Một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả vốn lưu động (VLĐ) tại công ty chế tạo điện cơ hà nội

Đặng Hải H-ng Lớp 502 Lời mở đầu Đối với doanh nghiệp vốn nói chung VLĐ nói riêng điều kiện định để tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh, nhằm đạt đ-ợc mục tiêu mong muốn Trong kinh tế thị tr-ờng, hiệu sản xuất kinh doanh gắn liền với hiệu sử dụng vốn nói chung hiệu sử dụng VLĐ nói riêng vốn đ-ợc sử dụng không mục đích gây lÃng phí ảnh h-ởng tới tiềm lực tài nh- tới kết hoạt động sản xuất kinh doanh Chính vậy, nâng cao hiệu sử dụng VLĐ vấn đề xúc, thiết thực mục tiêu phấn đấu lâu dài doanh nghiệp Đặc biệt điều kiện cạnh tranh gay gắt với biến động không ngừng yếu tố thị tr-ờng nh- việc nâng cao hiệu sử dụng VLĐ có ý nghĩa quan trọng Công ty Chế tạo Điện Hà nội doanh nghiệp nhà n-ớc kinh doanh sản xuất chế tạo động điện, để phục vụ cho trình sản xuất công ty cần phải có số vốn định nh-ng trình thực tập em thấy việc sử dụng VLĐ công ty ch-a đạt hiệu cao Do em đà chọn đề tài Một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu vốn l-u động (VLĐ) Công ty Chế tạo Điện Hà nội Để hoàn thành luận văn em xin cảm ơn chân thành tới ban lÃnh đạo Công ty Chế tạo Điện Hà nội đà tạo điều kiện giúp đỡ em thời gian thực tập công ty Em xin chân thành cảm ơn thầy cô giáo Tr-ờng ĐHQL & KDHN đặc biệt thầy giáo Lê Văn Chắt đà tận tình giúp đỡ h-ớng dẫn em hoàn thành luận văn Nội dung luận văn lời mở đầu kết luận, luận văn gồm ch-ơng chính: Ch-ơng I VLĐ số biện pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng VLĐ doanh nghiệp Ch-ơng II Thực trạng hiệu sử dụng VLĐ Công ty Chế tạo Điện Hà nội Ch-ơng III Một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu qủa sử dụng VLĐ Luận văn tốt nghiệp Đặng Hải H-ng Lớp 502 Nội dung Ch-ơng I: Vốn l-u động số biện pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn l-u động doanh nghiệp I Vốn l-u động Khái niệm vốn l-u động Để tiến hành sản xuất kinh doanh, t- liệu lao động, doanh nghiệp cần đối t-ợng lao động Khác với t- liệu lao động, đối t-ợng lao động ( nh- nguyên liệu, nhiên vật liệu, bán thành phẩm) tham gia vào chu kỳ sản xuất không giữ nguyên hình thái vật chất ban đầu, giá trị đ-ợc chuyển dịch toàn lần vào giá trị sản phẩm Những đối t-ợng lao động nói xét hình thái vật gọi tài sản l-u động, hình thái giá trị đ-ợc gọi VLĐ doanh nghiệp VLĐ biểu tiền tài sản l-u động nên đặc điểm vận động VLĐ chịu chi phối đặc điểm tài sản l-u động Trong doanh nghiệp, ng-ời ta th-ờng chia tài sản l-u động thành hai loại: tài sản l-u động sản xuất tài sản l-u động l-u thông + Tài sản l-u động sản xuất gồm phận vật t- dự trữ để đảm bảo cho trình sản xuất đ-ợc liên tục nh- nguyên, nhiên vật liệu phận sản phẩm dở dang trình sản xuất + Tài sản l-u động l-u thông bao gồm sản phẩm hàng hoá chờ tiêu thụ, vốn tiền, vốn toán ( nợ phải thu) Trong trình sản xuất kinh doanh, tài sản l-u động sản xuất tài sản l-u động l-u thông vận động, thay chuyển hoá lẫn nhau, đảm bảo cho trình sản xuất kinh doanh đ-ợc tiến hành liên tục Để hình thành tài sản l-u động sản xuất tài sản l-u động l-u thông đó, doanh nghiệp phải bỏ số vốn đầu t- ban đầu định Số vốn đ-ợc gọi VLĐ Nh- vậy, VLĐ doanh nghiệp số vốn ứng để hình thành nên tài sản l-u động nhằm đảm bảo cho trình kinh doanh doanh nghiệp đ-ợc th-ờng xuyên, liên tục VLĐ chuyển toàn giá trị chúng vào l-u thông từ l-u thông toàn giá trị chúng đ-ợc hoàn lại lần sau chu kỳ sản xuất kinh doanh Luận văn tốt nghiệp Đặng Hải H-ng Lớp 502 Đặc điểm vốn l-u động VLĐ doanh nghiệp th-ờng xuyên vận động chuyển hoá qua nhiều hình thái khác Đối với doanh nghiệp sản xuất, VLĐ từ hình thái ban đầu tiền chuyển hoá sang hình thái vật t- dự trữ tiếp tục chuyển hoá lần l-ợt sang hình thái sản phẩm dở dang, thành phẩm hàng hoá kết thúc trình tiêu thụ lại trở hình thái ban đầu tiền Đối với doanh nghiệp th-ơng mại, vận động VLĐ nhanh hơn, từ hình thái ban đầu tiền chuyển hoá sang hình thái hàng hoá lại chuyển hoá hình thái tiền Sự vận động VLĐ nh- đ-ợc gọi vận động vốn Quá trình kinh doanh doanh nghiệp diễn liên tục không ngừng, thế, tuần hoàn VLĐ diễn liên tục lặp lặp lại có tính chất chu kỳ tạo thành chu chuyển VLĐ Trong trình tham gia vào hoạt động kinh doanh, VLĐ chuyển hoá toàn giá trị lần đ-ợc hoàn lại toàn giá trị sau doanh nghiệp tiêu thụ sản phẩm thu đ-ợc tiền bán hàng Nh- vậy, VLĐ hoàn thành vòng tuần hoàn sau chu kỳ sản xuất kinh doanh Trong trình sản xuất kinh doanh, tài sản l-u động thay đổi hình thái không ngừng, thời điểm định vốn VLĐ tồn d-ới nhiều hình thái khác giai đoạn mà vốn qua Phân loại vốn l-u động Để quản lý sử dụng VLĐ có hiệu cần thiết phải