hởng đến mặt sản xuất nh: Đặc điểm, kỹ thuật, công nghệ sản xuất doanh nghiệp, mức độ phức tạp sản phẩm chế tạo, độ dài chu kỳ sản xuất, trình độ tổ chức trình sản xuất Luận văn tốt nghiệp Đặng Hải Hng Lớp 502 - Các nhân tố mặt toán nh: Phơng thức toán đợc lựa chọn theo hợp đồng bán hàng, thủ tục toán, việc chấp hành kỷ luật toán Vai trò vốn lu động VLĐ đợc coi nguồn lực quan trọng nhất, tiền đề sở vật chất thiếu đời, tồn phát triển doanh nghiệp VLĐ có mặt tất khâu qúa trình sản xuất kinh doanh, từ khâu mua sắm vật t, sản xuất đến tiêu thụ sản phẩm Việc sử dụng hiệu VLĐ đảm bảo đợc nhu cầu VLĐ tạo điều kiện để nâng cao hiệu sử dụng VLĐ Do VLĐ có tính định lớn việc thiết lập chiến lợc sản xuất kinh doanh doanh nghiệp - Quy mô VLĐ ảnh hởng trực tiếp đến quy mô sản xuất kinh doanh doanh nghiệp đặc biệt doanh nghiệp thơng mại Nó làm tăng khả cạnh tranh cho doanh nghiệp nhờ chế dự trữ, khả tài quan hệ đối ngoại, tận dụng đợc hội kinh doanh khả cung cấp tín dụng cho khách hàng Đó công cụ đặc biệt có tác dụng chế cạnh tranh - VLĐ luân chuyển lần vào giá trị sản phẩm nhân tố tạo nên giá thành sản phẩm Do quản lý tốt VLĐ có hội giảm đợc chi phí giá thành, tăng søc c¹nh tranh cho doanh nghiƯp II mét sè biƯn pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn lu động doanh nghiệp Luận văn tốt nghiệp Đặng Hải Hng Lớp 502 Sự cần thiết phải nâng cao hiệu sử dụng vốn lu động Trớc chế quản lý hành bao cấp, mối quan hệ doanh nghiệp Nhà nớc dựa nguyên tắc thu đủ- chi đủ Nhà nớc giao kế hoạch mang tính pháp định mặt hàng kinh doanh chủ yếu, nguồn hàng, nơi tiêu thụ doanh thu.Vì doanh nghiệp không cần phát huy tính sáng tạo, tính chủ động sản xuất kinh doanh Đó nguyên nhân làm cho tình hình sư dơng vèn cđa doanh nghiƯp bÞ l·ng phÝ, rÊt nhiều doanh nghiệp bị vốn dần không khả trì sản xuất kinh doanh Khi chuyển sang kinh tế thị trờng, doanh nghiệp sản xuất kinh doanh tuân thủ theo nguyên tắc tự hạch toán kinh doanh đầu vào đầu đợc định thị trờng Vì doanh nghiệp phải trọng nâng cao hiệu sử dụng vốn nhằm thu hồi vốn nhanh, đảm bảo kinh doanh có lÃi sau đà tự trang trải chi phí đà bỏ Việc sử dụng vốn đặc biệt VLĐ tốt làm tăng uy tín, lực doanh nghiệp thị trờng, giảm chi phí sản xuất kinh doanh, tăng lợi nhuận, góp phần làm tăng tích luỹ Ngân sách Nhà nớc, đồng thời tạo điều kiện cho việc củng cố hạch toán kế toán doanh nghiệp thông suốt, đảm bảo ổn định, mở rộng thị trờng khả cạnh tranh Nh đà biết, vốn nói chung VLĐ nói riêng cần cho trình sản xuất nh máu cần cho thể ngời Nếu nh ngời cần hấp thụ máu để tồn vốn đóng vai trò thiếu đợc việc làm lu thông mạch máu trình sản xuất tạo cải vật chất, trì đẩy nhanh tốc độ Luận văn tốt nghiệp Đặng Hải Hng Lớp 502 phát triển toàn thể doanh nghiệp Vốn nhân tố hàng đầu t¹o søc bËt cho doanh nghiƯp tiÕn tõng bíc vững Tóm lại, vốn kinh doanh nói chung VLĐ nói riêng có tầm quan trọng lớn doanh nghiệp nói riêng toàn kinh tế nói chung- tất yếu khách quan mà thừa nhận Trong giai đoạn nay, nhiều doanh nghiệp phải đối diện trực tiếp với vấn đề nan giải đói vốn Tuy vậy, điều đáng lo ngại đáng nói việc họ đà sử dụng VLĐ đà thật có hiệu hay cha Bởi việc nâng cao hiệu sử dụng VLĐ đa lại cho doanh nghiệp lợi ích to lớn, cụ thể là: + VLĐ đợc sử dụng cho sản xuất kinh doanh có hiệu cao lực sản xuất khả tiêu thụ sản phẩm lớn Vì việc không ngừng tiết kiệm việc sử dụng VLĐ bớc hạ chi phí sản xuất, hạ giá thành sản phẩm, nâng cao khả cạnh tranh sản phẩm thị trờng, tăng doanh thu, từ đem lại hiệu kinh tế cao cho doanh nghiệp + Nâng cao hiệu sử dụng VLĐ đẩy nhanh tốc độ chu chuyển VLĐ, làm cho quay đợc nhiều vòng tạo nhiều lợi nhuận từ đồng vốn bỏ Thêm vào đó, nâng cao hiệu sử dụng VLĐ góp phần lớn vào việc giảm chi phí huy động nguồn vốn có chi phí cao vào sử dụng, từ giảm tối đa đợc chi phí sử dụng vốn hoạt động kinh doanh doanh nghiệp + VLĐ đợc sử dụng hợp lí, có hiệu góp phần cải thiện tình hình toán cho doanh nghiệp, tăng cờng khả chi Luận văn tốt nghiệp