Đề cương thực tập công ty cổ phần xnk tổng hợp sơn la

đề cơng thực tập I Khái quát chung doanh nghiệp Quá trình hình thành phát triển -Tên doanh nghiệp: Cty cổ phần XNK tổng hợp Sơn La -Ngày thành lập: 9/1997 -Theo định thành lập số 46/QĐ-UB uỷ ban nhân dân tỉnh Sơn La -Loại hình doanh nghiệp: Cty cổ phần -Địa chỉ: 217-Trờng Chinh-TX Sơn La -Điện thoại: 022.852135-852139 Fax:022.857621 Email:XNKSơnla@yahoo.com.vn -Số TK:421101000036 Mà số thuế:55001155018 Cty áp dụng phơng pháp tính thuế GTGT theo phơng pháp khấu trừ -Sau 10 năm đời phát triển, đến công ty đà co 13 đơn vị trực thuộc nh sau: Cửa hàng kinh doanh tổng hợp số Cửa hàng kinh doanh tổng hợp số 3 Cửa hàng kinh doanh tổng hợp số 13 Khách sạn Nậm La chi nhánh Sơn La - Vốn thời điểm thành lập 6,7 tỷ đồng, đó: Vốn nhà nớc là: 5,2 tỷ Vốn cổ đông : 1,2 tỷ - Một vài nét trình phát triển Năm1997 sát nhập công ty là: Công ty XNK Sơn La Công ty vận tải tổng hợp Sơn la Năm 1997 - 2001 hoạt động kinh doanh công ty thua lỗ, nhiều điểm kinh doanh cũ không đợc đầu t củng cố, chậm đổi Đời sống cán công nhân viên vô khó khăn Năm 2003 công ty đà có hớng giải chuyển cán công ty phù hợp với điều kiện lực ngời việc làm cần thiết thiết thực Từ năm 2003 đến công ty phấn đấu không ngừng, doanh thu năm sau cao năm trớc, đời sống CBCNV đợc đảm bảo, sở hạ tầng công ty không nghừng đổi mới, hoạt động kinh doanh đợc mở rộng phát triển Chức năng, nhiệm vụ - Sản phẩm chủ yếu: Xuất nhập nông, lâm sản Đầu t tạo vùng nguyên liệu, kinh doanh phụ tùng, sắt thép, vật liệu xây dựng, kinh doanh nhà nghỉ, khách sạn, xăng dầu, vận tải hàng hoá Dịch vụ du lịch, sản xt gièng nÊm, chun giao c«ng nghƯ nu«i trång nÊm, hoạt động xuất lao động, đào tạo giáo dục định hớng cho ngời lao động làm việc nớc - Thị trờng chủ yếu lÃnh thổ Việt Nam đặc biệt là: + Hà Nội + Sơn La Chủ tịch HĐQT Cơ cấu tổ chức quản lý - Sơ đồ máy quản lý: Giám đốc Phó giám đốc Phòng Tổ chức hành Cửa hàng KD tổng hợp số Cửa hàng KD tổng hợp số Cửa hàng KD tổng hợp số Cửa hàng KD tổng hợp Thuận Châu Phòng Kế toán- Thống kê Cửa hàng xăng dầu KD tổng hợp Mai Sơn Cửa hàng xăng dầu KD tổng hợp Mộc Châu Cửa hàng xăng dầu KD tổng hợp Chiềng Khơng Cửa hàng xăng dầu thị xà XN sản xuất giống nấm chế biến nấm xuất Trung tâm đào tạo xuất lao động Sơn La Trung tâm đào tạo XKJĐ chi nhánh Hà Nội Chi nhánh Công ty Hà Nội Khách sạn Nậm La Chi nhánh Sơn La - Chức nhiệm vụ phòng ban: * Hội đồng quản trị: Gồm ngời, chủ tịch HĐQT - Kiêm giám đốc điều hành, phó chủ tịch HĐQT Kiêm giám đốc công ty, Uỷ viên hội đồng quản trị Kiêm kế toán trởng * Ban giám đốc:+ Giám đốc chủ tài khoản, phụ trách điều hành chung toàn công ty, chịu trách nhiệm hoạt động công ty + Phó giám đốc ngời đợc giám đốc uỷ quyền đạo, điều hành