tiến hành phân loại VLĐ doanh nghiệp theo tiêu thức khác Thông th-ờng có cách phân loại sau: 3.1 Phân loại theo hình thái biểu - Vốn bằngtiền: bao gồm tiền mặt quỹ, tiền gửi ngân hàng tiền chuyển Tiền loại tài sản doanh nghiệp mà dễ dàng chuyển đổi thành loại tài sản khác để trả nợ, hoạt động kinh doanh đòi hỏi doanh nghiệp phải có l-ợng tiền định Luận văn tốt nghiệp Đặng Hải H-ng Lớp 502 - Các khoản phải thu: chủ yếu khoản phải thu từ khách hàng, thể số tiền mà khách hàng nợ doanh nghiệp phát sinh trình bán hàng hoá, dịch vụ d-ới hình thức bán tr-ớc trả sau Ngoài ra, số tr-ờng hợp mua sắm vật t-, doanh nghiệp phải ứng tr-ớc tiền cho ng-ời cung ứng, từ hình thành khoản tạm ứng - Vốn vật t-, hàng hoá: doanh ngiệp sản xuất, dự trữ vật t- hàng hoá gồm nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ, sản phẩm dë dang, thµnh phÈm ( gäi chung lµ hµng tån kho) Trong doanh nghiệp th-ơng mại, hàng tồn kho chủ yếu hàng hoá dự trữ Hàng hoá dự trữ sản phẩm, hàng hoá mua để chuẩn bị cho tiêu thụ Việc phân loại VLĐ theo cách tạo điều kiện thuận lợi cho việc xem xét, đánh giá khả toán doanh nghiệp 3.2 Phân loại theo vai trò - VLĐ khâu dự trữ sản xuất: gồm khoản nguyên vật liệu chính, vật liệu phụ, nhiên liệu động lực, phụ tùng thay thế, công cụ lao động nhỏ - VLĐ khâu sản xuất: gồm khoản giá trị sản phẩm dở dang, bán thành phẩm, khoản chi phí chờ kết chuyển - VLĐ khâu l-u thông: gồm khoản giá trị thành phẩm, vốn tiền ( kể vàng bạc, đá quý); khoản vốn đầu t- ngắn hạn ( đầu t- chứng khoán ngắn hạn, cho vay ngắn hạn); khoản chấp, kí c-ợc, ký quỹ ngắn hạn; khoản vốn toán ( khoản phải thu, khoản tạm ứng) Việc phân loại VLĐ theo ph-ơng pháp giúp cho việc xem xét đánh giá tình hình phân bổ VLĐ khâu trình chu chuyển VLĐ, từ đề biện pháp tổ chức quản lý thích hợp nhằm tạo kết cấu VLĐ hợp lý tăng đ-ợc tốc độ chu chuyển VLĐ 3.3 Phân loại theo quan hệ sở hữu vốn - Vốn chủ sở hữu: VLĐ thuộc quyền sở hữu doanh nghiệp, doanh nghiệp có đầy đủ quyền chiếm hữu, chi phối định đoạt Tuỳ theo loại hìn h doanh nghiệp thuộc thành phần kinh tế khác mà vốn chủ sở hữu có nội dung cụ thể riêng nh-: vốn đầu t- từ Ngân sách Nhà n-íc, vèn doanh nghiƯp bá ra, vèn gãp cỉ phần Luận văn tốt nghiệp Đặng Hải H-ng Lớp 502 - Các khoản nợ: VLĐ đ-ợc hình thành từ vốn vay ngân hàng th-ơng mại tổ chức tài khác; vốn vay thông qua phát hành trái phiếu, khoản nợ khách hàng ch-a toán, vay Ngân hàng, vay cán công nhân viên Cách phân loại cho thấy kết cấu VLĐ doanh nghiệp đ-ợc hình thành nguồn vốn thân doanh nghiệp hay từ khoản nợ Từ có định huy động quản lý, sử dụng VLĐ đ-ợc hợp lý 3.4 Phân loại theo nguồn hình thành - Nguồn vốn Ngân sách cấp có nguồn gốc từ Ngân sách ( khoản chênh lệch tỷ giá, khoản phải nộp đ-ợc để lại) - Nguồn vốn tự bổ sung: nguồn vốn doanh nghiệp tự bổ sung trình sản xuất kinh doanh đ-ợc lấy từ lợi nhuận doanh nghiệp để tái sản xuất mở rộng - Nguồn vốn liên doanh, liên kết: số VLĐ đ-ợc hình thành từ vốn góp liên doanh bên tham gia doanh nghiƯp liªn doanh Vèn gãp liªn doanh cã thĨ tiền mặt vật vật t- hàng hoá - Nguồn vốn vay: vốn vay Ngân hàng Th-ơng mại, vốn vay cách phát hành trái phiếu doanh nghiệp Việc phân loại giúp cho doanh nghiệp thấy cấu nguồn tài trợ cho nhu cầu VLĐ kinh doanh Từ góc độ quản lý tài chính, nguồn tài trợ có chi phÝ sư dơng cđa nã Do ®ã, doanh nghiƯp cần xem xét cấu nguồn tài trợ tối -u ®Ĩ cã thĨ gi¶m thÊp chi phÝ sư dơng vèn Kết cấu vốn l-u động nhân tố ảnh h-ởng Kết cấu VLĐ phản ánh thành phần mối quan hệ tỷ lệ thành phần tổng số VLĐ doanh nghiệp doanh nghiệp khác kết cấu VLĐ khác Việc phân tích kết cấu VLĐ theo tiêu thức phân loại khác giúp doanh nghiệp hiểu rõ đặc điểm riêng số VLĐ mà quản lý sử dụng Từ xác định trọng điểm biện pháp quản lý VLĐ có hiệu phù hợp với điều kiện cụ thể doanh nghiệp Mặt khác, thông qua việc thay đổi kết cấu VLĐ doanh nghiệp thời kỳ khác để thấy đ-ợc biến đổi tích cực hạn chế mặt chất l-ợng công tác quản lý VLĐ doanh nghiệp Luận văn tốt nghiệp Đặng Hải H-ng Lớp 502 Các nhân tố ảnh h-ởng đến kết cấu VLĐ doanh nghiệp có nhiều loại, chia thành nhóm chính: - Các nhân tố ảnh h-ởng đến l-ợng dự trữ vật t- nh-: Khoảng cách doanh nghiệp với nơi cung cấp, khả cung cấp thị tr-ờng, ky` hạn giao hàng khối l-ợng vật t- đ-ợc cung cấp lần giao hàng, đặc điểm thời vụ chủng loại vật t- cung cấp - Các nhân tố ảnh h-ởng đến mặt sản xuất nh-: Đặc điểm, kỹ thuật, công nghệ sản xuất doanh nghiệp, mức độ phức tạp sản phẩm chế tạo, độ dài chu kỳ sản xuất, trình độ tổ chức trình sản xuất - Các nhân tố mặt toán nh-: Ph-ơng thức toán đ-ợc lựa chọn theo hợp đồng bán hàng, thủ tục toán, việc chấp hành kỷ luật toán Vai trò vốn l-u động