Một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả vốn lưu động tại Công ty Chế tạo Điện cơ Hà Nội

Một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả vốn lưu động tại Công ty Chế tạo Điện cơ Hà Nội

Đặng Hải Hng Lớp 502 Lời mở đầu Đối với doanh nghiệp vốn nói chung VLĐ nói riêng điều kiện định để tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh, nhằm đạt đợc mục tiêu mong muốn Trong kinh tế thị trờng, hiệu sản xuất kinh doanh gắn liền với hiệu sử dụng vốn nói chung hiệu sử dụng VLĐ nói riêng vốn đợc sử dụng không mục đích gây lÃng phí ảnh hởng tới tiềm lực tài nh tới kết hoạt động sản xuất kinh doanh Chính vậy, nâng cao hiệu sử dụng VLĐ vấn đề xúc, thiết thực mục tiêu phấn đấu lâu dài doanh nghiệp Đặc biệt điều kiện cạnh tranh gay gắt với biến động không ngừng yếu tố thị trờng nh việc nâng cao hiệu sử dụng VLĐ có ý nghĩa quan trọng Công ty Chế tạo Điện Hà nội doanh nghiệp nhà nớc kinh doanh sản xuất chế tạo động điện, để phục vụ cho trình sản xuất công ty cần phải có số vốn định nhng trình thực tập em thấy việc sử dụng VLĐ công ty cha đạt hiệu cao Do em đà chọn đề tài Một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu vốn lu động (VLĐ) Công ty Chế tạo Điện Hà nội Để hoàn thành luận văn em xin cảm ơn chân thành tới ban lÃnh đạo Công ty Chế tạo Điện Hà nội đà tạo điều kiện giúp đỡ em thời gian thực tập công ty Luận văn tốt nghiệp Đặng Hải Hng Lớp 502 Em xin chân thành cảm ơn thầy cô giáo Trờng ĐHQL & KDHN đặc biệt thầy giáo Lê Văn Chắt đà tận tình giúp đỡ hớng dẫn em hoàn thành luận văn Nội dung luận văn lời mở đầu kết luận, luận văn gồm chơng chính: Chơng I VLĐ số biện pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng VLĐ doanh nghiệp Chơng II Thực trạng hiệu sử dụng VLĐ Công ty Chế tạo Điện Hà nội Chơng III Một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu qủa sử dụng VLĐ Nội dung Chơng I: Vốn lu động số biện pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn lu động doanh nghiệp I Vốn lu động Khái niệm vốn lu động Để tiến hành sản xuất kinh doanh, t liệu lao động, doanh nghiệp cần đối tợng lao động Khác với t liệu lao động, đối tợng lao động ( nh nguyên liệu, nhiên vật liệu, bán thành phẩm) tham gia vào chu kỳ sản xuất không giữ nguyên hình thái vật chất ban đầu, giá trị đợc chuyển dịch toàn lần vào giá trị sản phẩm Những đối tợng lao động nói xét hình thái vật gọi tài sản lu động, hình thái giá trị đợc gọi VLĐ doanh nghiệp VLĐ biểu tiền tài sản lu động nên đặc điểm vận động VLĐ chịu chi phối đặc điểm tài sản lu động Trong doanh nghiệp, ngời ta th- Luận văn tốt nghiệp Đặng Hải Hng Lớp 502 ờng chia tài sản lu động thành hai loại: tài sản lu động sản xuất tài sản lu động lu thông + Tài sản lu động sản xuất gồm phận vật t dự trữ để đảm bảo cho trình sản xuất đợc liên tục nh nguyên, nhiên vật liệu phận sản phẩm dở dang trình sản xuất + Tài sản lu động lu thông bao gồm sản phẩm hàng hoá chờ tiêu thụ, vốn tiền, vốn toán ( nợ phải thu) Trong trình sản xuất kinh doanh, tài sản lu động sản xuất tài sản lu động lu thông vận động, thay chuyển hoá lẫn nhau, đảm bảo cho trình sản xuất kinh doanh đợc tiến hành liên tục Để hình thành tài sản lu động sản xuất tài sản lu động lu thông đó, doanh nghiệp phải bỏ số vốn đầu t ban đầu định Số vốn đợc gọi VLĐ Nh vậy, VLĐ doanh nghiệp số vốn ứng để hình thành nên tài sản lu động nhằm đảm bảo cho trình kinh doanh doanh nghiệp đợc thờng xuyên, liên tục VLĐ chuyển toàn giá trị chúng vào lu thông từ lu thông toàn giá trị chúng đợc hoàn lại lần sau chu kỳ sản xuất kinh doanh Đặc điểm vốn lu động VLĐ doanh nghiệp thờng xuyên vận động chuyển hoá qua nhiều hình thái khác Đối với doanh nghiệp sản xuất, VLĐ từ hình thái ban đầu tiền chuyển hoá sang hình thái