tổ chức hành chính, phụ trách công tác kinh doanh công ty * Phòng tổ chức hành chính: có nhiệm vụ quản lý toàn hồ sơ cán công nhân viên công ty, định điều chuyển, tuyển dụng nhân viên công ty dể trình lÃnh đạo duyệt, phổ biến chế độ sách lao động cho đơn vị trực thuộc, xếp tổ chức lĩnh vực hành * Phòng Kế toán-thống kê: có nhiệm vụ thu thập xử lý toàn chứng từ phát sinh công ty , tính toán ghi chép vào sổ sách kế toán, lập kế hoạch chi tiêu giám sát chi phí phát sinh trình hoạt động kinh doanh đơn vị trực thuộc Lập báo cáo cung cấp thông tin cho lÃnh đạo quan chức tình hình tài công ty * 13 đơn vị trực thuộc công ty đó: - cửa hàng chuyên kinh doanh ngành hàng sắt thép - Cửa hàng chuyên kinh doanh ngành hàng xăng dầu - Trung tâm chuyên làm nhiệm vụ đào tạo xuất lao động - Xí nghiệp chuyên SX giống nấm nuôi trồng nấm - Chi nhánh Hà nội chuyên kinh doanh tổng hợp - Khách sạn chuyên kinh doanh nhà nghỉ, dịch vụ ăn uống Đặc điểm tổ chức công tác kế toán -Hình thức tổ chức máy kế toán Hiện công ty XNK tổng hợp Sơn la tổ chức công tác kế toán theo hình thức phân tán, tập trung, công việc từ xử lý chứng từ ban đầu nhập xuất, thu chi sở thực hiện.Việc tập hợp chứng từ đơn vị sở, lập báo cáo kế toán phòng kế toán công ty đảm nhiệm Công ty tổ chức công tác kế toán theo hình thức nửa phân tán nửa tâp trung đặc điểm kinh doanh đơn vị trực thuộc công ty khắp huyện địa bàn tỉnh chi nhánh thành phố Hà Nội Vì việc áp dụng hình thức kế toán phân tán, tập trung phù hợp cho việc kiểm tra đạo nghiệp vụ đảm bảo cho lÃnh đạo tập trung thèng nhÊt cđa kÕ to¸n trëng cịng nh sù đạo kịp thời ban lÃnh đạo toàn hoạt động kinh doanh công ty Hình thức thuận tiện công việc bố trí xếp nhân viên kế toán phân công nhiệm vụ chuyên môn cho ngời thuận tiện cho việc trang bị phơng tiện kỹ thuật tính toán công ty trang bị vi tính cho phòng kế toán-thống kê nh trang bị cho 13 đơn vị trực thuộc công ty - Hình thức kế toán: Nhật ký Chứng từ - Sơ đồ bé m¸y kÕ to¸n: KÕ to¸n trëng KÕ to¸n b¸n hàng Kế toán tổng hợp - Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức nhật ký chứng từ Chứng từ gốc bảng phân bố Bảng kê Nhật ký chứng từ Sổ Báo cáo tài Ghi chú: Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng Đối chiếu,kiểm tra - Đơn vị tiền tệ hạch toán:VNĐ Thẻ sổ kế toán chi tiết Bảng tổng hợp chi tiết - Chức nhiệm vụ phòng kế toán: Trong cấu máy kế toán thống kê môĩ kế toán có chức nhiệm vụ quyền hạn riêng khối lợng công tác kế toán đợc giao Phòng kế toán thống kê gồm ngời đợc bố trí xếp nh sau: + Kế toán trởng: Là ngời tổ chức đạo toàn diện công tác kế toán thống kê , thông tin kinh tế hạch toán kinh tế công ty ngời kiểm soát kinh tế công ty chịu lÃnh đạo trực tiếp mặt hành giám đốc công ty + Kế toán bán hàng (hay