VLĐ đ-ợc coi nguồn lực quan trọng nhất, tiền đề sở vật chất thiếu đời, tồn phát triển doanh nghiệp VLĐ có mặt tất khâu qúa trình sản xuất kinh doanh, từ khâu mua sắm vật t-, sản xuất đến tiêu thụ sản phẩm Việc sử dụng hiệu VLĐ đảm bảo đ-ợc nhu cầu VLĐ tạo điều kiện để nâng cao hiệu sư dơng VL§ Do vËy VL§ cã tÝnh qut định lớn việc thiết lập chiến l-ợc sản xt kinh doanh cđa doanh nghiƯp - Quy m« cđa VLĐ ảnh h-ởng trực tiếp đến quy mô sản xuất kinh doanh doanh nghiệp đặc biệt doanh nghiệp th-ơng mại Nó làm tăng khả cạnh tranh cho doanh nghiệp nhờ chế dự trữ, khả tài quan hệ đối ngoại, tận dụng đ-ợc hội kinh doanh khả cung cấp tín dụng cho khách hàng Đó công cụ đặc biệt có tác dụng chế cạnh tranh - VLĐ luân chuyển lần vào giá trị sản phẩm nhân tố tạo nên giá thành sản phẩm Do quản lý tốt VLĐ có hội giảm đ-ợc chi phí giá thành, tăng sức cạnh tranh cho doanh nghiệp Luận văn tốt nghiệp Đặng Hải H-ng Lớp 502 II số biện pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn l-u động doanh nghiệp Sự cần thiết phải nâng cao hiệu sử dụng vốn l-u động Tr-ớc chế quản lý hành bao cấp, mối quan hệ doanh nghiệp Nhà n-ớc dựa nguyên tắc thu đủ- chi đủ Nhà n-ớc giao kế hoạch mang tính pháp định mặt hàng kinh doanh chủ yếu, nguồn hàng, nơi tiêu thụ doanh thu.Vì doanh nghiệp không cần phát huy tính sáng tạo, tính chủ động sản xuất kinh doanh Đó nguyên nhân làm cho tình hình sử dụng vốn doanh nghiệp bị lÃng phí, nhiều doanh nghiệp bị vốn dần không khả trì sản xuất kinh doanh Khi chuyển sang kinh tế thị tr-ờng, doanh nghiệp sản xuất kinh doanh tuân thủ theo nguyên tắc tự hạch toán kinh doanh đầu vào đầu đ-ợc định thị tr-ờng Vì doanh nghiệp phải trọng nâng cao hiệu sử dụng vốn nhằm thu hồi vốn nhanh, đảm bảo kinh doanh có lÃi sau đà tự trang trải chi phí đà bỏ Việc sử dụng vốn đặc biệt VLĐ tốt làm tăng uy tín, lực doanh nghiệp thị tr-ờng, giảm chi phí sản xuất kinh doanh, tăng lợi nhuận, góp phần làm tăng tích luỹ Ngân sách Nhà n-ớc, đồng thời tạo điều kiện cho việc củng cố hạch toán kế toán doanh nghiệp thông suốt, đảm bảo ổn định, mở rộng thị tr-ờng khả cạnh tranh Nh- đà biết, vốn nói chung VLĐ nói riêng cần cho trình sản xuất nh- máu cần cho thể ng-ời Nếu nh- ng-ời cần hấp thụ máu để tồn vốn đóng vai trò thiếu đ-ợc việc làm l-u thông mạch máu trình sản xuất tạo cải vật chất, trì đẩy nhanh tốc độ phát triển toàn thể doanh nghiệp Vốn nhân tố hàng đầu tạo sức bật cho doanh nghiệp tiến b-ớc vững Tóm lại, vốn kinh doanh nói chung VLĐ nói riêng có tầm quan trọng lớn doanh nghiệp nói riêng toàn kinh tế nói chung- tất yếu khách quan mà thừa nhận Trong giai đoạn nay, nhiều doanh nghiệp phải đối diện trực tiếp với vấn đề nan giải đói vốn Tuy vậy, điều đáng lo ngại đáng nói việc họ đà sử dụng VLĐ Luận văn tốt nghiệp Đặng Hải H-ng Lớp 502 đà thật có hiệu hay ch-a Bởi việc nâng cao hiệu sử dụng VLĐ đ-a lại cho doanh nghiệp lợi ích to lớn, cụ thể là: + VLĐ đ-ợc sử dụng cho sản xuất kinh doanh có hiệu cao lực sản xuất khả tiêu thụ sản phẩm lớn Vì việc không ngừng tiết kiệm việc sử dụng VLĐ b-ớc hạ chi phí sản xuất, hạ giá thành sản phẩm, nâng cao khả cạnh tranh sản phẩm thị tr-ờng, tăng doanh thu, từ đem lại hiệu kinh tÕ cao nhÊt cho doanh nghiƯp + N©ng cao hiƯu sử dụng VLĐ đẩy nhanh tốc độ chu chuyển VLĐ, làm cho quay đ-ợc nhiều vòng tạo nhiều lợi nhuận từ đồng vốn bỏ Thêm vào đó, nâng cao hiệu sử dụng VLĐ góp phần lớn vào việc giảm chi phí huy động ngn vèn cã chi phÝ cao vµo sư dơng, tõ giảm tối đa đ-ợc chi phí sử dụng vốn hoạt động kinh doanh doanh nghiệp + VLĐ đ-ợc sử dụng hợp lí, có hiệu góp phần cải thiện tình hình toán cho doanh nghiệp, tăng c-ờng khả chi trả cho khoản nợ vay Điều có ý nghĩa quan trọng nay, hầu hết doanh nghiệp phải vay vốn ngân hàng hay đối t-ợng khác để bù đắp phần thiếu hụt đơn vị dẫn đến thực trạng riêng số tiền lÃi phải trả hàng năm đà chiếm tỷ trọng đáng kể chi phí sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Chính lí mà doanh nghiệp phải tiến hành th-ờng xuyên phân tích tình hình sử dụng VLĐ thông qua tiêu nh- vòng quay VLĐ, hiệu suất sử dụng VLĐ, hệ số nợ Cho đến nay, vấn đề nâng cao hiệu sử dụng VLĐ ngày khẳng định vai trò thiếu tính tất yếu khách quan việc nâng cao sức cạnh tranh góp phần làm tăng mức doanh lợi cho doanh nghiệp, tạo sở cho tồn phát triển lâu dài doanh nghiệp Luận văn tốt nghiệp Đặng Hải H-ng Lớp 502 Những tiêu phản ánh hiệu sử dụng vốn l-u động 2.1 Tốc độ luân chuyển VLĐ * Số lần luân chuyển hay số vòng quay VLĐ: Việc sử dụng tiết kiệm VLĐ đ-ợc biểu tr-ớc hết tốc độ luân chuyển VLĐ doanh nghiệp nhanh hay chậm VLĐ luân chuyển nhanh hiệu sử dụng VLD doanh nghiệp lớn ng-ợc lại Để xác định tốc độ luân