vật t dự trữ tiếp tục chuyển hoá lần lợt sang hình thái sản phẩm dở dang, thành phẩm hàng Luận văn tốt nghiệp Đặng Hải Hng Lớp 502 hoá kết thúc trình tiêu thụ lại trở hình thái ban đầu tiền Đối với doanh nghiệp thơng mại, vận động VLĐ nhanh hơn, từ hình thái ban đầu tiền chuyển hoá sang hình thái hàng hoá lại chuyển hoá hình thái tiền Sự vận động VLĐ nh đợc gọi vận động vốn Quá trình kinh doanh doanh nghiệp diễn liên tục không ngừng, thế, tuần hoàn VLĐ diễn liên tục lặp lặp lại có tính chất chu kỳ tạo thành chu chuyển VLĐ Trong trình tham gia vào hoạt động kinh doanh, VLĐ chuyển hoá toàn giá trị lần đợc hoàn lại toàn giá trị sau doanh nghiệp tiêu thụ sản phẩm thu đợc tiền bán hàng Nh vậy, VLĐ hoàn thành vòng tuần hoàn sau chu kỳ sản xuất kinh doanh Trong trình sản xuất kinh doanh, tài sản lu động thay đổi hình thái không ngừng, thời điểm định vốn VLĐ tồn dới nhiều hình thái khác giai đoạn mà vốn qua Phân loại vốn lu động Để quản lý sử dụng VLĐ có hiệu cần thiết phải tiến hành phân loại VLĐ doanh nghiệp theo tiêu thức khác Thông thờng có cách phân loại sau: 3.1 Phân loại theo hình thái biểu - Vốn bằngtiền: bao gồm tiền mặt quỹ, tiền gửi ngân hàng tiền chuyển Tiền loại tài sản doanh nghiệp mà dễ dàng chuyển đổi thành loại tài sản khác để trả nợ, hoạt động kinh doanh đòi hỏi doanh nghiệp phải có lợng tiền định Luận văn tốt nghiệp Đặng Hải Hng Lớp 502 - Các khoản phải thu: chủ yếu khoản phải thu từ khách hàng, thể số tiền mà khách hàng nợ doanh nghiệp phát sinh trình bán hàng hoá, dịch vụ dới hình thức bán trớc trả sau Ngoài ra, số trờng hợp mua sắm vật t, doanh nghiệp phải ứng trớc tiền cho ngời cung ứng, từ hình thành khoản tạm ứng - Vốn vật t, hàng hoá: doanh ngiệp sản xuất, dự trữ vật t hàng hoá gồm nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ, sản phÈm dë dang, thµnh phÈm ( gäi chung lµ hµng tồn kho) Trong doanh nghiệp thơng mại, hàng tồn kho chủ yếu hàng hoá dự trữ Hàng hoá dự trữ sản phẩm, hàng hoá mua để chuẩn bị cho tiêu thụ Việc phân loại VLĐ theo cách tạo điều kiện thuận lợi cho việc xem xét, đánh giá khả toán doanh nghiệp 3.2 Phân loại theo vai trò - VLĐ khâu dự trữ sản xuất: gồm khoản nguyên vật liệu chính, vật liệu phụ, nhiên liệu động lực, phụ tùng thay thế, công cụ lao động nhỏ - VLĐ khâu sản xuất: gồm khoản giá trị sản phẩm dở dang, bán thành phẩm, khoản chi phí chờ kết chuyển - VLĐ khâu lu thông: gồm khoản giá trị thành phẩm, vốn tiền ( kể vàng bạc, đá quý); khoản vốn đầu t ngắn hạn ( đầu t chứng khoán ngắn hạn, cho vay ngắn hạn); khoản chấp, kí cợc, ký quỹ ngắn hạn; khoản vốn toán ( khoản phải thu, khoản tạm ứng) Việc phân loại VLĐ theo phơng pháp giúp cho việc xem xét đánh giá tình hình phân bổ VLĐ khâu trình chu chuyển VLĐ, từ đề biện pháp tổ chức quản lý thích hợp nhằm tạo kết cấu VLĐ hợp lý tăng đợc tốc độ chu chuyển VLĐ Luận văn tốt nghiệp Đặng Hải Hng Lớp 502 3.3 Phân loại theo quan hệ sở hữu vốn - Vốn chủ sở hữu: VLĐ thuộc quyền sở hữu doanh nghiệp, doanh nghiệp có đầy đủ quyền chiếm hữu, chi phối định đoạt Tuỳ theo loại hình doanh nghiệp thuộc thành phần kinh tế khác mà vốn chủ sở hữu có nội dung cụ thể riêng nh: vốn đầu t từ Ngân sách Nhà níc, vèn doanh nghiƯp bá ra, vèn gãp cỉ phần - Các khoản nợ: VLĐ đợc hình thành từ vốn vay ngân hàng thơng mại tổ chức tài khác; vốn vay thông qua phát hành trái phiếu, khoản nợ khách hàng cha toán, vay Ngân hàng, vay cán công nhân viên Cách phân loại cho thấy kết cấu VLĐ doanh nghiệp đợc hình thành nguồn vốn thân doanh nghiệp hay từ khoản nợ Từ có định huy động quản lý, sử dụng VLĐ đợc hợp lý 3.4 Phân loại theo nguồn hình thành - Nguồn vốn Ngân sách cấp có nguồn gốc từ Ngân sách ( khoản chênh lệch tỷ giá, khoản phải nộp đợc để lại) - Nguồn vốn tự bổ sung: nguồn vốn doanh nghiệp tự bổ sung trình sản xuất kinh doanh đợc lấy từ lợi nhuận doanh nghiệp để tái sản xuất mở rộng - Nguồn vốn liên doanh, liên kết: số VLĐ đợc hình thành từ vốn góp liên doanh bên tham gia doanh nghiƯp liªn doanh Vèn gãp liªn doanh cã thĨ tiền mặt vật vật t hàng hoá - Nguồn vốn vay: vốn vay Ngân hàng Thơng mại, vốn vay cách phát hành trái phiếu doanh nghiệp Việc phân loại giúp cho doanh nghiệp thấy cấu nguồn tài trợ cho nhu cầu VLĐ kinh doanh Từ góc độ Luận văn tốt nghiệp Đặng Hải Hng Lớp 502 quản lý tài chính, nguồn tài trợ có chi phÝ sư dơng cđa nã Do ®ã, doanh nghiƯp cần xem xét cấu nguồn tài trợ tối u ®Ĩ cã thĨ gi¶m thÊp chi phÝ sư dơng vèn Kết cấu vốn lu động nhân tố ảnh hởng Kết cấu VLĐ phản ánh thành phần mối quan hệ tỷ lệ thành phần tổng số VLĐ doanh nghiệp doanh nghiệp khác kết cấu VLĐ khác Việc phân tích kết cấu VLĐ theo tiêu thức phân loại khác giúp doanh nghiệp hiểu rõ đặc điểm riêng số VLĐ mà quản lý sử dụng Từ xác định trọng điểm biện pháp quản lý VLĐ có hiệu phù hợp với điều kiện cụ thể doanh nghiệp Mặt khác, thông qua việc thay đổi kết cấu VLĐ doanh nghiệp thời kỳ khác để thấy đợc biến đổi tích cực hạn chế mặt chất lợng công tác quản lý VLĐ doanh nghiệp Các nhân tố ảnh hởng đến kết cấu VLĐ doanh nghiệp có nhiều loại, chia thành nhóm chính: - Các nhân tố ảnh hởng đến lợng dự trữ vật t nh: Khoảng cách doanh nghiệp với nơi cung cấp, khả cung cấp thị trờng, ky` hạn giao hàng khối lợng vật t đợc cung cấp lần giao hàng, đặc điểm thời vụ chủng loại vật t cung cấp - Các nhân tố ảnh hởng đến mặt sản xuất nh: Đặc điểm, kỹ thuật, công nghệ sản xuất doanh nghiệp, mức độ phức tạp sản phẩm chế tạo, độ dài chu kỳ sản xuất, trình độ tổ chức trình sản xuất Luận văn tốt nghiệp Đặng Hải Hng Lớp 502 - Các nhân tố mặt toán nh: Phơng thức toán đợc lựa chọn theo hợp đồng bán hàng, thủ tục toán, việc chấp hành kỷ luật toán Vai trò vốn lu động VLĐ đợc coi nguồn lực quan trọng nhất, tiền đề sở vật chất thiếu đời, tồn phát triển doanh nghiệp VLĐ có mặt tất khâu qúa trình sản xuất kinh doanh, từ khâu mua sắm vật t, sản xuất đến tiêu thụ sản phẩm Việc sử dụng hiệu VLĐ đảm bảo đợc nhu cầu VLĐ tạo điều kiện để nâng cao hiệu sư dơng VL§ Do vËy VL§ cã tÝnh qut định lớn việc thiết lập chiến lợc sản xt kinh doanh cđa doanh nghiƯp - Quy m« cđa VLĐ ảnh hởng trực tiếp đến quy mô sản xuất kinh doanh doanh nghiệp đặc biệt doanh nghiệp thơng mại Nó làm tăng khả cạnh tranh cho doanh nghiệp nhờ chế dự trữ, khả tài quan hệ đối ngoại, tận dụng đợc hội kinh doanh khả cung cấp tín dụng cho khách hàng Đó công cụ đặc biệt có tác dụng chế cạnh tranh - VLĐ luân chuyển lần vào giá trị sản phẩm nhân tố tạo nên giá thành sản phẩm Do quản lý tốt VLĐ có hội giảm đợc chi phí giá thành, tăng sức cạnh tranh cho doanh nghiệp II số biện pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn lu động doanh nghiệp Sự cần thiết phải nâng cao hiệu sử dụng vốn lu động Luận văn tốt nghiệp Đặng Hải Hng Lớp 502 Trớc chế quản lý hành bao cấp, mối quan hệ doanh nghiệp Nhà nớc dựa nguyên tắc thu đủchi đủ Nhà nớc giao kế hoạch mang tính pháp định mặt hàng kinh doanh chủ yếu, nguồn hàng, nơi tiêu thụ doanh thu.Vì doanh nghiệp không cần phát huy tính sáng tạo, tính chủ động sản xuất kinh doanh Đó nguyên nhân làm cho tình hình sư dơng vèn cđa doanh nghiƯp bÞ l·ng phÝ, rÊt nhiều doanh nghiệp bị vốn dần không khả trì sản xuất kinh doanh Khi chuyển sang kinh tế thị trờng, doanh nghiệp sản xuất kinh doanh tuân thủ theo nguyên tắc tự hạch toán kinh doanh đầu vào đầu đợc định thị trờng Vì doanh nghiệp phải trọng nâng cao hiệu sử dụng vốn nhằm thu hồi vốn nhanh, đảm bảo kinh doanh có lÃi sau đà tự trang trải chi phí đà bỏ Việc sử dụng vốn đặc biệt VLĐ tốt làm tăng uy