kế toán kinh doanh): CËp nhËt sè liƯu tõ cưa hµng thèng kê hạch toán thông tin kế toán liên quan ®Õn lÜnh vùc kinh doanh, theo dâi viƯc sư dơng hoá đơn, kế toán mua, bán hàng + Kế toán tổng hợp có nhiệm vụ khoản nh: tổ chức thu nộp toán với ngân sách ,các khoản vay ngân hàng, toán công nợ, toán nội bộ, kế toán tiền mặt, tiền gửi, chi phí Ngoài kế toán tập trung phòng kế toán, cửa hàng, chi nhánh, xí nghiệp trực thuộc Công ty có kế toán riêng để hạch toán toàn hoạt động kinh doanh đơn vị quản lý Phơng hớng phát triển thời gian tới + Công ty cần phối hợp với cửa hàng trởng cửa hàng, xí nghiệp, trung tâm huy động vốn đầu t tìm thị trờng mới, mở rộng điạ bàn hoạt động kinh doanh + Cần đẩy mạnh công tác kinh doanh mở thêm cửa hàng bán xăng dầu lĩnh vực kinh doanh chính, cửa hàng hoạt động kinh doanh tốt thị trờng đơn vị vững mạnh công ty góp phần không nhỏ lợi nhuận kinh doanh công ty II tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh Bảng 1: Cơ cấu tài sản nguồn vốn công ty ĐV tính: Triệu đồng Nội dung Năm 2005 Tỷ trọng % Năm 2006 Tỷ trọng % Số tiền Tỷ lệ I Tài sản TSLĐ ĐTNH TSCĐ ĐTDH II Nguồn vốn Nợ phải trả - Nợ ngắn h¹n Nguån vèn CSH 8.932 5.778 3.154 8.932 5.124 5.124 3.808 100% 64,7% 35,3% 100% 57,4% 57,4% 42,6% 10.890 8.006 2.884 10.890 2.414 2.414 8.476 100% 73,5% 26,5% 100% 22,2% 22,2% 77,8% +979 +2.228 -270 +1.958 -2.710 -2.710 +4.668 +21,92 +38,56 -8,56 +21,92 -52,88 -52,88 +122,56 Nhìn vào bảng ta có nhận xét sau: Cơ cấu tài sản nguồn vốn kinh doanh công ty qua năm đà tăng dõ rệt Năm 2006 tổng tài sản công ty 10.890 triệu năm 2005 8.932 triệu, nh năm 2006 tổng tài sản đà tăng 1.958 triệu tơng ứng với tỷ lệ tăng 21,92% so với năm 2005 Điều chứng tỏ công ty làm ăn ngày có lÃi, có nhiều nỗ lực việc huy động vốn sử dụng vốn *TSLĐ ĐTNH năm 2006 công ty 8.006 triệu chiếm tỷ trọng 73,5% tổng tài sản, năm 2005 5.778 triệu chiếm tỷ trọng 64,7% tổng tàI sản Năm 2006 phần TSLĐ TSNH tăng so với năm 2005 2.228 triệu với tỷ lệ tăng tơng ứng 38,56% Trong phần TSCĐ ĐTDH công ty không tăng mà giảm mặt số lợng công ty tập chung vào TSLĐ ĐTNH * Phần nguồn vốn công ty tăng lên đáng kể Năm 2006 nguồn vốn 10.890 triệu năm 2005 8.932 triệu, nh tổng nguồn vốn công ty đà tăng 1.958 triệu tơng ứng với tỷ lệ tăng 21,92% điều chứng tỏ công ty đà có sách hợp lý nhằm huy động vèn tõ c¸c ngn kh¸c Ngn vèn chđ së hữu công ty chiếm tỷ trọng cao, đặc biệt năm 2006 Năm 2006 vốn chủ sở hữu cđa c«ng ty chiÕm 77,8% tỉng ngn vèn, năm 2005 chiếm 42,6% Điều chứng tỏ tình hình tài công ty năm 2006 đợc đảm bảo bị phụ thuộc vào đơn vị bên Một số tiêu đặc trng kết cấu tài công ty năm 2006 Tổng số nợ công ty 2.414 Hệ số nợ = = - = 22,16% Tỉng NVKD cđa công ty 10.890 Nguồn vốn chủ sở hữu 8.476 Hệ sè vèn