chuyển VLĐ, ng-ời ta th-ờng dùng tiêu sau: Số vòng quay VLĐ Tổng số doanh thu VLĐ bình quân = hay L = Error! Trong đó: L - số vòng luân chuyển VLĐ kỳ VLĐ - VLĐ bình quân kỳ M - Tổng mức luân chuyển kỳ Chỉ tiêu phản ánh số lần chu chuyển hay số vòng quay VLĐ thực đ-ợc kỳ - VLĐ bình quân đ-ợc tính nh- sau: VLĐ VLĐ đầu kỳ + VLĐ cuối kỳ = - Kỳ luân chuyển VLĐ: phản ánh số ngày bình quân cần thiết để VLĐ thực lần luân chuyển độ dài thời gian vòng quay VLĐ kỳ *Thời gian vòng chu chuyển VLĐ (kỳ chu chuyển ) Thời gian kì phân tích Thời gian mét = vßng chu chun Sè vßng quay cđa VLĐ VLĐ kì hay K= Error! hay K = Error! Trong đó: K - kỳ luân chuyển VLĐ N - số ngày kỳ Trong đó: - Thời gian kỳ phân tích: năm 360 ngày quý 90 ngày tháng 30 ngày Luận văn tốt nghiệp Đặng Hải H-ng Lớp 502 Chỉ tiêu thể số ngày cần thiết cho vòng quay VLĐ kì phân tích Thời gian luân chuyển VLĐ ngắn chứng tỏ doanh nghiệp sử dụng VLĐ linh hoạt, tiết kiệm tốc độ luân chuyển lớn Hai tiêu biểu tốc độ chu chuyển VLĐ Thông qua tốc độ chu chuyển VLĐ ta biết đ-ợc hiệu suất sử dụng VLĐ cao hay thấp Ngoài hai tiêu trên, phân tích ta tính tiêu: Hệ số ®¶m nhiƯm ” * HƯ sè ®¶m nhiƯm cđa vèn VLĐ Hệ số đảm nhiệm VLĐ = VLĐ bình quân Tổng doanh thu tiêu thụ Hệ số đảm nhiệm VLĐ phản ánh để đ-ợc đồng doanh thu tiêu thụ cần phải bỏ đồng VLĐ Hệ số thấp chứng tỏ hiệu sử dụng VLĐ cao, số VLĐ tiết kiệm đ-ợc lớn *Sức sinh lợi VLĐ: Sức sinh lợi VLĐ Lợi nhuận tr-ớc thuế VLĐ bình quân kì = Chỉ tiêu đánh giá đồng VLĐ hoạt động kì kinh doanh tạo đồng lợi nhuận ( hay đồng lÃi gộp ) Chỉ tiêu lớn hiệu sử dụng VLĐ cao *Sức sản xuất VLĐ: số đ-ợc tính tỷ lệ tổng doanh thu tiêu thụ kỳ chia cho VLĐ bình quân kỳ doanh nghiệp Ch ỉ tiêu phản ánh tốc độ luân chuyển VLĐ nhanh hay chậm, chu kỳ kinh doanh VLĐ đ-ợc quay vòng Sức sản xuất VLĐ Tổng giá trị sản l-ợng VLĐ bình quân = Nếu số tăng so với kỳ tr-ớc chứng tỏ doanh nghiệp hoạt động luân chuyển vốn có hiệu ng-ợc lại 2.2 Các tiêu phân tích hiệu sử dụng VLĐ giai đoạn toán Tình hình tài doanh nghiệp thể rõ nét qua số tiêu khả toán doanh nghiệp Khả toán phản ánh mối quan Luận văn tốt nghiệp 10 Đặng Hải H-ng Lớp 502 Bảng 3: Một số tiêu hoạt động sản xuất kinh doanh công ty TT 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 ChØ tiªu 2002 2003 So sánh 20003/2002 (+,-) Số tiền TL đ (%) (1000 ) Số l-ợng Số l-ợng (1000 đ) (1000 đ) Doanh thu 61.979.124 72.916.6 10.937.492 15,00 16 Các khoản giảm trõ 1.403.328 1.637.07 253.746 15,50 Doanh thu thuÇn 59.551.762 71.279.5 11.727.780 16,35 42 Giá vốn hàng bán 50.642.978 59.579.9 8.936.996 15,00 74 Lỵi nhn gép 3.041.036 3.592.79 551.760 18,14 Chi phí bán hàng 2.371.436 3.461.94 1.090.513 3,15 Chi phí quản lý 3.177.070 5.440.18 2.263.118 4,16 Lợi nhuËn tõ H§SXKD 2.345.655 2.731.63 385.977 16,45 Thu tõ hoạt động TC 154.789 180.997 26.208 16,93 Chi cho hoạt động TC 95.376 115.200 19.824 20,78 Lợi nhuận từ hoạt ®éng TC 59.413 65.797 6.384 10,74 Thu tõ ho¹t ®éng khác 289.878 345.092 55.214 16,00 Chi từ hoạt động khác 64.850 76.294 11.444 15,00 Lợi nhuận từ hoạt động khác 215.037 268.797 53.760 20,00 Tỉng lỵi nhn tr-íc th 5.661.141 6.659.02 997.881 17,63 ThuÕ thu nhËp DN 617.871 772.339 154.468 20,00 Lỵi nhn sau th 3.041.036 3.592.79 551.760 18,14 Nhiệm vụ Nhà n-ớc 1.495.410 1.769.53 274.127 18,33 Thu nhập bình quân ng-ời 1.650 1.758 108 6,54 LĐ (Báo cáo tài năm 2002 - 2003) Năm 2003/2002 Tổng doanh thu tăng 15%, tổng số lao động giảm 0,45% tổng vốn kinh doanh tăng 7,80 % Chính mà khoản nộp vào Ngân sách Nhà n-ớc cung tăng lên 18,33% t-ơng đ-ơng với số tiền 274.127 đồng Luận văn tốt nghiệp 23 Đặng Hải H-ng Lớp 502 Nh- tiền l-ơng cán công nhân viên công ty tăng lên cách rõ rệt cụ thể năm 2003 tăng lên so với 2002 6,54% t-ơng ứng với số tièn 108 nghìn đồng Trong chế thị tr-ờng công ty phải tìm cách để tồn phát triển, thực tế đà chứng minh công ty đà ngày đ-ợc mở rộng số l-ợng chất l-ợng Điều đ-ợc chứng minh thông qua tiêu kinh tế có xu h-ớng tăng dần qua năm Tất tiêu tăng phản ánh công ty đà phát triển Nhìn chung mức l-ơng bình quân Công ty t-ơng đối cao so với công ty ngành nh- mức l-ơng tăng trung bình qua năm t-ơng đối cao so với công ty khác thị tr-ờng mạnh công ty Lợi nhuận sau thuế nộp ngân sách Nhà n-ớc tăng lên đáng kể so với kỳ năm tr-ớc 18,33% so với năm 2002 Cũng qua bảng ta thấy rằng, tiêu tăng nh-ng tiêu tăng tốt nh- tiêu hàng tồn kho ( Bảng 1) tăng lên mạnh điều trăn trở công ty 5.4.Cơ cấu vốn l-u động công ty Bảng 4: Cơ cấu vốn l-u ®éng TT ChØ tiªu 2002 Sè tiỊn Vèn b»ng tiỊn Tiền mặt Tiền gửi ngân hàng Tiền chuyển 5.274.431 55.920 5.218.511 Các khoản phải thu Thu từ khách hàng Trả tr-ớc cho ng-ời bán II