tín, lực doanh nghiệp thị trờng, giảm chi phí sản xuất kinh doanh, tăng lợi nhuận, góp phần làm tăng tích luỹ Ngân sách Nhà nớc, đồng thời tạo điều kiện cho việc củng cố hạch toán kế toán doanh nghiệp thông suốt, đảm bảo ổn định, mở rộng thị trờng khả cạnh tranh Nh đà biết, vốn nói chung VLĐ nói riêng cần cho trình sản xuất nh máu cần cho thể ngời Nếu nh ngời cần hấp thụ máu để tồn vốn đóng vai trò thiếu đợc việc làm lu thông mạch máu trình sản xuất tạo cải vật chất, trì đẩy nhanh tốc độ phát triển toàn thể doanh nghiệp Vốn nhân tố hàng đầu t¹o søc bËt cho doanh nghiƯp tiÕn tõng bíc vững Luận văn tốt nghiệp Đặng Hải Hng Lớp 502 Tóm lại, vốn kinh doanh nói chung VLĐ nói riêng có tầm quan trọng lớn doanh nghiệp nói riêng toàn kinh tế nói chung- tất yếu khách quan mà thừa nhận Trong giai đoạn nay, nhiều doanh nghiệp phải đối diện trực tiếp với vấn đề nan giải đói vốn Tuy vậy, điều đáng lo ngại đáng nói việc họ đà sử dụng VLĐ đà thật có hiệu hay cha Bởi việc nâng cao hiệu sử dụng VLĐ đa lại cho doanh nghiệp lợi ích to lớn, cụ thể là: + VLĐ đợc sử dụng cho sản xuất kinh doanh có hiệu cao lực sản xuất khả tiêu thụ sản phẩm lớn Vì việc không ngừng tiết kiệm việc sử dụng VLĐ bớc hạ chi phí sản xuất, hạ giá thành sản phẩm, nâng cao khả cạnh tranh sản phẩm thị trờng, tăng doanh thu, từ đem lại hiệu kinh tế cao cho doanh nghiệp + Nâng cao hiệu sử dụng VLĐ đẩy nhanh tốc độ chu chuyển VLĐ, làm cho quay đợc nhiều vòng tạo nhiều lợi nhuận từ đồng vốn bỏ Thêm vào đó, nâng cao hiệu sử dụng VLĐ góp phần lớn vào việc giảm chi phí huy động nguồn vốn có chi phí cao vào sử dụng, từ giảm tối đa đợc chi phí sử dụng vốn hoạt động kinh doanh doanh nghiệp + VLĐ đợc sử dụng hợp lí, có hiệu góp phần cải thiện tình hình toán cho doanh nghiệp, tăng cờng khả chi trả cho khoản nợ vay Điều có ý nghĩa quan trọng nay, hầu hết doanh nghiệp phải vay vốn ngân hàng hay đối tợng khác để bù đắp phần thiếu hụt Luận văn tốt nghiệp Đặng Hải Hng Lớp 502 đủ cung cấp cho nhu cầu hoạt động kinh doanh đồng thời phải phát huy đợc hết giá trị thông qua hoạt động tài nh: liên doanh, liên kết, thu lÃi tiền gửi Việc đánh giá hiệu sử dụng vốn VLĐ công ty cho ta thấy đợc chất lợng hoạt động kinh doanh công ty Hiệu sử dụng vốn đợc tính toán thông qua tiêu sau: Bảng Một số tiêu phản ánh hiệu sử dụng VLĐ TL TT Chỉ tiêu ĐVT 2002 2003/20 02 2003 (%) Doanh thu 100 61.979.1 72.916.61 24 15 Lỵi nhn 100 5.661.14 6.659.022 17,63 VL§ 100 10.530.1 13 11.650.6 81 10,64 Søc sx cđa VL§(1/3) 5,885 6,259 6,35 Søc sinh lời củaVLĐ(2/3) 0,537 0,571 633 Hệ số đảm nhiệm VLĐ(3/1) 0,169 0,160 - 5,32 Vòng quay VLĐ(1/3) vòng 5,885 6,259 6,35 Vèn b»ng tiÒn 100 5.274.43 7.677.89 45,57 (Báo cáo tài năm 2002 2003) Luận văn tốt nghiệp 3 Đặng Hải Hng Lớp 502 Qua bảng ta thấyuất lợi nhuận VLĐ công ty tơng đối cao Năm 2002 tỷ số 0,537 năm 2003 đà đạt tới 0,571 kết đạt đợc tơng đối cao kinh tế thị trờng Năm 2003, tỷ suất lợi nhuận VLĐ 0,571 tức đồng vốn lu động tạo thêm 0,571 đồng lợi nhuận, tăng so với năm 2002 0,034 đồng lợi nhuận tơng ứng tỷ lệ tăng lên 6,33% so với năm trớc Trong năm từ 2002 đến 2003 năm 2003 VLĐ bình quân quay đợc nhiều vòng Năm 2002 số vòng quay 5,885 vòng, năm 2003 số vòng 6,259 tăng so với 2002, số thể đồng VLĐ bình quân dùng vào sản xuất kinh doanh kỳ tạo 5,885 đồng doanh thu năm 2002; 6,259 đồng doanh thu năm 2003 Nh vậy, năm 2003 doanh thu tăng 72.916.616 nghìn đồng làm số vòng quay VLĐ tăng 6,259 vòng Trong trình sản xuất VLĐ vận động không ngừng thờng xuyên tăng qua giai đoạn trình tái sản xuất Đẩy nhanh tốc độ luân chuyển VLĐ góp phần giải nhu cầu vốn cho doanh nghiệp Ngoài ta tính hệ số đảm nhiệm VLĐ Hệ số nhỏ tốt, chứng tỏ hiệu sử dụng vốn cao, số vốn tiết kiệm đợc nhiều Qua tiêu ta