CSH = - = - = 77,83% Tỉng ngn vèn kinh doanh 10.890 Víi sè liệu tính đợc cho thấy nguồn vốn chủ sở hữu công ty vào năm 2006 cao, điều tốt, giúp cho công ty chủ động việc vay vốn từ bên trình sản xuất kinh doanh So sánh khả toán qua năm ta thấy: TSLĐ 8.006 Năm 2006: Khả toán = = = 3,31 Nợ ngắn hạn 2.414 TSLĐ 5.778 Năm 2005: Khả toán = - = - = 1,12 Nợ ngắn hạn 5.124 Với tiêu vừa tính ta thấy năm 2006 công ty kiểm soát tốt đợc nguồn vốn vay ngắn hạn mà đầu t sang nhiều lĩnh vực kinh doanh khác Trong năm 2005 VLĐ công ty 5.778 triệu mà vốn vay 5.124 triệu, nh vốn vay chiếm tỷ trọng cao toán công ty gặp khó khăn Bảng 2: Kết hoạt động sản xuất kinh doanh công ty ĐV tính: Triệu đồng Chênh lệch Chỉ tiêu Năm 2005 Năm 2006 Số tiỊn Tû lƯ% Doanh thu thn 17.910 20.360 +2.450 +13,67 Giá vốn hàng bán 15.760 17.290 +1.530 +9,7 Lỵinhn gép (1-2) 2.150 3.070 +920 +42,79 Chi phí bán hàng 1.772,4 2.515,2 +742,8 +41,9 chi phí quản lý Lợi nhuận từ HĐKD 377,6 554,8 +177,2 +46,92 (3-4) Thu nhËp tõ H§TC 206 182 -24 -11,65 Chi phÝ H§TC 49 32,6 -16,4 -33,46 Lợi nhuận từ HĐTC 157 149,4 -7,6 -4,84 (6-7) Các khoản khác 379 264 -115 -30,34 10 Chi phí khác 103 80,8 -22,2 -21,55 11 Lợi nhuận khác (9276 183,2 +92,8 +33,62 10) 12 Tỉng lỵi nhn tríc 810,6 887,4 +76,8 +9,47 thuÕ (5+8+11) 13 ThuÕ TNDN 227 248,4 +21,4 +9,42 (12x28%) 14 Lỵi nhn sau th 583,6 639 +55,4 +9,49 Qua bảng kết HĐKD năm 2005 2006 ta thấy công ty nghiệp vụ phát sinh khoản giảm trừ doanh thu nh chiết khấu thơng mại, giảm giá hàng bán, hàng bán bị trả lại.do doanh thu công ty tổng doanh thu Điều chứng tỏ công ty đà làm tốt công việc lựa chọn đầu vào sản phẩm đà tạo đợc niềm tin cho ngời tiêu dùng + Doanh thu năm 2006 20.360 triệu so với năm 2005 17.910 triệu, tăng 2.450 triệu tơng ứng với tỷ lệ tăng 13,67% cho thấy công ty đà hoạt động tốt kinh doanh, doanh thu công ty ngày cao lên + Giá vốn hàng bán năm 2006 17.290 triệu so với năm 2005 là15.760 triệu tăng 1.530 triệu tơng ứng với tỷ lệ tăng9,7%, giá vốn hàng bán tăng từ tác động tới yếu tố lợi nhuận gộp tăng theo + Tổng lợi nhuận trớc thuế năm 2006 887,4 triệu, năm 2005 810,6 triệu Nh năm 2006 so với năm 2005 tăng 76,8 triệu với tỷ lệ 9,47% Lợi nhuận trớc thuế tăng dẫn tới lợi nhuận sau thuế tăng Nhìn chung, tình hình hoạt động kinh doanh công ty năm gần có nhiều cố gắng, nỗ lực tìm biện pháp phấn đấu tăng doanh thu lợi nhuận để đạt kết tốt Để có đợc kết naỳ, công ty co lợi nhuận năm sau cao năm trớc Bảng 3: Tình hình sử dụng VLĐ công ty Tỷ Tỷ So sánh Năm Năm Tài sản trọng trọng Số tiền Tỷ lệ 2005 2006 % % Tài sản lu động ĐTNH 5.778 100 8.006 100 +2.228 +38,56 I Tiền 1.772 30,66 1.392 17,38 -380 +38,56 Tiền mặt q 1.496 84,42 1.127 80,96 -369 -21,44 TiỊn gưi ngân hàng 276 15,58 265 19,04 -11 -3,98 II Các kho¶n ph¶i thu 660 11,42 728 9,09 +68 +10,3 Phải thu khách hàng 74 11,42 162 22,25 +88 +118,9 Trả trớc cho ngời bán 100 13,73 +100 Các khoản phải thu 586 88,79 466 64,02 -120 -20,47 III Hµng tån kho 2.706 46,83 4.782 59,73 +2.076 +76,71 NVL 2.706 46,83 4.782 59,73 +2.076 +76,71 IV TSLĐ khác 640 11,09 1.104 13,8 464 +72,5 Tính đến thời điểm 31/12/2006 tổng số vốn lu động công ty 8.006 triệu tăng 2.228 triệu với tỷ lệ tăng 38,56% so với kỳ năm 2005 - Nhìn bảng kết cấu VLĐ công ty cho ta thấy: Cuối năm 2006 tổng số vốn tiền 1.392 triệu chiếm tỷ trọng 17,38% giảm so với kỳ năm 2005 380 triệu với tỷ lệ giảm 21,44%, đó: + Tiền mặt quỹ giảm 369 triƯu víi tû lƯ gi¶m 21,44% + TiỊn gưi ngân hàng giảm 11 triệu với tỷ lệ giảm 3,98% Vốn tiền công ty có tốc độ giảm cao, chủ yếu lợng tiền mặt quỹ giảm đáng kể Qua ta thấy vốn tiền công ty cha hợp lý, công ty nên dự trữ luợng mặt quỹ hợp lý đủ để đảm bảo cho chi phí có tính đột xuất nh tạm ứng, công tác.nh ng công ty đầu t để tạo lợi nhuận lÃng phí tiền để không không sinh lời Còn tiền gửi ngân hàng giúp công ty thuận lợi cho việc toán luân chuyển vốn quản lý vốn chặt chẽ Điều cho phép công ty có khả đầu t kịp thời nắm bắt đợc héi kinh doanh cđa c«ng ty Nãi chung, thùc hoạt động kinh doanh cần tới vốn, đặc biệt vốn tiền để tiến hành công việc kinh doanh nh toán ngay, tạm ứng trớc cho ngời bán.Tỷ lệ vốn tiền cao giúp cho công ty có khả toán nhanh Tuy nhiên lại hạn chế cho việc tạo lợi nhuận, điện kịên sản xuất kinh doanh tốt việc đầu t vốn vào sản xuất kinh doanh đem lại lợi nhuận cao lÃi từ tiền gửi ngân hàng Vì vậy, doanh nghiệp có lợng lớn tiền cần sử dụng ®ång vèn cho cã hiƯu qu¶ cao nhÊt - Các khoản phải thu công ty năm 2006 728 triệu, năm 2005 660 triệu, nh khoản phải thu năm 2006 đà tăng lên 68 triệu tơng ứng với tỷ lệ tăng 10,3% so với năm 2005 - Hàng tồn kho công ty năm 2006 tăng 2.076 triệu so với năm 2005 tơng ứng với76,71% Qua tiêu bảng thấy năm 2006 công ty có số lợng hàng dự trữ cao năm 2005, điều làm cho vốn lu động công ty lớn Chính công ty cần đẩy mạnh lợng hàng hoá bán với chơng trình giảm giá, khuyết mÃi - Tài sản lu động khác: Năm 2006 so với năm 2005 TSLĐ đà tăng 464 triệu tơng ứng với tỷ lệ 72.5%, năm 2005 chiếm tỷ trọng 11,09% năm 2006 13,8% tổng số tài sản lu động công ty Điều chứng tỏ công ty ý đến việc phân bổ nguồn vốn huy động cho có hiệu nhất, giúp cho công ty quản lý nguồn vốn góc độ Bảng 4: Hiệu sử dụng VLĐ công ty Chênh lệch Chỉ tiêu Năm 2005 Năm 2006 Số tiỊn Tû lƯ% Doanh thu thn 17.910 20.360 +2.450 +13,67 Giá vốn hàng bán 15.760 17.290 +1.530 +9,7 Lỵi nhn sau th 583,6 639 +55,4 +9,5 VLĐ bình quân 5.778 6.892 +1.114 +19,28 Tổng nợ ngắn hạn 5.124 2.414 -2.710 -52,88 Tổng số hàng tån kho 2.706 4.782 +2.706 +76,71 Vßng quay vèn lu +0,15 3,1 vòng 2,95 vòng -4,83 động (1/4) vòng Kỳ luân chuyển VLĐ 116,1 ngày 122 ngày + 5,9 ngày +5,08 (360/7) Hiệu sử dụng VLĐ (3/4) 10 Hệ số đảm nhiệm VLĐ (4/1) 11 Khả toán thời (4/5) 12 Khả to¸n nhanh (4-6)/5 0,1 0,092 -0,018 -8 0,32 0,33 +0,01 +3,12 1,12 2,85 +1,73 +154,4 0,6 0,87 +0,27 +45 §Ĩ thấy đợc kết hoạt động kinh doanh công ty thông qua việc quản lý sử dụng VLĐ ta cần xem xét, đánh giá số tiêu qua bảng biểu sau: - Vòng quay VLĐ: Mức độ tăng doanh thu cao Năm 2005 vòng quay VLĐ 3,1 vòng năm 2006 2,95 vòng, nh năm 2006 số vòng quay VLĐ giảm 0,15 vòng tơng ứng với tỷ lệ giảm 4,83% so với năm 2005 Với tỷ lệ chứng tỏ hiệu sử dụng VLĐ giảm Do năm 2006 lợng hàng tồn kho tăng với nợ phải thu VLĐ bị khách hàng chiếm dụng nên cha phát huy đợc hiệu - Sức sinh lời VLĐ: Chỉ tiêu phản ánh năm 2006 đồng vốn lu động tạo 0,092 đồng lợi nhuận, năm 2005 tạo đợc 0,1 đồng lợi nhuận Nh năm 2006 giảm 0,008 đồng lợi nhuận tơng ứng với tỷ lệ giảm 8% so với năm 2005 Điều cho thấy VLĐ bị đọng hàng tồn kho - Hệ số đảm nhiệm VLĐ: Năm 2006 hệ số đạt 0,33 năm 2005 hệ số 0,32 nh hệ số tăng 0,01 so với năm 2005 với tỉ lệ 3,12% Điều cho ta thấy hiệu sử dụng vốn lu động không đợc tiết kiệm - Hệ số toán thời : Năm 2006 2,85 năm 2005 1,12, hệ số tăng 1,73 tơng ứng với tỷ lệ 154,4%, điêù thể công ty có khả cao việc sẵn sàng chi trả khoản nợ đến hạn - Kỳ luân chuyển VLĐ: Năm 2006 116,1 ngày, hệ số tăng 5,9 ngày tơng ứng với tỷ lệ 5,08%, điều chứng tỏ việc sử dụng VLĐ không hiệu Do năm 2006 lợng hàng tồn kho nợ phải thu tăng, VLĐ bị khách hàng chiếm dụng nhiều nên cha phát huy đợc hiệu - Hệ số toán nhanh: Năm 2006 hệ số toán đạt 0,87 năm 2005 0,6 Nh qua năm 2006 hệ số đà tăng lên 0,27 tơng ứng với tỷ lệ tăng 45% Hệ số cho thấy khả hoàn trả nợ ngắn hạn công ty lớn III nhận xét đánh giá chung hoạt động doanh nghiệp Kết đạt đợc - Qua bảng số liệu lợi nhuận năm 2006 tăng so với 2005 thĨ hiƯn thµnh tÝch cao viƯc sư dơng vốn có hiệu qủa công ty - Trong trình tổ chức sử dụng vốn, công ty có tin cậy khách hàng, công ty bạn Đây sở thuận lợi cho công ty trình kinh doanh đạt hiệu - Việc quản lý sử dụng vốn lu động tơng đối bình thờng, tạo điều kiện thuận lợi cho hoạt động sản xuất kinh doanh công ty mở rộng quy mô hoạt động phù hợp với chế thị trờng Hạn chế, nguyên nhân *Hạn chế - Việc quản lý vµ sư dơng vèn cha thËt sù cã hiƯu có phần làm ảnh hởng đến hiệu sử dụng vốn hiệu sản xuất kinh doanh công ty - Công tác toán tiền hàng yếu, công ty bị khách hàng chiếm dụng vốn lớn nên công ty phải vay ngắn hạn, nên đà làm cho chi phí khoản vay lớn làm ảnh hởng đến khả toán nh hiệu sử dụng vốn công ty -Nguồn hàng tồn kho tăng làm giảm vòng quay vốn lu động trình sử dụng vốn lu động * Nguyên