Thuế GTGT đ-ợc khấu trừ Phải thu khác Dự phòng thu khó đòi Thu néi bé 31.608.337 28.334.675 1.821.423 771.279 680.960 0 I Luận văn tốt nghiệp 2003 TT Số tiền 100 1,06 98,94 So s¸nh(+/_) TT Sè tiỊn TL(%) 7.677.890 211.838 7.466.052 100 2,8 97,2 2.403.459 155.198 2.247.541 45,57 278,8 43,06 100 29.461.845 89,65 26.008.588 5,76 2.177.156 2,44 820.510 2,15 455.321 0 100 88,3 7,40 2,85 1,45 2.146.492 2.325.817 355.733 49.231 225.639 0 -6,80 -8,20 19,53 6,40 -33,13 0 24 Đặng Hải H-ng Hàng tồn kho Nguyên vật liệu Công cụ, dụng cụ III Sản phẩm dở dang Hàng hóa Vốn l-u động khác Tạm ứng IV Chi phí trả tr-íc Chi phÝ chê kÕt chun Líp 502 8.160.935 3.387.242 115.280 685.825 3.972.588 100 19.711.216 100 41,5 5.851.185 29,8 1,41 171.615 0,09 8,39 3.960.554 20,46 48,7 9.727.861 49,65 123.257 123.257 100 100 0 92.945 89.592 3.353 100 96,4 3,6 11.550.281 2.463.943 55.795 3.274.729 5.755.273 141,5 72,7 48,4 747,7 144,9 30.312 33.665 -24,6 -27,31 0 Qua bảng ta thấy, so với cấu tài sản công ty 175.424.533 nghìn đồng năm 2002 189.090.807 nghìn đồng năm 2003, tăng 7,8% t-ơng ứng với số tiền 13.666.274 nghìn đồng Bảng 1) l-ợng vốn tiền công ty thấp Năm 2002 l-ợng vốn tiền công ty 5.274.431 nghìn đồng sang đến năm 2003 l-ợng vốn tiền công ty 7.667.890 nghìn đồng, tăng 45,57% t-ơng ứng với số tiền 2.403.459 nghìn đồng Mặc dù khoản phảI thu công ty năm 2003 giảm 6,8% so với năm 2002 t-ơng ứng với số tiền 2.146.492 nghìn đồng Tuy nhiên ta thấy l-ợng hàng tồn kho công ty lại tăng lên cách đột biến Năm 2002 l-ợng hàng tồn kho công ty 8.160.935 nghìn đồng sang đến năm 2003, số đà 19.711.216 nghìn đồng, tăng 141,5% t-ơng đ-ơng với số tiền 11.550.281 nghìn đồng Trong doanh nghiệp chuyên sản xuất kinh doanh, vốn nói chung VLĐ nói riêng đóng vai trò quan trọng, định đến hoạt động Công ty, việc sử dụng vốn VLĐ cho hợp lý việc làm cần thiết Vốn phải đủ cung cấp cho nhu cầu hoạt động kinh doanh đồng thời phải phát huy đ-ợc hết giá trị thông qua hoạt động tài nh-: liên doanh, liên kết, thu lÃi tiền gửi Việc đánh giá hiệu sử dụng vốn VLĐ công ty cho ta thấy đ-ợc chất l-ợng hoạt động kinh doanh công ty Hiệu sử dụng vốn đ-ợc tính toán thông qua tiêu sau: Luận văn tốt nghiệp 25 Đặng Hải H-ng Lớp 502 Bảng Một số tiêu phản ánh hiệu sử dụng VLĐ TL TT Chỉ tiêu ĐVT 2002 2003 2003/2002 (%) Doanh thu 1000 61.979.124 72.916.616 15 Lỵi nhn 1000 5.661.141 6.659.022 17,63 VL§ 1000 10.530.113 11.650.681 10,64 Søc sx cđa VL§(1/3) 5,885 6,259 6,35 Søc sinh lêi củaVLĐ(2/3) 0,537 0,571 633 Hệ số đảm nhiệm VLĐ(3/1) 0,169 0,160 - 5,32 Vòng quay VLĐ(1/3) vòng 5,885 6,259 6,35 Vèn b»ng tiÒn 1000 5.274.431 7.677.890 45,57 (Báo cáo tài năm 2002 2003) Qua bảng ta thấyuất lợi nhuận VLĐ công ty t-ơng đối cao Năm 2002 tỷ số 0,537 năm 2003 đà đạt tới 0,571 kết đạt đ-ợc t-ơng đối cao kinh tế thị tr-ờng Năm 2003, tỷ suất lợi nhuận VLĐ 0,571 tức đồng vốn l-u động tạo thêm 0,571 đồng lợi nhuận, tăng so với năm 2002 0,034 đồng lợi nhuận t-ơng ứng tỷ lệ tăng lên 6,33% so với năm tr-ớc Trong năm từ 2002 đến 2003 năm 2003 VLĐ bình quân quay đ-ợc nhiều vòng Năm 2002 số vòng quay 5,885 vòng, năm 2003 số vòng 6,259 tăng so với 2002, số thể đồng VLĐ bình quân dùng vào sản xuất kinh doanh kỳ tạo 5,885 đồng doanh thu năm 2002; 6,259 đồng doanh thu năm 2003 Nh- vậy, năm 2003 doanh thu tăng 72.916.616 nghìn đồng làm số vòng quay VLĐ tăng 6,259 vòng Trong trình sản xuất VLĐ vận động không ngừng th-ờng xuyên tăng qua giai đoạn trình tái sản xuất Đẩy nhanh Luận văn tốt nghiệp 26 Đặng Hải H-ng Lớp 502 tốc độ luân chuyển VLĐ góp phần giải nhu cầu vốn cho doanh nghiệp Ngoài ta tính hệ số đảm nhiệm VLĐ Hệ số nhỏ tốt, chứng tỏ hiệu sử dụng vốn cao, số vốn tiết kiệm đ-ợc nhiều Qua tiêu ta biết đ-ợc để có đ-ợc đồng doanh thu cần đồng vốn cố định Năm 2002 0,169; năm 2003 0,160 nh- hệ số giảm dần qua năm Trong năm 2003 hệ số đảm nhiệm giảm so với năm 2002 5,32% chứng tỏ công ty sử dụng vốn có hiệu Bên cạnh số bÊt cËp nh- vèn b»ng tiỊn cßn thÊp so víi tổng nguồn vốn tỷ lệ tăng qua năm t-ơng đối cao cụ thể 45,57% Luận văn tốt nghiệp 27 Đặng Hải H-ng Lớp 502 Ch-ơng III Một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu qủa sử dụng vốn l-u động I Đánh Giá Chung Thuận lợi Là doanh nghiệp Nhà n-ớc hoạt động kinh doanh chế thị tr-ờng, thực hạch toán độc lập, công ty Chế tạo Điện Hà nội nằm tì nh trạng chung mà doanh nghiệp khác đà vấp phải nh- khó khăn vốn, trang thiết bị, sở hạ tầng Nh-ng với cố gắng Ban Giám đốc với phấn đấu toàn thể cán công nhân viên, công ty đà không ngừng kiện toàn máy quản lý thực đổi sở vật chất ph-ơng thức kinh doanh đ ể phù hợp với chế thị tr-ờng hoạt động kinh doanh công ty ngày đạt hiệu cao