biết đợc để có đợc đồng doanh thu cần đồng vốn cố định Năm 2002 0,169; năm 2003 0,160 nh hệ số giảm dần qua năm Trong năm 2003 hệ số đảm nhiệm giảm so với năm 2002 5,32% chứng tỏ công ty sử dụng vốn có hiệu Bên cạnh ®ã vÉn cßn mét sè bÊt cËp nh vèn b»ng tiền thấp so với tổng nguồn vốn tỷ lệ tăng qua năm tơng đối cao cụ thể 45,57% Luận văn tốt nghiệp Đặng Hải Hng Lớp 502 Chơng III Một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu qủa sử dụng vốn lu động I Đánh Giá Chung Thuận lợi Là doanh nghiệp Nhà nớc hoạt động kinh doanh chế thị trờng, thực hạch toán độc lập, công ty Chế tạo Điện Hà nội nằm tình trạng chung mà doanh nghiệp khác đà vấp phải nh khó khăn vốn, trang thiết bị, sở hạ tầng Nhng với cố gắng Ban Giám đốc với phấn đấu toàn thể cán công nhân viên, công ty đà không ngừng kiện toàn máy quản lý thực đổi sở vật chất phơng thức kinh doanh để phù hợp với chế thị trờng hoạt động kinh doanh công ty ngày đạt hiệu cao Luận văn tốt nghiệp Đặng Hải Hng Lớp 502 Trong chế nay, máy móc thiết bị lạc hậu trở ngại lớn công ty, song với nhạy bén sáng tạo hoạt động sản xuất kinh doanh số vốn hạn chế ngân sách Nhà nớc cấp, công ty đà nhanh chóng lập kế hoạch huy động nguồn vốn kịp thời từ nhiều nguồn khác nhau, đà bớc thay trang bị thêm máy móc thiết bị đế nâng cao chất lợng sản phẩm nh uy tín thị trờng Khó khăn Thời gian vừa qua, với nỗ lực Ban Giám đốc nh toàn thể cán công nhân viên công ty, công ty Chế tạo Điện Hà nội đà đạt đợc thành công đáng kể công tác điều hành sản xuất bảo đảm sử dụng vốn có hiệu Song bên cạnh số tồn việc thực sản xuất kinh doanh nh sau: - Sự cạnh tranh gay gắt doanh nghiệp chế thị trờng - Hệ thống máy móc thiết bị công ty thiếu đồng - Tuổi đời công nhân cao, trình độ tay nghề cđa ®éi ngị lao ®éng cha ®Ịu - Tû träng nợ có chiều hớng gia tăng - Công tác huy động bổ sung thêm cho nguồn nguồn VLĐ cha tốt - Vốn tiền thấp - Hàng tồn kho lớn Nguyên nhân Trong điều kiện cđa nỊn kinh tÕ nãi chung cịng nh cđa c«ng ty nói riêng, việc gặp khó khăn điều tránh khỏi Muốn tồn phát triển đợc, trớc hết công ty phải xác đinh đợc nguyên nhân để từ có phơng hớng, giải pháp khắc phục kịp thời hiệu Nhìn nhận nguyên nhân ta phân thành hai loại: Nguyên nhân chủ quan Nguyên nhân khách quan 3.1 Nguyên nhân chủ quan Luận văn tốt nghiệp Đặng Hải Hng Líp 502 - C¬ së vËt chÊt cha cã chiều sâu cha đồng Hệ thống máy móc thiết bị công ty tồn máy móc cũ kỹ, lạc hậu, công ty đà trang bị thêm số máy móc thiết bị mới, đại song trình độ lực đội ngũ công nhân viên cán quản lý thiếu kinh nghiệm việc sử dụng điều hành sử lý máy móc - Hoạt động nghiên cứu thiết kế, cải tiến sản phẩm linh hoạt, động thiếu sáng tạo, đáp ứng đợc phần nhu cầu khách hàng - Công tác Marketing công ty cha tốt, công ty cha có hẳn đội ngũ marketing chuyên nghiên cứu nhu cầu, thị hiếu khách hàng, sản phẩm công ty xuất sau đối thủ cạnh tranh - Công tác tìm hiểu, mở rộng thị trờng công ty cha đợc kịp thời, chậm chạp cha nắm bắt nhanh đợc hội dành cho 3.2 Nguyên nhân khách quan - Trình độ lao động trình chuyển đổi kinh tế cha đợc thay đổi thích ứng đợc với chế - Qúa trình mở cửa khiến cho môi trờng kinh doanh hành lang pháp lý định hớng, hớng dẫn, trợ giúp doanh nghiệp cha đợc đầy đủ, nhiều bất cập mang lại nhiều hậu nên công ty phải đối đầu với cạnh tranh gay gắt, đặc biệt thâm nhập hàng hoá Trung quốc - Bên cạnh đó, trao đổi, cung cấp thông tin quan chủ quản mà trực tiếp Bộ công nghiệp định hớng chiến lợc ngành, Nhà nớc với công ty hạn chế, cha đem lại hiệu thực II Biện Pháp Để giải quyến tồn việc quản lý sử dụng VLĐ Công ty Chế tạo Điện Hà nội, bên cạnh tìm hớng giải Luận văn tốt nghiệp Đặng Hải Hng Lớp 502 nhằm vào nguyên nhân khách quan chế thị trờng nh từ quy định nhà