nhân - Nguồn vốn kinh doanh công ty nhiều hạn chế - Phòng Marketing công ty hoạt ®éng cha thËt sù cã hiƯu qđa - Cưa hµng lực lợng bán hàng công ty cha thật đồng Một số đề xuất, giải pháp sơ - Quản lý sử dụng vốn tiền + Công ty cần phải lập bảng thu chi ngân quỹ so sánh thu chi tiền để đầu t ngắn hạn thừa ngân quỹ, có tính đến số d tiền đầu kỳ cuối kỳ Không nên gửi khoản tiền d thừa vào ngân hàng nh lÃi suất không đợc cao + Có nhiều hình thức đầu t ngắn hạn khác có khả sinh lời cao mà công ty lựa chọn nh cho vay, đầu t chứng khoán, góp vốn liên doanh.Tuy nhiên, hình thức đầu t thờng đợc sử dụng đầu t chứng khoán có tính khoản cao đặc biệt điêù kiện thị trờng chứng khoán Việt Nam đà vào hoạt động gặt hái đợc thành công định Khi cần thiết công ty đổi chứng khoán tiền mặt - Chủ động xây dựng kế hoạch huy động sử dụng vốn lu động + Xác định xác nhu cầu vốn lu động thờng xuyên cần thiết để từ có biện pháp huy động vốn đáp ứng cho hoạt động kinh doanh, tránh tình trạng thừa vốn gây lÃng phí thiếu vốn gây ảnh hởng xấu đến hoạt động kinh doanh công ty + Sau xác định nhu cầu vốn lu động, cần xác định số vốn tối thiểu để tìm nguồn tài trợ có lợi đảm bảo cung ứng đầy đủ cho hoạt động sản xuất kinh doanh cđa c«ng ty - Bỉ xung vèn lu động + Hằng năm công ty phảI để lại phần lợi nhuận trích lập quỹ nh: quỹ đầu t phát triển, quỹ khen thởng, phúc lợi, quỹ dự phòng nh giảm giá hàng tồn kho nợ khó đòi +Cùng với việc nâng cao tỷ lệ trích lập quỹ công ty cần thông báo bày tỏ dõ mục đích việc làm với cổ đông cán nhân viên công ty Nhằm giải hài hoà lợi ích trớc mắt lợ ích lâu dài, lợi ích tập thể lợi ích cá nhân ngời lao động - Tìm biện pháp ®Ĩ ®Èy nhanh tèc ®é thu håi vèn, lµm tèt công tác toán công nợ + Trớc ký hợp đồng tiêu thụ công ty cần phảI xem xét lại đối tợng, khách hàng, công ty từ chối ký hợp đồng với khách hàng nợ lâu khả toán + Trong hợp đồng tiêu thụ hàng hóa phải ghi dõ thời hạn toán, kỷ luật toán.và yêu cầu bên thực đầy đủ, nghiêm túc đIũu khoản đà quy định hợp đồng + Công ty cần lập phận toán công nợ phụ trách việc đôn đốc khách hàng trả nợ hạn, đồng thời khen thởng, khuyến khích phận tích cực hoàn thành công việc đợc giao - Phấn đấu làm giảm lợng hàng tồn kho + Năm 2006 so với năm 2005 lợng hàng tồn kho đà tăng, điêù khó tránh khỏi việc hàng bị ứ đọng cha tiêu thụ làm vốn chậm luân chuyển Vì công ty cần phải tiến hành kiểm kê hàng tồn kho, phân chúng thành nhiều loại để giải - Không nên để tiền mặt quỹ lớn - Công ty cần mở rộng thị trờng cách: + Xúc tiến thơng mại, công ty nên tổ chức quảng cáo khuyến mại, u đÃi + Mở rộng mạng lới bán hàng nhiều huyện, trọng điểm xây dựng tỉnh bạn + Công ty nên có chiết khấu thơng mại, chiết khấu toán khách hàng mua với số lợng lớn toán ®óng h¹n