Trong chế nay, máy móc thiết bị lạc hậu trở ngại lớn công ty, song với nhạy bén sáng tạo hoạt động sản xuất kinh doanh số vốn hạn chế ngân sách Nhà n-ớc cấp, công ty đà nhanh chó ng lập kế hoạch huy động nguồn vốn kịp thời từ nhiều nguồn khác nhau, đà b-ớc thay trang bị thêm máy móc thiết bị đế nâng cao chất l-ợng sản phẩm nh- uy tín thị tr-ờng Khó khăn Thời gian vừa qua, với nỗ lực Ban Giám đốc nh- toàn thể cán công nhân viên công ty, công ty Chế tạo Điện Hà nội đà đạt đ-ợc thành công đáng kể công tác điều hành sản xuất bảo đảm sử dụng vốn có hiệu Song bên cạnh số tồn việc thùc hiƯn s¶n xt kinh doanh nh- sau: - Sù cạnh tranh gay gắt doanh nghiệp chế thị tr-ờng - Hệ thống máy móc thiết bị công ty thiếu đồng - Tuổi đời công nhân cao, trình độ tay nghề đội ngũ lao ®éng ch-a ®Ịu - Tû träng nỵ ®ang cã chiỊu h-ớng gia tăng - Công tác huy động bổ sung thêm cho nguồn nguồn VLĐ ch-a tốt - Vốn tiền thấp - Hàng tồn kho lớn Nguyên nhân Trong điều kiện kinh tế nói chung nh- công ty nói riêng, việc gặp khó khăn điều tránh khỏi Muốn tồn phát triển đ-ợc, tr-ớc hết Luận văn tốt nghiệp 28 Đặng Hải H-ng Lớp 502 công ty phải xác đinh đ-ợc nguyên nhân để từ có ph-ơng h-ớng, giải pháp khắc phục kịp thời hiệu Nhìn nhận nguyên nhân ta phân thành hai loại: Nguyên nhân chủ quan Nguyên nhân khách quan 3.1 Nguyên nhân chủ quan - Cơ sở vật chất ch-a có chiều sâu ch-a đồng Hệ thống máy móc thiết bị công ty tồn máy móc cũ kỹ, lạc hậu, công ty đà trang bị thêm số máy móc thiết bị mới, đại song trình độ lực đội ngũ công nhân viên cán quản lý thiếu kinh nghiệm việc sử dụng điều hành sử lý máy móc - Hoạt động nghiên cứu thiết kế, cải tiến sản phẩm linh hoạt, động thiếu sáng tạo, đáp ứng đ-ợc phần nhu cầu khách hàng - Công tác Marketing công ty ch-a tốt, công ty ch-a có hẳn đội ngũ marketing chuyên nghiên cứu nhu cầu, thị hiếu khách hàng, sản phẩm công ty xuất sau đối thủ cạnh tranh - Công tác tìm hiểu, mở rộng thị tr-ờng công ty ch-a đ-ợc kịp thời, chậm chạp ch-a nắm bắt nhanh đ-ợc hội dành cho 3.2 Nguyên nhân khách quan - Trình độ lao động trình chuyển đổi kinh tế ch-a đ-ợc thay đổi thích ứng đ-ợc với chế - Qúa trình mở cửa khiến cho môi tr-ờng kinh doanh hành lang pháp lý định h-ớng, h-ớng dẫn, trợ giúp doanh nghiệp ch-a đ-ợc đầy đủ, nhiều bất cập mang lại nhiều hậu nên công ty phải đối đầu với cạnh tranh gay gắt, đặc biệt thâm nhập hàng hoá Trung quốc - Bên cạnh đó, trao đổi, cung cấp thông tin quan chủ quản mà trực tiếp Bộ công nghiệp định h-ớng chiến l-ợc ngành, Nhà n-ớc với công ty hạn chế, ch-a đem lại hiệu thực II Biện Pháp Để giải quyến tồn việc quản lý sử dụng VLĐ Công ty Chế tạo Điện Hà nội, bên cạnh tìm h-ớng giải nhằm vào nguyên nhân khách quan chế thị tr-ờng nh- từ quy định nhà n-ớc, cần phải hoàn thiện vai trò chủ quan công ty việc nâng cao hiệu sử dụng Luận văn tốt nghiệp 29 Đặng Hải H-ng Lớp 502 VLĐ Qua thực tế nghiên cứu phân tích tình hình sử dụng VLĐ công ty Chế tạo Điện Hà nội, kinh nghiệm trình độ hạn chế nh-ng em xin mạnh dạn đề xuất số biện pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng VLĐ nhsau: Chủ động xây dựng kế hoạch huy động vốn đảm bảo đầy đủ, kịp thời VLĐ doanh nghiệp Trong điều kiện kinh doanh nay, công ty muốn hoạt động thiếu vốn Do đảm bảo đủ vốn tức góp phần quan trọng cho qúa trình hoạt động sản xuất kinh doanh công ty đ-ợc tiến hành thuận lợi, đạt hiệu qủa cao - Công ty cần phải chủ động xây dựng kế hoạch huy động vốn đảm bảo đầy đủ kịp thời VLĐ Tr-ớc lập kế hoạch huy động VLĐ, công ty cần xác định rõ nhu cầu VLĐ tối thiểu th-ờng xuyên cần thiết cho hoạt động kinh doanh Nhu cầu VLĐ tính phải đảm bảo cho trình kinh doanh cách liên tục nh-ng đồng thời phải thực chế độ tiết kiệm cách hợp lý Có nh- thúc đẩy công ty sức phấn đấu cải tiến hoạt động, ph-ơng thức kinh doanh, tìm biện pháp nâng cao hiệu qủa sử dụng VLĐ - Trích phần lợi nhuận hàng năm để tăng vốn kinh doanh, đảm bảo cho việc tái sản xuất mở rộng - Tăng c-ờng huy động vốn tạm thời nhàn rỗi cán công nhân viên công ty Đây ph-ơng thức có lợi cho công ty Khoản vay vừa giải đ-ợc nhu cầu th-ờng xuyên, cần thiết vốn kinh doanh công ty, mặt khác gắn bó cán công nhân viên với công ty, nâng cao tinh thần trách nhiệm công tác quan tâm tới kết sản xuất kinh doanh phần lợi tức đ-ợc h-ởng khoản tiền vay Và công ty gặp khó khăn tài chính, công ty kéo dài thời gian toán với đồng ý cán công nhân viên dễ dàng so với việc công ty vay tổ chức tín dụng khác - Hợp tác liên doanh liên kết với đối tác kinh tế khác hình thức kêu gọi vốn Theo hình thức công ty giải đ-ợc tình trạng thiếu vốn nâng cao đ-ợc hiệu qủa đồng vốn Luận văn tốt nghiệp 30 Đặng Hải H-ng Lớp 502 - Ngoài