nớc, cần phải hoàn thiện vai trò chủ quan công ty việc nâng cao hiệu sử dụng VLĐ Qua thực tế nghiên cứu phân tích tình hình sử dụng VLĐ công ty Chế tạo Điện Hà nội, kinh nghiệm trình độ hạn chế nhng em xin mạnh dạn đề xuất số biện pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng VLĐ nh sau: Chủ động xây dựng kế hoạch huy động vốn đảm bảo đầy đủ, kịp thời VLĐ doanh nghiệp Trong điều kiện kinh doanh nay, công ty muốn hoạt động thiếu vốn Do đảm bảo đủ vốn tức góp phần quan trọng cho qúa trình hoạt động sản xuất kinh doanh công ty đợc tiến hành thuận lợi, đạt hiệu qủa cao - Công ty cần phải chủ động xây dựng kế hoạch huy động vốn đảm bảo đầy đủ kịp thời VLĐ Trớc lập kế hoạch huy động VLĐ, công ty cần xác định rõ nhu cầu VLĐ tối thiểu thờng xuyên cần thiết cho hoạt động kinh doanh Nhu cầu VLĐ tính phải đảm bảo cho trình kinh doanh cách liên tục nhng đồng thời phải thực chế độ tiết kiệm cách hợp lý Có nh thúc đẩy công ty sức phấn đấu cải tiến hoạt động, phơng thức kinh doanh, tìm biện pháp nâng cao hiệu qủa sử dụng VLĐ - Trích phần lợi nhuận hàng năm để tăng vốn kinh doanh, đảm bảo cho việc tái sản xuất mở rộng - Tăng cờng huy động vốn tạm thời nhàn rỗi cán công nhân viên công ty Đây phơng thức có lợi cho công ty Khoản vay vừa giải đợc nhu cầu thờng xuyên, cần thiết vốn kinh doanh công ty, mặt khác gắn bó cán Luận văn tốt nghiệp Đặng Hải Hng Lớp 502 công nhân viên với công ty, nâng cao tinh thần trách nhiệm công tác quan tâm tới kết sản xuất kinh doanh phần lợi tức đợc hởng khoản tiền vay Và công ty gặp khó khăn tài chính, công ty kéo dài thời gian toán với đồng ý cán công nhân viên dễ dàng so với việc công ty vay tổ chức tín dụng khác - Hợp tác liên doanh liên kết với đối tác kinh tế khác hình thức kêu gọi vốn Theo hình thức công ty giải đợc tình trạng thiếu vốn nâng cao đợc hiệu qủa đồng vốn - Ngoài ra, công ty vay ngân hàng tranh thủ nguồn phải trả trớc khách hàng khoản trả chậm ngời bán để đáp ứng nhu cầu trớc mắt vốn Do đó, công ty cần phải tạo uy tín với khách hàng, xây dựng mối quan hệ tốt đẹp với đối tác kinh tÕ Bỉ sung thªm vèn b»ng tiỊn TiỊn mặt phận VLĐ Nhìn vào quy mô VLĐ doanh nghiệp, ngời ta biết đợc quy mô hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp đó, biết đợc tình hình chủ động kinh doanh khả toán doanh nghiệp Nh đà phân tích phần thực trạng, khoản tiền mặt để lại công ty qúa so với mức trung bình cần có để đảm bảo tình hình tài cho doanh nghiệp Việc giữ lại lợng vốn tiền gây cho doanh nghiệp nhiều khó khăn việc toán khoản nợ đến hạn khoản nợ qúa hạn Luận văn tốt nghiệp Đặng Hải Hng Lớp 502 Chính vậy, công ty nên tăng thêm khoản tiền để lại doanh nghiệp, mặt khác tăng cờng tạo dựng uy tín với khách hàng để đợc hởng u đÃi toán Nhng hiƯn nay, vÊn ®Ị chiÕm dơng vèn lÉn doanh nghiệp nớc xảy phổ biến đà qúa giới hạn làm cho nhiều doanh nghiệp lao đao Do đó, giải pháp chiếm dụng vốn lâu với doanh nghiệp nớc giải pháp hữu hiệu mà vấn đề chỗ công ty nên tăng lợng tiền mức cần thiết đảm bảo có khối lợng tiền đủ để toán nợ đến hạn khoản chi tiêu hàng ngày công ty Tuy nhiên, không nên giữ lại lợng tiền qúa lớn gây ứ đọng vốn, làm giảm hiệu qủa sử dụng vốn công ty Tóm lại lợng tiền để lại công ty phải phù hợp, khả toán tức thời công ty nằm khoảng 0,5 phải đủ toán khoản chi phí phát sinh kỳ Số tiền lại công ty đầu t vào khoản đầu t ngắn hạn khác Giảm lợng hàng tồn kho Trên thị trờng sản xuất kinh doanh đơn đủ, mà phải đáp ứng đợc nhiều loại hình dịch vụ cho công việc kinh doanh Để bán đợc hàng, nâng cao uy tín, phát triển thơng hiệu, đà có nhiều doanh nghiệp chi khoản tiền lớn vào quảng cáo, khuyến mại để quản lý tốt đợc hàng tồn kho, công ty cần phải ý đến số biện pháp sau : - Trong kinh tế thị trờng, cạnh