ra, công ty vay ngân hàng tranh thủ nguồn phải trả tr-ớc khách hàng khoản trả chậm ng-ời bán để đáp ứng nhu cầu tr-ớc mắt vốn Do đó, công ty cần phải tạo uy tín với khách hàng, xây dựng mối quan hệ tốt đẹp với đối tác kinh tế Bổ sung thêm vốn tiền Tiền mặt phận VLĐ Nhìn vào quy mô VLĐ doanh nghiệp, ng-ời ta biết đ-ợc quy mô hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp đó, biết đ-ợc tình hình chủ động kinh doanh khả toán doanh nghiệp Nh- đà phân tích phần thực trạng, khoản tiền mặt để lại công ty qú a so với mức trung bình cần có để đảm bảo tình hình tài cho doanh nghiệp Việc giữ lại l-ợng vốn tiền gây cho doanh nghiệp nhiều khó khăn việc toán khoản nợ đến hạn khoản nợ qúa hạn Chính vậy, công ty nên tăng thêm khoản tiền để lại doanh nghiệp, mặt khác tăng c-ờng tạo dựng uy tín với khách hàng để đ-ợc h-ởng -u đÃi toán Nh-ng nay, vấn đề chiếm dụng vốn lẫn doanh nghiệp n-ớc xảy phổ biến đà qúa giới hạn làm cho nhiều doanh nghiệp lao đao Do đó, giải pháp chiếm dụng vốn lâu với doanh nghiệp n-ớc giải pháp hữu hiệu mà vấn đề chỗ công ty nên tăng l-ợng tiền mức cần thiết đảm bảo có khối l-ợng tiền đủ để toán nợ đến hạn khoản chi tiêu hàng ngày công ty Tuy nhiên, không nên giữ lại l-ợng tiền qúa lớn gây ứ đọng vốn, làm giảm hiệu qủa sử dụng vốn công ty Tóm lại l-ợng tiền để lại công ty phải phù hợp, khả toán tức thời công ty nằm khoảng 0,5 phải đủ toán khoản chi phí phát sinh kỳ Số tiền lại công ty đầu t- vào khoản đầu t- ngắn hạn khác Giảm l-ợng hàng tồn kho Trên thị tr-ờng sản xuất kinh doanh đơn đủ, mà phải đáp ứng đ-ợc nhiều loại hình dịch vụ cho công việc kinh doanh Để Luận văn tốt nghiệp 31 Đặng Hải H-ng Lớp 502 bán đ-ợc hàng, nâng cao uy tín, phát triển th-ơng hiệu, đà có nhiều doanh nghiệp chi khoản tiền lớn vào quảng cáo, khuyến mại để quản lý tốt đ-ợc hàng tồn kho, công ty cần phải ý đến số biện pháp sau : - Trong kinh tế thị tr-ờng, cạnh tranh giữ doanh nghiệp với gay gắt, để xác định xác số l-ợng hàng hoá dự trữ cần thiết thật không dễ Do công ty cần phải quan tâm đến tính kinh tế hàng hoá dự trữ xác định đ-ợc mức cầu thị tr-ờng, điều đảm bảo cho trình kinh doanh công ty - Th-ờng xuyên kiểm tra, nắm vững tình hình dự trữ, phát kịp thời tình trạng hàng hóa bị ứ đọng, có biện pháp giải phóng nhanh để thu hồi vốn - Th-ờng xuyên theo dõi biến động thị tr-ờng hàng hóa để điều chỉnh sản xuất mặt hàng công ty - Liên tục phát triển mở rộng mạng l-ới kinh doanh n-ớc xuất để tiêu thụ mặt hàng - Tăng c-ờng công tác quảng cáo, tiếp thị sản phẩm hàng hoá công ty đến thị tr-ờng - Thực tốt công tác chăm sóc khách hàng tr-ớc sau bán hàng nh-: dịch vụ vận chuyển, dịch vụ hỗ trợ, chế độ bảo d-ỡng, bảo hành sản phẩm Đẩy mạnh công tác toán thu hồi công nợ để hạn chế bị chiếm dụng vốn Đẩy mạnh công tác toán thu hồi công nợ cách nhanh chóng, chế độ, thời hạn biện pháp góp phần thu hồi vốn tăng vòng quay VLĐ nói riêng vốn kinh doanh nói chung Để hạn chế đến mức thấp số vốn bị chiếm dụng, công ty kết hợp nhiều biện pháp khác nh-: + Trong hợp đồng bán hàng, công ty cần quy định rõ ràng thời hạn toán nghiêm túc thực khoản điều khoản quy định hợp đồng Luận văn tốt nghiệp 32 Đặng Hải H-ng Lớp 502 + Ngay trình ký kết hợp đồng, công ty cần đánh giá kỹ khả tài khách hàng, tránh tình trạng gặp phải khó khăn toán + Công ty áp dụng số biện pháp phạt khách hàng vi phạm thời hạn toán hợp đồng có sách -u tiên ( nhchiết khấu bán hàng ) cho khách hàng tôn trọng điều lệ toán + Theo dõi chặt chẽ sổ sách công nợ khách hàng, phân loại nợ theo kỳ hạn, tích cực thu hồi nợ đến hạn toán tránh tình trạng để nợ qúa lâu dẫn đến nợ khó đòi Ngoài ra, công ty cần xem xét khoản vốn mà công ty chiếm dụng Nếu chiếm dụng vốn chừng mực công ty có ph-ơng án trả nợ phù hợp giảm bớt phần thiếu hụt vốn kinh doanh, đồng thời không gây ảnh h-ởng bất lợi mối quan hệ công ty với khách hàng Giảm chi phí lÃi vay Vốn công ty có phần không nhỏ phải vay từ tổ chức tín dụng phí cho lÃi vay lớn Chính công ty cần phấn đấu để hạ thấp đ-ợc khoản chi phí thông qua việc tăng c-ờng công tác huy động vốn cách liên doanh, liên kết, vay cán công nhân viên, lựa chọn hợp lý nguồn vốn kinh doanh Với nguồn vốn đ-ợc huy động từ công ty, công ty giảm đ-ợc nhiều rủi ro, chủ động vốn tham gia hoạt động kinh doanh, mạnh dạn việc tham gia liên doanh liên kết với đơn vị khác để tăng doanh thu, bù đắp cho khoản chi phí tài công ty Lập dự phòng khoản thu khó đòi, dự phòng giảm giá hàng tồn kho theo quy định Nhà n-ớc Sự biến động giá hàng hoá dự trữ ảnh h-ởng không nhỏ đến VLĐ doanh nghiệp kỳ Hàng tồn kho dự trữ đến thời điểm tiêu thụ tăng nh-ng giảm giá trị so với lúc mua hàng hoá đ-a vào dự trữ kho Chính công ty cần phải có khoản tiền dự trữ tr-ờ ng hợp xảy hàng hoá kho bị giảm giá Việc lập dự phòng giảm giá hàng tồn kho nhằm bù đắp khoản thiệt hại thực tế xảy hàng tồn kho bị giảm giá Luận văn tốt nghiệp 33 Đặng Hải H-ng Lớp 502 Việc xác định lập dự phòng khoản thu khó đòi việc xử lý xoá nợ khó đòi theo quy định chế tài tr-ờng hợp ng-ời nợ khó đòi khả trả nợ, để đề phòng tổn thất khoản phả i thu khó đòi xảy ra, hạn chế đột biến kết kinh doanh năm Đào tạo nâng cao nguồn nhân lực Để có đ-ợc đội ngũ cán công nhân viên có lực chuyên môn, có kiến thức, có kinh nghiệm, ham học hỏi, nhiệt tình cao công việc công ty phải th-ờng xuyên tạo điều kiện cho cán công nhân viên nâng cao trình độ, đ-a ý kiến đóng góp, kích thích tinh thần sáng tạo Để giải tốt vấn đề này, công ty nên tiến hành kiểm tra, lọc lại đội ngũ nhân viên tài kế toán để nắm vững đ-ợc trình độ nh- -u nh-ợc điểm ng-ời, sở đề ch-ơng trình đào tạo phù hợp Khi tiến hành đào tạo tái đào tạo, công ty cần phải bám sát theo cấu lao động đà xác định yêu cầu đòi hỏi công việc Có nhu công tác đào tạo tái đào tạo đ-ợc đảm bảo nâng cao đ-ợc chất l-ợng đội ngũ cán công nhân viên đặc biệt nhân viên phòng Kế toán Đồng thời công ty phải cập nhật ứng dụng chế độ sách mớivề tài kế toán Bộ tài ban hành cách hệ thống có chọn lọc Luận văn tốt nghiệp 34 Đặng Hải H-ng Lớp 502 kết luận Tài vấn đề quan trọng hầu hết doanh nghiệp, ảnh h-ởng mạnh mẽ ®Õn sù tån vong hay ph¸t triĨn cđa doanh nghiƯp Trong chế thị tr-ờng, nâng cao hiệu sử dụng VLĐ biện pháp cần thiết để phát triển hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp vào guồng máy hoạt động Nâng cao hiệu sử dụng VLĐ không mang lại hiệu vốn kinh doanh mà có tác động thúc đẩy đến toàn hoạt động khác nhMarketing, sản xuất, nhân Sự phối hợp đồng bộ, nhịp nhàng phận kinh doanh doanh nghiệp hiệu cao mà doanh nghiệp mong muốn Nhìn chung giải pháp cho vấn đề tài chính, đặc biệt VLĐ, muôn hình muôn vẻ, khó đánh giá cách tuyệt đối hiệu Do giải pháp phạm vi viết xin dừng lại ý nghÜa nghiªn cøu, nh-ng cịng hy väng cã thĨ mang lại cho Công ty Chế tạo Điện Hà nội chút ý t-ởng để hoàn thiện công tác sử dụng VLĐ công ty Do điều kiện thời gian có hạn, phân tích giải pháp luận văn khó tránh đ-ợc khiếm khuyết Em mong đóng góp thầy cô bạn Một lần em xin chân thành cảm ơn thày giáo Lê Văn Chắt, giảng viên tr-ờng ĐHQL & KDHN cô, bác công tác Công ty Chế tạo Điện Hà nội ®· gióp em hoµn thµnh ®Ị tµi nµy Em xin chân thành cảm ơn! Hà Nội, Ngày 04 tháng 11 năm 2004 Luận văn tốt nghiệp 35 Đặng Hải H-ng Lớp 502 Mục lục Lời mở đầu .1 Néi dung Ch-ơng I: Vốn l-u động số biện pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn l-u động doanh nghiÖp I Vèn l-u ®éng Kh¸i niƯm vèn l-u ®éng 2 Đặc điểm vốn l-u động 3 Ph©n loại vốn l-u động KÕt cÊu vèn l-u ®éng nhân tố ảnh h-ởng 5 Vai trò vốn l-u động II Một số biện pháp nhằm nâng cao hiệu sử dơng vèn l-u ®éng doanh nghiƯp Sự cần thiết phải nâng cao hiệu sử dụng vốn l-u động Những tiêu phản ánh hiệu sử dụng vốn l-u động Mét sè biƯn ph¸p nh»m nâng cao hiệu sử dụng VLĐ .12 Ch-ơng II: Thực trạng quản lý sử dụng vốn l-u đôngj Công ty chế tạo điện Hµ Néi 14 I Tổng quan tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty chế tạo điện Hà Nội 14 Khái quát chung Công ty chế tạo Điện Hà Nội .14 Quá trình hình thành phát triển Công ty Chế tạo điện Hà Nội 14 Chức nhiệm vụ Công ty 15 C¬ cÊu tỉ chøc nội dung hoạt động 16 Tình hình tài Công ty .19 Ch-¬ng III: Một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dơng vèn l-u ®éng 28 I Đánh gi¸ chung 28 Luận văn tốt nghiệp 36 Đặng Hải H-ng Líp 502 Thn lỵi .28 Khã khăn 28 Nguyên nhân 28 II BiÖn ph¸p 29 Chủ động xây dựng kế hoạch huy động vốn đảm bảo đầy đủ, kịp thời VLĐ t¹i doanh nghiƯp .30 Bỉ sung thªm vèn b»ng tiÒn 31 Giảm l-ợng hàng tồn kho .31 Đẩy mạnh công tác toán thu hồi công nợ để hạn chế bị chiÕm dông vèn 32 Gi¶m chi phÝ l·i vay .33 Lập dự phòng khoản thu khó đòi, dự phòng giảm giá hàng tồn kho theo quy định Nhà n-ớc 33 Đào tạo nâng cao nguån nh©n lùc .34 KÕt luËn 35 LuËn văn tốt nghiệp 37 ... tạo điện hà nội I Tổng quan tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty chế tạo điện hà nội Khái quát chung công ty Chế tạo Điện Hà nội Tên công ty : Công ty Chế tạo Điện Hà nội Tên giao... Hà nội Loại hình DN : DN Nhà n-ớc Cơ quan chủ quản : Tổng công ty Thiết bị Kỹ thuật điện - Bộ Công nghiệp Quá trình hình thành phát triển công ty Chế tạo Điện Hà nội Công ty Chế tạo Điện Hà nội. .. l-u đôngj Công ty chế tạo điện Hà Nội 14 I Tæng quan tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty chế tạo điện Hà Nội 14 Khái quát chung Công ty chế tạo Điện Hà Nội .14