tranh giữ doanh nghiệp với gay gắt, để xác định xác số lợng hàng hoá dự trữ cần thiết thật không dễ Do công ty cần Luận văn tốt nghiệp Đặng Hải Hng Lớp 502 phải quan tâm đến tính kinh tế hàng hoá dự trữ xác định đợc mức cầu thị trờng, điều đảm bảo cho trình kinh doanh công ty - Thờng xuyên kiểm tra, nắm vững tình hình dự trữ, phát kịp thời tình trạng hàng hóa bị ứ đọng, có biện pháp giải phóng nhanh để thu hồi vốn - Thờng xuyên theo dõi biến động thị trờng hàng hóa để điều chỉnh sản xuất mặt hàng công ty - Liên tục phát triển mở rộng mạng lới kinh doanh nớc xuất để tiêu thụ mặt hàng - Tăng cờng công tác quảng cáo, tiếp thị sản phẩm hàng hoá công ty đến thị trờng - Thực tốt công tác chăm sóc khách hàng trớc sau bán hàng nh: dịch vụ vận chuyển, dịch vụ hỗ trợ, chế độ bảo dỡng, bảo hành sản phẩm Đẩy mạnh công tác toán thu hồi công nợ để hạn chế bị chiếm dụng vốn Đẩy mạnh công tác toán thu hồi công nợ cách nhanh chóng, chế độ, thời hạn biện pháp góp phần thu hồi vốn tăng vòng quay VLĐ nói riêng vốn kinh doanh nói chung Để hạn chế đến mức thấp số vốn bị chiếm dụng, công ty kết hợp nhiều biện pháp khác nh: + Trong hợp đồng bán hàng, công ty cần quy định rõ ràng thời hạn toán nghiêm túc thực khoản điều khoản quy định hợp đồng Luận văn tốt nghiệp Đặng Hải Hng Lớp 502 + Ngay trình ký kết hợp đồng, công ty cần đánh giá kỹ khả tài khách hàng, tránh tình trạng gặp phải khó khăn toán + Công ty áp dụng số biện pháp phạt khách hàng vi phạm thời hạn toán hợp đồng có sách u tiên ( nh chiết khấu bán hàng ) cho khách hàng tôn trọng điều lệ toán + Theo dõi chặt chẽ sổ sách công nợ khách hàng, phân loại nợ theo kỳ hạn, tích cực thu hồi nợ đến hạn toán tránh tình trạng để nợ qúa lâu dẫn đến nợ khó đòi Ngoài ra, công ty cần xem xét khoản vốn mà công ty chiếm dụng Nếu chiếm dụng vốn chừng mực công ty có phơng án trả nợ phù hợp giảm bớt phần thiếu hụt vốn kinh doanh, đồng thời không gây ảnh hởng bất lợi mối quan hệ công ty với khách hàng Giảm chi phí lÃi vay Vốn công ty có phần không nhỏ phải vay từ tổ chức tín dụng phí cho lÃi vay lớn Chính công ty cần phấn đấu để hạ thấp đợc khoản chi phí thông qua việc tăng cờng công tác huy động vốn cách liên doanh, liên kết, vay cán công nhân viên, lựa chọn hợp lý nguồn vốn kinh doanh Với nguồn vốn đợc huy động từ công ty, công ty giảm đợc nhiều rủi ro, chủ động vốn tham gia hoạt động kinh doanh, mạnh dạn việc tham gia liên doanh liên kết với đơn vị khác để tăng doanh thu, bù đắp cho khoản chi phí tài công ty Lập dự phòng khoản thu khó đòi, dự phòng giảm giá hàng tồn kho theo quy định Nhà nớc Luận văn tốt nghiệp Đặng Hải Hng Lớp 502 Sự biến động giá hàng hoá dự trữ ảnh hởng không nhỏ đến VLĐ doanh nghiệp kỳ Hàng tồn kho dự trữ đến thời điểm tiêu thụ tăng nhng giảm giá trị so với lúc mua hàng hoá đa vào dự trữ kho Chính công ty cần phải có khoản tiền dự trữ trờng hợp xảy hàng hoá kho bị giảm giá Việc lập dự phòng giảm giá hàng tồn kho nhằm bù đắp khoản thiệt hại thực tế xảy hàng tồn kho bị giảm giá Việc xác định lập dự phòng khoản thu khó đòi việc xử lý xoá nợ khó đòi theo quy định chế tài trờng hợp ngời nợ khó đòi khả trả nợ, để đề phòng tổn thất khoản phải thu khó đòi xảy ra, hạn chế đột biến kết kinh doanh năm Đào tạo nâng cao nguồn nhân lực Để có đợc đội ngũ cán công nhân viên có lực chuyên môn, có kiến thức, có kinh nghiệm, ham học hỏi, nhiệt tình cao công việc công ty phải thờng xuyên tạo điều kiện cho cán công nhân viên nâng cao trình độ, đa ý kiến đóng góp, kích thích tinh thần sáng tạo Để giải tốt vấn đề này, công ty nên tiến hành kiểm tra, lọc lại đội ngũ nhân viên tài kế toán để nắm vững đợc trình độ nh u nhợc điểm ngời, sở đề chơng trình đào tạo phù hợp Khi tiến hành đào tạo tái đào tạo, công ty cần phải bám sát theo cấu lao động đà xác định yêu cầu đòi hỏi công việc Có nhu công tác đào tạo tái đào tạo đợc đảm bảo nâng cao đợc chất lợng đội ngũ cán công nhân viên đặc biệt nhân viên phòng Kế toán Luận văn tốt nghiệp Đặng Hải Hng Lớp 502 Đồng thời công ty phải cập nhật ứng dụng chế độ sách mớivề tài kế toán Bộ tài ban hành cách hệ thống có chọn lọc Luận văn tốt nghiệp 4 Đặng Hải Hng Lớp 502 kết luận Tài vấn đề quan trọng hầu hết doanh nghiệp, ảnh hởng mạnh mẽ đến tồn vong hay phát triển doanh nghiệp Trong chế thị trờng, nâng cao hiệu sử dụng VLĐ biện pháp cần thiết để phát triển hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp vào guồng máy hoạt động Nâng cao hiệu sử dụng VLĐ không mang lại hiệu vốn kinh doanh mà có tác động thúc đẩy đến toàn hoạt động khác nh Marketing, sản xuất, nhân Sự phối hợp đồng bộ, nhịp nhàng phận kinh doanh doanh nghiệp hiệu cao mà doanh nghiệp mong muốn Nhìn chung giải pháp cho vấn đề tài chính, đặc biệt VLĐ, muôn hình muôn vẻ, khó đánh giá cách tuyệt đối hiệu Do giải pháp phạm vi viết xin dừng lại ý nghĩa nghiên cứu, nhng hy vọng mang lại cho Công ty Chế tạo Điện Hà nội chút ý tởng để hoàn thiện công tác sử dụng VLĐ công ty Do điều kiện thời gian có hạn, phân tích giải pháp luận văn khó tránh đợc khiếm khuyết Em mong đóng góp thầy cô bạn Một lần em xin chân thành cảm ơn thày giáo Lê Văn Chắt, giảng viên trờng ĐHQL & KDHN cô, bác công tác Công ty Chế tạo Điện Hà nội đà giúp em hoàn thành đề tài Em xin chân thành cảm ơn! Hà Nội, Ngày 04 tháng 11 năm 2004 Luận văn tốt nghiệp Đặng Hải Hng Lớp 502 Mục lục Lời mở ®Çu Néi dung Chơng I: Vốn lu động số biện pháp nhằm nâng cao hiệu sử dơng vèn lu ®éng doanh nghiƯp I Vèn lu ®éng Khái niệm vốn lu động 2 Đặc điểm vốn lu ®éng .3 Ph©n loại vốn lu động .3 Kết cấu vốn lu động nhân tố ảnh hởng 5 Vai trò vèn lu ®éng .6 II Một số biện pháp nhằm nâng cao hiệu sư dơng vèn lu ®éng doanh nghiƯp Sự cần thiết phải nâng cao hiệu sử dụng vốn lu động7 Những tiêu phản ánh hiệu sử dụng vốn lu động .9 Một số biện pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng VLĐ 12 Chơng II: Thực trạng quản lý sử dụng vốn lu đôngj Công ty chế tạo điện Hà Nội 14 I Tổng quan tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty chế tạo điện Hà Nội 14 Khái quát chung Công ty chế tạo Điện Hà Nội .14 Quá trình hình thành phát triển Công ty Chế tạo điện Hµ Néi .14 Chức nhiệm vụ Công ty 15 Luận văn tốt nghiệp Đặng Hải Hng Lớp 502 Cơ cấu tổ chức nội dung hoạt động 16 Tình hình tài Công ty 19 Chơng III: Một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn lu động .28 I §¸nh gi¸ chung .28 Thn lỵi 28 Khó khăn 28 Nguyên nhân 28 II BiÖn ph¸p 29 Chủ động xây dựng kế hoạch huy động vốn đảm bảo đầy đủ, kịp thời VLĐ doanh nghiệp 30 Bæ sung thªm vèn b»ng tiỊn 31 Giảm lợng hàng tồn kho 31 Đẩy mạnh công tác toán thu hồi công nợ để hạn chế bị chiếm dông vèn .32 Gi¶m chi phÝ l·i vay 33 LËp dù phòng khoản thu khó đòi, dự phòng giảm giá hàng tồn kho theo quy định Nhà nớc 33 Đào tạo nâng cao nguồn nhân lực .34 KÕt luËn .35 Luận văn tốt nghiệp ... Liêm- Hà nội Loại hình DN : DN Nhà nớc Cơ quan chủ quản : Tổng công ty Thiết bị Kỹ thuật điện - Bộ Công nghiệp Quá trình hình thành phát triển công ty Chế tạo Điện Hà nội Công ty Chế tạo Điện Hà nội. .. tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty chế tạo điện hà nội Khái quát chung công ty Chế tạo Điện Hà nội Tên công ty : Công ty Chế tạo Điện Hà nội Tên giao dịch : Hanoi Electrical Engineering... VLĐ số biện pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng VLĐ doanh nghiệp Chơng II Thực trạng hiệu sử dụng VLĐ Công ty Chế tạo Điện Hà nội Chơng III Một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu qủa sử dụng VLĐ Nội